OUG 50-2015

7/24/2019 OUG 50-2015

1/6

O R D O N A N E I H O T R R I A L E G U V E R N U L U I R O M N I E IGUVERNUL ROMNIEI

O R D O N A N D E U R G E N pentru modificarea i completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal i a Legii nr. 207/2015

privind Codul de procedur fiscalAvnd n vedere interesul general de susinere a creterii economice i pornind de la interesul Romniei pentru atragerea

nvestiiilor,n scopul relansrii cadrului fiscal care s susin aceste investiii,n vederea continurii procesului de cretere a eficienei sistemului fiscal prin ntreprinderea unor msuri de reducere a

sarcinii fiscale, ntr-un cadru fiscal-bugetar stimulativ pentru dezvoltarea mediului economic privat,innd cont c, pentru stimularea crerii de noi locuri de munc i pentru aezarea echitabil a sarcinii fiscale ntre

microntreprinderile cu i fr salariai, este necesar un sistem difereniat de cote de impozitare,lund n considerare faptul c, pentru stimularea distribuirii rezultatelor financiare sub form de dividende i a plii acestora

ncepnd cu anul fiscal 2016, precum i pentru stimularea investiiilor i sprijinirea mediului de afaceri care se poate efectua i prinreducerea cotei de impozit aplicabil veniturilor sub forma dividendelor,

necesitatea clarificrii tratamentului fiscal, din punctul de vedere al contribuiei de asigurri sociale de sntate, aplicabilpersoanelor fizice care dein o asigurare pentru boal i maternitate pe teritoriul unui stat cu care Romnia aplic un acord bilateralde securitate social cu prevederi pentru asigurarea de boal maternitate, n vederea eliminrii dublei impuneri,

imposibilitatea elaborrii n timp util a legislaiei secundare, cu consecine negative asupra comportamentului fiscal alcontribuabililor, precum i asupra colectrii obligaiilor fiscale datorate bugetului general consolidat,

necesitatea introducerii unor clarificri de natur tehnic pentru a avea reglementri clare, precise, previzibile i accesibile,n domeniul impozitului pe venit, contribuiilor sociale obligatorii, impozitelor i taxelor locale, precum i n domeniul proceduriloriscale,

lund n considerare faptul c schimbarea sistemului de impozitare a cldirilor n funcie de destinaia acestora, n scoprezidenial sau nerezidenial, necesit modificarea termenului de declarare,

innd cont de importana apei potabile i de necesitatea asigurrii accesibilitii cetenilor la consumul de ap potabili avnd n vedere nsemntatea apei pentru irigaii pentru sustenabilitatea i dezvoltarea sectorului agricol,

avnd n vedere faptul c neadoptarea n regim de urgen a msurilor de reglementare prevzute n prezentul act normativva avea un impact negativ cu privire la:

nedistribuirea rezultatelor financiare sub form de dividende i amnarea plii acestora pentru anul 2017 cnd s-araplica o cot de impozitare mai sczut;

meninerea inadvertenelor care necesit clarificri, n condiiile n care Codul fiscal i Codul de procedur fiscal seaplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016;

nencadrarea n termenul de depunere a declaraiilor de ctre persoanele fizice i persoanele juridice, ca o consecina schimbrii sistemului de impunere a proprietii;

neemiterea n timp util a deciziilor de impunere, ca urmare a volumului foarte mare al declaraiilor ce urmeaz a fiprelucrate, generate de schimbarea sistemului de impunere a proprietii,

n considerarea faptului c respectarea principiului proteciei ateptrii legitime, respectiv al predictibilitii normelor juridiceconfer coeren sistemului normativ, fiind de natur s asigure o lin i amiabil relaionare ntre autoritile fiscale i operatoriieconomici,

avnd n vedere necesitatea completrii normelor tranzitorii generale, pentru a clarifica raportul acestora cu procedurilede administrare n curs, n vederea eliminrii interpretrilor,

innd cont de faptul c actualului Cod de procedur fiscal i s-au adus modificri prin Ordonana Guvernului nr. 17/2015

privind reglementarea unor msuri fiscal-bugetare i modificarea i completarea unor acte normative, act normativ adoptat deGuvern ulterior finalizrii procedurii parlamentare de aprobare a noului Cod de procedur fiscal,

lund n considerare rectificarea Directivei 2014/107/UE a Consiliului din 9 decembrie 2014 de modificare a Directivei2011/16/UE n ceea ce privete schimbul automat obligatoriu de informaii n domeniul fiscal, directiv ce este transpus n noulCod de procedur fiscal,

n scopul armonizrii procedurii verificrii situaiei fiscale personale cu prevederile Directivei 95/46/CE a ParlamentuluiEuropean i a Consiliului din 24 octombrie 1995 privind protecia persoanelor fizice n ceea ce privete prelucrarea datelor cucaracter personal i libera circulaie a acestor date,

lund n considerare necesitatea modificrii unor reguli privind competena organului fiscal central n domeniul soluionriicontestaiilor, precum i n ceea ce privete efectuarea executrii silite, n concordan cu noile msuri cu privire la reorganizareaAgeniei Naionale de Administrare Fiscal i a unitilor subordonate,

n temeiul art. 115 alin. (4) din Constituia Romniei, republicat,

Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen.

