1

Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.216 - 221 din 09.12.2011, art. 2007

CONSILIUL DE ADMINISTRA IE

AL BNCII NA IONALE A MOLDOVEI

HOTRREA nr. 231

din 27 octombrie 2011

NREGISTRAT: Ministrul Justiiei al Republicii Moldova nr.856 din 1 decembrie 2011 Oleg EFRIM

Cu privire la aprobarea Regulamentului

cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale

n temeiul art. 5, 11, 44 din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca

Naional a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995 nr. 56-57, art. 624), cu modificrile i completrile ulterioare i art. 25, 28, 33, 40 din Legea instituiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicat n Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.78-81, art. 199), cu modificrile i completrile ulterioare, Consiliul de administraie al Bncii Naionale a Moldovei

HOTRTE: 1. Se aprob Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor

condiionale, conform anexei nr.1. 2. Se abrog unele hotrri ale Bncii Naionale a Moldovei, conform anexei nr.2. 3. Bncile, n termen de 3 luni din data intrrii n vigoare a prezentei hotrri, i vor

aduce activitatea n corespundere cu prevederile regulamentului menionat la punctul 1 din prezenta hotrre.

4. Activele trecute la pierderi din contul reduceri pentru pierderi la active care la situaia din 31 decembrie 2011 au fost reflectate la conturile extrabilaniere, odat cu restabilirea lor n bilanul contabil vor fi clasificate n categoria compromise.

5. Prezenta hotrre se public n Monitorul Oficial al Republicii Moldova i intr n vigoare la 1 ianuarie 2012.

Preedintele Consiliului de administraie Dorin DRGUANU

2

Anexa nr.1

la Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 231 din 27 octombrie 2011

REGULAMENT cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale

I. DOMENIUL DE APLICARE I NOIUNI (varianta compilat cu modificrile i completrile din:

HCA nr.301 din 20.12.2012, MO al RM nr.270-272a din 27.12.2012)

1. Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale (n continuare Regulament) se aplic de ctre bnci la clasificarea i calcularea mrimii reducerilor pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale ale bncii supuse riscului de credit i anume:

1) la urmtoarele active: a) conturi Nostro n bnci (inclusiv mijloacele ce reprezint rezerve pentru decontri cu

sistemele internaionale de pli); b) plasri n bnci (inclusiv mijloacele ce reprezint rezerve pentru decontri cu sistemele

internaionale de pli.); (Pct.1 modificat prin Hot.BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014)

c) valori mobiliare pstrate pn la scaden; d) cote de participare la capital; e) credite (inclusiv plasrile i creditele overnight care au depit termenul de rambursare

de o zi, factoringul, cambiile, cambiile scontate, cardurile de credit, overdrafturile temporare permise, finanarea tranzaciilor comerciale, acordurile REPO, plasrile-garanii n bnci, datoriile debitoare privind leasingul financiar i alte substituente directe de credit (active cu proprieti asemntoare creditelor la care evaluarea gradului de risc se efectueaz similar creditelor));

f) datorii debitoare pe investiii capitale i imobilizri necorporale; g) datorii debitoare aferente decontrilor documentare; h) datorii debitoare aferente decontrilor cu persoane fizice i juridice; i) active (bunuri) transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriei; j) dobnzi i alte sume calculate i reflectate n evidena contabil a bncii care urmeaz

s fie primite; 2) la urmtoarele angajamente condiionale ale bncii de acordare i investire pe viitor a

mijloacelor bneti (cu excepia celor care conform prevederilor contractelor ncheiate ntre client i banc pot fi anulate/revocate necondiionat de ctre banc) (n continuare - angajament condiional):

a) obligaii de procurare a valorilor mobiliare/cotelor de participare la capital; b) acreditive i garanii emise (cu excepia acreditivelor i garaniilor acoperite cu

mijloace bneti); c) obligaii de acordare pe viitor a creditelor; d) trate acceptate; e) cambii vndute cu andosamentul bncii; f) datorii contingente. Noiunile i esena categoriilor de active i angajamente condiionale pentru care se aplic

prezentul Regulament se determin n conformitate cu legislaia n vigoare i Standardele Internaionale de Raportare Financiar.

