ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 66 din 29 iunie 2011 privind

prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor

publice naţionale aferente acestora Forma sintetică la data 04-ian-2016. Acest act a fost creat utilizand tehnologia SintAct®-Acte Sintetice. SintAct® şi tehnologia Acte Sintetice sunt mărci inregistrate ale Wolters Kluwer.

(la data 02-aug-2013 a se vedea referinte de aplicare din Ordonanta 14/2013 ) (la data 23-iul-2012 actul a fost aprobat de Legea 142/2012 ) (la data 15-sep-2011 reglementat de Norme Metodologice din 2011 ) (la data 15-sep-2011 reglementat de Norme Metodologice din 2011 )

Având în vedere necesitatea:

- implementării măsurilor anticriză iniţiate de Guvernul României pentru accelerarea gradului de absorbţie a fondurilor externe nerambursabile destinate României şi utilizarea eficientă a acestora;

- adoptării unor măsuri de sprijin pentru asigurarea unei bune gestiuni financiare a fondurilor europene, atât de către beneficiari, cât şi de către autorităţile cu

competenţe în gestionarea fondurilor europene, prin introducerea unor măsuri de prevenire a apariţiei neregulilor în gestionarea fondurilor europene (în special a celor privind conflictele de interese), în absenţa cărora - în contextul procesului

continuu de selecţie a proiectelor - există riscul permanent al finanţării unor proiecte/contracte a căror contravaloare nu va putea fi solicitată/rambursată de

Comisia Europeană; - implementării principiului proporţionalităţii, în absenţa căruia au fost deja şi pot fi în continuare stabilite debite excesive în sarcina beneficiarilor fondurilor europene,

inclusiv a instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat; - introducerii în cadrul naţional de reglementare a unor prevederi care să asigure

posibilitatea aplicării legislaţiei în domeniul neregulilor şi pentru proiecte finanţate din alte instrumente de finanţare postaderare, cum este Facilitatea Schengen sau din Mecanismul Financiar SEE şi din alte programe finanţate de donatorii publici

internaţionali, în cadrul cărora s-au identificat posibile nereguli, a căror constatare şi recuperare nu poate fi efectuată în prezent;

- finalizării cât mai urgente a procedurilor de constatare şi recuperare de la debitori a sumelor reprezentând corecţii financiare stabilite, în conformitate cu prevederile reglementărilor comunitare, ca urmare a constatării unor nereguli de sistem sau ca

urmare a identificării unor nereguli în aplicarea de către beneficiarii publici a prevederilor legale privind achiziţiile publice, în scopul evitării blocajului

implementării proiectelor de investiţii, inclusiv a celor majore, finanţate prin instrumente structurale,

întrucât toate aceste aspecte vizează interesul public şi constituie situaţii urgente şi extraordinare a căror reglementare nu mai poate fi amânată, în temeiul art. 115 alin. (4) din Constituţia României, republicată,

Guvernul României adoptă prezenta ordonanţă de urgenţă.

CAPITOLUL I: Dispoziţii generale (la data 15-sep-2011 capitolul I reglementat de Art. 3 din capitolul II din Norme Metodologice din

2011 ) (la data 15-sep-2011 capitolul I reglementat de Art. 2 din capitolul II din Norme Metodologice din

2011 )

SECŢIUNEA 1: Domeniul de aplicare

Art. 1

(1)Prezenta ordonanţă de urgenţă reglementează activităţile de prevenire, de constatare a neregulilor, de stabilire şi de recuperare a creanţelor bugetare

rezultate din neregulile apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, precum şi de raportare a

neregulilor către Comisia Europeană sau către alţi donatori internaţionali. (2)Dispoziţiile prezentei ordonanţe de urgenţă se aplică autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi oricăror alte instituţii publice care au atribuţii

privind prevenirea, constatarea unei nereguli, stabilirea şi urmărirea încasării creanţelor bugetare rezultate din nereguli apărute în obţinerea şi utilizarea

fondurilor europene şi a fondurilor publice naţionale aferente acestora, beneficiarilor de fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora, precum şi oricăror alţi operatori economici cu capital public sau privat care desfăşoară

activităţi finanţate din fonduri europene în baza unor acte juridice.

