Raport consiliul fiscal 2013

7/22/2019 Raport consiliul fiscal 2013

1/69

Opiniile Consiliului fiscal

2013

Romnia

Consiliul fiscal


2/69

Not:

Reproducerea publicaiei este interzis, iar utilizarea datelor n diferite lucrri este permis numai

cu indicarea sursei.

Consiliul fiscal, Casa Academiei Romane, Calea 13 Septembrie nr. 13, Sector 5, Bucuresti

tel./fax. 0213184826

website: http://www.consiliulfiscal.ro

Versiune tiprit: ISSN 2344-6838ISSN-L 2344-6838

Versiune online: ISSN 2344-6846ISSN-L 2344-6838


3/69

Cuprins

I. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Legea bugetului de stat, la Legea bugetului de asigurri

sociale pentru anul 2013 i la Strategia fiscal-bugetar 2013-2015 actualizat........................... 4

II. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Strategia fiscal-bugetar actualizat pe perioada

2013-2015 ............................................................................................................................... 13

III. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Strategia fiscal-bugetar pe perioada 2014-2016 ....... 20

IV. Opinia Consiliului fiscal cu privire la proiectul de rectificare a bugetului consolidat pe anul

2013............... ......................................................................................................................... 29

V. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Raportul semestrial privind situaia economic i

bugetar i opinia Consiliului fiscal cu privire la proiectul de rectificare bugetar

pe anul 2013............................................................................................................................ 31

VI. Opinia Consiliului fiscal cu privire la proiectul celei de-a doua rectificri bugetare pe anul2013 ........................................................................................................................................ 52

VII. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Legea bugetului de stat, Legea bugetului de asigurri

sociale pentru anul 2014 i Strategia fiscal bugetar 2014-2016 actualizat............................. 58


4/69

4

I. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Legea bugetului de stat, la Legea bugetului de

asigurri sociale pentru anul 2013 i la Strategia fiscal-bugetar 2013-2015

actualizat

n data de 21.01.2013, Consiliului fiscal a primit de la Ministerul Finanelor Publice adresa nr.

350.147, prin care i se solicit, n baza art. 40, alin. (2) din Legea nr. 69/2010, formularea, n cel

mai scurt timp posibil, a opiniilor privind proiectul legii bugetului de stat pentru anul 2013,

raportul privind situaia macroeconomic pentru anul 2013 i proiecia acesteia n perioada 2014 -

2016, proiectul legii bugetului asigurrilorsociale de stat pentru anul 2013 i expunerea de motive

aferent, precum i pentru Strategia fiscal bugetar pentru perioada 2013-2015 revizuit. Cu toate

acestea, setul complet de documente necesar elaborrii opiniei Consiliului fiscal (n spe Raportul

privind situaia macroeconomic n anul 2013 i proiecia acesteia n perioada 2013 -2016,respectiv versiunea actualizat a SFB 2013-2015) nu a parvenit acestuia dect n ziua de

23.01.2013, n condiiile n care primul document a fost naintat Consiliului fiscal la ora 6 PM a zilei

de mari 22 ianuarie, iar versiunea actualizat a strategiei la ora 10.30 AM n ziua de miercuri 23

ianuarie.

Avnd n vedere intenia Guvernului de a aproba documentele mai sus menionate n edina din

23.01.2013, timpul este n mod evident insuficient pentru examinarea riguroas a acestora, iar

Consiliul fiscal se afl n imposibilitatea de a elabora o opinie complet n ceea ce privete

respectivele documente. n pofida faptului c este de neles urgena aprobrii bugetulu i pentru

anul 2013, procedura legislativ ar trebui s respecte principiul transparenei statuat n legea69/2010, conform cruia guvernul i autoritile publice locale au obligaia de a face publice i de

a menine n dezbatere un interval de timp rezonabil toate informaiile necesare ce permit

evaluarea modului de implementare a politicilor fiscale i bugetare, rezultatelor acestora i a strii

finanelor publice centrale i, respectiv, locale. n acest context, Consiliul fiscal recomand pentru

viitor o perioad de cel puin o sptmn ntre momentul transmiterii documentaiei necesare

de ctre MFP i momentul adoptrii legislaiei relevante, acest interval fiind minimul necesar n

vederea elaborrii unei analize riguroase. n plus, proiectul de buget conine i un pachet de

modificri ale Codului Fiscal ce urmeaz s intre n vigoare ncepnd cu 1 februarie 2013, fr ca

acestea s fi fost supuse dezbaterii publice pentru un interval de timp rezonabil, n contradicie cuspiritul prevederilor art. 4 alin. 1 al Codului Fiscal care precizeaz c prezentul cod se modific i

se completeaz numai prin lege, promovat, de regul, cu 6 luni nainte de data intrrii n vigoare

a acesteia.


5/69

5

n temeiul art. 40, alin. (2), lit. d) din Legea responsabilitii fiscal-bugetare nr. 69/2010, Consiliului

fiscal i revine drept atribuie i analiza i elaborarea de opinii i recomandri, att nainte de

aprobarea de ctre Guvern, ct i nainte de transmiterea ctre Parlament, asupra legilor bugetare

anuale. Astfel, innd cont de mandatul su, n conformitate cu prevederile legii 69/2010,

Consiliul fiscal emite urmtoarele opinii i recomandri privitoare la proiecia bugetar pentruanul 2013:

Bugetul general consolidat pentru anul 2013 (i implicit proiecia bugetar pe termen mediu) este

fundamentat pe un scenariu de evoluie macroeconomic semnificativ mai nefavorabil

comparativ cu cel luat n calcul n elaborarea Strategiei fiscal-bugetare 2013-2015 n forma

adoptat de Guvern (iunie 2012). Conform proieciilor macroeconomice actualizate, creterea

economic n anul 2013 este evaluat a fi de doar 1,6% n termeni reali, comparativ cu o prognoz

de cretere de 3,1% utilizat n elaborarea strategiei. Mai mult, nivelul PIB nominal pentru anul

2013 relevant pentru determinarea ponderii n PIB a agregatelor bugetare este substanial revizuit

n jos ca urmare att a revizuirii statistice aferente PIB nominal din anul 2011 (-21,9 miliarde lei,ori -3,8%), ct i avansului economic sub ateptri pe parcursul anului 2012 (proiecia actualizat a

CNP indic o cretere de doar 0,2%, comparativ cu o prognoz de 1,7% avut n vedere la

elaborarea SFB 2013-2015 n forma adoptat de Guvern). De altfel, proiecia creterii economice

din 2013 este inferioar i celei mai recente evaluri ale Comisiei Europene din noiembrie 2012

(2,2%). Proieciile actualizate de cretere economic se situeaz sub ritmurile de cretere aferente

PIB potenial att n 2012 ct i n 2013 (evaluate de cea mai recent prognoz a Comisiei

Europene la 2,1%, respectiv 2,4%), ceea ce implic o lrgire a deficitului de cerere din economie i

implicit o nrutire a componentei ciclice a balanei bugetare. Acest lucru nseamn c

reducerea deficitului la 2,3% din PIB la finele anului 2012 a implicat un efort de ajustarestructural superior celui avut n vedere iniial i n acelai timp faptul c meninerea nivelului

propus de ajustare structural din 2013, n conformitate cu angajamentul de ndeplinire a

obiectivului pe termen mediu al unui deficit structural de 1% din PIB n 2014, se concretizeaz

ntr-un nivel mai ridicat al deficitului efectiv.

Consiliul fiscal apreciaz drept realist scenariul macroeconomic avut n vedere n construcia

bugetar, evalund balana riscurilor ca fiind relativ echilibrat. Pe de o parte, pe fondul

persistenei crizei datoriilor suverane, rmn n continuare incertitudini majore n ceea ce privete

dinamica economic din zona euro, ceea ce implic existena unor riscuri adverse la adresa

materializrii creterii economice avute n vedere, fiind posibile evoluii mai nefavorabile dect

cele anticipate n ceea ce privete cererea extern ori eventuale recrudescene ale aversiunii la

risc, de natur s afecteze negativ disponibilitatea i costul finanrii externe. Pe de alt pa rte,

performana bun de pn acum a Romniei n ceea ce privete ajustarea dezechilibrului bugetar

i nivelul relativ redus al datoriei publice n comparaie cu rile din zona euro i din Europa


6/69

6

Central i de Est, este de ateptat s aib un efect favorabil asupra percepiei investitorilor, ce

are potenialul s fie ntrit de continuarea reformelor structurale i de o ateptat ieire din

procedura de deficit excesiv pe parcursul anului curent.

Revizuirea semnificativ a cadrului macroeconomic implic faptul c SFB 2013-2015 n forma

adoptat de Guvern n iunie 2012 nu mai este de actualitate. De altfel, forma respectiv astrategiei fiscal-bugetare i legea asociat pentru aprobarea unor indicatori specificai n cadrul

fiscal-bugetar nu au parcurs ntregul proces legislativ necesar (acesta din urm nu a trecut dect

de Senat), iar din punct de vedere strict legal, instalarea unui nou Guvern face ca acesta s nu fie

constrns de prevederile strategiei. Dei Guvernul a elaborat o versiune actualizat a strategiei

fiscal bugetare, este de dorit ca aceasta s parcurg procesul legislativ complet de aprobare

anterior elaborarrii bugetului pentru anul urmtor, fiind astfel capabil s ancoreze parametrii

politicii fiscal-bugetare pe termen mediu i s permit evaluarea respectrii regulilor fiscale

statuate de Legea 69/2010. Consiliul fiscal se afl n imposibilitatea de a comenta n timp util

parametrii formei actualizate a SFB 2013-2015 avnd n vedere momentul n care acesta aparvenit instituiei (23 ianuarie 2013, ora 10.30 AM).

Proiectul de buget aferent anului 2013 prevede o int de deficit de 13,394 miliarde lei, respectiv

2,15% din PIB, mai mare cu 1,7 miliarde lei (respectiv 0,35 pp de PIB, din care 0,1 pp de PIB se

datoreaz revizuirii ipotezei dePIB nominal pe fondul motivelor anterior precizate) comparativ cu

plafonul propus n urma adoptrii de ctre guvern n iunie 2012 a SFB 2013-2015. Revizuirea

ascendent a intei de deficit reflect, pe de o parte, nrutirea perspectivelor de cretere

economic n 2013, dar i acomodarea parial a unor cheltuieli suplimentare determinate de

acceptarea de ctre Guvern n decembrie 2012 a unor corecii forfetare (evaluate la 3,11 miliardelei) propuse de Comisia European n vederea evitrii dezangajrii unor fonduri nerambursabile

din alocarea 2007-2013 pentru acele programe operaionale n cazul crora, n urma auditurilor

efectuate, s-au constatat deficiene majore n procedurile de achiziii publice. Avnd n vedere

cele mai sus menionate, Consiliul fiscal apreciaz c inta propus este consistent cu traiectoria

de ajustare structural (la nivelul deficitului conform ESA95) necesar n vederea atingerii n 2014

a obiectivului pe termen mediu de 1% deficit structural (care ar asigura respectarea prevederilor

Tratatului privind Stabilitatatea, Coordonarea i Guvernana n cadrul Uniunii Economice i

Monetare ratificat n iunie 2012).

