TL Conta CIEL [color pt pdf site] - Institutul European de ...CIEL).pdf · exemple, exerciţii şi...

1

LECŢIE DEMONSTRATIVĂCONTABILITATE ASISTATĂ DE PC (CIEL)

INTRODUCERE

Motorul fi nanciar al orcărei organizaţii este departamentul de Contabilitate. Deoarece în urma datelor fi nanciare se iau decizii importante în ceea ce privește investiţiile, este important ca aici să existe oameni bine pregătiţi, capabili să ofere rapid documentele contabile necesare. Demersul lor este înlesnit de softuri de specialitate precum Ciel Contabilitate V7.

Pentru profesioniștii în domeniul contabilităţii, Eurocor vă recomandă cursul de Contabilitate asistată de PC (CIEL), având la bază o versiune demonstrativă a programului CIEL CONTA V7. Acesta vă oferă mai multă fl exibilitate în utilizare, posibilităţi extinse în obţinerea de rapoarte, analize fi nanciare și manageriale.

În cele 16 caiete, a câte 2 lecţii fi ecare, veţi învăţa: despre diferitele tipuri de jurnale și administrarea lor despre registrul de casă și jurnalul operaţiunilor bancare despre amortizarea mijloacelor de producţie și controlul stocurilor despre balanţele de verifi care, bilanţul contabil, precum și gestionarea salariilor în Ciel.

Cursul Contabilitate asistată de PC (Ciel) este destinat persoanelor care lucrează în compartimentele de contabilitate sau sunt interesate de acest domeniu, având cunoștinţe de bază de utilizare a calculatorului. Scopul cursului este de a vă oferi posibilitatea să dobândiţi abilităţi în domeniul contabil, al prelucrării și analizei documentelor fi nanciare, pe baza unui pachet ales de programe contabile.

Învăţaţi comod! Primiţi acasă, la cel mai apropiat ofi ciu poștal sau direct la birou pachetele de curs, pe care le parcurgeţi când vreţi! Studiaţi fără stres, în confortul propriului cămin, în weekend, după program, vara sau iarna... când și unde doriţi!

Vă veţi bucura de o atenţie deosebită!Benefi ciaţi de sprijinul unui profesor personal, un specialist cu experienţă, care vă va fi alături pe toată durata studiului.

La EUROCOR, chiar și studiul contabilităţii este mai ușor și plăcut! Mult succes!

LECŢIA DEMONSTRATIVĂ vă ajută să vă familiarizaţi cu materialele de studiu EUROCOR. Din punctul de vedere al numărului de pagini, aceasta reprezintă aproximativ

jumătate din conţinutul unui caiet de curs. Vă prezentăm câteva secţiuni teoretice, exemple, exerciţii şi un model de temă, selectate din diverse lecţii, pentru a vedea exact

cum sunt structurate caietele. Lectură plăcută!

LECŢIE

DEMONSTRATIVĂ

2

LECŢIE DEMONSTRATIVĂ CONTABILITATE ASISTATĂ DE PC (CIEL)

STRUCTURA LECŢIILOR

Studiul efi cient al cursului nostru este garantat de structura unitară a celor 16 caiete, a câte 2 lecţii fi ecare.Toate modulele au o structură didactică specifi că materialelor Eurocor,

care se va păstra de-a lungul întregului curs.Informaţiile noi sunt prezentate într-un mod atractiv, iar procesul de

memorare devine simplu și rapid!Fiecare lecţie începe cu o introducere și obiectivele ce trebuie atinse prin

parcurgerea fi ecărui material.Modulele se parcurg ușor, într-un mod relaxat, deoarece unităţile de conţinut

ale lecţiilor sunt marcate grafi c special: defi niţii, exemple, exerciţii.La sfârșitul fi ecărei lecţii veţi găsi un rezumat care prezintă succint cele mai

importante informaţii din cadrul acesteia.Numeroase print screen-uri și elemente grafi ce vă vor înlesni însușirea

informaţiei.Tema pentru acasă încheie fi ecare lecţie, fi ind o modalitate efi cientă de

verifi care a cunoștinţelor.

PRIMIREA CURSULUI

La Eurocor, cursanţii aleg unde să primească pachetul de curs! Dumneavoastră ce alegeţi?1. Acasă sau la serviciu, prin Curier.2. Acasă, la cutia poștală (Cutia poștală trebuie să aibă dimensiunile de

minimum 22×30×1 cm.).3. La ofi ciul poștal de care aparţineţi (Adresa declarată la înscriere trebuie să

fi e cea din cartea de identitate).

CONTUL DE CURSANT

Fiecare cursant are propriul cont pe site-ul www.eurocor.ro. Aici găsiţi informaţii despre stadiul trimiterii pachetelor de curs sau plăţile efectuate și înregistrate. De asemenea, din contul de cursant se pot accesa și aplicaţiile TemeOnline sau PlataOnline.

ABSOLVIREA

Odată cu expedierea ultimului pachet de curs, veţi primi și testul de evaluare fi nală. Califi cativele obţinute pot fi : foarte bine, bine și insufi cient (în funcţie de punctajul realizat). Odată promovat acest test, veţi obţine Certifi catul de absolvire Eurocor.

