supraveghere

7/29/2019 supraveghere

1/29

ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE - BUCURESTI

LUCRARE DE DIPLOMA: "AUDIT SI CONTROL BANCAR"

PARTEA A II-A:

CONTROL BANCARSTUDENT:

PROFESOR COORDONATOR: profesor universitar doctor

Cuprins:

CAP. III SUPRAVEGHEREA PRUDENTIALA A SECTORULUI BANCAR

3.1. Autorizarea, reglementarea si supravegherea prudentiala a bancilor

3.2. Rezolvarea situatiei bancilor problema

3.3. Intarirea sectorului de supraveghere bancara

CAP. IV CONTROLUL FINANCIAR

4.1. Controlul financiar preventiv

4.2. Controlul financiar de gestiune

CAP. V TRANSFERUL INTERBANCAR DE FONDURI

5.1. Reglementari

5.2. Supravegherea sistemelor de plati de catre BNR

CAP. VI CONTROLUL OPERATIUNILOR ACTIVE SI PASIVE

6.1. Controlul operatiunilor pasive

6.2. Controlul operatiunilor active


2/29

CAP.III SUPRAVEGHEREA PRUDEN-TIALA

A SECTORULUI BANCAR

3.1. Autorizarea, reglementarea si supra-vegherea

prudentiala a bancilor

3.2. Rezolvarea situatiei bancilor proble-ma

3.3. Intarirea sectorului de supraveghere bancara

3.1. Autorizarea, reglementarea si supravegherea

prudentiala a bancilorAnul 1999 a debutat sub auspicii deosebit de nefavorabile sectorului bancar romanesc, marcat de influenta unui mediu economic

neprielnic, generator de dificultati suplimentare pentru agentii economici si, implicit, pentru bancile finantatoare.

Anii de tranzitie la economia de piata au condus la acumularea unor probleme,

dintre care mentionam:

deteriorarea performantelor financiare ale agentilor eco-nomici, care a

condus la transformarea unora dintre acestia in clienti rau platnici;

lipsa unor piete lichide pentru valorificarea unor garantii aferente creditelor

acordate de banci;

o legislatie favorabila debitorului (in sensul ca aceasta nu prevede sanctiuni

eficiente impotriva celor care nu rambur-seaza creditele primite, iar

procedurile legale de obtinere a dreptului de executare a garantiilor

continua sa fie de lunga durata);

manifestarea unui comportament inadecvat din partea proprietarilor (cum

ar fi: transferarea de catre stat a unor probleme apartinand economiei reale

in sectorul bancar, neglijarea exercitarii controlului asupra managementului

bancilor de catre unii actionari privati sau acordarea preferentiala de credite

unor firme);

practicarea de catre managementul unor banci a unor politici de creditare

necorespunzatoare, mergand de la incompetenta pana la frauda;


3/29

decapitalizarea bancilor, cu precadere a celor cu capital social exprimat in

lei, prin impozitarea profiturilor neajustate cu rata inflatiei si a veniturilor

din dobanzi neincasate;

captivitatea unor banci, cu precadere a celor cu capital majoritar de stat,

fata de unii debitori mari din acelasi tip de proprietate;

limitarea accesului bancilor romanesti la finantarea externa (ca urmare a

inrautatirii succesive a rating-ului de tara).

Toate aceste probleme au creat premisele declansarii unei crize sistemice a

sectorului bancar. Starea de sanatate a sistemului bancar la inceputul anului 1999 este

ilustrata de analiza unor indicatori de sistem relevanti, cum ar fi ponderea creditelor

neperformante clasificate in categoriile "indoielnic" si "pierdere" in totalul portofoliului de

credite (58,51%), precum si cea e creantelor restante si indoielnice (la valoare neta) in

capitalurile proprii ale bancilor (253,64%). Nivelul ultimului indicator sugereaza ca, in

conditiile in care cel putin jumatate din creantele respective nu ar fi fost recuperate,sistemul bancar, in ansamblu ar fi fost practic in stare de faliment. In fapt, problemele erau

localizate la cateva banci, in special la: Bancorex, Banca Agricola, Banckcoop si Banca

Albina. Ponderea ridicata a acestor banci in volumul activelor bancare (34%), ca si in cel al

creantelor restante si indoielnice din sistem (75%) a reliefat dimensiunea implicatiilor pe

care acestea au avut-o asupra sistemului bancar, chiar in conditiile in care nu toate

creditele de natura celor din categoria "pierdere" erau recunoscute, ca atare de aceste banci.

Viabilitatea institutiilor mentionate era grav amenintata de slaba calitate a

activelor si de administrarea defectuoasa a creditului, cu impact asupra solvabilitatii,lichiditatii si performantelor lor financiare, veniturile acestora fiind insuficiente pentru a

acoperi costul operatiunilor. Dimensiunea excesiva a creditelor neperformante fata de

media pe sistemul bancar (oricum ridicata) reflecta lipsa de performanta in managementul

bancilor respective, precum si carente severe in administrarea riscurilor acumulate inca din

anii anteriori. Problemele din sistemul bancar au fost accentuate si mai mult de nivelul

scazut al rezervelor valutare ale tarii, in contextul varfului de plata a datoriei externe, ca si

de ingreunarea accesului la finantarea externa. Toate acestea faceau ca, in eventualitatea

declansarii unei panici majore ca urmare a falimentului unor banci si a numarului redus de

alternative de plasament ale populatiei (de exemplu, cumpararea de valuta), nu numai

sistemul bancar, ci intreaga economie sa fie in pericol de colaps.

Daca problemele acumulate in sistemul bancar erau deosebit de grave, in

schimb posibilitatile de abordare a lor de catre Banca Nationala a Romaniei erau substantial

mai bune in anii anteriori. Asfel, prin adoptarea noilor legi bancare (Legea nr.58/1998 -

Legea bancara, Legea nr.101/1998 privind Statul Bancii Nationale a Romaniei si Legea

nr.83/1998 privind procedura falimentului bancilor), a fost intarita substantial capacitatea

de actiune a bancii centrale pe linia supravegherii bancare. Pe de alta parte, la nivelul

Guvernului s-a manifestat un angajament real privind asanarea sistemului bancar. In acelasi


4/29

timp, numirea la finele anului 1998 a Consiliului de administratie al Bancii Nationale a

Romaniei a creat premisele implementarii unei noi strategii pe termen lung privind sectorul

bancar.

In aceste conditii, la inceputul anului 1999 a fost demarat de catre Banca

Nationala a Romaniei un program de restructurare a sistemului bancar destinat prevenirii

riscului de sistem, cu impact imediat asupra sanatatii sectorului bancar, vizand in moddeosebit urmatoarele directii:

rezolvarea situatiei bancilor-problema;

imbunatatirea calitatii supravegherii prudentiale a bancilor, concretizata, in

principal, in introducerea unui sistem de rating bancar si avertizarea

timpurie asupra tendintelor ne-gative din activitatea bancilor, imbunatatirea

cadrului legislativ privind reglementarea conduitei prudentiale in sectorul

bancar, reorganizarea activitatii de supraveghere, cresterea exigentei in

sanctionarea bancilor si, nu in ultimul rand, in mentinerea unei politiciprudente de autorizare a unor banci;

imbunatatirea functionarii mecanismului de garantare a depozitelor.

3.2. Rezolvarea situatiei bancilor problema

Avand in vedere situatia specifica a bancilor mari, cu capital majoritar de stat, si tinand seama de riscul de sistem pe care l-ar fiputut genera intrarea unor astfel de banci in incetare de plati, Banca Nationala a Romaniei a contribuit, alaturi de Guvern, laidentificarea solutiilor pentru asanarea lor financiara, urmarind, totodata, mentinerea sub control a costurilor operatiunilor si

minimizarea impactului monetar al restructurarii financiare.

O decizie majora de politica economica a constituit-o infiintarea Agentiei de Valorificare a Activelor Bancare, institutie creatala inceputul anului 1999 cu scopul de a prelua de la bancile cu capital major de stat, aflate in proces de restructurare si/sau

privatizare, creditele din categoria "indoielnic" si "pierdere", precum si activele extrabilantiere din aceeasi categorie, in vederearecuperarii acestora de la debitori. Sprijinita de experti ai Bancii Mondiale, Banca Nationala a Romaniei si-a adus din plin

contributia la solutionarea problemelor tehnice legate de infiintarea AVAB.

Cea mai serioasa amenintare pentru sistem a fost, indiscutabil, creata de Banca Romana de Comert Exterior (Bancorex), atatdatorita dimensiunilor sale (cea mai mare banca din Romania din punct de vedere al volumelor activelor) cat si faptul ca pe plan

international era asimilata, din punct de vedere al imaginii, statului roman.

Situatia financiara precara inregistrata de banca la inceputul anului 1999, rezultata in urma acumularii, in anii anteriori, de crediteneperformante si angajamente extrabilantiere asumate de banca (care reprezentau la 31 decembrie 1998 aproximativ 80 la sutadin portofoliul de credite), a constituit motivul pentru care aceasta a intrat, practic, in incetare de plati in luna februarie 1999. In

fapt, problemele de lichiditate ale bancii erau evidente pentru intregul sistem inca din ultima parte a anului 1998, cand banca seimprumuta de pe piata interbancara cu dobanzi ce au atins un nivel mediu de 250%. In acest context, in vederea reducerii

riscului de sistem, B.N.R. a intervenit prin acordarea de credit special (care, in timp a insumat aproximativ 9500 de miliarde lei) sia hotarat instituirea regimului de administrare speciala a bancii incepand cu data de 1 martie 1999, prin numirea unui

administrator special (ale carui atributii principale au constat in asigurarea conditiilor pentru conservarea activelor si incasareacreantelor in interesul deponentilor si a altor creditori).

Prevederile Ordonantei Guvernului nr.39/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, au dat posibilitatea mentinerii activitatiiBancii Comerciale Romane la parametri cat mai apropiati de cei anteriori fuziunii cu Bancorex. In acest scop, ordonanta a


5/29

prevazut o serie de masuri care au permis Bancii Comerciale Romane sa preia de la Bancorex doar partea viabila a activitatiiacesteia, activele neperformante, bilantiere si extrabilantiere, in suma neta de 3801,7 miliarde lei, fiind transferate la AVAB la

finele anului 1999.

Pe parcursul anului 1999 noi initiative legislative au continuat procesul de restructurare a Bancii Agricole, demarat in 1997.Astfel, au fost adoptate o serie de acte normative care au facilitat transferarea la AVAB a titlurilor de participare ale bancii la

Fondul National de Restructurare Dunarea, in limita unui plafon de 1026 miliarde lei si a unor active in suma de 2686 miliarde lei,precum si numirea unui comitet de administrare a bancii.

