1

REGULAMENT DE

ORGANIZARE

2

Cuprins

Capitolul 1. Vanzarea....3

Vanzarea cu bon de casa.....3 Vanzarea cu factura fiscala.....3

Capitolul 2. Marfa....4

Marfa primita....4

Marfa expirata ( perisabilitati ) ......5

Capitolul 3. Banii..5

Capitolul 4. Actele ....5

Chitante....5

N.I.R..5

Registru de casa ...7

Monetar.7

Documente casa de marcat...7

Raport de gestiune zilnic..8

Lista de inventar8

Capitolul 5. Gestiune ....9

Capitolul 6. Suspendarea activitatii si sigilarea unitatii..10

Capitolul 7 . Documente de afisat ....13

Anexe 1-6 ......14

3

Capitolul 1. Vanzarea

Important ! Nici un produs nu iese din magazin fara acte!

Actele care insotesc marfa vanduta sunt :

Bon fiscal

Factura fiscala

Vanzarea cu bon de casa

Bonul fiscal se emite la vanzarea produsului sau la prestarea serviciului si se

inmaneaza clientului . Pe casa de marcat se tasteaza intotdeauna cantitatea x pret ,

nu valoarea finala.

ex: 1 abonament x 120,00 ron , valoare bon fiscal 120 ron

Corectitudinea bonului se verifica inainte de apasarea tastei "total", astfel

existand posibilitatea corectarii eventualelor greseli cu ajutorul tastei "voidare".

In cazul in care s-a emis un bon de casa gresit,pentru corectie se va completa

sesizarea de la anexa 2 si se va capsa bonul gresit .

Vanzarea cu factura fiscala

Eliberarea unei facturi se face obligatoriu doar la cererea clientului, indiferent de

suma facturata.

Marfa data cu factura fiscala va fi achitata pe loc in numerar sau prin op.

4

Pentru achitarea in numerar se va emite bon fiscal sau chitanta ( daca se defecteaza

casa de marcat ) .

Clientul caruia i se emite factura trebuie sa aiba datele complete ( nume firma, cod

fiscal,adresa, cont si banca, date delegat ).

Primul exemplar ( albastru ) ramane la clinet . Exemplarul rosu al facturilor emise

se trimite la contabilitate . Al treilea exemplar ( verde ) ramane in facturier .

In cazul in care s-a emis o factura gresita, toate cele trei exemplare se anuleaza se

scrie anulat in trei exemplare si se pastreza la cotor.

Capitolul 2. Marfa

Important: Orice marfa intrata sau iesita va fi insotita de documente .

Marfa primita

Dupa verificarea coletelor se semneaza de primire. Se desface marfa si se confrunta cu

avizul , factura .

Se intocmeste NIR in doua exemplare, la locul de depozitare sau in unitatea cu

amanuntul, dupa caz, pe masura efectuarii receptiei.

Nota de receptie serveste ca:

- document pentru receptia bunurilor aprovizionate;

- document justificativ pentru incarcare in gestiune;

- act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele constatate la

receptie;

- document justificativ de inregistrare in contabilitate.

5

Marfa expirata ( perisabilitati )

Marfa cu termen de expirare este urmarita de gestionar si este scoasa

de la vanzare inainte de acest termen . Cheltuiala este nedeductibila si se

colecteaza TVA asupra ei .

Capitolul 3. Banii

Operatiunile cu numerar se fac numai pe baza unor acte justificative, nu se

incaseaza si nu se plateste nici o suma fara bon de casa, chitanta sau dispozitii de

plata sau incasare.

Capitolul 4. Actele

Chitante

Pe o chitanta se completeaza numarul acesteia, data eliberarii, firma (sau

persoana de la care s-au primit banii ), cif-ul societatii , , adresa, suma in cifre si in

litere, . La mentiunea reprezentand se completeaza ,cv ff nr facturii / data facturii"

NIR

NIR-ul se intocmeste pentru orice marfa intrata pe stoc. Acestea se

numeroteaza la inceputul lunii, pornind de la 1.Tiparirea NIR se face in dublu

exemplar .

6

Continut Minim Nota de receptie si constatare de diferente (NIR - Nota de Intrare

Receptie) .