@

@

3


Programa cursului Contabilitate asistată de PC (Ciel)LECŢIA 1Computerul în cadrul întreprinderiiLECŢIA 2Metoda contabilităţii. Principii contabile. Societăţi comerciale

LECŢIA 17Gestiunea stocurilor – ILECŢIA 18Gestiunea stocurilor – II

LECŢIA 3Contul. Defi nirea conturilor în CielLECŢIA 4Înregistrarea în conturi a operaţiilor contabile

LECŢIA 19Salarii – ILECŢIA 20Salarii – II

LECŢIA 5Aplicaţii ILECŢIA 6Aplicaţii II

LECŢIA 21TVA – ILECŢIA 22TVA – II

LECŢIA 7Documente contabile. Jurnale contabile – prezentare generalăLECŢIA 8Înregistrarea operaţiilor în jurnalele contabile

LECŢIA 23Aplicaţii VLECŢIA 24Aplicaţii VI

LECŢIA 9Jurnalul pentru cumpărări și jurnalul pentru vânzăriLECŢIA 10Evidenţa furnizorilor și a clienţilor

LECŢIA 25Contabilitatea veniturilor și cheltuielilorLECŢIA 26Impozitul pe profi t, impozitul pe venitul microîntreprinderii

LECŢIA 11Disponibilităţi bănești – încasări și plăţiLECŢIA 12Registrul de casă, jurnalul operaţiunilor bancare; operaţiuni cu valută

LECŢIA 27Balanţa de verifi careLECŢIA 28Bilanţul contabil. Contul de profi t sau pierdere

LECŢIA 13Aplicaţii IIILECŢIA 14Aplicaţii IV

LECŢIA 29Indicatori fi nanciariLECŢIA 30Controlul costurilor

LECŢIA 15Evaluarea în contabilitateLECŢIA 16Amortizarea mijloacelor fi xe

LECŢIA 31Aplicaţii VIILECŢIA 32Aplicaţii VIII

4


(selecţie din Lecţia 4, pagina 21)

Lecţiile se deschid cu o introducere în tematica ce va fi abordată și cu enunţarea obiectivelor de atins la fi nalul studiului.

Conform Legii contabilităţii nr. 82/1991, cu modifi cările ulterioare şi republicată, obiectul contabilităţii patrimoniului îl constituie: refl ectarea în expresie bănească a bunurilor mobile şi imobile, inclusiv solul, bogăţiile naturale, zăcămintele şi alte bunuri cu potenţial economic, disponibilităţile băneşti, titlurile de valoare, drepturile şi obligaţiile persoanelor juridice sau fi zice cu calitatea de comerciant (subiecţi de drept), precum şi mişcările şi modifi cările intervenite în urma operaţiunilor patrimoniale efectuate, cheltuielile, veniturile şi rezultatele obţinute de acestea.

Pentru a refl ecta toate elementele patrimoniale din cadrul întreprinderii, se folosesc conturile contabile sintetice şi analitice.

Obiectivele lecţiei 4 sunt:■ cunoaşterea clasifi cării conturilor conform Planului General de

conturi, utilizat în România;

■ efectuarea înregistrărilor în conturi a operaţiilor economico-fi nanciare, conform principiului dublei înregistrări;

■ introducerea notelor contabile în programul Ciel CONTA V7.

Planul de conturi – prezentare generalăDacă am denumit, în introducerea lecţiei precedente, contul contabil ca fi ind „unealta” de bază a contabilităţii, atunci Planul de conturi este ansamblul/trusa de unelte a contabilităţii. Astfel, Planul de conturi reprezintă o listă a tuturor conturilor folosite de către o entitate economică pentru evidenţa contabilă, conturi între care se stabilesc conexiuni logice şi care sunt ordonate după conţinutul economic şi funcţia contabilă.

Fiind aranjate în mod logic, conturile sunt simplu de numerotat în funcţie de un anumit cod numeric, astfel: prima cifră reprezintă clasa, a doua cifră reprezintă grupa, următoarele cifre reprezintă conturile şi subconturile.

Conturile din clasele 1-7 sunt obligatorii, cele din clasele 8-9, precum şi dezvoltarea în conturi analitice a conturilor sintetice, sunt la latitudinea fi ecărei unităţi patrimoniale, în funcţie de specifi cul activităţii şi necesităţile proprii.

Conturile sintetice sunt conturile de bază ale contabilităţii, cu ajutorul cărora se refl ectă mijloacele economice, sursele de fi nanţare, procesele economice şi rezultatele, grupate după caracteristicile lor generale. Un cont sintetic poate fi detaliat în mai multe conturi analitice, în funcţie de natura mijloacelor, proceselor şi a rezultatelor economice, dar şi de necesităţile de detaliere a conţinutului elementului urmărit cu ajutorul acestuia.

procedeele generale

clasifi carea conturilor

cont sintetic

Înregistrarea în conturi a operaţiilor contabile

L E C Ţ I A 4

Contabilitate asistată de PC (CIEL) 21

5



Defi niţiile și noţiunile importante sunt marcate distinct.


Contul. Defi nirea conturilor în Ciel L E C Ţ I A 3

Să studiem reprezentările grafi ce:

T-ul contului este util pentru înţelegerea funcţionării unui cont contabil şi pentru verifi carea uşoară şi, eventual, corectarea erorilor de înregistrare a tranzacţiilor din contul respectiv. (Ne amintim din lecţia 1: computerul nu este contabil).