Deteriorarea pozitiei financiare si prudentiale constatata la Banca Albina si la Banca Generala de Credit si Promovare -Bankcoop a constituit motivul sanctionarii acestora de catre Banca Nationala a Romaniei prin limitarea operatiunilor, trecerea la

un regim special de decontar 656s1823g e a operatinilor interbancare si instituirea regimului de supraveghere speciala (incepandcu data de 7 aprilie 1999, in cazul Bancii Albina, si cu 26 aprilie 1999, in cazul Bankcoop). Situatia deosebit de grava a BanciiAlbina, fara posibilitati reale de redresare, a determinat Banca Nationala a Romaniei sa hotarasca retragerea autorizatiei defunctionare (incepand cu data de 13 mai 1999) si introducerea in justitie a cererii pentru declansarea procedurii falimentului

(admisa de instanta de judecata la data de 25 mai 1999), controlul asupra bancii fiind ulterior preluat de lichidatorul desemnat detribunal. In perioada 25 iulie - 24 august 1999 au fost efectuate prin Fondul de garantare a depozitelorin sistemul bancarplatile compensatorii (in suma de 361 miliarde lei) pentru depozitele persoanelor fizice, acestea fiind, de altfel si primele plati

efectuate de Fond de la infiintarea sa.

In ceea ce priveste Bankccop, inregistrarea unui patrimoniu net negativ, precum si adancirea crizei de lichiditate au condus laincetarea platilor de catre banca, situatie posibil de depasit numai pe baza unei recapitalizari a acesteia. In conditiile in care

solutiile potentiale de redresare a bancii au fost epuizate, Consiliul de administratie al Bancii Nationale a Romaniei a introdus, indata de 19 noiembrie 1999, la Tribunalul Bucuresti, cererea de declansare a procedurii de faliment, cerere admisa prin Sentintacivila din 8 februarie 2000. Au fost numiti lichidatirii bancii si a fost initiata actiunea de efectuare a platilor compensatorii de catre

deponentii prin Fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar.

Costurile suportate de stat aferente restructurarii Bancorex si a Bancii Agricole, prin transferarea la AVAB a activelorneperformante, s-au ridicat la 13558 miliarde lei si respectiv, la 591 milioane dolari SUA. La aceste sume s-au adaugat

cheltuielile Fondului de garantare a depozitelor in sistemul bencar cu plata compensatiilor catre deponentii de le Banca Albina, invaloare de 361 miliarde lei.

Un caz aparte il constituie grupul celor trei banci (Dacia Felix, Credit Bank si Columna), cazute sub incidenta procedurilor dereorganizare sau faliment judiciar, prevazute de Legea nr.64/1995. In cazul bancilor Dacia Felix si Credit Bank, Banca Nationala

a Romaniei, in calitate de creditor, a declansat, inca din cursul anului 1996, actiuni in instanta in vederea reorganizarii saulichidarii acestora. Prin sentinta pronuntata de Tribunalul Cluj, in data de 24 noiembrie 1998, s-a hotarat reluarea activitatii banciiDacia Felix, in temeiul legii mentionate mai sus, pe baza unui plan de reorganizare. Varianta refacuta a planului de reorganizarea fost aprobata de Tribunalul Cluj - Sectia comerciala si contencios administrativ la data de 18 octombrie 1999, data la care s-a

stabilit si un administrator judiciar. Banca Nationala a Romaniei a contestat pe toate caile legale planul de reorganizare,considerandu-l necorespunzator cerintelor de redresare a bancii. In ceea ce priveste Credit Bank, prin Decizia civila a Curtii

Supreme de Justitie din data de 22 aprilie 1999, s-a hotarat declansarea procedurii judiciare in baza Legii nr.64/1995, numindu-se in acest sens un judecator sindic.

Desigur, cazurile nerezolvate au un impact negativ asupra autoritatii si credibilitatii Bancii Nationale a Romaniei, constituind, inacelasi timp, un pericol pentru stabilitatea financiara a sistemului.

Cu toate masurile de asanare intreprinse, la finele anului 1999 existau inca unele banci care prezentau o situatie fragila,caracterizata in general prin performante nesatisfacatoare si practici riscante. Banca Nationala a Romaniei a impus o serie demasuri de redresare a situatiei lor financiare, prin limitarea operatiunilor, interzicerea/limitarea atragerii de noi depozite de lapopulatie, solicitandu-le totodata prezentarea unor planuri de redresare, cu obligativitatea raportarii periodice a stadiului derealizare a acestora. In urma repetatelor discutii purtate cu actionarii si conducerile bancilor respective, Banca Nationala a

Romaniei apreciaza ca la unele dintre acestea rezolvarea problemelor este posibila numai prin majorarea capitalului social.

3.3. Intarirea sectorului de supravegherebancara

In contextul noului statut al B.N.R., al noii legi bancare si al Legii privind procedura falimentului bancilor, care au condus laconsolidarea independentei si autoritati bancii centrale, amendarea legislatiei secundare (norme, circulare si alte reglementari alebancii centrale) s-a vizat intarirea capacitatii B.N.R. de a reglementa, supraveghea si, in caz de necesitate, de a inchide bancile

cu probleme, precum si crearea premizelor unei supravegheri bancare mai eficiente si a unui cadru legislativ coerent sicompatibil cu reglementarile in domeniu ale Uniunii Europene.


6/29

Reglementarile emise de B.N.R. in cursul anului 1999 au adus o serie de elemente noi, cum ar fi:

obligativitatea bancilor de a majora capitalul social la un nivel de minimum 100 miliarde lei pana la 30aprilie 2000 (Normele Bancii Nationale a Romaniei nr.5 din 15 aprilie 1999), pentru a adapta nivelul

capitalului la cel prevazut de directivele in domeniu ale Uniunii Europene;

obligativitatea bancilor de a adopta un comportament prudential ameliorat prin provizionarea integrala adobanzilor restante de 90 de zile aferente creditelor acordate clientelei nebancare, precum si a creditelor

acordate si a plasamentelor efectuate la banci, restante de 30 de zile, indiferent de nivelul garantiilor

materiale constituite (Circulara B.N.R. nr.6 din 26 aprilie 1999);

sporirea exigentei privind rata minima de solvabilitate a bancilor (prin majorarea acesteia de la 8% la12%), limitele de expuneri mari si imprumuturile acordate persoanelor aflate in relatii speciale cu banca

(Normele B.N.R. nr.8 din 1 iunie 1999), in scopul transformarii acestora in institutii stabile, capabile sa facafata dificultatilor reale si sa reziste la influentele din afara sistemului bancar;

crearea unui instrument operational necesar aplicarii legii falimentului bancar prin stabilirea metodologieiprivind calculul valorii activului si pasivului bancilor, in vederea stabilirii starii de insolvabilitate a acestora

(Normele B.N.R. nr.9 din 27 septembrie 1999);

sporirea exigentei privind autorizarea bancilor prin actualizarea reglementarilor in conformitate cu Legeabancara nr.58/1998, modificarile acestora vizand, in principal, continutul documentatiei prezentate la

solicitarea autorizatiei de functionare, obligativitatea varsarii integrale a capitalului social la constituire,precum si definirea expe-rientei financiar-bancare in cazul conducatorilor bancii si al cenzorilor (Normele

B.N.R. nr.2 din 22 ianuarie 1999, modificate prin Normele nr.10 din 20 decembrie 1999);

stabilirea conditiilor in care pot fi operate modificari referitoare la denumirea bancii, sediul social, obiectulde activitate, nivelul capitalului social, actionarii semificativi, desemnarea unor noi persoane in conducerea

bancii, extinderea retelei teritoriale, deschiderea de reprezentante in strainatate, auditorul independent(Normele B.N.R. nr.3 din 22 ianuarie 1999, modificate prin Normele nr.11 din 20 decembrie 1999);

reglementarea modului de organizare si functionare a Centralei Riscurilor Bancare, stabilindu-se structurainfor-mationala a acesteia, organizarea si gestionarea Registrului Central al Creditelor si a Registrului

Creditelor Restante, precum si difuzarea informatiei catre utilizatori, permitand astfel bancilor sa seinformeze in timp util asupra solicitantilor de credit rau platnici (Regulamentul B.N.R. nr.1 din 21 mai

1999).

Pe fondul problemelor cu care s-a confruntat sistemul bancar, B.N.R. a fost permanent preocupata de mentinerea increderiipopulatiei in sistemul bancar. Masurile luate in aceasta directie au vizat imbunatatirea cadrului legislativ privind activitatea

Fondului de garantare a depozitelor in sistemul bancar (Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.110/1999 pentru modificarea sicompletarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.39/1996), modificarile aduse vizand atat flexibilizarea functionarii schemei de

garantare a depozitelor, prin precizarea clara a momentului interventiei Fondului si scurtarea termenului de efectuare a platilor,cat si suplimentarea resurselor legale pentru plata compensatiilor pentru depozitele garantate, prin majorarea contribuitilor

anuale ale bancilor si prin autorizarea B.N.R. de a acorda imprumuturi Fondului, atunci cand resursele acestuia sunt depasite deobligatiile sale de plata.

Operationalitatea Fondului a fost demonstrata in cazul falimen-tului Bancii Albina, situatie in care actiunea de acordare acompensatiilor catre deponentii persoane fizice a fost finalizata in 40 de zile.

Existenta mecanismului de asigurare a depozitelor este de natura sa limiteze riscul de sistem pe care l-ar putea genera incetarea

activitatii unei banci. Este posibila astfel exercitarea unei supravegheri ferme, prin utilizarea unor parghii specifice economiei depiata, mergand pana la falimentul bancilor neperformante. Aceasta consecinta nu este de dorit dar, cand situatia o impune,

societatea trebuie sa-si asume costurile asanarii sistemului bancar.

Reorganizarea activitatii de supraveghere din cadrul Bancii Nationale a Romaniei a urmarit eficientizarea acesteia prinintegrarea functiei de supraveghere in cadrul unei singure directii si printr-o mai buna alocare a resurselor interne existente.

Posturile noii directii, in numar de 101,au fost ocupate prin preluarea personalului din Directia generala autorizare, reglementaresi surpaveghere prudentiala a bancilor si din Directia generala de control.

Realizarea procesului de restructurare a permis conducerii Bancii Nationale a Romaniei fixarea pentru perioada imediaturmatoare a unui obiectv ambitios, respectiv reducerea la un an a ciclului de inspectie la sediul bancilor, de la durata anterioara

de doi ani.


