Reglementari Contabile Consolidate

7/25/2019 Reglementari Contabile Consolidate

1/73

I n t ra leg is 6 .2 - CTCE P ia t ra Neam , 2016w w w . c t c e . r o

ORDIN nr. 400 din 12 iunie 2015 (*actualizat*)pentru aprobarea Codului controlului intern manaerial al

entit!"ilor publice**)(actualizat p#n! la data de 2$ mai 201$*)

%&I'%N' %CR%'RI'+, -%N%R, , -+%RN+,+I

Data intrrii n vigoare:

22 Iunie 2015

Istoric consolidri

Publicat Consolidari in 201612 Aprilie 2016 26 Mai 2016

----------

*) Not CTCE: Forma consolidat a ORDINULUI nr. 4!"#$% &'(licat nonitor'l O+icial nr. 444 din "" i'ni, "#$% la data d, " mai "#,st, r,aliat d, ctr, D,&artam,nt'l /'ridic din cadr'l 0.C.1C,ntr'l T,ritorial d, Calc'l El,ctronic1 0.2. 3iatra-N,am &rinincl'd,r,a t't'ror modi+icrilor 5i com&l,trilor ad's, d, ctr,:ORDINUL nr. " din " +,(r'ari, "#6 ORDINUL nr. $7 din " mai"#. Conin't'l ac,st'i act a&arin, ,8cl'si9 0.C. C,ntr'l T,ritoriald, Calc'l El,ctronic 0.2. 3iatra-N,am 5i n' ,st, 'n doc'm,nt c'

caract,r o+icial% +iind d,stinat &,ntr' in+ormar,a 'tiliatorilor. **) Titl'l ordin'l'i a +ost modi+icat d, &ct. # al art. I dinORDINUL nr. " din " +,(r'ari, "#&'(licat n ONITORUL OFICI2Lnr. "$ din #" a&rili, "#. 29;nd n 9,d,r, &r,9,d,ril, art. $ alin.


2/73

s,cr,tar'l @,n,ral al >'9,rn'l'i ,mit, 'rmtor'l ordin: 2RT. #

0, a&ro( Cod'l control'l'i int,rn!mana@,rial al ,ntitilor&'(lic,% c'&rin;nd standard,l, d, control int,rn! mana@,rial%&r,9't n an,8a nr. #.

2RT. " Cond'ctor'l +i,cr,i ,ntiti &'(lic, dis&'n,% in;nd cont d,&artic'laritil, cadr'l'i l,@al d, or@aniar, 5i d, +'ncionar,%&r,c'm 5i d, standard,l, d, control int,rn mana@,rial% ms'ril, d,control n,c,sar, &,ntr' im&l,m,ntar,a 5i d,9oltar,a sist,m'l'i d,control int,rn mana@,rial% incl'si9 &,ntr' act'aliar,a r,@istr,lord, risc'ri 5i a &roc,d'rilor +ormaliat, &, &roc,s, sa' acti9iti%car, &ot +i &roc,d'ri d, sist,m 5i &roc,d'ri o&,raional,.---------- 2rt. " a +ost modi+icat d, &ct. " al art. I din ORDINUL nr. "

din " +,(r'ari, "#&'(licat n ONITORUL OFICI2L nr. "$ din #"a&rili, "#.

2RT. 7


3/73

&'(lic,.


4/73

dir,ciilor @,n,ral,!dir,ciilor% car, ra&ort,a Eci&,i d,@,stionar, a risc'rilor d, la ni9,l'l ,ntitii &'(lic,.


5/73

control im&l,m,ntat,% r,s&onsa(ilitil, 5i atri('iil, &,rsonal'l'id, cond'c,r, 5i d, ,8,c'i, din cadr'l ,ntitii &'(lic,.


6/73

---------- 2rt. a +ost modi+icat d, &ct. al art. I din ORDINUL nr. "din " +,(r'ari, "#&'(licat n ONITORUL OFICI2L nr. "$ din #"a&rili, "#.

2RT.


7/73

ordonator &rinci&al d, cr,dit, al ('@,t'l'i d, stat% al ('@,t'l'iasi@'rrilor social, d, stat sa' al ('@,t'l'i oricr'i +ond s&,cialtransmit la DCIRI% din cadr'l 0,cr,tariat'l'i >,n,ral al>'9,rn'l'i% Ra&ort'l as'&ra sist,m'l'i d, control int,rn mana@,rialla data d, 7# d,c,m(ri, "..% &r,9't la alin. ,n,ral al >'9,rn'l'i% &rin DCIRI% ,la(or,a5i &r,int >'9,rn'l'i% n t,m,i'l art. ## alin.


8/73

&rinci&al d, cr,dit, al ('@,t'l'i d, stat% al ('@,t'l'i asi@'rrilorsocial, d, stat sa' al ('@,t'l'i oricr'i +ond s&,cial.---------- 2rt. =7 a +ost introd's d, &ct. ? al art. I din ORDINUL nr. "din " +,(r'ari, "#&'(licat n ONITORUL OFICI2L nr. "$ din #"

a&rili, "#. 2RT. =4 2n,8,l, nr. #-4 +ac &art, int,@rant din &r,,nt'l ordin.---------- 2rt. =4 a +ost introd's d, &ct. ? al art. I din ORDINUL nr. "din " +,(r'ari, "#&'(licat n ONITORUL OFICI2L nr. "$ din #"a&rili, "#. 2RT. ?

La data intrrii n 9i@oar, a &r,,nt'l'i ordin oric, dis&oii,contrar s, a(ro@.

2RT. #3r,,nt'l ordin s, &'(lic n onitor'l O+icial al Rom;ni,i%3art,a I% 5i s, a+i5,a &, &a@ina d, int,rn,t a 0,cr,tariat'l'i>,n,ral al >'9,rn'l'i. 0,cr,tar'l @,n,ral al >'9,rn'l'i% Ion orar' 'c'r,5ti% #" i'ni, "#$. Nr. 4.

2NE2 # CODUL CONTROLULUI INTERN 2N2>ERI2L al ,ntitilor &'(lic, #. Consid,raii @,n,ral, &ri9ind conc,&t'l d, control int,rnmana@,rial #.#. L,@islaia com'nitar n dom,ni'l control'l'i int,rn ,st,alct'it% n mar, &art,% din &rinci&ii @,n,ral, d, ('n &ractic%acc,&tat, &, &lan int,rnaional 5i n Uni'n,a E'ro&,an. odalitat,an car, ac,st, &rinci&ii s, trans&'n n sist,m,l, d, control int,rn,st, s&,ci+ic +i,cr,i ri% +iind d,t,rminat d, condiiil,l,@islati9,% administrati9,% c'lt'ral, ,tc. #.". Bn cont,8t'l &rinci&iilor @,n,ral, d, ('n &ractic

r,@sit, n l,@islaia com'nitar% control'l'i int,rn i s, asociao acc,&i, mai lar@% ac,sta +iind &ri9it ca o +'nci, mana@,rial%5i n' ca o o&,rai'n, d, 9,ri+icar,. 3rin ,8,rcitar,a +'nci,i d,control% cond'c,r,a constat a(at,ril, r,'ltat,lor d, la int,l,sta(ilit,% anali,a ca',l, car, l,-a' d,t,rminat 5i dis&'n,ms'ril, cor,cti9, sa' &r,9,nti9, car, s, im&'n. #.7. N,c,sitat,a 5i o(li@ati9itat,a or@anirii control'l'iint,rn n ,ntitil, &'(lic, s'nt r,@l,m,ntat, &rin Ordonana>'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'l int,rn!mana@,rial 5icontrol'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c' modi+icril, 5i

com&l,tril, 'lt,rioar,. #.4. Con+orm Ordonan,i >'9,rn'l'i nr. ##?!#???% r,&'(licat% c'


9/73

modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,% control'l int,rn!mana@,rial,st, d,+init ca r,&r,,nt;nd ansam(l'l +orm,lor d, control,8,rcitat, la ni9,l'l ,ntitii &'(lic,% incl'si9 a'dit'l int,rn%sta(ilit, d, cond'c,r, n concordan c' o(i,cti9,l, ac,st,ia 5i c'r,@l,m,ntril, l,@al,% n 9,d,r,a asi@'rrii administrrii

+ond'rilor &'(lic, n mod ,conomic% ,+ici,nt 5i ,+icac,6 ac,staincl'd,% d, as,m,n,a% str'ct'ril, or@aniatoric,% m,tod,l, 5i&roc,d'ril,. #.$. Bn &o+ida +a&t'l'i c d,+iniiil, dat, &, &lan naional 5iint,rnaional control'l'i int,rn s'nt n'm,roas,% ac,st,a n' s'ntcontradictorii n ,s,n% toat, &r,ci;nd c n' ,st, 9or(a d, osin@'r +'nci,% ci d, 'n ansam(l' d, dis&oiti9, im&l,m,ntat, d,ctr, r,s&onsa(ilii d, la toat, ni9,l'ril, or@aniai,i &,ntr' ad,in, control'l as'&ra +'ncionrii acti9itilor lor. #.. Or@aniar,a sist,m'l'i d, control int,rn mana@,rial al

oricr,i ,ntiti &'(lic, ar, n 9,d,r, r,aliar,a a tr,i cat,@oriid, o(i,cti9, &,rman,nt,% car, &ot +i @r'&at, ast+,l: a) o(i,cti9, c' &ri9ir, la ,+icacitat,a 5i ,+ici,na+'ncionrii - c'&rind o(i,cti9,l, l,@at, d, sco&'ril, ,ntitii&'(lic, 5i d, 'tiliar,a n condiii d, ,conomicitat,% ,+icacitat,5i ,+ici,n a r,s'rs,lor% incl';nd 5i o(i,cti9,l, &ri9ind&rot,/ar,a r,s'rs,lor ,ntitii &'(lic, d, 'tiliar, inad,c9at sa'd, &i,rd,ri% &r,c'm 5i id,nti+icar,a 5i @,stionar,a &asi9,lor6 () o(i,cti9, c' &ri9ir, la +ia(ilitat,a in+ormaiilor ,8t,rn, 5iint,rn, - incl'd o(i,cti9,l, l,@at, d, in,r,a 'n,i conta(ilitiad,c9at,% d, calitat,a in+ormaiilor 'tiliat, n ,ntitat,a &'(lic

sa' di+'at, ctr, t,ri% &r,c'm 5i d, &rot,/ar,a doc'm,nt,lorm&otri9a a do' cat,@orii d, +ra'd,: disim'lar,a +ra'd,i 5idistorsionar,a r,'ltat,lor6 c) o(i,cti9, c' &ri9ir, la con+ormitat,a c' l,@il,%r,@'lam,nt,l, 5i &oliticil, int,rn, - c'&rind o(i,cti9,l, l,@at, d,asi@'rar,a c acti9itil, ,ntitii s, d,s+5oar n con+ormitat,c' o(li@aiil, im&'s, d, l,@i 5i d, r,@'lam,nt,% &r,c'm 5i c'r,s&,ctar,a &oliticilor int,rn,. #.. 3roi,ctar,a% im&l,m,ntar,a 5i d,9oltar,a contin' a 'n'isist,m d, control int,rn 9ia(il s'nt &osi(il, n'mai c' condiia ca

sist,m'l s r,s&,ct, 'rmtoar,l, c,rin,: a) s +i, ada&tat dim,nsi'nii% com&l,8itii 5i m,di'l'is&,ci+ic ,ntitii6 () s 9i,, toat, ni9,l'ril, d, cond'c,r, 5i toat,acti9itil,!o&,rai'nil,6 c) s +i, constr'it c' ac,la5i 1instr'm,ntar1 n toat,,ntitil, &'(lic,6 d) s o+,r, asi@'rri r,ona(il, c o(i,cti9,l, ,ntitii 9or +iatins,6 ,) cost'ril, a&licrii sist,m'l'i d, control int,rn s +i,in+,rioar, (,n,+iciilor r,'ltat, din ac,sta6 +) s +i, @'9,rnat d, r,@'lil, minimal, d, mana@,m,nt c'&rins,n standard,l, d, control int,rn mana@,rial.


10/73

#.. 0ist,m'l d, control int,rn mana@,rial al oricr,i ,ntiti&'(lic, o&,r,a c' o di9,rsitat, d, &roc,d,,% mi/loac,% aci'ni%dis&oiii% car, &ri9,sc toat, as&,ct,l, l,@at, d, acti9itil,,ntitii% +iind sta(ilit, 5i im&l,m,ntat, d, cond'c,r,a ,ntitii&,ntr' a-i &,rmit, d,in,r,a 'n'i ('n control as'&ra +'ncionrii

,ntitii n ansam(l'l ,i% &r,c'm 5i a +i,cr,iacti9iti!o&,rai'ni n &art,. Instr'm,ntar'l d, control int,rnmana@,rial &oat, +i clasi+icat n 5as, @r'&, mari: o(i,cti9,6mi/loac,6 sist,m in+ormaional6 or@aniar,6 &roc,d'ri6 control. #.?. Constr'ir,a 'n'i sist,m d, control int,rn solid ,st, 'n&roc,s d, d'rat% car, n,c,sit ,+ort'ri im&ortant, din &art,antr,@'l'i &,rsonal al ,ntitii 5i% n mod d,os,(it% din &art,aan@a/ailor c' +'ncii d, cond'c,r,. #.#. 2cti9itil, d, control int,rn mana@,rial +ac &art,int,@rant din &roc,s'l d, @,sti'n, ori,ntat s&r, r,aliar,a

o(i,cti9,lor sta(ilit, 5i incl'd o @am di9,rs d, &olitici 5i&roc,d'ri &ri9ind: a'toriar,a 5i a&ro(ar,a% s,&arar,a atri('iilor%acc,s'l la r,s'rs, 5i doc'm,nt,% 9,ri+icar,a% r,concili,r,a% analia&,r+orman,i d, +'ncionar,% r,9i'ir,a o&,raiilor% &roc,s,lor 5iacti9itilor% s'&ra9,@,r,a. ". 0co&'l 5i d,+inir,a standard,lor d, control int,rn mana@,rial ".#. 0tandard,l, d, control int,rn mana@,rial d,+in,sc 'nminim'm d, r,@'li d, mana@,m,nt% &, car, toat, ,ntitil, &'(lic,tr,('i, s l, 'rm,,. ".". 0co&'l standard,lor d, control ,st, d, a cr,a 'n mod,l d,control int,rn mana@,rial 'ni+orm 5i co,r,nt% car, s &,rmit

com&araii ntr, ,ntiti d, ac,la5i +,l sa' n cadr'l ac,l,ia5i,ntiti% la mom,nt, di+,rit,% 5i s +ac &osi(il ,9id,ni,r,ar,'ltat,lor ,ntitii 5i a ,9ol'i,i sal,. 0tandard,l, constit'i,'n sist,m d, r,+,rin% n ra&ort c' car, s, ,9al',a sist,m,l, d,control int,rn mana@,rial% s, id,nti+ic on,l, 5i dir,ciil, d,scim(ar,. ".7. 0ta(ilir,a sist,m'l'i d, control int,rn mana@,rial intr nr,s&onsa(ilitat,a cond'c,rii +i,cr,i ,ntiti &'(lic, 5i tr,('i, sai( la (a standard,l, d, control int,rn &romo9at, d,0,cr,tariat'l >,n,ral al >'9,rn'l'i% n t,m,i'l l,@ii. Form'lar,a

c;t mai @,n,ral a ac,stora a +ost n,c,sar &,ntr' a da&osi(ilitat,a t't'ror cond'ctorilor s l, a&lic,% n &o+idad,os,(irilor s,mni+icati9, ntr, di+,rit,l, ,ntiti &'(lic,.0ist,m,l, d, control int,rn mana@,rial tr,('i, d,9oltat, in;ndcont d, s&,ci+ic'l l,@al% or@aniaional% d, &,rsonal% d, +inanar,,tc. al +i,cr,i ,ntiti &'(lic, n &art,. ".4. 0tandard,l, s'nt @r'&at, n cadr'l a cinci ,l,m,nt,-c,i,al, control'l'i int,rn mana@,rial: G m,di'l d, control. 2c,sta @r'&,a &ro(l,m,l, l,@at, d,or@aniar,% mana@,m,nt'l r,s'rs,lor 'man,% ,tic% d,ontolo@i, 5iint,@ritat,6 G &,r+orman, 5i mana@,m,nt'l risc'l'i. 2c,st ,l,m,nt-c,i,9i,a &ro(l,matica mana@,m,nt'l'i l,@at d, +i8ar,a o(i,cti9,lor%


