1

GUVERNUL ROMNIEI

ORDONAN DE URGEN

pentru modificarea i completarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr.28/1999

privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice

fiscale

Pentru eliminarea apariiei unor interpretri eronate cu privire la proveniena sumelor ncasate cu titlu de baci, ca fiind sume provenite din comercializarea de bunuri sau prestri de servicii pentru care nu s-au emis bonuri fiscale i aplicarea n consecin a unor sanciuni contravenionale nejustificate care implic i nchiderea activitii operatorilor economici, pentru o perioad de la o lun la trei luni, indiferent de cuantumul sumei nenregistrate, chiar de la prima abatere, fapt care conduce implicit i la pierderi nsemnate de locuri de munc,

avnd n vedere necesitatea introducerii unor prevederi legale cu privire la definirea sumelor ncasate n plus sub form de baci, n vederea evidenierii acestui tip de venit pe bonul fiscal, cu scopul delimitrii clare a acestuia de veniturile ncasate de operatorii economici pentru livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor direct ctre populaie i asigurrii fiscalizrii acestuia potrivit Codului fiscal,

pentru asigurarea protejrii mediului de afaceri, prin asigurarea unui cadru legislativ stimulativ, simplu, transparent i echilibrat din punct de vedere al sancionrii contravenionale,

pentru instituirea unor prghii care s conduc la creterea gradului de colectare a veniturilor bugetare i la diminuarea evaziunii fiscale n domeniu,

pentru ntrirea supravegherii i controlului acestor activiti, pentru a genera i menine ritmuri ridicate de cretere economic pe termen lung

sunt necesare eforturi susinute pentru dezvoltarea unei economii competitive prin diminuarea economiei subterane prin reducerea componentei de nedeclarare a veniturilor realizate n domeniul comerului cu amnuntul i prestrilor de servicii ctre populaie,

pentru stimularea competitivitii i reducerea evaziunii fiscale, cu scopul creterii capacitii previzionale a autoritilor n perspectiva aplicrii bugetrii multianuale, pentru crearea premiselor pentru fiscalizarea economiei informale, precum i pentru creterea veniturilor ncasate din TVA,

i lund n considerare faptul c aceste situaii aduc atingere interesului public general i constituie un motiv de urgen deosebit i extraordinar, a crei reglementare nu poate fi amnat,

2

n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.

Art. I - Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 75 din 21 ianuarie 2005, cu modificrile i completrile ulterioare, se modific i se completeaz dup cum urmeaz:

1. Alineatul (8) al articolului 1 se modific i va avea urmtorul cuprins:

(8) n cazul defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale, pn la repunerea n

funciune a acestora, operatorii economici utilizatori sunt obligai s nregistreze ntr-un registru special, ntocmit n acest sens, toate operaiunile efectuate i s emit chitane, n condiiile legii, pentru respectivele operaiuni i facturi, la cererea clientului. Obligaia privind nregistrarea operaiunilor efectuate ntr-un registru special nu se aplic operatorilor economici care desfoar activitatea de transport n regim de taxi.

2. Dup alineatul (8) al articolului 1 se introduce un nou alineat, alin. (8^1), cu

urmtorul cuprins: (8^1) n cazul prevzut la alin.(8), operatorii economici utilizatori au obligaia s

notifice imediat distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditat, astfel nct utilizatorul s poat s fac dovada comunicrii notificrii la distribuitorul autorizat sau unitatea de service acreditat, n faa organelor de control.

3. Dup articolul 2^1, se introduce un nou articol, art. (2^2) cu urmtorul cuprins

Art. (2^2) (1) Prin baci se nelege orice sum de bani oferit n mod voluntar de client, n plus fa de contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate de ctre operatorii economici prevzui la art.1 alin.(1) precum i restul dat de vnztor clientului i nepreluat de acesta n mod voluntar. Baciul nu poate fi asimilat unei livrri de bunuri sau unei prestri de servicii. (2)Este interzis operatorilor economici prevzui la art.1 alin.(1) s condiioneze, sub orice form, livrarea de bunuri sau prestarea de servicii de acordarea baciului. (3)Suma de bani prevzut la alin.(1) se justific prin datele nscrise n documentele emise cu aparate de marcat electronice fiscale i se evideniaz pe un bon fiscal distinct. Prevederile art. 1 alin. (8) se aplic n mod corespunztor. (4)Operatorii economici utilizatori stabilesc printr-un regulament de ordine interioar dac veniturile provenite din ncasarea baciului rmn la dispoziia lor, sau

