RAPORTUL ANUAL CONSOLIDAT AL BC ENERGBANK SA ANUL 2014
Analiza indicatorilor financiari ai sistemului bancar; analiza indicatorilor financiari
ai băncii comerciale
Cuprins
Raportul auditorului
Situaţiile financiare anuale
Situaţia poziţiei financiare ________________________________________ 1
Situaţia modificărilor capitalului propriu ________________________________________ 3
Situaţia fluxurilor de trezorerie ________________________________________ 4
Note explicative la rapoartele financiare ________________________________________ 5
Raportul conducerii Cuvânt ânainte ______________________________________ 59
Situaţia macroeconomică şi tendinţele din sectorul bancar_____________________________ 60
Informaţii generale despre bancă_________________________________________________ 64
Indicatorii activităţii bancare pentru perioada 2012-2014______________________________ 65
Analiza bilanţului bancar _______________________________________________________ 66
Analiza raportului privind profitul şi pierderile_______________________________________ 69
Business corporativ____________________________________________________________ 72
Business retail________________________________________________________________ 75
Guvernarea corporativă ________________________________________________________ 78
BC ENERGBANK SA
Situaţiile financiare consolidate
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
Întocmite în conformitate cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A POZIŢIEI FINANCIARE
La 31 decembrie 2014
1
Note 2014 2013
MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională 3 450,730 306,199
Conturi curente şi depozite la bănci 4 221,062 117,739
Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă 5 132,274 346,764
Credite, net 6 1,036,815 986,728
Investiţii financiare disponibile pentru vânzare 7 1,139 1,139
Investiţii în întreprinderi asociate 8 3,416 3,579
Proprietate investiţională 9 47 47
Active nemateriale 10 3,171 2,088
Mijloace fixe 11 119,485 119,615
Alte active 12 109,113 95,666
Total active 2,077,252 1,979,564
DATORII
Datorii către bănci 13 553 310
Datorii către clienţi 14 1,416,706 1,359,952
Alte împrumuturi 15 200,853 191,062
Alte datorii 16 7,871 9,813
Datorii privind impozitul pe venit curent 197 13
Datorii privind impozitul pe venit amânat 17 20,241 17,944
Total datorii 1,646,421 1,579,094
CAPITAL PROPRIU
Capital acţionar 18 100,000 100,000
Rezerve din reevaluare a mijloacelor fixe 15,803 15,976
Rezerve prevăzute de statut 19 145,814 126,451
Profit nerepartizat 167,779 156,568
Capital propriu atribuit deţinătorilor capitalului în banca-
mamă 429,396 398,995
Interese care nu controlează 1,435 1,475
Total capital propriu 430,831 400,470
Total datorii şi capital propriu 2,077,252 1,979,564
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare consolidate.
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A REZULTATULUI GLOBAL
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
2
Note 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare 23 117,984 119,261
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuielile similare 23 (66,466) (71,211)
Venitul din dobânzi şi venituri similare, net 51,518 48,050
Venituri din speze şi comisioane 24 44,200 43,788
Cheltuieli din speze şi comisioane 24 (6,951) (5,384)
Venitul din comisioane, net 37,249 38,404
Venituri din activitatea financiară, net 25 35,795 41,938
Alte venituri operaţionale 26 (437) 2,446
Total venituri operaţionale 124,125 130,838
Pierderi din deprecierea valorii creditelor 6 1,454 158
Pierderi din deprecierea creanţelor şi a altor active (259) -
Venitul operaţional net 125,320 130,996
Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 27 (51,496) (49,729)
Cheltuielile generale şi administrative 28 (27,203) (25,155)
Uzura şi deprecierea 10, 11 (5,030) (4,662)
Total cheltuieli operaţionale (83,729) (79,546)
Ponderea de profit a întreprinderii asociate 8 (163) 42
Profit până la impozitare 41,428 51,492
Cheltuieli privind impozitului pe venit 17 (4,894) (5,869)
Profit net al perioadei 36,534 45,623
Alte venituri globale (173) (7,334)
Total venituri globale ale anului 36,361 38,289
Profitul atribuit:
Deţinătorilor capitalului în banca-mamă 36,574 45,774
Intereselor care nu controlează (40) (151)
36,534 45,623
Total venitul global atribuit:
Deţinătorilor capitalului în banca-mamă 36,401 38,440
Intereselor care nu controlează (40) (151)
36,361 38,289
Câştiguri pe acţiune (lei pe acţiune) 33 18.18 19.14
Notele anexate sunt parte integra a acestor situaţii financiare consolidate.
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
3
Capital propriu atribuit deţinătorilor capitalului în banca-mamă
Acţiuni
ordinare
Rezerve din
reevaluare a
mijloacelor
fixe
Diferenţe din
reevaluarea
investiţiilor
disponibile
pentru vânzare Alte rezerve
Profit
nerepartizat
Interese
care nu
controlează Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 2014 100,000 15,976 - 126,451 156,568 1,475 400,470
Dividende - - - - (6,000) - (6,000)
Transferuri la rezerve - - - 19,363 (19,363) - -
Tranzacţii cu acţionari - - 19,363 (25,363) - (6,000)
Profitul net al anului 36,574 (40) 36,534
Pierdere din depreciere recunoscut pentru activele pe
termen lung detinute pentru vanzare - (173) - - (173)
Total venituri globale - (173) - - 36,574 (40) 36,361
Sold la 31 decembrie 2014 100,000 15,803 - 145,814 167,779 1,435 430,831
Sold la 1 ianuarie 2013 100,000 23,310 - 107,865 134,382 1,626 367,183
Dividende - - - - (5,000) - (5,000)
Transferuri la rezerve - - - 18,586 (18,586) - -
Tranzacţii cu acţionari - - - 18,586 (23,586) - (5000)
Profitul net al anului - - - 45,774 (151) 45,623
Pierdere din depreciere recunoscut pentru activele pe
termen lung detinute pentru vanzare - (7,334) - - - - (7,334)
Total venituri globale (7,334) - 45,774 (151) 38,289
Sold la 31 decembrie 2013 100,000 15,976 - 126,451 156,568 1,475 400,470
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare consolidate.
BC ENERGBANK SA
SITUAŢIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
4
Nota 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Fluxul de mijloace băneşti din activităţi operaţionale
Dobânzi încasate 114,087 116,764
Dobânzi achitate (64,705) (70,971)
Încasări băneşti din taxe şi comisioane, net 37,249 38,404
Venituri financiare şi alte venituri operaţionale, net 45,269 37,784
Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (47,243) (46,304)
Plăţi băneşti privind cheltuieli generale şi administrative (26,723) (25,155)
Încasări înainte de modificările în capitalul circulant 57,934 50,522
(Majorarea ) /diminuarea activelor curente:
Conturi curente şi depozite plasate în BNM (17,257) (12,624)
Conturi curente şi depozite plasate în alte bănci (120) -
Valori mobiliare peste 90 de zile (15,227) (34,082)
Credite (65,840) (26,328)
Alte active 2,051 (16,447)
Majorarea/(diminuarea) obligaţiunilor:
Datorii către bănci 243 (28,746)
Datorii către clienţi 54,936 118,103
Alte datorii (6,192) (7,049)
Fluxul net al mijloacelor băneşti din activităţi operaţionale
până la impozitare 10,528 43,349
Plăţi privind impozitul pe venit (2,417) (2,938)
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea operaţională 8,111 40,411
Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi investiţionale
Plăţi privind activele nemateriale (1,927) (1,785)
Plăţi privind mijloacele fixe (4,236) (5,631)
Încasări din vânzarea mijloacelor fixe - 518
Alte investiţii, net - -
Fluxul net de mijloace băneşti din activităţi investiţionale (6,163) (6,898)
Fluxul mijloacelor băneşti din activităţi financiare
Încasări băneşti din credite şi împrumuturi 68,434 83,192
Plăţi băneşti aferente creditelor şi împrumuturilor (58,587) (77,801)
Dividende plătite (6,000) (5,000)
Fluxul net de mijloace băneşti din activitatea financiară 3,847 391
Diferenţe de curs valutar, net (9,977) (1,571)
Fluxul net al mijloacelor băneşti (4,182) 32,333
Soldul mijloacelor băneşti la 1 ianuarie 572,114 539,781
Soldul mijloacelor băneşti la 31 decembrie 22 567,932 572,114
Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare consolidate.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
5
1. Informaţie generală despre Bancă
BC Energbank SA (“Banca”) a fost fondată în Republica Moldova la 16 ianuarie 1997 ca societate pe acţiuni de
tip închis. Activitatea principală a Băncii o constituie operaţiunile bancare retail în Republica Moldova. Banca
activează prin intermediul sediului principal situat în Chişinău, 22 de filiale (22 de filiale conform situaţiei la
31 decembrie 2013) şi 49 agenţii (47 conform situaţiei la 31 decembrie 2013) amplasate pe întreg teritoriul
Republicii Moldova.
La sfârşitul anului 2014 Banca deţinea licenţa eliberată de Banca Naţională a Moldovei, care permite
desfăşurarea tuturor tipurilor de activităţi.
La 31 decembrie 2014 Banca deţinea o întreprindere fiică (împreună denumite “Grupul”): Oldex SA, companie
de brokeraj, în care Banca deţine 51% din capitalul social. Banca este compania mamă a grupului.
Grupul are 597 de salariaţi la data de 31 decembrie 2014 (631 la 31 decembrie 2013).
Adresa juridică a Băncii este str. Tighina 23/3, Chişinău, Republica Moldova.
Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere,
precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, procesul de activitate, tipologia clienţilor
pentru serviciile şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru
toate activităţile sale, Banca operează ca un segment unic de activitate şi activităţile ei sunt desfăşurate exclusiv
în Republica Moldova.
Consiliul de Administrare formulează politicile operaţionale ale Grupului şi supervizează implementarea
acestora. Consiliul este compus din 7 membri aleşi de Adunarea Generală a Acţionarilor.
La 31 decembrie 2014, Consiliul de Administraţie a inclus următorii membri:
- Dl Vladimir Tonciuc, Preşedintele Consiliului;
- Dl Valeriu Usatii, Energoimpex, Membru al Consiliului;
- Dl Mihail Pop, Membru al Consiliului;
- Dna Natalia Cecetova, Gamaiun SRL, Membru al Consiliului;
- Dna Galina Maximenco, Membru al Consiliului;
- Dna Natalia Covanji, Membru al Consiliului;
- Dl Ghennadi Dimov, Membru al Consiliului.
Prezentele situaţii financiare consolidate au fost autorizate pentru emitere la 21 aprilie 2015 de către Executivul
Băncii reprezentat de Preşedintele şi Contabilul Şef.
2. Politici contabile
Declaraţie de conformitate
Situaţiile financiare consolidate ale Grupului au fost pregătite în conformitate cu Standardele Internaţionale de
Raportare Financiară (SIRF), emise de Consiliul Internaţional al Standardelor Contabile (CISC).
Principii de evaluare
Situaţiile financiare consolidate sunt pregătite în baza costului istoric, cu excepţia terenurilor şi clădirilor,
proprietăţilor investiţionale şi a investiţiilor disponibile pentru vânzare, care sunt reflectate la valoarea justă.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
6
2. Politici contabile (continuare)
2.1 Baza de prezentare (continuare)
Moneda funcţională şi de prezentare
Situaţiile financiare consolidate sunt întocmite în lei moldoveneşti (“MDL”), care este moneda funcţională şi
moneda ţării în care operează Grupul. Toată informaţie financiară prezentată în MDL a fost rotunjită până la cel
mai apropiată mie, cu excepţia cazurilor în care este indicat altfel.
Baza de consolidare
Situaţiile financiare consolidate cuprind situaţiile financiare ale Băncii la data de şi pentru anul încheiat la 31
decembrie a fiecărui an. Situaţiile financiare ale companiei fiice au fost întocmite pentru aceeaşi perioadă de
raportare, utilizând politici contabile consecvente.
Toate soldurile şi tranzacţiile între companii, veniturile şi cheltuielile, precum şi profiturile sau pierderile
rezultate din tranzacţiile intra-grup, sunt eliminate în întregime.
Companiile fiice sunt consolidate din data când controlul este transferat Băncii. Un părinte controleaza o
subsidiară în cazul în care are expunere sau drepturi asupra rezultatelor variabile ale acesteia în baza participării
sale în operaţiunile subsidiarei şi are capacitatea de a influenţa aceste rezultate prin utilizarea autorităţii sale
asupra subsidiarei. Rezultatele companiilor fiice achiziţionate sau vândute pe parcursul anului sunt incluse în
raportul consolidat privind rezultatele financiare de la data achiziţiei sau până la data vânzării, după caz.
Interesele care nu controlează reprezintă parte din profit sau pierdere şi din activele nete nedeţinute, direct sau
indirect de către Banca şi sunt prezentate separat în raportul privind rezultatele financiare şi în cadrul capitalului
propriu în bilanţul contabil consolidat, separat de capitalul acţionarilor societăţii mame. Achiziţia intereselor care
nu controlează este contabilizată utilizând metoda extinderii de la societatea mamă prin care diferenţa dintre
consideraţia şi valoarea justă a porţiunii de active nete achiziţionate este recunoscută ca goodwill. Orice valoare
a costului de achiziţie sub valoarea justă a activelor nete identificabile achiziţionate (ex. discont la achiziţie) este
recunoscută direct în raportul privind rezultatele financiare în anul achiziţiei.
Investiţiile Grupului într-o enitate asociată sunt contabilizate aplicînd metoda punerii în echivalenţă. O entitate
asociată este o entitate asupra căreia Grupul are o influenăţa semnificativă.
Conform metodei punerii în echivalenţă, investiţia este recunoscută iniţial la cost. Valoarea contabilă a
investiţiei este ajustată pentru a include modificările post-achiziţie în cota Grupului din activul net al entităţii
asociate. Fondul comercial corespunzător entităţii asociate este inclus în valoarea contabila a investiţiei şi nu se
amortizează şi nici nu este testat pentru depreciere separat.
Contul de profit şi pierdere reflectă cota Grupului din rezultatele activităţii entităţii asociate. Cand a existat o
modificare recunoscută direct în capitalurile proprii ale entităţii asociate, Grupul işi recunoaşte cota
corespunzătoare oricăror modificări şi o prezintă, dacă este cazul, în situaţia modificărilor caitalului propriu.
După aplicarea metodei punerii în echivalenţă, Grupul determină daca este necesar să recunoască o pierdere din
depreciere în legatura cu investiţia sa în entitatea asociată. La fiecare dată de raportare, Grupul determină dacă
există dovezi obiective ca investiţia sale să fie depreciate. Dacă existâă astfel de dovezi, Grupul calculează
valoarea deprecierii ca diferenţa dintre valoarea recuperabilă a entităţii asociate şi valoarea sa contabilă, şi
recunoaşte suma în contul de profit şi pierdere la “Ponderea de profit a intreprinderii asociate”.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
7
2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative
Grupul efectuează estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate ale activelor şi datoriilor al
următorului an financiar. Estimările şi raţionamentele sunt revizuite în continuu în baza experienţei istorice şi a
altor factori, inclusiv previziunile evenimentelor ulterioare care sunt considerate a fi rezonabile conform
circumstanţelor.
(i) Pierderi din depreciere creditelor şi avansurilor
Grupul îşi revizuieşte, cel puţin o dată pe lună, portofoliul de credite pentru a evalua deprecierea. În procesul
determinării dacă pierderea din depreciere ar trebui reflectată în contul de profit şi pierderi, Grupul evaluează
dacă există dovezi care ar indica existenţa unei diminuări măsurabile în fluxurile viitoare de mijloace băneşti
aferente unui portofoliu de credite înainte ca diminuarea să fie atribuită unui singur credit din acest portofoliu.
Această dovadă poate include date observabile care să indice existenţa unei schimbări adverse în capacitatea de
rambursare a debitorilor într-un grup, sau în condiţiile economice locale sau naţionale care corelează deprecierea
activelor în grup. În procesul de planificare a fluxurilor viitoare de mijloace băneşti conducerea Grupului
utilizează estimări bazate pe experienţa activelor care comportă un risc de creditare şi o dovadă evidentă de
depreciere similară celorlalte credite din portofoliu. Metodologia şi previziunile utilizate pentru estimarea valorii
şi perioadelor fluxurilor viitoare de mijloace băneşti sunt revizuite regulat cu scopul reducerii oricăror diferenţe
între pierderile estimate şi ale celor actuale.
În cazul în care valoarea finală a acestor factori este diferită de valorile care au fost iniţial înregistrate, atunci o
astfel de diferenţă ar putea afecta material provizionul pentru deprecierea creditelor, în perioada în care astfel de
situaţii sunt identificate.
(ii) Continuitatea activităţii
Conducerea Grupului a evaluat abilitatea Grupului de a continua activitatea sa şi s-a convins că Grupul dispune
de resursele necesare pentru a-şi continua activitatea în viitorul previzibil. Plus la aceasta, conducerea nu
cunoaşte careva incertitudini semnificative care ar crea îndoieli în ceea ce priveşte abilitatea Grupului de a-şi
continua activitatea. Prin urmare, situaţiile financiare continuă să fă fie pregătite în baza principiului continuităţii
activităţii.
(iii) Valoarea justă a instrumentelor financiare
Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt comercializate pe o piaţă activă este determinată prin
folosirea tehnicilor de evaluare. Conducerea determină la discreţia sa, metoda de evaluare şi efectuează asumări
care sunt în mare parte bazate pe condiţiile de piaţă existente la data bilanţului.
2.3 Modificarea politicilor contabile
Politica de contabilitate adoptată este consistenta cu cea din anul precedent. Adoptarea standardelor şi
interpretărilor noi care sunt efective pentru Banca începând cu 1 ianuarie 2014 nu au avut niciun impact asupra
politicilor contabile, performanţei sau poziţiei financiare a Băncii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
8
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative
Principalele politici contabile aplicabile la pregătirea acestor situaţii financiare consolidate sunt desfăşurate mai
jos.
a. Conversia valutei străine
Tranzacţiile în valută străină sunt convertite în valuta funcţională utilizând ratele de schimb în efect la datele
tranzacţiilor. Profiturile şi pierderile în urma schimbului valutar rezultate în urma efectuării tranzacţiilor şi în
urma conversiei activelor şi datoriilor monetare, conform ratelor de schimb valutar la sfârşitului anului financiar,
denominate în valute străine, sunt trecute în raportul privind rezultatele financiare.
Schimbările în valoarea justă a titlurilor monetare denominate în valută străină clasificate ca disponibile pentru
vânzare sunt analizate ca diferenţe de conversie rezultate dintre schimbările în costul amortizat al hârtiilor de
valoare şi alte schimbări în valoarea contabilă a hârtiei de valoare. Diferenţele de conversie legate de schimbările
în costul amortizat sunt recunoscute ca profit sau pierdere. Alte schimbări în valoarea contabilă sunt recunoscute
în capitalul propriu.
Diferenţele de convertire a instrumentelor nemonetare, cum ar fi investiţiile de capital clasificate ca active
financiare disponibile pentru vânzare, sunt incluse în rezerva la valoare justă în capitalul propriu. Ratele de
schimb la sfârşitul anului şi medie în cadrul anului dat au fost:
2014 2013
USD Euro USD Euro
Media perioadei 14.0388 18.6321 12.5907 16.7241
Finele anului 15.6152 18.9966 13.0570 17.9697
b. Active financiare
Grupul clasifică activele sale financiare în următoarele categorii: active financiare la valoarea justă reflectate
prin contul de profit şi pierderi, credite şi creanţe, investiţii păstrate până la scadenţă şi active financiare
disponibile pentru vânzare. Conducerea Grupului determină clasificarea investiţiilor la recunoaşterea iniţială ale
acestora.
(i) Credite şi creanţe
Creditele şi creanţele reprezintă active financiare nederivate, cu plăţi fixe sau determinabile şi care nu sunt cotate
pe o piaţa activă în afară de: (a) cele pe care entitatea intenţionează să le vândă imediat sau într-un termen scurt,
care sunt clasificate ca păstrate pentru comercializare, şi acelea pe care entitatea iniţial le desemnează la valoare
justă reflectate prin contul de profit şi pierderi; (b) acelea pe care entitatea iniţial le desemnează ca disponibile
pentru vânzare; sau (c) pentru care există posibilitatea ca posesorul să nu-şi poată recupera o parte substanţială a
investiţiilor sale, din cauze altele decât deteriorarea creditului.
(ii) Investiţii păstrate până la maturitate
Investiţiile păstrate până la maturitate sunt active financiare nederivate cu achitări fixe sau determinabile şi cu
scadenţe fixe pentru care Conducerea Grupului are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate.
Dacă Grupul ar fi vândut un număr semnificativ de active păstrate până la scadenţă, întreaga categorie ar fi
afectată şi reclasificată ca disponibilă pentru vânzare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
9
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
b. Active financiare (continuare)
(iii) Activele financiare disponibile pentru vânzare
Investiţiile disponibile pentru vânzare sunt cele care urmează a fi păstrate pe o perioadă nedeterminată de timp,
şi care pot fi vândute cu scopul măririi lichidităţii sau ca urmare a modificării dobânzilor, ratelor de schimb sau a
preţului de piaţă. În această categorie sunt, de asemenea, incluse hârtiile de valoare de stat.