11/73

&lani+icar,


12/73

G 0tandard'l # - 2'dit'l int,rn 0tandard'l # - Etica 5i int,@ritat,a #.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'c,r,a 5i salariaii ,ntitii &'(lic, c'nosc 5i s'sin9aloril, ,tic, 5i 9aloril, or@aniai,i% r,s&,ct 5i a&lic

r,@l,m,ntril, c' &ri9ir, la ,tic% int,@ritat,% ,9itar,acon+lict,lor d, int,r,s,% &r,9,nir,a 5i ra&ortar,a +ra'd,lor%act,lor d, cor'&i, 5i s,mnalar,a n,r,@'laritilor. #.". C,rin, @,n,ral, #.".#. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, s&ri/in 5i &romo9,a% &rind,ciiil, sal, 5i &rin &'t,r,a ,8,m&l'l'i &,rsonal% 9aloril, ,tic,%int,@ritat,a &,rsonal 5i &ro+,sional a salariailor. #.".". Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, ado&t 'n cod ,tic!cod d,cond'it% d,9olt 5i im&l,m,nt,a &olitici 5i &roc,d'ri &ri9indint,@ritat,a% 9aloril, ,tic,% ,9itar,a con+lict,lor d, int,r,s,%

&r,9,nir,a 5i ra&ortar,a +ra'd,lor% act,lor d, cor'&i, 5is,mnalar,a n,r,@'laritilor. #.".7. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, nl,sn,5t, com'nicar,ad,scis% d, ctr, salariai% a &r,oc'&rilor ac,stora n mat,ri, d,,tic 5i int,@ritat,% &rin cr,ar,a 'n'i m,di' ad,c9at. #.".4. 2ci'n,a d, s,mnalar, d, ctr, salariai an,r,@'laritilor tr,('i, s ai( 'n caract,r trans&ar,nt &,ntr',liminar,a s's&ici'nii d, d,lai'n, 5i tr,('i, &ri9it ca,8,rcitar,a 'n,i ndatoriri &ro+,sional,. #.".$. 0alariaii car, s,mnal,a n,r,@'lariti d, car,% dir,ctsa' indir,ct% a' c'no5tin s'nt &rot,/ai m&otri9a oricror

discriminri% iar mana@,rii a' o(li@aia d, a ntr,&rind,c,rc,tril, ad,c9at,% n sco&'l ,l'cidrii c,lor s,mnalat, 5i d, al'a% dac ,st, ca'l% ms'ril, c, s, im&'n. #.".. Cond'c,r,a 5i salariaii ,ntitii &'(lic, a' o a(ordar,&oiti9 +a d, control'l int,rn mana@,rial% a cr'i +'ncionar, os&ri/in n mod &,rman,nt. #.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. 4!"4 &ri9ind Cod'l d, cond'it a &,rsonal'l'icontract'al din a'toritil, 5i instit'iil, &'(lic,6 - Cod'l d, cond'it al ,ntitii &'(lic,6

- L,@,a nr. !"4 &ri9ind Cod'l d, cond'it a +'ncionarilor&'(lici% r,&'(licat6 - L,@,a nr. !" &,ntr' &r,9,nir,a% d,sco&,rir,a 5isancionar,a +a&t,lor d, cor'&i,% c' modi+icril, 5i com&l,tril,'lt,rioar,6 - L,@,a nr. ##$!#?? &,ntr' d,clarar,a 5i control'l a9,riid,mnitarilor% ma@istrailor% a 'nor &,rsoan, c' +'ncii d, cond'c,r,5i d, control 5i a +'ncionarilor &'(lici% c' modi+icril, 5icom&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. ##!"7 &ri9ind 'n,l, ms'ri &,ntr' asi@'rar,atrans&ar,n,i n ,8,rcitar,a d,mnitilor &'(lic,% a +'nciilor&'(lic, 5i n m,di'l d, a+ac,ri% &r,9,nir,a 5i sancionar,acor'&i,i% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6


13/73

- L,@,a nr. #!"# &ri9ind int,@ritat,a n ,8,rcitar,a+'nciilor 5i d,mnitilor &'(lic,% &,ntr' modi+icar,a 5icom&l,tar,a L,@ii nr. #44!" &ri9ind n+iinar,a% or@aniar,a 5i+'ncionar,a 2@,ni,i Naional, d, Int,@ritat,% &r,c'm 5i &,ntr'modi+icar,a 5i com&l,tar,a altor act, normati9,% c' modi+icril,

'lt,rioar,6 - L,@,a nr. "$#!"4 &ri9ind 'n,l, ms'ri r,+,ritoar, la('n'ril, &rimit, c' titl' @rat'it c' &ril,/'l 'nor aci'ni d,&rotocol n ,8,rcitar,a mandat'l'i sa' a +'nci,i6 - L,@,a nr. $#!"4 &ri9ind &rot,cia &,rsonal'l'i dina'toritil, &'(lic,% instit'iil, &'(lic, 5i din alt, 'niti car,s,mnal,a nclcri al, l,@ii6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6

- Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. "#$!"#" &ri9ind a&ro(ar,a 0trat,@i,inaional, anticor'&i, &, &,rioada "#"-"#$% a In9,ntar'l'ims'rilor &r,9,nti9, anticor'&i, 5i a indicatorilor d, ,9al'ar,%&r,c'm 5i a 3lan'l'i naional d, aci'n, &,ntr' im&l,m,ntar,a0trat,@i,i naional, anticor'&i, "#"-"#$. 0tandard'l " - 2tri('ii% +'ncii% sarcini ".#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, asi@'r ntocmir,a 5i act'aliar,a&,rman,nt a doc'm,nt'l'i &ri9ind misi'n,a ,ntitii &'(lic,% ar,@'lam,nt,lor int,rn, 5i a +i5,lor &ost'rilor% &, car, l, com'nican@a/ailor.

".". C,rin, @,n,ral, ".".#. R,@'lam,nt'l d, or@aniar, 5i +'ncionar, al ,ntitii&'(lic, c'&rind, ntr-o mani,r int,@ral sarcinil, ,ntitii%r,'ltat, din act'l normati9 d, or@aniar, 5i +'ncionar,% &r,c'm 5idin alt, act, normati9,6 ac,sta s, com'nic salariailor 5i s,&'(lic &, &a@ina d, int,rn,t a ,ntitii &'(lic,. ".".". Fi,car, salariat tr,('i, s c'noasc misi'n,ancr,dinat ,ntitii% o(i,cti9,l, 5i atri('iil, ,ntitii &'(lic,5i al, com&artim,nt'l'i din car, +ac, &art,% rol'l s' n cadr'lcom&artim,nt'l'i% sta(ilit &rin +i5a &ost'l'i% &r,c'm 5i o(i,cti9,l,

&ost'l'i &, car, l oc'&. ".".7. Cond'ctorii com&artim,nt,lor ,ntitii &'(lic, a'o(li@aia d, a ntocmi 5i d, a act'alia% ori d, c;t, ori ,st,ca'l% +i5,l, &ost'rilor &,ntr' &,rsonal'l din s'(ordin,. ".".4. 0arcinil, tr,('i, s +i, clar +orm'lat, 5i str;nsr,laionat, c' o(i,cti9,l, &ost'l'i% ast+,l nc;t s s, r,ali,, od,&lin concordan ntr, conin't'l sarcinilor 5i conin't'lo(i,cti9,lor &ost'l'i. ".".$. Cond'ctorii com&artim,nt,lor ,ntitii &'(lic, tr,('i,s id,nti+ic, sarcinil, noi 5i di+icil, c, r,9in salariailor 5i sl, acord, s&ri/in n r,aliar,a ac,stora. ".".. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, 5i id,nti+ic +'nciil,s,nsi(il, 5i +'nciil, consid,rat, ca +iind ,8&'s,% n mod s&,cial%


14/73

la cor'&i, 5i sta(il,5t, o &olitic ad,c9at d, @,stionar, a&,rsonal'l'i car, oc'& ast+,l d, +'ncii. ".".. F'nciil, s,nsi(il, 5i c,l, consid,rat, ca +iind ,8&'s,%n mod s&,cial% la cor'&i, &ot +i ata5at, t't'ror acti9itilor&ri9ind @,stionar,a r,s'rs,lor 'man,% +inanciar, 5i in+ormaional,.

".".. Cond'c,r,a ,ntitii id,nti+ic +'nciil, s,nsi(il, &,(aa in9,ntar'l'i +'nciilor s,nsi(il, 5i a list,i salariailor car,oc'& ac,st, +'ncii s,nsi(il,. Bn sit'aia n car, otr5t, sd,clar, ,8ist,na +'nciilor s,nsi(il, 9a ,la(ora 'n &lan &,ntr'rotaia &,rsonal'l'i la int,r9al,% d, r,@'l% d, minim'm $ ani. Bnsit'aia n car, cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, otr5t, s n'd,clar, 'n,l, +'ncii s,nsi(il,% at'nci% n mod o(li@atori'% 9aim&l,m,nta acti9iti d, control s'&lim,ntar, sa' alt, ms'ri &,+l'8'l &roc,s'l'i r,s&,cti9% ast+,l nc;t n &roc,s'l d,administrar, a risc'rilor ,+,ct,l, as'&ra acti9itilor d,s+5'rat,

n cadr'l ,ntitii s +i, minim,. ".7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. $7!"7 - Cod'l m'ncii% r,&'(licat% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. ?!"# &ri9ind or@aniar,a 5i +'ncionar,a>'9,rn'l'i Rom;ni,i 5i a minist,r,lor% c' modi+icril, 5icom&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. #!#??? &ri9ind 0tat't'l +'ncionarilor &'(lici%r,&'(licat% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a administrai,i &'(lic, local, nr. "#$!"#% r,&'(licat%c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6

- L,@,a nr. 7$!"4 &,ntr' rati+icar,a Con9,ni,i Nai'nilorUnit, m&otri9a cor'&i,i% ado&tat la N,H orJ la 7# octom(ri,"76 - Ordonana d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. ##!"4 &ri9indsta(ilir,a 'nor ms'ri d, r,or@aniar, n cadr'l administrai,i&'(lic, c,ntral,% a&ro(at c' modi+icri 5i com&l,tri &rin L,@,anr. ""!"4% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. 4!"7 &,ntr'sta(ilir,a 'nor ms'ri &ri9ind n+iinar,a% or@aniar,a%r,or@aniar,a sa' +'ncionar,a 'nor str'ct'ri din cadr'l a&arat'l'i

d, l'cr' al >'9,rn'l'i% a minist,r,lor% a altor or@an, d,s&,cialitat, al, administrai,i &'(lic, c,ntral, 5i a 'norinstit'ii &'(lic,% a&ro(at c' modi+icri &rin L,@,a nr. #?4!"4%c' modi+icril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. ##!" &,ntr' a&ro(ar,a norm,lor&ri9ind or@aniar,a 5i d,9oltar,a cari,r,i +'ncionarilor &'(lici%c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. "."!"4 &,ntr' a&ro(ar,ar,&artirii &rinci&al,lor +'ncii d, s&ri/in &, car, l, asi@'rminist,r,l,% c,l,lalt, or@an, c,ntral, 5i or@aniaiil,n,@'9,rnam,ntal, &ri9ind &r,9,nir,a 5i @,stionar,a sit'aiilor d,'r@,n6 - act'l normati9 d, or@aniar, 5i +'ncionar, a ,ntitii


15/73

&'(lic,6 - alt, r,@l,m,ntri n dom,ni'l m'ncii. 0tandard'l 7 - Com&,t,na% &,r+ormana 7.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, asi@'r oc'&ar,a &ost'rilor d,

ctr, &,rsoan, com&,t,nt,% crora l, ncr,din,a sarcini &otri9itcom&,t,n,lor% 5i asi@'r condiii &,ntr' m('ntir,a &r,@tirii&ro+,sional, a an@a/ailor. 3,r+orman,l, &ro+,sional, indi9id'al, al, an@a/ailor s'nt,9al'at, an'al n sco&'l con+irmrii c'no5tin,lor &ro+,sional,%a&tit'dinilor 5i a(ilitilor n,c,sar, nd,&linirii sarcinilor 5ir,s&onsa(ilitilor ncr,dinat,. 7.". C,rin, @,n,ral, 7.".#. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, 5i salariaii dis&'n d,c'no5tin,l,% a(ilitil, 5i ,8&,ri,na car, +ac &osi(il

nd,&linir,a ,+ici,nt 5i ,+,cti9 a sarcinilor% &r,c'm 5i ('nan,l,@,r, 5i nd,&linir, a r,s&onsa(ilitilor l,@at, d, control'lint,rn mana@,rial. 7.".". Com&,t,na an@a/ailor 5i sarcinil, ncr,dinat, tr,('i,s s, a+l, n ,cili(r' &,rman,nt% &,ntr' asi@'rar,a cr'iacond'c,r,a ,ntitii &'(lic, acion,a &rin: - d,+inir,a c'no5tin,lor 5i d,&rind,rilor n,c,sar, &,ntr'+i,car, loc d, m'nc6 - cond'c,r,a int,r9i'rilor d, r,cr'tar,% &, (aa 'n'i doc'm,ntd, ,9al'ar, &r,sta(ilit6 - ntocmir,a &lan'l'i d, &r,@tir, &ro+,sional a no'l'i

an@a/at% nc din tim&'l &roc,s'l'i d, r,cr'tar,6 - r,9,d,r,a n,c,sitilor d, &r,@tir, &ro+,sional 5ista(ilir,a c,rin,lor d, +ormar, &ro+,sional n cont,8t'l ,9al'riian'al, a an@a/ailor% &r,c'm 5i 'rmrir,a ,9ol'i,i cari,r,iac,stora6 - asi@'rar,a +a&t'l'i c n,c,sitil, d, &r,@tir, id,nti+icat,s'nt satis+c't,6 - d,9oltar,a ca&acitii int,rn, d, &r,@tir, com&l,m,ntar a+orm,lor d, &r,@tir, ,8t,rn, ,ntitii &'(lic,. 7.".7. 3,r+orman,l, &ro+,sional, indi9id'al, al, an@a/ailor s,