3

constituie o surs de alte venituri care se distribuie salariailor. (5) Regulamentul se pstreaz la locul de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal n vederea prezentrii acestuia organelor de control. (6) Sumele provenite din ncasarea baciului se nregistreaz n contabilitate la alte venituri, iar sumele distribuite salariailor se nregistreaz pe seama cheltuielilor, potrivit reglementrilor contabile aplicabile. 4.La articolul 4 alineatul (12), litera g) se abrog. 5.La articolul 4 alineatul (12), lit. h) se modific i va avea urmtorul cuprins : h) s ntocmeasc documente justificative pentru sumele introduse n unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, altele dect cele pentru care au emis bonuri fiscale sau cele nscrise n registrul special, dup caz, precum i pentru sumele extrase din unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor altele dect cele utilizate pentru a acorda rest clientului. n nelesul prezentei ordonane de urgen, prin unitate de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, se nelege suprafa destinat accesului consumatorilor pentru achiziionarea produsului/serviciului, expunerii produselor oferite, plii acestora i circulaiei personalului angajat pentru derularea activitii. 6.La articolul 4 alineatul (12), dup litera h) se introduce o nou liter, lit. i), cu urmtorul cuprins:

"i) la ora nceperii programului de lucru, s asigure nregistrarea banilor personali deinui de angajaii operatorului economic care i desfoar activitatea n unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, ntr-un registru de bani personali, special ntocmit n acest sens. Orice sum de bani nregistrat n plus fa de suma nregistrat la ora nceperii programului de lucru, nu reprezint sum justificat prin registrul de bani personali. Modelul, coninutul registrului de bani personali precum i procedura de nregistrare a acestuia la organul fiscal, se aprob prin ordin al ministrului finanelor publice pn la data de 17 aprilie 2015."

7., Dup alineatul (12) al articolului 4 se introduce un nou alineat, alin.(12^1), cu urmtorul cuprins: (12^1) La solicitarea organelor de control, atunci cnd se afl n incinta unitii de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor n care i desfoar activitatea i n timpul programului de lucru, angajaii operatorului economic sunt obligai s prezinte sumele de bani aflate asupra lor." 8.La articolul 10, litera b) se abrog.

4

9. La articolul 10, literele c) i d) se modific i vor avea urmtorul cuprins: c) neemiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate, cu excepia prevzut la art.1 alin.(8), ori emiterea de bonuri cu o valoare inferioar preului de vnzare a bunului sau tarifului de prestare a serviciului; d) nerespectarea de ctre utilizatori a obligaiei prevzute la art. 4 alin. (12) lit. h); 10.La articolul 10, litera w) se abrog. 11.La articolul 10, litera gg) se modific i va avea urmtorul cuprins: gg) deinerea la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor a unor sume care nu pot fi justificate prin datele nscrise n documentele emise cu aparate de marcat electronice fiscale, n registrul de bani personali, n registrul special sau n chitane. 12.La articolul 10, dup litera gg) se introduc dou noi litere, lit. hh) i ii) cu urmtorul cuprins: hh) nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaiei prevzute la art. 4 alin. (12) lit. i); ii) nerespectarea de ctre angajaii operatorului economic a obligaiei prevzute la art. 4 alin. (12^1). 13.La articolul 11 alineatul (1), litera b) se modific i va avea urmtorul cuprins: b) cele prevzute la art. 10 lit. a), l), m), o), p), q), u), x), y), z), bb), cc), ee), ff) i hh) cu amend de la 8.000 lei la 10.000 lei, precum i cu: (i) confiscarea veniturilor obinute, pentru contravenia prevzut la lit. a); (ii) suspendarea activitii operatorului economic la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor , de la o lun la 3 luni, n funcie de gravitatea faptelor, pentru contravenia prevzut la lit. cc); 14.La articolul 11 alineatul (1), litera d) se modific i va avea urmtorul cuprins: d) cele prevzute la art. 10 lit. e) i dd), cu amend de la 10.000 lei la 15.000 lei, precum i cu: (i) confiscarea sumelor ncasate, pentru contravenia prevzut la lit. dd); (ii) suspendarea activitii operatorului economic la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor, pn la dotarea cu aparat de marcat electronic fiscal i

5

prezentarea dovezii de plat a amenzii organului constatator, pentru contravenia prevzut la lit.e); 15.La articolul 11 alineatul (1), dup litera d) se introduce o nou liter, lit. e), cu urmtorul cuprins:

e) cele prevzute la art. 10 lit. c) i d) : i) cu avertisment n situaia n care diferena constatat ntre sumele nscrise n

documentele justificative emise de/pentru operatorul economic pentru operaiunile desfurate la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor i sumele de bani efectiv existente n orice loc din incinta/incintele n care se desfoar activitatea, inclusiv sumele aflate asupra personalului i cele ncasate prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, este de pn la 100 lei inclusiv, dar nu mai mult de 1% inclusiv, din valoarea total a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la data i ora efecturii controlului;

ii) cu amend de la 2.000 lei la 5.000 lei, n situaia n care diferena constatat ntre sumele nscrise n documentele justificative emise de/pentru operatorul economic pentru operaiunile desfurate la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor i sumele de bani efectiv existente n orice loc din incinta/incintele n care se desfoar activitatea, inclusiv sumele aflate asupra personalului i cele ncasate prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, este de pn la 100 lei inclusiv, dar mai mare de 1% din valoarea total a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la data i ora efecturii controlului;