7/29

Ca urmare a intensificarii actiunilor de supraveghere la sediul bancilor au fost realizate in totalitate programele de inspectieaprobate de conducerea B.N.R. pentru anul 1999, desfasurandu-se actiuni de control la un numar de 24 de banci (Demirbank,

Eximbank, Banca Turco-Romana, Mindbank, Banca Comerciala Unirea, Bankcoop, Banca Albina, ABN AMRO Bank, Libra Bank,Banca Comerciala West Bank, Banca Dacia Felix, Banca de Credit Industrial si Comercial, Banca Internationala a Religiilor,Banca Romana de Scont, Banca Comerciala Ion Tiriac, Banca Bucuresti, Banca Argicola, Banca Romana pentru Dezvoltare,

Romanian International Bank, Banca de Credit si Dezvoltare Romexterra, Bank-Austria Creditanstalt, Cititbank, Raiffeisenbank,BNP-Dresdner Bank).

Obiectivele specifice ale actiunilor de inspectie la fata locului au vizat: respectarea legislatiei si a reglementarilor in vigoare;adecvarea capitalului social in functie de natura si marimea riscurilor, de volumul si evolutia activelor-problema, precum si de

nivelul alocarilor pentru pierderi din credite; adecvarea politicilor, procedurilor si practicilor de imprumuturi si investitii; gradul deconcentrare a riscurilor; volumul si evolutia activelor clasificate in categorii necorespunzatoare; imprumuturile acordate

persoanelor aflate in relatii speciale cu banca; nivelul, evolutia si stabilitatea veniturilor, precum si sursele acestora; nivelulcheltuielilor de operare; vulnerabilitatea la riscurile pietei; tranzactiile cu titluri de valoare; capacitatea bancii de a asiguraadecvarea capitalului prin reinvestirea profitului; eficienta politicilor si a practicilor de asigurare si gestionare a lichiditatii;

strategiile de administrare a fondurilor; sistemele informatice de administrare si planurile de finantare; capacitateamanagementului de a identifica, masura, monitoriza si controla riscul activitatilor desfasurate de banca; acuratetea, operativitateasi eficienta informatiei managementului si a sistemelor de monitorizare a riscului; adecvarea sistemelor de audit si control intern;receptivitatea la recomandarile auditorilor si ale autoritatii de supraveghere; performanta generala a institutiei si profilul sau de

risc.

Actiunile de supraveghere desfasurate la fata locului in cursul anului 1999 au evidentiat unele probleme cu caracter general,comune mai multor banci, cum ar fi: lipsa unor politici adecvate de administrare a resurselor si plasamentelor; capitalizareainsuficienta, marcata de forta financiara redusa a actionarilor si scaderea profitabilitatii; practici deficitare de administrare a

riscurilor; control intern inadecvat atat metodologic cat si structural, lipsit de capacitatea de a identifica si prezentaadministratorilor riscurile operationale existente sau potentiale; performante deficitare ale managementului si ale consiliului de

administratie. Totodata, a fost con-statata nerespectarea legislatiei bancare si a normelor de prudenta bancara (indeosebi a celordin domeniul creditarii si constituirii provizioanelor specifice de risc) in privinta imprumuturilor acordate persoanelor aflate in relatii

speciale cu banca, a imprumuturilor mari acordate unui singur debitor, a expunerilor valutare etc.

Aceste neajunsuri au impus masuri pentru instituirea unui climat de disciplina prin cresterea exigentei in sanctionarea bancilor,materializate prin transmiterea in cursul anului 1999 a unui numar de 148 de scrisori de atentionare catre conducerile bancilorpentru nerespectarea termenelor de transmitere a raportarilor de prudenta bancara si a modalitatilor de intocmire a acestora,precum si prin sanctionarea (cu avertisment scris, aplicarea de amenzi, limitarea unor operatiuni, retragerea autorizatiei de

functionare) a unui numar de 14 banci.

Necesitatea promovarii unei supravegheri bancare eficiente, aliniata practicilor si standardelor internationale, a impusimplementarea in cadrul Directiei supraveghere a unui sistem de avertizare timpurie asupra tendintelor negative in activitatea

bancilor. Acest sistem, creat intr-o forma simplificata in cursul lunii martie 1999, a fost perfectionat si completat ulterior,trnsformandu-se incepand cu luna octombrie intr-un sistem de rating bancar.

Noul Sistem de Rating Bancar si Avertizare Timpurie (CAMPL) constituie un instrument util de lucru pentru evaluarea situatieiinstitutiilor bancare, in scopul identificarii, intr-o faza incipienta, a acelor banci care sunt ineficiente sub aspect financiar si

operational sau manifesta evolutii periculoase, solicitand o atentie sporita din partea autoritatii de supraveghere. Depistarea dinvreme a dificultatilor semnalate va contribui, alaturi de constatarile rezultate din inspectiile la sediul bancilor, la fundamen-tarea

deciziilor in activitatea de supraveghere.

Sistemul se bazeaza pe evaluarea a cinci componente (adecvarea capitalului - C , calitatea activelor - A, management - M,profitabilitate - P, lichiditate -L), care reflecta intr-o maniera uniforma si cuprinzatoare conditia financiara a unei banci, in

conformitate cu legislatia si cu reglementarile bancare in vigoare. Fiecare dintre cele cinci componente este evaluata pe o scarade valori cuprinsa intre "1" si "5" ("1" rerpezentand cel mai performant nivel, iar "5", cel mai scazut). De asemenea, fiecarei banci

i se acorda un ratingcompus, pentru care se aplica un punctaj de la "1" la "5", determinat pe baza evaluarii celor cinci

componente specifice de performanta.

Identificarea posibilitatilor de remediere a situatiei financiare si de inlaturare a deficientelor semnalate prin Sistemul de ratingbancar si avertizare timpurie constituie subiectul principal al analizelor periodice efectuate de B.N.R. cu conducerile bancilor

aflate in dificultate, cu auditorii independenti si cu Asociatia Romana a Bancilor.

Analizand evolutia indicatorilor la nivel de sistem se poate concluziona ca masurile adoptate in cursul anului 1999 pe linia intaririisupravegherii au avut un efect pozitiv.

Mentionam in acest sens tendinta favorabila pe care au avut-o creantele restante, creditele si dobanzile neperformante clasificatein categoriile "indoielnic" si "pierdere", raportul de solvabilitate, rata generala de risc, precum si alti indicatori financiari si de


8/29

prudenta bancara, tendinta reflectata, de altfel si printr-o crestere, spre finele anului 1999, a ponderii bancilor incadrate in rating-uri superioare in totalul activelor din sistem.

In acest context, se remarca o imbunatatire a evolutiilor inregistrate de unii indicatori specifici calitatii activelor, cum ar fidiminuarea ponderilor creditelor si a dobanzilor neperformante, clasificate in categoriile "indoielnic" si "pierdere" in total portofoliu

cu aproximativ 23 puncte procentuale (de la 58,51% la 35,39%) in cursul anului 1999, ca rezultat al preluarii de catre AVAB aunei parti din portofoliul de credite neperformante al Bancorex si Bancii Agricole, al aplicarii prevederilor Normelor Bancii

Nationale a Romaniei nr.7 din 11 noiembrie 1998 referitoare la scoaterea in afara bilantului a creditelor si dobanzilor aferentecontractelor de credite investite cu formula executorie, dar si al intensificarii eforturilor unor banci de recuperare a creantelor

restante.

Noul "Sistem de Avertizare Timpurie si Rating Bancar (Bank Rating and Early Warning System)" constituie un instrumenteficient de lucru, cu rol deosebit in urmarirea evolutiei fiecarei banci, in aprecierea soliditatii sistemului bancar precum si in

realizarea obiectivului BNR de mentinere a stabilitatii si increderii populatiei in sistemul bancar romanesc.

Preocuparea pentru asigurarea sanatatii sistemului bancar trebuie extinsa asupra institutiilor financiare de mici dimensiuni cumsunt cooperativele de credit si bancile populare, a caror supraveghere si reglementare prudentiala nu si-a gasit pana in

prezent un cadru institutional bine pus la punct.

In prezent, activitatea cooperatiei de credit se desfasoara pe baza prevederilor legii nr.109/1996 privind organizarea sifunctionarea cooperatiei de consum si a cooperatiei de credit, amendata prin OU nr.114/1999.

In conformitate cu acest act normativ, activitatile desfasurate de bancile populare includ operatiuni specifice bancilor comerciale

(ex: acordarea de imprumuturi si efectuarea de prestari de servicii bancare; acordarea cu prioritate, de imprumuturi in conditiiavantajoase membrilor cooperatori; fructificarea economiilor banesti ale membrilor cooperatori si ale altor persoane; pastrarea

disponibilitatilor banesti ale membrilor cooperatori, ale altor persoane fizice sau juridice, in conturi deschise la cererea acestora siefectuarea de operatiuni in cont; operatiuni de schimb valutar).

Legea nr.109/1996 nu prevede nici o atributie a BNR sau a altei autoritati in privinta autorizarii, reglementarii si supravegheriicooperativelor de credit - banci populare. In acest sens, BNR are in curs de elaborare un proiect de lege privind cooperatia de

credit, care stipuleaza ca aceste unitati sunt supuse autorizarii, reglementarii si supravegherii BNR.

Referitor la procesul de armonizare a legislatiei bancare romanesti cu prevederile comunitare in materie, precizam ca Legeanr.58/1998 ( Legea bancara) este in mare masura armonizata cu prevederile Directivelor 77/780/CEE ( Prima DirectivaBancara) si 89/646/CEE (A Doua Directiva Bancara). Totodata, cea mai mare parte a reglementarilor prudentiale emise de

BNR sunt in general, compatibile cu prevederile Directivei Europene, procesul de armonizare deplina fiind in curs de desfasurare.

In anul 1999 a fost aprobata cresterea nivelului minim al capitalului social al bancilor la 100 miliarde lei, obiectiv care atrebuit realizat pana la 30 aprilie 2000 pentru bancile in functiune, conform Normei BNR nr.5/1999.

Nivelul ratei de solvabilitate a bancilor, dupa declinul sever inregistrat in primele sase luni ale anului 1999, de la 10,25% la 6,65%(ca urmare a impactului produs asupra rezultatelor financiare ale bancilor de scoaterea in afara bilantului a creditelor si

dobanzilor aferente contractelor de credit investite cu formula executorie si constituirea de provizioane pentru dobanzile maivechi de 90 de zile - Normele Bancii Nationale a Romaniei nr.7/1998 si Circulara B.N.R.nr.6/1999), se inscrie incepand cu lunaseptembrie 1999, pe un trend ascendent situat deasupra limitei minime prevazute de normele de prudenta bancara (cu valori

cuprinse intre 15,33% in septembrie 1999 si 17,90% in decembrie 1999).