,9al',a c,l &'in o dat &, an n ra&ort c' o(i,cti9,l, an'al,indi9id'al, 5i s'nt disc'tat, c' ac,5tia d, ctr, ,9al'ator. 7.".4. Com&,t,na 5i &,r+ormana tr,('i, s'sin't, d,instr'm,nt, ad,c9at,% car, incl'd t,nica d, calc'l% &ro@ram,l,in+ormatic,% (r,9,t,l,% m,tod,l, d, l'cr' ,tc. 7.".$. Cond'ctorii com&artim,nt,lor ,ntitii &'(lic, asi@'r+i,cr'i an@a/at &artici&ar,a n +i,car, an la c'rs'ri d, &r,@tir,&ro+,sional% n dom,ni'l s' d, com&,t,n. 7.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. $7!"7 - Cod'l m'ncii% r,&'(licat% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. #!#??? &ri9ind 0tat't'l +'ncionarilor &'(lici%r,&'(licat% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6


16/73

- L,@,a administrai,i &'(lic, local, nr. "#$!"#% r,&'(licat%c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a-cadr' nr. "4!"# &ri9ind salariar,a 'nitar a&,rsonal'l'i &ltit din +ond'ri &'(lic,% c' modi+icril, 5icom&l,tril, 'lt,rioar,6

- L,@,a nr. 4?!"4 &ri9ind stim'lar,a +inanciar a&,rsonal'l'i car, @,stion,a +ond'ri com'nitar,% c' modi+icril, 5icom&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. #"?!" &ri9ind +ormar,a&ro+,sional a ad'lilor% r,&'(licat6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. 47"!"4 &ri9ind dosar'l &ro+,sionalal +'ncionarilor &'(lici% c' modi+icril, 5i com&l,tril,

'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. $""!"7 &,ntr' a&ro(ar,a Norm,lorm,todolo@ic, d, a&licar, a &r,9,d,rilor Ordonan,i >'9,rn'l'i nr.#"?!" &ri9ind +ormar,a &ro+,sional a ad'lilor% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. $?$!"? &,ntr' a&licar,a L,@ii nr.4?!"4 &ri9ind stim'lar,a +inanciar a &,rsonal'l'i car,@,stion,a +ond'ri com'nitar,% c' modi+icril, 5i com&l,tril,'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. ##!" &,ntr' a&ro(ar,a norm,lor&ri9ind or@aniar,a 5i d,9oltar,a cari,r,i +'ncionarilor &'(lici%

c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #."#!"4 &,ntr' a&ro(ar,a mod,l'l'icom'n ,'ro&,an d, c'rric'l'm 9ita,6 - otr;ril, >'9,rn'l'i &,ntr' a&ro(ar,a &lan'l'i d, oc'&ar, a+'nciilor &'(lic, an'al,6 - act,l, normati9, &rin car, a' +ost a&ro(at, stat't,l,s&,ci+ic, al, &,rsonal'l'i din ,ntitil, sist,m'l'i d, a&rar, 5iordin, &'(lic% &r,c'm 5i stat't,l, cor&'rilor &ro+,sional,. 0tandard'l 4 - 0tr'ct'ra or@aniatoric 4.#. D,scri,r,a standard'l'i

Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, d,+in,5t, str'ct'raor@aniatoric% com&,t,n,l,% r,s&onsa(ilitil,% sarcinil,% liniil,d, ra&ortar, &,ntr' +i,car, com&on,nt str'ct'ral 5i com'nicsalariailor doc'm,nt,l, d, +ormaliar, a str'ct'rii or@aniatoric,. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, sta(il,5t,% n scris% limit,l,com&,t,n,lor 5i r,s&onsa(ilitilor &, car, l, d,l,a@. 4.". C,rin, @,n,ral, 4.".#. 0tr'ct'ra or@aniatoric ,st, sta(ilit ast+,l nc;t scor,s&'nd sco&'l'i 5i misi'nii ,ntitii 5i s s,r9,asc r,aliriin condiii d, ,+ici,n% ,+icacitat, 5i ,conomicitat, ao(i,cti9,lor sta(ilit,. 4.".". Bn t,m,i'l act'l'i normati9 &ri9ind or@aniar,a 5i+'ncionar,a ,ntitii &'(lic,% cond'ctor'l ,ntitii &'(lic,


17/73

a&ro( str'ct'ra or@aniatoric: d,&artam,nt,% dir,cii @,n,ral,%dir,cii% s,r9icii% (iro'ri% &ost'ri d, l'cr'. 4.".7. Bncadrar,a c' &,rsonal d, cond'c,r, 5i &,rsonal d,,8,c'i, a ac,stor str'ct'ri s, r,@s,5t, n stat'l d, +'ncii al,ntitii 5i s, r,ali,a c' r,s&,ctar,a concordan,i dintr, nat'ra

&ost'rilor 5i com&,t,n,l, &ro+,sional, 5i mana@,rial, n,c,sar,nd,&linirii sarcinilor +i8at, tit'larilor d, &ost'ri. 4.".4. Com&,t,na% r,s&onsa(ilitat,a% sarcina 5i o(li@aia d, ara&orta s'nt atri('t, asociat, &ost'l'i6 ac,st,a tr,('i, s +i, (in,d,+init,% clar,% co,r,nt, 5i s r,+l,ct, ,l,m,nt,l, a9't, n 9,d,r,&,ntr' r,aliar,a o(i,cti9,lor ,ntitii &'(lic,. 4.".$. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, anali,a 5i d,t,rmin&,riodic @rad'l d, ada&ta(ilitat, a str'ct'rii or@aniatoric, lamodi+icril, int,r9,nit, n int,rior'l 5i!sa' ,8t,rior'l ,ntitii%&,ntr' a asi@'ra o &,rman,nt r,l,9an 5i ,+ici,n a control'l'i

int,rn. 4.".. Bn +i,car, ,ntitat, &'(lic% d,l,@ar,a s, r,ali,a% n&rinci&al% &rin R,@'lam,nt'l d, or@aniar, 5i +'ncionar,% +i5,l,&ost'rilor 5i% n 'n,l, ca'ri% &rin ordin, ,8&r,s, d, a ,8,c'taan'mit, o&,rai'ni. 4.".. D,l,@ar,a ,st, condiionat n &rinci&al d, &ot,nial'l5i @rad'l d, ncrcar, c' sarcini a cond'c,rii ,ntitii 5i asalariailor im&licai. 2ct'l d, d,l,@ar, ,st, con+orm at'nci c;nd: - r,s&,ct ra&ort'l dintr, com&l,8itat,a sarcinilor!atri('iilord,l,@at, 5i c'no5tin,l,% ,8&,ri,na 5i ca&acitat,a n,c,sar

,+,ct'rii act'l'i d, a'toritat, ncr,dinat6 - s'nt &r,ciat,% n c'&rins'l ac,st'ia% t,rm,n,l,-limit d,r,aliar, 5i crit,riil, s&,ci+ic, &,ntr' nd,&linir,a c' s'cc,s asarcinilor!atri('iilor d,l,@at,6 - s'nt +'rniat, d, ctr, mana@,r toat, in+ormaiil, as'&rar,s&onsa(ilitii c, 9a +i ncr,dinat6 - ,st, con+irmat% &rin s,mnt'r% d, ctr, salariat'l cr'ia is-a' d,l,@at sarcinil,!atri('iil,. 4.".. 0alariat'l d,l,@at rs&'nd, int,@ral d, r,aliar,asarcinii% iar mana@,r'l car, a d,l,@at 5i m,nin, n +aa

s'&,riorilor r,s&onsa(ilitat,a +inal &,ntr' r,aliar,a ac,st,ia. 4.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. $7!"7 - Cod'l m'ncii% r,&'(licat% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. #!#??? &ri9ind 0tat't'l +'ncionarilor &'(lici%r,&'(licat% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a administrai,i &'(lic, local, nr. "#$!"#% r,&'(licat%c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. "7!" &ri9ind +inan,l, &'(lic, local,% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. $!"" &ri9ind +inan,l, &'(lic,% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'l


18/73

int,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. ##!" &,ntr' a&ro(ar,a norm,lor&ri9ind or@aniar,a 5i d,9oltar,a cari,r,i +'ncionarilor &'(lici%c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6

- act'l normati9 d, or@aniar, 5i +'ncionar, a ,ntitii&'(lic,6 - r,@'lam,nt'l d, or@aniar, 5i +'ncionar,% +i5,l, &ost'rilor5i or@ani@rama ,ntitii &'(lic,. 0tandard'l $ - O(i,cti9, $.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, d,+in,5t, o(i,cti9,l, d,t,rminant,%l,@at, d, sco&'ril, ,ntitii% &r,c'm 5i &, c,l, com&l,m,ntar,%l,@at, d, +ia(ilitat,a in+ormaiilor% con+ormitat,a c' l,@il,%r,@'lam,nt,l, 5i &oliticil, int,rn,% 5i com'nic o(i,cti9,l,

d,+init, t't'ror salariailor 5i t,rilor int,r,sai. $.". C,rin, @,n,ral, $.".#. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, sta(il,5t, o(i,cti9,l,@,n,ral, ast+,l nc;t ac,st,a s +i, concordant, c' misi'n,a,ntitii &'(lic, 5i s s, r,+,r, la r,aliar,a 'nor s,r9icii&'(lic, d, ('n calitat,% n condiii d, ,+ici,n% ,+icacitat, 5i,conomicitat,. $.".". Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, trans&'n, o(i,cti9,l,@,n,ral, n o(i,cti9, s&,ci+ic, 5i n r,'ltat, a5t,&tat, &,ntr'+i,car, acti9itat, 5i l, com'nic salariailor. $.".7. O(i,cti9,l, s&,ci+ic, tr,('i, ast+,l d,+init, nc;t s

rs&'nd &ac,t'l'i d, c,rin, 10..2.R.T.1 K0 - 3r,cis,


19/73

- Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #.#$?!"4 &,ntr'a&ro(ar,a Instr'ci'nilor &ri9ind conin't'l% +orma d, &r,,ntar, 5istr'ct'ra &ro@ram,lor ,la(orat, d, ordonatorii &rinci&ali d, cr,dit,n sco&'l +inanrii 'nor aci'ni sa' 'n'i ansam(l' d, aci'ni6 - act'l normati9 d, or@aniar, 5i +'ncionar, a ,ntitii

&'(lic,. 0tandard - 3lani+icar,a .#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, ntocm,5t, &lan'ri &rin car, s, &'nn concordan acti9itil, n,c,sar, &,ntr' atin@,r,a o(i,cti9,lorc' r,s'rs,l, ma8im &osi(il d, alocat% ast+,l nc;t risc'ril,s'sc,&ti(il, s a+,ct,, r,aliar,a o(i,cti9,lor ,ntitii s +i,minim,. .". C,rin, @,n,ral, .".#. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, ,la(or,a &lan'ri!&ro@ram,

d, acti9itat, &,ntr' toat, o(i,cti9,l, ,ntitii% id,nti+ic 5ir,&arti,a r,s'rs,l,% &ornind d, la sta(ilir,a n,9oilor &,ntr'r,aliar,a o(i,cti9,lor% 5i or@ani,a &roc,s,l, d, m'nc n9,d,r,a d,s+5'rrii acti9itilor &lani+icat,. .".". R,&artiar,a r,s'rs,lor n,c,sit d,ciii c' &ri9ir, lac,l mai ('n mod d, alocar,% dat +iind caract,r'l limitat alr,s'rs,lor. .".7. 0cim(ar,a o(i,cti9,lor% r,s'rs,lor sa' a altor ,l,m,nt,al, &roc,s'l'i d, +'ndam,ntar, im&'n, act'aliar,a&lan'l'i!&ro@ram'l'i. .".4. 3,ntr' atin@,r,a o(i,cti9,lor% cond'ctor'l ,ntitii

&'(lic, asi@'r coordonar,a d,ciiilor 5i aci'nilorcom&artim,nt,lor ,ntitii 5i or@ani,a cons'ltri &r,ala(il,%at;t n cadr'l com&artim,nt,lor ,ntitii% c;t 5i ntr,com&artim,nt,l, r,s&,cti9,. .7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a conta(ilitii nr. "!#??#% r,&'(licat% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. "7!" &ri9ind +inan,l, &'(lic, local,% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. $!"" &ri9ind +inan,l, &'(lic,% c' modi+icril,

5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - l,@il, ('@,tar, an'al,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. !"# &ri9ind sta(ilir,a 'nornormati9, d, c,lt'i,li &,ntr' a'toritil, administrai,i &'(lic,5i instit'iil, &'(lic,% a&ro(at c' modi+icri &rin L,@,a nr."4!""% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. !#?? &,ntr' act'aliar,anormati9,lor &ri9ind s&aiil, c' d,stinaia d, (iro' sa' &,ntr'acti9iti col,cti9, ori d, d,s,r9ir, c, &ot +i 'tiliat, d,minist,r,% alt, or@an, d, s&,cialitat, al, administrai,i &'(lic,


20/73

c,ntral,% d, instit'iil, &'(lic, din s'(ordin,a ac,stora% &r,c'm 5id, &r,+,ct'ri6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. ?"$!" &,ntr' a&ro(ar,a norm,lor d,a&licar, a &r,9,d,rilor r,+,ritoar, la atri('ir,a contract,lor d,aciii, &'(lic din Ordonana d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. 74!"