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 817/3.XI.20152

Art. I. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicatn Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 688 din10 septembrie 2015, cu completrile ulterioare, se modific ise completeaz dup cum urmeaz:

1. La articolul 15 alineatul (1), litera b) se modific i vaavea urmtorul cuprins:

b) pentru unitile de nvmnt preuniversitar i instituiilede nvmnt superior, particulare, acreditate, precum i cele

www.cabinetexpert.ro

7/24/2019 OUG 50-2015

2/6

autorizate, veniturile obinute i utilizate, n anul curent sau nanii urmtori, potrivit reglementrilor legale din domeniuleducaiei naionale;.

2. La articolul 43, alineatul (2) se modific i va aveaurmtorul cuprins:

(2) Impozitul pe dividende se stabilete prin aplicarea uneicote de impozit de 5% asupra dividendului brut pltit unei

persoane juridice romne. Impozitul pe dividende se declar ise pltete la bugetul de stat, pn la data de 25 inclusiv a luniiurmtoare celei n care se pltete dividendul.

3. La articolul 43, alineatul (6) se abrog.4. La articolul 47, litera c) se modific i va avea

urmtorul cuprins:c) a realizat venituri care nu au depit echivalentul n lei a

100.000 euro. Cursul de schimb pentru determinareaechivalentului n euro este cel valabil la nchiderea exerciiuluiinanciar n care s-au nregistrat veniturile;.


(1) Cotele de impozitare pe veniturile microntreprinderilorsunt:

a) 1% pentru microntreprinderile care au peste 2 salariai,nclusiv;

b) 2% pentru microntreprinderile care au un salariat;c) 3%, pentru microntreprinderile care nu au salariai.6. La articolul 51, dup alineatul (4) se introduc dou noi

alineate, alineatele (5) i (6), cu urmtorul cuprins:(5) n cazul n care, n cursul anului fiscal, numrul de

salariai se modific, cotele de impozitare prevzute la alin. (1)se aplic n mod corespunztor, ncepnd cu trimestrul n cares-a efectuat modificarea, potrivit legii. Pentru microntreprinderilecare au un salariat, respectiv 2 salariai i care aplic cotele dempozitare prevzute la alin. (1) lit. a) i b), al cror raport demunc nceteaz, condiia referitoare la numrul de salariai se

consider ndeplinit dac n cursul aceluiai trimestru suntangajai noi salariai.(6) Pentru microntreprinderile care nu au niciun salariat sau

au unul sau 2 salariai, n situaia n care numrul acestora semodific, n scopul meninerii/modificrii cotelor de impozitareprevzute la alin. (1), noii salariai trebuie angajai cu contractndividual de munc pe durat nedeterminat sau pe duratdeterminat pe o perioad de cel puin 12 luni.


(1) Dac n cursul unui an fiscal o microntreprindererealizeaz venituri mai mari de 100.000 euro sau pondereaveniturilor realizate din consultan i management n veniturileotale este de peste 20% inclusiv, aceasta datoreaz impozit peprofit, ncepnd cu trimestrul n care s-a depit oricare dintreaceste limite.

8. La articolul 68 alineatul (4), litera k) se modific i vaavea urmtorul cuprins:

k) n cazul activelor neamortizabile prevzute la art. 28alin. (4), cheltuielile sunt deductibile la momentul nstrinrii ireprezint preul de cumprare sau valoarea stabilit prinexpertiz tehnic la data dobndirii, dup caz.

9. La articolul 68 alineatul (7), litera d) se modific i vaavea urmtorul cuprins:

d) cheltuielile cu primele de asigurare, altele dect celeprevzute la alin. (4) lit. f), alin. (5) lit. h) i cele efectuate pentrupersoanele care obin venituri din salarii i asimilate salariilor,

definite potrivit prevederilor cap. III Venitul din salarii iasimilate salariilor;.10. La articolul 76 alineatul (3), litera g) se modific i va

avea urmtorul cuprins:g) primele de asigurare pltite de ctre suportator pentru

angajaii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii i

asimilate salariilor, la momentul plii primei respective, alteledect cele obligatorii i cele care se ncadreaz n condiiileprevzute la alin. (4) lit. t);.


b) pentru veniturile obinute n celelalte cazuri, prin aplicareacotei de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferen

ntre venitul brut i contribuiile sociale obligatorii aferente uneiluni, datorate potrivit legii n Romnia sau n conformitate cuinstrumentele juridice internaionale la care Romnia este parte,precum i, dup caz, a contribuiei individuale la bugetul de statdatorate potrivit legii, pe fiecare loc de realizare a acestora.