SECŢIUNEA 2: Definirea unor termeni Art. 2 (1)În sensul prezentei ordonanţe de urgenţă, termenii şi expresiile de mai jos au

următoarele semnificaţii: a)neregulă - orice abatere de la legalitate, regularitate şi conformitate în raport cu dispoziţiile naţionale şi/sau europene, precum şi cu prevederile contractelor ori a

altor angajamente legal încheiate în baza acestor dispoziţii, ce rezultă dintr-o acţiune sau inacţiune a beneficiarului ori a autorităţii cu competenţe în gestionarea

fondurilor europene, care a prejudiciat sau care poate prejudicia bugetul Uniunii Europene/bugetele donatorilor publici internaţionali şi/sau fondurile publice naţionale aferente acestora printr-o sumă plătită necuvenit;

a1)nereguli cu caracter sistemic/de sistem - nereguli generate de modul în care sunt îndeplinite cerinţele-cheie ale sistemelor de management şi control care se

produc ca urmare a unor deficienţe de proiectare a procedurilor de management şi control, a unor erori sistematice de aplicare a procedurilor de management şi control sau din necorelarea prevederilor legislaţiei naţionale cu reglementările

comunitare; (la data 23-iul-2012 Art. 2, alin. (1), litera A. din capitolul I, sectiunea 2 completat de Art. 1, punctul

1. din Legea 142/2012 ) b)fraudă - infracţiunea săvârşită în legătură cu obţinerea ori utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, încriminată de Codul penal ori de alte legi speciale;

c)fonduri europene - sumele provenite din asistenţa financiară nerambursabilă acordată României din bugetul general al Uniunii Europene şi/sau din bugetele

administrate de aceasta ori în numele ei; d)fonduri publice naţionale aferente fondurilor europene - sumele provenite din bugetul general consolidat, utilizate pentru: asigurarea cofinanţării, plata

prefinanţării, înlocuirea fondurilor europene în situaţia indisponibilităţii/sistării temporare a plăţii acestor fonduri, completarea fondurilor europene în vederea

finalizării proiectelor, precum şi alte categorii de cheltuieli legal reglementate în acest scop; e)autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene - autorităţile de

management în cadrul programelor finanţate din instrumente structurale, de coeziune, din Fondul European pentru Pescuit, din fonduri aferente Instrumentului

de asistenţă pentru preaderare, autorităţile care asigură gestionarea Instrumentului

European de Vecinătate şi Parteneriat ENPI, Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit, Agenţia de Plăţi şi Intervenţie în Agricultură în cadrul programelor

de finanţare a politicii agricole comune, agenţiile de implementare - inclusiv Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE - în cadrul programelor PHARE, Oficiul de Plăţi şi

Contractare PHARE în cadrul Facilităţii Schengen, Facilităţii de Tranziţie şi al Mecanismului Financiar SEE 2004-2009, cu excepţia proiectelor delegate, operatorii de program în cadrul Mecanismului Financiar SEE 2009-2014 şi Mecanismului

Financiar Norvegian 2009-2014, precum şi autorităţile naţionale responsabile de participarea României la alte programe finanţate din fonduri europene;

(la data 01-sep-2012 Art. 2, alin. (1), litera E. din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. I, punctul 1. din Ordonanta 22/2012 ) f)autorităţi de certificare - toate structurile cu funcţiuni de certificare a cheltuielilor finanţate din fondurile europene şi/sau din fondurile publice naţionale aferente

acestora, stabilite prin reglementările donatorilor şi reglementări naţionale; g)beneficiar - orice persoană fizică sau juridică de drept public ori privat, aşa cum

este aceasta definită pentru fiecare program în reglementările europene incidente şi documentele programului respectiv şi care este fie direct sau indirect parte în contractul/acordul/decizia/ordinul de finanţare finanţat integral sau parţial din

fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora ori, după caz, din fonduri provenite de la alţi donatori publici internaţionali, fie persoană fizică sau

juridică îndreptăţită să primească, numai pe baza unei cereri de plată, subvenţii ori ajutoare care sunt finanţate din instrumentele de finanţare a politicii agricole comune, în conformitate cu prevederile legale naţionale şi/sau comunitare în

vigoare; h)activitatea de constatare a neregulilor - activitatea de control/investigare

desfăşurată de autorităţile competente în conformitate cu prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă, în vederea stabilirii existenţei unei nereguli; i)activitatea de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din nereguli - activitatea

prin care se stabileşte şi se individualizează obligaţia de plată rezultată din neregula constatată, prin emiterea unui titlu de creanţă;

j)creanţe bugetare rezultate din nereguli - sumele de recuperat ca urmare a constatării unei nereguli în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora;

k)activitatea de recuperare a creanţelor bugetare rezultate din nereguli - exercitarea funcţiei administrative de către autorităţile competente în conformitate

cu prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă, în vederea stingerii creanţelor bugetare rezultate din nereguli; l)raportarea neregulilor - toate activităţile care conduc la informarea Comisiei