In cazul in care bunurile sunt incarcate intr-o gestiune tip depozit :

- denumirea unitatii

- denumirea, numarul si data intocmirii formularului

- numarul si seria facturii/avizului de insotire a marfii receptionate

- nr curent; denumirea bunurilor receptionate; U/M; cantitatea conform

docuemtelor insotitoare;

cantitatea receptionata; pretul unitar de achizitie si valoarea

- numele, prenumele si semnatura celor care fac recepti

Pentru marfurile care vor fi vandute la cutie ( in ambalajul original ) sau cu

amanuntul ( pe bucati ) vor fi inregistrate in nir in unitatea de masura in care se

vor vinde . Gestionarul va stabili modul de vanzare a fiecarui produs inainte de

receptionarea produselor .

Daca un anumit produs se vinde la cutie va fi inregistrat in nir la unitate de

masura cutie si vanzarea din gestiune se va face tot pe cutie . Daca un anumit

produs se va vinde la bucata , chiar daca este achizitionat la cutie , se va inregistra

in nir numarul de bucati care se afla in cutie si vanzarea din gestiune se va face

pe bucata .

7

Registrul de casa

Fiecare societate are obligatia de a intocmi un registru de casa la zi la

punctul de lucru . Se completeaza la terminarea programului in ziua respectiva sau

cel tarziu, a doua zi dimineata .

Monetar

Se completeaza de asemenea la terminarea programului in ziua respectiva

sau cel tarziu, a doua zi dimineata, in dublu exemplar la indigo.

Pentru banii din caserie la finalul zilei ( care trebuie sa fie egal cu valoarea de pe

raportul Z ) se intocmeste un monetar.

Documente casa de marcat

In fiecare zi se scoate de pe casa de marcat raportul zilnic, iar la sfarsitul

lunii raportul lunar. Pe raportul fiscal va aparea valoare totala vanzare din ziua

respectiva si tva-ul aferent vanzarii .

La sfarsitul fiecarei zile ( terminarea programului de lucru ) se va emite un bon

fiscal zilnic Z . Pentru fiecare zi de activitate se emite raport Z si la sfarsitul

lunii se emite un raport fiscal lunar care centralizeaza toate vanzarile din luna

respectiva .

Rola casei de marcat se arhiveaza pentru 24 luni .

8

Raport de gestiune zilnic

Reprezinta un raport care se ntocmete de ctre gestionar pentru fiecare

gestiune n parte.

Se inscriu atat cumpararile si vanzarile de marfuri la pretul de vanzare cu

amanuntul, cat si alte intrari sau iesiri de marfuri si ambalaje, care au ca efect

modificarea in plus sau in minus a soldului de marfuri sau ambalaje, cum ar fi:

modificarile de pret, transferul intre gestiuni, distrugerea marfurilor degradate.

Documentele pe baza carora se intocmeste raportul de gestiune sunt: NIR, raport

z , proces verbal de schimbare de pret, etc.

Dupa reportarea soldului din ziua precedenta, in coloanele de marfuri si

ambalaje se inscriu in ordinea intocmirii lor documentele de intrari din ziua

respectiva. La sfarsitul zilei se stabileste totalul intrarilor plus soldul, dupa care se

inscriu datele privind vanzarile si alte iesiri de marfuri si se totalizeaza. Se

determina, apoi, soldul scriptic de marfuri si ambalaje la sfarsitul zilei.

Model de completare anexa 4 .

Lista de inventar lunar

Lista de inventariere se ntocmete de ctre comisia de inventariere ntr-un

singur exemplar.

Lista de inventariere servete ca:

o document pentru inventarierea valorilor materiale aflate n

gestiunile unitii;

9

o document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor i n

contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;

o document pentru ntocmirea Registrului inventar

o document centralizator al operaiunilor de inventariere.

Lista de inventar se completeaza cu toate produsele care se afla pe stoc , cantitatea

de vanzare , pretul de vanzare cu amanuntul , total valoare ( cantitate de vanzare *

prt de vanzare cu amanuntul ) . Lista de inventar se va completa lunar pentru

contabilitate . Pentru verificare , gestionarul poate sa intocmeasca inventrarul

saptamanal .

Model de completare Anexa 5 .