Achiziţiile şi vânzarea activelor financiare la valoare justă reflectate ca profit sau pierdere, ţinute până la
maturitate şi disponibile pentru vânzare sunt reflectate la data efectuării tranzacţiei, adică la data la care Grupul
se obligă să vândă sau să cumpere aceste active.
Activele financiare sunt iniţial recunoscute la valoarea justă plus cheltuielile tranzacţionale pentru toate activele
financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi. Activele
financiare contabilizate la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt iniţial recunoscute la
valoare justă, şi costurile tranzacţionale sunt trecute ca cheltuieli în raportul privind rezultatele financiare.
Activele financiare sunt scoase din evidenţă când dreptul de a primi mijloace financiare din activele financiare a
expirat sau când Grupul a transferat o parte importantă din riscurile şi recompensele aferente dreptului de
proprietate. Datoriile financiare sunt scoase din evidenţă atunci când ele au fost stinse, adică la momentul când
datoria a fost onorată, anulată sau a expirat.
Activele financiare disponibile pentru vânzare şi cele la valoarea justă reflectate prin contul de profit şi pierderi
sunt ulterior contabilizate la valoarea justă. Creditele, creanţele şi investiţiile ţinute până la scadenţă sunt
înregistrate la cost amortizat, folosind metoda dobânzii efective. Veniturile şi pierderile din modificările în
valoarea justă a activelor financiare la valoare justă reflectate prin contul de profit şi pierderi sunt incluse în
raportul privind rezultatele financiare în perioada în care ele apar. Veniturile şi pierderile din modificările în
valoarea justă a activelor financiare disponibile pentru vânzare sunt incluse direct în raportul privind situaţia
mişcărilor în capitalul acţionar, până când activul financiar este scos din evidenţă sau depreciat. În acest moment
câştigul sau pierderea cumulativă recunoscută anterior în capitalul acţionar este recunoscută ca profit sau
pierdere.
Cu toate acestea, dobânda calculată prin metoda dobânzii efective şi veniturile şi pierderile din schimburile
valutare din activele băneşti clasificate ca disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul privind
rezultatele financiare. Dividendele aferente acţiunilor disponibile pentru vânzare sunt reflectate în raportul
privind rezultatele financiare în momentul apariţiei drepturilor de încasare a dividendelor.
Valoarea justă a plasamentelor cotate pe piaţa activă se bazează pe preţurile de licitaţie. Dacă piaţa unui activ
financiar nu este activă (inclusiv pentru acţiunile nelistate), Grupul stabileşte valoarea justă prin aplicarea
tehnicilor de evaluare. Acestea includ utilizarea preţului tranzacţiei comerciale, analiza fluxurilor financiare
actualizate, modelul preţului de opţiuni şi alte tehnici de evaluare, utilizate pe larg de participanţii pieţei.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
10
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
c. Investiţii în întreprinderi asociate
Întreprindere asociată este o entitate în care Grupul are influenţă semnificativă şi care nu este nici întreprindere
fiică, nici întreprindere mixtă. În situaţiile financiare separate ale Grupului, investiţiile în întreprinderi asociate
sunt trecute conform metodei punerii în echivalenţă.
Datele de raportare ale întreprinderii asociate şi ale Grupului sunt identice şi politicile contabile ale întreprinderii
asociate corespund cu cele folosite de Grup pentru tranzacţiile şi evenimentele ce au loc în circumstanţe similare.
d. Compensarea instrumentelor financiare
Activele şi datoriile financiare sunt compensate şi sunt prezentate la valoarea netă în bilanţul contabil, atunci
când există un drept legal de a compensa valorile înregistrate şi există intenţia de a le deconta în bază netă, sau
de a realiza activul şi achita datoria simultan.
Acesta nu este în general cazul acordurilor principale de compensare mutuală, prin urmare, activele şi pasivele
corespunzătoare sunt prezentate ca brute în situaţia poziţiei financiare.
e. Veniturile şi cheltuielile din dobânzi
Veniturile şi cheltuielile din dobânzi pentru toate instrumentele financiare cu o rata de dobândă, cu excepţia
celor clasificate ca păstrate pentru comercializare sau desemnate la valoarea justă reflectate prin contul de profit
şi pierderi sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare pentru toate instrumentele evaluate la costul
de amortizare în baza metodei dobânzii efective.
Metoda dobânzii efective este o metodă de calculare a costului de amortizare al activului financiar sau datoriei
financiare şi de atribuire a venitului sau cheltuielilor din dobânzi la perioada relevantă. Rata efectivă a dobânzii
este rata care discontează în mod exact viitoarele plăţi în numerar estimate sau achitările folosind durata de viaţă
preconizată al unui instrumentului financiar, sau, dacă este oportun, perioada mai scurtă a valorii nete contabile a
unui activ sau a unei datorii financiare. La calcularea ratei efective a dobânzii, Grupul estimează fluxurile de
numerar, luând în consideraţie toţi termenii contractuali ai instrumentului financiar, dar nu evaluează pierderile
ulterioare de credit. Calculul include toate onorariile achitate sau primite între părţi conform contractului care
reprezintă o parte integrantă a ratei efective a dobânzii, a costurilor de tranzacţii şi a tuturor altor prime şi
reduceri.
Odată ce un activ financiar sau o clasă de active financiare a fost trecută la pierderi ca rezultat al deprecierii,
venitul din dobânzi este recunoscut aplicând rata dobânzii utilizată pentru discontarea fluxurilor viitoare de
numerar pentru evaluarea pierderilor în urma deprecierii.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
11
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
f. Venit din speze şi comisioane
Veniturile din speze şi comisioane sunt contabilizate prin metoda sporirii la momentul prestării serviciului
respectiv. Spezele pentru creditele la termen sunt raportate în perioadele viitoare (împreună cu costurile directe
aferente) şi sunt recunoscute ca ajustare la rata efectivă a dobânzii la credite. Comisioanele şi spezele rezultate
din negocieri, sau din participarea la negocierea unei tranzacţii cu terţe părţi – precum aranjarea unei achiziţii de
acţiuni sau de alte participaţii, achiziţii sau vânzării a unei participaţii - sunt reflectate la data de finalizare a
tranzacţiei. Atât comisioanele de portofoliu cât şi cele de consultanţă pentru management şi alte servicii sunt
recunoscute în baza contractelor de servicii, de obicei distribuite în timp.
g. Acorduri de vânzare şi răscumpărare
Hârtiile de valoare vândute, care fac obiectul unui contract de răscumpărare (“repo”) sunt recunoscute în
situaţiile financiare ca investiţii disponibile pentru vânzare (hârtii de valoare de stat) şi obligaţia aferentă este
inclusă în disponibilităţi datorate băncilor sau clienţilor, după relevanţă. Hârtiile de valoare cumpărate, care fac
obiectul unui contract de revânzare (“repo revers”) sunt recunoscute ca avansuri şi credite acordate altor bănci
sau clienţilor, după relevanţă. Diferenţele dintre preţurile de vânzare şi procurare sunt considerate a fi dobânzi şi
sunt sporite pe parcursul termenului de valabilitate a acordului „repo”, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
Hârtiile de valoare deţinute de Grup în calitate de gaj la împrumuturi de la instituţiile financiare nu sunt
recunoscute în situaţiile financiare, în afară de cazurile în care ele sunt vândute sau procurate de la persoane
terţe. În acest caz ele sunt înregistrate ca venituri (pierderi) din activitatea financiară, respectiv ca câştig sau
pierdere. Obligaţia de returnare este înregistrată ca datorie de comerţ la valoarea justă.
h. Deprecierea activelor financiare
(i) Active reflectate la costul amortizat
Grupul evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există evidenţă obiectivă pentru deprecierea activului financiar
sau al unui grup de active financiare. Un activ financiar sau o clasă de active financiare este depreciat şi
cheltuielile de depreciere sunt înregistrate doar dacă există o evidenţă obiectivă a deprecierii, generată de unul
sau mai multe evenimente întâmplate ulterior recunoaşterii iniţiale a activului („un eveniment de pierderi”) şi
dacă evenimentul (sau evenimentele) de pierdere are un impact asupra viitoarelor fluxuri de mijloace băneşti
estimate aferente activului financiar sau clasei de active financiare care pot fi estimate cu siguranţă.
Criteriile pe care Grupul le utilizează pentru a determina dacă sunt dovezi care să demonstreze pierderi în urma
deprecierii includ următoarele:
Delicvenţă în achitarea contractuală a plăţii dobânzii sau al achitărilor de bază;
Dificultăţi suportate de debitor în fluxul de numerar (de exemplu, gradul de îndatorare, venit net ca procent din
vânzări);
Încălcarea clauzelor şi înţelegerilor împrumutului;
Iniţierea procedurii de faliment;
Înrăutăţirea poziţiei competitive a debitorului;
Deteriorare în valoarea gajului; şi
Diminuarea gradului investiţional existent.
Conducerea Grupului identifică pentru fiecare portofoliu perioada între momentul în care pierderea a avut loc şi
momentul în care a fost identificată. În general, perioadele variază între 6 şi 12 luni.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
12
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
Iniţial Grupul evaluează dacă există dovezi pentru depreciere la nivel individual pentru activele financiare
individual semnificative care, analizează colectiv sau individual activele financiare care individual nu sunt
semnificative. Dacă Grupul nu găseşte evidenţă obiectivă de depreciere a unui activ financiar evaluat separat,
indiferent dacă este semnificativă sau nu, atunci activul este trecut într-o clasă de active financiare cu un risc de
credit similar, după care evaluează toată clasa colectiv. Activele financiare, care sunt evaluate individual pentru
depreciere şi, pentru care, pierderea în urma deprecierii este şi continuă să fie reflectată, nu sunt incluse la
evaluarea colectivă la depreciere.
Pierderea este determinată ca diferenţa dintre valoarea de bilanţ a activului şi valoarea prezentă a fluxului de
numerar estimat (excluzând viitoarele pierderi aferente creditelor care nu au fost înregistrate), discontat la rata
dobânzii efective iniţială a activului financiar. Valoarea de bilanţ a activului este redusă cu ajutorul unui cont de
provizion şi pierderea este reflectată în raportul privind rezultatele financiare. Dacă creditul sau investiţia
păstrată până la scadenţă are o rată a dobânzii flotantă, atunci rata de discont pentru calcularea pierderii aferente
deprecierii va fi rata efectivă a dobânzii curente determinată conform contractului. Ca expedient practic, Grupul
poate determina pierderile aferente deprecierii pe baza valorii juste a unui instrument asemănător, a cărui preţ
este observabil pe piaţă.
Calcularea valorii prezente a viitoarelor fluxuri de numerar estimate a unui activ financiar gajat reflectă fluxul de
numerar care ar rezulta din atribuirea dreptului de proprietate minus costurile pentru obţinerea şi comercializarea
gajului, indiferent dacă atribuirea dreptului de proprietate este probabilă.
În scopurile unei evaluări colective a valorii depreciate, activele financiare sunt grupate pe baza caracteristicilor
de riscuri similare aferente creditelor (de exemplu, pe baza procesului de gradare a Grupului referitoare la
tipurile de active, segmente de industrie, locaţie geografică, tipul de gaj, situaţiei respective şi a altor factori
relevanţi). Aceste caracteristici sunt relevante în procesul de estimare a viitoarelor fluxuri de numerar pentru
clasele unor astfel de active, deoarece indică abilitatea debitorului de a plăti toate sumele datorate conform
termenelor contractuali privind activele evaluate.
Viitoarele fluxuri de numerar ale unei clase de active financiare care sunt evaluate colectiv pentru depreciere
sunt estimate în baza fluxurilor de numerar contractuale ale activelor Grupului şi a statisticii de pierderi ale
activelor cu caracteristici asemănătoare ale riscului de creditare ale activelor Grupului. Pierderile istorice sunt
ajustate în baza datelor curente disponibile pentru a reflecta condiţiile curente, care nu au afectat perioada în care
pierderile istorice au avut loc şi să elimine efectul condiţiilor din perioada istorică, care nu mai există în prezent.
Estimările de schimbări în fluxul viitor de numerar pentru clasele de active ar trebui să reflecte şi să fie
consistente cu schimbările în datele relevante disponibile din perioadă în perioadă (de exemplu, schimbarea
ratelor de şomaj, preţuri de proprietate, statutul plăţilor, sau alţi factori care indică schimbarea probabilităţii de
pierderi în grup şi a mărimii lor). Metodologia şi estimările utilizate pentru a determina viitoarele fluxuri de
numerar sunt revizuite regulat de către Grup pentru a reduce orice diferenţă între pierderile estimate şi cele
curente. În cazul în care un împrumut nu poate fi restituit, se trece la pierderi din contul provizionului pentru
deprecierea valorii. Astfel de credite sunt trecute la pierderi după finisarea tuturor procedurilor necesare şi
determinare a pierderii.
Dacă într-o perioadă ulterioară, valoarea pierderii se diminuează şi diminuarea poate fi atribuită obiectiv unui
eveniment care a avut loc ulterior recunoaşterii provizionului (precum ar fi îmbunătăţirea credibilităţii
debitorului), pierderea aferentă deprecierii recunoscută anterior este inversată prin ajustarea provizionului.
Valoarea inversată este reflectată în raportul privind rezultatele financiare în cheltuieli privind deprecierea valorii
creditelor şi al altor active.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
13
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
h. Deprecierea activelor financiare (continuare)
(ii) Active reflectate la valoarea justă
Grupul evaluează la fiecare dată de bilanţ dacă există evidenţă obiectivă pentru deprecierea activului financiar
sau a grupului de active financiare. În cazul investiţiilor în acţiuni clasificate ca disponibile pentru vânzare, un
declin semnificativ sau prelungit a valorii juste a hârtiei de valoare sub costul ei este folosit pentru a determina
dacă activele sunt depreciate. Dacă există o astfel de evidenţă pentru activele financiare disponibile pentru
vânzare, pierderea cumulativă – calculată ca diferenţa dintre costul de achiziţie şi a valorii juste curente, minus
orice pierdere pentru depreciere pentru acel activ financiar contabilizat anterior în contul de profit şi pierderi –
este eliminată din raportul privind situaţia mişcărilor în capitalul acţionar şi este reflectată în raportul privind
rezultatele financiare. Dacă într-o perioadă ulterioară valoarea justă a instrumentului de datorie, clasificat ca
disponibil pentru vânzare sporeşte şi creşterea poate fi corelată în mod obiectiv unui eveniment care are loc după
ce pierderea pentru depreciere a fost reflectată ca profit sau pierdere, pierderea scontată este inversată în raportul
privind rezultatele financiare.
(iii) Credite renegociate
Când este posibil, Grupul încearcă să restructureze creditele decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica
extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce condiţiile au fost renegociate
condiţiile de creditare, orice depreciere este măsurată prin folosirea ratei efective a dobânzii iniţiale, calculate
înainte de modificarea condiţiilor, şi creditul nu mai este considerat restant. Conducerea revizuie permanent
creditele renegociate pentru a se asigura că sunt îndeplinite toate cerinţele şi plăţile ulterioare vor avea loc.
Creditele continuă să fie supuse unei evaluări individuale sau colective pentru determinarea deprecierii, calculate
prin folosirea ratei efective iniţiale a dobânzii.
i. Deprecierea activelor nefinanciare
Activele care au o durată de folosire utilă nedeterminată nu se amortizează, se testează anual pentru determinarea
deprecierii. Activele care se amortizează sunt verificate pentru determinarea deprecierii atunci când
evenimentele sau schimbările de circumstanţe indică că valoarea de bilanţ poate să nu fie recuperabilă. Pierderea
din depreciere este recunoscută pentru suma cu care valoarea de bilanţ depăşeşte valoarea recuperabilă. Valoarea
recuperabilă este valoarea cea mai mare a valorii juste a activului minus costurile de vânzare a acestuia şi
valoarea lui în folosinţă. În scopul evaluării deprecierii, activele sunt grupate la cele mai mici nivele pentru care
există fluxuri de numerar separat identificabile (unităţi generatoare de numerar). Activele nefinanciare, cu
excepţia goodwill-ului, care au fost depreciate sunt verificate pentru a determina posibila inversare a deprecierii
la fiecare dată de raportare.
j. Mijloace băneşti şi echivalenţe
În scopurile raportului privind fluxurile mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti şi echivalentele cuprind solduri
cu scadenţa de mai puţin de trei luni de la data de achiziţie inclusiv numerar, solduri nerestricţionate la Banca
Naţională a Moldovei, hârtii de valoare de stat, disponibilităţi datorate altor bănci, conturi curente şi depozite de
la alte bănci şi plăţi cu sistemele rapide de transferuri băneşti, creanţe aferente sistemelor de transferuri băneşti.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
14
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
k. Active nemateriale
Cheltuielile de achiziţie a licenţelor pentru programe informatice sunt capitalizate şi includ cheltuielile de
achiziţie şi costurile de punere a softului în funcţiune. Aceste costuri sunt amortizate în baza duratei de
exploatare estimate (de la trei la cinci ani).
Costurile aferente îmbunătăţirii sau menţinerii aplicaţiilor informatice sunt trecute la cheltuieli la momentul
apariţiei lor. Costurile asociate în mod direct cu producerea softului unic şi identificabil, controlate de Grup, şi
care, probabil, vor genera beneficii economice depăşind costurile în mai puţin de un an, sunt valorificate ca
active nemateriale. Costurile directe includ cheltuielile pentru personalul care elaborează softul şi o porţiune
cuvenită de cheltuieli relevante de întreţinere.
Cheltuielile aferente creării aplicaţiilor informatice, recunoscute ca active, sunt amortizate prin aplicarea metodei
lineare (termenul de exploatare nu depăşeşte 5 ani).
l. Mijloacele fixe
Toate mijloacele fixe sunt înregistrate în bilanţ la valoarea lor reevaluată minus uzura acumulată şi minus
provizionul pentru depreciere, dacă este necesar. Alte tipuri de active materiale se indică la valoarea de intrare
minus uzura. Valoarea de intrare include cheltuielile atribuite direct achiziţionării activelor.
Terenurile nu se depreciază. Uzura celorlalte active este calculată ]n baza metodei liniare pentru alocarea
costului lor valorile reziduale utilizând următoarele durate de exploatare:
Tipul activelor Ani
Clădiri 25-75
Echipamente şi alte mijloace fixe 2-20
Mijloace de transport 7-10
Altele 5-20
Active în curs de execuţie nu se amortizează până la momentul punerii acestora în funcţiune.
La fiecare dată de bilanţ, valoarea reziduală şi valoare de viaţă utilă a activelor sunt revăzute, şi dacă este necesar
ele sunt ajustate. Activele care se amortizează sunt evaluate pentru depreciere de fiecare dată, când anumite
evenimente sau schimbări în circumstanţe indică faptul că valoarea contabilă poate sa nu fie recuperată. În cazul
când valoarea de bilanţ a activului este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, valoarea de bilanţ este
ajustată imediat la valoarea sa recuperabilă. Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre valoarea justă a
activului diminuată cu costurile de vânzare şi valoarea lui de utilizare.
Pierderile şi câştigurile din casarea activelor fixe sunt determinate prin referinţă la valoarea de bilanţ. Aceste
sunt incluse în raportul privind rezultatele financiare în costurile operaţionale respective.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
15
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
m. Proprietatea investiţională
Proprietatea imobiliară deţinută pentru câştiguri din arendă sau pentru creşterea valorii sau ambele care nu este
utilizată de Grup, este clasificată drept proprietate investiţională.
Proprietatea investiţională cuprinde terenuri de pământ. Proprietatea investiţională este reflectată la valoarea
justă. Valoarea justă se bazează pe preţurile pieţii active, ajustate, daca e necesar, cu orice diferenţă apărută în
natura, amplasarea şi starea activului specific. Dacă astfel de informaţie nu este accesibilă, Grupul utilizează
metode de evaluare alternative, cum ar fi cele de comparare a vânzărilor, comparând valoarea proprietăţii
respective cu valoarea de piaţă a proprietăţilor similare. Aceste evaluări sunt revizuite anual de către Directori.
Dacă proprietate investiţională devine utilizată de posesor, aceasta se clasifică ca mijloc fix, construcţie sau
echipament şi valoarea sa justă, la data reclasificării,devine costul acesteia, în scopuri contabile pentru
înregistrările ulterioare. Mijloacele fixe care sunt construite sau îmbunătăţite cu scopul utilizării ulterioare ca
proprietate investiţională se clasifică drept mijloc fix, construcţie sau echipament şi reflectate la valoarea de cost
până când construcţia sau îmbunătăţirea nu se încheie, fiind ulterior reclasificate şi contabilizate ca proprietate
investiţională.
Dacă un element de mijloc fix, construcţie sau echipament devine proprietate investiţională din cauză că s-a
schimbat scopul utilizării sale, orice diferenţă rezultată între valoarea sa de bilanţ şi valoarea justă a acestuia la
data transferului este recunoscută în capitalul propriu ca o reevaluare a mijlocului fix, construcţiei sau
echipamentului, în conformitate cu reglementările SIC 16. Cu toate acestea, dacă câştigul din valoarea justă
reversează o pierdere anterioară din depreciere, câştigul respectiv este recunoscut în raportul privind rezultatele
financiare. La momentul ieşirii a astfel de proprietăţi investiţionale, orice surplus înregistrat anterior în capitalul
propriu este transferat la profit nerepartizat; transferul nu se efectuează prin raportul privind rezultatele
financiare.
n. Arenda
Aprecierea faptului dacă un contract reprezintă un contract de arendă sau conţine o arendă se bazează pe esenţa
acordului şi necesită evaluarea faptului dacă îndeplinirea acordului depinde de folosirea unui activ sau active
specifice şi dacă acordul oferă un drept de folosire a activului.