Veniturile totale ale bugetului general consolidat sunt estimate a se situa la un nivel de 209,285miliarde lei (33,6% din PIB), n cretere cu 15,586 miliarde lei (+8,05%) comparativ cu nivelul

execuiei preliminate la finele anului 2012, o parte semnificativ din majorarea de venituri fiind

atribuibil creterii estimate a intrrilor din fonduri nerambursabile post-aderare (+3,08 miliarde

lei, respectiv de 37%). Veniturile prognozate includ o component de venituri excepionale (one-


7/69

7

off) evaluat la 3,16 miliarde lei, provenit din restul de 2,1 miliarde lei din nchirierea benzilor de

frecven de ctre operatorii de telefonie mobil (910 milioane lei au fost deja achitai n 2012),

precum i din implementarea unei noi scheme de stingere n lan a obligaiilor restante fa de

bugetul de stat (cu impact de 1 mld. lei pe venituri i pe cheltuieli). n plus, dincolo de msuri le de

politic fiscal preanunate (indexare accize motorin i tutun conform calendarului preanunat,creterea cotei din CAS pltit de angajat transferat ctre pilonul II de pensii), proiectul de buget

include i un pachet de msuri pe partea de venituri al cror impact este evaluat la 2,98 miliarde

lei (lista completa a msurilor discreionare i impactul acestora este prezentat n anexa 1). O

evaluare de consisten a Consiliului fiscal inclus n anexa 2 indic faptul c proiecia de

venituri aferent anului 2013 apare drept realist i bine fundamentat, fiind n linie cu evoluia

prognozat a bazelor macroeconomice relevante i cu impactul msurilor discreionare (care de

asemenea apare drept corect evaluat).

Cheltuielile bugetului general consolidat sunt evaluate la 222,68 miliarde lei (35,7% din PIB), n

cretere cu 15,3 miliarde lei (ori 0,3 pp de PIB) comparativ cu nivelul consemnat la finele anuluianterior conform execuiei preliminate. Ajustnd ns pentru intrrile asociate asistenei

financiare din partea UE i a altor donatori (fonduri post aderare, de pre -aderare i alte donaii),

creterea cheltuielilor este inferioar celei a PIB nominal i acestea scad (fa de nivelul ajustat din

2012) cu 0,2 pp de PIB (de la 34,9% din PIB la 34,7% din PIB). Astfel, dinamica cheltuielilor

bugetare respect spiritul regulii fiscale statuate de art. 6 lit. d) al Legii 69/2010, potrivit cruia

rata anual de cretere a cheltuielilor totale ale bugetului general consolidat va fi meninut sub

rata anual de cretere nominal a produsului intern brut prognozat pentru anul bugetar

respectiv, pn cnd soldul preliminat al bugetului general consolidat a nregistrat surplus n anul

anterior anului pentru care se elaboreaz proiectul de buget. Dincolo de corecia forfetaraplicabil unor programe operaionale, nivelul cheltuielilor bugetare acomodeaz 0,9 miliarde lei

corespunztoare tranei de 10% din titlurile executorii aferente obligaiilor salariale restante ctre

anumite categorii de angajai ai sectorului public (la nivelul cheltuielilor de personal) i circa 3,5

miliarde de lei la nivelul cheltuielilor de bunuri i servicii destinate implementrii directivei UE

privind combaterea ntrzierii n efectuarea plilor n tranzaciile comerciale. ntruct ambele

cheltuieli mai sus menionate au fost deja prinse n execuia n sistem accrual corespunztoare

ESA95, acest lucru ar trebui s contribuie la o apropiere semnificativ n anul 2013 a deficitelor

cash si ESA95, ceea ce este de natur s determine o ajustare semnificativ ma mare la nivelul

acestuia din urm n comparaie cu contrapartida sa cash, suficient din perspectiva pasului deajustare structural necesar.


8/69

8

Opiniile i recomandrile formulate mai sus de Consiliul fiscal au fost aprobate de Preedintele

Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 43, alin (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, n urma

nsuirii acestora de ctre membrii Consiliului prin vot, n edina din data de 23 ianuarie 2013.

23 Ianuarie 2013

Preedinte Consiliul fiscal

IONU DUMITRU


9/69

9

Anexa I - milioane lei

Impact bugetar Categoria de venitI. Msuri de politic fiscal, dincare: 2280.3

Plafon lunar de 18000 de lei pentrudeducerea cheltuielilor deamortizare pentru automobile 168.8 Impozit pe profit

Solidaritate pentru cretereapreului la gaze (profit gaze) 335.0

Taxe pe utilizarea bunurilor,autorizarea utilizrii bunurilorsau pe desfurarea de activiti

Liberalizarea treptata preuluigazelor naturale i energieielectrice 297.0 Impact total pe venituri, din care:

103.4 Impozit pe profit193.6 TVA

Taxa special pentru exploatarearesurselor minarale (altele decatgazele naturale) 106.9


Taxa de transport pentrutransportul de gaze i electricitate 205.0


Creterea masei de impunerefiscalprin cuprinderea unor

venituri neimpozabile aferentesectorului agricol 413.3 Impozit pe venit i salarii

Includerea diurnelor n baza deimpozitare 30.0 Impact total pe venituri, din care:

6.8 Impozit pe venit23.3 Contribuii sociale

Majorare accize pentru produse dintutun, din care: 311.8 Impact total pe venituri, din care:

- indexare de la 1 iulie conformcalendarului anterior 157.2 Accize

- devansare majorrii de la 1 aprilie 94.3 Accize

- indexare de la 1 iulie conformcalendarului anterior 37.7 TVA

- devansare majorrii de la 1 aprilie 22.6 TVA


10/69

10

I. Msuri de politic fiscal(cont.)

Majorare accize motorin de la 1ianuarie 2013 402.5 Impact total pe venituri, din care:

324.6 Accize

77.9 TVA

Majorare accize bere 79.7 Impact total pe venituri, din care:

64.3 Accize

15.4 TVA

Majorarea salariului minim 328.0 Impact total pe venituri, din care:

93.00 Impozit pe venit

310.00 Contribuii sociale

-75.00 Impozit pe profit

Timbrul de mediu 100.0


Majorarea plafonului de deducerepentru cheltuielile de cercetaredezvoltare -5.4 Impozit pe profit

Indexarea taxei pe propietate launitile administrativ teritorialecare nregistreazarierate 285.0 Impozite i taxe pe proprietate

Introducerea obligativitii pliiimpozitului de 3% pe cifra deafaceri pentru microntreprinderilecu venituri anuale mai mici de65000 de EUR 457.0

Alte impozite pe profit, venit ictiguri din capital de lapersoane juridice

Transfer suplimentar pilonul II depensii (+0.5 pp din CAS pltit deangajat) -500.0 Contribuii sociale

Restituirea ctre pensionari acontribuiilor de sntate colectate

n perioada 1 ianuarie 2011 - 30aprilie 2012 conform unei prevederilegale declarate neconstituionale -796.0 Contribuii socialeMajorare redevengaze naturale 61.7 Venituri nefiscale


11/69

11

II. Venituri excepionale, din care:

Impactul mecanismului temporarde stingere a plilor restante din

20131 1000.0 TVA

Sumele aferente contravaloriinchirierii benzilor de frecven dectre operatorii de telefonie mobila 2159


1Aceasta sum se regsete i la nivelul cheltuielilor bugetare la capitolele Transferuri ntre uniti ale

administraiei publice i "Alte transferuri.


12/69

12

Executie

prelimin

ara 2012

(cu

swap)

Influenta

celor doua

scheme de

compensare

Executie

preliminar

a 2012

(fara

swap)

Influenta

schemei de

compensare

2013

Masuri de

politica

fiscala 2013

conform

anexei 1

Explicatii Baze macroeonomice relevante*

Proiectie

venituri

2013 CF

Venituri BGC

prevazute in

proiectul de

buget 2013

(contin swap-

uri)

Diferente

1 2 3 = 1-2 4 5 6 7 8=3*7+4+5 9 10=9-8

VENITURI TOTAL 193698.2 2211.9 191486.3 1000.0 4432.7 208961.4 209285.0 -323.6

Venituri curente 184386.8 2211.9 182174.9 1000.0 4432.7 196422.4 196747.7 -325.3

Venituri fiscale 113980.4 2143.9 111836.5 1000.0 4915.5 122619.4 122937.8 -318.4

Impozit pe venit, profit si castiguri

din capital de la persoane juridice11784.4 95.0 11689.4 648.7 13099.1 13200.7 -101.6

Impozit pe profit 10826.8 95.0 10731.8 191.7 PIB nominal (+6,51%) 11622.2 11721.7 -99.5

Alte impozite pe profit, venit si

castiguri din capital de la persoane

juridice

957.6 957.6 457.0 PIB nominal (+6,51%) 1476.9 1479.0 -2.1

Impozit pe venit, profit si castiguri

din capital de la persoane fizice20893.8 67.1 20826.7 513.1 22998.0 23159.1 -161.1

Impozit pe venit si salarii 20880.8 67.1 20813.7 513.1Numarul mediu de salariati (+0,9%)

Castigul salarial mediu brut (+7%)22984.2 23146.2 -162.0

Alte impozite pe profit, venit si

castiguri din capital13.0 13.0 PIB nominal (+6,51%) 13.8 12.9 0.9

Impozite si taxe pe proprietate 4059.0 4059.0 285.0

Indexare cu rata inflaiei cumulate dinultimii trei ani (16.9%), presupunnd c

80% din autoritile locale care nu

ntregistreaz arierate i pentru care

obligativitatea indexrii nu intervine vor opta

pentru neindexare

4480.9 4466.3 14.6

Impozite si taxe pe bunuri si servicii 76163.6 1574.2 74589.4 3468.7 80897.2 80980.9 -83.7

T.V.A. 50517.4 1570.9 48946.5 1000.0 562.8

Dei majorrile de acciz e i liberalizarea preurilor la energie

electric i gaze naturale (ce implic majorri de preuri)

genereaz ncasri suplimentare din TVA, impact ul acestora

ar trebui s fie inclus n proiecia deflatorului bazei

macroeconomice relevante considerate. Prin urmare, calculul

raportat nu reflecta dect variaia consumului nominal, fr a fi

adugate separat veniturile suplimentare aferente

respectivelor msuri.

Cheltuiala cu consumul final al populatiei

exclusiv autoconsum si piata taraneasca

(+6,3%)

53026.0 52948.8 77.2

Accize 20269.6 3.3 20266.3 0.0


exclusiv autoconsum si piata taraneasca in

termeni reali (+2.1%) Variatia cursului de

schimb de referinta pt accize(+5.17%)

22241.4 22363.2 -121.8

Alte impozite si t axe generale pe

bunuri si s ervicii2110.8 2110.8

Execuia pe 2012 include circa 1.8 mld. lei venituri din taxa

clawback . Proiecia veniturilor pentru 2013 nu include venituri

din aceast tax.


exclusiv autoconsum si piata taraneasca

(+6,3%)

330.4 320.4 10.0

Taxe pe utilizarea bunurilor

autorizarea utilizarii bunurilor sau pe

desfasurarea de activitati

3265.8 3265.8 2905.9

Punctul de pornire al extrapolrii (ncasrile din execuia

preliminar 2012) este ajustat eliminnd veniturile

excepionale din nchirierea benzilor de frecven de ctre

operatorii de telefonie mobil de pe parcursul anului 2012 (910

milioane lei).