2. n sensul prezentului Regulament se utilizeaz urmtoarele noiuni:

3

a) activ expirat activul, a crui plat n vederea rambursrii/stingerii n-a fost achitat mai mult de 30 zile de la data scadenei plilor prevzute de contract. n cazul n care un activ devine expirat i soldul acestuia se consider expirat;

b) activ renegociat activul nerambursat/nestins (activ iniial), la care ulterior, n baza unui acord, au fost modificate termenele de efectuare a plilor expirate. Pentru calificarea activului ca renegociat, n cadrul renegocierii oricrui activ, pot fi stabilite condiii prefereniale prin reducerea ratei dobnzii i/sau sumei activului iniial (sumei specificate n contract), innd cont de nrutirea situaiei financiare a contraprii;

c) activ prelungit activ al crui termen de rambursare/stingere a plii, stabilite conform contractului, este prelungit n baza unui acord. Pentru calificarea activului ca prelungit, acordul trebuie s fie semnat nainte de calificarea activului ca expirat conform termenului de plat prevzut n contractul iniial. Determinarea strii de expirare a activului se efectueaz n baza contractului iniial i conform noiunii activ expirat;

d) contraparte persoana care reprezint parte a contractului ncheiat cu banca i are anumite obligaii fa de banc aferente activelor/angajamentelor condiionale supuse riscului de credit;

e) plat dobnda sau suma iniial a activului i dobnda, sau o parte a activului i dobnda, sau o parte a activului achitat n conformitate cu condiiile i modul de rambursare/stingere a activului prevzute n contract;

f) reduceri pentru pierderi la active i angajamente condiionale rezerve pentru absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor condiionale supuse riscului de credit.

(Pct.2 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

II. REDUCERI PENTRU PIERDERI LA ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE CONDIIONALE

3. Banca este obligat s calculeze reducerile pentru pierderi la active/angajamentele condiionale n mrimile prevzute la capitolul IV.

4. Banca clasific activele i angajamentele condiionale cel puin trimestrial la ultima dat a perioadei gestionare, n corespundere cu prezentul Regulament i cu politica i procedurile proprii, elaborate de fiecare banc n corespundere cu acesta.

5. Activele noi se clasific la momentul constatrii ca activ (apariiei activului) n bilanul bncii, iar angajamentele condiionale noi - la momentul ncheierii contractului n baza cruia apar sau vor aprea obligaiunile bncii nregistrate n evidena contabil la conturile extrabilaniere. n baza clasificrii, mrimea calculat a reducerilor pentru pierderi la active/angajamentele condiionale se determin n conformitate cu capitolul IV.

6. Reducerile pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale calculate conform prezentului Regulament nu se reflect n evidena contabil prin conturile de venit sau cheltuieli.

7. Diferena dintre mrimea reducerilor pentru pierderi la active i la angajamentele condiionale calculat conform prezentului Regulament i valoarea bilanier a pierderilor din deprecierile acestora, formate conform Standardelor Internaionale de Raportare Financiar, va diminua capitalul de gradul I.

III. CLASIFICAREA ACTIVELOR I ANGAJAMENTELOR

CONDIIONALE 8. Anterior evalurii activului i angajamentului condiional al bncii, valoarea acestuia se

diminueaz cu valoarea asigurrilor enumerate n punctul 2, subpunctul 5) din Regulamentul cu privire la expuneri mari.

(Pct.8 modificat prin Hot.BNM nr.240 din 09.12.2013, n vigoare 24.01.2014) 9. La evaluarea activelor i angajamentelor condiionale banca va ine cont cel puin de

urmtoarele: a) situaia financiar curent a contraprii evaluat din punctul de vedere al capacitii de

onorare a angajamentelor;

4

b) respectarea condiiilor contractuale; c) capacitatea de plat a contraprii bazat pe evoluia istoric financiar i estimrile

viitoare ale fluxului mijloacelor bneti; d) valoarea curent de comercializare a obiectului gajului i gradul de lichiditate a

acestuia pe piaa Republicii Moldova; e) mediul de afacere al contraprii, starea sectorului economic n care activeaz i poziia

n cadrul acestui sector; f) istoria de credit privind respectarea de ctre contraparte a obligaiilor asumate prin

contractele de credit; g) respectarea business-planului sau argumentrii tehnico-economice (inclusiv cu

modificrile i completrile ulterioare); h) situaia financiar i capacitatea de plat a garantului sau a asigurtorului; i) ali factori care pot afecta respectarea de ctre contraparte a condiiilor contractuale. 10. n cazul angajamentului condiional, dup determinarea valorii conform pct.8,

acestuia i se aplic factorul de transformare creditoare n conformitate cu cerinele actelor normative ale Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii privind evaluarea suficienei capitalului ponderat la risc.