Grupul în calitate de arendaş
Arenda în baza căreia Grupului nu i se transferă substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de
proprietate asupra articolului arendat este arendă operaţională. Plăţile referitoare la arenda operaţională sunt
recunoscute ca cheltuieli în situaţia de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe durata arenzii.
Grupul în calitate de arendator
Arenda în care Grupul nu transferă substanţial toate riscurile şi beneficiile incidente dreptului de proprietate
asupra articolului arendat este clasificată ca arendă operaţională. Costurile directe iniţiale suportate la negocierea
arenzii operaţionale sunt adăugate la valoarea de bilanţ a activului arendat pe durata arenzii, pe aceeaşi bază ca şi
venitul din arendă.
o. Planul de contribuţii fixe
Grupul efectuează, în cursul normal al activităţii, plăţi către Fondurile de Stat ale Moldovei pentru pensii,
asigurare medicală şi asigurare sociala din numele angajaţilor săi. Toţi angajaţii Grupului sunt membri ai
Fondului de pensii de stat.
Grupul nu operează cu nici o altă schemă de pensii şi, prin urmare, nu are altfel de obligaţii în ceea ce priveşte
pensiile. Grupul nu operează cu nici un alt plan fix de beneficii sau de beneficii post-pensionare. Grupul nu are
nici o obligaţia de prestare a serviciilor ulterioare angajaţilor prezenţi sau foştilor angajaţi.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
16
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
p. Provizioane
Provizioanele pentru costurile de restructurare şi creanţe legale sunt reflectate atunci când Grupul are o
obligaţiune legală sau constructivă curentă de a transfera beneficii economice ca rezultat al evenimentelor
anterioare. Probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar pentru rambursarea obligaţiei este mai mare
decât probabilitatea că transferul nu va fi necesar şi suma obligaţiei este estimată rezonabil.
În cazurile în care există obligaţii similare, probabilitatea că un transfer de resurse va fi necesar este determinată
luând în consideraţie clasa obligaţilor în ansamblu. Un provizion este recunoscut chiar dacă probabilitatea de
transfer în legătură cu oricare element inclus în aceeaşi clasă de obligaţii este mică.
Provizioanele sunt estimate la valoarea prezentă a cheltuielilor estimate pentru stingerea obligaţiei utilizând o
rată până la impozitare care să reflecte aprecierile curente de piaţă în ce priveşte valoarea de timp a banilor şi
riscurile specifice obligaţiei. Mărirea provizionului ca rezultat al trecerii timpului este recunoscută ca cheltuieli
privind dobânzile.
q. Contracte de garanţie financiară
Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a
rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în
conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,
instituţiilor financiare şi altor entităţi de către clienţi pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte facilităţi
bancare.
Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost
emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea
iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în raportul privind rezultatele financiare a comisionului
încasat conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare
pentru achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe
experienţa anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii companiei. Orice
majorare a datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în raportul privind rezultatele financiare drept cheltuieli
operaţionale.
r. Impozitarea
Conform legislaţiei fiscale aplicabilă în Republica Moldova impozitul pe venit este recunoscut ca cheltuială în
perioada de apariţie a profitului. Efectele fiscale ale pierderilor fiscale recuperabile sânt recunoscute ca activ
atunci când există probabilitatea apariţiei profiturilor impozabile preconizate care vor fi utilizate pentru
acoperirea pierderilor.
Impozitul pe venit amânat este calculat în întregime, utilizând metoda obligaţiei în baza diferenţelor temporare
care apar între baza impozabilă a activelor şi datoriilor, şi a valorilor lor contabile prezentate în situaţiile
financiare. Impozitul pe venit amânat este determinat folosind ratele de impozitare (şi legile respective) care au
fost în vigoare sau parţial în vigoare la data de bilanţ şi urmează a fi aplicate la momentul realizării activului
aferent impozitului pe venit amânat sau la acoperirea datoriei privind impozitul pe venit amânat.
Principalele diferenţe temporare sunt generate de deprecierea mijloacelor fixe, provizioanelor pentru credite şi a
avansuri către clienţi şi ale altor active şi datorii. Ratele care au fost în vigoare sau parţial în vigoare la data de
bilanţ sunt utilizate pentru a determina impozitul pe venit amânat. Cu toate acestea impozitul pe venit amânat nu
este recunoscut, dacă reiese din recunoaşterea iniţială a unui activ sau datoriei în cadrul unei tranzacţii alta decât
o combinaţie de afacere, care la momentul tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau
pierderea fiscală. Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute când există probabilitatea că profitul
impozabil preconizat va fi disponibil, contrar căruia pot fi utilizate diferenţele temporare.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
17
2. Politici contabile (continuare)
2.4 Politici contabile semnificative (continuare)
s. Împrumuturi
Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la valoarea lor justă minus cheltuielile aferente tranzacţiei efectuate.
Ulterior, împrumuturile sunt prezentate la costul amortizat şi orice diferenţă între valoarea netă a mijloacelor
atrase şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în raportul privind rezultatele financiare pe perioada
împrumutului, utilizând metoda ratei efective a dobânzii.
t. Dividende
Dividendele sunt contabilizate doar după ce au fost aprobate de Adunarea Generală a Acţionarilor.
u. Active pentru re-vânzare
Activele destinate re-vânzării ulterioară includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt clasificate ca
active deţinute pentru vânzare, dat fiind că valoarea lor de bilanţ urmează a fi recuperată în principal printr-o
tranzacţie de vânzare-cumpărare şi se consideră că vânzarea este foarte probabilă. Ele sunt indicate la cea mai
mică suma dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de vânzare, dacă valoarea de bilanţ
urmează a fi recuperată în principal prin intermediul unei tranzacţii de vânzare şi nu prin folosirea continuă.
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciţiile anuale care încep la sau după 1
ianuarie 2014
Un număr de standarde noi şi revizuite sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep la sau după 1 ianuarie
2014. Mai jos sunt prezentate informaţii cu privire la acestea.
IFRIC 21 ‘Taxe’
IFRIC 21 clarifică:
• evenimentul care obligă este activitatea care declanşează plata taxei, conform legislaţiei fiscale. În cazul în care
această activitate are loc la o data cuprinsă în exerciţiul financiar raportat, atunci obligaţia se recunoaşte la acea
data.
• aceleaşi principii de recunoaştere se aplică în situaţiile financiare anuale şi interimare.
IFRIC 21 a fost aplicat retroactiv în conformitate cu prevederile sale tranzitorii şi nu a avut nici un efect asupra
situaţiilor financiare, pentru orice perioadă prezentată.
Compensarea activelor financiare şi a datoriilor financiare (Amendamente la IAS 32)
Aceste amendamente clarifică aplicarea anumitor criterii de compensare în IAS 32, inclusiv:
• sensul frazei “are în prezent dreptul legal de compensare”
• că anumite mecanisme de decontare pe bază brută pot fi considerate echivalente cu decontarea pe bază netă.
Amendamentele au fost aplicate retroactiv în conformitate cu dispoziţiile sale tranzitorii. Deoarece Banca nu
prezintă actualmente nici unul dintre activele şi pasivele sale financiare pe o bază netă, folosind prevederile IAS
32, aceste modificări nu au avut nici un efect semnificativ asupra situaţiilor financiare pentru orice perioadă
prezentată.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
18
2. Politici contabile (continuare)
2.5 Standarde noi şi revizuite, care sunt în vigoare pentru exerciţiile anuale care încep la sau după 1
ianuarie 2014 (continuare)
Prezentări de informaţii despre valoarea recuperabilă a Activelor Nefinanciare (amendamente la IAS 36)
Aceste amendamente clarifică faptul că o entitate trebuie să prezinte informaţii despre valoarea recuperabilă a
unui activ (sau unitate generatoare de numerar) de fiecare data când o pierdere din depreciere este recunoscută
sau reluată în cursul perioadei. În plus, se cer noi prezentări de informaţii în cazul în care valoarea recuperabilă a
activelor depreciate este bazată pe valoarea justă minus costurile de vânzare, inclusiv:
• informaţii adiţionale despre măsurarea valorii juste, inclusiv nivelul aplicabil în ierarhia valorii juste, precum şi
o descriere a oricăror tehnici de evaluare utilizate şi principalele ipoteze făcute.
• ratele de actualizare utilizate în cazul în care valoarea justă minus costurile de vânzare este măsurată folosind
valoarea actualizată.
Amendamentele au fost aplicate retroactiv în conformitate cu dispoziţiile sale tranzitorii. Deoarece Banca nu a
recunoscut sau reluat o pierdere din depreciere, nu există nici un efect asupra informaţiilor prezentate în situaţiile
financiare.
2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare şi care
nu au fost încă adoptate de către Bancă
La data autorizării prezentelor situaţiilor financiare, anumite standarde noi, amendamente şi interpretări la
standardele existente au fost publicate dar nu sunt încă în vigoare şi nu au fost încă adoptate de către Bancă.
Informaţii cu privire la noile standarde, amendamente şi interpretări care se aşteaptă a fi relevante pentru
situaţiile financiare ale Băncii sunt prezentate mai jos.
Managementul anticipează că toate declaraţiile relevante vor fi adoptate în cadru politicii de contabilitate a
Băncii pentru perioada de după data intrării în vigoare a declaraţiei. Au fost emise alte standarde şi interpretări
noi care nu se aşteaptă să aibă un impact material semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.
IFRS 9 „Instrumente financiare” (2014)
IASB a lansat recent IFRS 9 „Instrumente financiare” (2014), reprezentând finalizarea proiectului său prin
înlocuirea IAS 39 „Instrumente financiare: recunoaştere şi evaluare”. Noul standard introduce schimbări
considerabile la îndrumările oferite în IAS 39 privind clasificarea şi măsurarea activelor şi introduce un nou
model de „pierderi probabile la credite” pentru deprecierea activelor financiare. IFRS 9 prevede, de asemenea,
noi îndrumări privind aplicarea contabilităţii de acoperire împotriva riscurilor. Conducerea Băncii va evalua în
viitor impactul IFRS 9 asupra acestor situaţii financiare consolidate. Noul standard se aplică pentru perioadele de
raportare anuale care încep la, sau după 1 ianuarie 2018.
IFRS 15 „Venituri din Contractele cu Clienţii”
IFRS 15 reprezintă noi cerinţe pentru recunoaşterea veniturilor, înlocuind IAS 18 „Venituri”, IAS 11 „Contracte
de Construcţii”, şi mai multe interpretări cu privire la venituri. Noul standard stabileşte un model de recunoaştere
a veniturilor bazat pe control şi oferă îndrumări suplimentare în mai multe domenii care nu sunt acoperite
minuţios de IFRS-urile existente, inclusiv contabilitatea în cadrul acordurilor cu multiple obligaţii de
performanţă, preţuri variabile, drepturi la rambursare a clienţilor, opţiuni de răscumpărare la furnizor, şi alte
complexităţi frecvente.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
19
2. Politici contabile (continuare)
2.6 Standarde, amendamente şi interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare şi care
nu au fost încă adoptate de către Bancă (continuare)
Amendamente la IFRS 11 Acorduri comune
Aceste amendamente oferă îndrumări cu privire la contabilizarea achiziţiilor cotelor în cadrul tranzacţiilor
comune, care constituie o afacere comună. Amendamentele solicită ca toate tranzacţiile să fie contabilizate prin
aplicarea principiilor de contabilitate în combinările de afaceri prevăzute în IFRS 3 „Combinări de întreprinderi”
şi alte IFRS-uri, cu excepţia celor în care principiile intră în conflict cu IFRS 11. Achiziţia cotelor în asocierile în
participaţie nu sunt afectate de noile îndrumări.
Conducerea Băncii consideră că aceste amendamente nu vor avea impact asupra situaţiilor financiare datorită
faptului că Banca nu a încheiat careva acorduri comune.
2.6 Reclasificarea soldurilor pentru scopuri de prezentare
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2013, Banca nu a inclus în nota Mijloace băneşti şi echivalente soldurile cu
alte active. În anul 2014 conducerea Băncii a făcut o reclasificare a unor elemente de natura mijloacelor băneşti
şi echivalentelor pentru o prezentare mai bună. Efectul reclasificării este prezentat mai jos:
Raport Descriere Raportul din 31
decembrie 2013
Corectari Raportul ajustat
la 31 decembrie
2014
Situaţia
fluxurilor de
trezorerie
Alte active (23,438) 6,991 (16,447)
Situaţia
fluxurilor de
trezorerie
Soldul mijloacelor
băneşti la 31
decembrie
564,584 6,991 571,575
Note explicative
la situaţiile
financiare
Mijloace băneşti şi
echivalente
Alte active
-
6,991 6,991
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
20
3. Mijloace băneşti şi conturi la Banca Naţională
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti 175,819 141,847
Conturi curente la BNM 169,031 15,728
Plasamente overnight - 60,000
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 22) 344,850 217,575
Rezervele obligatorii 105,880 88,624
450,730 306,199
Cont curent şi rezerve obligatorii
Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o
rezervă minimă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bănci în lună precedentă (intervalul
cuprins între data de 8 a lunii curente şi data de 7 a lunii următoare), inclusiv toate depozitele de la clienţi. În
baza deciziei nr. 85 a Consiliului Administrativ al BNM din 15 aprilie 2004, metoda de calcul şi menţinere a
rezervelor obligatorii a fost modificată. Pentru fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în monedă
neconvertibilă se creează rezerve în MDL. Pentru fondurile atrase în monedă liber convertibilă sunt create
rezerve în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2014 rata de calcul a rezervei
minime obligatorii în toate monedele a fost 14.0% (31 decembrie 2013: 14.0%).
La data de 31 decembrie 2014 soldul rezervat în contul curent deschis la BNM era în sumă de MDL’000 169,032
(31 decembrie 2013: MDL’000 15,728) şi includea rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în lei
moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile de rezerve obligatorii pentru USD şi EUR a
constituit USD’000 3,036 şi EUR’000 3,078 respectiv (31 decembrie 2013: USD’000 2,809 şi EUR’000 2,891).
Dobânda oferită de către BNM pentru rezervele obligatorii per parcursul anului 2014 a variat între 0.34% şi
1.28% pe an pentru rezervele în valută străină şi 0.5% - 1.27% pentru rezervele în MDL (per parcursul anului
2013: între 0.3% şi 0.73% pentru rezervele în valută străină şi între 0.5% - 1.5% pe an pentru rezervele MDL).
Rezervele obligatorii pentru fondurile atrase în USD şi EUR sunt plasate în conturile Nostro ale BNM în băncile
corespondente incorporate în ţările OECD.
Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Grup în operaţiunile
sale zilnice.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
21
4. Conturi curente şi depozite la bănci
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Conturi curente 85,344 117,739
Depozite overnight 135,598 -
Depozitele bancare pe termen scurt, cu scadenţă mai mică
de 90 de zile - -
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 22) 220,942 117,739
Depozitele bancare pe termen mediu şi lung, cu scadenţă
mai mare de 90 de zile 120 -
221,062 -
Majoritatea conturilor curente şi a depozitelor sunt deschise în băncile locale.
La data de 31 decembrie 2014 depozitele ”overnight” reprezintă soldurile în USD la Bank of New York în sumă
de MDL’000 135,598. Pe parcursul anului 2014 rata dobânzii la depozitele ”overnight” variind între 0.015% şi
0.01%.
5. Valori mobiliare investiţionale
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Hârtii de valoare de stat 132,274 116,955
Certificatele emise de BNM - 229,809
132,274 346,764
Incluse în mijloace băneşti şi echivalente (Nota 22) 99 229,809
Hârtii de valoare cu scadenţă mai mare de 90 zile 132,175 116,955
132,274 346,764
La 31 decembrie 2014 hârtiile de valoare de stat reprezintă hârtii de valoare denominate în MDL pe termen scurt
şi mediu, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu o rată dobânzii variind între 3.93% şi 10.70%
anual (2013: 4.55% şi 8.01%).
Certificatele emise de Banca Naţională a Moldovei, la 31 decembrie 2014 sunt cu scadenţa iniţială de 14 zile cu
o rată dobânzii variind între 3.5 şi 6.5% anual (2013: 3.5%).
La 31 decembrie 2014 şi 2013 Grupul nu deţinea hârtii de valoare de stat gajate pentru creditul de la BNM.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
22
6. Credite, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Credite 1,063,587 1,020,460
Minus: Reduceri pentru pierderi (26,772) (33,732)
1,036,815 986,728
La 31 decembrie 2014 dobânda acumulată pentru creditele depreciate a constituit MDL’000 5,383. La
31 decembrie 2013 aceasta a constituit MDL’000 5,739.
Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentată mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Producţie şi comerţ 377,848 388,975
Agricultură şi industria alimentară 268,691 277,105
Credite acordate persoanelor fizice 144,251 97,708
Mediul financiar nebancar 102,527 86,256
Construcţii şi îmbunătăţiri funciare 50,519 55,586
Altele 119,751 114,830
1,063,587 1,020,460
Ratele dobânzilor la credite sunt prezentate mai jos:
2014 2013
% %
Rata dobânzii la credite (min / max) 4.75 - 18.0 3.50 - 21.0
Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor pe parcursul anilor 2014 şi 2013 este prezentată mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 33,732 28,485
Casări (6,131) (1,055)
Recuperări 625
6,460
Cheltuieli anuale (1,454) (158)
Sold la 31 decembrie 26,772 33,732
Depreciere individuală (1) 14,511 20,869
Depreciere colectivă 12,261 12,863
26,772 33,732
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
23
6. Credite, net (continuare)
Provizioane pentru depreciere
Grupul stabileşte provizioane pentru pierderile din depreciere care reprezintă estimările sale privind pierderile
suportate în cadrul portofoliului său de credite. Componentele principale ale acestor provizioane sunt
componente specifice de pierderi care se referă la expuneri semnificative individual, şi un provizion pentru
pierderi colective de la credite stabilit pentru grupuri de active omogene în privinţa pierderilor care au fost
suportate însă nu au fost identificate în privinţa creditelor, în privinţa cărora a fost efectuată evaluarea
individuală pentru determinarea deprecierii.
Politica de casare
Grupul casează soldul creditului (şi orice provizion legat pentru pierderi din depreciere) atunci când Grupul
determină că creditele sunt imposibil de încasat. La concluzia dată se ajunge după examinarea unei astfel de
informaţii cum ar fi apariţia schimbărilor semnificative în poziţia financiară a debitorului astfel că debitorul nu-şi
mai poate onora obligaţiile de plată, sau faptul că veniturile obţinute din contul garanţiei nu vor fi suficiente
pentru acoperirea întregii expuneri a băncii.
7. Investiţii financiare disponibile pentru vânzare
Valori mobiliare investiţionale disponibile pentru vânzare includ investiţiile de capital în companiile locale
neincluse în listă. Analiza investiţiilor de capital se efectuează în felul următor:
Domeniul de activitate
Cota de
participaţie
2014
Cota de
participaţie
2013 2014 2013
% % MDL’000 MDL’000
Garant Invest SRL Garantarea depozitelor 9.92 9.92 440 440
Birou de credit SRL Birou de credit 3.29 3.29 500 500
Altele 199 199
1,139 1,139
Toate investiţiile disponibile pentru vânzare conform situaţiei la 31 decembrie 2014 şi 2013 sunt reflectate la
cost, deoarece nu există un preţ de piaţă cotat pe o piaţă activă pentru acestea şi valoarea justă a lor nu poate fi
determinată cu certitudine. Conducerea a analizat şi a constatat că nu sunt indicatori de depreciere a acestor
investiţii.
Mişcarea în portofoliul de investiţii pentru vânzare al Grupului este prezentată mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 1,139 1,139
Adiţii - -
Ieşiri - -
Sold la 31 decembrie 1,139 1,139
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
24
8. Investiţii în întreprinderi asociate
Tabelul de mai jos ilustrează informaţii financiare rezumate de investiţii a Grupului în Electrosistem SA.
Electrosistem SA este o companie asociată, în care Banca deţine 24.83% (2013: 24.83%) din capitalul social:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Cota în bilanţul contabil:
Active 10,295 11,483
Datorii (6,879) (7,904)
Activele nete 3,416 3,579
Cota în venit şi profit:
Venitul 3,039 2,123
Profit (163) 42
9. Proprietate investiţională
Mişcările în proprietatea investiţională sunt după cum urmează:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Sold la 1 ianuarie 47 47
Mişcări nete a valorii juste - -
Sold la 31 decembrie 47 47
La 31 decembrie 2014 soldul proprietăţii investiţionale este compus dintr-un lot de pământ situat în Oniţcani
(Republica Moldova). Proprietăţile investiţionale sunt înregistrate la valoarea justă, care a fost determinată în
urma evaluărilor efectuate de Vlasercom SRL, un specialist independent specializat în evaluarea acestui tip de
proprietăţi investiţionale. Valoarea justă a proprietăţii investiţionale a fost determinată utilizând metoda
vânzărilor comparabile.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
25
10. Active nemateriale
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 7,502 5,868
Intrări 1,927 2,140
Ieşiri (42) (506)
Sold la 31 decembrie 9,387 7,502
Amortizare acumulată
Sold la 1 ianuarie 5,414 5,035
Cheltuiala anuală 844 532
Ieşiri (42) (153)
Sold la 31 decembrie 6,216 5,414
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 3,171 2,088
Activele nemateriale reprezintă programe informatice şi licenţe pentru calculatoare.