PIB real (+1.6%) 5299.4 5348.4 -49.1

Impozit pe comertul exterior sitranzactiile internationale

707.4 707.4 Import de bunuri si servicii (+5.7%) 747.7 741.8 5.9

Alte impozite si t axe fiscale 372.2 372.2 PIB nominal (+6,51%) 396.4 389.0 7.4

Contributii asigurari sociale 51648.6 407.6 51241.0 -544.5

Punctul de pornire al extrapolrii (ncasrile din execuia

preliminar 2012 nete de impactul schemei de compensare n

lan a arieratelor ctre bugetul de stat implementate n 2012)

este ajustat eliminnd ncasrile CASS din pensii din

perioada 1 ianuarie - 30 aprilie 2012 determinate ulterior ca

fiind colectate conform unei prevederi legale neconstituionale

(413 milioane lei) i adugnd transferurile compensatorii

ctre persoanele afectate realizate de la 1 iunie 2012 i care

au fost nregistrate ca venituri negative (619 milioane lei).

Numarul mediu de salariati (+0,9%)

Castigul salarial mediu brut (+7%)54247.9 54355.2 -107.3

Venituri nefiscale 18757.8 68.0 18689.8 61.7Rata medie a inflatiei prognozate pentru

2013 (4,3%)19555.2 19454.7 100.5

Venituri din capital 660.4 660.4Rata medie a inflatiei prognozate pentru

2013 (4,3%)688.8 687.1 1.7

Subventii 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0

Donatii 365.0 365.0 conform proieciei MFP 629.9 629.9 0.0

Sume primite de la UE in c ontul

platilor efectuate8139.3 8139.3 conform proieciei MFP 11220.3 11220.3 0.0

20132012Anexa 2


13/69

13

II.Opinia Consiliului fiscal cu privire la Strategia fiscal-bugetar actualizat pe

perioada 2013-2015

Potrivit prevederilor art. 23 literele b) i c), din Legea responsabilitii fiscal-bugetare, nr.69/2010, cadrul fiscalbugetar din strategia fiscal-bugetar (SFB) poate fi revizuit n situaia n

care are loc o nrutire semnificativ a prognozei indicatorilor macroeconomici i a celorlalte

ipoteze care au fundamentat strategia fiscal-bugetar anterioar, respectiv n situaia n care

intervine schimbarea Guvernului, caz n care la nceperea mandatului unui nou Guvern, acesta

va face public dac prin programul su de guvernare se ncadreaz n ultima strategie fiscal-

bugetar aprobat de ctre Parlament sau nu. n ultima situaie, Ministerul Finanelor Publice

va elabora proiectul unei noi strategii fiscal-bugetare. Consiliul fiscal consider c situaia de

fa este conform cu ambele eventualiti statuate n articolele de lege mai sus menionate i

c demersul Guvernului de a actualiza varianta anterioar a strategiei este unul justificat. Maimult, vechea form a strategiei i legea asociat privind plafoanele unor indicatori specificai n

cadrul fiscal-bugetar nu au avut un parcurs procedural complet i nu au fost aprobate de

Parlament.

Conform art. 40, alin. (2), lit. b) din Legea responsabilitii fiscal-bugetare nr. 69/2010,

Consiliului fiscal i revine drept atribuie analiza i elaborarea de opinii i recomandri asupra

strategiei fiscal-bugetare, precum i evaluarea conformitii acesteia cu principiile i regulile

fiscale prevzute de lege. n plus, n temeiul art. 40, alin. (2), lit. a), Consiliul fiscal are drept

atribuii analiza i elaborarea de opinii i recomandri asupra prognozelor macroeconomiceoficiale.

Astfel, innd cont de mandatul su, n conformitate cu prevederile Legii 69/2010, Consiliul

fiscal emite urmtoarele opinii i recomandri privitoare la forma actualizat a Strategiei

fiscal-bugetare pe perioada 2013-2015 (SFBa 2013-2015):

Respectarea regulilor fiscale prevzute de Legea responsabilitii fiscal-bugetare (LRFB)

Date fiind argumentele menionate mai sus, singura regul ce poate fi evaluat este cea definit

de art. 6 lit. d) conform creia pentru fiecare dintre cei 3 ani acoperii de strategia fiscal-bugetar, rata anual de cretere a cheltuielilor totale ale bugetului general consolidat va fi

meninut sub rata anual de cretere nominal a produsului intern brut prognozat pentru

anul bugetar respectiv, pn cnd soldul preliminat al bugetului general consolidat a nregistrat

surplus n anul anterior anului pentru care se elaboreaz proiectul de buget. Consiliul fiscal

reamintete c n opinia sa cu privire la forma iniial a SFB 2013 -2015 a avertizat cu privire la

existena unei inconsistene ntre prevederile articolului mai sus menionat i cele ale art. 6 lit.


14/69

14

c), n care se face referire la "cheltuielile bugetare totale eliminnd asistena financiar din

partea Uniunii Europene i a altor donatori". Aceast inconsisten are potenialul de a penaliza

Guvernul pentru o performan mai bun n ceea ce privete absorbia de fonduri europene

prin constrngerea acestuia de a opera reduceri la alte capitole de cheltuieli, iar Consiliul fiscal

consider oportun o amendare a acestuia n vederea utilizrii unei aceleiai definiii acheltuielilor totale relevante precum cea utilizat la lit. c) a art. 6. ntr-o interpretare ad litteram

a regulii bugetare mai sus enunate, traiectoria cheltuielilor totale nu ar respecta dect parial

regula fiscal, n condiiile n care reduceri marginale ale ponderii n PIB a cheltuielilor totale nu

ar fi consemnate dect n anii 2014 i 2015 (de la 35,73% din PIB n 2013 la 35,72% din PIB n

2014 i la 35,7% n 2015), n timp ce n anul 2013 ar fi consemnat o cretere a ponderii n PIB a

cheltuielilor totale (de la 35,53% n 2012 la 35,73% n 2013). Cu toate acestea, ajustnd

cheltuielile totale cu proieciile privind impactul asistenei financiare din partea UE i a altor

donatori, ritmul de cretere al acestora este meninut constant sub cel al variaiei PIB nominal,

iar traiectoria lor exprimat ca pondere n PIB este una de descretere continu (de la 34,09%

din PIB n 2012 la 33,82% n 2013, respectiv la 33,49% i 33,23% din PIB n 2014 i 2015), ceea

ce ar respecta spiritul regulii fiscale mai sus enunate.

Evaluarea cadrului macroeconomic ce fundamenteaz SFB 2013-2015

Ipoteza de cretere economic ce fundamenteaz SFB 2013-2015 actualizat este semnificativ

mai nefavorabil comparativ cu cea utilizat n varianta anterioar a Strategiei, consemnnd o

revizuire descendent i fa de cea mai recent proiecie a Comis iei Europene (din Noiembrie

2012). Astfel, n proiecia curent este avut n vedere un avans de 1,6% pentru 2013 (3,1% n

varianta anterioar a SFB, respectiv 2,2% n proiecia Comisiei Europene), de 2,2% n 2014 (3,6%n varianta anterioar a SFB, respectiv 2,7% n proiecia Comisiei Europene), respectiv o cretere

de 2,8% n 2015 (3,9% n varianta anterioar a SFB). Dac la nivelul anului 2013, revizuirea

descendent este explicat i de efectul inerial al dinamicii PIB mult sub ateptri de pe

parcursul anului 2012 (avansul economiei este estimat a fi de doar 0,2%, comparativ cu ipoteza

unei creteri 1,7% n varianta din iunie 2012 a SFB 2013 -2014), traiectoria din anii urmtori

reflect, conform SFBa, n principal o performan ateptat mai slab a economiei europene.

Consiliul fiscal apreciaz drept relativ realist scenariul macroeconomic avut n vedere n SFB

2013-2015 revizuit, iar balana riscurilor ca fiind relativ echilibrat. Cu toate acestea, n opinia

Consiliului fiscal, traiectoria ascendent avut n vedere pentru creterea economic este

condiionat pe termen mediu i lung de recuperarea ntrzierilor n implementarea reformelor

structurale, precum i de mbuntirea substanial a absorbiei fondurilor europene

structurale (care ar avea efecte favorabile i pe termen scurt). n favoarea unei accelerri a

dinamicii economice pledeaz ns magnitudinea substanial mai redus dect n anii anteriori a


15/69

15

efortului de consolidare fiscal structural necesar n vederea atingerii obiectivului pe termen

mediu (deficit structural de 1% din PIB).

n ceea ce privete evoluiile proiectate de pe piaa muncii, ritmul mediu de cretere al

numrului de salariai n intervalul 2013-2015 (de 1,3%) rmne nemodificat comparativ cu

varianta anterioar a strategiei, n pofida revizuirii descendente semnificative a traiectoriei de

cretere economic pe parcursul intervalului. Dei o astfel de evoluie pare a fi validat de

avansul peste ateptri al numrului de salariai n 2012, n condiiile unei creteri economice

mult sub prognozele iniiale, acest lucru poate fi interpretat i ca o cretere n avans a

numrului de locuri de munc de ctre sectorul privat n anticiparea unor evoluii favorabile ale

cererii agregate, a cror materializare ntr-o mai mic msur (aa cum este indicat de

proieciile macroeconomice recente la nivel european) ar avea potenialul s declaneze n

viitor aciuni corective n vederea recuperrii pierderilor de productivitate de pe parcursul

anului 2012. Avnd n vedere efectul statistic inerial asociat slujbelor nou create n 2012,

proiecia pentru anul n curs apare drept verosimil, ns pentru intervalul 2014 -2015 Consiliul

fiscal consider mai prudent o dinamic mai redus dect n proiecia curent.

Consiliul fiscal apreciaz faptul c ipotezele privind numrul de angajai i salariul mediu din

sectorul public aferente anului 2013 sunt prezentate explicit n cuprinsul strategiei. Cu toate

acestea, Consiliul fiscal constat c, n pofida recomandrilor sale anterioare, lipsete n

continuare o prezentare explicit a acestor ipoteze la nivelul ntregului orizont acoperit de SFBa

2013-2015, dei acestea fundamenteaz att traiectoriile agregatelor la nivelul ntregii

economii, ct i nivelul cheltuielilor de personal din bugetul general consolidat.

Evaluarea cadrului fiscal-bugetar n perioada 2013-2015

SFBa 2013-2015 reafirm angajamentul pentru procesul de consolidare fiscal n urmtorii 3

ani, deficitul bugetar (metodologie cash) fiind proiectat s scad de la 2,5% din PIB n 2012 la

1,8% din PIB n 2014, n 2015 fiind proiectat s rmn la acelai nivel ca n 2014. Conform

strategiei, reducerea de aproximativ 0,7 puncte procentuale din PIB a deficitului bugetar pe

perioada 2012-2015 este proiectat a se efectua prin creterea veniturilor bugetare (cu 0,9 pp

din PIB, de la 33,0% din PIB n 2012 la 33,9% din PIB n 2014), cheltuielile bugetare fiind

proiectate s creasc n 2013 cu 0,2 pp din PIB, la 35,7% din PIB, ulterior fiind proiectate s

ramn la acest nivel. Cifrele de mai sus ncorporeaz ns impactul creterii substaniale

ateptate a intrrilor din fonduri europene, iar ajustnd pentru acestea, reducerea deficitului n

anii 2013 i 2014 apare drept rezultat al meninerii sub ritmul de cretere a PIB a dinamicii

cheltuielilor totale (ajustare cumulat de 0,6 pp de PIB), precum i al unei uoare creteri la

nivelul ponderii n PIB a veniturilor bugetare (0,1 pp de PIB cumulat ntre 2012 i 2014).