&ri9ind atri('ir,a contract,lor d, aciii, &'(lic% a contract,lord, conc,si'n, d, l'crri &'(lic, 5i a contract,lor d, conc,si'n, d,s,r9icii% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #.#$?!"4 &,ntr'a&ro(ar,a Instr'ci'nilor &ri9ind conin't'l% +orma d, &r,,ntar, 5istr'ct'ra &ro@ram,lor ,la(orat, d, ordonatorii &rinci&ali d, cr,dit,n sco&'l +inanrii 'nor aci'ni sa' ansam(l' d, aci'ni. 0tandard'l - onitoriar,a &,r+orman,lor .#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, asi@'r monitoriar,a

&,r+orman,lor &,ntr' +i,car, o(i,cti9 5i acti9itat,% &rinint,rm,di'l 'nor indicatori cantitati9i 5i calitati9i r,l,9ani%incl'si9 c' &ri9ir, la ,conomicitat,% ,+ici,n 5i ,+icacitat,% car,tr,('i, s +i,: ms'ra(ili6 s&,ci+ici6 acc,si(ili6 r,l,9ani 5ista(ilii &,ntr' o an'mit d'rat n tim&. .". C,rin, @,n,ral, .".#. Cond'ctorii com&artim,nt,lor ,ntitii &'(lic,monitori,a &,r+orman,l, acti9itilor a+lat, n coordonar,% &rin,la(orar,a 5i act'aliar,a% an'al% a 'n,i list, a o(i,cti9,lor%acti9itilor 5i indicatorilor d, &,r+orman sa' d, r,'ltat% &,(aa &ro&'n,rilor &,rsonal'l'i r,s&onsa(il d, acti9itil, &r,9't,

n +i5a &ost'l'i. .".". Cond'ctorii com&artim,nt,lor s, asi@'r c &,ntr'+i,car, acti9itat, din cadr'l o(i,cti9,lor s&,ci+ic, ,8ist c,l&'in 'n indicator d, &,r+orman sa' d, r,'ltat% c' a/'tor'lcr'ia s, ra&ort,a r,aliril,% 5i &, (aa ac,stora s, ,la(or,a'n ra&ort d, monitoriar, a &,r+orman,lor% an'al% &, car, ltransmit s,cr,tar'l'i Comisi,i d, monitoriar,. .".7. 0,cr,tar'l Comisi,i d, monitoriar, ntocm,5t,% &, (aara&oart,lor an'al, d, monitoriar, a &,r+orman,lor &rimit, d, lacom&artim,nt,% o in+ormar, &ri9ind monitoriar,a &,r+orman,lor la

ni9,l'l ,ntitii n 9,d,r,a analirii 5i a&ro(rii n Comisia d,monitoriar,. .".4. 0ist,m'l d, monitoriar, a &,r+orman,lor ,st, in+l',natd, mrim,a 5i com&l,8itat,a ,ntitii &'(lic,% d,modi+icar,a!scim(ar,a o(i,cti9,lor sa'!5i a indicatorilor% d, mod'ld, acc,s al salariailor la in+ormaii. .".$. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, ,9al',a &,r+orman,l,%constat ,9,nt'al,l, a(at,ri d, la o(i,cti9, 5i ia ms'ril,cor,cti9, c, s, im&'n. .7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. "7!" &ri9ind +inan,l, &'(lic, local,% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. $!"" &ri9ind +inan,l, &'(lic,% c' modi+icril,


21/73

5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - l,@il, ('@,tar, an'al,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6

- Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #.#$?!"4 &,ntr'a&ro(ar,a Instr'ci'nilor &ri9ind conin't'l% +orma d, &r,,ntar, 5istr'ct'ra &ro@ram,lor ,la(orat, d, ordonatorii &rinci&ali d, cr,dit,n sco&'l +inanrii 'nor aci'ni sa' ansam(l' d, aci'ni. 0tandard'l - ana@,m,nt'l risc'l'i .#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, instit'i, 5i &'n, n a&licar, 'n&roc,s d, mana@,m,nt al risc'rilor% car, s +acilit,, r,aliar,a,+ici,nt 5i ,+icac, a o(i,cti9,lor ac,st,ia. .". C,rin, @,n,ral,

.".#. Entitil, &'(lic, 5i d,+in,sc &ro&ria strat,@i, &ri9indrisc'ril, c' car, s, &ot con+r'nta 5i asi@'r doc'm,ntar,a com&l,t5i ad,c9at a ac,st,ia% &r,c'm 5i acc,si(ilitat,a ntr,@iior@aniaii la doc'm,ntai,. .".". Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, 5i sta(il,5t, claro(i,cti9,l, 5i acti9itil, c'&rins, ntr-o list a o(i,cti9,lor% aacti9itilor 5i a indicatorilor d, &,r+orman sa' d, r,'ltat% n9,d,r,a id,nti+icrii 5i d,+inirii risc'rilor asociat, ac,stora. .".7. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, ar, o(li@aia cr,rii 5im,nin,rii 'n'i sist,m ,+ici,nt d, mana@,m,nt al risc'rilor% n&rinci&al% &rin:

a) id,nti+icar,a risc'rilor n str;ns l,@t'r c' acti9itil,din cadr'l o(i,cti9,lor s&,ci+ic, a cror r,aliar, ar &'t,a +ia+,ctat d, mat,rialiar,a risc'rilor6 id,nti+icar,aam,ninrilor!9'ln,ra(ilitilor &r,,nt, n cadr'l acti9itilorc'r,nt, al, ,ntitii car, ar &'t,a cond'c, la s9;r5ir,a 'nor +a&t,d, cor'&i, 5i +ra'd,6 () ,9al'ar,a risc'rilor% &rin ms'rar,a &ro(a(ilitii d,a&arii, 5i a im&act'l'i as'&ra acti9itilor din cadr'lo(i,cti9,lor n ca'l n car, ac,st,a s, mat,riali,a6i,rariar,a 5i &rioritiar,a risc'rilor n +'nci, d, tol,rana la

risc% a&ro(at d, ctr, cond'c,r,a ,ntitii6 c) sta(ilir,a strat,@i,i d, @,stionar, a risc'rilor &rinid,nti+icar,a c,lor mai ad,c9at, modaliti d, tratar, a risc'rilor%ast+,l nc;t ac,st,a s s, ncadr,, n limit,l, tol,ran,i la risca&ro(at, d, ctr, cond'c,r,a ,ntitii 5i s asi@'r, d,l,@ar,ar,s&onsa(ilitii d, administrar, a ac,stora ctr, c,l, mai&otri9it, ni9,l'ri d,ciional,6 d) monitoriar,a im&l,m,ntrii ms'rilor d, control% &r,c'm 5i a,+icacitii ac,stora6 ,) r,9i'ir,a 5i ra&ortar,a &,riodic a sit'ai,i risc'rilor. .".4. Toat, acti9itil, 5i aci'nil, iniiat, 5i &'s, na&licar, n cadr'l &roc,s'l'i d, @,stionar, a risc'rilor s'ntri@'ros doc'm,ntat,% iar sint,a in+ormaiilor!dat,lor 5i d,ciiilor


22/73

l'at, n ac,st &roc,s ,st, c'&rins n R,@istr'l risc'rilor%doc'm,nt car, at,st c n cadr'l ,ntitii &'(lic, ,8ist 'n sist,md, mana@,m,nt al risc'rilor 5i c ac,sta +'ncion,a. .".$. R,s&onsa(ilii c' risc'ril, &, com&artim,nt, din cadr'l,ntitii &'(lic, col,ct,a risc'ril, a+,r,nt, acti9itilor

sta(ilit, &rin +i5,l, d, &ost% strat,@ia d, risc% risc'ril,r,9i'it, 5i ms'ril, d, control n c'rs d, im&l,m,ntar,% sta(ilit,n cadr'l 5,din,lor Eci&,i d, @,stionar, a risc'rilor d, la&,rsonal'l din cadr'l +i,cr'i com&artim,nt. .".. 3,ntr' act'aliar,a risc'rilor d, la ni9,l'lcom&artim,nt,lor% ac,st,a% &, (aa +orm'lar,lor d, al,rt la risc%s'nt analiat, 5i d,(t't, n 5,din,l, Eci&,i d, @,stionar, arisc'rilor% n car, s, sta(il,sc 5i ms'ril, d, control n,c,sar,&,ntr' a +i administrat,% car, s, transmit com&artim,nt,lor% &, (aa&roc,s,lor-9,r(al, ntocmit, d, ctr, s,cr,tar'l Eci&,i d,

@,stionar, a risc'rilor. .".. s'ril, d, control sta(ilit, n cadr'l 5,din,lorEci&,i d, @,stionar, a risc'rilor% transmis, com&artim,nt,lor&,ntr' im&l,m,ntar,% s, c,ntrali,a la ni9,l'l ,ntitii% d, ctr,s,cr,tar'l ,ci&,i% ntr-'n &lan d, im&l,m,ntar, a ms'rilor d,control n 9,d,r,a 'rmririi im&l,m,ntrii lor. s'ril, d, controls'nt o(li@atorii &,ntr' administrar,a risc'rilor s,mni+icati9, d, lani9,l'l com&artim,nt,lor 5i s, im&l,m,nt,a &rin consili,r,aacordat d, ctr, com&artim,nt'l d, a'dit int,rn 5i o&,r,a &;n lao no' anali 5i r,9i'ir, an'al a ac,stora. .".. Cond'ctorii com&artim,nt,lor asi@'r cadr'l

or@aniaional 5i &roc,d'ral &,ntr' &'n,r,a n a&licar,% d, ctr,&,rsoan,l, r,s&onsa(il,% a ms'rilor d, control sta(ilit, n cadr'l5,din,lor Eci&,i d, @,stionar, a risc'rilor 5i car, s, 'rmr,sc &,(aa 'n,i sit'aii d, im&l,m,ntar, a ms'rilor d, control% d, ctr,r,s&onsa(ili c' risc'ril, d, la ni9,l'l com&artim,nt,lor. .".?. Cond'ctorii com&artim,nt,lor asi@'r ,la(orar,ara&oart,lor &ri9ind d,s+5'rar,a &roc,s'l'i d, @,stionar, arisc'rilor% car, c'&rind n'mr'l total d, risc'ri @,stionat, lani9,l'l com&artim,nt,lor% n'mr'l d, risc'ri tratat, 5in,sol'ionat, &;n la s+;r5it'l an'l'i% ms'ril, d, control

im&l,m,ntat, sa' n c'rs d, im&l,m,ntar, 5i ,9,nt'al,l, r,9i'irial, ,9al'rii risc'rilor% c' r,s&,ctar,a limit,lor d, tol,ran larisc a&ro(at, d, cond'c,r,a ,ntitii &'(lic,% &, car, l, transmits,cr,tar'l'i Eci&,i d, @,stionar, a risc'rilor. .".#. 0,cr,tar'l Eci&,i d, @,stionar, a risc'rilor% &, (aara&oart,lor an'al, &rimit, d, la com&artim,nt,% act'ali,a &lan'ld, im&l,m,ntar, a ms'rilor d, control la ni9,l'l ,ntitii 5i,la(or,a o in+ormar, &ri9ind d,s+5'rar,a &roc,s'l'i d, @,stionar,a risc'rilor la ni9,l'l ,ntitii n 9,d,r,a analirii n cadr'lEci&,i d, @,stionar, a risc'rilor 5i transmit,rii s&r, anali 5ia&ro(ar, Comisi,i d, monitoriar,. .".##. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, anali,a m,di'l ,8tins d,risc n car, acion,a 5i sta(il,5t, mod'l n car, ac,sta i


23/73

a+,ct,a strat,@ia d, @,stionar, a risc'rilor. .7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. "7!" &ri9ind +inan,l, &'(lic, local,% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. $!"" &ri9ind +inan,l, &'(lic,% c' modi+icril,

5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. "#$!"#" &ri9ind a&ro(ar,a 0trat,@i,inaional, anticor'&i, &, &,rioada "#"-"#$% a In9,ntar'l'ims'rilor &r,9,nti9, anticor'&i, 5i a indicatorilor d, ,9al'ar,%&r,c'm 5i a 3lan'l'i naional d, aci'n, &,ntr' im&l,m,ntar,a0trat,@i,i naional, anticor'&i, "#"-"#$6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. "."!"4 &,ntr' a&ro(ar,a

r,&artirii &rinci&al,lor +'ncii d, s&ri/in &, car, l, asi@'rminist,r,l,% c,l,lalt, or@an, c,ntral, 5i or@aniaiil,n,@'9,rnam,ntal, &ri9ind &r,9,nir,a 5i @,stionar,a sit'aiilor d,'r@,n6 - ,todolo@i, d, im&l,m,ntar, a standard'l'i d, control int,rn1ana@,m,nt'l risc'rilor1% ,la(orat d, inist,r'l Finan,lor3'(lic,% &'(licat &, adr,sa d, int,rn,t a 0,cr,tariat'l'i >,n,ralal >'9,rn'l'i% HHH.s@@.ro 0tandard'l ? - 3roc,d'ri ?.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, asi@'r ,la(orar,a &roc,d'rilor

+ormaliat, &,ntr' &roc,s,l, sa' acti9itil, d,r'lat, n cadr'l,ntitii 5i l, ad'c, la c'no5tin &,rsonal'l'i im&licat% r,s&,cti9&roc,d'ril, d, sist,m 5i &roc,d'ri o&,raional,. ?.". C,rin, @,n,ral, ?.".#. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, s, asi@'r% &, (aa 'n,ilist, a o(i,cti9,lor% acti9itilor 5i indicatorilor d, &,r+ormansa' d, r,'ltat% c &,ntr' toat, &roc,s,l, ma/or,% acti9itil,%aci'nil, 5i!sa' ,9,nim,nt,l, s,mni+icati9, ,8ist o doc'm,ntai,ad,c9at 5i c o&,rai'nil, s'nt cons,mnat, n doc'm,nt,. ?.".". 3,ntr' ca &roc,d'ril, +ormaliat, s d,9in instr'm,nt,

,+icac, d, control int,rn% ac,st,a tr,('i,: - s s, r,+,r, la toat, &roc,s,l, 5i acti9itil, im&ortant,6 - s asi@'r, o s,&arar, cor,ct a +'nciilor d, inii,r,% d,9,ri+icar,% d, a9iar, 5i d, a&ro(ar, a o&,rai'nilor6 - s +i, &r,ciat, n doc'm,nt, scris,6 - s +i, sim&l,% com&l,t,% &r,cis, 5i ada&tat, &roc,s,lor 5iacti9itii &roc,d'rat,6 - s +i, act'aliat, n &,rman,n6 - s +i, ad's, la c'no5tin &,rsonal'l'i im&licat. ?.".7. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, s, asi@'r c% &,ntr' toat,sit'aiil, n car, din ca'a 'nor circ'mstan, d,os,(it, a&ara(at,ri +a d, &oliticil, sa' &roc,d'ril, sta(ilit,% s, ntocm,scdoc'm,nt, ad,c9at,% a&ro(at, la 'n ni9,l cor,s&'ntor% naint, d,