Să ne întoarcem la explicaţii! Contul are un titlu, sold şi rulaje. Denumirea sau titlul contului reprezintă numele prin care este identifi cat elementul patrimonial urmărit prin cont. Pe lângă titlu, fi ecare cont poate fi identifi cat cu ajutorul unui simbol numeric alcătuit din trei sau patru cifre.

Rulajul reprezintă totalitatea operaţiunilor înregistrate într-un cont pe parcursul unei perioade de gestiune, în debit sau în credit, ca urmare a creşterilor sau scăderilor determinate de operaţiunile economice.

Aceasta înseamnă că la stabilirea rulajului unui cont se face abstracţie de existent. Corespunzător celor două părţi ale conturilor există rulaj debitor şi rulaj creditor.

Rulajul debitor (Rd) constă în totalitatea sumelor înregistrate în partea stângă a contului şi reprezintă mişcările intervenite în elementul patrimonial pe debit, pe parcursul perioadei de gestiune.Rulajul creditor (Rc) constă în totalitatea sumelor înregistrate în partea dreaptă a contului şi reprezintă mişcările intervenite în elementul patrimonial pe credit, pe parcursul unei perioade de gestiune.

A înregistra o sumă în debitul contului înseamnă a debita contul respectiv, iar suma înregistrată poartă numele de sumă debitoare. A înregistra o sumă în creditul contului înseamnă a credita contul respectiv, iar suma înregistrată poartă numele de sumă creditoare.

Cont de activ Cont de pasivDebit Credit Debit Credit

Sold iniţial (Sid) Sold iniţial (Sic)

rulaj debitor (Rd) rulaj creditor (Rc) rulaj debitor (Rd) rulaj creditor (Rc)

Total sume debitoare (TSD) = Sid + Rd

Total sume creditoare (TSC) = Rc

Total sume debitoare (TSD) = Rd

Total sume creditoare (TSC) = Sic + Rc

Sold fi nal (Sfd) = TSD - TSC Sold fi nal (Sfc) = TSC - TSD

creşteri

micşorări

micşorări

creşteri

6





Formula contabilă pentru plata furnizorului în numerar este:401 = 5311 - 1.190 Înregistrarea simultană a sumei de

1.190 u.m. şi în debitul contului 401, şi în creditul contului 5311, cele 2 conturi fi ind corespondente.

Conturile prezentate în Planul de Conturi (îl regăsiţi şi în contul dvs. de cursant) se împart în:

1. conturi patrimoniale (conturi bilanţiere):■ conturi de activ

■ conturi de pasiv şi

■ conturi bifuncţionale

Contul de activ refl ectă existenţa (soldul iniţial) şi mişcarea bunurilor economice, adică elementele patrimoniale de activ.

Contul de pasiv refl ectă existenţa şi mişcarea elementelor patrimoniale de pasiv (drepturile şi obligaţiile agentului economic).

2. conturi extrabilanţiere

Conturile extrabilanţiere sunt conturile care nu infl uenţează rezultatul bilanţier, deci nu apar în bilanţ, respectiv conturile din clasa 8 şi clasa 9 din Planul General de Conturi.

În conturile din clasa 8 – Conturi speciale – se ţine evidenţa angajamentelor, imobilizărilor corporale luate cu chirie, bunuri materiale primite spre prelucrare/reparare/în custodie, obiectele de inventar date în folosinţă, redevenţe, locaţii de gestiune, debitori scoşi din activ urmăriţi în continuare, dobânzi aferente contractelor de leasing fi nanciar neajunse la scadenţă etc.

În conturile din clasa 9 – Conturi de gestiune – se preiau cheltuielile din contabilitatea fi nanciară unde au fost înregistrate în conturi după natura lor şi sunt repartizate în conformitate cu destinaţia lor, calculându-se astfel: costurile activităţii de bază, costurile activităţiilor auxiliare, costurile de distribuţie şi desfacere, costurile indirecte de producţie, costurile de administraţie etc.

Înregistrările în conturile din afara bilanţului se efectuează în partidă simplă, adică se refl ectă fi e prin debitul, fi e prin creditul unui singur cont, fără utilizarea de conturi corespondente. Îşi încep funcţiunea prin debitare şi se descarcă prin creditare, indiferent dacă subiectul contului este de natură activă (un bun sau o creanţă) sau de natură pasivă (un angajament) şi astfel prezintă întotdeauna sold debitor care refl ectă valoarea unui bun, a unei creanţe sau a unei datorii legate de activitatea economico-fi nanciară a societăţii.

7




Înregistrarea în conturi a operaţiilor contabile L E C Ţ I A 4

Să trecem la exemple! Dar nu înainte de a ne mai uita o dată la explicaţiile din lecţia 3. De asemenea, ghidându-ne după explicaţiile prezentate până acum, vom extrage, din Planul de conturi, conturile contabile potrivite transpunerii în formule contabile a tranzacţiilor economico-fi nanciare prezentate în continuare.