16/69

16

Consiliul fiscal apreciaz c inta propus este consistent cu atingerea n 2014 a obiectivului

pe termen mediu de 1% deficit structural (care ar asigura respectarea prevederilor Tratatului

privind Stabilitatea, Coordonarea i Guvernana n cadrul Uniunii Economice i Monetare -

Compactul fiscal, ratificat de Romnia n iunie 2012). Trebuie precizat c obiectivul de deficit

structural pe termen mediu la care Romnia trebuie s se alinieze conform statutului su dear membr a UE, determinat pornind de la nivelul deficitului care stabilizeaz ponderea n PIB

a stocului de datorie public la care se adaug o ajustare datorat ncorporrii unei poriuni din

costurile pe termen lung ale mbtrnirii populaiei, a fost reevaluat ascendent de Comisia

European la 1,25% din PIB ca urmare a impactului favorabil al reformelor structurale din

domeniul pensiilor la nivelul acestora din urm, evaluat n contextul Ageing Report 2012. Cu

toate acestea, avnd n vedere limita maxim stabilit prin Compactul fiscal, pe care Romnia

l-a semnat, nivelul operaional al obiectivului pe termen mediu este de 1% deficit structural.

Efortul de ajustare structural necesar n anii 2013 i 2014 apare ca fiind semnificativ mai redus

dect cuantumul acestuia n perioada 2010 2012, nivelul su cumulat pe doi ani (circa

0,8-1 pp de PIB) reprezentnd circa jumtate din cel ntreprins deja pe parcursul anului 2012. n

plus, nivelul creterii economice pentru anul 2012, precum i proiecia revizuit pentru anul

2013, se traduc ntr-o lrgire a deficitului de cerere agregat n aceti doi ani, i implicit ntr -o

component ciclic negativ mai mare a soldului bugetar, ceea ce face ca atingerea obiectivului

de deficit structural pentru 2014 s fie compatibil cu un deficit efectiv (ESA95) mai ridicat 2%

din PIB n 2014 (corespunztor unui deficit structural de 1% din PIB), comparativ cu 1,3% n

varianta anterioar a SFB 2013-2015 (aferent unui deficit structural de 0,7%).

SFBa anticipeaz o reducere a ecartului ntre deficitul calculat pe baza metodologiei naionale

(cash) i cel ESA95 (accrual), avnd n vedere faptul c primul va ncorpora cheltuieli care aufost deja nregistrate n anii anteriori n execuia bugetar conform ESA95; n particular, acestea

se refer la cuantumul obligaiilor salariale restante ale statului fa de anumite categorii de

salariai din sectorul bugetar aprute n urma unor sentine judectoreti definitive (c irca 6,4

miliarde de lei nregistrate n sistem accrualn 2011, dar care au nceput a fi achitate n 2012 i

vor continua s greveze bugetul n sistemcashntr-o proporie cresctoare pn n anul 2016),

precum i la alocrile de cheltuieli necesare n vederea reducerii perioadei de plat a facturilor

la maximum 60 de zile, n conformitate cu Directiva UE 2011/7.

Venituri i cheltuieli bugetare

Nivelul veniturilor bugetare ca procent n PIB este proiectat n SFBa s nregistreze o cretere n

perioada acoperit de aceasta de la un nivel efectiv de 33% din PIB n 2012 pn la 33,9% din

PIB n 2015, exclusiv pe seama mbuntirii prognozate a absorbiei de fonduri europene post-

aderare, care este ateptat s adauge veniturilor bugetare circa 1,2% din PIB la finele anului

2015 comparativ cu anul 2012. Evoluia principalelor categorii de impozite i taxe este ateptat


17/69

17

s evolueze n linie cu dinamica PIB nominal, fluctuaii importante producndu -se la nivelul

componentelor alte impozite i taxe generale pe bunuri i servicii (scdere n 2013), unde nu

mai sunt luate n calcul venituri din taxa clawback, respectiv taxe pe utilizarea bunurilor,

autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de activit (scdere n 2014), avnd n

vedere veniturile excepionale n 2013 din nchirierea benzilor de frecven ctre operatorii detelefonie mobil (+2,1 miliarde lei). Veniturile nefiscale sunt preconizate a nregistra o cretere

uoar ca pondere n PIB ncepnd cu anul 2014, ca urmare a inteniilor enunate de ctre

Guvern de reevaluare a nivelului redevenelor pentru exploatarea resurselor naturale ncepnd

cu 2014 (veniturile nefiscale sunt proiectate s creasc n 2014 cu 0,2 pp din PIB, fiind factorul

principal al scderii proiectate a deficitului bugetar de la 2,1% din PIB n 2013 la 1,8% din PIB n

2014).

n opinia Consiliului fiscal, traiectoria prognozat a principalelor categorii de venituri bugetare

apare drept elaborat pe baza meninerii coordonatelor actuale ale sistemului de taxe i

impozite. Dei SFBa 2013-2015 afirm intenia autoritilor ca pe parcursul intervalului acoperit

s opereze modificri substaniale la nivelul sistemului de impozite i taxe cu impact major

asupra veniturilor bugetare (revenirea la un TVA de 19%, reducerea TVA la productorii de

produse agricole de la 24% la 9%, reducerea CAS la angajator cu 5 pp, introducerea unui impozit

pe venit venit difereniat, cu cote mai mici de 16% pentru anumite trane de venituri), aceasta

nu conine nici un fel de detalii privind momentul implementrii msurilor i nici o evaluare a

impactului acestora. Astfel, Consiliul fiscal constat din nou existena unor carene serioase de

transparen n fundamentarea traiectoriei pe termen mediu a veniturilor bugetare, n

condiiile n care o evaluare detaliat a impactului msurilor discreionare nu este oferit dect

pentru cele adoptate n contextul bugetului pe 2013.

Dei n condiiile acceptrii ipotezei nemodificrii sistemului actual de taxe i impozite

proieciile de venituri apar n general drept realiste, n opinia Consiliului fiscal o supraevaluare

uoar a ncasrilor este aparent la nivelul veniturilor din TVA i accize n 2014 i 2015. Chiar

dac o dinamic superioar celei a bazelor macroeconomice relevante poate fi justificat printr-

o potenial cretere a eficienei colectrii, Consiliul fiscal i reitereaz ndemnul la pruden,

considernd riscant includerea exante a impactului msurilor de combatere a evaziunii

fiscale, i recomandnd includerea ex-post, dup ce eforturile de mbuntire a colectrii se

vor fi materializat.

Dei constat un plus semnificativ de transparen n ceea ce privete fundamentarea

evoluiilor agregatelor fiscal-bugetare pentru primul an acoperit de SFBa 2013-2015, Consiliul

fiscal apreciaz drept necesar o prezentare mai detaliat a bazelor macroeconomice i a

elasticitilor considerate pentru fiecare categorie de venituri, precum i a impactului msurilor


18/69

18

discreionare ce afecteaz proieciile aferente restului intervalului acoperit de strategie, n

conformitate cu principiul transparenei statuat de art. 4 al Legii nr. 69/2010.

Conform art. 20 alin. (2) din Legea 69/2010, Strategia Fiscal-Bugetar ar trebui s conini o

analiz de senzitivitate a intelor fiscale la schimbrile indicatorilor macroeconomici. Cu toate

acestea, Consiliul fiscal constat lipsa acestei analize, pe care de altfel o considerm obligatorie,

mai ales n condiiile actuale ale unui mediu economic nc greu predictibil, att la nivelul

economiei europene, ct i, implicit, al economiei romneti.

n privina cheltuielilor bugetare, traiectoria prognozat a acestora implic o cretere de la

35,4% din PIB n 2012 la 35,7% din PIB n 2013 i meninerea la acest nivel pn n 2015. Cifrele

de mai sus ncorporeaz ns impactul creterii substaniale ateptate a intrrilor din fonduri

europene, iar ajustnd pentru acestea, cheltuielile bugetare sunt proiectate s aib un ritm de

cretere sub ritmul de cretere a PIB (ajustare cumulat de 0,6 pp de PIB n 2013 -2014 a

cheltuielilor nete de absorbia fondurilor europene). Aceast traiectorie este generat nprincipal de dinamica categoriei asisten social, ca rezultat al aplicrii n anii urmtori a noii

scheme de indexare a pensiilor (inflaia medie din anul anterior plus jumtate din creterea

salarial real nregistrat n aceeai perioad), la care se adaug substituia programat a

finanrii cheltuielilor de capital din resurse proprii cu finanri din fonduri europene i

reducerea cheltuielilor cu subveniile.

n cazul cheltuielilor cu bunuri i servicii, SFBa proiecteaz o uoar majorare a acestora ca

pondere n PIB n 2013 la 5,98%, de la 5,89% n anu l anterior, urmnd ca apoi s se reduc pn

la un nivel de 5,54% din PIB n 2015. Majorarea cheltuielilor cu bunurile i serviciile din 2013este explicat de aplicarea directivei Comisiei Europene 7/2011 privind combaterea ntrzierii n

efectuarea plilor n tranzaciile comerciale. Astfel, Guvernul va trebui s reduc perioada de

plat a facturilor la 60 de zile, efortul financiar estimat fiind de aproximativ 3,5 miliarde de lei

(0,54% din PIB). n opinia Consiliului fiscal, reducerea prognozat a cheltuielilor cu bunuri i

servicii la circa 5,5% din PIB va reprezenta o provocare major avnd n vedere evoluiile din

anii anteriori care au consemnat depiri frecvente ale nivelurilor din bugetul iniial i intenia

de reducere a arieratelor bugetului general consolidat. n acest context, nivelul cheltuielilor cu

bunuri i servicii pare subdimensionat, existnd riscuri semnificative de depire a sumelor

prevzute n SFBa. n opinia Consiliului fiscal, o astfel de reducere nu este posibil fr reforme

structurale foarte profunde, n special n sistemul de sntate, i fr eficientizarea sistemului

de achiziii publice n general.

Dinamica cheltuielilor de personal consemneaz un avans al acestora n 2013 ca procent din PIB

la 7,4% de la 6,97% n 2012, urmnd s intre apoi pe o traiectorie descendent, nivelul

prognozat pentru 2015 fiind de 6,94% din PIB. Nivelul cheltuielilor de personal din SFBa

acomodeaz majorrile determinate de revenirea la salariile din iunie 2010 , dar i sumele


19/69

19

aferente obligaiilor salariale ale statului fa de anumite categorii de salariai din sectorul

bugetar aprute n urma unor sentine judectoreti definitive. Excluznd impactul acestora din

urm, cheltuielile de personal sunt prevzute a se majora n termeni nominali cu doar 2,56% n

2014 i 2,75% n 2015. n contextul inteniei declarate de meninere a numrului de salariai n

anul 2013 la nivelul din noiembrie 2012 i n lipsa proieciilor privitoare la numrul de salariaidin sectorul bugetar pentru perioada 2014-2015, Consiliul fiscal apreciaz drept subevaluat

nivelul cheltuielilor de personal, ritmul de cretere al acestora fiind mult inferior inflaiei medii

prognozate. De asemenea, potrivit art. 6, litera a) din Legea responsabilitii fiscal-bugetare,

cheltuielile de personal ale bugetului general consolidat, exprimate ca procent n produsul

intern brut, nu pot depi plafoanele anuale stabilite n cadrul fiscal-bugetar din strategia fiscal-

bugetar pentru primii 2 ani acoperii de aceasta. Prin urmare, o majorare nominal a salariilor

n anul 2014 peste nivelul prevzut n SFBa poate fi susinut din punct de vedere legal doar de

un avans peste ateptri al PIB-ului nominal.