11. Dup aplicarea prevederilor pct. 8 i 10, activele i angajamentele condiionale se evalueaz i se includ n una din categoriile expuse la pct. 13-17.

12. Nu se supun clasificrii urmtoarele active: a) mijloacele bneti datorate de Banca Naional; b) mijloacele bneti nregistrate n conturile Nostro i plasrile n bncile din

strintate care au ratingul nu mai mic de categoria A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA, cu condiia c bncile n cauz snt concomitent rezidente ale rilor cu ratingurile menionate. n cazul n care ratingul atribuit unei bnci/ri difer de la o agenie la alta, se ia n consideraie ratingul ageniei care a atribuit ratingul cel mai mic;

c) valorile mobiliare pstrate pn la scaden; emise de Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau cele emise de Banca Naional (Certificatele Bncii Naionale) sau cele emise de Guvernul unei ri-membre a Organizaiei de Colaborare Economic i Dezvoltare (www.oecd.org) care are ratingul nu mai mic de categoria A-/A3 atribuit de ctre cel puin una din ageniile Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA;

d) creanele aferente decontrilor cu bugetul. 13. Activ/angajament condiional standard. Activul/angajamentul condiional se consider standard n cazul n care nici una din

definiiile expuse la pct.14-17 nu este aplicabil i dac: a) nu are pli expirate; b) snt respectate toate condiiile contractuale, inclusiv cerinele de constituire a garaniei; c) nu a fost renegociat; d) situaia financiar a contraprii i fluxurile mijloacelor bneti viitoare estimate atest

o nalt capacitate de executare a angajamentelor acesteia i executarea obligaiunilor curente i viitoare;

e) banca dispune de informaii actualizate privind situaia financiar a contraprii (cel puin trimestrial) i privind sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte documente aferente activitii contraprii;

f) nu este nici un motiv de a considera c banca n prezent sau pe viitor va fi expus riscului pierderii.

(Pct.13 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012) 14. Activ/angajament condiional supravegheat. Activul/angajamentul condiional se va considera supravegheat, n cazul n care

capacitatea de plat a contraprii este una bun, gradul de lichiditate a obiectului gajului (constituit) are caracteristici stabile, banca a primit toate informaiile i datele necesare evalurii situaiei financiare, dar persist, cel puin, unul din urmtorii factori:

5

a) exist probleme poteniale legate de situaia financiar a contraprii, iar n cazul creditului i de garantarea acestuia;

b) exist probleme poteniale privind executarea obligaiunilor contraprii din cauza

fluxurilor mijloacelor bneti neregulate (cu excepia celor cu caracter sezonier) i dificil de controlat, dei bonitatea lor nu s-a deteriorat;

c) activul este utilizat n alte scopuri dect cele prevzute n contract; d) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 31 pn la 90 de zile; e) a avut loc cel puin o modificare ale termenelor de achitare a plilor prestabilite

conform contractului; f) nu se respect ndeplinirea business-planului sau a argumentrii tehnico-economice

(inclusiv cu modificrile i completrile ulterioare). 15. Activ/angajament condiional substandard. Activul/angajamentul condiional se consider substandard n cazul n care, banca are

certitudinea privind deservirea i rambursarea activului, dar exist riscul pierderilor mai nalt dect cel obinuit i persist, cel puin, unul din urmtorii factori:

a) situaia financiar a contraprii se nrutete; b) garania (dac aceasta exist) este insuficient sau se nrutete; c) banca nu a primit informaii actualizate suficiente privind situaia financiar a

contraprii (cel puin trimestrial), sursele de rambursare a datoriilor, precum i alte documente aferente activitii contraprii;

d) fluxurile mijloacelor bneti ale contraprii snt estimate a fi insuficiente pentru executarea regulat a obligaiunilor;

e) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 91 pn la 180 de zile. 16. Activ/angajament condiional dubios (ndoielnic). Activul/angajamentul condiional se consider dubios (ndoielnic) n cazul n care exist

un risc nalt al pierderilor provocat de, cel puin, unul din urmtorii factori: a) exist probleme, inclusiv legate de situaia financiar i mediul de afaceri al

contraprii, precum i de deteriorarea surselor de rambursare a datoriilor, care pun la ndoial i scad probabilitatea satisfacerii creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente activului/angajamentului condiional n volum deplin n baza circumstanelor, condiiilor create;

b) probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar exist anumii factori importani, concrei i bine argumentai care n curnd se vor realiza i care pot contribui la satisfacerea total sau parial a creanelor actuale/viitoare ale bncii aferente activului/angajamentului condiional;

c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de la 181 pn la 360 de zile; d) a fost intentat proces de insolvabilitate a contraprii pe parcursul relaiilor contractuale

aferente acestui activ/angajament condiional; e) activul face obiectul unui litigiu n instana de judecat. Clasificarea acestui activ/angajament condiional n categoria compromis (pierderi) se

amn pn la o determinare mai precis a strii activului/angajamentului condiional dat. 17. Activ/angajament condiional compromis (pierderi). Activul/angajamentul condiional se consider compromis (pierderi), n cazul n care la

momentul clasificrii nu pot fi satisfcute creanele actuale/viitoare ale bncii aferente acestuia, nu exist argumente n favoarea faptului c activul poate fi recuperat sau persist, cel puin, unul din urmtorii factori:

a) contrapartea se afl n proces de lichidare (cu excepia bncilor n proces de lichidare din Republica Moldova i a contraprilor a cror datorii snt garantate cu imobil);

b) obiectul gajului lipsete; c) recuperarea plilor se face cu ntrziere de 361 de zile i mai mult; d) ali factori care constituie motive pentru a considera ferm c recuperarea activului nu

este posibil. 18. Dac activele/angajamentele condiionale pot fi clasificate diferit, conform criteriilor

date, acestea se refer la o categorie mai dur.

6

19. Prelungirea i renegocierea unui activ nu poate s determine clasificarea acestuia ntr-o categorie mai bun, dect acea care a fost la data prelungirii sau renegocierii.

20. Activele/angajamentele condiionale clasificate ca substandard, dubios i compromis snt considerate neperformante.

21. n cazul n care contrapartea dispune de mai multe active/angajamente condiionale acordate de aceeai banc i oricare dintre acestea snt clasificate ca neperformante, toate datoriile contraprii urmeaz a fi clasificate n aceeai categorie de active/angajamente condiionale neperformante.

22. n cazul n care satisfacerea creanelor bncii aferente anumitor active/angajamente condiionale evaluate conform pct.13-17 poate fi influenat i de circumstanele i condiiile existente ntr-o ar strin ca urmare a evalurii activelor/angajamentelor condiionale respective, acestea se includ n una din urmtoarele categorii:

1) Standard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pn la A-/A3 inclusiv.

2) Supravegheat n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1 pn la BBB-/Baa3 inclusiv.

3) Substandard n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pn la BB-/Ba3 inclusiv.

4) Dubios (ndoielnic) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din companiile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pn la CCC-/Caa3/C inclusiv.

5) Compromis (pierderi) n cazul rilor crora le este atribuit de ctre una din ageniile internaionale de rating Standard & Poors, Moodys i Fitch-IBCA ratingul de la CC/Ca/ DDD pn la R/C/D inclusiv.

23. n cazul n care ratingul atribuit unei ri difer de la o agenie la alta, se ia n consideraie ratingul ageniei care a atribuit ratingul cel mai mic.

24. ara care nu a fost evaluat de ctre una dintre ageniile menionate la pct.22 va fi evaluat de ctre banc, de sine stttor, n baza politicilor i procedurilor sale interne.

25. n situaia n care clasificarea activului/ angajamentului condiional conform pct.13-17 este diferit de clasificarea acestuia conform pct.22, acesta se refer la categoria mai dur.

26. Constatarea unui activ ca activ expirat nu are drept efect anularea datoriilor aferente activului ale debitorului sau ale altei contrapri obligate i nu afecteaz dreptul bncii de a cere efectuarea plilor respective sau executarea altor creane aferente activului.

IV. REZERVAREA NECESAR A MIJLOACELOR CALCULATE PRIVIND REDUCERILE PENTRU PIERDERI LA ACTIVE I LA ANGAJAMENTELE

CONDIIONALE 27. Suma necesar a mijloacelor privind reducerile pentru pierderi la active/angajamente

condiionale se calculeaz n urmtoarele mrimi de la suma activelor/angajamentelor condiionale din fiecare categorie de clasificare conform pct.13-17 sau pct.22:

1) Standard 2% 2) Supravegheate 5% 3) Substandard 30% 4) Dubioase (ndoielnice) 60% 5) Compromise (pierderi) 100%

V. POLITICI PRIVIND MANAGEMENTUL RISCULUI DE CREDIT 28. Banca va dispune de politici i proceduri interne de management al riscului de credit

care vor prevedea, inclusiv identificarea, monitorizarea i evaluarea acestuia n funcie de profilul

7

de risc al bncii n scopul meninerii permanente a unui mediu al riscului de credit adecvat i controlat n modul corespunztor.