O reducere semnificativa se observa in cazul creantelor restante si indoielnice (la valoare neta), care au avut o pondere involumul activelor bancare de numai 2,36% in total active la 31 decembrie 1999 fata de 14,54% la 31 decembrie 1998; de 2,61%in sursele atrase si imprumutate fata de 16,19%, respectiv de 31,21% in capitalurile proprii ale bancilor la 31 decembrie 1999,

fata de 253,64% la 31 decembrie 1998.

Aceeasi evolutie a avut-o si rata generala de risc, care s-a redus la finele lunii decembrie 1999 cu 12,88 puncte procentuale fatade inceputul anului (de la 53,54% la 40,66%).

Tabel nr.1: Dinamica principalilor indicatori agregati

Nrcrt Denumirea indicatorului 31.12.98 30.06.99 31.12.99

1 Rata de solvabilitate "1" 10,25 6,65 17,90

2 Rata capitalului (Capital propriu / Total activ) 6,08 7,93 7,55

3 Credite acordate clientelei / Total activ 34,71 32,23 30,81


9/29

(valoare bruta)*

4Credite acordate clientelei / Surse atrase si

imprumutate (valoare bruta)*43,14 39,50 37,04

5Plasamente si credite interbancare /Total

activ (valoare bruta)*24,39 22,68 26,46

6Credite restante ale clientelei / Total

portofoliu credite acordate clientelei (valoare

bruta)*

32,21 23,36 14,76

7Creante restante si indoielnice / Total activ

(valoare neta)14,54 7,67 2,36

8Creante restante si indoielnice / Capitaluri

proprii (valoare neta)**253,64 231,67 31,21

9Creante restante si indoielnice / Surseatrase si imprumutate (valoare neta)

26,29 8,15 2,61

10Gradul de acoperire a riscului de credit(Provizioane constituite / Provizioane

necesare)73,84 97,66 102,69

11

Rata riscului de credit "1" (Credite si

dobanzi clasificate in "indoielnic" si"pierdere" la valoare bruta / Total credite si

dobanzi clasificate)

58,51 49,15 35,39

12 Rata generala de risc 53,54 51,09 40,66

13Lichiditate curenta (Active curente / Pasive

curente)95,73 95,21 94,29

*Indicatorii au fost calculati pe baza datelor din bilantul monetar.

**Datele privind capitalurile proprii au fost preluate din raportarea perudentiala a fondurilor proprii(Normele BNR nr.7/1999). In raport cu informatiile contabile din Situtia activului net (Norma BNR

nr.9/1999), indicatorul reprezenta 24,49% la 31 decembrie 1999.

Prioritati pe termen scurt


10/29

Obiectivele pe termen scurt pentru sectorul bancar sunt continuarea reformei (restructurare si privatizare) si a transpuneriidirectivelor comunitare, in scopul imbunatatirii eficientei si performantelor, reducerii costului capitalului si imbunatatirii accesului

intreprinderilor la creditul bancar. Un acces mai usor la credite depinde de macrostabilitate, cresterea gradului de capitalizare,restructurare si reducerea ponderii proprietatii de stat. In acest sens, se va realiza privatizarea Bancii Comerciale Romane si aBancii Agricole, in cadrul proiectului de asistenta financiara PHARE Catch-Up Facility acordat Fondului Proprietatii de Stat. Incadrul aceluiasi program, Agentia de Valorificare a Activelor Bancare va actiona in sensul recuperarii creditelor neperformante

transferate de la Bancorex si Banca Agricola.

Un alt obiectiv il reprezinta intarirea capacitatii institutionale a bancii centrale, la nivelul standardelor necesare participarii lasistemul european de banci centrale. Vor fi luate masuri pentru dezvoltarea capacitatii de a efectua activitati bancare specificeeconomiei de piata si de a forma personal bancar. BNR coopereaza cu alte autoritati romanesti de supraveghe-re, care sunt

CNVM si OSAAR, si cu alte banci centrale din UE si statele central-europene.

Proiectul de lege privind cooperatia de credit, elaborat in conformitate cu prevederile art.90 din Legea nr.58/1998 (care obligala adaptarea prealabila, in mod corespunzator, a legislatiei referitoare la cooperatia de credit) si cu obiectivul armonizarii

legislatiei romanesti cu directivele UE, este in curs de finalizare.

Proiectul stabileste cadrul juridic pentru activitatea cooperatiei de credit din Romania, care se desfasoara prin intermediul unuisistem organizat pe trei niveluri, respectiv prin cooperative de credit, case teritoriale ale cooperativelor de credit si casa centrala

a cooperativelor de credit.

In cadrul procesului de elaborare a reglementarilor de prudenta bancara, Directia politicii financiar-bancare va beneficia deasistenta tehnica in cadrul Conventiei de infratire incheiata cu un consortiu de banci centrale (Banca Frantei, Banca Olandei,

Banca Italiei), condus de Banca Frantei (Programul de dezvoltare institutionala si consolidare a supravegherii bancare), pentruarmonizarea contabilitatii bancare cu prevederile legis-latiei comunitare in materie (consolidarea conturilor si bilanturilorbancilor, instrumente financiaare derivate etc.), alinierea reglementarilor pruden-tiale pentru banci la cerintele comunitare

(adecvarea capitalului, supravegherea pe o baza consolidata etc.), precum si elaborarea unornoi reglementari (lichiditate,supravegherea sucursalelor bancilor straine).

Totodata, tot in baza acestei Conventii de infratire, Directia supraveghere va primi asistenta in vederea dezvoltarii unei baze dedate pentru perfectionarea Sistemului de Averizare Timpurie si Rating Bancar (Bank Rating and Early Warning System), precum

si in scopul pregatirii personalului.

BNR urmareste intarirea capacitatii de supraveghere a acestei Directii din cadrul sau sau/si alinierea sa la sandardele sidirectivele UE, introducerea unui sistem financiar-contabil integrat si continuarea armo-nizarii legislative in domeniul bancar.

Totodata, in anul 2001, BNR va actiona pentru cresterea eficientei sistemului de plati si informare bancara prin:

introducerea sistemului de decontare pe baza bruta in timp real (RTGS) si a Casei de Compensatiiautomate;

dezvoltarea serviciilor oferite in cadrul sistemului de informare cu privire la incidentele de plati;

continuarea armonizarii legislatiei romanesti cu legislatia comunitara.

Aceste masuri vor contribui la consolidarea sistemului bancar si la cresterea eficientei sale, vor asigura alocarea nationala aresurselor financiare catre intreprinderile si sectoarele viabile.

Prioritati pe termen mediu

Pe termen mediu, un obiectiv important este continuarea armonizarii legislative in domeniul bancar.

Un alt obiectiv este intarirea capacitatii institutionale si administrative a BNR prin implementarea masurilor ce decurg dinauditul operational si financiar.

Exitenta unui sistem bancar performant reprezinta o conditie pentru dezvoltarea economiei romanesti si pentru crestereaeconomica in viitorii ani. Realizarea acestor obiective va apropia sectorul bancar din Romania de standardele UE, din moment ce

restructurarea completa sectorului financiar a fost perceputa ca fiind necesara pentru conservarea increderii populatiei si ainvestitorilor romani si straini.


11/29

CAP.IV CONTROLUL FINANCIAR

4.1. Controlul financiar preventiv

4.2. Controlul financiar de gestiune

4.1. Control financiar preventiv

Controlul bancar reprezinta o analiza permanenta sau periodica a

activitatii bancare, pentru a urmari desfasurarea acesteia si pentru a lua masuri de

imbunatatire.

Controlul financiar preventiv, ca forma a controlului financiar propriu,urmareste sa preintampine incalcarea dispozitiilor legale in vigoare si producerea de pagube

si se exercita asupra documentelor in care se con-semneaza operatiile ce se refera la

drepturile si obligatiile patrimoniale ale unitatii, in faza de angajare si de plata, in

raporturile cu alte persoane juridice sau fizice.

Se supun controlului financiar preventiv operatii economice cum sunt:

incheierea contractelor cu partenerii interni si externi;

incasarile si platile in lei si valuta de orice natura, efectuate in numerar si prin operatiuni bancare, cupersoane juridice sau fizice;

trecerea pe cheltuieli, fonduri sau rezultate a unor sume care duc la diminuarea profitului sau capitaluluisocial;

gajarea, inchirierea sau concesionarea bunurilor, subuni-tatilor sau unitatilor componente.

In functie de necesitati, operatiile mentionate se adapteaza si completeaza de conducerea unitatii, avand in vedere specificulactivitatii (bancare) si a structurii ei organizatorice. Deci, operatiile, documentele si circuitul acestora, se stabilesc de conducerileministerelor, departamentelor, altor organe centrale de stat (BNR), regiilor autonome si organelor locale in functie de specificul

activitatii.


12/29

Controlul financiar preventiv se exercita de seful compar-timentului finaciar-contabil. In functie de volumul operatiilor ce se supuncontrolului financiar preventiv, conducatorul unitatii, la propunerea contabilului sef poate imputernici si alte persoane din

compartimentul financiar-contabil care sa exercite controlul financiar preventiv, dar care, de regula, nu participa la intocmirea sicontabilizarea documentelor controlate. Persoanele imputernicite sa exercite controlul financiar preventiv trebuie sa aiba

pregatirea economica si experienta necesara, sa indeplineasca conditiile de cinste si corectitudine. Legal nu pot fi imputernicitesa exercite controlul financiar preventiv persoanele aflate in curs de urmarire penala, de judecata sau care au fost condamnatechiar daca au fost gratiate, pentru fapte privitoare la abuz in serviciu, fals, uz de fals, inselaciune, dare sau luare de mita si alteinfractiuni prin care s-au produs daune patrimoniului persoanelor fizice sau juridice. Daca in cursul urmaririi penale, al judecatiisau dupa condamnare a intervenit amnistia, cel care a savarsit vreuna din infractiunile mentionate, nu poate fi imputernicit sa

exercite controlul financiar preventiv timp de 2 ani de la data aplicarii amnistiei. Cel caruia i s-a suspendat conditionat executarea

pedepsei nu poate fi imputernicit sa exercite controlul financiar preventiv in cursul termenului de incercare de 2 ani de laexpirarea acestui termen.

Imputernicirea se face pe baza de ordin sau decizie a conduca-torului unitatii. Prin ordin sau decizie se stabilesc concretoperatiunile asupra carora se exercita controlul financiar preventiv, conditiile si perioada in care se desfasoara aceasta activitate.

Exercitarea controlului financiar preventiv se face pe baza de documente insotite de acte justificative. Documentele seprezinta la controlul financiar preventiv, semnate de cei care l-au intocmit si de seful comparti-mentului de specialitate in care s-au intocmit si care raspund de realitatea si exactitatea datelor si legalitatea operatiilor consemnate in acestea. Obtinerea vizei de

control financiar preventiv pe documente care se dovedesc ulterior nelegale, nu exonereaza de raspundere pe sefiicompartimentelor de specialitate care le-au intocmit.