Cheltuielile aferente proiectelor cu finanare din fonduri externe nerambursabile postaderare

sunt prevzute a accelera semnificativ, respectiv de la 2,26% din PIB n 2012 la 4,68% din PIB n

2015 concomitent cu reducerea cheltuielilor de capital din resurse proprii de la 3,3% n 2012 la

2,97% din PIB n 2015, finanarea investiiilor urmnd s se realizeze preponderent din fonduri

europene. n contextul performanei foarte slabe de pn acum n ceea ce privete absorb ia

fondurilor UE, Consiliul fiscal atrage atenia asupra riscurilor semnificative la adresa intelor

fiscal-bugetare generate de o nerealizare a estimrilor ambiioase privind atragerea de fonduri

europene concomitent cu utilizarea de resurse proprii pentru asigurarea continuitii

proiectelor, experiena anului 2012 fiind elocvent n acest sens.


Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 43, alin. (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, n urma

nsuirii acestora de ctre membrii Consiliului prin vot, n edina din data de 5 februarie 2013.

5 februarie 2012


IONU DUMITRU


20/69

20

III. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Strategia fiscal-bugetar pe perioada

2014-2016

Prin adresa nr. 81681/21.05.2013, Ministerul Finanelor Publice a trimis Consiliului fiscalStrategia fiscal-bugetar pe perioada 2014-2016 i proiectul Legii pentru aprobarea plafoanelor

unor indicatori specificai n cadrul fiscal bugetar. Conform art. 40, alin. (2), lit. b) din Legea

responsabilitii fiscal-bugetare nr. 69/2010 (LRFB), Consiliului fiscal i revine drept atribuie

analiza i elaborarea de opinii i recomandri asupra strategiei fiscal -bugetare, precum i

evaluarea conformitii acesteia cu principiile i regulile fiscale prevzute de lege. n plus, n

temeiul art. 40, alin. (2), lit. a), Consiliul fiscal are drep t atribuii analiza i elaborarea de opinii

i recomandri asupra prognozelor macroeconomice oficiale.

Astfel, innd cont de mandatul su, n conformitate cu prevederile Legii 69/2010, Consiliul

fiscal emite urmtoarele opinii i recomandri privitoare la Strategia fiscal-bugetar pe

perioada 2014-2016 (SFB 2014-2016):

Consideraii generale

La nceputul anului curent, ulterior instalrii noului guvern, acesta a elaborat i aprobat o form

actualizat a Strategiei fiscal-bugetare 2013-2015 (SFBa 2013-2015) asupra creia Consiliul

fiscal i-a formulat opinia la nceputul lunii februarie. Avnd n vedere timpul relativ scurt scurs

ntre momentul respectiv i cel al formulrii SFB 2014-2016, n condiiile n care evoluiile

macroeconomice au fost n general n linie cu ateptrile, aa cum de altfel relev i diferenelenesemnificative ntre prognozele Comisiei Europene (cea interimar din februarie 2013 i cea

de primvar din mai 2013), SFB 2014-2016 consemneaz modificri minore comparativ cu

parametrii avui n vedere n varianta anterioar. n spe, proiecia veniturilor rmne

nemodificat, aprnd ns revizuiri la nivelul unor capitole de cheltuieli bugetare din 2014 i

2015, la care se adaug o revizuire descendent a intei de deficit pentru cel din urm an

(-0,2 pp din PIB).

Respectarea regulilor fiscale prevzute de Legea responsabilitii fiscal-bugetare (LRFB)

Conform art. 6 lit. d) al LFRB, pentru fiecare dintre cei 3 ani acoperii de strategiafiscal-bugetar, rata anual de cretere a cheltuielilor totale ale bugetului general consolidat va

fi meninut sub rata anual de cretere nominal a produsului intern brut prognozat pentru

anul bugetar respectiv, pn cnd soldul preliminat al bugetului general consolidat a nregistrat

surplus n anul anterior anului pentru care se elaboreaz proiectul de buget. SFB 2014-2016

respect aceast regul, n condiiile n care nivelul cheltuielilor totale ale bugetului general

consolidat (BGC), de 35,72% din PIB n 2014, 35,50% din PIB n 2015 i 35,47% din PIB n 2016


21/69

21

se nscrie pe o traiectorie descendent, avnd n vedere faptul c pentru anul curent

construcia bugetar prevede cheltuieli totale de 35,73% din PIB. Mai mult, n cazul n care

cheltuielile totale sunt ajustate eliminnd asistena financiar din partea Uniunii Europene

(fonduri nerambursabile post-aderare) i a altor donatori, ritmul de cretere a cheltuielilor

bugetare se situeaz semnificativ sub cel al PIB, traiectoria descendent a cheltuielilor bugetarefiind i mai evident: 33,5% din PIB n 2014, 33,0% din PIB n 2015 i 32,9% din PIB n 2016,

comparativ cu un nivel programat de 33,8% din PIB n 2013. Consiliul fiscal reitereaz

recomandarea revizuirii regulii descrise de art. 6 lit. d) al LRFB, astfel nct aceasta s nu fac

referire la cheltuielile totale ale BGC, ci la cheltuielile bugetare totale eliminnd asistena

financiar din partea Uniunii Europene i a altor donatori, o formulare revizuit avnd

avantajul de a fi consistent cu definiia utilizat n cazul regulii statuate de art. 6 lit. c) i de a

nu penaliza Guvernul pentru o eventual mbuntire a performanei privind absorbia

fondurilor europene obligndu-l s compenseze efectul acesteia prin reducerea altor cheltuieli

bugetare.

Conform art. 18 alin.3 din LRFB, Limitele pentru soldul total i cheltuielile de personal ale

bugetului general consolidat, prevzute la art. 20 alin. (1) lit. a) i b), aprobate de Parlament,

sunt obligatorii pentru urmtorii 2 ani bugetari. Ulterior elaborrii variantei actualizate a SFB

2013-2015, Parlamentul a adoptat Legea nr. 4/2013 pentru aprobarea plafoanelor unor

indicatori specificai n cadrul fiscal - bugetar. n conformitate cu prevederile art. 20 alin. 1 lit. a)

i b) ale LRFB acesta statueaz drept obligatorii plafoane de 2,1% din PIB n 2013 i 1,8% din

PIB n 2014 pentru deficitul BGC, respectiv de 7,4% din PIB n ambii ani pentru cheltuielile de

personal ale BGC. Parametrii bugetari afereni primului an acoperit de SFB 2014-2016, n spe

deficit de 1,8% din PIB i cheltuieli de personal de 7,4% din PIB, sunt conformi cu prevederileLRFB, respectnd limitele statuate prin Legea nr. 4/2013.

Evaluarea cadrului macroeconomic ce fundamenteaz SFB 2013-2015

Ipoteza de cretere economic utilizat n fundamentarea SFB 2014 -2015 este aproape

neschimbat comparativ cu cea utilizat n SFB 2013-2015 actualizat (creteri de 1,6%, 2,2% i

2,8% n 2013, 2014 i, respectiv, 2015), singura modificare intervenind la nivelul anului 2015,

unde proiecia curent de cretere real a PIB (2,4%) consemneaz o revizuire descendent

comparativ cu cea anterioar de 2,8%, fr a fi precizate motivele acestei revizuiri (mai ales n

condiiile n care proieciile aferente anilor 2014 i 2016 ramn nemodificate). Cu toate acestea,

la nivelul deflatorului PIB a fost operat o revizuire simetric de sens contrar astfel nct nu

exist nici o modificare la nivelul traiectoriei de PIB nominalconsiderate. Att n 2014 ct i n

2015 intervin modificri minore la nivelul componentelor de cheltuieli ale PIB de la o variant la

alta a strategiei (vezi tabelul 1), fr ca acestea s se afecteze nivelul PIB agregat la nivelul

anului 2014 i, de asemenea, fr impact asupra proieciilor de venituri bugetare n vreunul din


22/69

22

ani, ceea ce este de natur s sugereze existena unor revizuiri simetrice de sens contrar la

nivelul deflatorilor respectivelor componente. n acest context, revizuirea descendent a

creterii economice prognozate pentru anul 2015 apare ca fiind motivat de impactul cumulat

al unei dinamici mai sczute avute n vedere pentru consumului privat ( -0,4 pp la nivelul ratei

de cretere) i al unei creteri mai rapide a importurilor (+0,2% din PIB la nivelul ratei decretere).

Tabel 1: Ipoteze privind evoluia PIB i a componentelor de cerere

Consiliul fiscal nu are obiecii majore cu privire la cadrul macroeconomic utilizat n SFB

2014-2016 (identic cu cel din Programul de Convergen remis la nceputul lunii Comisiei

Europene), pe care-l consider ca fiind realist din perspectiva setului de informaii disponibil la

acest moment. Cu toate acestea, Consiliul fiscal atrage atenia ca traiectoria ascendent a

creterii economice este condiionat pe termen mediu i lung att de o performan mai bun

n ceea ce privete absorbia fondurilor europene (aa cum este reflectat n proiecia

bugetar), ct i de continuarea implementrii de reforme structurale n economie. De

asemenea, Consiliul fiscal evalueaz balana riscurilor ca fiind relativ echilibrat, chiar cu o

uoar nclinare n sensul unei creteri economice mai ridicate dect cea prognozat la nivelul

anului curent, avnd n vedere evoluia peste ateptri consemnat la nivelul primului trimestru

al lui 2013 (estimarea semnal a INS indic cretere anual a PIB real de 2,1% pe seria brut i de

1,4% pe seria ajustat sezonier), revizuirea ascendent a creterii PIB aferente anului anterior

(+0,7%, comparativ cu o estimare iniial de 0,3%) i posibila influen pozitiv n trimestrele

urmtoare a unui producii agricole peste ateptrile iniiale. Cu toate acestea, dinamica PIB la

nivelul trimestrului I este dificil de interpretat ca fiind nceputul unei reveniri de durat a

creterii economice, n condiiile n care indicatorii pe termen scurt ofer nc semnale

contradictorii: contracia importurilor n condiii de apreciere real a cursului de schimb indic

mai degrab o evoluie slab a cererii agregate, dinamica creditrii bancare rmne n teritoriu

negativ, iar accelerarea dinamicii trimestriale a vnzrilor cu amnuntul n primul trimestru a

avut loc n condiiile unei traiectorii lunare care sugereaz o decelerare la nivelul trimestrului

urmtor (efect de propagare negativ). n plus, evoluia PIB excluznd agricultura (o msur mai

puin volatil a evoluiei activitii economice) indic o decelerare a activitii economice n T1

2013, creterea trimestrial a acestui agregat fiind cea mai mic din ultimele cinci trimestre. De

asemenea, problemele structurale ale principalului partener comercial al Romniei zona euro

2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015

-SFBa 2013-2015 (1) 2.2 2.8 6.0 5.4 1.7 2.1 1.4 1.3 5.6 6.7 3.2 5.1 4.3 5.7

-SFB 2014-2016 (2) 2.2 2.4 6.0 5.4 2.0 1.7 1.4 1.3 6.0 6.7 3.4 5.1 5.1 5.9

Diferen (2)-(1) 0.0 -0.4 0.0 0.0 0.3 -0.4 0.0 0.0 0.4 0.0 0.2 0.0 0.8 0.2

(%) exporturi

reale

(%) importuri

reale

D(%) PIB

nominal

D(%) consum

privat real

D(%) consum

guvernamental

real

(%) FBCF

real(%) PIB real


23/69

23

sunt nc departe de fi rezolvate i reprezint o surs important de incertitudine pe ntreg

orizontul de prognoz.