29. Politica de management al riscului de credit va cuprinde cel puin urmtoarele componente:

1) procesul i modalitile de asumare a riscului de credit; 2) criteriile de definire i modalitile de aprobare a activelor i angajamentelor

condiionale noi, precum i a activelor prelungite i renegociate; 3) proceduri de administrare efectiv a creditului care s includ: a) analiza continu a capacitii debitorului de a achita plile conform contractului i

determinarea nivelului de ndatorare a debitorului; b) examinarea permanent a documentaiei aferente creditului (contractul de credit, de gaj

i alte garanii, documente ce atest situaia financiar a contraprii etc.); c) evaluarea sistemului de clasificare pentru ca acesta s corespund cu specificul,

mrimea i complexitatea activitilor bncii; 4) proceduri comprehensive pentru identificarea activelor i angajamentelor condiionale

neperformante; 5) derularea testelor de stres n scopul identificrii punctelor slabe sau a vulnerabilitilor

poteniale privind poziiile riscului de credit, n baza diferitelor scenarii de stres; 6) procesul de monitorizare n vederea conformrii cu limitele stabilite privind asumarea

riscului de credit; 7) procesul de raportare intern care s asigure conducerea bncii cu informaii adecvate

de msurare, estimare i raportare a mrimii i calitii riscului de credit.

VI. PARTICULARIT ILE CLASIFIC RII UNOR ACTIVE I ANGAJAMENTE CONDIIONALE

30. Activul/angajamentul condiional (cu excepia activului/angajamentului condiional aferent cardurilor de credit i activului/angajamentului condiional care reprezint rezerve pentru decontri cu sistemele internaionale de pli, liniilor de credit cu condiia c la data prelungirii toate plile sunt achitate) care a fost prelungit sau renegociat se clasific:

1) n cazul prelungirii nu mai sus de categoria supravegheat pentru activele care la data prelungirii snt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de categoria activului la data prelungirii pentru activele care la aceeai dat snt clasificate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac plile la data prelungirii au fost achitate bncii. n aa fel acesta se clasific pentru o perioad de 3 luni dup prelungire, dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar). Ulterior, pentru activele care la data prelungirii snt clasificate n categoria supravegheat, dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar) i situaia financiar atest o nalt capacitate de executare a angajamentelor de ctre debitor, acestea ar putea fi clasificate mai favorabil, iar pentru cele clasificate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar), acesta ar putea fi clasificat mai favorabil n funcie de circumstane, dar nu mai sus de categoria supravegheat. n caz contrar, se face o clasificare mai dur.

2) n cazul renegocierii nu mai sus de categoria substandard pentru activele care la data renegocierii sunt clasificate n categoria standard sau supravegheat i nu mai sus de categoria activului la data renegocierii pentru activele care la aceeai dat snt clasificate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda calculat la data renegocierii a fost achitat bncii sau urmeaz a fi achitat n primele 3 luni dup data renegocierii. n aa fel acesta se clasific pentru o perioad de 3 luni dup renegociere, dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat (cel puin lunar). Ulterior, pentru activele care la data renegocierii snt clasificate n categoria substandard sau dubios (ndoielnic), dac dobnda i suma de baz a activului/angajamentului condiional vor fi achitate regulat(cel puin lunar), acesta ar putea fi clasificat mai favorabil, n funcie de circumstane dar nu mai sus de categoria supravegheat. n caz contrar, se face o clasificare mai dur.

8

(Pct.30 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012) 31. Activul/angajamentul condiional cu rambursarea/stingerea la vedere se clasific nu

mai sus de categoria supravegheat de la data la care a expirat termenul primei achitri a dobnzii sau de la data la care banca cere rambursarea/stingerea activului/angajamentului condiional i cerina nu este satisfcut.

n cazul n care activul este ulterior prelungit sau renegociat se efectueaz clasificarea conform pct.30.