In cazul in care persoanele desemnate sa exercite controlul financiar preventiv constata ca operatiile prezentate la control suntnelegale sau neeficiente, iar conducatorul unitatii dispune pe propria raspundereefectuarea lor, seful compartimentului financiar

contabil informeaza in scris atat Consiliul de administratie cat si Directia controlului financiar de stat care dispun masurilenecesare in raport de competentele legale.

Documentele referitoare la operatiile supuse controlului finan-ciar preventiv care nu au fost vizate nu se inregistreaza incontabilitate. Pentru aceste documente se tine o evidenta separata. Tot evidenta separata se intocmeste si pentru documentele

vizate pentru control financiar preventiv din dispozitia conducatorului unitatii.

Decizia de organizare si exercitare a controlului financiar preventiv cuprinde:

persoanele cu drept de exercitare a controlului financiar preventiv;

sefii compartimentelor de specialitate care certifica documentele ce se prezinta in vederea executariicontrolului financiar preventiv;

obiectivele, operatiunile si documentele supuse controlului financiar preventiv;

termenele de acordare a vizei de control financiar preventiv de catre persoanele imputernicite;

specimenele de semnaturi ale persoanelor imputernicite sa exercite control financiar preventiv.

Decizia se prezinta fiecarei persoane cu sarcini de acordare a vizei de control financiar preventiv, sefilor compartimentelor despecialitate si celor care efectueaza operatiile sau inregistreaza documentele in care sunt consemnate operatiile supuse

controlului financiar preventiv.

In legatura cu activitatea de control financiar preventiv normele legale in vigoare prevad o serie de obligatii si raspunderi.Astfel,persoanele care exercita acest controlraspund pentru legalitatea si eficienta operatiilor cuprinse in documentele

prezentate de compartimentele de specialitate.

Pe linia organizarii si exercitarii controlului financiar preventiv, normele legale stabilesc fapte care constituie contraventie sigenereaza raspunderea contraventionala, si anume:

neemiterea in termen a actelor administrative privind modul de organizare si exercitare a controluluifinanciar preventiv;

atribuirea exercitarii controlului financiar preventiv unei persoane fara sa se fi obtinut in prealabil de laorganele de politie relatii scrise cu privire la antecedentele penale ale acesteia sau ale carei antecedente

penale duc la interzicerea imputernicirii si exercitarii controlului financiar preventiv;


13/29

intocmirea si prezentarea controlului financiar preventiv a unor documente in care sunt consemnateoperatii fara baza legala sau cu date nereale;

vizarea pentru controlul financiar preventiv a documentelor care contin operatii prin care se incalcareglementarile in vigoare;

refuzul nejustificat al vizei de control financiar preventiv pentru operatii legale;

inregistrarea in contabilitate a documentelor privind operatiile care sunt supuse controlului financiarpreventiv, fara ca acestea sa poarte viza de control a persoanelor in drept si aprobarea organelor

competente;

nesesizarea organelor competente de catre conducatorul cu atributii financiar-contabile a cazurilor derefuz de viza de control financiar preventiv.

Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se face de catre:

organele de control financiar de stat;

organele de control financiar de gestiune ale unitatilor la care se organizeaza si exercita controlul financiarpropriu;

conducatorul compartimentului financiar-contabil, dar numai pentru contraventiile constand in intocmirea siprezentarea la controlul financiar preventiv a unor documente in care sunt consemnate operatii fara baza

legala sau cu date nereale, precum si in cazul inregistrarii in contabilitate a documen--telor primare, privindoperatiile care sunt supuse controlului financiar preventiv, fara ca acestea sa poarte viza de control a

persoanelor in drept si aprobarea organelor competente.

3.5.Controlul financiar de gestiuneControlul financiar de gestiune, ca forma a controlului financiar propriu, este control financiar ulterior care urmareste

respectarea dispozitiilor legale cu privire la gestionarea si gospodarirea mijloacelor materiale si banesti pe baza documentelorinregistrate in evidenta tehnico-operativa si in contabilitate.

Controlul financiar de gestiune are ca obiectiv principal, care se detaliaza in functie de specificul activitatii, respectareanormelor legale, cu privire la:

existenta, integritatea, pastrarea si paza bunurilor si valorilor de orice fel si detinute sub orice titlu;

utilizarea valorilor materiale, declasarea si casarea de bunuri;

efectuarea, in numerar sau prin cont, a incasarilor si platilor, in lei si valuta, de orice natura, inclusiv asalariilor si a retinerilor din acestea si a altor obligatii fata de salariati;

intocmirea si circulatia documentelor primare si de evidenta tehnic-operativa si contabila.

Controlul financiar de gestiune se exercita cel putin o data pe an. In cazul unitatilor si gestiunilor materiale reduse ca volum,conducatorii unitatilor pot aproba ca acestea sa fie controlate la o perioada mai mare de un an, dar nu mai tarziu de o data la doiani. Controlul se efectueaza in totalitate sau prin sondaj in raport de volumul, valoarea si natura bunurilor, tentatiile si posibilitatilede sustrageri, conditiile de pastrare si gestionare, precum si de frecventa abaterilor constatate anterior, cuprinzandu-se un numarreprezen-tativ de repere si documente care sa permita tragerea unor concluzii temei-nice asupra respectarii actelor normative din

domeniul financiar, contabil si gestionar. In cazul constatarii de pagube, controlul se extinde asupra intregii perioade in care,legal, pot fi luate masuri de recuperare a acestora si de tragere la raspundere a persoanelor vinovate.

In cazul controlului prin inventariere a unor gestiuni la procesele verbale de control se anexeaza declaratiile gestionarilor,listele de inventariere sau situatia plusurilor si a lipsurilor constatate si explicatiile gestionarilor asupra concluziilor acestora.


14/29

Declaratia gestionarilorse ia inainte de inceperea controlului asupra gestiunii. Din declaratie trebuie sa rezulte dacagestionarul: are in pastrare si alte valori apartinand tertilor, are lipsuri in gestiune cunoscute, a primit sau eliberat bunuri faradocumente legale, are bunuri nereceptionate sau care trebuie expediate pentru care s-au intocmit documente aferente, are

documente de primire-eliberare care nu au fost operate la zi in evidenta gestiunii sau care nu au fost predate la contabilitate,detine numerar rezultat din vanzarea marfurilor aflate in gestiunea sa, are plusuri in gestiune despre a caror cantitate sau valoareare cunostinta, gestioneaza valori materiale si in alte locuri de depozitare decat acelea cu privire la care se ia declaratia si unde

anume. In declaratie se mentioneaza numarul si data ultimelor documente de intrare si iesire a valorilor materiale si banesti,precum si alte date si elemente pe care organul de control sau gestionarul le considera necesare pentru buna desfasurare a

inventarierii gestiunii.

Listele de inventariere se utilizeaza in cazul gestiunilor cu evidenta global-valorica, iar situatia plusurilor si a lipsurilor (situatiacomparativa de gestiune) in cazul gestiunilor cu evidenta cantitativ-valorica.

Listele de inventariere si situatiile comparative de gestiune se intocmesc pe locuri de depozitare, pe gestionari si categoriide bunuri si separat pentru bunurile de prisos, fara miscare, cu miscare lenta, greu vandabile, inutilizabile sau deteriorate,

apartinand altor unitati economice (inchiriate, de custodie etc.). In listele de inventariere (situatiile comparative) se consemneazatoate valorile materiale si banesti aflate in gestiune in momentul efectuarii inventarierii, soldurile scriptice potrivit evidentelorcontabile si diferentele provizorii - in plus sau minus - rezultate. Evaluarea stocurilor faptice se face cu acelasi pret folosit la

inregistrarea in contabilitate. Pentru greselile descoperite cu ocazia controlului exactitatii inregistrarilor si calculelor dincontabilitate se intocmeste o nota, care se prezinta compartimentului contabil, inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii,

pentru masuri de corectare. Diferentele preliminare, stabilite prin compararea soldului scriptic din raportul de gestiune cu totalulrezultat din inventarul faptic, se trece pe lista de inventariere la sfarsitul recapitulatiei inventarului. Listele de inventariere se

semneaza, pe fiecare fila, de catre organul de control si gestionari, iar soldurile scriptice se certifica de contabi-lul care conduceevidenta analitica a gestiunii si de seful compartimentului financiar-contabil, dupa terminarea operatiei de inventariere faptica. Pe

ultima fila a listei de inventariere, gestionarul mentioneaza ca: toate cantita-tile au fost stabilite in prezenta sa; bunurile respectivese afla in pastrarea si raspunderea sa; nu mai sunt bunuri care nu au fost supuse inventarierii.

Listele de inventariere se pot intocmi intr-o forma simplificata, cu exceptia gestiunilor a caror evidenta se tine global-valoric,in sensul ca in aceste liste se inscriu numai sortimentele la care cu ocazia inventarierii se constata plusuri sau minusuri de

inventar. In acest caz este necesar sa se asigure urmatoarele conditii:

respectarea normelor metodologice cu privire la inregistrarea in fisele de magazie si in contabilitate atuturor documentelor de intrare si iesire a valorilor materiale;

concordanta dintre evidenta gestionara si contabila;

confirmarea stocurilor inventariate in fisa de magazie, prin semnatura, de catre comisia de inventariere;

inscrierea in listele de inventariere a eventualelor plusuri sau minusuri constatate, evaluarea siregularizarea lor potrivit normelor legale.

Activitatea de control financiar de gestiune se urmareste de catre seful compartimentului de control financiar de gestiune pebaza programului de lucru semestrial. In acest scop, se organizeaza o evidenta simpla a actelor de control incheiate, a altoractiuni incheiate, a altor actiuni efectuate in afara programului aprobat, precum si a principalelor rezultate obtinute (plusuri in

gestiune, pagube constatate, sanctiuni aplicate etc.).