La 31 decembrie 2014 costul activelor nemateriale complet amortizate a constituit MDL’000 2,477 (la
31 decembrie 2013: MDL’000 2,924).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
26
11. Mijloace fixe
Terenuri şi Clădiri
Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2014 110,711 31,888 5,171 1,225 148,995
Intrări 31 3,106 - 1,324 4,461
Transferuri 1,198 - 953 (2,151) -
Reclasificarea - - (59) - (59)
Ieşiri - (2,725) (796) - (3,521)
Sold la 31 decembrie 2014 111,940 32,269 5,269 398 149,876
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2014 4,304 22,441 2,635 - 29,380
Cheltuiala anuală 1,756 2,213 458 - 4,427
Ieşiri - (2,578) (838) - (3,416)
Sold la 31 decembrie 2014 6,060 22,076 2,255 - 30,391
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2014 105,880 10,193 3,014 398 119,485
La 31 decembrie 2013 106,407 9,447 2,536 1,225 119,615
La 31 decembrie 2014, costul mijloacelor fixe uzate integral, dar încă utilizate de către Grup a constituit MDL’000 10,688 (la 31 decembrie 2013: MDL’000 9,494).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
27
11. Mijloace fixe (continuare)
Terenuri şi Clădiri
Mobilier şi
echipamente Autovehicule
Active în curs de
execuţie
Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Cost
Sold la 1 ianuarie 2013 109,197 31,666 3,605 728 145,196
Intrări 340 2,506 - 3,571 6,417
Transferuri 1,222 150 1,696 (3,068) 0
Ieşiri (48) (2,434) (130) (6) (2,618)
Sold la 31 decembrie 2013 110,711 31,888 5,171 1,225 148,995
Uzura acumulată
Sold la 1 ianuarie 2013 2,612 22,339 2,360 - 27,311
Cheltuiala anuală 1,717 2,251 396 - 4,364
Ieşiri (25) (2,149) (121) - (2,295)
Sold la 31 decembrie 2013 4,304 22,441 2,635 - 29,380
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2013 106,407 9,447 2,536 1,225 119,615
La 31 decembrie 2012 106,585 9,327 1,245 728 117,885
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
28
12. Alte active
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Creanţe aferente sistemelor internaţionale de transferuri
băneşti 2,041 6,991
Decontări cu alte persoane fizice 1,398 146
Debitori pe investiţii capitale - 16
Active luate in posesie 96,533 75,801
Stocuri 1,367 1,528
Cheltuieli anticipate 471 944
Alte active 7,303 10,240
109,113 95,666
Active luate in posesie includ terenuri de pamant si clădiri luate in posesie de Banca in schimbul rambursării
creditelor. Conducerea a analizat şi a constatat că nu sunt indicatori semnificativi de depreciere al activelor luate
in posesie.
13. Datorii către bănci
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Conturi curente - 310
Depozite la termen 553 -
553 310
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
29
14. Datorii către clienţi
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Persoane juridice
Conturi curente 372,608 319,578
Depozite la termen 84,885 72,594
457,493 392,172
Persoane fizice
Conturi curente 84,062 81,779
Depozite la termen 875,151 886,001
959,213 967,780
1,416,706 1,359,952
Ratele anuale a dobânzilor acordate de Grup la depozitele în lei moldoveneşti şi valută străină pentru persoanele
fizice şi juridice au variat după cum urmează:
2014 2013
MDL Valută străină MDL Valută străină
% % % % % % % %
Persoane juridice
Depozite la vedere - - - - - - - - - - - -
Depozite la termen de până la 3 luni 0,0 - 1 - - - 0,5 - 1 0,2 - -
Depozite la termen >3 luni < 1 an 0,0 - 2,25 0,5 - 1 4 - 8.3 0,1 - 6
Depozite la termen de peste 1 an 0,0 - 10,5 0,5 - 6 4.5 - 10 5,5 - 6
Persoane fizice
Depozite la vedere - - - - - - - - - - - -
Depozite la termen de până la 3 luni 0.5 - 1 0.1 - 0.5 1 - 1 0.5 - 1
Depozite la termen >3 luni < 1 an 1.5 - 3 1 - 4.5 2 - 8,5 3,5 - 5,9
Depozite la termen de peste 1 an 0.3 - 9,7 0.1 - 6 0.3 - 9,7 0.1 - 6,5
15. Alte împrumuturi
2014 2013
Rata
dobânzii, % MDL’000 MDL’000
Împrumuturi subsidiare
RISP cu rata flotantă scadente 1.55-4.00 78,688 71,116
FIDA cu rata flotantă scadente 0.80-4.00 80,662 87,894
PAC cu rata flotantă scadente 1.55-4.00 13,608 11,026
KFW cu rata flotantă scadente 1.55-4.00 4,300 4,056
Filiera Vinului cu rata flotantă scadente 1.456-4.00 22,315 15,634
Dobânda calculată 1,280 1,336
200,853 191,062
Pe parcursul anului 2014 şi 2013 Grupul nu a avut restanţe la plata principalului sau dobânzii, sau alte încălcări a
condiţiilor contractuale.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
30
16. Alte datorii
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Conturi suspendate 213 1,537
Sume în tranzit 115 19
Decontări cu angajaţii 4,217 3,733
Decontări cu alte persoane fizice şi juridice 3,049 4,190
Dividende 18 7
Alte datorii 259 327
7,871 9,813
Conturile suspendate reprezintă soldurile clienţilor cu informaţii incomplete, care, după clearance-ul sunt
transferate în conturile clienţilor.
17. Impozitare
Componentele principale ale cheltuielilor pe impozite şi reconcilierea cheltuielilor teoretice pe impozit în baza
ratei efective a impozitului de 12% (2013: 12%) şi cheltuielile raportate pe impozit în profit sau pierderi sînt
prezentate mai jos:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Profit pînă la impozitare 41,428 51,492
Rata de impozit pe venit în Republica Moldova 12% 12%
Impozit pe venit teoretic 4,971 6,179
Veniturile neimpozabile/cheltuieli nedeductibile (77) (310)
Impactul de modificare a ratei de impozitare - -
Cheltuieli efective privind impozitul pe venit 4,894 5,869
Cheltuieli cu impozitul cuprinde:
Cheltuieli cu impozitul curent 2,596 2,395
Cheltuieli cu impozitul amânat:
- Aferente originii şi stornării diferenţelor temporare 2,298 3,474
Cheltuiala pe impozitul pe venit 4,894 5,869
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
31
17. Impozitare (continuare)
Impozitele amînate provenite din diferenţele temporare sînt prezentate după cum urmează:
Creanţe (datorii) privind impozitul
amînat 1 ianuarie 2014
Recunoscute în
profit şi pierderi 31 decembrie 2014
MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Credite şi avansuri acordate (13,973) (2,325) (16,298)
Mijloace fixe (3,971) (115) (4,086)
Alte active - 143 143
Datorii
Alte datorii - - -
(17,944) (2,297) (20,241)
Recunoscute ca:
Creanţe privind impozitul amînat - - -
Datorii privind impozitul amînat (17,944) (2,297) (20,241)
Impozitul amînat a fost calculat aplicînd cota standardă a impozitului pentru 2015 de 12% (2014: 12%).
18. Capital acţionar
La 31 decembrie 2014 capitalul acţionar constituie 2,000 de mii (31 decembrie 2013: 2,000 de mii) de acţiuni
ordinare autorizate şi emise. La 31 decembrie 2014 şi 2013 valoarea nominală pentru o acţiune este de 50 MDL.
Toate acţiunile oferă drepturi de vot egale şi sunt plătite integral.
Acţionarii, cota parte cărora depăşeşte 5% din numărul total de acţiuni emise, sunt enumeraţi după cum urmează:
2014 2013
Capitalul acţionar consistă din: % %
ICS „RED UNION FENOSA” SA 9.98 9.98
Hostex Establishment 9.62 9.62
Esperan Property Consultants Ltd 9.60 9.60
Dima-Holding SRL 8.62 8.62
Sfinx-Impex SA 6.89 6.89
Enteh SA 8.10 8.10
Balcolcom SA 4.92 6.08
Evident-Electro SA 7.33 7.33
Dunav IM 6.07 6.07
Altele, mai puţin de 5% fiecare 28.87 27.71
100.00 100.00
Alţi acţionari sunt în număr de 51 (31 decembrie 2013: 46 de acţionari) dintre care 33 de acţionari sunt persoane
fizice şi 18 – persoane juridice (31 decembrie 2013: 29 persoane fizice şi 17 persoane juridice).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
32
19. Rezerve
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Rezerve statutare 10,002 10,002
Rezerve generale pentru riscuri bancare 135,812 116,450
145,814 126,452
În conformitate cu legislaţia locală, 5% din profitul net al Grupului trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă,
până în momentul când această rezervă va reprezenta 10% din capitalul social. Capitalul de rezervă nu poate fi
distribuit acţionarilor.
Rezerve generale pentru riscuri bancare includ sumele rezultate din diferenţele dintre mărimea deprecierii
activelor conform SIRF şi mărimea calculată dar neformată, a reducerilor pentru pierderi la active şi angajamente
condiţionale, conform reglementărilor prudenţiale (BNM).
Rezervele din reevaluare includ sumele din reevaluarea mijloacelor fixe. Aceste rezerve nu pot fi distribuite
acţionarilor.
20. Dividende pe acţiune
În anul 2014 au fost propuse şi distribuite dividende pentru acţiunile ordinare în suma de MDL’000 6,000 (MDL
3/acţiune). În anul 2013: MDL’000 5,000 (MDL 2.5/acţiune).
21. Gestionarea capitalului
Obiectivul Grupului în gestionarea capitalului este de a proteja posibilitatea sa de a continua activitatea în
conformitate cu principiul continuităţii pentru a asigura venituri acţionarilor şi beneficii altor părţi cointeresate,
cât şi de a menţine o structură optimă a capitalului pentru a reduce costul acestuia.
Pentru a menţine sau a ajusta structura capitalului, Grupul poate ajusta suma dividendelor plătite acţionarilor,
retrage capitalul, emite acţiuni noi sau să vândă activele pentru reducerea datoriilor. Pe parcursul anului curent
nu au fost efectuate modificări în obiective, politici şi procese de gestionare a capitalului.
Capitalul adecvat şi utilizarea capitalului regulator sunt monitorizate de către managementul Grupului,
implementând tehnicile bazate pe directivele ghidate de Banca Naţională a Moldovei.
Banca Naţională a Moldovei solicită fiecărei bănci sau grup de bănci să deţină cel puţin un nivel minim
specificat de capital regulator de MDL’000 200,000 (31 decembrie 2013: MDL’000 200,000) şi să menţină
suficienţa capitalului ponderat la risc de cel puţin 16% (31 decembrie 2013: 16%).
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Active si angajamente condiţionale ponderate la risc conform
reglementarilor BNM 1,175,369 923,821
Capital normativ total conform reglementarilor BNM 272,113 261,778
Suficienta capitalului ponderat la risc conform reglementarilor
BNM, % 23,15 28.34
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
33
22. Mijloace băneşti şi echivalente
În scopul întocmirii raportului privind fluxul mijloacelor băneşti, mijloacele băneşti cuprind următoarele solduri
cu scadenţa de până la 90 de zile:
Nota 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 344,850 217,575
Conturi curente şi depozite la bănci 4 220,942 117,739
Valori mobiliare investiţionale 5 99 229,809
Alte active 11 2,041 6,991
567,932 572,114
23. Venitul şi cheltuieli din dobânzi şi similare
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi şi venituri similare
Credite şi avansuri acordate clienţilor 102,029 104,885
Hârtii de valoare de stat 14,984 12,244
Credite şi avansuri acordate băncilor 971 2,132
117,984 119,261
Cheltuieli privind dobânzile şi cheltuieli similare
Depozite ale persoanelor fizice (56,552) (59,042)
Depozite ale persoanelor juridice (5,161) (6,214)
Depozite şi împrumuturi de la bănci (87) (995)
Altele împrumuturi (4,666) (4,960)
(66,466) (71,211)
Venitul net din dobânzi 51,518 48,050
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
34
24. Venituri din speze şi comisioane, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venit din speze şi comisioane
Procesarea plăţilor clienţilor 38,839 37,886
Comisioane aferente garanţiilor şi acreditivelor 2,655 2,838
Tranzacţiile cu carduri de debit 924 1,121
Altele 1,782 1,943
44,200 43,788
Cheltuieli privind speze şi comisioane
Comisioane aferente cardurilor de debit (3,908) (591)
Decontări interbancare (2,729) (4,793)
Altele (314) -
(6,951) (5,384)
Venituri nete din speze şi comisioane 37,249 38,404
25. Venituri din activitatea financiară, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venit din tranzacţionarea cu valute, net 45,774 43,509
Venit/(Pierderi) din modificări ale cursurilor valutare (9,979) (1,571)
Altele - -
35,795 41,938
26. Alte venituri operaţionale, net
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Venit din arendă 597 313
Venituri/(pierderi) din ieşirea mijloacelor fixe (1,041) 2,133
Alte venituri neaferente dobânzilor 7 -
(437) 2,446
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
35
27. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Salarii şi prime 33,094 33,025
Asigurarea socială şi contribuţii 8,257 8,057
Asigurare medicală 1,396 1,186
Alte cheltuieli aferente retribuirii muncii 4,981 4,076
Provizion pentru concediu neutilizat 3,768 3,385
51,496 49,729
Grupul efectuează contribuţii în fondul de pensii al Republicii Moldova, care sunt calculate ca un procent de la
salariu brut. Aceste contribuţii sunt reflectate ca cheltuieli raportul privind rezultatele financiare în perioada
obţinerii salariului corespunzător de către angajaţi.
28. Cheltuieli generale şi administrative
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Cheltuieli comunale şi pentru arendă 5,497 5,005
Cheltuieli de telecomunicaţii şi poştale 2,419 2,595
Cheltuieli privind securitatea şi paza 3,378 2,688
Cheltuieli de reclamă şi binefacere 2,073 2,253
Cheltuieli de birotică 1,475 1,066
Cheltuieli de reparaţie şi întreţinere 6,262 4,003
Cheltuieli privind servicii profesionale 2,496 2,623
Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a
depozitelor 696 718
Impozite şi taxe 319 202
Alte cheltuieli 2,588 4,002
27,203 25,155
29. Garanţii şi alte angajamente financiare
Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extra-bilanţiere existente la 31 decembrie
2014 şi 2013 este:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Garanţii 84,592 78,235
Angajamente de finanţare şi altele 60,060 72,750
144,652 150,985
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
36
29. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)
În cursul activităţii economice ordinare, Grupul emite garanţii şi acreditive în favoarea clienţilor săi. Riscul de
creditare a garanţiilor este similar celui generat din activitatea de creditare. În cazul reclamaţiei contra Grupului
generată de nerespectarea obligaţiilor de către client aferente garanţiei, aceste instrumente de asemenea prezintă
un anumit risc de lichiditate pentru Grup.
Angajamentele de finanţare reprezintă angajamente contractuale ale Grupului de a oferi credite şi avansuri.
Angajamentele de finanţare nu presupun în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că
multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.
30. Angajamente privind investiţii capitale
La 31 decembrie 2014 şi 2013, Grupul nu avea angajamente privind investiţiile capitale.
31. Angajamente privind arenda operaţională
Plăţile minime viitoare conform contractelor de arendă operaţională aferente clădirilor şi mijloacelor de transport
sunt următoarele:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Până la 1 an 915 857
Între 1 la 5 ani 3,177 2,306
Peste 5 ani 1,180 1,312
5,272 4,475
32. Datorii contingente
La 31 decembrie 2014 şi 2013, Grupul este implicat în calitate de reclamant într-o serie de procese juridice
generate din activitatea ordinară corporativă. În opinia Managementului şi a departamentului juridic al Grupului
probabilitatea pierderii este mică.
33. Câştiguri pe acţiune
Acţiuni ordinare Profit atribuibil
deţinătorilor capitalului în
banca-mamă
Câştiguri pe
bază de acţiune
MDL’000 MDL
La 31 decembrie 2014 2,000,000 36,574 18,18
La 31 decembrie 2013 2,000,000 45,774 22.81
Câştigul de bază pe acţiune este calculat prin divizarea venitului net anual atribuit deţinătorilor de acţiuni
ordinare la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare emise în timpul anului. La 31 decembrie 2014 şi 2013
nu existau instrumente de capital cu caracter diluativ, subscrise de Grup.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
37
34. Valoarea justă a instrumentelor financiare
Grupul foloseşte următoarea ierarhie pentru determinarea si prezentarea valorii juste a instrumentelor financiare in funcţie de metoda de evaluare: Nivel 1: preturi cotate
(neajustate) pe pieţe active pentru active si datorii similare; Nivel 2: alte metode de evaluare pentru care toate datele de intrare care au un efect semnificativ asupra valorii juste
recunoscute sunt observabile, fie direct sau indirect, si Nivel 3: metode de evaluare care utilizează date de intrare cu efect semnificativ asupra valorii juste recunoscute, care nu
sunt bazate pe date observabile de piaţa.
Tabelul de mai jos combină valoarea de bilanţ a acelor active şi pasive financiare pe fiecare nivel ierarhic care nu sunt prezente în bilanţul contabil la valoarea justă:
2014 2013
Valoarea de
bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Valoarea
justă
Valoarea de
bilanţ Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
Valoarea
justă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active financiare
Mijloace băneşti şi
conturi la BNM 450,730 - 450,730 - 450,730 306,199 - 306,199 - 306,199
Credite şi avansuri
acordate băncilor 220,942 - 220,942 - 220,942 117,739 - 117,739 - 117,739
Valori mobiliare
investiţionale păstrate
până la scadenţă 132,274 132,274 - - 132,274 346,764 346,764 - - 346,764
Credite şi avansuri
acordate clienţilor 1,036,815 - - 1,023,070 1,023,070 986,727 - - 1,122,327 1,122,327
Datorii financiare
Datorii către bănci 553 - 553 - 553 310 - 310 - 310
Alte împrumuturi 200,853 - 200,853 - 200,853 191,062 - 191,062 - 191,062
Datorii către clienţi 1,416,706 - 1,415,276 - 1,415,276 1,360,232 - 1,375,376 - 1,375,376
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
38
34. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)
(i) Credite şi avansuri acordate băncilor
Credite şi avansuri acordate băncilor includ plasamente şi credite interbancare. Valoarea justă a plasamentelor cu
rată flotantă a dobânzii şi a depozitelor overnight aproximează valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
plasamentelor cu rata fixă a dobânzii se determină pe baza fluxurilor de mijloace băneşti actualizate, utilizând rata
dobânzii predominantă pe piaţă pentru datoriile cu riscul de credit şi scadenţă similară.
(i) Valori mobiliare investiţionale păstrate până la scadenţă
Valoarea justa a valorilor mobiliare păstrate păna la scadenţa aproximează valoarea de bilanţ. În principal aceste
plasamente sunt Hârtii de valoare de stat şi Certificatele emise de BNM.
(ii) Credite şi avansuri acordate clienţilor
Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea
creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor
băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina
valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.
(iii) Datorii financiare, inclusiv datorate altor bănci, datorate clienţilor, şi alte fonduri împrumutate
Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se echivalează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a
depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza
fluxurilor băneşti viitoare actualizate, utilizând rata dobânzii pentru noi instrumente cu scadenţă rămasă similară.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
39
35. Părţi afiliate
In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Grupul a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea
creditelor, deschiderea depozitelor, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străina şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate.
Conform declaraţiei Consiliului Băncii şi Consiliului de Administratie, la 31 decembrie 2014 şi 31 decembrie 2013, cât şi pe parcursul acestor perioade, Banca nu a avut nici o
parte care ar fi controlat în ultima instanţă societatea, adică o persoană sau un grup de persoane, care ar deţine un control comun. Acţionarii şi reprezentanţii acestora în
Consiliului Băncii şi Consiliului de Administratie activează în spirit de cooperare, în ceea ce priveşte guvernarea şi implementarea politicilor operaţionale şi financiare ale Băncii.