32. n cazul n care au fost rambursate plile fa de activul expirat i activul devine la termen, atunci acest activ poate fi clasificat ca standard sau supravegheat n funcie de circumstane. n cazul n care la astfel de activ iari nu se achit plata n termen de 30 de zile, inclusiv, acesta se clasific nu mai sus ca substandard, n funcie de circumstane pn cnd activul devine la termen.

33. Creditul de consum n valoare de pn la 30 mii lei i creditul acordat persoanei juridice, persoanei fizice care practic activitate de ntreprinztor, precum i persoanei care practic activitate profesional de avocat sau notar n valoare de pn la 100 mii lei care nu este garantat cu gaj sau prin alte mijloace de garantare, a cror rambursare se bazeaz numai pe obligaia debitorului i pe procedurile asiguratorii interne ale bncii, precum i datoriile debitoare ale persoanelor fizice i juridice n valoarea respectiv se clasific n felul urmtor:

1) Pentru creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz nu mai rar dect o dat pe lun:

a) n cazul n care debitorul a reinut plile pn la 30 de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria supravegheat;

b) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria substandard;

c) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria dubios (ndoielnic);

d) n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 90 de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria compromis (pierderi).

2) Creditele/datoriile debitoare a cror plat se efectueaz mai rar dect o dat pe lun se clasific cu o categorie mai dur pentru fiecare caz prevzut la punctul 1, cu excepia celora care deja au fost clasificate n categoria compromis (pierderi).

331. Creditele/datoriile debitoare n valoare de pn la 100 mii lei, cu excepia celor de consum, care sunt total sau parial asigurate cu garanii financiare acordate n cadrul proiectelor specializate de ctre organizaiile financiare internaionale i/sau de persoanele juridice al cror obiect de activitate l constituie garantarea creditelor i al cror patrimoniu este constituit majoritar din participaii ale bncilor liceniate sau ale statului:

a) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 31 pn la 60 de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria supravegheat;

b) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 61 pn la 90 de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria substandard;

c) n cazul n care debitorul a reinut plile de la 91 pn la 180 de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria dubios (ndoielnic);

d) n cazul n care debitorul a reinut plile cu mai mult de 181de zile creditul/datoria debitoare se clasific nu mai sus de categoria compromis (pierderi).

(Pct.331 completat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012) 34. Pe lng respectarea termenelor de plat la creditele/datoriile debitoare, n cadrul

procesului de clasificare, se vor evalua procedurile asiguratorii interne privind acordarea/ apariia, supravegherea i rambursarea creditelor/datoriilor debitoare ale persoanelor fizice i juridice. Adiional, la clasificarea creditelor/datoriilor debitoare ale persoanelor juridice se ine cont i de situaia financiar a acestora. n cazul constatrii unor neajunsuri substaniale ale acestora, creditul/datoria debitoare se clasific ntr-o categorie mai dur, dect cele prevzute la pct.33 subpct.1) i 2), n funcie de circumstane.

9

35. Creditele acordate i angajamentele condiionale de acordare pe viitor a mijloacelor bneti unui debitor (cu excepia bncilor), ale crui datorii depesc de 8 ori capitalul propriu (n cazul n care nu exist alte probleme poteniale sau reale legate de situaia financiar a acestuia sau de garantarea creditului) se clasific nu mai sus de categoria supravegheat.

36. n cazul realizrii de ctre banc a angajamentului condiional n favoarea persoanei tere (aa ca garaniile, acreditivele i alte pli efectuate de ctre banc n favoarea persoanei tere, n cazul nendeplinirii angajamentelor de plat de ctre clientul bncii conform prevederilor acordului clientului cu persoana ter sau n baza altor condiii) i reflectrii creanei respective ca activ al bncii (cu excepia angajamentelor condiionale care au fost emise n cadrul creditelor), acesta se clasific nu mai sus de categoria substandard.

37. La clasificarea valorilor mobiliare i cotelor de participare la capital, evaluarea se efectueaz innd cont de situaia financiar i ali factori cantitativi, precum i calitativi (ex. calitatea managementului, transparena informaiei, domeniul de activitate, piaa de desfacere etc.) ai emitentului valorii mobiliare i respectiv ai agentului economic n care banca deine cote de participare la capital. Suma valorilor mobiliare investiionale supus clasificrii trebuie s includ, dup caz, prima sau scontul.

38. La clasificarea angajamentelor condiionale se evalueaz persoana care va deveni debitorul bncii sau care va avea crean fa de banc ca urmare a realizrii contractului aferent angajamentului respectiv.