24/73

,+,ct'ar,a o&,rai'nilor. Circ'mstan,l, 5i mod'l d, @,stionar, asit'aiilor d, a(at,r, d, la &oliticil, 5i &roc,d'ril, ,8ist,nt, s,anali,a &,riodic% n 9,d,r,a d,s&rind,rii 'nor concl'ii d, ('n&ractic &,ntr' 9iitor% c, 'rm,a a +i +ormaliat,. ?.".4. 3roc,d'ril, +ormaliat, conc,&'t, 5i a&licat, d, ctr,

&,rsonal'l ,ntitii &'(lic, tr,('i, s asi@'r, o s,&arar, a+'nciilor d, inii,r, 5i d, 9,ri+icar,% ast+,l nc;t atri('iil, 5ir,s&onsa(ilitil, d, a&ro(ar,% d, ,+,ct'ar, 5i d, control alo&,rai'nilor s +i, ncr,dinat, 'nor &,rsoan, di+,rit,. Bn ac,stmod% s, r,d'c, consid,ra(il risc'l d, ,roar,% +ra'd% nclcar, al,@islai,i% &r,c'm 5i risc'l d, n,d,t,ctar, a ac,stor &ro(l,m,. ?.".$. 3roc,d'ril, +ormaliat, ,la(orat, 5i a&licat, d, ntr,@&,rsonal'l ,ntitii &'(lic, tr,('i, s +i, n con+ormitat, c'str'ct'ra 'n,i &roc,d'ri &ri9ind ,la(orar,a &roc,d'rilor% car, ,st,o &roc,d'r d, sist,m 5i s, ,la(or,a &, (aa an,8,i nr. " la

Ordin'l s,cr,tar'l'i @,n,ral al >'9,rn'l'i nr. 4!"#$% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,. 3roc,d'ril, +ormaliat, s,s,mn,a la ntocmir, d, ctr, r,s&onsa(ili d, acti9iti% la9,ri+icar, d, ctr, 5,+'l d, com&artim,nt% la a9iar, d, ctr,&r,5,dint,l, Comisi,i d, monitoriar, 5i s, a&ro( d, ctr,cond'ctor'l ,ntitii &'(lic,. ?.".. Cond'ctorii ,ntitilor &'(lic, n car,% din ca'an'mr'l'i mic d, salariai% s, limit,a &osi(ilitat,a d, a&licar, as,&arrii atri('iilor 5i r,s&onsa(ilitilor tr,('i, s +i,con5ti,ni d, risc'l c'm'lrii atri('iilor 5i r,s&onsa(ilitilor5i s com&,ns,, ac,ast limitar, &rin acti9iti d, control

s'&lim,ntar, im&l,m,ntat, &, +l'8'l &roc,s,lor sa' acti9itilor. ?.".. Bn ,ntitil, &'(lic,% acc,s'l la r,s'rs,l, mat,rial,%+inanciar, 5i in+ormaional,% &r,c'm 5i &rot,/ar,a 5i +olosir,acor,ct a ac,stora s, r,@l,m,nt,a &rin act, administrati9,% car,s, ad'c la c'no5tina salariailor. R,str;n@,r,a acc,s'l'i lar,s'rs, r,d'c, risc'l 'tilirii inad,c9at, a ac,stora. ?.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. #$!#??4 &ri9ind amortiar,a ca&ital'l'i imo(iliatn acti9, cor&oral, 5i n,cor&oral,% r,&'(licat% c' modi+icril, 5icom&l,tril, 'lt,rioar,6

- L,@,a nr. ""!#?? &ri9ind an@a/ar,a @,stionarilor%constit'ir,a d, @aranii 5i rs&'nd,r,a n l,@t'r c' @,stionar,a('n'rilor a@,nilor ,conomici% a'toritilor sa' instit'iilor&'(lic,% c' modi+icril, 'lt,rioar,6 - L,@,a conta(ilitii nr. "!#??#% r,&'(licat% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. #"!"" &ri9ind &rot,cia in+ormaiilorclasi+icat,% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. "#7!#?? &ri9ind ('n'ril, &ro&ri,tat, &'(lic% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. "7!" &ri9ind +inan,l, &'(lic, local,% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. $!"" &ri9ind +inan,l, &'(lic,% c' modi+icril,


25/73

5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - l,@il, ('@,tar, an'al,6 - Ordonana d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. !"## &ri9ind&r,9,nir,a% constatar,a 5i sancionar,a n,r,@'lilor a&r't, no(in,r,a 5i 'tiliar,a +ond'rilor ,'ro&,n, 5i!sa' a +ond'rilor

&'(lic, naional, a+,r,nt, ac,stora% a&ro(at c' modi+icri 5icom&l,tri &rin L,@,a nr. #4"!"#"% c' modi+icril, 5i com&l,tril,'lt,rioar,6 - Ordonana d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. ?4!"## &ri9indor@aniar,a 5i +'ncionar,a ins&,ci,i ,conomico-+inanciar,%a&ro(at c' modi+icri 5i com&l,tri &rin L,@,a nr. #!"#"% c'modi+icril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6

- Ordonana d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. #4!"" &ri9ind+ormar,a 5i 'tiliar,a r,s'rs,lor d,r'lat, &rin tr,or,ria stat'l'i%r,&'(licat% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #!"" &ri9ind &rot,ciain+ormaiilor s,cr,t, d, s,r9ici'6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. 4#!#??$ &ri9ind &roc,d'ril, d,transmit,r, +r &lat 5i d, 9alori+icar, a ('n'rilor a&arin;ndinstit'iilor &'(lic,% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #.#$#!"#" &,ntr' a&ro(ar,a Norm,lorm,todolo@ic, &ri9ind mod'l d, or@aniar, 5i ,8,rcitar, a control'l'i+inanciar d, @,sti'n,6

- D,cr,t'l nr. "?!#? &,ntr' a&ro(ar,a R,@'lam,nt'l'io&,raiilor d, cas al, 'nitilor socialist,6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. ?"7!"#4 &,ntr'a&ro(ar,a Norm,lor m,todolo@ic, @,n,ral, r,+,ritoar, la ,8,rcitar,acontrol'l'i +inanciar &r,9,nti9 5i a Cod'l'i s&,ci+ic d, norm,&ro+,sional, &,ntr' &,rsoan,l, car, d,s+5oar acti9itat,a d,control +inanciar &r,9,nti9 &ro&ri'% r,&'(licat6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #."7$!"7 &,ntr'a&ro(ar,a Norm,lor m,todolo@ic, d, a&licar, a &r,9,d,rilorOrdonan,i d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. #4!"" &ri9ind +ormar,a 5i

'tiliar,a r,s'rs,lor d,r'lat, &rin tr,or,ria stat'l'i% a&ro(at c'modi+icri &rin L,@,a nr. "#!"7% c' modi+icril, 5i com&l,tril,'lt,rioar,6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #.# (is!"7&,ntr' a&ro(ar,a Norm,lor m,todolo@ic, &ri9ind mod'l d, ncasar, 5i'tiliar, a +ond'rilor (n,5ti &rimit, s'( +orma donaiilor 5is&onsoririlor d, ctr, instit'iil, &'(lic,6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #.#!"## &,ntr'a&ro(ar,a 3r,cirilor &ri9ind ntocmir,a 5i act'aliar,ain9,ntar'l'i c,ntraliat al ('n'rilor din dom,ni'l &'(lic alstat'l'i6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #.?"!"" &,ntr'a&ro(ar,a Norm,lor m,todolo@ic, &ri9ind an@a/ar,a% licidar,a%


26/73

ordonanar,a 5i &lata c,lt'i,lilor instit'iilor &'(lic,% &r,c'm 5ior@aniar,a% ,9id,na 5i ra&ortar,a an@a/am,nt,lor ('@,tar, 5il,@al,% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordinul ministrului nanelor !u"lice nr. 2.#61

0$&,ntr' a&ro(ar,a Norm,lor &ri9ind or@aniar,a 5i ,+,ct'ar,ain9,ntari,rii ,l,m,nt,lor d, nat'ra acti9,lor% datoriilor 5ica&ital'rilor &ro&rii. 0tandard'l # - 0'&ra9,@,r,a #.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, iniia% a&lic 5i d,9oltcontroal, ad,c9at, d, s'&ra9,@,r, a acti9itilor% o&,rai'nilor 5itranaciilor% n sco&'l r,alirii ,+icac, a ac,stora. #.". C,rin, @,n,ral, #.".#. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, tr,('i, s monitori,,,+,ct'ar,a controal,lor d, s'&ra9,@,r,% &,ntr' a s, asi@'ra c&roc,d'ril, s'nt r,s&,ctat, d, ctr, salariai n mod ,+,cti9 5i

contin''. #.".". Controal,l, d, s'&ra9,@,r, im&lic r,9i'iri al,acti9itii r,aliat, d, salariai% ra&oart, d,s&r, ,8c,&ii%t,stri &rin sonda/, sa' oric, alt, modaliti car, con+irmr,s&,ctar,a &roc,d'rilor. #.".7. Cond'ctorii com&artim,nt,lor 9,ri+ic 5i a&ro(acti9itil, salariailor% da' instr'ci'nil, n,c,sar, &,ntr' aasi@'ra minimiar,a ,rorilor 5i &i,rd,rilor% ,liminar,a n,r,@'lilor5i +ra'd,i% r,s&,ctar,a l,@islai,i 5i cor,cta n,l,@,r, 5ia&licar, a instr'ci'nilor. #.".4. 0'&ra9,@,r,a acti9itilor ,st, ad,c9at% n ms'ra ncar,:

- +i,cr'i salariat i s, com'nic atri('iil,%r,s&onsa(ilitil, 5i limit,l, d, com&,t,n atri('it,6 - s, ,9al',a sist,matic acti9itat,a +i,cr'i salariat6 - s, a&ro( r,'ltat,l, acti9itii n di9,rs, ,ta&, d,r,aliar, a ac,st,ia. #.7. R,+,rin, &rinci&al, - Ordonana %u&ernului nr. 11$'1$$$&ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - act'l normati9 d, or@aniar, 5i +'ncionar, a ,ntitii&'(lic,6 - r,@'lam,nt'l d, or@aniar, 5i +'ncionar, a ,ntitii &'(lic,.

0tandard'l ## - Contin'itat,a acti9itii ##.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, id,nti+ic &rinci&al,l, am,ninric' &ri9ir, la contin'itat,a d,r'lrii &roc,s,lor 5i acti9itilor 5iasi@'r ms'ril, cor,s&'ntoar, &,ntr' ca acti9itat,a ac,st,ia s&oat contin'a n oric, mom,nt% n toat, m&r,/'rril, 5i n toat,&lan'ril,% indi+,r,nt car, ar +i nat'ra 'n,i &,rt'r(ri ma/or,. ##.". C,rin, @,n,ral, ##.".#. Entitat,a &'(lic ,st, o or@aniai, a cr,i acti9itat,tr,('i, s s, d,r'l,, contin''% &rin str'ct'ril, com&on,nt,.E9,nt'ala ntr,r'&,r, a acti9itii ac,st,ia a+,ct,a atin@,r,ao(i,cti9,lor sta(ilit,.

##.".". Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, in9,ntaria sit'aiil,car, &ot cond'c, la discontin'iti n acti9itat, 5i ntocm,5t, 'n


27/73

&lan d, contin'itat, a acti9itii% car, ar, la (a id,nti+icar,a5i ,9al'ar,a risc'rilor car, &ot a+,cta contin'itat,a o&,raional. 0it'aii @,n,ratoar, d, discontin'iti: - +l'ct'aia &,rsonal'l'i6 - li&sa d, coordonar,% r,'ltat al 'n'i mana@,m,nt d,+,ct'os6 - +ra'd,6 - di+ic'lti 5i!sa' dis+'ncionaliti n +'ncionar,a,ci&am,nt,lor din dotar,6 - dis+'ncionaliti &rod's, d, 'nii &r,statori d, s,r9icii6 - scim(ri d, &roc,d'ri ,tc. ##.".7. 3lan'l d, contin'itat, a acti9itii tr,('i, s +i,c'nosc't% acc,si(il 5i a&licat n &ractic d, salariaii car, a'sta(ilit, sarcini 5i r,s&onsa(iliti n im&l,m,ntar,a ac,st'ia. ##.".4. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, acion,a n 9,d,r,aasi@'rrii contin'itii acti9itii &rin ms'ri car, s &r,9ina&ariia sit'aiilor d, discontin'itat,% s&r, ,8,m&l': - an@a/ar,a d, &,rsonal n loc'l c,lor &,nsionai sa' &l,caidin ,ntitat,a &'(lic din alt, consid,r,nt,6 - d,l,@ar,a% n ca'l a(s,n,i t,m&orar,


28/73

s&ri/in cond'c,r,a 5i an@a/aii ,ntitii n nd,&linir,asarcinilor% a r,s&onsa(ilitilor 5i n atin@,r,a o(i,cti9,lor 5iint,lor &ri9ind control'l int,rn mana@,rial. #".".". In+ormaia tr,('i, s +i, cor,ct% cr,di(il% clar%com&l,t% o&ort'n% 'til% '5or d, n,l,s 5i r,c,&tat. #".".7. In+ormaia tr,('i, s (,n,+ici,, d, o circ'lai,ra&id% n toat, s,ns'ril,% incl'si9 n 5i din ,8t,rior% car, sn,c,sit, c,lt'i,li r,d's,% &rin ,9itar,a &aral,lism,lor% adic acirc'lai,i sim'ltan, a ac,lora5i in+ormaii &, canal, di+,rit, sa'd, mai m'lt, ori &, ac,la5i canal 5i a transcri,rii in'til, d, dat,. #".".4. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, sta(il,5t, m,tod, 5i ci d,com'nicar, car, s asi@'r, transmit,r,a ,+icac, a dat,lor%in+ormaiilor 5i d,ciiilor n,c,sar, d,s+5'rrii &roc,s,loror@aniai,i% incl'si9 nd,&linirii o(i,cti9,lor d, control. #".".$. 0ist,m'l d, com'nicar, tr,('i, s +i, +l,8i(il 5i ra&id%at;t n int,rior'l ,ntitii &'(lic,% c;t 5i ntr, ac,asta 5i m,di'l,8t,rn 5i s s,r9,asc sco&'rilor 'tiliatorilor. #".".. Com'nicar,a c' &ril, ,8t,rn, tr,('i, s s, r,ali,,&rin canal, d, com'nicar, sta(ilit, 5i a&ro(at,% c' r,s&,ctar,alimit,lor d, r,s&onsa(ilitat, 5i a d,l,@rilor d, a'toritat,%sta(ilit, d, mana@,r. #".".. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, r,,9al',a sist,matic 5i&,riodic c,rin,l, d, in+ormaii 5i sta(il,5t, nat'ra% dim,nsi'n,a5i s'rs,l, d, in+ormaii 5i dat, car, cor,s&'nd satis+ac,riin,9oilor d, in+ormar, a ,ntitii. #".7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. $"!"7 &ri9ind trans&ar,na d,ciional nadministraia &'(lic% r,&'(licat6 - L,@,a conta(ilitii nr. "!#??#% r,&'(licat% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. $44!"# &ri9ind li(,r'l acc,s la in+ormaiil, d,int,r,s &'(lic% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - l,@il, ('@,tar, an'al,6 - Ordonana d, 'r@,n a >'9,rn'l'i nr. "!"7 &ri9ind&roc,d'ra a&ro(rii tacit,% a&ro(at c' modi+icri 5i com&l,tri&rin L,@,a nr. 4!"7% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. "!"7 &ri9ind trans&ar,nar,laiilor +inanciar, dintr, a'toritil, &'(lic, 5i ntr,&rind,ril,&'(lic,% &r,c'm 5i trans&ar,na +inanciar n cadr'l an'mitorntr,&rind,ri6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #"7!"" &,ntr' a&ro(ar,a Norm,lorm,todolo@ic, d, a&licar, a L,@ii nr. $44!"# &ri9ind li(,r'l acc,sla in+ormaiil, d, int,r,s &'(lic6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #.$!"7 &,ntr' a&licar,a 'nor&r,9,d,ri al, L,@ii nr. ##!"7 &ri9ind 'n,l, ms'ri &,ntr'asi@'rar,a trans&ar,n,i n ,8,rcitar,a d,mnitilor &'(lic,% a+'nciilor &'(lic, 5i n m,di'l d, a+ac,ri% &r,9,nir,a 5isancionar,a cor'&i,i% r,+,ritoar, la im&l,m,ntar,a 0ist,m'l'iEl,ctronic Naional% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #."7!"4 &ri9ind a&ro(ar,a