ExempluPlata unui furnizor prin contul din bancă cu suma de 500 u.m.401 = 5121 - 500Această formulă se citeşte astfel: Se debitează contul „Furnizori” (401) cu suma de 500 u.m. prin creditul contului corespondent „Conturi la bănci în lei” (5121).Analizând această formulă, spunem că scad datoriile faţă de furnizor, pe de o parte, dar scad şi disponibilităţile băneşti, pe de altă parte. Ştiind că, 401 „Furnizori” este un cont de pasiv, iar 5121 „Conturi la bănci în lei” este un cont de activ, echilibrul patrimonial este: Active – 500 = Pasive – 500. Scad concomitent atât activele cu 500 u.m., cât şi pasivele cu aceeaşi sumă de 500 u.m.

Exemplua) Se încasează de la clienţi, prin contul de disponibil al fi rmei la bancă,

suma de 350 u.m.:5121 = 4111 - 350Această formulă se citeşte astfel: Se debitează contul „Conturi la bănci în lei” (5121) cu suma de 350 u.m. şi, concomitent, se creditează contul corespondent „Clienţi” (4111) cu suma de 350 u.m.Deoarece cele două conturi, 5121 şi 4111, sunt ambele conturi de activ, ecuaţia patrimonială este: Active + 350 – 350 = Pasiveb) Depunerea de numerar din casierie în contul de la bancă, în sumă

de 1.500 u.m.:581 = 5311 - 1.500 scoaterea banilor din casierie pe

baza foii de vărsământActive + 1.500 – 1.500 = Pasive contul 581 este bifuncţional, iar contul

5311 este de activ. Prin urmare, cresc activele cu 1.500 u.m., prin debitul contului 581 şi totodată şi scad cu aceeaşi sumă, prin creditul contului 5311

5121 = 581 - 1.500 intrarea banilor în contul de la bancă, certifi cată de extrasul de cont

Active + 1.500 – 1.500 = Pasive Cresc activele cu 1.500 u.m., prin debitul contului 5121 şi scad tot cu 1.500 u.m., prin creditul contului 581

Numeroase exemple vă poartă prin situaţii diverse, oferindu-vă sugestii preţioase.

8




Înregistrarea în conturi a operaţiilor contabile L E C Ţ I A 4

Transferul de bani din casierie în bancă sau invers, din bancă în casierie, se face prin intermediul contului 581 „Viramente interne” pentru a justifi ca decalajul de timp dintre scoaterea banilor din casierie – astăzi şi eliberarea extrasului de cont – mâine (în acest interval de timp banii nu sunt evidenţiaţi nici în casierie, nici în cont).

ExempluSe înregistrează trecerea capitalului social din categoria „Capital subscris nevărsat” (1011) la categoria „Capital subscris vărsat” (1012) cu suma de 2.000 u.m.1011 = 1012 - 2.000Ambele conturi, 1011 şi 1012, sunt conturi de pasiv. Se debitează contul „Capital subscris nevărsat” cu suma de 2.000 u.m. şi, concomitent, cu aceeaşi sumă se creditează contul corespondent „Capital subscris vărsat”. Această operaţiune are loc atunci când acţionarii societăţii contribuie cu bani sau în natură – varsă capitalul social subscris la societate: Active = Pasive + 2.000 – 2.000

În concluzie, înregistrarea în contabilitate a mişcărilor elementelor de activ şi pasiv (creşteri, micşorări) trebuie să menţină în permanenţă egalitatea dintre activ şi pasiv, respectiv echilibrul patrimonial.

Exerciţiul 1

Utilizaţi Planul de conturi din contul dumneavoastră online şi efectuaţi următoarele operaţii:a) plata prin casierie a salariilor datorate angajaţilor în suma de

3.500 u.m.;b) închiderea contului de cheltuieli cu materii prime în sumă de

600 u.m. la sfârşitul lunii; (Indicaţie: închiderea conturilor de cheltuieli se face prin debitarea contului 121 „Cont de profi t sau pierdere”)

c) obţinerea unor produse fi nite în suma de 450 u.m. (Indicaţie: înregistrarea produselor fi nite obţinute în lună se face prin creditarea contului 711 „Venituri aferente costurilor stocurilor de produse”).

În continuare vom face înregistrări contabile aferente unor tranzacţii economico-fi nanciare ceva mai complexe.

ExempluSocietatea comercială „AS S.R.L.” efectuează în luna ianuarie următoarele tranzacţii:■ achiziţionează materii prime de la furnizori, în sumă de 1.500 u.m. +

TVA de 19%:Conturile contabile utilizate sunt: 401 „Furnizori”, 301 „Materii prime” şi 4426 „TVA deductibilă”.

9




Metoda contabilităţii. Principii contabile. Societăţi comerciale L E C Ţ I A 2

Principiul prudenţei constă în neadmiterea supraevaluării elementelor de activ şi a veniturilor, respectiv a subevaluării elementelor de pasiv şi a cheltuielilor, ţinând cont de deprecierile, riscurile şi pierderile posibile generate de desfăşurarea activităţii exerciţiului curent sau anterior. Altfel spus, potrivit acestui principiu se evită o supraevaluare a rezultatului fi nal (profi tul). Astfel, se stopează optimismul exagerat şi nejustifi cat adesea al unor manageri.

De exemplu: trebuie să se ţină seama de deprecierile stocurilor sau creanţelor etc.

Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi pasiv presupune evaluarea separată a elementelor de activ sau de pasiv care se face în vederea stabilirii valorii totale corespunzătoare unei poziţii din bilanţ. Acest principiu are o determinare dată de cele două componente distincte ale patrimoniului:■ activele întreprinderii privite din punctul de vedere al existenţei lor

materiale, al structurii şi al destinaţiei lor – resurse;■ pasivele întreprinderii privite ca surse de provenienţă – surse de

fi nanţare.

Aceeaşi realitate economică, privită din două puncte de vedere diferite, îşi găseşte concretizarea în egalitatea permanentă ce trebuie să existe între cele două părţi:

Resurse (Activ) = Surse (Pasiv)

ExempluÎntreprinderea „Alpha” achiziţionează de la furnizorul „Beta” marfă în valoare de 3.000 u.m. plus TVA de 19%.Mărfurile achiziţionate dau naştere la trei evenimente/operaţiuni economice distincte, în cadrul întreprinderii „Alpha”:■ dispune de stocuri de mărfuri de 3.000 u.m., este un element de

activ;■ deduce TVA de 570 u.m., care este un element de activ;■ până când va face plata mărfi i către furnizor, în contabilitatea

întreprinderii „Alpha” se va înregistra şi obligaţia acesteia faţă de furnizor de 3.570 u.m. (3.000 + TVA de 19%).

Având în vedere cele menţionate, în patrimoniu, în situaţia dată, vom avea:

Denumirea elementului Activ Pasiv

Stocuri de marfă 3.000

TVA deductibilă 570

Datoria faţă de furnizor 3.570

Valoarea totală a elementelor patrimoniale 3.570 3.570

principiul prudenţei

principiul evaluării separate a elementelor de activ şi pasiv

10




Computerul în cadrul întreprinderii L E C Ţ I A 1

Instalarea programului CielÎn continuare vom prezenta modul de instalare a programului Ciel Conta V7 în calculatorul dumneavoastră. Aplicaţiile Ciel Conta V7 suportă platforme Windows XP, Windows 7, 8, 10.Pentru instalarea aplicaţiei Ciel este recomandată utilizarea unui PC cu o confi guraţie hardware compatibilă 100% Windows!Confi guraţie minimă recomandată: procesor QuadCore cu 8 GB RAM şi hard disk SSD cu minimum 4 GB spaţiu liber pe disc, sistem de operare Windows 7 SP1.

Exerciţiul 1

Pentru instalarea programului sunt necesare următoarele operaţiuni:1. Din icon-ul <My Computer> intraţi pe unitatea de disc. Cu butonul din

stânga al mouse-ului daţi dublu clic pe el. Vă vor apărea mai multe fi şiere, printre care şi cel denumit <setup.exe>.

2. Cu dublu clic (buton stânga mouse) veţi porni instalarea automată a programului Ciel. Urmăriţi instrucţiunile din ferestrele de dialog până la terminarea instalării (până la apariţia mesajului <Instalarea produsului Ciel contabilitate s-a încheiat cu succes>).

3. După terminarea instalării, veţi observa apariţia pe desktop a icon-ului corespunzător programului Ciel.

Lansarea în execuţie a programului Ciel

Exerciţiul 2

Daţi dublu clic pe iconiţa reprezentând programul Ciel Conta V7.a) Vi se va afi şa o fereastră de intrare în program, unde, pentru a intra

în aplicaţie, completaţi câmpurile:■ <utilizator> cu valoarea: super■ <parola> cu valoarea: valid.

Apoi alegeţi opţiunea <Validare>.Aceste valori sunt presetate. Ele pot fi schimbate sau pot fi introduse alte valori pentru diverşi utilizatori.

Exerciţiile vă ajută să verifi caţi ce aţi învăţat.

11





b) Programul Ciel demonstrativ este prestabilit să intre direct în <Lista societati>, fereastra următoare:

c) În fereastra anterioară se poate introduce o societate nouă, se poate şterge, căuta sau deschide una existentă:■ creare – clic pe butonul <Adauga>; în noua fereastră apărută

veţi completa numele şi codul societăţii, apoi apăsaţi butonul <Salveaza> pentru a crea societatea; în cazul selectării opţiunii <Iesire>, Ciel Conta V7 va reveni la câmpul de dinainte.

■ ştergere – pentru ştergerea unei societăţi existente, clic pe butonul <Sterge>.

■ actualizare – pentru actualizarea listei de societăţi, clic pe butonul <Reincarca>.

■ căutare – pentru a găsi o societate în listă, clic pe butonul <Cauta>.

■ deschidere – intrarea efectivă în aplicaţia aferentă societăţii cu care se va lucra, dublu clic pe denumirea societăţii existente sau clic pe butonul <Acceseaza> după ce societatea a fost selectată.

■ ieşire – pentru a ieşi din lista de societăţi, clic pe butonul <Iesire>.

12





d) După deschiderea unei noi societăţi şi completarea datelor cerute, se va afi şa meniul principal:

În continuare, vom prezenta o scurtă descriere a câtorva opţiuni ale meniului principal (icon-urile din bara de sus a ferestrei). Explicaţiile detaliate ale fi ecărei opţiuni din acest meniu vor fi prezentate în lecţiile viitoare.