Evaluarea cadrului fiscal-bugetar n perioada 2014-2016

SFB 2014-2016 nu modific pentru primul an acoperit de aceasta nivelul deficitului bugetar avutn vedere n varianta anterioar a strategiei (1,8% din PIB), ns, fa de varianta anterioara

SFB care prevedea meninerea deficitului bugetar la 1.8% din PIB i n 2015, are n vedere o

reducere suplimentar a dezechilibrului bugetar cu 0,2 pp din PIB n anul 2015 (la 1,6% din PIB),

deficitul bugetar urmnd a se stabiliza ulterior la acest nivel. Din perspectiva soldului bugetar

evaluat conform metodologiei ESA95, deficitul bugetar ar urma s scad, de la un nivel de 2,4%

din PIB n anul curent, la 2% n anul urmtor i 1,8% n 2015 i 2016. Traiectoria intelor de

deficit bugetar este aleas astfel nct s asigure respectarea condiionalitilor impuse de

Compactul Fiscal, ratificat de Romnia n iunie 2012, privind nivelul maxim al deficitului

structural admis.

Obiectivul de deficit structural pe termen mediu (engl. medium term objective, MTO) la care

Romnia trebuie s se alinieze conform statutului su de ar membr a UE este determinat

pornind de la nivelul deficitul care stabilizeaz ponderea n PIB a stocului de datorie public la

care se adaug o ajustare datorat ncorporrii unei poriuni din costurile pe termen lung ale

mbtrnirii populaiei. Acesta a fost reevaluat ascendent pentru Romnia de ctre Comisia

European la 1,25% din PIB (de la 0,7% din PIB anterior), ca urmare a impactului favorabil al

reformelor structurale implementate n domeniul pensiilor n ultimii ani asupra costurilor

mbtrnirii populaiei, reevaluate n contextul elaborrii raportului Ageing Report 2012 dectre Comisia European. Cu toate acestea, avnd n vedere faptul c Tratatul privind

Stabilitatea, Coordonarea i Guvernana n cadrul Uniunii Economice i Monetare (Compactul

Fiscal), ratificat de Romnia, stabilete o limit maxim de 1% din PIB pentru deficitul structural

pentru rile cu un nivel redus al datoriei publice (semnificativ sub 60% din PIB), nivelul

operaional al obiectivului pe termen mediu pentru Romnia este stabilit la acest din urm

nivel.

Eliminnd influena preconizatei mbuntiri substaniale a absorbiei de fonduri europene

nerambusabile, reducerea cu 0,5 pp a deficitului bugetar n intervalul 2014-2016 este atribuibil

n ntregime ajustrii cheltuielilor bugetare, a cror pondere n PIB este preconizat a se reduce

cu 0,9 pp, ceea ce compenseaz reducerea cu 0,4 pp a ponderii n PIB a veniturilor bugetare din

acelai interval, cauzat n mare parte de expirarea n 2015 a unor msuri suplimentare de

taxare aferente sectorului energetic i celui al exploatrii resurselor naturale.

Avnd n vedere ipotezele formulate pentru evoluia PIB potenial n Programul de Convergen

de altfel extrem de apropiate de cele ale Comisiei Europene (cretere de 2,1% la sut n 2013,


24/69

24

urmat de o accelerare la 2,6% n anul urmtor), traiectoria proiectat a dinamicii PIB real

efectiv implic o lrgire continu a deficitului de cerere (engl. output gap) pn n anul 2015

(pn la un nivel de 3,1% din PIB potenial), urmat de o relativ stabilizare n 2016. n aceste

condiii, dimensiunea componentei ciclice negative a soldului bugetar este preconizat a crete

comparativ cu punctul de pornire, ceea ce implic faptul c ajustarea deficitului structural va fisuperioar celei a deficitului bugetar propriu-zis. Astfel, dac deficitul bugetar conform ESA95

este preconizat a scdea de la 2,4% din PIB n 2013 la 1,8% din PIB n 2015 i 2016 ( -0,6 pp de

PIB), deficitul structural ar urma s scad de la 1,6% din PIB la 1% din PIB n 2014 (nivel ce

asigur ndeplinirea obiectivului pe termen mediu - MTO- de deficit structural de 1% din PIB), i

suplimentar la un nivel de 0,8% din PIB n 2015 i 2016 (ajustare structural cumulat de 0,8 pp

de PIB).

Consiliul fiscal apreciaz drept conservatoare ajustarea structural suplimentar introdus de

SFB 2014-2016 pentru anul 2015, chiar dac stricto sensu meninerea deficitului structural la

nivelul de 1% din PIB preconizat a fi atins n 2014 ar fi fost suficient din perspectiva respectrii

condiionalitilor impuse de Compactul Fiscal. Motivul l reprezint incertitudinea inerent

aferent estimrii dimensiunii unei variabile neobservabile aa cum este PIB potenial i

diferenele semnificative dintre rezultatele diverselor metodologii utilizate, ceea ce face

oportun alegerea unui nivel al deficitului bugetar propriu-zis care s asigure atingerea MTO

indiferent de evoluiile ulterioare ale evalurilor poziiei ciclice ale economiei. ndeplinirea

obiectivului pe termen mediu din 2014 nu este asigurat dect n cazul n care i evalurile

ulterioare ale dinamicii PIB potenial vor continua s indice aceeai traiectorie ca n prezent.

Exist ns diferene semnificative n ceea ce privete imaginile oferite de metodologiile

alternative utilizate de Comisia European1: dac n cazul metodei funciei de producietraiectoria creterii PIB potenial este una de accelerare rapid (de la un ritm de cretere de

1,8% n 2012, la 2,1% n 2013 i 2,6% n 2014), ceea ce implic o lrgire a deficitului de cerere

de la 2,1% n 2012 la 3% din PIB potenial n 2014, filtrele univariate sugereaz o dinamic mult

mai neted (cretere a PIB potenial de 1,9% - 2% n perioada 2012 - 2014) i, n opinia

Consiliului fiscal, mai plauzibil, iar deficitul de cerere ar atinge un maxim de 2,8% n 2013 i ar

intra ulterior pe o traiectorie descendent2(nivel de 2,5% din PIB potenial n anul 2014). Dac

n cazul primei metode componenta ciclic a deficitului bugetar n anul 2014 ar fi de circa 1%

din PIB, ceea ce ar asigura ndeplinirea obiectivului pe termen mediu privind deficitul structural

la un nivel de 2% din PIB n 2014 al deficitului bugetar propriu-zis (con form SEC 95), n cealalt

1https://circabc.europa.eu/sd/d/0417d489-a9c7-4521-876c-

abda2aae61cd/OG_2013_Spring_Final%20MSs_tables.xlsx

2O traiectorie similar este sugerat i de evaluarea cea mai recent a BNR (Raport asupra inflaiei din mai 2013)

cu privire la poziia ciclic aeconomiei


25/69

25

situaie componenta ciclic ar fi de doar 0,8% din PIB, ceea ce ar implica existena unui gapde

consolidare fiscal structural fa de MTO(0,2 pp din PIB), decalaj care nu se poate dect lrgi

avnd n vedere traiectoria de nchidere a deficitului de cerere n anii urmtori conform

respectivei metode de estimare a PIB potenial.

Venituri i cheltuieli bugetare

SFB 2014-2016 menine traiectoria veniturilor bugetare din varianta anterioar a strategiei

(SFBa 2013-2015), asupra creia Consiliul fiscal i-a exprimat opinia la nceputul lunii februarie

2013. Avnd n vedere setul de informaii disponibile i meninerea relativ nemodificat a

coordonatelor macroeconomice considerate, Consiliul fiscal consider n continuare c

traiectoria prognozat pe termen mediu a veniturilor bugetare este una realist. n plus, avnd

n vedere informaiile primite de Consiliul fiscal cu privire la implementarea preconizat a unor

noi scheme de stingere a obligaiilor restante ctre buget n perioada 2014-2016 (scheme de tip

swap), cu impact favorabil asupra veniturilor din TVA (dar neutru la nivelul deficitului bugetar),Consiliul fiscal i ridic rezervele exprimate n opinia la SFBa 2013 -2015 cu privire la traiectoria

viitoare a acestei categorii de venituri.

SFB 2014-2016 menioneaz ca direcii viitoare de modificare a sistemului de taxe i impozite

reducerea treptat a nivelului contribuiilor sociale aferente angajatorului i a cotei de TVA. Cu

toate acestea, Programul de Convergen 2013-2016 trimis Comisiei Europene (proiecia

veniturilor din acesta este corespondentul n ESA95 al celei n baz cash din SFB 2014-2016)

admite explicit (vezi anexa nr 2b a acestuia3) faptul c proiecia curent este elaborat pe baza

unui scenariu de pstrare a politicilor actuale engl. no policy change), adic a menineriicoordonatelor sistemului actual de taxe i impozite. De altfel, n textul SFB 2014 -2016 se afirm

c modificrile propuse la adresa sistemului de taxe i impozite depind de creterea gradului de

colectare a veniturilor n viitor, fiind astfel mai degrab un deziderat dect o decizie cert. Cu

toate acestea, Consiliul fiscal i reitereaz ndemnul la pruden i insist asupra faptului c, din

perspectiva respectrii principiului responsabilititii fiscal - bugetare statuat de LFRB,

evaluarea mbuntirii eficienei colectrii taxelor i impozitelor ar trebui fcut strict ex post,

adic dup ce la finele anului se va fi constatat c veniturile bugetare au depit estimrile

iniiale (ceea ce, caeteris paribus, ar avea drept consecin un deficit bugetar inferior intei

propuse) i c aceasta nu s-a datorat unei evoluii mai favorabile dect cea anticipat a bazelor

macroeconomice relevante. Acest din urm aspect este extrem de relevant n condiiile n care

stabilirea intelor nominale de deficit pornind de la obiective de deficit structural nseamn c o

evoluie mai favorabil a bazelor macroeconomice (creterii economice) va duce cel mai adesea

3http://ec.europa.eu/economy_finance/economic_governance/sgp/pdf/20_scps/2013/01_programme/ro_2013-

04-30_cp_en.pdf
http://ec.europa.eu/economy_finance/economic_governance/sgp/pdf/20_scps/2013/01_programme/ro_2013-04-30_cp_en.pdfhttp://ec.europa.eu/economy_finance/economic_governance/sgp/pdf/20_scps/2013/01_programme/ro_2013-04-30_cp_en.pdfhttp://ec.europa.eu/economy_finance/economic_governance/sgp/pdf/20_scps/2013/01_programme/ro_2013-04-30_cp_en.pdfhttp://ec.europa.eu/economy_finance/economic_governance/sgp/pdf/20_scps/2013/01_programme/ro_2013-04-30_cp_en.pdfhttp://ec.europa.eu/economy_finance/economic_governance/sgp/pdf/20_scps/2013/01_programme/ro_2013-04-30_cp_en.pdfhttp://ec.europa.eu/economy_finance/economic_governance/sgp/pdf/20_scps/2013/01_programme/ro_2013-04-30_cp_en.pdf


26/69

26

la o mbuntire a poziiei ciclice a economiei component ciclic negativ a deficitului

bugetar mai redus n situaie de deficit de cerere, respectiv component ciclic pozitiv mai

ridicat n cazul existenei unui excedent de cerere. Astfel, veniturile mai mari obinute ntr-o

astfel de situaie ce ar conduce la un deficit efectiv mai sczut nu s -ar traduce ntr-o ajustare

echivalent a poziiei bugetare structurale.

n plus, Consiliul fiscal atrage atenia ca, dac se va materializa intenia Guvernului de reducere

a cotelor de impozitare, conform art 13 din LRFB, n cazul n care se fac propuneri de acte

normative care conduc la diminuarea veniturilor bugetare, acestea trebuie s ndeplineasc cel

puin una dintre urmtoarele condiii:

a) s aib avizul Ministerului Finanelor Publice i al Consiliului fiscal, conform cruia impactul

financiar a fost luat n calcul n prognoza veniturilor bugetare i nu afecteaz intele bugetare

anuale i pe termen mediu;

b) s fie nsoit de propuneri de msuri de compensare a impactului financiar respectiv, prin

majorarea altor venituri bugetare.