3ro@ram'l'i d, ms'ri &,ntr' com(at,r,a (irocrai,i n acti9itat,ad, r,laii c' &'(lic'l% c' modi+icril, 'lt,rioar,6 - ('@,t'l a&ro(at al +i,cr,i ,ntiti &'(lic,6


29/73

- anali, &,riodic, as'&ra ,8,c'i,i ('@,tar,6 - ordin,!d,ciii al, cond'ctor'l'i ,ntitii &'(lic,6 - adr,sa d, int,rn,t a ,ntitii &'(lic,. 0tandard'l #7 - >,stionar,a doc'm,nt,lor #7.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, or@ani,a 5i administr,a&roc,s'l d, cr,ar,% r,9i'ir,% or@aniar,% stocar,% 'tiliar,%id,nti+icar, 5i ari9ar, a doc'm,nt,lor int,rn, 5i a c,lor &ro9,nit,din ,8t,rior'l or@aniai,i% o+,rind control as'&ra cicl'l'i com&l,td, 9ia al ac,stora 5i acc,si(ilitat, cond'c,rii 5i an@a/ailor,ntitii% &r,c'm 5i t,rilor a(ilitai. #7.". C,rin, @,n,ral, #7.".#. Bn +i,car, ,ntitat, &'(lic s'nt d,+init, r,@'li clar,5i s'nt sta(ilit, &roc,d'ri c' &ri9ir, la nr,@istrar,a% ,8&,di,r,a%r,dactar,a% clasi+icar,a% ndosari,r,a% &rot,/ar,a 5i &strar,adoc'm,nt,lor. #7.".". Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, or@ani,a 'ncom&artim,nt distinct &,ntr' &rimir,a% nr,@istrar,a 5i ,8&,di,r,adoc'm,nt,lor% iar la ni9,l'l +i,cr'i com&artim,nt s, in,% n modo(li@atori'% o ,9id,n a doc'm,nt,lor &rimit, 5i ,8&,diat,. #7.".7. Bn ,ntitat,a &'(lic s'nt im&l,m,ntat, ms'ri d,s,c'ritat, &,ntr' &rot,/ar,a doc'm,nt,lor m&otri9a distr'@,rii%+'rt'l'i% &i,rd,rii% inc,ndi'l'i ,tc. #7.".4. Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, asi@'r condiiil, n,c,sar,c'noa5t,rii 5i r,s&,ctrii d, ctr, an@a/ai a r,@l,m,ntrilorl,@al, &ri9ind acc,s'l la doc'm,nt,l, clasi+icat, 5i mod'l d,@,stionar, a ac,stora. #7.".$. Bn ,ntitat,a &'(lic ,st, cr,at 'n sist,m d,&strar,!ari9ar, ,8a'sti9 5i act'aliat a doc'm,nt,lor% &otri9it'nor r,@'li 5i &roc,d'ri sta(ilit,% n 9,d,r,a asi@'rriicons,r9rii lor n ('n, condiii 5i &,ntr' a +i acc,si(il,&,rsonal'l'i com&,t,nt n a l, 'tilia. #7.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a 2ri9,lor Naional, nr. #!#??% r,&'(licat6 - L,@,a nr. #"!"" &ri9ind &rot,cia in+ormaiilorclasi+icat,% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. 4$$!"# &ri9ind s,mnt'ra ,l,ctronic% r,&'(licat6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. "!"" &ri9ind r,@l,m,ntar,aacti9itii d, sol'ionar, a &,tiiilor% a&ro(at c' modi+icri 5icom&l,tri &rin L,@,a nr. "77!""6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #.!"# &,ntr' a&ro(ar,a0trat,@i,i >'9,rn'l'i &ri9ind in+ormatiar,a administrai,i &'(lic,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #."$?!"# &ri9ind a&ro(ar,a Norm,lort,nic, 5i m,todolo@ic, &,ntr' a&licar,a L,@ii nr. 4$$!"# &ri9inds,mnt'ra ,l,ctronic% c' modi+icril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #.74?!"" &ri9ind col,ctar,a%trans&ort'l% distri('ir,a 5i &rot,cia% &, t,ritori'l Rom;ni,i% acor,s&ond,n,i clasi+icat,% c' modi+icril, 5i com&l,tril,'lt,rioar,. 0tandard'l #4 - Ra&ortar,a conta(il 5i +inanciar

#4.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, asi@'r ('na d,s+5'rar, a&roc,s,lor 5i ,8,rcitar,a +orm,lor d, control int,rn ad,c9at,% car,


30/73

@arant,a c dat,l, 5i in+ormaiil, a+,r,nt, 'tiliat, &,ntr'ntocmir,a sit'aiilor conta(il, an'al, 5i a ra&oart,lor +inanciar,s'nt cor,ct,% com&l,t, 5i +'rniat, la tim&. #4.". C,rin, @,n,ral, #4.".#. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, ,st, r,s&onsa(il d,or@aniar,a 5i in,r,a la i a conta(ilitii 5i d, &r,,ntar,a lat,rm,n a sit'aiilor +inanciar, as'&ra sit'ai,i &atrimoni'l'i a+latn administrar,a sa% &r,c'm 5i a ,8,c'i,i ('@,tar,% n 9,d,r,aasi@'rrii ,8actitii t't'ror in+ormaiilor conta(il, a+lat, s'(control'l s'. #4.".". Cond'ctor'l com&artim,nt'l'i +inanciar-conta(il asi@'rcalitat,a in+ormaiilor 5i dat,lor conta(il, 'tiliat, la r,aliar,asit'aiilor conta(il,% car, r,+l,ct n mod r,al acti9,l, 5i&asi9,l, ,ntitii &'(lic,. #4.".7. 0it'aiil, +inanciar, an'al, s'nt nsoit, d, ra&oart,an'al, d, &,r+orman n car, s, &r,int &,ntr' +i,car, &ro@ramo(i,cti9,l,% r,'ltat,l, &r,coniat, 5i c,l, o(in't,% indicatorii5i cost'ril, asociat,. #4.".4. Bn ,ntitat,a &'(lic s'nt ,la(orat, &roc,d'ri 5icontroal, conta(il, doc'm,ntat, n mod cor,s&'ntor% 9i;nd cor,ctaa&licar, a act,lor normati9, din dom,ni'l +inanciar-conta(il 5i alcontrol'l'i int,rn. #4.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a conta(ilitii nr. "!#??#% r,&'(licat% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. "7!" &ri9ind +inan,l, &'(lic, local,% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - L,@,a nr. $!"" &ri9ind +inan,l, &'(lic,% c' modi+icril,5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. #!"7 &ri9ind r,,9al'ar,a 5iamortiar,a acti9,lor +i8, a+lat, n &atrimoni'l instit'iilor&'(lic,% a&ro(at &rin L,@,a nr. 4?7!"7% c' modi+icril, 5icom&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #."!"#4 &,ntr'a&ro(ar,a R,@l,m,ntrilor conta(il, &ri9ind sit'aiil, +inanciar,an'al, indi9id'al, 5i sit'aiil, +inanciar, an'al, consolidat,% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. #.?#!"$ &,ntr'a&ro(ar,a Norm,lor m,todolo@ic, &ri9ind or@aniar,a 5i cond'c,r,aconta(ilitii instit'iilor &'(lic,% 3lan'l d, cont'ri &,ntr'instit'iil, &'(lic, 5i instr'ci'nil, d, a&licar, a ac,st'ia% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Norm, m,todolo@ic, &ri9ind ntocmir,a 5i d,&'n,r,a sit'aiilor+inanciar, trim,strial,% &r,c'm 5i a 'nor ra&ortri +inanciar,l'nar,% ,la(orat, d, inist,r'l Finan,lor 3'(lic,6 - Norm, m,todolo@ic, &ri9ind &rinci&al,l, as&,ct, l,@at, d,ntocmir,a 5i d,&'n,r,a sit'aiilor +inanciar, an'al, 5i ara&ortrilor conta(il, an'al, al, o&,ratorilor ,conomici la'nitil, t,ritorial, al, inist,r'l'i Finan,lor 3'(lic,. 0tandard'l #$ - E9al'ar,a sist,m'l'i d, control int,rn

mana@,rial #$.#. D,scri,r,a standard'l'i Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, instit'i, o +'nci, d, ,9al'ar, a


31/73

control'l'i int,rn mana@,rial% ,la(or;nd% n ac,st sco&% &olitici%&lan'ri 5i &ro@ram,. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, ,la(or,a% an'al% &rin as'mar,ar,s&onsa(ilitii mana@,rial,% 'n ra&ort as'&ra &ro&ri'l'i sist,m d,control int,rn mana@,rial. #$.". C,rin, @,n,ral, #$.".#. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, asi@'r 9,ri+icar,a 5i,9al'ar,a n mod contin'' a +'ncionrii sist,m'l'i d, controlint,rn mana@,rial 5i a com&on,nt,lor sal,% &,ntr' a id,nti+ica latim& sl(ici'nil,!d,+ici,n,l, control'l'i int,rn 5i &,ntr' a l'ams'ri d, cor,ctar,!,liminar, n tim& 'til a ac,stora. #$.".". Cond'c,r,a ,ntitii &'(lic, ,+,ct',a% c,l &'in odat &, an% &, (aa 'n'i &ro@ram!&lan d, ,9al'ar, 5i a 'n,idoc'm,ntaii ad,c9at,% o 9,ri+icar, 5i a'to,9al'ar, a &ro&ri'l'isist,m d, control int,rn mana@,rial% &,ntr' a sta(ili @rad'l d,con+ormitat, a ac,st'ia c' standard,l, d, control int,rn mana@,rial. #$.".7. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, ia ms'ri ad,c9at, 5i&rom&t, &,ntr' r,m,di,r,a d,+ici,n,lor!sl(ici'nilor id,nti+icat,n &roc,s'l d, a'to,9al'ar, a sist,m'l'i d, control int,rnmana@,rial. #$.".4. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, ,la(or,a% an'al% 'nra&ort as'&ra sist,m'l'i d, control int,rn mana@,rial% ca (a&,ntr' 'n &lan d, aci'n, car, s conin on,l, 9'ln,ra(il,id,nti+icat,% instr'm,nt,l, d, control n,c,sar a +i im&l,m,ntat,%ms'ri 5i dir,cii d, aci'n, &,ntr' cr,5t,r,a ca&acitiicontrol'l'i int,rn mana@,rial n r,aliar,a o(i,cti9,lor ,ntitii. #$.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. "!"" &ri9ind a'dit'l &'(lic int,rn% r,&'(licat%c' modi+icril, 'lt,rioar,6 - Ordonana >'9,rn'l'i nr. ##?!#??? &ri9ind control'lint,rn!mana@,rial 5i control'l +inanciar &r,9,nti9% r,&'(licat% c'modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - Ordin'l s,cr,tar'l'i @,n,ral al >'9,rn'l'i nr. 4!"#$ &,ntr'a&ro(ar,a Cod'l'i control'l'i int,rn mana@,rial al ,ntitilor&'(lic,% c' modi+icril, 5i com&l,tril, 'lt,rioar,6 - act'l normati9 d, or@aniar, 5i +'ncionar, a ,ntitii&'(lic,6 - r,@'lam,nt'l d, or@aniar, 5i +'ncionar, a ,ntitii &'(lic,. 0tandard'l # - 2'dit'l int,rn #.#. D,scri,r,a standard'l'i Entitat,a &'(lic n+iin,a sa' ar, acc,s la o ca&acitat, d,a'dit com&,t,nt% car, ar, n str'ct'ra sa a'ditori com&,t,ni% acror acti9itat, s, d,s+5oar% d, r,@'l% con+orm 'nor &ro@ram,(aat, &, ,9al'ar,a risc'rilor. #.". C,rin, @,n,ral, #.".#. 2'dit'l int,rn asi@'r ,9al'ar,a ind,&,nd,nt 5io(i,cti9 a sist,m'l'i d, control int,rn mana@,rial al ,ntitii&'(lic,. #.".". Dom,ni'l acti9itii d, a'dit int,rn tr,('i, s &,rmito(in,r,a 'n,i asi@'rri c' &ri9ir, la &roc,s'l d, mana@,m,nt alrisc'rilor% d, control 5i d, cond'c,r,