■ Nomenclatoare – selectaţi acest meniu pentru a introduce sau pentru a efectua eventuale modifi cări diverselor date ale societăţii deja introduse.

■ Documente – selectaţi această opţiune pentru a introduce pentru societatea selectată documente de intrare, ieşire, transfer etc.

■ Prelucrări – acest modul ne permite realizarea notelor de închidere de lună, dar şi alte operaţiuni legate de notele contabile.

■ Rapoarte – selectaţi acest meniu pentru a accesa diverse rapoarte, declaraţii şi jurnale.

■ Confi gurări – de aici se pot introduce utilizatorii aplicaţiei şi drepturile lor.

■ Utilitare – prin acest meniu se pot efectua operaţiuni tehnice referitoare la societate, precum import şi export de date.

■ Ferestre – în această opţiune putem modifi ca modul de afi şare a ferestrelor, dar şi ce ferestre sunt deschise.

Sub meniul principal apar o serie de pictograme, care permit accesul rapid la anumite operaţiuni des folosite, şi anume:

■ lista partenerilor;

■ lista articolelor;

13





Utilizând Planul de conturi din contul dumneavoastră online, identifi căm următoarele efecte:în data de 7 ianuarie:– scade numerarul din casierie cu 2.000 u.m. (element de activ „Casa”)

şi– cresc disponibilităţile băneşti din contul bancar cu aceeaşi sumă

(element de activ „Conturi la bănci”).în data de 8 ianuarie:– scad disponibilităţile băneşti din contul bancar (element de activ

„Conturi la bănci”) cu suma de 247 u.m. şi– cresc cheltuielile cu dobânzile (element de activ) cu 90 u.m. şi – scade creditul bancar (element de pasiv „Credite bancare pe termen

lung”) cu suma de 157 u.m.tot în data de 8 ianuarie:– scade numerarul din casierie cu 7.252 u.m (element de activ „Casa”),– scade datoria faţă de salariaţi cu 5.548 u.m. (element de pasiv),– creşte datoria faţă de furnizori cu 1.469 u.m. (35 + 75 + 1.359) şi

scade datoria faţă de furnizori cu 1.704 u.m. (35 + 75 + 1.359 + 235) – element de pasiv şi

– cresc cheltuielile cu reclama şi publicitatea cu 110 u.m. (35 + 75), cresc cheltuielile înregistrate în avans cu 1.359 u.m. şi scad cu 453 u.m. (1.359 : 3 luni) şi cresc cheltuielile cu primele de asigurare cu 453 u.m. (TOATE sunt elemente de activ).

Precizare importantă: cheltuielile salariale de 5.548 u.m. şi cheltuielile cu serviciile telefonice de 235 u.m. sunt cheltuieli ale lunii decembrie an N-1 şi au afectat rezultatul fi nanciar al anului N-1. Acestea sunt achitate în luna ianuarie an N, deci au efect numai asupra numerarului din casierie, în data de 8 ianuarie. Iar cheltuielile cu asigurarea se repartizează asupra rezultatului fi nanciar, câte o treime pe lună, în trimestrul I an N.

Exerciţiul 1

În data de 1 martie an N, o societate comercială are un stoc de materii prime în valoare de 1.750 u.m. În cursul lunii au loc următoarele intrări şi ieşiri de materii prime:– în 06.03.an N – intrări de materii prime în valoare de 5.000 u.m.,

achiziţionate cu plata ulterioară de la furnizorul „Alpha SRL” (5.000 u.m. plus TVA de 19%);

– în 08.03.an N se înregistrează un consum de materii prime în valoare de 2.200 u.m.

Cerinţe:a) Utilizând Planul de conturi, identifi caţi simbolul numeric al conturilor

contabile asociate materiilor prime şi respectiv cheltuielilor cu materiile prime.

b) Care sunt efectele tuturor operaţiilor derulate?c) Reprezentaţi grafi c T-ul contului de materii prime, pentru perioada 1-8

martie an N.

14





Numeroasele print screen-uri vă ajută să vă familiarizaţi cu programul de contabilitate Ciel.

Apoi, parcurgem următorii paşi:A. În tab page-ul <Date societate> se pot completa detalii despre

societate, şi anume:■ Denumirea;■ CIF/CNP-ul – codul unic de înregistrare a societăţii partenere sau

codul numeric personal al persoanei partenere;■ Numărul de înregistrare la Registrul Comerţului;■ Grupa şi denumirea CAEN (Codul activităţilor economice

naţionale);■ Capitalul social al societăţii;■ Adresa sediului social (stradă, oraş, număr, bloc, apartament,

judeţ, cod poştal, telefon, fax, e-mail).■ Datele de contact ale societăţii;

B. În tab page-ul <Parametri generali>, opţiunea <General> se stabilesc setările generale, precum: perioada de introducere date, tipul TVA-ului (dacă este la încasare sau nu), opţiuni în ceea ce priveşte CIF-ul (este înregistrat sau nu ca plătitor de TVA) şi stările sistemului cu privire la acesta, opţiuni în ceea ce priveşte IBAN-ul şi setările sistemului cu privire la acesta etc.

15





În tab page-ul <Parametri generali>, opţiunea <Documente> se stabilesc detalii referitoare la setările documentelor înregistrate în sistem.