Europene - Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF) sau a donatorilor publici internaţionali, conform obligaţiilor asumate de România în calitate de stat membru

al Uniunii Europene ori de parte a unui acord/memorandum semnat de România cu un donator public internaţional, cu privire la constatarea unei nereguli, care are la

bază actul de constatare primară administrativă; m)compensare din alte fonduri - stingerea creanţei bugetare rezultate din nereguli de către organele fiscale ale Autorităţii Naţionale de Administrare Fiscală, conform

Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

n)principiul proporţionalităţii - orice măsură administrativă adoptată trebuie să fie adecvată, necesară şi corespunzătoare scopului urmărit, atât în ceea ce priveşte

resursele angajate în constatarea neregulilor, cât şi în ceea ce priveşte stabilirea creanţelor bugetare rezultate din nereguli, ţinând seama de natura şi frecvenţa

neregulilor constatate şi de impactul financiar al acestora asupra proiectului/programului respectiv; o)aplicare de corecţii financiare - măsurile administrative luate de autorităţile

competente, în conformitate cu prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă, care constau în excluderea de la finanţarea din fonduri europene şi/sau fonduri publice

naţionale aferente acestora a cheltuielilor pentru care a fost constatată o neregulă; o1)aplicare de deduceri procentuale definitive sau temporare din declaraţiile de cheltuieli - reducerea sumelor declarate către Uniunea Europeană/donatorul public

internaţional, aferente unor proiecte finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul

European pentru Pescuit, cu sume care reprezintă o cotă procentuală stabilită ca urmare a constatării într-un raport de audit elaborat de Autoritatea de Audit sau de Comisia Europeană/Curtea Europeană de Conturi a unor nereguli de sistem.

(la data 30-nov-2012 Art. 2, alin. (1), litera O. din capitolul I, sectiunea 2 completat de Art. I, punctul 1. din Ordonanta urgenta 75/2012 ) p)mecanismul deducerilor - sistemul agreat de donatorul fondurilor europene şi

România, prin care corecţia financiară aplicată de autorităţile române se efectuează cu ocazia primei declaraţii de cheltuieli, după constatarea neregulilor; q)mecanismul recuperărilor - sistemul agreat de Comisia Europeană/donatorul

public internaţional şi România, prin care corecţia financiară aplicată de autorităţile române se reflectă în prima declaraţie de cheltuieli, emisă după recuperarea

creanţei bugetare rezultate din nereguli; r)donator public internaţional - statul sau gruparea de state europene care oferă României finanţarea anumitor operaţiuni sau programe fără contrapartidă;

s)activitatea de prevenire a neregulilor - identificarea şi gestionarea riscurilor, elaborarea şi urmărirea aplicării procedurilor de management şi a celorlalte

instrumente de control intern, care să asigure corectitudinea acordării şi utilizării fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora; ş)deducere din plăţi - modalitatea de stingere a creanţelor bugetare rezultate din

nereguli de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, din plăţi datorate debitorului în baza contractelor/acordurilor/deciziilor/ordinelor de

finanţare, cu reflectarea corespunzătoare a operaţiunii în evidenţele contabile; t)structuri verificate - beneficiarul asistenţei din fonduri europene, orice structură de implementare, orice persoană fizică ori juridică ce se află într-o relaţie

contractuală în cadrul proiectelor/programelor finanţate din fonduri europene şi/sau din fonduri publice naţionale aferente acestora, inclusiv beneficiarii persoane fizice

sau juridice îndreptăţite să primească, numai pe baza unei cereri de plată, subvenţii ori ajutoare care sunt finanţate din fonduri europene şi/sau fonduri publice

naţionale aferente acestora în cadrul politicii agricole comune şi din Programul Naţional de Dezvoltare Rurală 2007-2013;