32/73

int,rn tr,('i, as'mat, &rin s,mnt'r d, ctr, 'n r,s&onsa(il. #.".$. 2'ditorii int,rni din cadr'l com&artim,nt'l'i d, a'dit&'(lic int,rn tr,('i, s &os,d, com&,t,n,l, &ro+,sional, n,c,sar,&,ntr' r,aliar,a acti9itilor c'&rins, n s+,ra a'dit'l'i &'(licint,rn. #.".. 2'ditorii int,rni tr,('i, s 5i m('nt,ascc'no5tin,l,% a(ilitil, 5i 9aloril, n cadr'l +ormrii&ro+,sional, contin', 5i s asi@'r, com&ati(ilitat,a &r,@tirii c'ti&'l 5i nat'ra misi'nilor d, a'dit int,rn car, tr,('i, r,aliat,. #.".. 2'ditor'l int,rn +inali,a aci'nil, sal, &rinra&oart, d, a'dit% n car, ,n'n &'nct,l, sla(, id,nti+icat, nsist,m 5i +orm'l,a r,comandri &,ntr' ,liminar,a ac,stora. #.".. Cond'ctor'l ,ntitii &'(lic, dis&'n, ms'ril,n,c,sar,% a9;nd n 9,d,r, r,comandril, din ra&oart,l, d, a'ditint,rn% n sco&'l ,liminrii &'nct,lor sla(, constatat, d, misi'nil,d, a'ditar,. #.7. R,+,rin, &rinci&al, - L,@,a nr. "!"" &ri9ind a'dit'l &'(lic int,rn% r,&'(licat%c' modi+icril, 'lt,rioar,6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. "7$!"7 &,ntr' a&ro(ar,a Norm,lor&ri9ind mod'l d, nominaliar, a m,m(rilor Comit,t'l'i &,ntr' 2'dit3'(lic Int,rn6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #.!"#7 &,ntr' a&ro(ar,a Norm,lor@,n,ral, &ri9ind ,8,rcitar,a acti9itii d, a'dit &'(lic int,rn6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #.#7!"#" &,ntr' a&ro(ar,a Norm,lor&ri9ind sist,m'l d, coo&,rar, &,ntr' asi@'rar,a +'nci,i d, a'dit&'(lic int,rn6 - Aotr;r,a >'9,rn'l'i nr. #."$?!"#" &,ntr' a&ro(ar,a Norm,lor&ri9ind coordonar,a 5i d,s+5'rar,a &roc,s,lor d, at,star, naional5i d, &r,@tir, &ro+,sional contin' a a'ditorilor int,rni dins,ctor'l &'(lic 5i a &,rsoan,lor +iic,6 - Ordin'l ministr'l'i +inan,lor &'(lic, nr. "$"!"4 &,ntr'a&ro(ar,a Cod'l'i &ri9ind cond'ita ,tic a a'ditor'l'i int,rn. 4. >losar d, t,rm,ni 2(at,r, - nclcar,a 'n,i dis&oiii c' caract,r administrati95i disci&linar. 2cti9itat, - totalitat,a atri('iilor d, o an'mit nat'r car,d,t,rmin &roc,s, d, m'nc c' 'n @rad d, omo@,nitat, 5i similaritat,ridicat6 c'no5tin,l, n,c,sar, r,alirii acti9itii s'nt dindom,nii limitat,% &,rsonal'l 'tiliat &'t;nd a9,a ast+,l o &r,@tir,&ro+,sional s,nsi(il 'nitar6 acti9itat,a c'&rind, atri('iiomo@,n, c, r,9in com&artim,nt,lor ,ntitii &'(lic,. 2cti9itat, &roc,d'ra(il - totalitat,a atri('iilor d, o an'mitnat'r car, d,t,rmin &roc,s, d, m'nc c' 'n @rad d, com&l,8itat, 5iomo@,nitat, ridicat% &,ntr' car, s, &ot sta(ili r,@'li 5i modalitid, l'cr'% @,n,ral 9ala(il,% n 9,d,r,a nd,&linirii% n condiii d,r,@'laritat,% ,+icacitat,% ,conomicitat, 5i ,+ici,n% ao(i,cti9,lor com&artim,nt'l'i!,ntitii &'(lic,. 2tri('i, - 'n ansam(l' d, sarcini d, ac,la5i ti&% n,c,sar,&,ntr' r,aliar,a 'n,i an'mit, acti9iti sa' 'n,i &ri a ac,st,ia%car, s, ,8,c't &,riodic sa' contin'' 5i car, im&lic c'no5tin,s&,cialiat, &,ntr' r,aliar,a 'n'i o(i,cti9 s&,ci+ic. 2'dit &'(lic int,rn - acti9itat, +'ncional ind,&,nd,nt 5i

o(i,cti9% d, asi@'rar, 5i consili,r,% conc,&'t s ada'@, 9aloar,5i s m('nt,asc acti9itil, ,ntitii &'(lic,6 a/'t ,ntitat,a&'(lic s 5i nd,&lin,asc o(i,cti9,l,% &rintr-o a(ordar,


33/73

sist,matic 5i m,todic% ,9al',a 5i m('nt,5t, ,+ici,na 5i,+icacitat,a mana@,m,nt'l'i risc'l'i% control'l'i 5i &roc,s,lor d,@'9,rnan. 2'to,9al'ar,a control'l'i int,rn - 'n &roc,s n car,,+icacitat,a control'l'i int,rn ,st, ,8aminat 5i ,9al'at% nsco&'l +'rnirii 'n,i asi@'rri r,ona(il, c toat, o(i,cti9,l,,ntitii &'(lic, 9or +i r,aliat,. Com&,t,na - ca&acitat,a d, a l'a d,ciii% n limit, d,+init,%&,ntr' r,aliar,a sarcinii. Com&,t,na &ro+,sional - ca&acitat,a d, a a&lica% a trans+,ra5i a com(ina c'no5tin, 5i d,&rind,ri n sit'aii 5i m,dii d, m'ncdi9,rs,% &,ntr' a r,alia acti9itil, c,r't, la loc'l d, m'nc% lani9,l'l calitati9 s&,ci+icat n standard'l oc'&aional. Com'nicar, - transmit,r,a 5i scim('l d, in+ormaii


34/73

+'rni,, o asi@'rar, r,ona(il c' &ri9ir, la atin@,r,ao(i,cti9,lor% @r'&at, n 'rmtoar,l, cat,@orii: ,+icacitat,a 5i,+ici,na +'ncionrii6 +ia(ilitat,a in+ormaiilor +inanciar,6r,s&,ctar,a l,@ilor 5i r,@'lam,nt,lor. - Instit't'l Canadian al Conta(ililor 2'toriai


35/73

n,r,@'lariti @ra9, 5i +ra'd. E9al'ar, - +'nci, mana@,rial car, const n com&arar,ar,'ltat,lor c' o(i,cti9,l,% d,&istar,a ca'al a &rinci&al,lora(at,ri


36/73

solicitar,a ,ntitii &'(lic,. ana@,m,nt'l risc'l'i - m,todolo@i, car, 9i,a asi@'rar,a 'n'icontrol @lo(al al risc'l'i% c, &,rmit, m,nin,r,a 'n'i ni9,lacc,&ta(il al ,8&'n,rii la risc &,ntr' ,ntitat,a &'(lic% c' cost'riminim,. ana@,m,nt'l risc'l'i c'&rind, o @am lar@ d, acti9itiri@'ros d,+init, 5i or@aniat,% &l,c;nd d, la condiiil, d,,8ist,n 5i o(i,cti9,l, +'ndam,ntal, al, ,ntitii &'(lic,% &r,c'm5i analia +actorilor d, risc ntr-o conc,&i, d, +'ncionar, o&tim5i ,+ici,nt. s'ri d, control - sta(ilir,a 'nor aci'ni n 9,d,r,amonitoririi 5i 9,ri+icrii &,rman,nt, sa' &,riodic, a 'n,iacti9iti% a 'n,i sit'aii 5.a.% &,ntr' a ,9id,nia &ro@r,s,l, 5i&,ntr' a asi@'ra m('ntir,a acti9itii. isi'n,a ,ntitii - &r,ci,a sco&'l ,ntitii 5il,@itimitat,a ,8ist,n,i sal, n m,di'l ncon/'rtor% contri('ind lacr,ar,a ima@inii int,rn, 5i ,8t,rn, a ,ntitii. onitoriar, - acti9itat,a contin' d, col,ctar, a in+ormaiilorr,l,9ant, d,s&r, mod'l d, d,s+5'rar, a &roc,s'l'i sa' aacti9itii. onitoriar,a &,r+orman,lor - s'&ra9,@,r,a% 'rmrir,a% d,ctr, cond'c,r,a ,ntitii &'(lic,% &rin int,rm,di'l 'nor indicatorir,l,9ani% a &,r+orman,lor acti9itilor a+lat, n coordonar,. N,r,@'l - oric, a(at,r, d, la l,@alitat,% r,@'laritat, 5icon+ormitat, n ra&ort c' dis&oiiil, naional, 5i!sa' ,'ro&,n,%&r,c'm 5i c' &r,9,d,ril, contract,lor ori al, altor an@a/am,nt,l,@al, nc,iat, n (aa ac,stor dis&oiii% c, r,'lt dintr-oaci'n, sa' inaci'n, a (,n,+iciar'l'i ori a a'toritii c'com&,t,n, n @,stionar,a +ond'rilor ,'ro&,n,% car, a &r,/'diciatsa' car, &oat, &r,/'dicia ('@,t'l Uni'nii E'ro&,n,!('@,t,l,donatorilor &'(lici int,rnaionali 5i!sa' +ond'ril, &'(lic,naional, a+,r,nt, ac,stora &rintr-o s'm &ltit n,c'9,nit. O(i,cti9, - ,+,ct,l, &oiti9, &, car, cond'c,r,a ,ntitii&'(lic, nc,arc s l, r,ali,, sa' ,9,nim,nt,l,!,+,ct,l, n,@ati9,&, car, cond'c,r,a nc,arc s l, ,9it,. O(i,cti9, @,n,ral, - int, ,8&rimat, s'( +orm d, ,+,ct% +i8at,&, t,rm,n m,di' sa' l'n@% la ni9,l'l @lo(al al ,ntitii &'(lic,5i!sa' al +'nci'nilor ac,st,ia% ,n'nat, n act'l normati9 d,or@aniar, 5i +'ncionar, al ,ntitii sa' sta(ilit, d, cond'c,r, n&lan'l strat,@ic 5i doc'm,nt,l, d, &olitici &'(lic,. O(i,cti9, indi9id'al, - ,8&rimri cantitati9, sa' calitati9, al,sco&'l'i &,ntr' car, a +ost cr,at 5i +'ncion,a &ost'l r,s&,cti9.2c,st, o(i,cti9, s, r,ali,a &rin int,rm,di'l sarcinilor% ca'rmar, a com&,t,n,i &ro+,sional,% a a'tonomi,i d,ciional, 5i aa'toritii +ormal, d, car, dis&'n, &,rsoana an@a/at &, &ost'lr,s&,cti9. O(i,cti9, s&,ci+ic, - o(i,cti9, r,'ltat, &rin d,ri9ar, dino(i,cti9,l, @,n,ral, 5i car, constit'i,% d, r,@'l% int,int,rm,diar, al, 'nor acti9iti car, tr,('i, atins, &,ntr' cao(i,cti9'l @,n,ral cor,s&'ntor s +i, nd,&linit. 2c,st,a s'nt,8&rimat, d,scri&ti9 s'( +orm d, r,'ltat, 5i s, sta(il,sc lani9,l'l +i,cr'i com&artim,nt din cadr'l ,ntitii &'(lic,. 3lani+icar, - ansam(l'l &roc,s,lor d, m'nc &rin car, s,sta(il,sc &rinci&al,l, o(i,cti9, al, or@aniai,i 5i al,

com&on,nt,lor sal,% r,s'rs,l, 5i mi/loac,l, n,c,sar, r,aliriio(i,cti9,lor. 3olitici - &oliticil, d,c'r@ din o(i,cti9,l, 5i strat,@ia


37/73

,ntitii &'(lic,% ori,nt,a d,ciiil, mana@,rilor 5i &,rmitim&l,m,ntar,a &lan'rilor strat,@ic, al, or@aniai,i. 3ost - ansam(l'l o(i,cti9,lor% sarcinilor% com&,t,n,lor 5ir,s&onsa(ilitilor d,s,mnat, &, 'n int,r9al d, tim& 'n'i m,m(r' alor@aniai,i% r,&r,,nt;nd n ac,la5i tim& ,l,m,nt'l &rimar alstr'ct'rii or@aniatoric,. 3roc,d'r +ormaliat - totalitat,a &a5ilor c, tr,('i, 'rmai% amodalitilor d, l'cr' sta(ilit, 5i a r,@'lilor d, a&licat% n9,d,r,a ,8,c'trii acti9itii% atri('i,i sa' sarcinii 5i ,ditat,&, s'&ort ;rti, 5i!sa' ,l,ctronic. 3roc,d'ril, +ormaliat, &ot +i&roc,d'ri d, sist,m 5i &roc,d'ri o&,raional,. 3roc,d'r o&,raional - &roc,d'r car, d,scri, 'n &roc,s sa' oacti9itat, car, s, d,s+5oar la ni9,l'l 'n'ia sa' mai m'ltorcom&artim,nt, dintr-o ,ntitat,. 3roc,d'r d, sist,m - &roc,d'r car, d,scri, 'n &roc,s sa' oacti9itat, car, s, d,s+5oar la ni9,l'l t't'rorcom&artim,nt,lor!str'ct'rilor dintr-o ,ntitat,. 3roc,s - 'n +l'8 d, acti9iti sa' o s'cc,si'n, d, acti9itilo@ic str'ct'rat,% or@aniat, n sco&'l atin@,rii 'nor o(i,cti9,d,+init,% car, 'tili,a r,s'rs,% ad'@;nd'-l, 9aloar,. R,s&onsa(ilitat, - o(li@aia d, a nd,&lini sarcina atri('it% acr,i n,nd,&linir, atra@, sanci'n,a cor,s&'ntoar, ti&'l'i d,rs&'nd,r, /'ridic. R,s&onsa(ilitat, mana@,rial - d,+in,5t, 'n ra&ort /'ridic d,o(li@ai, a nd,&linirii sarcinilor d, ctr, mana@,r'l ,ntitii&'(lic, sa' al 'n,i str'ct'ri or@aniatoric, a ac,st,ia% car,&r,s'&'n, s ,8,rcit, mana@,m,nt'l n limit,l, 'nor d,t,rminriint,rn, 5i ,8t,rn,% n sco&'l r,alirii ,+icac,% ,+ici,nt, 5i ncon+ormitat, c' dis&oiiil, l,@al, a o(i,cti9,lor sta(ilit,% scom'nic, 5i s rs&'nd &,ntr' n,nd,&linir,a o(li@aiilormana@,rial, n con+ormitat, c' rs&'nd,r,a /'ridic. Rs&'nd,r,amana@,rial d,ri9 din r,s&onsa(ilitat,a mana@,r'l'i &,ntr' toat,c,l, cinci com&on,nt, al, control'l'i int,rn mana@,rial n s,ctor'l&'(lic: m,di'l d, control6 &,r+orman, 5i mana@,m,nt'l risc'l'i6acti9iti d, control6 in+ormar,a 5i com'nicar,a6 ,9al'ar, 5i a'dit. R,s'rs, - totalitat,a ,l,m,nt,lor d, nat'r +iic% 'man%in+ormaional 5i +inanciar% n,c,sar, ca in&'t &,ntr' castrat,@iil, s +i, o&,raional,. Risc - o &ro(l,m


38/73

o(i,cti9,lor 5i &rioritilor or@aniaional,


39/73

VXXXXXXXXXXXW # " 7 4 $ ? # ## #" VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXX

XW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW

VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXXXW VXXXXXXXXXX

XW S

2NE2 "

*Font *PQ 3ROCEDUR2 FOR2LIY2TZ od,l S

Entitat,a &'(lic .......... D,&artam,nt'l


40/73

.......... .......... COD: 30!3O .......... Ediia .......... R,9iia ..........