Valorificarea constatarilor controlului financiar de gestiune are loc conform urmatoarei proceduri:

a) pe baza actelor de control intocmite, seful comparti-mentului de control financiar de gestiune prezintaconducerii unitatii, in care functioneaza, concluziile controlului efectuat impreuna cu masurile ce se propun

a fi luate in continuare in vederea inlaturarii abaterilor si tragerii la raspundere a celor care au savarsitnereguli, au produs pagube sau au comis infractiuni;

b) in cazul competentei si termenelor legale, conducatorii unitatilor iau masuri pentru aplicarea integrala sila timp a masurilor propuse, sanctionarea persoanelor vinovate, recuperarea pagubelor si inaintarea catre

procuratura a actelor cuprinzand fapte penale;

c) la solicitarea instantelor de judecata, pachetelor si politiei, conducatorii unitatilor dispun cu prioritatemasurile de con-trol financiar de gestiune, necesare pentru stabilirea prejudiciilor produse prin infracctiuni

si clarificarea impre-jurarilor care au condus la savarsirea faptelor penale;


15/29

d) in situatia in care conducatorul unitatii nu ia masurile necesare seful compartimentului controluluifinanciar de gestiune sesizeaza in scris, Consiliul de administratie al uni-tatii in care functioneaza, iar incazurile privind recuperarea pagubelor si Directia controlului financiar de stat, care in functie de situatia

concreta dispune masurile legale ce se impun;

e) seful compartimentului controlului financiar de gestiune participa la sedintele Consiliului deadministratie al uni-tatii unde functioneaza atunci cand se dezbat probleme financiare, contabile si de

control de gestiune. De asemenea, el informeaza semestrial Consiliul de administratie asupra conditiilor incare s-a realizat programul semestrial de con-trol, constatarile facute si masurile luate.

CAP.V TRANSFERUL INTERBANCAR DEFONDURI

5.1. Transferul interbancar de fonduri -reglementari

5.2. Supravegherea sistemelor de plati decatre BNR

5.1. Transferul interbancar de fonduri -

reglementariExecutia ordinelor de plata ale clientilor non-bancari va determina un lant de mesaje de plati si inregistrari in contabilitatile

diversilor intermediari, in special atunci cand contrapartidele nu detin conturi la aceeasi banca. Caracteristicile acestor fluxuri demesaje si transferuri de fonduri depind de o varietate de factori, inclusiv de gradul de concentrare din sistemul bancar, de culturafiduciara si de intensitatea interventiei autoritatii. Concentrarea masiva reduce probabilitatea ca transferurile clientilor sa implice

schimburi de depozite intre banci diferite. Concentrarea bancara este determinata de numarul de banci dintr-o tara, depreponderenta institutiilor mari, masurata sub forma cotei-parti din piata si de zona geografica pe care opereaza diferitele banci.

Romania nu a depasit in ultimii ani situatia unei piete a vanzatorului concentrate in favoarea bancilor de stat.

Situatia este si mai contraproductiva pentru viitorul platilor deoarece bancile private nu sunt banci cu retea de impact comercial sicultural mutant la public. Incapacitatea de inovare si lipsa de randament ori motivare in managementul schimbarii in ceea ce

priveste serviciile de plati in mediile birocratice ale bancilor de stat a generat de altfel, nu numai stagnarea in domeniul serviciilorprestate populatiei (retail), dar a motivat si interventia in forta a BNR pentru a forma piata serviciilor interbancare pentru agentii

economici (wholesale).

Alt factor care afecteaza fluxul de instructiuni de plata poate fi existenta a diferite tipuri de institutii bancare, cum ar fi bancilecomerciale, de economii sau cooperative, care furnizeaza servicii de plati clientilor lor si pot infiinta sisteme de transfer

interbancar a fondurilor intre propriile grupuri. Decontarea intragrup se poate produce atunci prin intermediul relatiilor de contcorespondent, de multe ori o institutie centrala a grupului actionand ca o banca a bancherilor pentru membrii grupului. Aceastasituatie nu este prezenta in Romania, din initiativa institutiilor de credit locale, ci se realizeaza doar pentru unele produse intenstehnologizate de catre casele de compensatii interbancare (pentru carduri, pentru tranzactiile RASDAQ, pentru Bursa de Valori

Bucuresti).

O oarecare segmentare geografica in desfasurarea transferurilor interbancare de fonduri poate exista, in mod caracteristic subforma caselor de compensatii locale sau regionale. Aceasta descinde din avantajele costului potential al procesarii tranzactiilor inzona in care s-au produs. Astfel, bancile opereaza la nivel operational putand compensa si deconta o mare parte a platilor directcu ajutorul facilitatilor locale. Segmentarea geografica si compensarea locala sau regionala sunt uzuale acolo unde tehnologia

folosita implica schimbul fizic al instructiunilor de plata, fie pe suport hartie, fie pe suport magnetic.


16/29

Pana in prezent doar casele de compensatii organizate la nivel judetean de BNR in cadrul DECONT+BNR au o astfel de utilitatedar oferta BNR este la minimul necesar si onoreaza cu prioritate platile intrajudetene, nefiind structurata pe onoarea unei cereri

regionale (casele de compensatii ale BNR raspund direct doar fata de centrala BNR).

Asa cum s-a aratat mai sus, un important factor care influenteaza operarea sistemului de transfer interbancar a fondurilor esteutilizarea tehnologiei informatice. Procesarea electronica si telecomunicatiile, de exemplu, au facut posibila introducerea

sistemelor de decontare bruta continua, la sfarsitul zilei, multiplu in timpul zilei sau in timp real - sistemele care transfera fonduriintre conturi ce se centralizeaza ierarhic pana la banca centrala. In cadrul multiplelor sisteme financiare moderne, automatizareaa condus la o inalta specializare a sistemelor de plati, cum ar fi sistemele de plati de mare si mica valoare. Astazi in lume, casele

de compensatie pe suport hartie sau automate proceseaza cea mai mare parte a platilor de mica valoare referitoare latranzactiile comerciale cu amanuntul. In plus, in aproape fiecare tara exista acum cel putin un sistem electronic de transfer

interbancar de fonduri, de regula ale bancii centrale, care furnizeaza decontarea in aceeasi zi si finalitate pentru platile bancaredecontate bucata cu bucata (pe gros).

In concordanta cu caracteristicile operationale ale sistemelor de transfer interbancar ale fondurilor, trebuie de asemenea facuta odistinctie intre sistemele de decontare pe loturi (pe partizi, batch) de instructiuni (care sunt discontinuie fie si pe motivul formariilotului ca metoda de management al finalizarii decontarii - de exemplu firul de asteptare =cue in cazul sistemelor de decontare

pe brut dar la timp amanat = deferred settlement ) si cele continuie in timp real (invariabil considerand, pentru decontarea finala,bucata cu bucata instructiunile primite). Un sistem batch implica trans-miterea sau procesarea unei grupe de instructiuni de

transfer de fonduri la un singur moment de timp. Casele de compensatii manuale opereaza in mod batch pachetele dedocumente materiale (de exemplu ordine de plata pe suport hartie). Casele de compensatii automate (ACH), in mod caracteristic,

primesc si trimit majoritatea instructiunilor de plata prin medii magnetice sau prin intermediul telecomunicatiilor si vor procesaplatile pe computer la un anumit moment al zilei, dar tot lotizand in prealabil, conditionand (in pachete de memorie) instructiunileprimite tot batch. Intr-un sistem in timp real, transmisia si procesarea instructiunilor de plata au loc plata dupa plata, ideal in chiar

momentul cand fiecare plata este initiata. Informatia care apartine instructiunilor de intrare si iesire este astfel disponibilacontinuu. Telecomu-nicatiile moderne si facilitatile oferite de computer sunt cerinte ale procesarii in timp real, care cu toate ca

sunt utilizate in mod obisnuit de sistemele de decontare pe baza bruta, pot, de asemenea, fi folosite si de sistemele de decontarepe baza neta. Sistemul DECONT+BNR are o dotare vadit insuficienta din punct de vedere informatic si de telecomunicatii, iarvarfurile de sarcina volumetrice pot fi preluate doar intr-o mica masura de activitatea caselor de compensatii manuale ale BNR

dispersate in teritoriu, stiut fiind ca activitatea de valori mari si importanta critica pentru succesul decontarii fiecarei zile de plati sedesfasoara in capitala, intre sediile DECONT+BNR din centrala BNR, in corespondenta cu centralele titularilor de conturi

concentrate din considerente istorice in Bucuresti.

In platile internationale, fluxul de mesaje si de inregistrari implica o retea complexa, multinationala, de banci active in cadrulsistemelor de plati respective ale fiecarei tari, si care furnizeaza servicii specializate de compensare. Bancile implicate in executia

platilor internationale sunt legate la o serie de retele de comunicatie care transporta instructiunile de transfer a fondurilor prinintermediul respectivelor sisteme de plati interne. Retelele trebuie sa fie operate de posta, telegraf si autoritati de telecomunicatii

sau de insasi banci (retele in proprietate), banci centrale sau alti furnizori de servicii de telecomunicatii intre transportatorii de

mesaje private, SWIFT (Socitety for Worldwide Interbank Financial Telecommunications), care este o companie specializataaflata in proprietatea comuna a bancilor, fiind sistemul cel mai folosit pentru a transmite instructiuni de plata peste granita.

5.2. Supravegherea sistemelor de plati decatre BNR

Ca orice banca centrala contemporana, BNR se va preocupa de de promovarea

unei creatiuni si operari reglementate de sistemele de plati din Romania. Incredintand in

mod formal functia de supraveghere functionala bancii centrale, prevederile legii sindica si

caile prin care aceasta este imputernicita sa o faca si, prin referinta la notiunea de sistem de

plati, specifica si obiectivul exercitarii functiei de supraveghere functionala. Locul

articolului 63 si articolului 64 in economia legii bancare din 1998 si continutul prevederii

lor distinge supravegherea functionala a sistemelor de plati de alte forme de control, ca o

consecinta a legaturilor stranse ce exista intre siguranta in functionare si eficienta a acestora

si functia de control monetar ori imprumutator de ultima instanta a bancii centrale.

Supravegherea functionala este o forma de control administrativ si este supusa regulilor


17/29

si principiilor specifice acestei activitati. Acest control este avantajat prin faptul ca nu se

exercita, ca in Occident, intr-un sector al economiei unde, pana in prezent, datorita traditiei

istorice, intermediarii nu au nevoie de o autorizatie prealabila, prin efectul legii, pentru a se

angaja in activitati comerciale de plati, cu toate ca si acolo, in cazul in care legi speciale o

prevad expres, tot banca centrala este aceea care poate specifica restrictiile obiective pentru

cei care doresc sa se angajeze in activitati de o importanta speciala pentru o functionare

corespunzatoare a sistemelor de plati. Pe de alta parte supravegherea bancara si a pietei decapital sunt efectuate intr-un sector in care, pentru motive prudentiale, bancile si alti

intermediari financiari au nevoie de o dubla autorizatie prealabila de la o autoritate publica

si de la banca centrala, ca institutie independenta care nu-si desfasoara functiile impreuna

cu alte institutii (in cazul Romaniei - Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare).