În tab page-ul <Parametri generali>, opţiunea <Contabilitate> se stabilesc setările în ceea ce priveşte documentele contabile.

A. În tab page-ul <Puncte de lucru> se pot vizualiza punctele de lucru ale societăţii.

B. În tab page-ul <TVA – Cota si optiuni> se pot vizualiza informaţii referitoare la opţiunile de TVA disponibile şi aria lor de aplicabilitate în sfera documentelor.

16




Metoda contabilităţii. Principii contabile. Societăţi comerciale L E C Ţ I A 2

■ mijloace în curs de decontare (creanţele întreprinderii) reprezintă valori economice avansate temporar de titularul de patrimoniu altor persoane fi zice sau juridice şi pentru care urmează să primească un echivalent valoric (de exemplu, clienţii debitori).

În loc de concluzie, prezentăm mai departe o schemă cu activele întreprinderii:

Să nu lăsăm neprezentate pasivele întreprinderii! De aceea, începem cu schema de prezentare a acestora:

Activele întreprinderii

Activeleimobilizate

Imobilizărilenecorporale

Stocuri

Investiţiipe termen scurt

Imobilizărilecorporale

Imobilizărilefi nanciare

Creanţe

Disponibilităţibăneşti

Activelecirculante

Pasivele întreprinderii

Capital propriu

Capital statutar şi prime de capital

Datorii pe termen lung

Împrumuturile bancare şi alte împrumuturi

Rezerve

Profi tul sau pierderea

nerepartizată

Datorii pe termen scurt

Datorii salarialeDatorii fi scale

Creditele comerciale

Datorii faţă de asociaţi

Datorii

Numeroase elemente grafi ce vă înlesnesc studiul.

17





De asemenea, veţi regăsi la fi nalul fi ecărei lecţii și câteva întrebări de verifi care a cunoștinţelor.

Deplasarea între câmpuri se poate face cu ajutorul tastelor: săgeată în sus, săgeată în jos şi săgeţile laterale.

– Un câmp înainte – Un câmp înapoi

– Editare – Un câmp stânga

– Un câmp înainte – Un câmp dreapta

Dacă doriţi să vi se afi şeze conturile selectate după anumite criterii, puteţi apela la meniul Ciel V7. Pentru aceasta, acţionaţi butonul <Cautare> (simbolizat printr-o lupă) din meniul <Nomenclatoare>. <Conturi>, <Plan de conturi>. Vi se va afi şa următoarea fereastră (cea evidenţiată cu o elipsă):

De asemenea, căutarea se poate face şi pe coloană prin folosirea opţiunii de căutare de pe linie (cea evidenţiată cu un dreptunghi, în fereastra anterioară).

Căutarea se poate face în funcţie de un criteriu de selecţie (cont, titlu, dată creare, utilizabil, marcabil, opţiunea TVA etc.), de alegerea unei valori etc.

Deplasarea între criteriile de selecţie se poate face cu ajutorul tastelor funcţionale F5 (deplasare în jos) şi F6 (deplasare în sus) sau cu ajutorul mouse-ului. Alegerea unei înregistrări se face prin acţionarea tastei Enter.

Urmează o scurtă recapitulare a cunoştinţelor şi tema pentru acasă. Apoi, în lecţia 4 trecem la pasul următor, la înregistrarea operaţiilor contabile în conturi.

Întrebări de verifi care1. Ce sunt conturile bifuncţionale?

2. Cu ce se debitează conturile de pasiv?

3. Cum se determină totalul sumelor debitoare?

4. Ce operaţiuni se pot efectua în submeniul <Conturi> din programul Ciel?

5. Cum se creează un cont contabil nou în programul Ciel?

18



Rezumatul sintetizează noţiunile cele mai importante din fi ecare lecţie.


4.1 Conturile sintetice sunt conturile de bază ale contabilităţii, cu ajutorul cărora se refl ectă mijloacele economice, sursele de fi nanţare, procesele economice şi rezultatele, grupate după caracteristicile lor generale. Un cont sintetic poate fi detaliat în mai multe conturi analitice, în funcţie de necesităţile de detaliere a conţinutului elementului urmărit. Prin urmare, conturile analitice refl ectă părţile componente ale elementului urmărit, în funcţie de însuşirile sale specifi ce.

4.2 Imobilizările necorporale sunt acele active care nu îmbracă o formă materială, sunt achiziţionate pe baza unor documente justifi cative juridice şi comerciale şi sunt utilizate mai mult de un an.

4.3 Imobilizările corporale sunt activele care îmbracă formă materială şi care sunt deţinute de întreprindere, utilizate în activităţile acesteia sau pentru a fi închiriate terţilor. Sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an şi au valoare mai mare sau cel puţin egală cu limita prevăzută de reglementările legale în vigoare (în prezent 2.500 lei).

4.4 Datoriile pe termen scurt sunt obligaţiile întreprinderii, exprimate în echivalent valoric, faţă de terţe persoane fi zice sau juridice rezultate din tranzacţii economico-fi nanciare derulate cu acestea.

4.5 Creanţele pe termen scurt sunt drepturile întreprinderii faţă de alte persoane fi zice sau juridice rezultate din tranzacţii economico-fi nanciare derulate cu acestea, pentru care trebuie să primească, în schimb, un echivalent valoric.