iii) cu amend de la 10.000 lei la 15.000 lei, n situaia n care diferena constatat ntre sumele nscrise n documentele justificative emise de/pentru operatorul economic pentru operaiunile desfurate la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor i sumele de bani efectiv existente n orice loc din incinta/incintele n care se desfoar activitatea, inclusiv sumele aflate asupra personalului i cele ncasate prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, este cuprins ntre 100 lei i 1.000 lei inclusiv, dar mai mic de 1% inclusiv, din valoarea total a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la data i ora efecturii controlului

iv) cu amend de la 15.000 lei la 20.000 lei, n situaia n care diferena constatat ntre sumele nscrise n documentele justificative emise de/pentru operatorul economic pentru operaiunile desfurate la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor i sumele de bani efectiv existente n orice loc din incinta/incintele n care se desfoar activitatea, inclusiv sumele aflate asupra personalului i cele ncasate prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, este cuprins ntre 100 lei i 1.000 lei inclusiv, dar mai mare de 1 % din valoarea total a bunurilor

6

livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la data i ora efecturii controlului

v)cu amend de la 20.000 lei la 25.000 lei, n situaia n care diferena constatat ntre sumele nscrise n documentele justificative emise de/pentru operatorul economic pentru operaiunile desfurate la unitatea de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor i sumele de bani efectiv existente n orice loc din incinta/incintele n care se desfoar activitatea, inclusiv sumele aflate asupra personalului i cele ncasate prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, este mai mare de 1.000 lei dar mai mic de 1 % inclusiv, din valoarea total a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la data i ora efecturii controlului

vi) cu amend de la 25.000 lei la 30.000 lei, n situaia n care diferena constatat ntre sumele nscrise n documentele justificative emise de/pentru operatorul economic pentru operaiunile desfurate la unitatea devnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor i sumele de bani efectiv existente n orice loc din incinta/incintele n care se desfoar activitatea, inclusiv sumele aflate asupra personalului i cele ncasate prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, este mai mare de 1.000 lei i mai mare de 1%, din valoarea total a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la data i ora efecturii controlului

vii) n cazul constatrii unor fapte prevzute de art. 10 lit. c) i d) svrite anterior datei controlului, pentru aplicarea sanciunilor contravenionale, diferena menionat la punctele i) vi) reprezint contravaloarea bunurilor livrate sau serviciilor prestate pentru care nu s-au emis bonuri fiscale ori suma pentru care nu s-au ntocmit documente justificative conform art. 4 alin. (12) lit. h), iar pragul de 1% se calculeaz prin raportarea diferenei la valoarea total a bunurilor livrate sau a serviciilor prestate, nregistrat de aparatul de marcat electronic fiscal i/sau n registrul special la sfritul zilei n care au fost svrite faptele.

precum i cu viii) suspendarea activitii operatorului economic la unitatea de vnzare a

bunurilor sau de prestare a serviciilor, pentru 30 de zile, ncepnd cu cea de-a doua sanciune aplicat la aceeai unitate ntr-un interval de 24 de luni n legtur cu faptele prevzute la art.10 lit c) i d), indiferent pentru care dintre situiile prevzute la pct.i)-vi) a fost aplicat sanciunea prima dat n cadrul termenului de 24 de luni.

16. Alineatul (2) al articolului 11 se modific i va avea urmtorul cuprins : 2) Contraveniile prevzute la art. 10 lit. g) i ii) se sancioneaz cu amend de la 800 lei la 1.500 lei, care se aplic persoanelor fizice.

7

17. Alineatele (3), (4) i (5) ale articolului 12 se modific i vor avea urmtorul cuprins: (3) Contravenientul poate achita, n termen de cel mult 48 de ore de la data ncheierii procesului-verbal ori, dup caz, de la data comunicrii acestuia, jumtate din minimul amenzii prevzute la art. 11 alin. (1) lit. d) i e), agentul constatator fcnd meniune despre aceast posibilitate n procesul-verbal. (4) Prin derogare de la art. 32 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, plngerea nu suspend executarea n cazul contraveniilor prevzute la art. 10 lit. c), d), e) i cc). (5) Prin derogare de la prevederile art. 7 alin. (3) din Ordonana Guvernului nr. 2/2001, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, avertismentul ca sanciune contravenional principal nu se aplic n cazul contraveniilor prevzute la art. 10 lit. c), d), e) i dd), cu excepia situaiei prevzute la art. 11 alin.(1) lit.(e) pct.i).

Art. II Ordonana de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 75 din 21 ianuarie 2005, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i cu modificrile i completrile aduse prin prezenta ordonan de urgen, se va republica dup aprobarea acesteia prin lege, dndu-se textelor o nou numerotare.

Art. III - Dispoziiile referitoare la stabilirea i sancionarea contraveniilor intr n

vigoare la 10 zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen

PRIM-MINISTRU VICTOR-VIOREL PONTA