Obiectul supravegherii functionale este, in termenii acelorasi prevederi ale legii romane din 1998, sistemul de plati care, pede o parte, reprezinta o notiune integratoare care acopera semantic o pluralitate de sisteme de plati individuale si, pe de alta

parte, din multitudinea acestora face practic referire doar la cele care prezinta o importanta nationala prin amploarea efectelor pecare le-ar declansa producerea de riscuri asociate lor. Sistemul de plati se refera, pe de alta parte, la un concept pur economic,adica la o parte a infrastructurii sistemului financiar (alaturi de legi, statistica, cutume, culturi de intreprindere, etc) destinata sa

asigure transferul banesc intre agentii economici. Aceasta infrastructura se sprijina - dupa unii include in componenta sa - pe toti

intermediarii care presteaza servicii de plati sau legate de acestea cu titlu profesional si de cele mai multe ori pe bazecomerciale. Aceasta infrastructura mai contine, intr-un sens restrans, instrumente, contracte si lucrari (servicii complexe) care

permit executarea de plati. In sens larg, se mai poate adauga acestei infrastructuri financiare si infrastructura tehnica careasigura legaturile intre intermediari. Prin urmare, obiectul supravegherii functionale a unui sistem de plati nu sunt doar bancile

si agentii economici care fac comert cu bani, cei ce emit instrumente de plata cu titlu profesional, ci si alti intermediari non-financiari, agenti economici care asigura operarea sistemului, inclusiv furnizorii de retele de transmisie de date si de servicii care

urmaresc obtinerea de profit (value added) in cadrul activitatilor de transfer de fonduri si altor tranzactii financiare.

Instrumentele supravegherii sunt de natura actelor de reglemen-tare ale bancii centrale, care are obligatia sa intreprinda actiunipreventive asiguratoare pentru echiparea infrastructurii financiare a natiunii cu structurile organizatorice, operationale si de

reglementare optime pentru functionarea in siguranta si eficienta a sistemelor de plati de importanta nationala, pe cat posibilpermitand, acolo unde aceasta nu stanjeneste interesul public, pastrarea libertatii accesului si a initiativei pentru toti participantii,

stimularea obiectivelor de interes public indicate de lege, prin promovarea initiativei individuale si de grup constructive si inconsens cu interesele pe termen lung ale unei piete in formare.

Prin urmare, supravegherea funtionala trebuie realizata de banca centrala in cele din urma prin actiunea directa a reglementariisi prin acctiunea indirecta a promovarii cooperarii cu profesiunea bancara, cu ofertantii de servicii in domeniul platilor. Emiterea

noii legislatii bancare din 1998 reprezinta un bun prilej pentru refacerea sistemului de obligatii colective al profesiunii bacare de aprelua initiativa propriei dezvoltari prin intermediul sindicatului profesional pe care ar trebui sa il reprezinte Asociatia Romana aBancilor (ARB). Mandatarea acesteia sa constituie obligatii opozabile tuturor bancilor membre in cursul reprezentarii intereselorlor la banca centrala implica refacerea statutului si a gradului de implicare efectiva a participantilor in activitatea asociatiei lor.Totodata, BNR ar trebui sa iasa din componenta asociatiei pentru a deveni partener social, nu membru egal intr-un club de

discutii mondene, deoarece persuasiunea morala a bancii centrale are numeroase alte cai de exercitare.

Reglementarea si cooperarea pot fi suplimentate, dupa caz, de catre banca centrala, prin emiterea de recomandari, culegereade date, analize si inspectii la fata locului la participantii la sistemele de plati.

Avand in vedere ca activitatea de supraveghere functionala a bancii centrale nu urmeaza sa se exercite asupra unui sector

caracterizat de libera intreprindere, ci pe o piata in formare care doreste sa ajunga in urmatorul deceniu la beneficiile uneiconcurente loiale, interesul primordial al supraveghetorului va fi acela de a asigura un spatiu de afirmare corespunzator si conditiide concurenta loiala la acces pe piata fiecarui participant care doreste sa investeasca in domeniul, atat de scump astazi, al

organizarii si executarii platilor fara numerar, intr-o cuprindere si coerenta nationala, pe o piata de 25 milioane de locuitori. Pentruaceasta:

1) banca centrala va utiliza instrumente deja folosite pentru a monitoriza

sistemul de plati si pe participanti, constand in reglementarea circuitelor de

plati a caror functionare are implicatii majore asupra operarii curente a

intregului sistem, datorata importantei ori volumului acestora; banca


18/29

centrala va anunta in prealabil actiunile de reglementare pe care le va

intreprinde;

2) banca centrala va adapta forma si domeniul interventiilor sale la rolul pe

care diferitele circuite si activitati de plati il au in cadrul ansamblului

sistemului; dupa caz, marimea si intensitatea interventiilor va fi corelata cu

natura posibilelor disfunctionalitati in raport de criteriul antementionat.

Pentru a defini rolul componentelor sistemului de plati al natiunii asupra

caruia banca centrala decide sa-si concentreze interventia prin acte de reglementare, este

util sa amintim ca, principial, sunt doua tipuri de probleme ce apar in legatura cu sistemele

de plati. In primul rand, insusi faptul de a fi un "sistem" de proceduri de transfer de fonduri

inseamna ca o operare fluenta depinde de o buna interactiune si cooperare intre persoanele

(juridice) participante. La randul lor, acestea pot fi supuse riscului actiunii unor factori

precum conflictul de interese, consecintele extraneitatii, costurile de tranzactie, etc.

Slabirea coordonarii poate conduce la disfunctionalitati ale structurilor organizatorice

nemultumite de preluarea riscului respectiv, iar lipsa cooperarii poate induce escaladarea decautari empiriste de a creea noi institutii care sa produca coordonare in locul satisfacerii

tendintei justificate de a creea noi tipuri de intermediari si instrumente care sa raspunda

optim riscurilor percepute. Are loc astfel, pe plan institutional, o departare parazitara de

necesitatile efective ale cooperarii bazata pe initiativa spontana si interesul ingust al

participantilor la sistem. Aceasta falsa specializare, prolixitatea institutionala, se

completeaza cu cea de-a doua problema principiala a functionarii sistemelor de plati. Pe

langa "imbatranirea" rapida a relatiilor de agregare sistemica, deja constatata din

experienta asociativa a ultimilor ani la noi, societatea romaneasca este interesata in

satisfacerea interesului general si stabil de a avea la dispozitie un minim de servicii de platiesentiale in scopul stabilitatii generale a economiei simbolice, a unei activitati economice

fluente, a eficientei politicii monetare, a intaririi increderii publice in mijloacele de plata si

in banca centrala. Ca orice banca centrala ce reprezinta interesul general, BNR este

constienta ca acesta nu este insa scopul principal si pentru participantii la sistem,

participanti care nu acorda suficienta atentie interesului general, pur si simplu din motivul

ca sunt in cautarea profitului la nivel microeconomic.

Modul cum interesele societatii si ale participantilor isi pun amprenta asupra

diferitelor domenii din sistemul de plati este diferit. Sistemul de plati se infatiseaza adeseori

ca o piramida cu mai multe trepte:

1) baza piramidei este compusa din serviciile si instrumentele de plati pe

care intermediarii le ofera agentilor economici in calitate de clienti;

2) al doilea nivel include procedurile si serviciile prin care intermediarii

schimba documente si informatie, inclusiv contabila, referitoare la platile

initiate de clienti;


19/29

3) al treilea nivel este compus din sistemele de compensatii pentru tranzactii

care presupun descarcarea de obligatii finala in numerar ori in alte active

financiare, precum si procedurile interbancare de plati atat pentru

instructiunile de plati de mare valoare, cat si pentru cele marunte;

4) varful piramidei este reprezentat de conturile de decontare ale

intermediarilor, cu prioritate cele pentru decontare finala in moneda banciicentrale si tinute in evidentele acesteia.

Cu cat urcam prin urmare catre varful piramidei, incepand cu nivelul trei, disfunctionalitatile pot atrage un risc financiar de naturasistemica (si experiente recente in Occident, dar si la noi, arata ca riscurile care se nasc in interiorul sistemului de plati sunt ocauza principala a dezechi-librelor sistemice), ori macar transmit un semnal de alerta timpurie ca acestea sunt pe cale sa se

intample. Prin urmare toate actiunile bancii centrale care isi propun ca obiect zona de varf a piramidei sistemului de plati sunt nunumai utile dar fac parte autentica din misiunea sa specifica.

La nivelele de jos ale piramidei, obiectivele supraveghetorului sunt acelea de a pastra increderea publicului in moneda prinpromovarea validitatii legale a instrumentelor de plati fara numerar si conditia lor tehnica pentru aceasta. Urmand un astfel deinteres care nu contravine nici celui al participantilor, banca centrala supraveghetoare va milita pentru maximizarea eficientei

procedurilor operationale utilizate in productia de servicii si in circulatia instrumentelor de plata. Prin urmare, nu este conflictualca supraveghetorul sa tolereze concurenta intre participanti, ba chiar sa se implice pentru a o stimula de pe o pozitie comerciala

egala cu acestia si nu pentru a o stanjeni uzand de dublul sau rol posibil de supraveghetor si, totodata, de furnizor de servicii deplati si de oferta de cooperare in domeniu. Chiar daca se margineste la o atittudine inactiva, banca centrala inca mai poate face

uz din afara cadrului operational de dreptul sau de a restaura, prin reglementare pura (decretare), un comportament de grupcompetitiv in randul celorlalti participanti (din sectorul privat).

Supravegherea functionala se mai sprijina, pe langa reglemen-tare, si pe activitati in domeniul statisticii si analizei de informatiiprocurate de la participanti si de la supravegherea prudentiala si controlul financiar-bancar.

O alta cale de exercitare a supravegherii functionale mai este reprezentata si de activitatea bancii centrale de a impunerespectarea propri-ilor reglementari participantilor, deoarece masurile ei coercitive pot induce deseori nu numai regresia coercitieiasupra clientilor (tipic pentru piata vanzatorului), dar si inovare (atipica). Deoarece aceasta functie de control si coercitie se facede catre supraveghetorii prudentiali, este un avantaj ca banca centrala - intrunind cele doua forme de supraveghere sub unicul

sau acoperis - poseda mijloacele de a limita costurile participantilor de a se conforma celor doua forme de control si de a realizacele doua activitati, fara redundante sau contradictii in intentii si metode.

La nivel de Carta Alba, modul in care BNR intentioneaza sa utilizeze instrumentele pe care le are la dispozitie in indeplinireaprevederilor noii legislatii bancare din 1998 este, pe scurt, urmatorul:

1) Utilizarea imputernicirii legale de reglementare

aceasta va fi focalizata pe componentele cele mai expuse la risc sistemic, adica pe sistemele de transfer interbancar defonduri de mare valoare, cu scopul ca oferta acestora sa fie sigura din punct de vedere tehnic, acoperita financiar si eficienta

operational; reglementand performanta minima a unor astfel de sisteme si, dupa caz, putand constata lipsa acestuia, BNR poatedecide sa furnizeze ea insasi direct aceste servicii;

in ceea ce priveste sistemele de plati marunte, pentru populatie (retail), reglementarea va urmari stabilirea de cerinteminime de incredere si eficienta la cei care doresc sa furnizeze astfel de servicii, prin criterii minime de securitate tehnica,

utilizarea si interoperabilitatea mijloacelor de plata pe care le emit, etc.

de asemenea, reglementarea va urmari sa guverneze anumite tipuri individuale de activitati cheie conexe sau aflate inlegatura cu sistemul de plati, inclusiv la participantii care furnizeaza servicii de suport logistic si/sau tehnologic pentru sistemele

de plati de importanta nationala.