12. La articolul 97, prima tez a alineatului (7) se modifici va avea urmtorul cuprins:

(7) Veniturile sub form de dividende, inclusiv ctigulobinut ca urmare a deinerii de titluri de participare definite delegislaia n materie la organisme de plasament colectiv seimpun cu o cot de 5% din suma acestora, impozitul fiind final.

13. La articolul 97, alineatul (9) se abrog.14. La articolul 101, alineatul (9) se modific i va avea

urmtorul cuprins:

(9) n cazul veniturilor din pensii i/sau al diferenelor devenituri din pensii, sumelor reprezentnd actualizarea acestoracu indicele de inflaie, stabilite n baza hotrrilor judectoretirmase definitive i irevocabile/hotrrilor judectoreti definitivei executorii, impozitul se calculeaz separat fa de impozitulaferent drepturilor lunii curente, prin aplicarea cotei de 16%asupra venitului impozabil, impozitul reinut fiind impozit final.Venitul impozabil din pensii se stabilete prin deducerea dinsuma total a contribuiei individuale de asigurri sociale desntate, datorate potrivit legii, i a sumei neimpozabile lunare,stabilit potrivit legislaiei n vigoare la data plii.

Impozitul se reine la data efecturii plii, n conformitate cureglementrile legale n vigoare la data plii veniturilor

respective. Impozitul astfel reinut se pltete pn la data de25 a lunii urmtoare celei n care s-au pltit veniturile.15. La articolul 125 alineatul (1), litera c) se modific i va

avea urmtorul cuprins:c) asocierilor fr personalitate juridic, n cazul n care

membrii asociai realizeaz venituri stabilite potrivit art. 69.16. La articolul 133, alineatul (2) se abrog.17. La articolul 133, dup alineatul (7) se introduce un

nou alineat, alineatul (8), cu urmtorul cuprins:(8) Cota de impozit de 5% se aplic asupra veniturilor din

dividende distribuite ncepnd cu data de 1 ianuarie 2016.18. La articolul 137, alineatul (2) se modific i va avea

urmtorul cuprins:(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreaz

contribuii de asigurri sociale i n cazul n care acestea suntrealizate de persoanele fizice aflate n situaiile prevzute laart. 60.

19. La articolul 141, dup litera c) se introduce o nouliter, litera d), cu urmtorul cuprins:

d) ajutoarele/sumele acordate potrivit legii, n cazuldecesului personalului din cadrul instituiilor publice de aprare,ordine public i securitate naional, decedat ca urmare aparticiprii la aciuni militare, i indemnizaiile lunare deinvaliditate acordate personalului ca urmare a participrii laaciuni militare.


b) venitul lunar estimat a se realiza potrivit art. 120 alin. (1)depete 35% din ctigul salarial mediu brut, n cazulcontribuabililor care desfoar activiti impuse n sistem reali i ncep activitatea n cursul anului fiscal sau n cazul celorcare trec de la determinarea venitului net anual pe bazanormelor anuale de venit la impozitarea n sistem real;.

MONITORUL OFICIAL AL ROMNIEI, PARTEA I, Nr. 817/3.XI.2015 3


7/24/2019 OUG 50-2015

3/6


(6) Opiunea prevzute la alin. (5) se exercit princompletarea corespunztoare a declaraiei prevzute la art. 148alin. (5), depus la organul fiscal competent pn la data de31 ianuarie inclusiv a anului fiscal pentru care se doreteutilizarea cotei integrale de contribuie de asigurri sociale, n

cazul contribuabililor care au desfurat activitate n anulprecedent, respectiv n termen de 30 de zile de la ncepereaactivitii, n cazul contribuabililor care ncep activitatea n cursulanului fiscal.


(2) Persoanele prevzute la alin. (1) lit. a)e), care dein oasigurare pentru boal i maternitate n sistemul de securitatesocial din alt stat membru al Uniunii Europene, SpaiuluiEconomic European i Confederaiei Elveiene sau n statele cucare Romnia are ncheiate acorduri bilaterale de securitatesocial cu prevederi pentru asigurarea de boal-maternitate, n

emeiul legislaiei interne a statelor respective, care produceefecte pe teritoriul Romniei, i fac dovada valabilitii asigurrii,n conformitate cu procedura stabilit prin ordin comun alpreedintelui A.N.A.F. i al Casei Naionale de Asigurri deSntate, nu au calitatea de contribuabil la sistemul de asigurrisociale de sntate.


(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei deasigurri sociale de sntate sumele prevzute la art. 76 alin. (4)it. d), art. 141 lit. d) i art. 142.