La examinarea fiecărei relaţii posibile cu părţile legate, este atrasă o atenţie specială substanţei relaţiei şi nu numai formei juridice. Tranzacţiile între Bancă şi întreprinderile ei
fiice care sunt părţi legate ale Băncii au fost eliminate la consolidare şi nu sunt dezvăluite în prezenta notă. Detaliile tranzacţiilor între Grup şi alte părţi legate sunt dezvăluite mai
jos:
Entităţi asociate şi asocieri în
participaţie
Personal-cheie din conducerea
entităţii sau societăţii-mamă Alte părţi afiliate
2014 2013 2014 2013 2014 2013
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Venituri din dobânzi 1,678 1,358 273 270 396 1,978
Venituri din taxe şi comisioane 9 11 33 40 355 153
Cheltuieli cu dobânzile - - 351 290 873 1,022
Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar) - - - - 239 239
Cheltuieli de remunerare - - 10,640 9,890 161 129
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
40
35. Părţi afiliate (continuare)
Soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate sunt prezentate mai jos:
Entităţi asociate şi
asocieri în participaţie
Personal-cheie din
conducerea entităţii sau
societăţii-mamă
Alte părţi afiliate
2014 2013 2014 2013 2014 2013
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Active
Instrumente de capitaluri proprii 2,285 2,285 - - - -
Împrumuturi şi avansuri 19,193 20,814 4,161 3,859 3,331 4,885
Datorii Depozite - - 11,069 6,695 26,287 20,952
Angajamente de finanţare, garanţii financiare
şi alte angajamente [valoare noţională]:
Date 2,014 208 368 295 367 564
Primite - - 2,771 1,800 2,096 1,522
Remunerarea membrilor Consiliului, Executivului şi Comisiei de cenzori a Băncii a constituit în 2014 suma de MDL 4,586 mii (2013 suma de MDL 3,892 mii).
Termenii şi condiţiile tranzacţiilor cu părţile afiliate
Soldurile menţionate mai sus sunt rezultatul derulării activităţii economice ordinare. Dobânzile percepute părţilor afiliate şi de către acestea sunt la rate comerciale normale.
Creditele oferite angajaţilor sunt acordate la ratele de piaţă. Soldurile la finele anului sunt neasigurate. Nu au fost înregistrate garanţii oferite de sau primite de la părţi afiliate
aferente datoriilor sau creanţelor. La 31 decembrie 2014 Grupul nu a constituit provizioane pentru datoriile incerte aferente sumelor deţinute de părţile afiliate (2013: zero).
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
41
35. Părţi afiliate (continuare)
Companii fiice
Grupul are următoarele întreprinderi fiice:
2014 2013
Proprietate Suma Proprietate Suma
% MDL’000 % MDL’000
Oldex SA 51.00 77 51.00 77
77 77
La 31 decembrie 1998, Grupul a obţinut 9.50% din capitalul Oldex SA, restul 41.50% fiind obţinute la 18
noiembrie 2004. Controlul a fost stabilit după ultima achiziţie. Compania este încadrată în prestarea serviciilor
de brokeraj.
36. Gestiunea riscurilor
Activităţile Grupului sunt expuse la o varietate de riscuri financiare şi aceste activităţi implică analiza, evaluarea,
acceptare şi dirijarea unui nivel sau a unei combinaţii de riscuri. Asumarea riscului este esenţială activităţii
financiare, şi riscurile operaţionale sunt o consecinţă inevitabilă al acestui fapt. Ca rezultat, scopul Grupului este
de a atinge o balanţă rezonabilă între risc şi rentabilitate şi să reducă potenţialele efecte adverse care să afecteze
performanţa financiară a Grupului.
Politicile de gestionare a riscurilor Grupului au ca scop identificarea şi analiza acestor riscuri, stabilirea unor
limite şi controale adecvate, şi monitorizarea riscurilor şi respectarea acestor limite prin utilizarea unor sisteme
informaţionale actualizate şi sigure. Grupul în mod regulat îşi revizuieşte politicile de gestionare a riscurilor şi
sistemele informaţionale pentru ca acestea să reflecte ultimele modificări pe pieţe, produse şi să corespundă
tendinţelor actuale.
Gestionarea riscului este efectuată de Consiliul de Gestionare a Riscului conform politicilor aprobate de
Consiliul de Administraţie. Împreună cu unităţile operaţionale ale Grupului, Consiliul de Gestionare a Riscului
identifică, evaluează şi acoperă riscurile financiare. Consiliul întocmeşte atât reguli scrise ce privesc gestiunea
riscului la general, cât şi politici scrise ce acoperă domenii specifice cum ar fi riscul schimbului valutar, riscul
ratei dobânzii, riscul de creditare, utilizarea instrumentelor financiare derivative şi ne-derivative. Suplimentar,
auditul intern este responsabil de efectuarea unei analize independente în ceea ce priveşte gestiunea riscului şi
mediului de control. Cele mai importante tipuri de risc includ riscul de creditare, riscul lichidităţii, riscul de piaţă
şi riscul operaţional. Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul ratei dobânzii şi riscul de preţ.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
42
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare
Grupul se expune riscului de creditare, care reprezintă riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu
financiar Grupului ca rezultat al neonorării obligaţiei. Riscul de creditare este cel mai important risc pentru
activitatea Grupului şi drept consecinţă Conducerea Grupului supraveghează cu atenţie expunerea sa la riscul de
creditare. Expunerile la risc sunt prezente, în special, în activităţile de împrumut cum ar fi împrumuturi şi
avansuri, şi în activităţile de investiţii care suplinesc portofoliul Grupului cu obligaţiuni şi alte hârtii de valoare.
Riscul de creditare mai este prezent în instrumentele financiare extra-bilanţiere cum ar fi angajamentele de
creditare. Echipa responsabilă de gestiunea riscului sub controlul Consiliul de Gestionare a Riscului este
responsabilă de gestiunea şi controlul riscului, şi în mod regulat raportează atât Consiliului de Administraţie, cât
şi responsabililor de departament.
Grupul structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin stabilirea limitelor asupra nivelului de risc
acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de industrii. Astfel de riscuri sunt
monitorizate continuu şi se supun unei analize anuale sau unei analize mai frecvente. Limitele nivelului riscului
de creditare pe produs şi industrie sunt aprobate trimestrial de către Consiliul de Administrare.
Expunerea la risc în legătură cu orice debitor, inclusiv băncile şi brokerii, este ulterior restrânsă de sub-limite,
care acoperă expunerile bilanţiere şi extra-bilanţiere, şi limitele zilnice de risc de livrare în legătură cu articolele
comerciale, cum ar fi contractele valutare forward. Expunerile actuale în relaţie cu limitele sunt monitorizate
zilnic.
Expunerea la riscul de creditare este gestionată prin analiza regulată a abilităţii debitorilor şi potenţialilor
debitori de a-şi onora obligaţiile de achitarea dobânzii şi de restituire a capitalului şi prin schimbarea limitelor
date de împrumut atunci când este cazul. Expunerea la riscul de creditare este de asemenea gestionată în parte
prin obţinerea de garanţi, precum şi garanţii personale şi personale, însă o porţiune semnificativă o constituie
creditele personale, în cadrul cărora nu pot fi obţinute asemenea facilităţi.
Grupul evaluează probabilitatea de neîndeplinire a părţilor contractante individuale prin folosirea instrumentelor
de clasificare adaptate la diferite categorii de părţi contractante. Ele au fost elaborate la nivel intern şi îmbină
analiza statistică cu opinia funcţionarului de creditare, şi sunt validate, atunci când este cazul, prin compararea cu
datele disponibile din afară. Clienţii Grupului sunt segmentaţi în cinci categorii de clasificare. Scara de
clasificare a Grupului indicată mai jos reflectă diapazonul de probabilităţi de neîndeplinire a obligaţiilor definit
pentru fiecare categorie. Aceasta înseamnă că, în principiu, expunerile migrează de la o clasă la alta la evaluarea
probabilităţii de schimbări adverse. Instrumentele de clasificare sunt verificate permanent şi îmbunătăţite atunci
când este necesar. Grupul validează regulat performanţa clasificării şi puterea ei de prezicere în ceea ce priveşte
cazurile de neîndeplinire.
Grupa Categoria de credit
1 Standard
2 Supravegheat
3 Sub-standard
4 Dubios
5 Compromis
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
43
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
Calitatea creditelor conform clasei de active financiare
În tabelul de mai jos este indicată calitatea creditelor conform clasei de active pentru toate tipurile de active
financiare expuse riscului de creditare, în baza sistemului intern de clasificare a Grupului. Sumele prezentate
includ rezervele pentru depreciere.
2014
Nota
Nu sunt nici
restante
nici
depreciate
Restante dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 3 274,911 - - 274,911
Conturi curente şi depozite bănci 4 220,942 - - 220,942
Investiţii financiare păstrate până la
scadenţă 5 132,274 - - 132,274
Credite, net 6 840,925 160,582 62,080 1,063,587
Alte active financiare 12 6,954 1,336 - 8,290
1,476,006 161,918 62,080 1,700,004
2013
Note
Nu sunt nici
restante nici
depreciate
Restante dar
nedepreciate
Depreciate
individual Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Conturi la Banca Naţională 3 164,352 - - 164,352
Conturi curente şi depozite la bănci 4 117,739 - - 117,739
Investiţii financiare disponibile pentru
vânzare 5 346,764 - - 346,764
Credite, net 6 859,491 86,058 74,911 1,020,460
Alte active financiare 12 14,642 - - 14,642
1,502,988 86,058 74,911 1,663,957
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
44
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
Credite şi avansuri
Creditele şi avansurile sunt grupate după cum urmează:
2014 2013
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Nu sunt nici restante nici depreciate 716,699 124,226 763,591 95,899
Restante dar nedepreciate 139,213 21,369 81,957 4,102
Depreciate individual 62,080 - 74,911 -
Brut 917,992 145,595 920,459 100,001
Minus: Reduceri pentru pierderea valorii (26,141) (631) (33,356) (376)
Net 891,851 144,964 887,103 99,625
(i) Credite şi avansuri care nu sunt nici restante nici depreciate
Calitatea portofoliului de credite şi avansuri care nu sunt nici restante nici depreciate pot fi evaluate cu referire la
sistemul intern de clasificare adoptat de Grup.
2014 2013
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Standard 384,326 107,475 386,604 76,897
Supravegheat 327,443 15,977 364,546 18,999
Sub-standard 1,560 769 316 -
Dubios 3,370 5 12,125 -
Compromis - - - 3
716,699 124,226 763,591 95,899
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
45
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
(ii) Credit şi avansuri restante, dar nedepreciate
Creditele şi avansurile care sunt restante, dar nu depreciate nu se deterioreze considerabil, cu excepţia cazurilor
când este disponibilă informaţie privind contrariul. Suma brută a creditelor şi avansurilor restante dar nu
depreciate pe categorii de clienţi, este următoarea:
2014 2013
Persoane
juridice
Persoane
fizice
Persoane
juridice
Persoane
fizice
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Restante până la 30 zile 30,837 16,285 38,552 2,613
Restante 30-60 zile 27,212 1,236 5,013 979
Mai mult de 61 zile 81,164 3,848 38,392 510
139,213 21,369 81,957 4,102
Grupul deţine gajuri pentru creditele şi avansurile acordate clienţilor în formă de drepturi de gaj asupra
proprietăţii, rezervelor de materiale şi echipamentului, precum şi garanţii corporative şi depozite de numerar. La
recunoaşterea iniţială a creditelor şi avansurilor, valoarea justă a garanţiei se bazează pe tehnicile de evaluare
folosite de obicei pentru activele corespunzătoare. În perioadele ulterioare, valoarea justă este actualizată prin
referinţă la preţul de piaţă sau indicii activelor similare. Din motivul limitărilor sistemului, nu se prezintă
posibilă raportarea asupra valorii juste a unei garanţii oferite pentru creditele restante dar nedepreciate.
(iii) Credite şi avansuri depreciate individual
La 31 decembrie 2014 suma creditelor şi avansurilor depreciate individual, fără a lua în considerare fluxul
mijloacelor băneşti gajurile deţinute este de MDL’000 62,080 (31 decembrie 2013: MDL’000 74,911). Valoarea
justă a gajului aferentă împrumuturilor depreciate individual deţinut de Grupul la 31 decembrie 2014 este de
MDL’000 111,474 (31 decembrie 2013: MDL’000 132,946). Gajul reprezintă titluri de proprietate şi utilaj.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
46
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
(iv) Credite şi avansuri renegociate
Activităţile de restructurare includ acordurile de extindere a plăţilor, planurile manageriale externe acceptate,
modificările şi amânarea plăţilor. Conform restructurărilor, contul restant al clientului este resetat la starea
normală şi gestionat împreună cu celelalte conturi similare. Politicile şi practicile de restructurare sunt bazate pe
indicatori sau criterii care, după părerea managementului local, indică continuitatea plăţilor. Aceste politici sunt
permanent revizuite. La 31 decembrie 2014 valoarea creditelor renegociate care ar fi în altă situaţie, restante sau
depreciate, este de MDL’000 189,801 (2013: MDL’000 191,763).
Angajamente de creditare
Scopul principal al acestor instrumente este de a garanta eliberarea mijloacelor financiare clientului la cererea
acestuia. Garanţiile şi acreditivul stand-by, care reprezintă asigurări irevocabile ale Grupului de a efectua plăţile
necesare în cazul insolvabilităţii unuia din clienţi, poartă acelaşi risc ca şi creditele. Acreditivul documentar şi
comercial, reprezentând angajamentele scrise ale Grupului privind autorizarea unei terţe persoane de a retrage
bani din Grupul în limitele şi condiţiile strict specificate, sunt garantate prin stocurile de mărfuri la care se referă
şi, de aceea, poartă un risc mai mic decât creditarea directă.
Angajamentele privind extinderea creditului reprezintă părţi neutilizate din autorizaţiile de acordare a creditelor
sub formă de împrumuturi, garanţii sau acreditive. Cât priveşte riscul de creditare aferent obligaţiilor de
extindere a creditelor, Grupului este expus unei pierderi potenţiale, în mărimea egală cu angajamentele
neutilizate.
Totodată, valoarea pierderii potenţiale este mai mică decât totalul angajamentelor neutilizate, deoarece
majoritatea angajamentelor de acordare a creditelor depind de clienţii ce menţin un anumit standard de creditare.
Grupului monitorizează termenul de scadenţă al angajamentelor de acordare a creditelor, deoarece angajamentele
pe termen lung sunt cu un grad de risc mai ridicat decât angajamentele pe termen scurt.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
47
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.1 Riscul de creditare (continuare)
Expunerea maximă la riscul de creditare fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit.
Nota 2014 2013
MDL’000 MDL’000
Mijloace băneşti şi conturi la BNM 3 274,911 164,352
Conturi curente şi depozite la bănci 4 221,062 117,739
Investiţii financiare disponibile pentru vânzare 5 132,274 346,764
Credite, net 6 1,036,815 986,728
Alte active financiare 12 8,290 14,642
1,673,352 1,630,225
Extrabilanţiere (Angajamente condiţionale) 29 144,652 150,985
Expunerea maximă la riscul de credit 1,818,004 1,781,210
Tabelul de mai sus reprezintă cel mai nefavorabil scenariu de expunere a Grupului la riscul de credit la data de
31 decembrie 2014 şi 2013, fără a ţine cont de garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit.
Pentru activele bilanţiere, expunerile enumerate mai sus sunt bazate pe valoarea netă contabilă, aşa cum ele sunt
înregistrate în bilanţul contabil.
Managementul este sigur în capabilitatea sa de a controla şi susţine la minim expunerea Grupului la riscul de
credit.
Concentraţia expunerii maxime la riscul de credit
Concentraţia de risc ale Grupului este gestionată la nivel client/ contraparte şi sector de industrie. Expunerea
maximă la riscul de credit pentru orice client sau parte contractantă la 31 decembrie 2014 a fost de
MDL’000 37,850 (la 31 decembrie 2013: MDL’000 38,297) fără a lua în consideraţie gajul sau alte garanţii
deţinute.
Creditele acordate la 20 de clienţi majori (Grupuri) ai Grupului la 31 decembrie 2014 au constituit
MDL’000 473,545 ceea ce reprezintă 45% din portofoliul brut de credite al Grupului (la 31 decembrie 2013:
MDL’000 469,483 sau 52% din portofoliul brut). Acestea sunt analizate conform industriilor, după cum
urmează:
2014 2013
MDL’000 MDL’000
Comerţ şi industrie 172,885 128,844
Agricultură şi industria alimentară 220,048 171,560
Altele 80,612 169,079
473,545 469,483
Concentraţiile semnificate de riscuri de creditare la nivelul industriei sunt prezentate în nota 6.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
48
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2 Riscuri de piaţă
Economia Republicii Moldova continuă să fie caracterizată de o piaţă în tranziţie. Caracteristicile includ, dar nu
sunt limitate de, existenţa unei valute care nu este liber convertibilă în afara ţării, unui nivel scăzut de lichiditate
al pieţelor publice şi private de capital, cât şi a unei inflaţii sporite.
Adiţional, sectorul serviciilor financiare în Republica Moldova este vulnerabil la fluctuaţiile de valută adverse şi
la condiţiile economice.
Previziunile pentru stabilitatea viitoare a Republicii Moldova sunt în mare măsură dependente de eficienţa
măsurilor economice luate de Guvern, împreună cu schimbări ce ţin de cadrul legal şi reglementar.
Grupul se expune riscului de piaţă, care este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui
instrument financiar va oscila în urma schimbărilor în preţurile de piaţă. Riscul de piaţă apare ca rezultat al
poziţiilor deschise în rata dobânzii, valută şi instrumente de capital, toate fiind expuse mişcărilor generale sau
specifice ale pieţii şi schimbărilor în nivelul volatilităţii ratelor de piaţă sau preţurilor cum ar fi ratele dobânzilor,
varietatea de creditare, ratele de schimb valutar şi cotaţiile hârtiilor de valoare. Grupul desparte expunerea la
riscul de piaţă în portofolii pentru comercializare şi portofolii altele decât cele pentru comercializare.
Riscul de piaţă ce apare din activităţi de comercializare şi alte activităţi decât cele de comercializare este
concentrat în Trezoreria Grupului, şi este monitorizat de două echipe diferite. Consiliul de Administraţie şi şefii
de departament primesc în mod regular rapoarte.
Portofoliile pentru comercializare includ acele poziţii care apar în urma tranzacţiilor de piaţa în care Grupul
îndeplineşte rolul de garant cu clienţii sau cu piaţa.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
49
36. Gestionarea riscurilor (continuare)
36.2.1 Riscul valutar
Grupul este expus la efectul fluctuaţiilor cursului valutar al principalelor valute străine asupra poziţiei sale
financiare şi fluxurilor băneşti. Consiliul Grupului stabileşte limitele expunerii la riscul valutar şi în general
pentru poziţiile valutare overnight şi pe parcursul zilei, care sunt monitorizate zilnic.
Analiza senzitivităţii la riscul valutar
Grupul a efectuat analiza senzitivităţii riscului valutar la care este expus în mod rezonabil la 31 decembrie 2013,
indicând modul în care contul de profit şi pierdere ar fi fost afectat de modificările posibile ale ratelor de schimb
valutar.
Tabelele de mai jos indică valutele faţă de care Grupul are expunere sporită la 31 Decembrie 2014 şi
31 Decembrie 2013 pe posturile de bilanţ sensibile la modificările ratelor valutare. Analiza reprezintă efectul
unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc, cu toate celelalte variabile
rămânând constante:
La 31 decembrie 2014 Creşterea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi)
MDL’000
EUR +5% (1,747) -5% 1,747
USD +5% 301 -5% (301)
La 31 decembrie 2013 Creşterea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi),
MDL’000
Diminuarea
posibilă a ratelor,
în %
Efectul
Venit/(pierderi)
MDL’000
EUR +5% (889) -5% 889
USD +5% 8 -5% (8)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Grupului la riscul ratei de schimb valutar la 31 decembrie 2014 şi
31 decembrie 2013. În tabele se includ activele şi datoriile Grupului cu valoarea lor contabilă, clasificate pe
valută.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
50
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2.1 Riscul valutar (continuare)
La 31 decembrie 2014
Total MDL USD EUR Alte valute
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 450,730 251,605 77,912 114,740 6,473
Conturi curente şi depozite la
bănci 221,062 120 139,323 81,085 534
Hîrtii de valoare păstrate până
la scadenţă 132,274 132,274 - - -
Credite, net 1,036,815 620,987 196,848 218,917 63
Investiţii financiare disponibile
pentru vinzare 1,139 1,139 - - -
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,416 3,416 - - -
Alte active financiare 8,290 4,788 2,358 1,143 1
Total active 1,853,726 1,014,329 416,441 415,885 7,071
DATORII
Datorii către bănci 553 - - - 553
Datorii către clienţi 1,416,706 680,284 309,363 423,492 3,567
Alte împrumuturi 200,853 72,813 100,818 27,222 -
Alte datorii 2,594 2,236 239 118 1
Total datorii 1,620,706 755,333 410,420 450,832 4,121
Decalajul 233,020 258,996 6,021 (34,947) 2,950
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
51
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2.1 Riscul valutar (continuare)
La 31 decembrie 2013
Total MDL USD EUR Altele
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 306,199 146,124 58,485 78,340 23,250
Conturi curente şi depozite la
bănci 117,739 - 29,540 86,648 1,551
Hîrtii de valoare păstrate până
la scadenţă 346,764 346,764 - - -
Credite, net 986,728 521,120 224,488 240,723 397
Investiţii financiare disponibile
pentru vânzare 1,139 1,139 - - -
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,579 3,579 - - -
Alte active 14,642 331 3,532 6,420 2,742
Total active 1,776,790 1,019,057 316,045 412,131 27,940
DATORII
Datorii către bănci 310 234 31 45 -
Datorii către clienţi 1,359,952 731,035 222,825 403,890 2,202
Alte împrumuturi 191,062 73,723 91,785 25,554 -
Alte datorii 9,813 7,999 1,237 428 150
Total datorii 1,561,138 812,991 315,878 429,917 2,352
Decalajul 215,652 207,683 167 (17,786) 25,588
Alte valute includ, în principal, Rubla Rusească, Rubla Belorusă şi Hrivna Ucraineană.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
52
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.2.2 Riscul ratei dobânzii
Analiza senzitivităţii activelor, datoriilor şi articolelor extrabilanţiere - analiza schimbării ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii a fluxurilor monetare reprezintă riscul că fluxul monetar viitor al unui instrument financiar
va oscila din cauza modificărilor în valoarea ratei dobânzii pe piaţă. Riscul valorii juste a ratei dobânzii
reprezintă riscul precum că valoarea instrumentelor financiare va oscila datorită modificărilor în valoarea ratei
dobânzii de piaţă. Grupul este supus atât riscului fluxurilor monetare cât şi riscului valorii juste. Marja ratei
dobânzii poate creşte ca rezultat al acestor modificări, iar în cazul unor fluctuaţii neaşteptate pot să descrească
sau să genereze pierderi. Consiliul stabileşte limite privind nivelul decalajelor între termenii de recalculare a
dobânzii. Aceste limite sunt monitorizate zilnic.