2) Utilizarea politicilor si masurilor de promovare a cooperarii

utilizarea se va face in directia problemelor care necesita o coordonare urgenta, consistenta si eficienta; dintreproblemele care pot deveni obiectul cooperarii vor avea prioritate cele care raspund intereselor publice, deoarece cooperarea

intr-un astfel de domeniu nu poate fi refuzata nici de participanti; bine utilizat, instrumentul cooperarii se poate dovedi largacceptat si eficient in domeniul procedurilor interbancare ale platilor marunte; banca centrala se poate dovedi un bun avocat al


20/29

companiilor de plati private active si inovative, care caracterizeaza peste tot in lume lucrul cu populatia, pe langa banci, in specialcele mari, care au pornirea "naturala" de a suprima concurenta;

un bun randament de utilizare a instrumentului cooperarii se poate obtine de catre banca centrala daca aceastaincurajeaza asociatiile ori sindicatele profesionale ori alte forme de coordonare, in care nu poate fi refuzata sa intre in numele

celor care nu au fost primiti in astfel de asociatii, si exclusiv cu scopul de a obtine o armonizare eficienta a intereselor membrilorvechi cu noii veniti;

daca BNR constata ca eforturile sale de a utiliza instrumentul cooperarii in conformitate cu cele de mai sus esueaza sau

nu este eficient in timpul si la costurile socialmente acceptabile, ea va face uz de instrumentul reglementarii pentru a impunecooperarea cu minim de efect negativ asupra libertatii de initiativa a participantilor.

3) Utilizarea statisticii, analizei si inspectiilor la fata locului la participantii la sistemul de plati

controlul folosirii instrumentarului antementionat precum si selectia acestuia ori

crearea de noi instrumente depind de analiza unui flux de informatie cantitativa si calitativa

obtinute de banca centrala de la participanti;

in completarea informatiilor primite, banca centrala poate conduce activitati de

inspectie la fata locului la persoane juridice care se angajeaza in activitati de plati; la

intermediarii financiari bancari astfel de inspectii vor fi corelate cu cele de supraveghere

prudentiala si control bancar;

rezultatul activitatilor precedente presupune monitorizarea tuturor participantilor

care prin rolul lor sau prin procedurile operationale aplicate prezinta potential de risc, in

primul rand a acelora care, prelucrand un mare numar de tranzactii, pot genera risc

sistemic, segmentare nejustificata a pietei serviciilor de plati ori ineficienta.

Utilizarea tuturor instrumentelor mentionate mai sus se poate face pe baza

continua ori discontinua. Pentru a obtine insa efectul ca sistemele de plati supravegheatefunctional sa indeplineasca in orice moment standardele de buna functionare masurabile cu

indicatorii specifici imprumutati de la supravegherea bancara prudentiala, sistemele de

plati, ca expresie a infrastructurii, trebuie sa fie o constanta in raport cu riscul comercial

asumat de clientii pe care ii servesc. Banca centrala, prin rezultatele supravegherii lor

functionale, trebuie sa fie in orice moment capabila sa afirme, evaluand riscurile asociate

functionarii sistemului de plati, imunitatea acestuia la orice serioasa deteriorare a lichiditatii

unuia sau mai multora dintre intermediari, conform practicilor internationale privind

stabilitatea pe pietele financiare si valutare.

CAP.VI CONTROLUL OPERATIUNI-LORACTIVE SI PASIVE


6.2. Controlul operatiunilor active


21/29


Operatiunile pasive reprezinta pentru o banca operatiunile de constituire a

resurselor si se evidentiaza in pasivul bilantului contabil sub forma de:

depozite la vedere si la termen;

imprumuturi de refinantare de la Banca Centrala si imprumuturi contractate

la alte institutii financiare;

capitalul propriu (capitalul social si fondul de rezerva).

Principala sursa de finantare a unei banci este reprezentata de depozitele constituite la banca de catre clientela alcatuita dinpersoane fizice si juridice, pentru banca fiind importanta indeosebi constituirea depozitelor la termen deoarece acestea au oscadenta dinainte stabilita, eventualele retrageri de sume din aceste depozite inainte de scadenta conducand la neacordarea

dobanzilor specifice categoriilor de depozite la termen, dar acordarea celei bonificate in cazul disponibilitatilor la vedere.

In conditiile unei economii caracterizate prin instabilitate, cum este economiaRomaniei, dobanda care trebuie sa se practice la depozitele la termen trebuie sa fie variabila

si nu fixa, banca limitand astfel riscul aparitiei de pierderi din evolutia dobanzii pe piata.

O importanta deosebita trebuie sa se acorde modului in care se stabilesc

dobanzile pasive, adica dobanzi ce remunereaza sursa atrasa sub forma de depozite. Astfel,

se impune verificarea modului in care si-a desfasurat activitatea compartimentul de

marketing bancar, compartiment care nu trebuie sa lipseasca din organigrama unei banci.

Se va verifica veridicitatea informatiilor cu privire la dobanzile practicate de bancile

concurente, cu privire la tendinta dobanzilor in perioada imediat urmatoare, precum si daca

in stabilirea dobanzilor pasive s-au avut in vedere elementele mentionate. O data stabilite

nivelurile de dobanda, se va verifica modul de aplicare a acestora, modul de calcul al

dobanzii prin programele informatice, avandu-se in vedere corectitudinea calcului dobanzii

ce se inregistreaza pe cheltuiala bancii.

In structura depozitelor la termen, se cuprind si certificate de depozit,

caracteristica acestora fiind dobanda fixa pe toata durata existentei certificatului. In ceea ce

priveste stabilirea nivelului de dobanda, acesta este mai ridicat decat in cazul constituirii de

depozite obisnuite, dar trebuie sa se tina seama ca acordarea unei dobanzi mult mai mari

decat cele percepute in mod normal de banca, poate conduce la nasterea interpretarii cabanca are probleme cu sursele si in consecinta efectul atragerii disponibilitatilor clientelei

sa nu fie cel scontat.

Banca, in atragerea de resurse, trebuie sa efectueze o selectie a clientelei, sa se

indrepte spre atragerea disponibilitatilor de la agentii economici, stiind ca ponderea cea mai

mare a resurselor banesti se afla in posesia acestora. Astfel, se impune elaborarea unei

strategii care sa vizeze, in functie si de interesele agentilor economici, acordarea unui nivel

de dobanda mai ridicat decat cel practicat in mod uzual de banca, constituirea de depozite si


22/29

la alte termene decat cele standard de o luna, trei luni, sase luni sau un an, acordarea de alte

facilitati. Elementele mentionate mai sus, alaturi de efectuarea ireprosabila a tuturor

operatiunilor solicitate de client, pot conduce la cresterea performantelor bancare.

In sfera controlului, nu trebuie avuta in vedere doar verificarea modului de

respectare a prevederior normelor bancare, ci si propunerea unor masuri care sa conduca la

eficientizarea activitatii bancare.

Banca, prin programe specifice, se poate indrepta, de asemenea, spre atragerea

unor anumite categorii sociale din randul persoanelor fizice, in special a acelor categorii cu

venituri ridicate.

Rolul pe care trebuie sa-l aiba marketingul intr-o banca este acela de a evalua

necesitatile prezente si viitoare ale clientelei si venirea de catre banca in satisfacerea acestor

nevoi cu servicii si produse bancare noi.

In activitatea de control, cand se constata ca unei anumite persoane fizice saujuridice i s-au aplicat niveluri de dobanzi mai ridicate decat cele practicate in mod frecvent

de banca, se va verifica pe deoparte daca nivelul de dobanda acordat este aferent unei sume

considerate ca fiind semnificativa, precum si modul de valorificare de catre banca a sumei

astfel remunerate, iar pe de alta parte existenta derogarilor de la normele bancii.

O categorie deosebita in cadrul depozitelor bancare o reprezinta depozitele

constituite de alte banci la banca in cauza. Aceasta operatiune reprezinta o plasare

temporara a surplusurilor de disponibilitati existente la banca ce constituie depozite la

banca ce are nevoie de disponibilitati. Se impune verificarea tuturor elementelor care sunt

continute de conventia incheiata intre parti si a modului in care s-a stabilit dobanda ce varemunera depozitul astfel constituit. Se va verifica totodata daca solutia aleasa in ceea ce

priveste atragerea de surse de la o alta banca in conditiile respective a fost cea optima.

Conventia, pe langa existenta semnaturilor persoanelor autorizate de cele doua banci, parti

ale acesteia, trebuie sa contina toate elementele cu privire la data constituirii, perioada

pentru care a fost constituita, suma, procentul de dobanda negociat, denumirea societatilor

bancare implicate si conturile acestora.

Imprumuturile de refinantare de la BNR pot imbraca forma imprumuturilor

structurale, de licitatie, speciale si lombard (overdraft). O banca apeleaza la acesteimprumuturi pentru a-si asigura licchiditati si pentru a optimiza structura portofoliului de

titluri pe care le detine.

Avand in vedere cele doua forme de imprumuturi, se constata in practica un

volum mai mare al imprumuturilor interbancare. Atreagerea de resurse financiare prin

emisiunea de titluri proprii de credit (obligatiuni), desi posibila, nu este pusa in practica de

societatile bancare romanesti. Important pentru banca este ca aceasta sa nu ajunga sa


23/29

apeleze la acest gen de surse in situatii de criza, deoarece in aceste situatii dobanzile ce le

sunt percepute sunt foarte mari, impactul asupra performantelor bancare fiind unul negativ.

Capitalul propriu detine o pondere scazuta in totalul pasivelor bancare,

tendinta fiind de diminuare continua, rezultat al expansiunii activitatilor bancare.

Din aceasta cauza, trebuie sa se acorde o atentie deosebita indicatorului desolvabilitate ce se exprima ca raport intre fondurile proprii si expunerea neta sau ca raport

intre capitalul propriu si expunerea neta. BNR a impus societatilor bancare obligativitatea

calcularii si raportarii acestui indicator, precum si mentinerea la un nivel de cel putin 12% a

valorii acestuia atunci cand indicatorul se calculeaza pe baza fondurilor proprii sau la un

supraveghere

Documents

Transcript of supraveghere