39. La clasificarea activelor/angajamentelor condiionale: 1) n cazul n care debitorul beneficiaz de credit n valut strin sau ataat la cursul

valutei strine i nu dispune de venituri n astfel de valut n mrime suficient pentru deservirea i rambursarea angajamentelor n valut strin sau ataate la cursul valutei strine conform prevederilor contractuale, creditul se clasific conform propriilor reglementri care specific aplicarea n cadrul clasificrii a unui grad mai mic de ndatorare, o analiz mai exigent a fluxurilor mijloacelor bneti prognozate etc. n cazul lipsei unor astfel de reglementri, creditul respectiv se clasific ntr-o categorie mai dur cu un nivel, dect n cazurile n care debitorul dispune de venituri n valut strin.

2) n cazul n care dobnda aferent activului este cerut spre plat o dat n trimestru, activul se clasific nu mai sus de categoria supravegheat, o dat n semestru nu mai sus de categoria substandard, o dat n an nu mai sus de categoria dubios. Clasificarea respectiv se aplica i n cazul n care banca acord debitorului o perioad de graie privind achitarea dobnzii mai mare de un trimestru.

Prevederea respectiv nu se extinde asupra activelor care au drept scop finanarea activitilor sezoniere din domeniul agriculturii (periodicitatea plii dobnzilor nu trebuie s fie mai mare de 6 luni), a celor investiionale care se caracterizeaz prin ciclul ndelungat de obinere a profiturilor (periodicitatea plii dobnzilor nu trebuie s fie mai mare de 6 luni), creditelor acordate Guvernului Republicii Moldova, precum i asupra activelor a cror surs sunt mijloacele bneti obinute sub form de credit de la organizaiile financiare internaionale, n cazul n care este stabilit o anumit periodicitate privind achitarea dobnzilor aferente acestor mijloace bneti. Activele menionate urmeaz a fi clasificate conform propriilor reglementri care specific aplicarea n cadrul clasificrii a unui grad mai mic de ndatorare, o analiz mai exigent a fluxurilor mijloacelor bneti prognozate etc.

3) Creditul nou acordat se clasific nu mai sus de categoria substandard, dac anterior deciziei de acordare banca nu a dispus de informaii ce in de istoria de credit de la birourile istoriilor de credit liceniate n Republica Moldova i, dup caz, de alt informaie relevant care se refer la respectarea de ctre debitor a obligaiilor sale contractuale n ultimii 3 ani (certificate de la alte bnci; extrase din conturile deschise la alte bnci i alt informaie ce face posibil evaluarea istoricului respectrii obligaiunilor contractuale), precum i n cazul n care debitorul a refuzat s dea acceptul de a prezenta informaia la birourile istoriilor de credite. O astfel de clasificare se efectueaz de ctre banc pn la obinerea informaiilor respective, precum i n cazul n care banca nu dispune de informaii actualizate (la modificarea oricror condiii contractuale sau cel puin anual) ce in de coninutul istoriei de credit privind respectarea de ctre debitor a obligaiilor asumate prin contractele anterioare de credit. Banca va clasifica creditele

10

acordate debitorului n categoria nu mai sus ca substandard n cazul n care debitorul respectiv dispune de credit/credite n alte bnci i nu a dat acordul pentru prezentarea de ctre banc a informaiei n vederea formrii istoriei de credit.

40. Activele, cu excepia bunurilor imobile, precum i bunurilor imobile cu echipamentul aferent ce reprezint parte component a unui complex patrimonial, transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:

1) nu mai sus de categoria substandard pe o perioad de 12 luni din data recunoaterii n evidena contabil a acestora ca active deinute pentru vnzare;

2) nu mai sus de categoria dubios, dac banca nu a comercializat activele respective n decursul a 12 luni din data recunoaterii n evidena contabil a acestora, dar perioada de clasificare a activului deinut pentru vnzare a fost prelungit;

3) nu mai sus de categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective n decursul a 12 luni i perioada de clasificare a activului ca deinut pentru vnzare nu a fost prelungit;

4) n categoria compromis, dac banca nu a comercializat activele respective n limita perioadei prelungite de clasificare a activului deinut pentru vnzare;

5) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii, conform alin.1)-4) din prezentul punct;