24. Articolul 183 se modific i va avea urmtorul

cuprins:Art. 183. Persoanele prevzute la art. 180 care ncep srealizeze venituri de natura celor menionate la art. 155 sau sencadreaz n categoriile de persoane exceptate de la platacontribuiei ori cu plata contribuiei suportat din alte surse vordepune la organul fiscal competent, n termen de 15 zile de ladata la care a intervenit evenimentul, o cerere de ncetare acalitii de persoan fizic fr venituri, n vederea recalculriicontribuiei de asigurri sociale de sntate. Modelul cererii seaprob prin ordin al preedintelui A.N.A.F.


(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreazcontribuii de asigurri pentru omaj i n cazul n care acesteasunt realizate de persoanele fizice aflate n situaiile prevzutea art. 60.

26. La articolul 187 alineatul (1), litera j) se modific i vaavea urmtorul cuprins:

j) indemnizaiile i orice alte sume de aceeai natur, alteledect cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transporti cazare, primite pe perioada deplasrii n Romnia, n interesuldesfurrii activitii, de ctre directorii care au raporturi juridicestabilite cu entiti din strintate, astfel cum este prevzut nraporturile juridice respective, pentru partea care depete

plafonul neimpozabil stabilit la nivelul legal pentru diurnaacordat personalului romn trimis n strintate pentrundeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, prin hotrre aGuvernului, corespunztor rii de reziden a entitii, de carear beneficia personalul din instituiile publice din Romnia dacs-ar deplasa n ara respectiv;.


(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei deasigurri pentru omaj sumele prevzute la art. 76 alin. (4) lit. d),art. 141 lit. d) i art. 142.


(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreazcontribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri socialede sntate i n cazul n care acestea sunt realizate depersoanele fizice aflate n situaiile prevzute la art. 60.


(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuieipentru concedii i indemnizaii de asigurri sociale de sntatesumele prevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) iart. 142.

30. Articolul 202 se modific i va avea urmtorulcuprins:

Art. 202. (1) Contribuabilii/Pltitorii de venit la sistemulde asigurri sociale de stat, prevzui la art. 201, datoreaz,dup caz, contribuia de asigurare pentru accidente de munc iboli profesionale pentru urmtoarele categorii de venituri:

a) veniturile din salarii sau asimilate salariilor, definiteconform art. 76;

b) indemnizaia de omaj primit de omeri pe toat durataefecturii practicii profesionale n cadrul cursurilor organizatepotrivit legii.

(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreazcontribuia de asigurare pentru accidente de munc i boliprofesionale i n cazul n care acestea sunt realizate depersoanele fizice aflate n situaiile prevzute la art. 60.

31. La articolul 204, alineatul (2) se modific i va aveaurmtorul cuprins:(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei de

asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale sumeleprevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) i art. 142.


(4) Calculul contribuiei de asigurare pentru accidente demunc i boli profesionale se realizeaz prin aplicarea cotelorprevzute la art. 203 alin. (1) i (2) asupra bazelor lunare decalcul prevzute la art. 204 i 206, dup caz, cu respectareaprevederilor art. 205.


(2) Pentru veniturile prevzute la alin. (1) se datoreazcontribuia la Fondul de garantare pentru plata creanelorsalariale i n cazul n care acestea sunt realizate de persoanelefizice aflate n situaiile prevzute la art. 60.


(2) Nu se cuprind n baza lunar de calcul al contribuiei laFondul de garantare pentru plata creanelor salariale sumeleprevzute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) i art. 142.


b) 5% pentru veniturile din dividende prevzute la art. 223alin. (1) lit. a);.36. La articolul 291 alineatul (2), dup litera f) se

introduce o nou liter, litera g), cu urmtorul cuprins:g) livrarea apei potabile i a apei pentru irigaii n

agricultur.



7/24/2019 OUG 50-2015

4/6


(7) n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote carenu face parte dintr-o combinaie de autovehicule prevzut laalin. (6), impozitul pe mijloacele de transport este egal cu sumacorespunztoare din tabelul urmtor:


38. La articolul 471, alineatele (2) i (3) se modific i voravea urmtorul cuprins:

(2) n cazul dobndirii unui mijloc de transport, proprietarulacestuia are obligaia s depun o declaraie la organul fiscalocal n a crui raz teritorial de competen are domiciliul,

sediul sau punctul de lucru, dup caz, n termen de 30 de zile dea data dobndirii i datoreaz impozit pe mijloacele de transportncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculriisau nregistrrii mijlocului de transport.

(3) n cazul n care mijlocul de transport este dobndit n altstat dect Romnia, proprietarul acestuia are obligaia sdepun o declaraie la organul fiscal local n a crui razeritorial de competen are domiciliul, sediul sau punctul deucru, dup caz, i datoreaz impozit pe mijloacele de transportncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor nmatriculriisau nregistrrii acestuia n Romnia.