Din perspectiva evalurilor necesare mai sus menionate, Consiliul fiscal consider cu att mai

oportun materializarea recomandrilor repetate ale acestuia de a include n textul strategiei

fiscal-bugetare o prezentare explicit i detaliat a bazelor macroeconomice i a elasticitilor

considerate pentru fiecare categorie de venituri, precum i impactului defalcat pe ani al

msurilor discreionare cu impact asupra traiectoriilor individuale ce afecteaz valorile

agregatelor proiectate, dincolo de oportunitatea acestora din perspectiva principiului

transparenei statuat de art. 4 al Legii nr. 69/2010.

Conform art 20 alin (2) din Legea 69/2010, Strategia fiscal - bugetar ar trebui s conin i o

analiz desenzitivitate a intelor fiscale la schimbrile indicatorilor macroeconomici. Cu toate

acestea, Consiliul fiscal constat din nou lipsa acestei analize, obligatorie mai ales n condiiile

actuale ale unui mediu economic greu predictibil, att la nivelul economiei europene, ct i,

implicit, al economiei romneti.

n privina cheltuielilor bugetare, SFB 2014-2016, comparativ cu SFBa 2013-2015, prevede unele

realocri ntre capitolele cheltuieli bugetare, concomitent cu o diminuare a cuantumuluicheltuielilor totale ale BGC n 2015, majoritatea capitolelor de cheltuieli rmnnd ns

nemodificate. Astfel, n primul an acoperit de aceasta, comparativ cu nivelurile din varianta

anterioar a strategiei fiscal - bugetare, sunt diminuate capitolele alte transferuri (-501,8 mil.

lei) i cheltuieli de capital (-8,3 mil. lei), n contrapartid fiind crescut alocarea aferent

achiziiilor de bunuri i servicii (+510,1 mil. lei), far ca totalul cheltuielilor s fie afectat.

Reducerea cu 0,2 pp de PIB a intei de deficit bugetar din 2015 (de la 1,8% din PIB n SFBa


27/69

27

2013-2015 la 1,6% din PIB n varianta curent) este realizat pe seama reducerii cheltuielilor

totale cu 1392,5 mil. lei, fiind diminuate alocrile pentru capitolele alte transferuri ( -1001,7

mil. lei), precum i sumele alocate proiectelor cu finanare extern nerambursabil ( -964,3 mil.

lei), concomitent cu o majorare a cheltuielilor pentru bunuri i servicii cu 573,5 mil. lei. La

nivelul anului 2016, aflat dincolo de orizontul acoperit de versiunea anterioar a Strategieifiscal -bugetare (SFBa 2013-1015), ns acoperit n Raportul privind situaia macroeconomic n

anul 2013 i proiecia acesteia n perioada 2014-2016 asociat Legii bugetului de stat pe anul

2013, reducerea intei de deficit bugetar este propagat (-0,2 pp din PIB, de la un nivel iniial de

1,8% la 1,6% din PIB), fiind de asemenea realizat pe seama reducerii alocrilor aferente altor

transferuri (n acelai cuantum ca n anul anterior, respectiv -1001,7 mil. lei) i proiectelor cu

finanare din fonduri externe nerambursabile (-1207,6 mil. lei), concomitent cu suplimentarea

cheltuielilor cu bunuri i servicii cu 739,8 mil. lei.

Textul strategiei nu descrie ns msurile specifice care fundamenteaz reducerile substania le

planificate ale alocrilor pentru capitolele bugetare mai sus menionate. De asemenea, intrrile

din fonduri post-aderare i alocrile pentru proiecte cu fonduri rambursabile post -aderare se

condiioneaz reciproc: n condiiile n care estimrile privind absorbia de fonduri europene

nerambursabile nu se modific, este dificil de explicat n ce msur este posibil reducerea

cheltuielilor de cofinanare i/sau a cheltuielilor neeligibile pentru finanare european

aferente proiectelor cu finanare nerambursabile de implementat, fr ca aceasta s afecteze

implementarea acestor proiecte i implicit obinerea alocrilor de fonduri nerambursabile

post-aderare. n acest sens, Consiliul fiscal consider absolut necesar includerea n textul

strategiei a msurilor concrete care fundamenteaz reducerile planificate de cheltuieli.

Consiliul fiscal constat c, n pofida recomandrilor sale anterioare, lipsete n continuare o

prezentare explicit a ipotezelor privind variaia ctigului salarial mediu i al numrului de

salariai din sectorul bugetar care fundamenteaz traiectoria cheltuielilor de personal la nivelul

intervalului acoperit de SFB 2014-2016, dar i ipotezele privind remuneraia medie pe angajat i

numrul de salariai la nivelul ntregii economii. Nivelul cheltuielilor de personal n sectorul

bugetar, care include n perioada 2014-2016 sumele aferente obligaiilor salariale ale statului

fa de anumite categorii de salariai din sectorul bugetar investite cu titlu executoriu n urma

unor sentine judectoreti definitive, rmne nemodificat comparativ cu varianta anterioar a

strategiei. Eliminnd influena sumelor aferente acestor titluri executorii4

, anvelopa salarialeste prevzut a crete cu 2,76% n 2014, 2,63% n 2015 i cu doar 0,5% n 2016 (an electoral),

valori care, n lipsa unor reduceri importante ale numrului de salariai n sectorul bugetar n

anii urmtori, implic rate anuale de cretere ale salariului mediu n sectorul bugetar situate

sub inflaia medie prognozat luat n considerare n construcia bugetar (3,3% n 2014, 2,8%

4Sumele bugetate sunt 900 mil. lei n 2013, circa 2,2 mld. lei n 2014 i 2015, respectiv circa 3 mld. lei n 2016


28/69

28

n 2015 i 2,5% n 2016) i substanial inferioare celor implicite din sectorul privat5, ceea ce

apare ca fiind puin plauzibil. Avnd n vedere cele de mai sus, Consiliul fiscal i menine opinia

anterioar potrivit creia nivelul cheltuielilor de personal n perioada 2014-2016 apare drept

subevaluat.


Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 43, alin (2), lit d) din Legea nr. 69/2010, n urma

nsuirii acestora de ctre membrii Consiliului prin vot, n edina din data de 28 mai 2013.

28 mai 2013

Preedinte Consiliul Fiscal

IONU DUMITRU

5Programul de Convergen 2013-2016 ia n calcul creteri anuale ale remuneraiei medii pe salariat la nivelul

ntregii economii de 4,8% n 2014, respectiv de 4,4% n 2015 i 2016.


29/69

29

IV. Opinia Consiliului fiscal cu privire la proiectul de rectificare a bugetului

consolidat pe anul 2013

n data de 29.07.2013, ora 10.22 PM, Ministerul Finanelor Publice a trimis Consiliului fiscal prin

adresa nr. 82016/09.08.2012, Raportul semestrial privind situaia economic i bugetar i

Proiectul de rectificare a bugetului general consolidat pe anul 2013 , Nota de fundamentare i

proiectul de OG privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2013, precum i Nota de

fundamentare i proiectul de OG privind rectificarea bugetului asigurrilor sociale de stat pe

2013, solicitnd n temeiul art. 40, alin. (2) din Legea nr. 69/2010 opinia Consiliului fiscal cu

privire la acestea. Avnd n vedere intenia Guvernului de a aproba respectivele documente n

edina de guvern din dup-amiaza zilei de 30.07.2013, timpul de care Consiliul fiscal dispune

este n mod evident insuficient pentru a permite o analiz riguroas, acesta fiind pus n situaia

de nu putea elabora o opinie complet cu privire la documentele trimise i de a -i rezerva

dreptul de a o completa ulterior. Consiliul fiscal se vede nevoit s reitereze recomandarea din

ianuarie 2013, de asigurare a unei perioade de cel puin o sptmn ntre momentul

transmiterii documentaiei necesare de ctre MFP i momentul adoptrii legislaiei relevante,

acest interval fiind minimul necesar n vederea elaborrii unei analize riguroase. n plus,

proiectul de rectificare bugetar conine i un pachet de modificri ale Codului fiscal ce

urmeaz s intre n vigoare ncepnd cu 1 septembrie 2013, fr ca acestea s fi fost supuse

dezbaterii publice pentru un interval de timp rezonabil, n contradicie cu spiritul prevederilor

art. 4, alin. 1 al Codului fiscal care precizeaz c prezentul cod se modific i se completeaz

numai prin lege, promovat, de regul, cu 6 luni nainte de data intrrii n vigoare a acesteia.

innd cont de mandatul su n conformitate cu prevederile Legii 69/2010, art. 40, alin. 2, lit. d),

Consiliul fiscal constat i emite urmtoarele opinii i recomandri privitoare la proiectul de

rectificare bugetar:

1. Evaluarea respectrii regulilor instituite de Legea 69/2010

a. Proiectul de rectificare bugetar nu respect regula instituit de art. 6, lit. b) al

Legii 69/2010, potrivit cruia soldul i, respectiv, soldul primar al bugetului

general consolidat, lund n considerare componentele acestuia, pentru anul

bugetar urmtor, nu vor putea depi plafonul stabilit prin cadrul fiscal -bugetar

din strategia fiscal-bugetar, aprobat de ctre Parlament. Proiectul de

rectificare prevede un deficit bugetar de 14,7 mld. lei, mai mare cu 1,3 miliarde

lei dect plafonul de 13,394 mld. lei statuat de Legea 4/2013.

b. Proiectul de rectificare bugetar nu respect regula instituit de art. 6, lit. c) al

Legii 69/2010, potrivit cruia cheltuielile totale ale bugetului general consolidat,