PPQ

Entitat,a &'(lic ........ 3roc,d'ra +ormaliat ...... Ediia ....... Nr. d,,8. ...... D,&artam,nt'l


41/73

VW 3a@ina ........ din ......

VW E8,m&lar nr. .......... S

". 0it'aia ,diiilor 5i a r,9iiilor n cadr'l ,diiilor &roc,d'rii +ormaliat,

PPPPQNr. Ediia sa'% d'& ca% r,9iiaCom&on,nta r,9i'itodalitat,a r,9ii,i Data d, lacar, s, crt. n cadr'l ,dii,i a&lic

&r,9,d,ril, ,dii,i sa'r,9ii,i ,dii,iVXXXW # " 7 4VXXXXW".#.Ediia I 8 8 VXXXXW

".".R,9iia # VXXXXW".7.R,9iia " VXXXW..... R,9iia ....... VPXXXW....Ediia a II-a 8 8 VW VXXXXW....R,9iia # VXXXXW".n........... VXXXXW SPP

QEntitat,a &'(lic ........ 3roc,d'ra +ormaliat ...... Ediia ....... Nr. d,,8. ......


42/73

D,&artam,nt'l


43/73

VXXXXXXXW....alt, sco&'ri VXXXXXXXW

7.n........... SPPQEntitat,a &'(lic ........ 3roc,d'ra +ormaliat ...... Ediia ....... Nr. d,,8. ...... D,&artam,nt'l


44/73

$. Dom,ni'l d, a&licar, a &roc,d'rii +ormaliat, $.#. 3r,ciar,a


45/73

. D,+iniii 5i a(r,9i,ri al, t,rm,nilor 'tiliai n &roc,d'ra +ormaliat .#. D,+iniii al, t,rm,nilor

PPQNr. T,rm,n'l D,+iniia 5i!sa'% dac ,st, ca'l% act'l car, d,+in,5t,t,rm,n'l crt.

VXXW #.3roc,d'ra +ormaliat 3r,,ntar,a d,taliat% n scris% a t't'ror &a5ilor c,tr,('i, 'rmai% modalitil, d, l'cr' 5i r,@'lil, d, a&licat &,ntr' r,aliar,a acti9itilor 5i aci'nilor% r,s&,cti9acti9itil, d, control im&l,m,ntat,% r,s&onsa(ilitil, 5i atri('iil, &,rsonal'l'i d, cond'c,r, 5i d, ,8,c'i, din cadr'l,ntitii &'(lic,VXX

W ". Edii, a 'n,i &roc,d'ri Forma iniial sa' act'aliat% d'& ca% a 'n,i &roc,d'ri +ormaliat, +ormaliat,% a&ro(at 5i di+'atVXXW 7. R,9iia n cadr'l 'n,i 2ci'nil, d, modi+icar,% ad'@ar,% s'&rimar, sa' alt,l,as,m,n,a% ,diii d'& ca% a 'n,ia sa' a mai m'ltor com&on,nt, al, 'n,i,diii a &roc,d'rii +ormaliat,% aci'ni car, a' +ost a&ro(at, 5idi+'at,VXXW.............. ..........

VXXW n .......... ..........S

.". 2(r,9i,ri al, t,rm,nilor

PPQNr. 2(r,9i,r,a T,rm,n'l a(r,9iatcrt.

VXXW #.30!3O 3roc,d'ra +ormaliatVXXW ".E Ela(orar,VXXW 7. ,ri+icar,VXXW 4.2 2&ro(ar,VXXW $.2&. 2&licar,


46/73

VXXW .2. 2ri9ar,VXXW............. ..........

VXXW n ......... ..........SPPQEntitat,a &'(lic .......... 3roc,d'ra o&,raional ........Ediia .... Nr. d, ,8. .....D,&artam,nt'l


47/73

VW E8,m&lar nr. ..........

S

?. R,s&onsa(iliti 5i rs&'nd,ri n d,r'lar,a acti9itii

PPPPPPPPQNr. Com&artim,nt'l I II III I I ...... crt.


48/73

VW E8,m&lar nr. .......... S

#. 2n,8,% nr,@istrri% ari9ri

PPPPPPPQNr. D,n'mir,a Ela(orator 2&ro( N'mr Di+'ar, 2ri9ar, 2lt,,l,m,nt, crt. an,8,i ,8,m&lar, VPW Loc 3,rioad VXXXXXXXXW # " 7 4 $

VXXXXXXXXW #. VXXXXXXXXW ". VXXXXXXXXW n SPPQ

Entitat,a &'(lic ........ 3roc,d'ra +ormaliat ...... Ediia ....... Nr. d,,8. ...... D,&artam,nt'l


49/73

&roc,d'rii +ormaliat, VXXW Co&,rta

VXXW#. Lista r,s&onsa(ililor c' ,la(orar,a% 9,ri+icar,a 5i a&ro(ar,a ,dii,i sa'% d'& ca% a r,9ii,i n cadr'l ,dii,i &roc,d'rii +ormaliat, VXXW". 0it'aia ,diiilor 5i a r,9iiilor n cadr'l ,diiilor &roc,d'rii +ormaliat, VXXW7. Lista c'&rin;nd &,rsoan,l, la car, s, di+',a ,diia sa'% d'& ca%

r,9iia din cadr'l ,dii,i &roc,d'rii +ormaliat, VXXW4. 0co&'l &roc,d'rii +ormaliat, VXXW$. Dom,ni'l d, a&licar, a &roc,d'rii +ormaliat, VXXW. Doc'm,nt,l, d, r,+,rin


50/73

a.") Entitil, &'(lic,% n +'nci, d, mrim,a ,ntitii% d,&olitica ado&tat c' &ri9ir, la sist,m'l &ro&ri' d, mana@,m,nt+inanciar 5i control% d, @rad'l d, dotar,% d, ti&'ril, d, acti9iti5i com&l,8itat,a ac,stora ,tc.% &ot 'tilia mod,l'l d, &roc,d'r+ormaliat n +orma &r,,ntat% n +orm, com&l,tat, 5i m('ntit,c' noi com&on,nt, sa' &ot ,la(ora &roc,d'ri d, &roc,s% d'& mod,l'laltor @id'ri nt;lnit, n &ractica dom,ni'l'i% c' &r,ciar,a c%indi+,r,nt d, +orma ado&tat% tr,('i, a9't, n 9,d,r, &r,9,d,ril,0tandard'l'i d, control int,rn mana@,rial nr. ? - 3roc,d'ri%&r,,ntat n an,8a nr. # la ordin. a.7) 3,ntr' o ('n @,stionar, a ,la(orrii% a&ro(rii 5ia&licrii &roc,d'rilor% cond'ctorii ,ntitilor &'(lic, tr,('i, sasi@'r, d,r'lar,a t't'ror aci'nilor &ri9ind ,la(orar,a 5i!sa'd,9oltar,a sist,m'l'i d, mana@,m,nt +inanciar 5i control int,rnmana@,rial% dis&'s, la art. "% 7 5i 4 din ordin. a.4) 3roc,d'ril, tr,('i, ,la(orat,% a&ro(at, 5i a&licat, ncondiiil, c'noa5t,rii 5i r,s&,ctrii r,@'lilor d, mana@,m,ntconstit'it, n c,l, # standard, d, control int,rn mana@,rial%&r,9't, n an,8a nr. # la ordin. Indi+,r,nt d, acti9itat,a la car, s, r,+,r% o &roc,d'r &oartam&r,nta +i,cr'i standard d, control d, la ni9,l'l oricr'ia dinc,l, $ ,l,m,nt,-c,i, al, control'l'i mana@,rial% r,s&,cti9 m,di'ld, control% &,r+ormana 5i mana@,m,nt'l risc'l'i% in+ormar,a 5icom'nicar,a% acti9itil, d, control% a'ditar,a 5i ,9al'ar,a. a.$) Condiiil, ,s,nial, al, &roc,d'rilor +ormaliat,sta(il,sc% &rintr, alt,l,% c ac,st,a tr,('i, s +i, scris, 5i,ditat, &, s'&ort ;rti, 5i!sa' ,l,ctronic% sim&l, 5i s&,ci+ic,&,ntr' +i,car, acti9itat,% act'aliat, n mod &,rman,nt 5i ad's, lac'no5tina ,8,c'tanilor 5i a c,lorlali +actori int,r,sai. a.) Bn ms'ra n car, dotar,a t,nic 5i &r,@tir,a&,rsonal'l'i &,rmit% o&,rai'nil, d, ,la(orar,% a9iar,% a&ro(ar,%di+'ar,% 'tiliar, ,tc. a &roc,d'rilor s, &ot d,r'la 5i &rin'tiliar,a sist,m,lor in+ormatic,. . 3r,ciri &ri9ind com&on,nt,l, &roc,d'rii +ormaliat, (.#) 3r,ciri com'n, com&on,nt,lor (.#.#) Dat,l, d, id,nti+icar, din cart'5'l d, ca&t s, tr,c &,+i,car, &a@in% c' modi+icril, c,r't, d, r'(rici% acolo 'nd, ,st,ca'l. (.#.") D,n'mir,a &roc,d'rii +ormaliat, 5i cod'l ac,st,ia s,sta(il,sc n cadr'l +i,cr,i ,ntiti &'(lic, 5i tr,('i, s r,+l,ct,acti9itat,a &roc,d'rat 5i loc'l ac,st,ia n sist,m'l d, codi+icar,'tiliat. (.#.7) Ediiil, s, n'm,rot,a c' ci+r, roman,% iar r,9iiil,din cadr'l ac,stora% c' ci+r, ara(,. (.#.4) Oric, modi+icar, d, r,@l,m,ntar,% or@aniatoric sa' d,alt nat'r% c' ,+,ct as'&ra acti9itii &roc,d'rat,% d,t,rminr,9iia sa'% d'& ca% ,la(orar,a 'n,i noi ,diii &,ntr' &roc,d'ra+ormaliat r,s&,cti9. (.#.$) Bn ms'ra n car, ,st, &osi(il% s, asi@'r &a@indistinct &,ntr' +i,car, com&on,nt a &roc,d'rii. (.") 3r,ciri s&,ci+ic, com&on,nt,lor (.".#) C' &ri9ir, la Lista r,s&onsa(ililor c' ,la(orar,a%9,ri+icar,a 5i a&ro(ar,a ,dii,i sa'% d'& ca% a r,9ii,i n cadr'l

,dii,i &roc,d'rii +ormaliat,


51/73

cond'ctor'l'i ,ntitii &'(lic,6 - c;nd 'na sa' mai m'lt, dintr, o&,rai'ni s, r,ali,a%con+orm d,cii,i% d, ctr, 'n @r'& sa' o comisi,% n list s,c'&rind toi m,m(rii @r'&'l'i sa' ai comisi,i. (.".") C' &ri9ir, la 0it'aia ,diiilor 5i a r,9iiilor ncadr'l ,diiilor &roc,d'rii +ormaliat,


52/73


53/73

&rin mod,l d, &roc,d'r d,c;t n t,rm,ni +oart, lar@i. Com&on,nta,st, d,&,nd,nt% n mod dir,ct% d, condiiil, concr,t, n car, s,d,s+5oar acti9itat,a r,s&,cti9 n cadr'l ,ntitii &'(lic,% d,mod'l d, or@aniar,% d, @rad'l d, s'(ordonar,% d, @rad'l d, dotar,c' r,s'rs, mat,rial,% +inanciar, 5i 'man,% d, calitat,a 5i&r,@tir,a &ro+,sional a salariailor 5i% n' n 'ltim'l r;nd% d,@rad'l d, d,9oltar, a sist,m'l'i d, mana@,m,nt +inanciar 5icontrol. C,l, c;t,9a &'nct, 5i s'(&'nct,% ,n'm,rat, la ac,astcom&on,nt n &r,,nt'l mod,l d, &roc,d'r% r,comand 'na dinm'ltit'din,a d, &osi(iliti d, d,scri,r, a ac,st,i com&on,nt,6 - la 1>,n,raliti1


54/73

com&artim,nt!&,rsoan &, la car, circ'l. Est, n,c,sar ca circ'it'ldoc'm,nt,lor a+,r,nt, acti9itii s +i, int,@rat n +l'8'l @,n,ralal doc'm,nt,lor din cadr'l ,ntitii &'(lic,. 0, r,comand'tiliar,a r,&r,,ntrii @ra+ic, a circ'it'l'i doc'm,nt,lor6 - &ct. .7 1R,s'rs, n,c,sar,1 s, d,9olt &, str'ct'ra clasic aac,stora% r,s&,cti9 r,s'rs, mat,rial,


55/73

car, ac,sta!ac,asta ',a d, toat, instr'm,nt,l, s&,ci+ic, 5iacion,a cor,s&'ntor &r,9,d,rilor din &roc,d'r 5i% n s&,cial%c,lor din instr'm,nt'l d, &lani+icar, a acti9itii. 0, r,comandc'&rind,r,a n &roc,d'r% s'( +orm ta(,lar% a mod'l'i d, o&,rar,%'nd, &, 9,rtical s, &ot c'&rind, ,ta&,l, c, s, d,r'l,a nl,@t'r c' acti9itat,a r,s&,cti9% iar &, oriontal s, &r,ci,aintrril, d, in+ormaii


56/73

s,mnt'ra!data)

0ITU2]I2 CENTR2LIY2TO2RE &ri9ind stadi'l im&l,m,ntrii 5i d,9oltrii sist,m'l'i d, control int,rn mana@,rial la data d,*#)............

C23. I In+ormaii @,n,ral,*")

PPPPQNr. Total din car,% a+,r,nt: crt. 0&,ci+icaii


57/73

VXXXXXW ?. 3roc,d'ri +ormaliat, ,la(orat, d, ctr, ,ntitil, &'(lic, d, la &ct. VXXXXXW

#. Entiti &'(lic, car, a' ,la(orat indicatori d, &,r+orman sa' d, r,'ltat asociai acti9itilor 5i o(i,cti9,lor s&a

Reglementari Contabile Consolidate

Documents

Transcript of Reglementari Contabile Consolidate