Conform evoluţiei interne şi externe a pieţei financiare Grupul prognozează evoluţia ratelor dobânzii pentru
activele şi datoriile sale şi impactul acestor posibile schimbări asupra venitului net din dobânzi. Grupul
estimează o fluctuaţie de +/- 100 şi +/-50 de puncte procentuale de bază:
Creşterea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
Diminuarea în
puncte
procentuale de
bază
Sensibilitatea venitului
net aferent dobânzilor,
MDL’000
2014 +100 2,660 -100 (2,660)
+50 1,330 -50 (1,330)
2013 +100 2,853 -100 (2,853)
+50 1,426 -50 (1,426)
Tabelele de mai jos prezintă expunerea Grupul la riscul ratei dobânzii la 31 decembrie 2014 şi 31 decembrie
2014. În tabele de mai jos sunt incluse activele şi datoriile Grupului la valoarea lor de bilanţ, clasificate după
data cea mai apropiată între data contractuală de schimbare a ratei sau data scadenţei.
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
53
La 31 decembrie 2014 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi
conturi la Banca
Naţională 450,730 237,097 - - - - - - - 213,632
Conturi curente şi
depozite la bănci 221,062 176,159 - - - 120 - - - 44,783
Hîrtii de valoare păstrate
până la scadenţă 132,274 36,525 19,854 15,906 33,572 12,436 13,761 220 - -
Credite, net 1,036,815 115,456 849,373 - - - - - - 71,986
Investiţii financiare
disponibile pentru
vânzare 1,139 - - - - - - - - 1,139
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,416 - - - - - - - - 3,416
Alte active finaciare 8,290 - - - - - - - 8,290
Total active 1,853,726 565,237 869,227 15,906 33,572 12,556 13,761 220 - 343,246
DATORII
Datorii către bănci 553 - - - - - - - - 553
Datorii către clienţi 1,416,706 178,256 863,825 197 984 179 - 7,606 2,029 363,630
Alte împrumuturi 200,853 37,390 - 5,129 148,887 - - - - 9,447
Alte datorii 2,594 - - - - - - - - 2,594
Total datorii 1,620,706 215,646 863,825 5,326 149,871 179 - 7,606 2,029 376,224
Decalaje în dobânda 233,020 349,591 5,402 10,580 (116,299) 12,377 13,761 (7,386 ) (2,029) (32,978)
BC ENERGBANK SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014
54
La 31 decembrie 2013 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5
ani
Nepurtătoare
de dobândă
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi
conturi la Banca
Naţională 306,199 164,353 - - - - - - - 141,846
Conturi curente şi
depozite la bănci 117,739 109,107 - - - - - - - 8,632
Hîrtii de valoare păstrate
până la scadenţă 346,764 247,096 20,127 9,026 37,830 16,457 16,108 120 - -
Credite, net 986,728 67,578 828,878 - - - - - - 90,272
Investiţii financiare
disponibile pentru
vânzare 1,139 - - - - - - - - 1,139
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,579 - - - - - - - - 3,579
Alte active finaciare 14,642 - - - - - - - 14,642
Total active 1,776,790 588,134 849,005 9,026 37,830 16,457 16,108 120 - 260,110
DATORII
Datorii către bănci 310 - - - - - - - - 310
Datorii către clienţi 1,359,952 167,552 871,781 2,598 4,411 2,948 812 37 94 309,719
Alte împrumuturi 191,062 63,878 - - 117,307 - - - - 9,877
Alte datorii finaciare 4,504 - - - - - - - - 4,504
Total datorii 1,555,828 231,430 871,781 2,598 121,718 2,948 812 37 94 324,410
Decalaje în dobânda 220,962 356,704 (22,776) 6,428 (83,888) 13,509 15,296 83 (94) (64,300)
55
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.3 Riscul de lichiditate
Grupul este expus la cerinţele zilnice de lichidităţi din depozitele overnight, conturile curente, depozitele la
termen, închiderea conturilor de credit şi a garanţiilor. Grupul nu menţine lichidităţi suficiente pentru a satisface
toate aceste cerinţe. Din practică, nivelul minim de reinvestire a activelor scadente poate fi prevăzut cu un grad
înalt de certitudine. Consiliul Grupului stabileşte nivelul minim de active scadente care pot fi folosite pentru a
satisface cererea de lichiditate, de asemenea şi nivelul minim de împrumuturi interbancare şi a altor instrumente
financiare care ar fi fost suficiente pentru a acoperi cererea de lichiditate.
Procesul de supraveghere a coinciderii sau a necoinciderii scadenţelor şi a ratelor dobânzilor pentru active şi
datorii este esenţial pentru conducerea Grupului. Este neobişnuit pentru instituţiile financiare să atingă o balanţă
perfectă, deoarece afacerile care implică tranzacţii sunt de diverse tipuri şi nu se bazează pe termeni siguri. O
poziţie deschisă creşte profitabilitatea, dar în acelaşi timp măreşte şi riscul de pierderi.
Scadenţele activelor şi datoriilor şi posibilitatea de a le înlocui la un cost acceptabil şi datorii cu dobândă la
termenul lor de scadenţă sunt factori importanţi în evaluarea lichidităţii Grupului şi a expunerii Grupului la
schimbări ale ratelor dobânzii şi de schimb valutar.
Conducerea Grupului este încrezută, în pofida existenţei unui număr substanţial de depozite care îşi ating scadenţa
în următoarele trei luni, că diversificarea acestor depozite după număr şi tip, cât şi experienţa Grupului a anilor
precedenţi, ar indica că aceste depozite oferă o sursă de finanţare stabilă şi pe termen lung pentru Grup.
Tabelul de mai jos clasifică activele şi datoriile Grupului în grupe de maturitate care se bazează pe perioada
restantă până la scadenţa contractuală la data întocmirii bilanţului.
56
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2014 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 450,730 450,730 - - - - - - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 221,062 220,942 - - - 120 - - -
Hîrtii de valoare păstrate până la
scadenţă 135,253 36,619 20,012 16,112 34,472 13,063 14,735 240 -
Credite, net 1,172,541 146,417 53,089 59,699 151,204 143,623 120,974 478,787 18,748
Investiţii financiare disponibile
pentru vânzare 1,139 - - - - - - - 1,139
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,416 - - - - - - - 3,416
Alte active financiare 8,290 5,878 238 238 331 - 1,562 - 43
Total active 1,992,431 860,586 73,339 76,049 186,007 156,806 137,271 479,027 23,346
DATORII
Datorii către bănci 556 1 1 1 553 - - - -
Datorii către clienţi 1,456,016 546,991 72,120 56,486 185,921 221,055 241,750 128,398 3,295
Alte împrumuturi 212,006 7,712 - 17 19,315 5,024 21,983 143,993 13,962
Alte datorii finaciare 2,594 2,594 - - - - - - -
Total datorii 1,671,172 557,298 72,121 56,504 205,789 226,079 263,733 272,391 17,257
Decalaje de scadenţă 321,259 303,288 1,218 19,545 (19,782) (69,273) (126,462) 206,636 6,089
57
36. Gestiunea riscurilor (continuare)
36.3 Riscul de lichiditate (continuare)
La 31 decembrie 2013 Total Pînă la 1
lună
1 – 2 luni 2 -3 luni 3 – 6 luni 6 – 9 luni 9 – 12 luni 1 – 5 ani Peste 5 ani
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
ACTIVE
Mijloace băneşti şi conturi la
Banca Naţională 306,199 306,199 - - - - - - -
Conturi curente şi depozite la
bănci 117,739 117,739 - - - - - - -
Hîrtii de valoare păstrate până la
scadenţă 349,741 247,327 20,270 9,120 38,673 17,070 17,161 120 -
Credite, net 1,121,680 89,078 74,148 58,842 174,731 113,136 118,090 474,976 18,679
Investiţii financiare disponibile
pentru vânzare 1,139 - - - - - - - 1,139
Investiţii în întreprinderi
asociate 3,579 - - - - - - - 3,579
Alte active finaciare 14,642 8,375 2 4,584 6 1,312 207 113 43
Total active 1,914,719 768,718 94,420 72,546 213,410 131,518 135,458 475,209 23,440
DATORII
Datorii către bănci 310 310 - - - - - - -
Datorii către clienţi 1,414,685 487,182 67,250 51,484 173,171 221,547 255,302 157,981 768
Alte împrumuturi 205,133 7,777 - - 12,321 4,008 18,035 144,809 18,183
Alte datorii financiare 4,504 2,712 - - - - - - 1,792
Total datorii 1,624,632 497,981 67,250 51,484 185,492 225,555 273,337 302,790 20,743
Decalaje de scadenţă 290,087 270,737 27,170 21,062 27,918 (94,037) (137,879) 172,419 2,697
58
Tabelele de mai jos arată expirarea contractelor dupa scadenţă a obligaţiunilor contingente şi angajamentelor:
La 31 decembrie 2014
Mai puţin de 3
luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la
5 ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii
56,945 56,624
31,083
-
144,652
56,945 56,624 31,083 - 144,652
La 31 decembrie 2013
Mai puţin de 3
luni
De la 3 luni
până la 1an
De la 1 la
5 ani
Mai mult
de 5 ani Total
MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000
Angajamente şi garanţii 51,948 49,871 49,167 - 150,985
51,948 49,871 49,167 - 150,985
Banca se aşteaptă că nu toate datoriile sau obligaţiile sale contingente vor fi încasate înainte de expirarea
obligaţiilor.
37. Evenimente ulterioare datei bilanţului
Nu au avut loc evenimente ulterioare datei bilanţului.
59
În atenţia acţionarilor băncii
STIMAŢI ACŢIONARI, CLIENŢI ŞI PARTENERI!
Anul precedent a fost dificil сât pentru sectorul economic, atât şi pentru cel bancar al Republicii Moldova. În
acelaşi timp Energbank a fost capabil să ofere un rezultat pozitiv (profit de 36,5 milioane lei), ceea ce încă o dată
demonstrează stabilitatea modelului nostru de afaceri. Banca a reuşit să demonstreze nu numai o înaltă
rentabilitate (ROA 1,79%, ROE 8.94%), dar şi o eficienţă excepţională, în virtutea căreia banca se situează pe
locul 5 în clasamentul instituţiilor financiare din Republica Moldova.
Pe parcursul anului trecut, banca a dat dovadă de o creştere echilibrată. În mod activ am investit în calitate, fapt ce
ne-a permis să construim un fundament solid pentru o dezvoltare continuă în toate domeniile de afaceri. Strategia
aleasă a fost cea de a acţiona în baza modelului de bancă universală, ce permite o creştere constantă a propriei
eficacităţi şi are ca scop respectarea la maximum a cerinţelor înaintate de clienţii noştri în toate segmentele de
afaceri.
Această abordare în combinaţie cu scopuri operaţionale şi financiare bine determinate, a contribuit la finalizarea cu
succes a anului şi la asigurarea unei creşteri profitabile în interesul acţionarilor.
PERSPECTIVE
În condiţiile actuale, ce nu sunt deloc simple, priorităţile noastre pentru anul 2015 rămân neschimbate: menţinerea
calităţii activelor, îmbunătăţirea eficienţei operaţionale, precum şi asigurarea rentabilităţii capitalului la nivelul
care permite menţinerea confortabilă a adecvării capitalului.
Preşedinte al Consiliului de Administraţie
Iu. V. Vasilachi
2 aprilie 2015
60
Situaţia macroeconomică şi tendinţele din sectorul bancar
Încetinirea economiei a constituit una din principalele tendinţe economice interne. În anul 2014 s-a înregistrat o
creştere a PIB-ului doar cu 4,6% în comparaţie cu creşterea de 8,9% în 2013. Investiţiile în activele fixe au crescut
cu 10%. Creşterea PIB-ului, generată de sectorul serviciilor, a constituit 4,2%.
Inflaţia a fost de 4,8%, încadrându-se în limitele obiectivului stabilit de Banca Naţională a Moldovei (5% +/-
1,5%).
În a doua jumătate a anului (noiembrie) Banca Naţională a Moldovei s-a concentrat pe consolidarea sectorului
bancar. Autoritatea de reglementare a desemnat administratori speciali în 3 bănci (Banca de Economii, Unibank,
Banca Sociala), activitatea căror a provocat suspiciuni din partea BNM.
În condiţiile create, pornind de la relaţia strânsă dintre sistemul monetar şi al economiei per ansamblu,
tendinţele pieţei monetare, remarcate în anul 2013, şi-au găsit reflectare şi în 2014 în ceea ce priveşte sincronizarea
schimbărilor la nivelul indicatorilor macroeconomici şi a indicatorilor financiari ai sistemului bancar. Trebuie de
menţionat că, la fel ca şi în anul 2013, această regulă s-a dovedit a fi aplicabilă numai unui anumit grup de bănci.
Pe parcursul anului 2014, odată cu ameliorarea rezultatelor activităţii economice per ansamblu în domeniul
economic cu 4.6%, timp de 12 luni au avut loc şi schimbări pozitive pe piaţa monetară: creşterea cu 4.2% a
ponderii, generată de sectorul serviciilor, în PIB.
În acelaşi timp, comparând anul 2014 cu 2013, trebuie de remarcat şi impactul negativ al factorilor economici
externi nefavorabili (embargoul impus de Rusia asupra livrării produselor agricole) care şi-au făcut apariţia în 2014,
precum şi consecinţele situaţiei create în Ucraina (criza politică şi conflictul armat).
În această situaţie activele sistemului bancar constituiau mai mult de 97.6 miliarde lei în raport cu 76.2 miliarde lei
în 2013. Creşterea nominală, respectiv, a fost cu peste 28%. Luând în considerare faptul că majorarea anuală a PIB-
ului nominal în 2014 a atins nivelul de 4.6%, sporirea activelor sistemului bancar cu mai mult de 6 ori depăşeşte rata
nominală de creştere a economiei moldoveneşti. Menţionăm de asemenea că, ponderea activelor a trei bănci (Banca
de Economii SA, BC BANCA SOCIALA SA, BC UNIBANK), unde, începând cu luna noiembrie 2014 a fost
instituită administrarea temporară de BNM, a constituit 38,5% din activele sistemului bancar. Cu excepţia băncilor
mai sus menţionate, creşterea activelor din cadrul sistemului bancar al Republicii Moldova a constituit, în 2014,
7.2%. Creşterea activilor băncilor, a căror valoare de bilanţ este de până la 3,5 miliarde lei (5 bănci), a constituit 5%.
6.9
6.4
-0.8
8.9
4.6 6.2
5.4
3
4 4.2
-2
0
2
4
6
8
10
2010 2011 2012 2013 2014
creşterea / reducerea PIB-ului %,
creşterea / reducerea PIB-ului în domeniul serviciilor, %
61
Analizând portofoliul de credite al băncilor, se face remarcată descreşterea acestui indicator, în comparaţie cu anul
2013, cu 5,4%, valoarea totală a portofoliului de credite al sistemului bancar constituind 39,1 miliarde lei. Nici
creşterea portofoliului de credite al băncilor cu active de până la 3,5 miliarde lei nu a fost semnificativă şi a
constituit 3,4%.
0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000
Eurocreditbank
Comertbank
BCR
Fincombank
Energbank
Pro credit
Unibank
Eximbank
Mobiasbanca
Victoriabank
Moldindconbank
Banca de Economii
MAIB
Banca Sociala
348,379
896,510
1,078,229
2,041,669
2 077 252
3,107,769
3,485,005
3,873,852
5,783,084
12,192,484
13,263,584
13,982,535
15,341,445
20,115,951
Activele sistemului bancar în perioada 2013 – 2014, mii lei
2013
2014
10,458,380
1 036 815
172,287
0 2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000 10,000,000 12,000,000
MAIB
Moldindconbank
Victoriabank
Mobiasbanca
Eximbank
Pro credit
Banca Sociala
Fincombank
Energbank
Unibank
Banca de Economii
BCR
Comertbank
Eurocreditbank
Portofoliul de credite al băncilor în perioada 2013-2014 (mii lei)
2013 2014
62
Structura portofoliului de credite al băncilor constă din 14% credite acordate persoanelor fizice şi 86% credite
acordate persoanelor juridice. Ponderea portofoliului de credite din totalul de active a constituit 40,1%. Indicatorul
„Rata creditelor neperformante din portofoliul de credite” s-a îmbunătăţit ajungând la 11,35% în 2014 de la 11,72%
care era în 2013, precum şi indicatorul „Rata fondului de risc prudenţial din portofoliul de credite”, care de la
11,92% cât era în 2013 s-a redus până la 10,98% în 2014.
Portofoliul de depozite a sistemului bancar a crescut cu 21% şi a constituit 66,9 miliarde lei. Cu excepţia celor 3
bănci cu probleme, această dinamică a fost negativă şi a constituit 12%. Astfel, creşterea depozitelor la grupul de
bănci cu active de până la 3,5 miliarde lei a constituit 4%, inclusiv depozitele persoanelor juridice care au înregistrat
o creştere de 24% şi depozitele persoanelor fizice o descreştere de 1%. Structura depozitelor bancare este formată
din 53% care revin persoanelor fizice, iar 47% revin persoanelor juridice.
Pe parcursul anului 2014 băncile din RM au obţinut un profit de 778,2 milioane lei, ceea ce constituie o
descreştere de 23% în raport cu indicatorul din anul precedent. Una din principalele cauze constituie pierderea a
202,5 milioane lei suportată de Banca de Economii în 2014. Cu excepţia indicatorilor de la Banca de Economii
SA, BC BANCA SOCIALA SA şi BC UNIBANK, creşterea profitului în cadrul sistemului a constituit 3,2%. În
cadrul grupului de bănci cu active de până la 3,5 miliarde lei la fel se face observată o dinamică negativă (-11%),
iar în raport cu rezultatul anual în termeni absoluţi s-a înregistrat un profit de 66,9 milioane lei, inclusiv Energbank
– 36,8 milioane lei, Fincombank - 23.4 milioane lei.
Rentabilitatea activelor şi a capitalului din sistemul bancar la sfârşitul anului 2014 a înregistrat descreştere şi,
respectiv, a constituit 0.92 şi 6.39%. Marja netă din dobânzi a rămas la nivelul anului 2013 şi a constituit 3,85%.
13,913,496
1,417,258
99,586
0 5,000,000 10,000,000 15,000,000
Banca Sociala
MAIB
Moldindconbank
Victoriabank
Banca de Economii
Mobiasbanca
Unibank
Eximbank
Pro credit
Energbank
Fincombank
Comertbank
BCR
Eurocreditbank
Depozitele bancare 2013-2014 (mii lei)
2013
2014
63
Conform ratingului de performanţă a băncilor comerciale, elaborat de compania ESTIMATOR-VM în funcţie de
rezultatele activităţii pe parcursul anului 2014, sistemul bancar, în termenii indicatorilor de progres, se bucură de
următoarea imagine:
N
d/o Denumirea băncii
Active,
mii lei
Venituri,
mii lei
Profit, mii
lei
ROE,
%
ROA,
%
Rating
Estimator
1 Moldindconbank 13 263 584 1 340 549 397 517 26.4 3.19 2.608
2 Moldova Agroindbank 15 341 445 1 425 059 357 568 14.75 2.47 2.386
3 Victoriabank 12 192 484 1 073 451 205 439 11.32 1.71 2.003
4 Mobiasbanca- Groupe Societe Generale 5 783 084 537 298 103 470 10.98 2.07 1.1
5 Energbank 2 077 252 198 677 36 534 8.94 1.79 1.065
6 ProCreditBank 3 107 769 383 730 27 158 7.31 0.84 0.877
7 Unibank 3 485 005 575 989 29 137 6.15 0.40 0.722
8 Banca de Finante si Comert 2 041 669 224 494 23 366 6.22 1.13 0.695
9 EuroCreditBank 348 379 48 195 5 632 2.55 1.70 0.642
10 Banca Sociala 20 115 951 544 792 11 405 1.58 0.17 0.637
11 Comertbank 896 510 73 710 4 006 1.56 0.44 0.423
12 BCR Chisinau 1 078 229 94 548 -3 716 - -0.34 0.42
13 Banca de Economii 13 982 535 869 651 -202 502 - -1.72 0.394
14 Eximbank SA Gruppo Veneto Banca 3 873 852 320 561 -217 820 - -4.82 0.026
*Sursa: www.evm.md
-300,000 -200,000 -100,000 0 100,000 200,000 300,000 400,000
Eximbank
Banca de Economii
BCR
Comertbank
Eurocreditbank
Banca Sociala
Fincombank
Pro credit
Unibank
Energbank
Mobiasbanca
Victoriabank
MAIB
Moldindconbank
-217,820
36 534
397,517
Profitul înregistrat de sistemul bancar în perioada 2013-2014, mii lei
2013
2014
64
Informaţii generale despre Bancă
PROFILUL BĂNCII
• Denumirea completă a Băncii: Banca Comercială “ENERGBANK” Societatea pe Acţiuni
• Denumirea prescurtată a Băncii: BC “ENERGBANK” SA
• Adresa oficiului central al Băncii este: R. Moldova, mun. Chişinău, str. Tighina 23/3
• Banca a fost creată la data de 16 ianuarie 1997.