39. La articolul 474 alineatul (7), litera a) se modific i vaavea urmtorul cuprins:

a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de

construcie declarate de persoana care solicit autorizaia i sepltete nainte de emiterea acesteia;.40. La articolul 475, alineatele (3) i (5) se modific i vor

avea urmtorul cuprins:(3) Persoanele a cror activitate este nregistrat n grupele

CAEN 561 Restaurante, 563 Baruri i alte activiti deservire a buturilor i 932 Alte activiti recreative idistractive, potrivit Clasificrii activitilor din economianaional CAEN, actualizat prin Ordinul preedinteluinstitutului Naional de Statistic nr. 337/2007 privind

actualizarea Clasificrii activitilor din economia naional CAEN, datoreaz bugetului local al comunei, oraului saumunicipiului, dup caz, n a crui raz administrativ-teritorialse desfoar activitatea, o tax pentru eliberarea/vizarea

anual a autorizaiei privind desfurarea acestor activiti, nuncie de suprafaa aferent activitilor respective, n sum de:a) pn la 4.000 lei, pentru o suprafa de pn la 500 m2,

nclusiv;b) pn la 8.000 lei pentru o suprafa mai mare de 500 m2..................................................................................................(5) Autorizaia privind desfurarea activitilor prevzute la

alin. (3), n cazul n care persoana ndeplinete condiiileprevzute de lege, se emite de ctre primarul n a crui raz decompeten se afl sediul sau punctul de lucru.

41. La articolul 481 alineatul (2), litera a) se modific i vaavea urmtorul cuprins:

a) pn la 2% pentru spectacolul de teatru, balet, oper,operet, concert filarmonic sau alt manifestare muzical,prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sauorice competiie sportiv intern sau internaional;.

42. La articolul 485 alineatul (1), litera f) se modific iva avea urmtorul cuprins:

f) persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanelencadrate n gradul I de invaliditate i reprezentanii legali ai

Masa total maxim autorizat Impozit lei

a) Pn la 1 ton, inclusiv 9

b) Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone 34

c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone 52

d) Peste 5 tone 64

minorilor cu handicap grav sau accentuat i ai minorilor ncadrain gradul I de invaliditate.

43. La articolul 493, dup alineatul (4) se introduce unnou alineat, alineatul (41), cu urmtorul cuprins:

(41) Necomunicarea informaiilor i a documentelor denatura celor prevzute la art. 494 alin. (12) n termen de cel mult15 zile lucrtoare de la data primirii solicitrii constituiecontravenie i se sancioneaz cu amend de la 500 la

2.500 lei.44. La articolul 494, alineatele (6) i (12) se modific i

vor avea urmtorul cuprins:(6) Taxele locale prevzute la cap. V din prezentul titlu

constituie venituri ale bugetelor locale ale unitilor administrativ-teritoriale. Pentru eliberarea certificatelor de urbanism i aautorizaiilor de construire de ctre preedinii consiliilorjudeene, cu avizul primarilor comunelor, taxele datorateconstituie venit n proporie de 50% la bugetul local al comunelori de 50% la bugetul local al judeului.

...............................................................................................(12) n vederea clarificrii i stabilirii reale a situaiei fiscale

a contribuabililor, compartimentele de specialitate aleautoritilor administraiei publice locale au competena de asolicita informaii i documente cu relevan fiscal sau pentruidentificarea contribuabililor sau a materiei impozabile oritaxabile, dup caz, iar notarii, avocaii, executorii judectoreti,organele de poliie, organele vamale, serviciile publicecomunitare pentru regimul permiselor de conducere inmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentrueliberarea paapoartelor simple, serviciile publice comunitarede eviden a persoanelor, precum i orice alt entitate caredeine informaii sau documente cu privire la bunurile impozabilesau taxabile, dup caz, ori la persoanele care au calitatea decontribuabil au obligaia furnizrii acestora fr plat, n termende 15 zile lucrtoare de la data primirii solicitrii.

45. La articolul 495, literele a), b), c) i d) se modific ivor avea urmtorul cuprins:

a) persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2015 aun proprietate cldiri nerezideniale sau cldiri cu destinaie mixtau obligaia s depun declaraii pn la data de 31 martie 2016inclusiv, conform modelului aprobat prin ordin comun alministrului finanelor publice i al ministrului dezvoltrii regionalei administraiei publice, n termen de 60 de zile de la datapublicrii n Monitorul Oficial al Romnei, Partea I, a prezentuluicod;

b) persoanele juridice au obligaia s depun declaraiiprivind cldirile pe care le dein n proprietate la data de31 decembrie 2015, destinaia i valoarea impozabil aacestora, pn la data de 31 martie 2016 inclusiv;

c) persoanele fizice i juridice care la data de 31 decembrie2015 dein mijloace de transport radiate din circulaie conformprevederilor legale din domeniul circulaiei pe drumurile publiceau obligaia s depun o declaraie n acest sens, nsoit dedocumente justificative, la compartimentele de specialitate aleautoritii publice locale, pn la data de 31 martie 2016 inclusiv;

d) scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pecldiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele detransport prevzute la art. 456, 464 i 469 se aplic ncepnd cudata de 1 ianuarie 2016 persoanelor care dein documentejustificative emise pn la data de 31 decembrie 2015 i caresunt depuse la compartimentele de specialitate ale autoritilorpublice locale, pn la data de 31 martie 2016 inclusiv;.