(Pct.40 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012) 6) conform pct.33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i

reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare. 401. Bunurile imobile, precum i bunurile imobile cu echipamentul aferent ce reprezint

parte component a unui complex patrimonial, transmise n posesiune/achiziionate n schimbul rambursrii datoriilor se clasific n felul urmtor:

1) nu mai sus de categoria substandard pe perioada de 24 luni din data recunoaterii activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin, anuale a activului respectiv;

2) nu mai sus de categoria dubios la expirarea termenului de 24 luni din data recunoaterii activului n evidena contabil cu efectuarea evalurii independente, cel puin, anuale a activului respectiv;

3) n categoria compromis, dac proprietarul activelor respective reprezint o persoan juridic n proces de insolvabilitate/lichidare, cu excepia bunurilor separate sau n proces de separare din masa debitoare, care se clasific, n funcie de situaii, conform alin.1)-2) din prezentul punct;

4) conform pct. 33-34, dac activul este comercializat cu plata valorii acestuia n rate i reflectat n evidena contabil ca datorie debitoare.

Evalurile independente menionate la alineatele 1) i 2) urmeaz a fi confirmate de o societate de audit independent n conformitate cu Standardul Internaional de Audit: ISA 805 Considerri speciale Misiuni de audit ale componentelor individuale ale situaiilor financiare i ale elementelor specifice, conturilor sau altor aspecte ale componentelor situaiilor financiare preliminar clasificrii activelor respective..

(Pct.401 completat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

VII. REZERVE GENERALE PENTRU RISCURI BANCARE 41. Rezervele generale pentru riscuri bancare reprezint diferena dintre mrimea

calculat conform pct.13-17 sau pct.22 a reducerilor pentru pierderile la active/angajamente condiionale i mrimea bilanier a reducerilor pentru pierderi din deprecierea acelorai active i a provizioanelor pentru pierderi la aceleai angajamente condiionale formate conform Standardelor Internaionale de Raportare Financiar.

42. Rezervele generale pentru riscuri bancare se constituie cel puin anual, la sfritul anului de gestiune (la situaia din 31 decembrie), din profitul nedistribuit al bncii pn la achitarea impozitelor i a altor pli obligatorii.

(Pct.42 modificat prin HCA al BNM nr.301 din 20.12.2012)

11

43. n cazul n care profitul nedistribuit al bncii este insuficient pentru a acoperi nivelul necesar al rezervelor pentru riscurile bancare, deficitul se consider ca mrime incomplet a reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale care diminueaz capitalul de gradul I i urmeaz s fie dezvluit n Notele la situaiile financiare.

44 n cazul micorrii mrimii reducerilor pentru pierderile la active/angajamente condiionale, calculate conform prezentului regulament, fa de mrimea reflectat n contul rezerve generale pentru riscuri bancare, restituirea mijloacelor se efectueaz pe aceleai conturi de profit nedistribuit din care au fost formate rezervele respective.

VIII. ALTE PREVEDERI

45. Banca nu acord mijloace bneti suplimentare n scopul achitrii de ctre contraparte a datoriilor la suma iniial i la dobnda aferent activului existent, cu excepia cazurilor de rscumprare a datoriei (suma de baz a activului i/sau angajamentului condiional) clientului de la alt banc.

46. Banca prezint raportul privind clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i calcularea reducerilor pentru pierderi la active/angajamente condiionale n conformitate cu cerinele actelor normative ale Bncii Naionale a Moldovei aferente raportrii.

12

Anexa nr.2 la Hotrrea Consiliului de administraie

al Bncii Naionale a Moldovei nr. 231 din 27 octombrie 2011

LISTA

hotrrilor B ncii Naionale a Moldovei care se abrog 1. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 224 din 30

august 2007 Cu privire la Regulamentul cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.149-152, art.560).

2. Punctul VIII din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 171 din 11 septembrie 2008 Cu privire la modificarea i completarea unor acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.180-181, art.536).

3. Punctul 2 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 86 din 30 aprilie 2010 Privind modificarea i completarea unor acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.94-97, art.357).

4. Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 229 din 18 noiembrie 2010 Cu privire la modificarea i completarea Regulamentului cu privire la clasificarea activelor i angajamentelor condiionale i formarea reducerilor pentru pierderi la active i provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.1-4, art.59).

5. Punctul 1 din Hotrrea Consiliului de administraie al Bncii Naionale a Moldovei nr. 82 din 21 aprilie 2011 Cu privire la modificarea i completarea unor acte normative ale Bncii Naionale a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.87-90, art.569).