Capitolul 5. Gestiune

Contablitatea analitica a bunurilor se va tine pe baza metodei global

valorice. Metoda global-valorica se aplica pentru evidenta marfurilor si

ambalajelor aflate in unitatile de desfacere cu amanuntul (magazine,

restaurante, bufete etc.). Potrivit acestei metode , contabilitatea analitica a

marfurilor si ambalajelor se tine global-valoric, verificarea concordantei

inregistrarilor din evidenta gestiunii si din contabilitate se efectueaza numai

valoric, la perioade stabilite de unitate . Periodic, se efectueaz controlul asupra

bunurilor stocate. n acest scop se procedeaz la inventarierea stocurilor i

evaluarea lor; soldul final astfel calculat trebuie s fie egal cu cel stabilit n

contabilitate .

Se va stabili un gestionar care va fi responsabil cu aprovizionarea stocului ,

intocmirea receptiilor , intocmirea raportului de gestiune , intocmirea listelor de

10

inventariere . Gestionarul va fi raspunzator pentru stoc ( minus de inventar ,

lipsuri ) .

Evaluarea stocului se va face in preul cu amnuntul care este compus din

costul de achiziie , adaosul comercial si TVA neexigibil .

Capitolul 6 . Suspendarea activitatii si sigilarea unitatii

Cadrul legal care reglementeaza utilizarea caselor de marcat este OUG 28/1999

privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice

fiscale, republicat n MOf nr 75 din 21 ianuarie 2005.

In MOf nr 966 din 30 decembrie 2014, a fost publicata OUG 91/2014 pentru

modificarea i completarea OUG 28/1999. Printre modificarile aduse se regaseste

si introducerea ca sanctiune a sigilarii unitatii.

Pentru toate contraventiile care se sanctioneaza cu suspendarea activitatii,

unitatea este sigilata de echipa de control. Concomitent cu sigilarea unitatii, se

afiseaza la loc vizibil un anunt cu privire la aceasta situatie. Anuntul trebuie scris

cu litere de tipar (majuscule) avand inaltimea minima de 10 cm. Conform OUG

91/2014, procedura de aplicare a acestei prevederi urma a fi aprobata prin OMFP

pana la data de 1 martie 2015.

Atentie!Controlul functionarii si utilizarii aparatelor de marcat, constatarea

contraventiilor, precum si aplicarea sanctiunilor se fac de catre structurile din

cadrul:

- MFP, ANAF si organele sale subordinate (cum ar fi si Directia Antifrauda);

- Inspectoratului General al Politei Romane si organele sale subordonate.

In MOf nr 149 din 27 februarie 2015 a fost publicat OMFP 218/2015 pentru

aprobarea procedurii de sigilare a unitii operatorului economic pe perioada de

suspendare a activitii.

11

Astfel, din 1 martie 2015 a intrat n vigoare procedura de sigilare a punctului de

lucru al operatorului economic pe ntreaga perioad a suspendrii, dispus n cazul

n care organele de control constat nclcarea urmtoarelor obligaii legale:

utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale;

emiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile

prestate, respectiv emiterea de bonuri cu o valoare care corespunde realitii;

dotarea cu aparate de marcat electronice fiscale, achiziionate doar de

la distribuitori autorizai sau uniti acreditate;

ntocmirea de documente justificative pentru sumele de bani

introduse/extrase n/din sertarul casei de marcat.

Atentie! Inclcarea acestor obligaii se sanctioneaza cu amendacontravenional

de la 10.000 lei la 15.000 lei i suspendarea activitii operatorului economic n

punctul de lucru pentru o perioad cuprins ntre o lun i 3 luni. De asemenea,

dac la punctele de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor exist sume

deinute fr a putea fi justificate prin datele nscrise n documentele emise cu

aparate de marcat electronice fiscale, n registrul special sau prin chitane, acestea

se confisc i se dispune amend de la 2.000 lei la 4.000 lei.

La data suspendrii, unitatea este sigilat de echipa de control care afieaz la

loc vizibil un anun cu textul:

Activitate suspendat de (se precizeaza organul de

control) pentru neemiterea bonurilor fiscale,

iar pe durata suspendrii unitatea rmne sigilat.

De regul,anunul este afiat din interiorul unitii pe geamurile tuturor uilor de

acces destinate intrrii clienilor sau pe geamul ferestrelor, dup caz, n aa fel

nct s fie vizibil din exterior.

12

Este important de menionat cplngerea NU mai suspend executarea sanciunilor

dispuse pentru sancionarea abaterilor menionate, iar ruperea sigiliului constituie

infraciune i se pedepsete cu nchisoare de pn la un an.