Art. II. Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedurfiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,nr. 547 din 23 iulie 2015, se modific i se completeaz dupcum urmeaz:


b) nu cuprinde unul dintre elementele acestuia referitoare lanumele, prenumele i calitatea persoanei mputernicite aorganului fiscal, numele i prenumele ori denumirea


7/24/2019 OUG 50-2015

5/6

contribuabilului/pltitorului, a obiectului actului administrativ saua semnturii persoanei mputernicite a organului fiscal, cuexcepia prevzut la art. 46 alin. (6), precum i organul fiscalemitent;.

2. La articolul 71, dup alineatul (2) se introduc trei noialineate, alineatele (3)(5), cu urmtorul cuprins:

(3) A.N.A.F., n calitate de reprezentant autorizat alMinisterului Finanelor Publice sau, dup caz, al ministrului

inanelor publice, este autoritatea competent din Romniapentru efectuarea schimbului de informaii n scopuri fiscale custatele cu care Romnia s-a angajat printr-un instrument juridicde drept internaional, altele dect statele membre ale UniuniiEuropene, pentru informaiile prevzute de respectivelenstrumente juridice de drept internaional.

(4) Informaiile se transmit la cererea autoritii solicitante dinstatele cu care Romnia s-a angajat printr-un instrument juridicde drept internaional, altele dect statele membre ale UniuniiEuropene. Termenele prevzute la art. 290 pentru transmitereanformaiilor se aplic i pentru schimbul de informaii prevzutde prezentul articol, cu excepia cazului n care prin instrumentuluridic de drept internaional sunt prevzute alte termene.

(5) Toate schimburile de informaii efectuate n temeiulprezentului articol se realizeaz cu respectarea Legiinr. 677/2001, cu modificrile i completrile ulterioare.


(6) n cazul n care se depune declaraia de impunere potrivitalin. (5), dup mplinirea termenului de prescripie prevzut laart. 110, de la data depunerii declaraiei ncepe s curg un nouermen de prescripie.


(5) Verificarea fiscal prealabil documentar const ncompararea ntre, pe de o parte, veniturile declarate depersoana fizic sau de pltitori i, pe de alt parte, veniturileestimate determinate n baza situaiei fiscale personale apersoanei fizice. Aceast verificare se efectueaz avnd nvedere documentele i informaiile deinute/obinute de organuliscal central care au relevan pentru determinarea situaieiiscale, cu notificarea persoanei fizice.


(12) Suma negativ de tax pe valoarea adugat nscrisn decontul de tax pe valoarea adugat aferent perioadeiiscale anterioare datei deschiderii procedurii insolvenei se

compenseaz n condiiile prezentului articol cu obligaiile fiscaleale debitorului nscute anterior deschiderii procedurii.

6. La articolul 194 alineatul (1), dup litera m) sentroduce o nou liter, litera n), cu urmtorul cuprins:

n) s se achite, n termen de cel mult 30 de zile de la datacomunicrii ntiinrii de plat, obligaiile fiscale datorate dedebitorii care fuzioneaz, potrivit legii, i care nu beneficiaz deealonarea la plat, cu excepia situaiei n care debitorul asolicitat ealonarea potrivit art. 195.


(12) Prevederile prezentului articol sunt aplicabile n modcorespunztor i pentru obligaiile fiscale ale unui debitor carenu beneficiaz de ealonare la plat i fuzioneaz, potrivit legii,cu un alt debitor care beneficiaz de ealonarea la plat.

8. La articolul 208, dup alineatul (5) se introduce un noualineat, alineatul (6), cu urmtorul cuprins:

(6) n scopul aplicrii reducerii prevzute la art. 181 alin. (2)it. b), prevederile prezentului articol sunt aplicabile n modcorespunztor i pentru penalitatea de nedeclarare aferentobligaiilor fiscale ealonate.

9. La articolul 220, dup alineatul (2) se introduc dounoi alineate, alineatele (21) i (22), cu urmtorul cuprins:

(21) Prin excepie de la prevederile alin. (2), cazurile specialede executare silit, precum i structura abilitat cu ducerea la

ndeplinire a msurilor asigurtorii i efectuarea procedurii deexecutare silit se stabilesc prin ordin al preedintelui A.N.A.F.