• Numărul subdiviziunilor – 71, inclusiv 22 filiale
LICENŢELE
• Licenţa eliberată de Banca Naţională a Moldovei pentru desfăşurarea operaţiunilor bancare Seria A
MMII Nr. 004474 din data de 09 august 2012.
• Licenţă pentru desfăşurarea activităţii profesioniste pe piaţa de valori mobiliare, activitatea de
dealer fiind de bază şi de brokeraj, underwriting şi de consulting investiţional, ca activităţi conexe,
Seria CNPF Nr. 000594 din data de 13 ianuarie 2010, eliberată de Comisia Naţională a Pieţei
Financiare.
• Licenţă pentru desfăşurarea activităţii în calitate de societate de investiţii de categoria ”C”, Seria
CNPF Nr 000802 din data de 14 ianuarie 2015, eliberată de Comisia Naţională a Pieţei Financiare.
VALORI
• Încredere şi responsabilitate
• Decenţă
• Prudenţă şi profesionalism
• Iniţiativă şi creativitate
• Transparenţă şi bunăvoinţă
• Munca în echipă şi eficienţă
POZIŢIA BC ENERGBANK SA PE PIAŢA FINANCIARĂ
În tabel este indicată cota de piaţă deţinută de Energbank pe diferite segmente ale pieţei financiare din Moldova
COTA DE PIAŢĂ DEŢINUTĂ DE ENERGBANK PE PIAŢA FINANCIARĂ A RM (%)
INDICATORI 31.12.2014 31.12.2013 Active 2.12 2.59
Capital Normativ Total 3.02 3.22
Credite 2.65 2.40
Mijloacele băneşti ale clienţilor 2.12 2.46
Profit 4.73 4.58
65
Indicatorii activităţii bancare pentru perioada 2011-2014
DINAMICA PRINCIPALILOR INDICATORI AI BĂNCII TIMP DE 4 ANI
2014 2013 2014/2013
mod. % 2012 2011
INDICATORII TIMP DE UN AN , milioane lei
Venituri 201.2 215.2 -6.5 206 205.9
Venituri provenite din dobânzi 118.8 120.6 -1.5 123.3 126.1
Venituri non-dobândă 82.4 94.6 -12.9 82.7 79.8
Cheltuieli 159.6 163.4 -2.3 172.2 178.7
Cheltuieli provenite din dobânzi 66.5 71.2 -6.6 79.7 68.1
Cheltuieli non-dobândă 94.3 92.4 2.1 85.8 74.6
Pierderile din deprecierile activelor -1.2 -0.16 650.0 6.7 36
Profit înainte de impozitare 41.7 51.76 -19.4 33.8 27.2
Profit net 36.5 45.9 -19.8 24.3 27.2
INDICATORII LA DATA DE 31 DECEMBRIE, milioane lei
Total active 2 077.25 1 975.60 4.9 1 847.70 1 599.20
Credite (brut) 1 054.00 1 013 4.0 980.5 979
Valori mobiliare 132.3 346.7 -61.8 274.6 142.9
Mijloacele băneşti ale persoanelor fizice şi ale
clienţilor corporativi 1 402.30 1 347.00 4.1 1 229.00 1 100.60
Total pasive 1 646.42 1 579.30 4.2 1 485.00 1 304.40
INDICATORII FINANCIARI, % p.p.
Lichiditatea curentă 38.85 39.1 -0.6 36.31 29.33
Rentabilitatea activelor 1.79 2.46 -27.2 1.4 1.81
Rentabilitatea capitalului 8.94 12.01 -25.6 6.76 9.6
Marja netă din dobânzi 3.32 3.36 -1.2 3.2 4.91
INDICATORII DE EVALUARE A CALITĂŢII ACTIVELOR, % p.p.
Suficienţa capitalului ponderat la risc 23.15 28.34 -18.3 28.49 36.16
Rata creditelor neperformante din portofoliu 11.4 11.7 -2.6 16.46 8.1
Rata fondului de risc prudenţial din portofoliu 10.8 11.9 -9.2 11.28 6.92
66
Analiza bilanţului bancar
ACTIVE. TENDINŢE GENERALE
În anul 2014 activele Băncii s-au majorat cu 5% - până la 2 077,25 milioane lei. Creditele continuă să fie
principala categorie de active: la sfârşitul anului 2014 ponderea lor în activul total al Băncii era de 49%. Ponderea
activelor lichide, care includ mijloace băneşti, depozitele bancare şi portofoliu de valori mobiliare, a rămas la
acelaşi nivel şi constituie 39%.
STRUCTURA ACTIVELOR BANCARE, %
CREDITE
În anul 2014, portofoliul de credite al băncii s-a majorat cu 4% şi a constituit suma de 1 054 mii lei.
CREDITE ACORDATE CLIENŢILOR
Indicator
2014 2013
milioane lei %
de la sumă milioane lei
%
de la sumă
Credite acordate persoanelor fizice 146.5 14 100,4 10
Credite acordate persoanelor juridice 907.3 86 912,6 90
Total portofoliu de credite 1054 100 1013 100
În 2014 portofoliu de credite retail s-a majorat cu 45,9%. Volumul creditelor corporative a rămas la acelaşi
nivel. În consecinţă, în anul 2014, ponderea creditelor acordate persoanelor fizice în portofoliu brut de
credite, s-a majorat de la 10 până la 14%.
STRUCTURA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
39%
49%
12%
La data de 31 decembrie 2014.
Active lichide
Credite
Alte active
39%
49%
12%
La data de 31 decembrie 2013.
Active lichide
Credite
Alte active
67
Deşi a fost înregistrată o creştere semnificativă, calitatea portofoliului de credite retail s-a înrăutăţit în
comparaţie cu anul 2013. Rata fondului de risc prudenţial din portofoliu de credite retail a crescut de la
3,1% la 4,9%, având în vedere tendinţele negative din economie observate în a doua jumătate a anului
2014. Astfel, în comparaţie cu portofoliul persoanelor juridice, se poziţionează la un nivel acceptabil.
În anul 2014, volumul portofoliului de credite corporative, practic, nu s-a schimbat. Una din principalele
cauze o constituie înrăutăţirea indicatorilor macroeconomici ai economiei Republicii Moldova, precum şi
politica conservativă a Băncii vis – a – vis de creditarea ramurilor din economie, unde riscurile sunt mari sau
lipsesc previziunile de creştere. Calitatea portofoliului de credite corporative acordate s-a îmbunătăţit,
ajungând de la 12,9% în 2013 la 11,9% în 2014.
VALORILE MOBILIARE
În 2014, portofoliul valorilor mobiliare al Băncii s-a micşorat cu 61,3% şi a constituit 6,5% din activele băncii
(135,6 milioane lei). Acest portofoliu, precum şi plasamentele pe termen scurt în instrumente ale BNM, a fost
utilizat în special pentru gestionarea lichidităţii.
PASIVE
Structura pasivelor Băncii constă în mare parte din mijloacele băneşti ale persoanelor fizice şi ale clienţilor
corporativi, valoarea totală a cărora a atins, la sfârşitul anului 2014, suma de 1,40 miliarde lei sau 85% din toate
pasivele. Banca s-a dezis, practic, totalmente de la împrumuturile interbancare – valoarea acestui indicator
constituind, la sfârşitul anului 2014, 0,55 milioane lei.
Indicatori, milioane lei 2014 2013 Creştere,
milioane lei
Creştere,
%
Mijloace băneşti ale băncii 0.55 0.3 0.25 83.33
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor fizice 944.4 956.1 -11.7 -1.22
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor juridice 457.4 391 66.4 16.98
Mijloace băneşti, obţinute de la organizaţii internaţionale 199.6 189.7 9.9 5.22
Alte pasive 44.45 42.2 2.25 5.33
Total 1 646.4 1 579.3 67.1 4.25
11%
1%
2%
86%
2014
Credite de consum
Card-uri de credit
Ipoteca
Credite acordate persoanelor juridice
6%
3% 1%
90%
2013
Credite de consum
Card-uri de credit
Ipoteca
Credite acordate persoanelor juridice
68
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR
Volumul mijloacelor băneşti acumulate de la clienţi s-a majorat în 2014 cu 4%. Volumul mijloacelor băneşti în
conturile clienţilor corporativi s-a majorat cu 17%, atingând suma de 457 milioane lei, iar ponderea lor în structura
pasivelor bancare a constituit 28% majorându-se cu 3 p.p. Din cauza excesului de lichiditate, volumul mijloacelor
băneşti în conturile persoanelor fizice s-a micşorat în 2014 cu 1%. Ponderea mijloacelor băneşte din conturile
persoanelor fizice constituie 57% din valoare totală a pasivelor Băncii (în 2013 ponderea a fost 61%).
STRUCTURA PASIVILOR FAŢĂ DE CLIENŢI
2014 2013
milioane lei % milioane lei %
Mijloacele băneşti în conturile persoanelor fizice
Conturi curente 28.4 2.03 64.1 4.8
Depozite 916 65.34 892 66.2
Totalul mijloacelor băneşti în conturile
persoanelor fizice 944.4 67.37 956.1 71
Mijloacele băneşti în conturile clienţilor corporativi
Conturi curente 335.8 23.95 281.4 20.9
Depozite 121.6 8.67 109.6 8.1
Totalul mijloacelor băneşti în conturile clienţilor
corporativi 457.4 32.63 391 29
TOTAL 1401.8 100 1347.1 100
CAPITALUL SOCIAL
Capitalul propriu al Băncii s-a majorat în 2014 cu 8%, atingând suma de 430.8 milioane lei. Majorarea s-a bazat
pe profitul obţinut în 2014.
milioane lei 2014 2013 Modificare, Modificare,
milioane lei %
Capitalul statutar 100 100 0 0.0
Capitalul de rezervă, stipulat de legislaţie 10 10 0 0.0
Rezervele obţinute de la reevaluarea activelor
fixe 15.8 15.9 -0.1 -0.6
Rezerva prudenţială 135.8 116.5 19.3 16.6
Profitul nerepartizat 169.2 153.9 11.4 7.4
Totalul mijloace băneşti proprii 430.8 396.3 30.6 7.7
Modificările efectuate în raport cu rezerva prudenţială au fost dictate de necesitatea costurilor suplimentare,
provocate de înrăutăţirea clasificării unor active ale băncii; modificările operate în raport cu rezerva în urma
reevaluării activelor fixe provocate de vânzarea unui bun imobil.
Capitalul social al Băncii constituie 100 000 000 lei (2 000 000 acţiuni, cu valoarea nominală de 50 lei). 89.5%
din acţiunile Băncii aparţin întreprinderilor cu diferite forme de proprietate, iar 10.5% aparţin persoanelor fizice .
Pe parcursul perioadei analizate nu a avut loc răscumpărarea părţilor şi acţiunilor lor.
69
Analiza raportului privind profitul şi pierderile
TENDINŢE GENERALE
Conform SIRF profitul net în 2014 a constituit 36.53 milioane lei, ceea ce indică o descreştere cu 20% în
raportul cu indicatorul din anul 2013.
Venitul brut al Băncii în anul 2014 s-a micşorat cu 6,5% - până la 201,2 milioane lei – în mare parte din
cauza scăderii veniturilor non-dobândă cu 13% sau cu 12,1 milioane lei.
Cheltuielile brute au scăzut pe parcursul anului 2014 cu 2.3% - până la 159,6 milioane lei, fapt condiţionat
de micşorarea cheltuielilor din dobânzi cu 6,6% sau cu 4,7 milioane lei.
În acelaşi timp, cheltuielile pentru deprecierea activelor în 2014 au constituit (-1,2 ) milioane lei în
comparaţie cu (-0.16) milioane lei înregistrate în 2013. Motivul care a cauzat reducerea – rambursarea unor
credite neperformante.
VENIT PROVENIT DIN DOBÂNZI
În anul 2014, veniturile Băncii provenite din dobânzi au constituit 118,8 milioane lei, fiind cu 2% mai jos de
indicatorul respectiv din 2013. Lipsa creşterii veniturilor obţinute din dobânzi derivă, în primul rând, din
micşorarea rentabilităţii portofoliului de credite (tendinţa pieţei de credit pentru 2014).
milioane lei
2014 2013
Valoarea
medie pe
an
Venituri din
dobânzi
Rentabilitatea
medie, %
Valoarea
medie pe
an
Venituri din
dobânzi
Rentabilitatea
medie, %
Credite 1039.8 102.8 9.9 1017.2 106.8 10.5
Valori mobiliare 291.3 15 5.1 285.2 12.2 4.3
Mijloacele băneşti
din bănci 338.6 1 0.3 246.2 1.6 0.6
Din tabelul de mai sus se vede că rentabilitatea creditelor a scăzut în anul 2014 cu 0,6 p.p., iar plasările în bănci cu
0,3 p.p.. Alte venituri obţinute din dobânzi în urma plasărilor în bănci s-au micşorat de la 1,6 milioane lei până la
0,94 milioane lei ca urmare a scăderii rentabilităţii plasărilor interbancare în cazul excesului de lichiditate pe piaţă.
CHELTUIELI CU DOBÂNZI
Principalii factori, care în 2014 au influenţat asupra dinamicii cheltuielilor cu dobânzi ale Băncii, au fost
reprezentaţi prin excesul de lichiditate în cadrul sistemului bancar precum şi politica monetară a BNM.
milioane lei
2014 2013
Valoarea
medie pe
an
Cheltuieli cu
dobânzi
Costul mediu,
%
Valoarea
medie pe an
Cheltuieli cu
dobânzi
Costul
mediu,
%
Depozitele
persoanelor fizice 940.45 56.55 6.0 867.9 59 6.8
Depozitele
persoanelor juridice 100.27 5.18 5.2 86.7 5.2 6
Alte credite 188.9 4.76 2.5 185.8 5.9 3.3
Mijloacele băneşti ale persoanelor fizice reprezintă în continuare articolul de bază în structura pasivelor.
Banca a reuşit să mărească acest fel de resurse la un cost mult mai mic. În consecinţă, în anul 2014, costul
mediu al mijloacelor băneşti, aparţinând persoanelor fizice, s-a redus cu 0,8 p.p. – până la 6%.
70
Costul pentru depozitele corporative de asemenea s-a micşorat cu 0,8 p.p. în mare parte din contul reducerii
costului pentru depozitele corporative la termen, volumul cărora în acelaşi timp s-a mărit.
În scopul creditării clienţilor corporativi Banca recurge de asemenea şi la finanţarea din contul mijloacelor
organizaţiilor internaţionale (Alte credite – Directoratul Băncii Mondiale). Deşi valoarea medie a mijloacelor
atrase a crescut nesemnificativ de la 185,8 la 188,9 milioane lei, cheltuielile cu dobânzi la articolul dat s-au
micşorat de la 5,9 la 4,76 milioane lei.
VENITUL NET DIN DOBÂNZI
În 2014, venitul net din dobânzi al Băncii a constituit 52,3 milioane lei, depăşind, astfel, cu 6% acelaşi indicator
din anul 2013. Marja netă din dobânzi a constituit, în 2014, 3,32 %.
FACTORI CARE AU INFLUENŢAT ASUPRA MARJEI NETE DIN DOBÂNZI ÎN 2014
Marja pentru 2013 3.36%
Rentabilitatea creditelor -0.60%
Rentabilitatea VMS/certificatelor BNM 0.90%
Rentabilitatea mijloacelor în bancă -0.40%
Structura activelor aducătoare de venit 1.66%
Costul depozitelor persoanelor juridice -0.80%
Costul depozitelor persoanelor fizice -0.80%
MARJA PENTRU 2014 3.32%
VENITURI ŞI CHELTUIELI DIN COMISIOANE
lei 2014 2013 Modif., % Modif., lei
Garanţii bancare 1 867 634 1 517 130 23.10 350 504
Servicii de decontare şi numerar 24 164 855 22 242 227 8.64 1 922 628
Operaţiuni cu card-uri de plastic 2 842 650 2 619 246 8.53 223 404
Sisteme de transferuri băneşti 12 736 129 14 143 005 -9.95 -1 406 876
Diverse 1 794 000 1 871 694 -4.15 -77 694
Cheltuieli din comisioane 6 533 896 5 383 638 21.36 1 149 892
Venitul net din comisioane 36 871 371 37 221 394 -0.94 -350 023
În anul 2014 venitul net din comisioane al Băncii s-a micşorat cu 1%, fiind de 36,8 milioane lei, fapt care a fost
cauzat în special de micşorarea veniturilor obţinute de la sistemele de transferuri băneşti, precum şi de cheltuielile
adiţionale ce ţin de noile produse de carduri (în 2014 Banca a început emiterea cardurilor cu cip, VISA şi
MASTERCARD). Timp de un an veniturile obţinute din transferurile efectuate de persoanele fizice s-au micşorat
cu 1,4 milioane lei sau cu 10%. Motivul principalul constituie reducerea remitenţelor de peste hotare efectuate în
favoarea persoanelor fizice, precum şi reducerea ponderii băncii ca rezultat al concurenţei în creştere pe segmentul
dat al pieţei din partea altor instituţii financiare. Trebuie de menţionat, de asemenea, creşterea cu 23% a veniturilor
obţinute de Bancă din comisioanele de la emiterea garanţiilor, fapt condiţionat de majorarea tarifelor la acest tip de
serviciu.
71
REZULTATELE FINANCIARE OBŢINUTE DIN OPERAŢIUNILE CU VALORILE MOBILIARE
Mii lei 2014 2013 Modif. mii lei
Portofoliul de valori mobiliare 132 267 346 750 -214 483
Venitul din operaţiunile cu valori mobiliare 14 984 12 244 2 740
Venitul de la operaţiunile cu valorile mobiliare reflectat în raportul cu privire la profit şi pierderi a constituit, în
2014, 14,98 milioane lei, fiind de 2,7 milioane lei mai mare decât indicatorul din 2013. Motivul principal –
modificarea structurii portofoliului în anul 2014: VMS cu randament ridicat au fost predominante faţă de
certificatele BNM.
VENITUL DE LA OPERAŢIUNILE DE SCHIMB VALUTAR
În anul 2014 piaţa valutară din ţară a putut fi caracterizată printr-o volatilitate sporită, în special în
trimestrul IV, perioadă pe parcursul căreia valuta naţională s-a depreciat în raport cu dolarul SUA şi
EURO.
Venitul net obţinut în urma operaţiunilor de schimb valutar a constituit în 2014 suma de 35,8 milioane lei, fiind,
astfel, cu 14% sau cu 6 milioane lei mai mic decât în anul 2013. Volumul general al operaţiunilor de schimb
valutar a constituit 7 miliarde lei, majorându-se cu 16,6% în comparaţie cu 2013, inclusiv în raport cu clienţii retail
unde volumul operaţiunilor a rămas la acelaşi nivel; în raport cu clienţii corporativi unde s-a înregistrat o creştere
de 30%. Ponderea băncii pe piaţa de schimb valutar pentru persoanele fizice a rămas la acelaşi nivel, constituind
4,8%.
CHELTUIELI OPERAŢIONALE
Milioane lei 2014 2013 Modif. mii lei Modif. %
Cheltuieli de personal 36 862.20 36 410.00 452.2 1.24
Fondul social 14 633.40 13 319.00 1314.4 9.87
Amortizarea mijloacelor fixe 4 186.70 4 132.20 54.5 1.32
Cheltuielile asociate cu repararea şi menţinerea
mijloacelor fixe 5 524.80 3 583.90 1940.9 54.16
Cheltuieli administrative 5 604.20 4 967.40 636.8 12.82
Cheltuieli de leasing 3 149.70 2 737.60 412.1 15.05
Impozite şi taxe (cu deducerea impozitului pe
venit) 318.6 201.7 116.9 57.96
Pierderi suportate de la cedarea activelor 3 623.20 7 468.30 -3845.1 -51.49
Costuri de publicitate 1 975.50 2 163.40 -187.9 -8.69
Costuri de telecomunicaţie 2 418.90 2595.2 -176.3 -6.79
Alte cheltuieli 9 201.50 9 435.80 -234.3 -2.48
TOTALUL cheltuielilor operaţionale 87 498.70 87 219.50 279.2 0.32
În 2014, cheltuielile operaţionale ale Băncii au rămas practic la acelaşi nivel, constituind suma de 87.5 milioane
lei. Cea mai semnificativă creştere, în termeni absoluţi, au demonstrat-o cheltuielile legate de repararea şi
întreţinerea mijloacelor fixe (creştere de 1,9 milioane lei). Această creştere (54.16 %) a fost cauzată, în mare parte,
de investiţiile făcute la programul de modernizare a filialelor (reparaţii efectuate în incinta filialelor de la Botanica,
Soroca, Briceni, Ungheni, Orhei, Leova, etc.), iar o descreştere semnificativă a avut loc în ceea ce priveşte
cheltuielile din cedarea activelor (-51.5%).