4.6 Cheltuielile parcurg patru momente: angajarea, consumul, plăţile şi imputarea, iar veniturile: producţia, facturarea, încasarea şi încorporarea.

4.7 Pentru introducerea notelor contabile în Ciel V7, se selectează din meniul <Documente> (cea de-a doua opţiune din meniul principal de contabilitate), submeniul <Note contabile>, apoi opţiunea <Note contabile> şi în fereastra apărută se accesează butonul <Adauga>; astfel, apare fereastra adecvată introducerii notei contabile dorite.

4.8 Pentru a vizualiza o listă a notelor contabile înregistrate, selectăm din meniul <Documente>, submeniul <Note contabile>, <Detalii note contabile>.

4.9 Asupra notelor contabile introduse se pot efectua următoarele operaţii: ştergerea unei înregistrări, a unei linii: selectarea butonului <Sterge>, ştergerea documentului: selectarea butonului <Sterge tot>, adăugarea unor noi linii de înregistrare: selectarea butonului <Adaugare>, ieşirea din ecran: selectarea butonului <Iesire> şi salvarea notelor înregistrate: selectarea butonului <Salveaza>.

4.10 Pentru a aduce modifi cări asupra notei contabile, se va devalida nota şi apoi se pot face modifi cările dorite.

REZUMATUL LECŢIEI 4

19



Pentru exerciţiile care se pretează la răspuns, veţi găsi în secţiunea Răspunsuri la exerciţii rezolvarea acestora.


Lecţia 3

Exerciţiul 1a) Conturile contabile sunt: 301 „Materii prime” – cont de activ şi 601

„Cheltuieli cu materiile prime” – cont de activ.

b) Efectele operaţiilor derulate sunt:

în data de 6 martie:

– creşte stocul de materii prime (cont de activ) cu 5.000 u.m.;

– creşte datoria faţă de furnizori (cont de pasiv) cu 5.950 u.m. (5.000 + TVA de 19%);

– creşte TVA deductibilă (cont de activ) cu 950 u.m.

în data de 8 martie:

– scade stocul existent de materii prime (cont de activ) cu 2.200 u.m.

– creşte cheltuiala societăţii cu materiile prime (cont de activ) cu valoarea de 2.200 u.m.

c) T-ul contului 301 „Materii prime” este:

301Debit Credit

Sid = 1.750Rd = 5.000 Rc = 2.200

TSD = 6.750 TSC = 2.200

Sfd = 4.550

Lecţia 4

Exerciţiul 1

a) Se utilizează conturile contabile 421 „Personal – salarii datorate” şi 5311 „Casa în lei”:

421 = 5311 - 3.500

Scad datoriile faţă de salariaţi, prin debitarea contului de pasiv 421 „Personal – salarii datorate” cu suma de 3.500 u.m. şi scad disponibilităţile băneşti din casierie, prin creditarea contului de activ 5311 „Casa în lei” cu aceeaşi sumă de 3.500 u.m. Prin urmare, această operaţie produce scăderi atât în active, cât şi în pasive: Active – 3.500 = Pasive – 3.500.

RĂSPUNSURI LA EXERCIŢII

20


37 Astrologie

Tema pentru acasă, prin care puteţi să vă verifi caţi însuşirea cunoştinţelor, poate fi trimisă spre corectare online, în contul de cursant de pe site-ul www.eurocor.ro.Profesorul personal vă va oferi îndrumare pe toată perioada studiului.

Tel. 021 33 225 33 www.eurocor.ro

Pentru exerciţiile cu variante de răspuns, o singură variantă este corectă.

1) Care sunt procedeele specifi ce contabilităţii?a) contul;b) balanţa de verifi care;c) bilanţul contabil;d) toate variantele sunt corecte.

2) Care afi rmaţie este corectă în conformitate cu principiul independenţei exerciţiului fi nanciar?a) Aparţin exerciţiului fi nanciar în curs numai cheltuielile achitate.b) Vânzările pe credit efectuate în exerciţiul fi nanciar în curs reprezintă

venituri ale acestuia.c) Aparţin exerciţiului fi nanciar în curs numai vânzările încasate.d) Nicio afi rmaţie nu este corectă.

3) Primirea facturii fi scale la achiziţionarea unor bunuri înseamnă că:a) avem o datorie faţă de furnizor;b) avem o creanţă faţă de furnizor;c) este o tranzacţie în numerar;d) este o tranzacţie prin virament bancar.

TEMA PENTRU ACASĂ LECŢIA 2

Urmând cursul Eurocor de Contabilitate asistată de PC (Ciel) aveţi posibilitatea să dobândiţi abilităţi din domeniul contabil, al prelucrării și analizei documentelor

fi nanciare, pe baza unui pachet ales de programe contabile.Vă veţi convinge chiar după primul caiet de curs cât este de ușor să învăţaţi cu această

metodă. Vă așteptăm cu drag!

TL Conta CIEL [color pt pdf site] - Institutul European de ...CIEL).pdf · exemple, exerciţii şi...

Documents

Transcript of TL Conta CIEL [color pt pdf site] - Institutul European de ...CIEL).pdf · exemple, exerciţii şi...