Dacsigilarea unitii operatorului economic nu poate fi realizat la data constatrii

faptei, organele de control ncheie un proces-verbal n care se descriu fapta i

mprejurrile care nu au permis aplicarea imediat a msurii suspendrii, respectiv

sigilrii. Sanciunile contravenionale se aplic n termen de 24 de ore de la data

constatrii faptei.

n situaiile n care sigilarea unitii operatorului economic nu poate fi realizat n

mod practic, organele de control dispun suspendarea activitii i menioneaz n

procesul-verbal de constatare i sancionare a contraveniilor mprejurrile care fac

imposibil aplicarea msurii sigilrii.

n momentul sigilrii/desigilrii unitii operatorului economic, organele de control

ncheie un procesverbal de sigilare/desigilare. Sigilarea vizeaz toate cile de acces

destinate intrrii clienilor n incinta unitii operatorului economic.

Desigilarea unitii operatorului economic poate avea loc n urmtoarele situaii:

a) mplinirea termenului pentru care a fost dispus suspendarea unitii;

b) n baza unei hotrri judectoreti executorii;

c) transferul mrfurilor sau bunurilor din incint;

d) schimbarea proprietarului sau utilizatorului (chiria, comodatar) spaiului n care

se afl unitatea;

e) lucrri de reparaii urgente n incinta unitii.

n cazurile prevzute la literele b) - e), contravenientul are obligaia de a solicita n

scris organului de control care a dispus sigilarea unitii desigilarea acesteia,

atand totodat nscrisuri doveditoare. Desigilarea se realizeaz n maximum 5

zile de la primirea solicitrii.

13

n cazurile prevzute la literele c) i e), termenul pentru care a fost dispus

perioada de desigilare nu poate depi 2 zile. Dup realizarea scopului pentru care

a fost solicitat desigilarea, unitatea este resigilat pn la mplinirea termenului

pentru care s-a dispus msura suspendrii activitii operatorului economic n

punctul de lucru.

In cazul transferului mrfurilor sau bunurilor din incint, operatorul economic

poate face solicitarea o singur dat pe toat perioada pentru care a fost

dispusmsura suspendrii activitii n punctul de lucru.

Capitolul 7 . Documente de afisat

1. Copie CUI-ului societatii;

2. Declaratie privind adaosul comercial : exemplu In aceasta unitate se

practica un adaos comercial intre 1 % si 200 %

3. Afis bon fical conform anexa 3 ( se lipeste sub casa de marcat )

4. Copie extras ONRC cu punctul de lucru;

5. Datele de contact ale Autoritatii Nationale pentru Protectia

Consumatorilor (telefoanele utile, adresa site-ului www.anpc.gov.ro,

destinate sesizarilor si datele de contact ale Comisariatelor judetene);

6. Afisarea si respectarea Orarului de functionare;

7. Pretul de vanzare practicat si pretul pe unitatea de masura, conform

reglementarilor legale in vigoare ( sau afisarea lista de preturi ) ;

14

ANEXA 1

ACTE PRIMARE DE INTOCMIT LA SEDIUL SOCIETATII SI DE

TRIMIS LA CONTABILITATE

Nr crt. Tip acte

1. Facturi si chitante

2. Registru de casa

3. NIR

5. Raportul lunar de pe casa de marcat

6. Raport de gestiune

7. Lista de inverntariere

8. raportul zilnic de la casa de marcat Z + monetary

9. Foaie colectiva de prezenta

10. Lista cu preturile practicate ( prt de vanzare cu

amanuntul )

15

ANEXA 2

CATRE,

CONDUCEREA SC SRL

SESIZARE

Subsemnata/ul __________________________ in calitate de

__________________________.

Va sesizez, prin prezenta, ca in data de ________din greseala,am

inregistrat pe casa de marcat :

N.C. ARTICOL CANTITATE

PRET

INREGISTRAT

ERONAT

PRET

CORECT

DIFERENTA

DE

CORECTAT

1

TOTAL

Acest fapt a influentat valoarea reala a T.V.A.-ului

(24%), precum si valorea incasarilor zilnice , asa cum rezulta din z.

___________/______________ .

Atfel, bonul fiscal cu numarul ________, emis la data de

____________, ora _____________ este eronat .

Va rog sa aprobati corectarea acestei operatiuni, pentru a se reflecta

valoarea reala a T.V.A.-ului si a incasarilor zilnice .

Data,

_____________

Semnatura,

____________________

16

ANEXA 3

17

ANEXA 4

18

ANEXA 5