(la data 06-iul-2013 Art. 2, alin. (1), litera T. din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. 1, punctul 1. din Legea 196/2013 ) ţ)structuri de implementare - organismul de implementare, autoritatea de management, autoritatea de implementare, organismul intermediar, alte structuri cu funcţiuni delegate etc., aşa cum sunt acestea definite de reglementările

comunitare şi de memorandumurile/acordurile de finanţare încheiate cu Uniunea Europeană/donatorul public internaţional şi stabilite prin reglementările şi acordurile

la nivel naţional; u)sumă plătită necuvenit - plata nedatorată, aşa cum este aceasta prevăzută în

dreptul civil, acordată unui beneficiar sau realizată în numele unui beneficiar, care provine din fonduri europene şi/sau fonduri publice aferente acestora; v)debitor - persoana fizică sau juridică în sarcina căreia se stabileşte o creanţă

bugetară rezultată din nereguli, în vederea recuperării acesteia. x)constatări cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii financiare -

constatările formulate în actele de control/audit întocmite de reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public internaţional, cele din actele de control emise de DLAF, cele din rapoartele de audit emise de Autoritatea de audit de pe lângă Curtea de

Conturi a României (denumită în continuare Autoritatea de audit)/de structurile de audit intern/de structurile de audit extern, cele din rapoartele de verificare la faţa

locului emise de autoritatea de certificare, cele din rapoartele de control ale Autorităţii Naţionale pentru Reglementarea şi Monitorizarea Achiziţiilor Publice, precum şi constatările formulate de autoritatea cu competenţe în gestionarea

fondurilor europene rezultate în urma activităţii proprii de verificare administrativă şi/sau la faţa locului, care se referă la cheltuieli care au fost plătite/rambursate

beneficiarilor de autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi care sunt considerate fie integral neeligibile, fie, în cazul identificării unor abateri în

aplicarea prevederilor reglementărilor în vigoare în domeniul achiziţiilor, parţial neeligibile.

(la data 12-iun-2012 Art. 2, alin. (1), litera V. din capitolul I, sectiunea 2 completat de Art. XV, punctul 1. din Ordonanta urgenta 26/2012 ) y)decertificarea - reducerea, din următoarea declaraţie de cheltuieli transmisă Comisiei Europene/donatorului public internaţional, a sumelor care reprezintă valoarea unor cheltuieli finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente

Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul European pentru Pescuit, care au fost deja certificate către Comisia Europeană/donatorul public

internaţional, al căror caracter neeligibil a fost determinat ulterior certificării lor, indiferent dacă pentru aceste sume s-au emis sau nu titluri de creanţă. Decertificarea este o operaţiune cu caracter definitiv sau temporar.

(la data 30-nov-2012 Art. 2, alin. (1), litera Y. din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. I, punctul 2. din Ordonanta urgenta 75/2012 ) (2)Fondurilor europene le sunt aplicate normele juridice comune fondurilor publice,

cu excepţia cazului în care normele europene prevăd altfel. (3)Sumele provenite din bugetele altor donatori publici internaţionali sunt asimilate fondurilor europene şi li se aplică acelaşi regim juridic.

(4)Termenii "autoritate de management", "organism intermediar", "operator economic", "operaţiune", "eligibilitate", "conflict de interese", "neregulă sistemică",

"prag de materialitate a erorilor", "prejudiciu", "verificare administrativă", "proiect delegat", "indicii de fraudă", "raport de inspecţie al OLAF", "registrul debitorilor", "act de constatare primară administrativă", precum şi principiile liberei concurenţe,

tratamentului egal şi nediscriminatoriu şi transparenţei au semnificaţia dată de reglementările incidente şi de ghidurile lor de aplicare, emise de Uniunea

Europeană/donatorul public internaţional. (la data 01-sep-2012 Art. 2, alin. (4) din capitolul I, sectiunea 2 modificat de Art. I, punctul 3. din

Ordonanta 22/2012 )

(5)Termenii de "legalitate", "regularitate", "conformitate", "control intern", "eficienţă", "eficacitate", "economicitate", "control financiar preventiv", "audit public

intern", "inspecţie", "bună gestiune financiară" au semnificaţia dată de Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial şi controlul financiar

preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi de Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările şi completările ulterioare. (6)Notei de constatare a neregulilor şi de aplicare a corecţiilor financiare i se aplică

toate prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă aplicabile procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare.