Cheltuielile privind plăţile sociale s-au majorat cu 1,3 milioane lei ca rezultat al acordării premiilor în valoare de
0,94 milioane lei în adresa consiliului/angajaţilor în dependinţă de rezultatele activităţii lor pe parcursul anului
2013. Ele au fost majorate şi ca rezultat al creşterii procentelor de contribuţii de asigurare obligatorie de sănătate.
72
Business corporativ
Segmentul corporativ este în continuare elementul cheie al activităţii bancare, clienţii corporativi constituind 86%
din portofoliul de credite şi 31% din depozitele clienţilor. Bancă se ocupă activ de elaborarea produselor noi,
având ca scop să ofere clienţilor din această categorie toate serviciilor necesare şi să menţină loialitatea lor.
CREDITAREA CLIENŢILOR CORPORATIVI
În 2014, cota băncii pe piaţa de creditare a constituit 2,65%, iar pe piaţa de creditare a corporaţiilor - 2,6%, deşi a
existat un înalt nivel de concurenţă pe acest segment. Sporirea concurenţei a fost dictată de reducerea cererii
pentru credite din partea companiilor în contextul încetinirii creşterii economice în cadrul unui număr întreg de
industrii. De asemenea, în 2014, o atenţie deosebită a fost acordată creditării micului business.
VOLUMUL DE MIJLOACE ACORDATE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
RENTABILITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Schimbarea rentabilităţii creditelor pe segmentul corporativ în 2014 a fost dictată de tendinţa principală de
reducere a ratelor – lupta competitivă pentru debitori în contextul scăderii cererii pentru credite a impus băncile să
reducă costul creditelor pentru clienţi. Pe de altă parte, politica promovată de BNM de asemenea era orientată spre
reducerea costurilor creditelor acordate clienţilor. În aşa condiţii rentabilitatea de facto a creditelor în anul 2014 a
fost mai joasă în comparaţie cu anul 2013.
CALITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Implementarea planului de acţiuni cu privire la ameliorarea calităţii portofoliului de credite, interacţiunea activă cu
executorii judecătoreşti, toate acestea au influenţat pozitiv asupra calităţii portofoliului de credite în anul 2014.
Astfel, ponderea creditelor neperformante aflate în portofoliu s-a micşorat de la 11,7% până la 11,3%; trebuie
remarcat faptul, că micşorarea ponderii creditelor neperformante nu s-a produs din contul creşterii portofoliului, ci
datorită scăderii, în termeni absoluţi, a volumului creditelor restante.
ATRAGEREA MIJLOACELOR BĂNEŞTI DE LA CLIENŢII CORPORATIVI
Luând în considerare particularităţile mijloacelor băneşti atrase de la clienţi, în 2014 Energbank a intensificat
activitatea de atragere a mijloacelor băneşti de la clienţii corporativi. Pe parcursul unui an soldul mijloacelor
73
băneşti de la clienţii corporativi s-a majorat cu 17% şi a constituit 458 milioane lei. În consecinţă, cota deţinută de
Energbank pe piaţa de atragere a mijloacelor băneşti de la clienţii corporativi a constituit 1,48 %.
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
Această creştere s-a datorat atât depozitelor la termen, cât şi mijloacelor băneşti în conturile curente, fapt ce
demonstrează activitatea de atragere a noilor clienţi.
STRUCTURA MIJLOACELOR BĂNEŞTI ALE CLIENŢILOR CORPORATIVI (MILIOANE LEI)
Strategia băncii, care are ca scop atragerea de mijloace băneşti de la clienţii corporativi, se datorează în mare parte
diversificării portofoliului de depozite al băncii. Luarea unei astfel de decizii a fost determinată de faptul că
depozitele corporative sunt o sursă mai ieftină de finanţare decât cele retail.
64.6 109.6 121.6
263.3
281.4
335.8
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
2012 2013 2014
la vedere
la termen
74
DESERVIREA LA DISTANŢĂ
Dezvoltarea serviciilor, oferite clienţilor corporativi pe bază de comision, au ca scop ameliorarea calităţii de
deservire în cadrul băncii şi reducerea costurilor. Aceasta se efectuează inclusiv în scopul reducerii ponderii
operaţiunilor laborioase, care au la bază fluxul de documente pe suport de hârtie, precum şi a transferării
operaţiunilor standard în sistemul multicanal de deservire la distanţă.
NUMĂRUL DE CLIENŢI CARE UTILIZEAZĂ SERVICIILE DE INTERNET BANKING (UN.)
SRUCTURA TRANZACŢIILOR EFECTUATE PRIN SISTEMUL MULTICANAL (%)
Datorită acestor eforturi, în 2014, s-a putut observa sporirea numărului de utilizatori ai serviciului de internet
banking cu peste 7%. Ponderea tranzacţiilor pe suport de hârtie a scăzut de la 65.3% până la 62.8%.
67.5 65.3 62.8
32.5 34.7 37.2
0
10
20
30
40
50
60
70
80
2012 2013 2014
Tranzacţii pe suport de hârtie
Operaţiuni efectuate prin intermediul sistemului multicanal de deservire la distanţă
75
BUSINESS RETAIL
În 2014 business-ul retail a fost în centru atenţiei băncii în mare parte datorându-se creşterii substanţiale a
volumului de credite retail. În acest context, banca a avut posibilitatea să-şi sporească portofoliul de credite retail
şi să obţină cifra de 146.5 milioane lei. Pe de altă parte, anul 2014 s-a remarcat prin ieftinirea bazei de resurse a
băncii, inclusiv din contul ieftinirii finanţării pe seama depozitelor de la persoanele fizice.
De rând cu creşterea volumului de credite, anul 2014 a devenit pentru Bancă perioada de sporire a volumului şi
ameliorare a calităţii de deservire în domeniul serviciilor de decontare şi numerar acordate clienţilor retail. O serie
de măsuri au fost îndreptate la elaborarea unor canale noi pentru sistemul multicanal de deservire la distanţă; s-a
consolidat poziţia Băncii pe piaţa card-urilor de plastic.
ACORDAREA CREDITELOR
În anul 2014, Energbank a reuşit să sporească volum creditelor retail cu peste 46%. Rata fiecăruia din segmente a
rămas la acelaşi nivel, o parte din creditele de consum fiind transferate în 2014 în altele (modificările actelor
normative ale BNM). Per ansamblu, portofoliul de credite retail s-a majorat de la 100.4 milioane lei până la 146.5
milioane lei.
STRUCTURA PORTOFOLIULUI DE CREDITE ACORDATE PERSOANELOR FIZICE (%)
Creşterea accelerată a portofoliului de credite retail este determinată de mai multe cauze: simplificarea metodelor
de evaluare a bonităţii potenţialilor debitori pe baza sistemului de scoring, precum şi o campanie de publicitate
activă. O altă latură importantă în activitatea concentrată la ameliorarea calităţii de deservire pe segmentul
creditelor retail o constituie optimizarea şi acordarea unui răspuns rapid la cererile de credit.
CREDITE DE CONSUM
În 2014 portofoliu creditelor de consum au constituit suma de 75 milioane lei, ceea ce depăşeşte cu 24,5%
indicatorul din anul precedent. Ponderea băncii pe piaţa creditelor de consum este puţin peste 2%, ceea ce
demonstrează potenţialul mare al acestei unităţi din cadrul portofoliului de credite al Băncii.
CARD-URI DE CREDIT, IPOTECA
În 2014 la creşterea portofoliului de credite retail au contribuit creditele de consum şi cele ipotecare. Pe parcursul
unui an volumul de împrumuturi acordate în baza card-urilor de credit s-a micşorat cu 4%, atingând suma de 7,7
milioane lei. Cantitatea de card-uri emise a constituit cifra de 410.
CALITATEA PORTOFOLIULUI DE CREDITE
Pe lângă accelerarea creşterii portofoliului de credite retail şi măririi ponderii pe piaţa de creditare, una din
priorităţile principale ale Băncii este menţinerea calităţii portofoliului de persoane fizice, care, pe parcursul anului
2014 a fost la nivel înalt (4.8%). Deşi creşterea acestui indicator în perioada 2013-2014 a constituit 1.7 p.p.,
51% 34%
15%
2014 Credite de consum
Altele
Ipoteca
60% 26%
14%
2013 Credite de consum
Altele
Ipoteca
76
ponderea creditelor neperformante retail a fost mai mică, decât pe întreg sistemul bancar. Banca acordă o atenţie
sporită calităţii portofoliului de credite în cadrul gestionării riscului.
Odată cu intensificarea creditării persoanelor fizice, Banca şi-a ameliorat constant mecanismele de evaluare a
bonităţii debitorilor şi de aprobare a cererilor de credit. Introducerea şi implementarea noilor tehnologii s-a
efectuat în 2 direcţii:
- Elaborarea unor noi modele de evaluare a bonităţii şi implementarea lor practică, crearea
comitetului de credite mici pentru accelerarea procesului de examinare a cererilor de credit
- Automatizarea procesului ce ţine de schimbul de informaţii dintre filială şi oficiul central
MIJLOACELE BĂNEŞTI ALE PERSOANELOR FIZICE
În condiţiile unui exces de lichiditate, în anul 2014, concurenţa pentru sursele de finanţare a continuat să fie joasă,
iar în consecinţă, costul depozitelor retail a continuat să rămână la un nivel scăzut.
Controlul asupra costurilor de finanţare este în continuare una din priorităţile cheie ale Băncii. Scopul este de a
reduce la minimum influenţa condiţiilor de piaţă asupra indicatorilor de profitabilitate cu menţinerea, în acelaşi
timp, a nivelului de competitivitate a ratelor la credit în raport cu toate produsele. În contextul unei uşoare
concurenţe pentru finanţarea retail, în prezenţa excesului de lichiditate, Banca a menţinut la nivel scăzut ratele
dobânzilor la depozitele la termen pentru persoanele fizice cu scopul de a reduce costul finanţării cu menţinerea
marjei de dobândă, fapt ce a dus la încetinirea volumului mijloacelor retail atrase în comparaţie cu nivelul de pe
piaţă şi la reducerea cu 0,3% a cotei Băncii pe piaţa depozitelor de la persoanele fizice (de la 3,1 % până la 2,8%).
STRUCTURA DEPOZITELOR PERSOANELOR FIZICE (%)
SERVICIILE OFERITE DE BANCĂ PE BAZĂ DE COMISION
Printre diversele realizări obţinute în activitatea orientată spre retail este de menţionat creşterea volumului
serviciilor oferite pe bază de comision. În consecinţă, a crescut numărul de operaţiuni efectuate, majorându-se
corespunzător veniturile (cu excepţia transferurilor). Mărirea numărului de operaţiuni a fost însoţită şi de creşterea
ponderii tranzacţiilor fără numerar. Combinaţia acestor factori a dus la majorarea veniturilor din comisioane
(inclusiv de la operaţiunile cu card-urile bancare cu 8.5%).
94.06 93.3 92.7
5.94 6.7 7.3
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2012 2013 2014
la termen
curente
77
NUMĂRUL DE CARD-URI BANCARE ACTIVE (UN.)
În 2014 s-a produs sporirea activităţii clienţilor cu card-uri, precum şi sporirea numărului lor, ceea ce a devenit un
factor cheie pentru creşterea veniturilor din comisioane de la card-urile de plastic în comparaţie cu anul 2013.
Volumul general al tranzacţiilor cu card-uri bancare a crescut cu 5%, constituind suma de 286,2 milioane lei. În
2014, ponderea tranzacţiilor fără numerar, din volumul total de tranzacţii cu card-uri bancare, a constituit 11,4%.
78
GUVERNAREA CORPORATIVĂ
Sistemul de management al riscului este creat în baza politicii aprobate de către Consiliul Băncii. Astfel, procesul
de gestionare include câteva etape:
Identificarea riscului şi evaluarea semnificaţiei lui cu scopul de a depista riscurile care influenţează
asupra activităţii Băncii
Formarea unui sistem de gestionare a riscurilor cu scopul repartizării funcţiilor în rândul funcţionarilor,
subdiviziunilor şi organelor colegiale ale Băncii
Planificarea nivelului de expunere la risc
Stabilirea limitelor de expunere la risc
Gestionarea riscului
Măsurile implementate în cadrul punerii în aplicare a sistemului de management al riscului:
- S-a efectuat identificarea şi stabilirea claselor de risc: riscul de credit, riscul de asigurare, riscul de
lichiditate, riscul operaţional, etc.
- S-a efectuat testarea la stres, inclusiv cu scopul de prezicere a indicatorilor băncii.
- S-au aprobat limitele privind expunerea la anumite riscuri.
GUVERNAREA CORPORATIVĂ
În activitatea sa Banca se ghidează de Codul de Guvernare Corporativă aprobat de acţionari. Codul prevede
respectarea necondiţionată a cerinţelor legislative şi aplicarea standardelor etice ale conduitei în afaceri comune
pentru toţi participanţii comunităţii de afaceri. Respectarea drepturilor şi intereselor legale ale acţionarilor şi
clienţilor, transparenţa informaţională, asigurarea unei funcţionări eficiente, menţinerea stabilităţii financiare şi a
rentabilităţii constituie prioritate a comportamentului corporatist al Băncii. Codul poate fi accesat pe adresa paginii
web a Băncii www.energbank.md.
În cadrul Băncii există trei organe de bază care asigură funcţionarea guvernării corporative: Adunarea Generală a
Acţionarilor, Consiliul Băncii şi Consiliul de Administraţie.
- Adunarea Generală a Acţionarilor este organul suprem de conducere. Acesta adoptă decizii cu
privire la aspectele fundamentale, care se referă la activitatea Băncii, aşa ca modificarea Statutului Băncii,
emiterea noilor acţiuni, reînnoirea componenţei Consiliului, aprobarea auditorilor externi, distribuirea profitului şi
altele. Comisia de cenzori, aflată în subordinea Adunării Generale, asigură supravegherea activităţii financiare şi
economice ale Băncii.
- Consiliul Băncii exercită funcţiile de supraveghere şi determină strategia Băncii. Departamentul de
audit asistă Consiliul la supravegherea activităţilor de întocmire a situaţiei financiare, la asigurarea unei guvernări
corporative de calitate înaltă şi a eficienţii controlului corporativ. Comitetul pentru Dirijarea Activelor şi
Pasivelor, Comitetul pentru Credite şi Direcţia Gajare contribuie la menţinerea eficacităţii diverselor domenii de
activitate operaţională ale băncii. Sarcinile prioritare ale Consiliului constau în determinarea strategiei de
dezvoltare a Băncii şi domeniile ei de activitate, asigurarea exercitării şi protejării drepturilor acţionarilor,
examinarea şi aprobarea business – planurilor, precum şi exercitarea controlului asupra activităţii Consiliului de
Administraţie al Băncii.
- Consiliul de Administraţie al Băncii este responsabil de efectuarea controlului operaţional asupra
79
activităţii băncii, este un organ executiv colegial al Băncii, care exercită gestionarea activităţilor curente ale
Băncii. Consiliul de Administraţie asigură respectarea principiilor de bază a guvernării corporative şi
implementarea politicilor, aprobate de către Adunarea Generală ale Acţionarilor şi de Consiliul Băncii în
conformitate cu cerinţele regulamentelor interne.
Drepturile, obligaţiile, responsabilităţile şi modul de funcţionare ale Adunării Generale ale Acţionarilor,
Consiliului Băncii şi a Consiliului de Administraţie, precum şi a Comitetelor instituite în cadrul Consiliului, sunt
reglementate de regulamentele interne corespunzătoare. Componenţa, structura, obligaţiile şi metoda de
funcţionare ale organelor de conducere sunt prevăzute de statutul Băncii, de Regulamentul Consiliului, al
Consiliului de Administraţie şi de Codul Guvernării Corporative.
Componenţa Consiliului Administrativ al Băncii este plasată pe pagina web oficială a Băncii www.energbank.md
şi include:
Vasilachi Iu. V. – Preşedinte al Consiliului de Administraţie
Cuşnir P. S. – Vicepreşedinte al Consiliului de Administraţie
Slobodean S. V. – Contabil-şef
Şaghin P.B. – Director al Departamentului Tehnologii Informaţionale
Componenţa Consiliului Băncii include:
Tonciuc V. – Preşedintele Consiliului Băncii
Usatîi V. – Membru al Consiliului Băncii
Pop M. – Membru al Consiliului Băncii
Cecetova N. – Membru al Consiliului Băncii
Macsimenco G. – Membru al Consiliului Băncii
Covanji N. – Membru al Consiliului Băncii
Dimov G. – Membru al Consiliului Băncii
CONTROLUL INTERN
Sistemul de control intern al Băncii constituie un set de măsuri, regulamente, proceduri şi instrucţiuni destinate
controlului sistematic şi continuu din partea organelor de conducere cu privire la gestionarea corectă şi eficientă a
Băncii şi în conformitate cu legislaţia în vigoare, a intereselor clienţilor şi acţionarilor, în temeiul unei informaţii
exacte, complete şi prompte. În cadrul Băncii a fost dezvoltat un sistem de competenţe conform căruia,
răspunderea, ce ţine de autorizarea şi aprobarea tranzacţiilor şi operaţiunilor, este partajată între organele de
conducere, comitete, subdiviziuni şi funcţionari în corespundere cu procedurile aprobate. Toate tranzacţiile şi
operaţiunile sunt planificate şi implementate conform cerinţelor actelor normative ale BNM, regulamentelor
interne, prevederilor şi instrucţiunilor Băncii.
În cadrul Băncii există, de asemenea, sistemul de control intern cu privire la respectarea şi punerea în aplicare de
către colaboratorii Băncii a Legii „Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării
terorismului”, conform căreia Banca a implementat şi continuă să promoveze politica şi procedurile interne de
prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului, fapt ce permite depistarea la timp şi prevenirea
tranzacţiilor bancare dubioase, asigurarea implementării unui sistem informaţional adecvat şi îmbunătăţirea lui
continuă, examinarea cazurilor de încălcare a legislaţiei în vigoare şi a regulamentelor interne, precum şi adoptarea
deciziilor cu privire la tragerea la răspundere a persoanelor care se fac vinovate.
80
Respectarea principiilor în conformitate cu guvernanţa corporativă a Băncii
este realizată prin:
1) controale periodice efectuate de către Comisia de Audit, care a efectuat 11 controale şi Comisia de Audit
Intern, care a efectuat 171 controale, inclusiv: auditul subdiviziunilor băncii - 15 şi 158 de controale inopinate ale
activităii casieriilor şi ale caselor de schimb valutar din subdiviziunile băncii.
2) respectarea legislaiei în vigoare, a actelor normative şi a reglementărilor interne ale Băncii în lumina cărora,
în perioada de raportare, au fost elaborate/editate noi versiuni ale regulamentelor interne, în număr de 44 Acte şi
efectuate modificări/completări pentru 24 de acte normative ale Băncii.
3) respectarea standardelor internaionale de guvernană corporativă a Băncii, în lumina cărora şi având în
vedere recomandările Băncii Naionale, în condiiile prevăzute de art. 69 din Legea cu privire la societăile pe aciuni,
a recomandărilor Comitetului de la Basel pentru supraveghere bancară privind îmbunătăirea principiilor de
guvernană corporativă (octombrie 2010), acionarilor Băncii, la următoarea adunare generală anuală din 25.04.2014
(Proces-verbal № 43, doar AGA pentru perioada indicată), a fost luată decizia conform căreia, Consiliul Băncii şi
Consiliul de administraie al Băncii a fost mandatat să examineze şi să pună în discuie modificarea regulamentului
intern al Băncii în ceea ce priveşte necesitatea modificării denumirii Organului Executiv al Băncii.
4) controale periodice anuale ale guvernanei corporative ale auditorului independent al companiei ÎM
Societate de Audit "Grant Thornton AUDIT" SRL, care a fost aprobată de către compania de audit a Băncii la
AGA din 25.04.2015;
5) prezentarea în timp util şi corectă a informaiilor, în conformitate cu legislaia în vigoare a RM, furnizarea de
informaii şi transparenă financiară cu privire la activitatea Băncii;
6) distribuirea împuternicirilor organelor Băncii, determinarea competenei acestora şi a responsabilităilor lor
care asigură delimitarea managementului general, funcii exercitate de către acţionari şi Consiliul Băncii, precum şi
de conducerea activităii curente a Băncii prin Organul Executiv al Băncii - Consiliul de administraie al Băncii.
7) punerea în aplicare a principiului interaciunii eficiente cu angajaii, în scopul căruia în perioada de raportare
aceştia au participat la un curs de formare.
Top Related