30/69

30

excluznd asistena financiar din partea Uniunii Europene i a altor donatori i

cheltuielile de personal, lund n considerare bugetul de stat, bugetul asigurrilor

sociale de stat, bugetele locale, bugetele instituiilor autofinanate, bugetele

fondurilor speciale i alte bugete componente, nu vor depi plafonul specificat

n cadrul fiscal-bugetar din strategia fiscal-bugetar pentru anul bugetarurmtor. Cheltuielile totale ale BGC prevzute de rectificare, nete de impactul

asistenei financiare din partea UE i a altor donatori, sunt de 211,3222 mld. lei,

depind cu 493 milioane lei plafonul statuat prin Legea 4/2013. Cu toate

acestea, anvelopa salarial propus, de 46,1527 mld. lei, se ncadreaz n limitele

plafonului de 46,154 miliarde lei din Legea 4/2013.

c. Proiectul de rectificare ncalc de asemenea prevederile art. 16 al Legii 69/2010,

potrivit cruia cheltuielile totale ale bugetului general consolidat, excluznd

asistena financiar din partea Uniunii Europene i a altor donatori, pot fi

suplimentate cu ocazia rectificrilor bugetare numai pentru plata serviciului

datoriei publice i pentru plata contribuiei Romniei la bugetul Uniunii

Europene, n condiiile n care majorarea cu 493 mil. lei a cheltuielilor totale

conform definiiei din art. de lege de mai sus se datoreaz n principal majorrii

cheltuielilor cu bunurile i serviciile (+2503 mil. lei fa de prevederile bugetului

iniial), parial compensat de reduceri operate n principal la nivelul cheltuielilor

aferente proiectelor cu finanare din fonduri externe nerambursabile

postaderare (-465 mil. lei), a cheltuielilor de asisten social (-603,7 milioane

lei) i a altor transferuri (-480,3 mil. lei).

n opinia Consiliului fiscal, nclcarea de ctre proiectul de rectificare bugetar a regulilor

fiscal-bugetare submineaz grav credibilitatea acestora, mai ales n ceea ce privete

nerespectarea intei de deficit bugetar, n cazul creia recursul la derogare reprezint o

premier (revizuirea de anul trecut a intei de deficit bugetar a fost acoperit de clauzele

derogatorii ale Legii 69/2010).


Consiliului fiscal, conform prevederilor art. 43, alin. (2), lit. d) din Legea nr. 69/2010, n urma

nsuirii acestora de ctre membri Consiliului, prin vot, n edina din data de 30 iulie 2013.

30 iulie 2013


IONU DUMITRU


31/69

31

V. Opinia Consiliului fiscal cu privire la Raportul semestrial privind situaia

economic i bugetar i opinia Consiliului fiscal cu privire la proiectul de

rectificare bugetar pe anul 2013

Consiliul fiscal a emis o opinie preliminar asupra proiectului de rectificare bugetar n data de

30.07.2013, ns, avnd n vedere timpul insuficient avut la dispoziie pentru evaluarea

documentelor relevante, i-a rezervat dreptul de a reveni ulterior asupra acesteia. Prezenta

opinie ncorporeaz evaluarea Raportului semestrial cu privire la situaia economic pe primele

6 luni ale anului 2013, neacoperit de opinia emis anterior, precum i completrile la adresa

acesteia din urm n ceea ce privete proiectul de rectificare a bugetului general consolidat pe

anul 2013.

1. Opinia Consiliului fiscal referitoare la Raportul semestrial privind situaia

economic i bugetar

n temeiul art. 40, alin. (2) din Legea responsabilitii fiscal-bugetare nr. 69/2010, Consiliului

fiscal i revine drept atribuie evaluarea performanelor fiscal-bugetare ale Guvernului n

raport cu obiectivele fiscale i prioritile strategice specificate n strategia fiscal -bugetar,

precum i cu principiile i regulile fiscale prevzute de lege, prin analiza i elaborarea de opinii i

recomandri cu privire la Raportul semestrial privind situaia economic i bugetar.

Conform art. 29 din Legea nr. 69/2010, pn la sfritul lunii iulie a fiecrui an, Ministerul

Finanelor Publice trebuia s publice pe site-ul propriu un raport semestrial cu privire la situaiaeconomic i bugetar.

De asemenea, conform art. 30 din Legea 69/2010, Raportul semestrial privind situaia

economic i bugetar trebuie s cuprind, fr a se limita la acestea, urmtoarele:

a) reanalizarea cadrului macroeconomic care a stat la baza bugetului anului respectiv, precum

i cele mai recente date cu privire la indicatorii macroeconomici i identificarea tendinelor i

schimbrilor semnificative fa de situaia estimat la finalizarea legii bugetului de stat i a legii

bugetului asigurrilor sociale de stat;

b) cuantificarea impactului eventualelor schimbri ale prognozei macroeconomice asupraintelor bugetare anuale i pe termen mediu i prezentarea msurilor care vor fi luate;

c) date cu privire la veniturile bugetului general consolidat, detaliat pentru fiecare categorie de

venit, precizndu-se prognoza iniial, veniturile colectate n primele 6 luni, precum i o

prognoz actualizat pentru ntregul an;

d) date cu privire la cheltuielile bugetului general consolidat, detaliat n clasificaie economic i

funcional, pentru fiecare buget din componena bugetului general consolidat, precizndu-se


32/69

32

programul aprobat, cheltuielile efectuate n primele 6 luni, precum i o prognoz actualizat

pentru ntregul an;

e) date cu privire la cheltuielile bugetului de stat, detaliat n clasificaie economic, pentru

fiecare ordonator principal de credite al bugetului de stat, precizndu-se programul aprobat,

cheltuielile efectuate n primele 6 luni, precum i o prognoz actualizat pentru ntregul an;f) date cu privire la soldul bugetar, att pentru bugetul general consolidat total i primar, ct i

pentru fiecare buget din componena bugetului general consolidat, precizndu-se programul

aprobat, rezultatul realizat n primele 6 luni, precum i o prognoz actualizat pentru ntregul

an;

g) date cu privire la absorbia fondurilor primite de la Uniunea European i de la ali donatori,

precizndu-se programul aprobat, rezultatul realizat n primele 6 luni, precum i o prognoz

actualizat pentru ntregul an;

h) date cu privire la plile restante ale bugetului general consolidat la finele trimestrului I i

estimri pentru semestrul I i pentru fiecare buget din componena bugetul ui general

consolidat;

i) date cu privire la finanarea deficitului bugetar i nivelul datoriei publice;

j) justificri pentru eventualele nerealizri ale previziunilor de venituri, precizndu-se msurile

luate i planificate pentru mbuntirea colectrii.

Astfel, innd cont de cele precizate mai sus i de mandatul conferit de Legea nr. 69/2010,

Consiliul fiscal constat i emite urmtoarele opinii i recomandri:

Raportul semestrial privind situaia economic i bugetar face o analiz a celor mai recente

date cu privire la indicatorii macroeconomici, ns nu identific tendinele i schimbrilesemnificative fa de situaia estimat la finalizarea legii bugetului de stat i a legii bugetului

asigurrilor sociale de stat, aa cum solicit Legea 69/2010. n plus, nu se cuantific impactul

revizuirii prognozelor macroeconomice asupra intelor bugetare pentru anul n curs i pe

termen mediu i nu ofer detalii privind msurile care vor fi adoptate, aa cum prevede Legea

69/2010 la art 30 lit. b). n opinia Consiliului fiscal, o cuantificare a impactului revizuirii cadrului

macroeconomic asupra bugetului ar fi fost necesar cu att mai mult cu ct, dei prognoza de

cretere economic pentru 2013 a fost revizuit n sus, de la 1,6% la 2%, aceast revizuire are la

baz n principal o evoluie mult peste ateptri a sectorului agricol, pe partea de ofert,

respectiv a exporturilor nete, pe partea de cerere, componente ale PIB la care veniturilebugetare nu sunt foarte senzitive. n acelai timp, cererea intern (consum i investiii) a avut o

evoluie foarte slab n prima parte a anului 2013, prognozele actualizate ale analitilor artnd

c evoluia acesteia ar putea fi mult sub ateptrile iniiale n 2013, cu impact negativ asupra

veniturilor bugetare.

Execuia veniturilor bugetaren primele 6 luni ale anului arat o nerealizare semnificativ, de


33/69

33

peste 6,5 miliarde lei fa de programul aferent primului semestru (doar 93,7% realizare fa de

program), excluznd impactul schemelor de stingere n lan a unor obligaii bugetare de tip

swap. Cele mai mari nerealizri de venituri fa de program au fost nregistrate n cazul sumelor

primite de la UE (-3.347 milioane lei), impozitului pe profit (-827 milioane lei), accizelor (-713

milioane lei), TVA(-485 milioane lei) i veniturilor nefiscale(-467 milioane lei).

Pe partea de cheltuieli, fa de programul semestrial, cheltuielile totale s-au realizat n

proporie de 93,5%, un grad de realizare mai mare de 100% fiind nregistrat la cheltuieli de

personal i alte cheltuieli. Un grad de realizare semnificativ sub ateptri s-a nregistrat la

cheltuielile de capital (-1.471 milioane lei) i la alte cheltuieli de natura investiiilor (inclusiv din

fonduri UE, -1.881 milioane lei), reflectnd att un instrument de echilibrare a deficitului

bugetar ctre inta semestrial, dar i o incapacitate de a absorbi fondurile europene destinate

investiiilor planificate.

Pe partea de venituri fiscale, cea mai slab performan s-a nregistrat la impozitul pe profit,ncasrile la acest capitol scznd cu 5,5% fa de semestrul I 2012, fiind cu 827 milioane lei mai

mici dect programul semestrial. Evoluia negativ a fost determinat att de regularizrile

efectuate la impozitul pe profit de ctre bncile comerciale6, dar i de o evoluie foarte slab a

ncasrilor de la agenii economici nefinanciari (cretere de doar 0,2% fa de aceeai perioad

a anului 2012, fa de o cretere prognozat n bugetul iniial pe 2013 de 8,3% fa de 2012),

acestea din urm fiind influenate negativ de performana financiar slab a companiilor7. A

doua cea mai slab performan pe partea de venituri fiscale s-a nregistrat n cazul accizelor,

ncasrile fiind cu 713 milioane lei mai mici dect programul semestrial (doar 93,3% grad de

realizare), creterea fiind de doar 4,2% comparativ cu semestrul I al anului precedent, mult subcreterea de 10,4% proiectat n bugetul iniial pentru 2013, n condiiile n care n 2013 au fost

majorate accizele la bere, igarete i motorin i cursul de schimb valutar luat n calcul la plata

accizelor a fost cu 5,2% mai mare fa de anul 2012, sugernd astfel o scdere a consumului de

produse accizabile i/sau o cretere a evaziunii fiscale.

n cazul ncasrilor din TVA, execuia de la 6 luni arat o nerealizare de 485 milioane lei a

6 Contribuabilii societi comerciale bancare - persoane juridice romne i sucursalele din Romnia ale bncilor - persoanejuridice strine au obligaia conform Codului Fiscal de a declara i plti impozit pe profit anual (cu depunerea declaraiei pn la

data de 25 martie a anului urmtor), cu pli anticipate efectuate trimestrial actualizate cu indicele de inflaie. Dat fiind faptulc anul 2012 a consemnat o pierdere agregat a sistemului bancar de 2. 347 miliarde lei fa de una de 0.786 miliarde lei n2011, regularizarea efectuat n prima parte a anului

Raport consiliul fiscal 2013

Documents

Transcript of Raport consiliul fiscal 2013