(22) Organul fiscal central competent notific contribuabilulori de cte ori intervin modificri cu privire la cazurile speciale deexecutare silit, precum i structura abilitat cu ducerea landeplinire a msurilor asigurtorii i efectuarea procedurii deexecutare silit.


(1) n cazul contestaiilor formulate mpotriva acteloradministrative fiscale prin care se stabilesc creane fiscale,potrivit prezentului cod, inclusiv pe timpul soluionrii aciunii ncontencios administrativ, executarea silit se suspend sau nuncepe pentru obligai ile fiscale contestate dac debitoruldepune la organul fiscal competent o scrisoare de garanie/polide asigurare de garanie la nivelul obligaiilor fiscale contestatei neachitate la data depunerii garaniei. Valabilitatea scrisoriide garanie/poliei de asigurare de garanie trebuie s fie deminimum 6 luni de la data emiterii.

11. Articolul 272 se modific i va avea urmtorulcuprins:

Art. 272. (1) Contestaiile formulate mpotriva deciziilorde impunere, a actelor administrative fiscale asimilate deciziilorde impunere, a deciziilor pentru regularizarea situaiei emise nconformitate cu legislaia n materie vamal, a msurii dediminuare a pierderii fiscale stabilite prin dispoziie de msuri,precum i mpotriva deciziei de reverificare se soluioneaz dectre structurile specializate de soluionare a contestaiilor.

(2) Structura specializat de soluionare a contestaiilor dincadrul direciilor generale regionale ale finanelor publice n acror raz teritorial i au domiciliul fiscal contestatarii estecompetent pentru soluionarea contestaiilor ce au ca obiect:

a) creane fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei;b) msura de diminuare a pierderii fiscale n cuantum de

pn la 5 milioane lei i deciziile de reverificare, cu excepia

celor pentru care competena de soluionare aparine direcieigenerale prevzute la alin. (5).(3) Structura specializat de soluionare a contestaiilor din

cadrul Direciei Generale de Administrare a Marilor Contribuabilieste competent s soluioneze contestaiile formulate de mariicontribuabili ce au ca obiect:

a) creane fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei, cuexcepia celor emise n conformitate cu legislaia n materievamal pentru care competena de soluionare aparine direcieigenerale prevzute la alin. (5);

b) msura de diminuare a pierderii fiscale n cuantum depn la 5 milioane lei.

(4) Contestaiile formulate de contribuabilii nerezideni carenu au pe teritoriul Romniei un sediu permanent ce au ca obiect

creane fiscale n cuantum de pn la 5 milioane lei sesoluioneaz de structura specializat de soluionare acontestaiilor din cadrul direciilor generale regionale alefinanelor publice/Direcia General de Administrare a MarilorContribuabili competent pentru administrarea creanelorrespectivului contribuabil nerezident. n cazul n carecompetena de administrare a creanelor datorate decontribuabilul nerezident revine Direciei Generale deAdministrare a Marilor Contribuabili, iar contestaiile au ca obiectcreane fiscale n cuantum de 5 milioane lei sau mai mare,competena de soluionare a contestaiilor revine direcieigenerale prevzute la alin. (5).

(5) Direcia general de soluionare a contestaiilor din cadrulA.N.A.F. este competent pentru soluionarea contestaiilor care

au ca obiect:a) creane fiscale n cuantum de 5 milioane lei sau mai mare;b) msura de diminuare a pierderii fiscale n cuantum de

5 milioane lei sau mai mare;c) decizia de reverificare, n cazul contestaiilor formulate de

marii contribuabili;



7/24/2019 OUG 50-2015

6/6

d) creane fiscale i msura de diminuare a pierderii fiscalendiferent de cuantum, precum i decizia de reverificare, n cazulcontestaiilor formulate de contribuabili mpotriva actelor emisede organele fiscale din aparatul central al A.N.A.F.;

e) deciziile de regularizare emise n conformitate cu legislaian materie vamal, n cazul contestaiilor formulate de mariicontribuabili, indiferent de cuantum.

(6) Contestaiile formulate mpotriva altor acte administrativeiscale dect cele prevzute la alin. (1) se soluioneaz de ctreorganele fiscale emitente.

(7) Competena de soluionare a contestaiilor formulatempotriva actelor administrative fiscale se poate delega altuiorgan de soluionare, n condiiile stabilite prin ordinulpreedintelui A.N.A.F. Contestatorul i persoanele introduse nprocedura de soluionare a contestaiei sunt informai cu privirea schimbarea competenei de soluionare a contestaiei.

(8) Contestaiile formulate mpotriva actelor administrativeiscale emise de organele fiscale locale se soluioneaz de ctreaceste organe fiscale.

(9) Contestaiile formulate mpotriva actelor administrativeiscale emise de alte autoriti publice care, potrivit legii,

administreaz creane fiscale se soluioneaz de ctre acesteautoriti.

12. La articolul 336 alineatul (1), litera i) se modific i vaavea urmtorul cuprins:

i) nerespectarea de ctre instituiile de credit, precum i dealte persoane care transmit informaii ctre Oficiul Naional dePrevenire i Combatere a Splrii Banilor a oricrei obligaiiprivind furnizarea informaiilor potrivit art. 61, precum inerespectarea de ctre bnci a obligaiilor de decontareprevzute la art. 172;.


(2) Cauzele de ntrerupere sau suspendare a termenului deprescripie se supun legii n vigoare la data la care acestea auntervenit.

14. La articolul 352, dup alineatul (3) se introduc opt noialineate, alineatele (4)(11), cu urmtorul cuprins:

(4) Prin excepie de la prevederile alin. (1) i (2), executrilesilite n curs la data intrrii n vigoare a prezentei legi se continupotrivit dispoziiilor prezentului cod, actele ndeplinite anteriorrmnnd valabile.

(5) Prin excepie de la prevederile alin. (1) i (2), dispoziiileart. 6, 8, 13 i 133 se aplic i procedurilor de administrare nderulare la data de 1 ianuarie 2016.

(6) Taxele prevzute la art. 52 se aplic pentru cererile deemitere/modificare a unui acord de pre n avans sau soluieiscal individual anticipat, dup caz, depuse dup data de1 ianuarie 2016.

(7) Prevederile art. 129 se aplic pentru refacerea inspecieifiscale dispus prin decizii de soluionare a contestaiilor emisedup data de 1 ianuarie 2016.

(8) Prevederile art. 186209 se aplic i pentru obligaiilefiscale pentru care au fost acordate ealonri la plat pn ladata de 1 ianuarie 2016.

(9) Prevederile art. 213 alin. (7) se aplic i msurilorasigurtorii aplicate nainte de 1 ianuarie 2016. n acest caz,termenele de 6 luni sau 1 an ncep s curg de la 1 ianuarie2016.

(10) Prevederile art. 278 alin. (2) se aplic cererilor desuspendare a executrii actului administrativ fiscal depuse dupdata de 1 ianuarie 2016, precum i cererilor de suspendare ncurs de soluionare la aceast dat.

(11) Prevederile art. 278 alin. (4) se aplic pentru cererile desuspendare a executrii actului administrativ fiscal admise deinstana judectoreasc dup 1 ianuarie 2016.

Art. III. (1) n tot cuprinsul cap. I al titlului X din Legeanr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal, termenulprecauie se nlocuiete cu sintagma diligen fiscal.

(2) Sintagma ordin comun al ministrului dezvoltrii regionalei administraiei publice i al ministrului finanelor publice dincuprinsul art. 11 alin. (9), art. 24 alin. (3) lit. b), art. 26 alin. (9)lit. b), art. 46 alin. (8), art. 47 alin. (9), art. 79 alin. (5), art. 80lit. b), art. 101 alin. (2) lit. b), art. 150 alin. (5) lit. b), art. 153alin. (3) lit. b), art. 154 alin. (2) lit. b), art. 164 alin. (6) lit. b),art. 247 alin. (5) lit. b), art. 253 alin. (6) lit. b) i art. 342 alin. (2)din Legea nr. 207/2015 se nlocuiete cu sintagma ordin alministrului dezvoltrii regionale i administraiei publice, cuavizul Ministerului Finanelor Publice.

Art. IV. (1) Prezenta ordonan de urgen intr n vigoarela 1 ianuarie 2016.

(2) Prevederile art. 272 din Legea nr. 207/2015, astfel cum aufost modificate prin prezenta ordonan de urgen, se apliccontestaiilor depuse dup data de 1 ianuarie 2016.

(3) Contestaiile depuse anterior datei de 1 ianuarie 2016 sesoluioneaz de ctre organele de soluionare competente ladata la care acestea au fost depuse.

Art. V. (1) Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 688 din10 septembrie 2015, cu completrile ulterioare, se va republican Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, dup aprobarea prinlege a prezentei ordonane de urgen, dndu-se textelor o nounumerotare.

(2) Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedur fiscal,publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 547 din23 iulie 2015, se va republica n Monitorul Oficial al Romniei,Partea I, dup aprobarea prin lege a prezentei ordonane deurgen, dndu-se textelor o nou numerotare.


PRIM-MINISTRUVICTOR-VIOREL PONTA

Contrasemneaz:Ministrul finanelor publice,

Eugen Orlando TeodoroviciMinistrul dezvoltrii regionale i administraiei publice,

Sevil ShhaidehMinistrul sntii,Nicolae Bnicioiu

Ministrul energiei, ntreprinderilor mici i mijlociii mediului de afaceri,

Andrei Dominic Gereap. Ministrul educaiei i cercetrii tiinifice,Gigel Paraschiv,secretar de stat

Bucureti, 27 octombrie 2015.Nr. 50.


OUG 50-2015

Documents

Transcript of OUG 50-2015