(7)Activităţii de stabilire a corecţiilor financiare i se aplică toate prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă aplicabile activităţii de stabilire a creanţelor bugetare. prevederi din Art. 2 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru capitolul I Art. 2 Implementarea recomandărilor formulate de structuri/instituţii de control/audit naţionale şi europene, care conţin constatări cu implicaţii financiare, nu restrânge dreptul autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene de a transmite comentariile lor în raport cu aceste constatări, de a face propriile lor investigaţii şi, eventual, de a contesta aceste constatări, conform legislaţiei aplicabile după caz.

prevederi din Art. 3 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru capitolul I Art. 3 (1) Analiza rezonabilităţii valorilor cuprinse în bugetele orientative care vor sta la baza contractelor/ acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanţare reprezintă: a) o analiză bazată pe principiul utilizării eficiente a fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice aferente acestora, respectiv al asigurării unui raport corect între rezultatul obţinut şi resursele financiare alocate; şi b) o analiză a corectitudinii estimării resurselor financiare necesare pentru realizarea proiectului propus a fi finanţat din fonduri europene. (2) Modalităţile de realizare a analizei prevăzute la alin. (1) sunt următoarele: a) analizarea justificării/fundamentării valorii solicitate la finanţare, care să cuprindă preţurile orientative ce

au stat la baza acestei fundamentări şi/sau o analiză cost-beneficiu detaliată, pentru proiectele care au la bază o analiză cost-beneficiu; b) verificarea rezonabilităţii preţurilor din bugetul orientativ prin consultarea bazelor de date existente pe internet şi/sau prin solicitarea efectivă de oferte de preţ de la firme de specialitate; o alternativă a acestei metode este aceea de a solicita potenţialului beneficiar să furnizeze aceste oferte de preţ, situaţie în care realitatea şi regularitatea acestor oferte sunt verificate de către autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene; de asemenea, se pot aplica şi alte metode identificate şi stabilite prin procedurile autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. (3) În cazul analizei rezonabilităţii preţurilor cuprinse în contractele de furnizare de bunuri, lucrări şi servicii se aplică metoda descrisă la alin. (2) lit. b) şi această analiză este obligatorie pentru beneficiarii care nu au calitatea de autoritate contractantă conform prevederilor legislaţiei în vigoare.

(4) În cazul în care se constată că bugetul prevăzut la alin. (1) nu este fundamentat în mod adecvat, respectiv că valorile cuprinse în acesta nu sunt susţinute de o justificare corectă nici în ceea ce priveşte nivelul preţurilor utilizate şi nici în ceea ce priveşte raportul dintre investiţia realizată şi rezultatul aşteptat, se solicită beneficiarului o micşorare corespunzătoare a bugetului orientativ.

CAPITOLUL II: Activitatea de prevenire a neregulilor (la data 15-sep-2011 capitolul II reglementat de Art. 7 din capitolul II din Norme Metodologice

din 2011 ) (la data 15-sep-2011 capitolul II reglementat de Art. 5 din capitolul II din Norme Metodologice

din 2011 )

SECŢIUNEA 1: Reguli generale şi principii Art. 3

(1)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi beneficiarii sunt obligaţi, în activitatea lor, să elaboreze şi să aplice proceduri de management şi

control care să asigure corectitudinea acordării şi utilizării acestor fonduri, precum şi respectarea principiilor bunei gestiuni financiare, aşa cum este aceasta definită în

legislaţia comunitară. (2)În activitatea de selecţie şi aprobare a solicitărilor de sprijin financiar,

autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia utilizării de reguli şi proceduri care să asigure respectarea următoarelor principii: a)o bună gestiune financiară bazată pe aplicarea principiilor economicităţii,

eficacităţii şi eficienţei; b)respectarea principiilor de liberă concurenţă şi de tratament egal şi

nediscriminatoriu; c)transparenţa - punerea la dispoziţia tuturor celor interesaţi a informaţiilor referitoare la aplicarea procedurii pentru acordarea fondurilor europene;

d)prevenirea apariţiei situaţiilor de conflict de interese în cursul întregii proceduri de selecţie a proiectelor de finanţat;

e)excluderea cumulului - activitatea ce face obiectul cererii de finanţare din fonduri europene nu poate să beneficieze de sprijin financiar din alte surse de finanţare nerambursabilă, cu excepţia sumelor ce constituie ajutor de stat acordat în

condiţiile legii. (3)Principiile prevăzute la alin. (2) lit. a)-d) se aplică în mod corespunzător şi în

activitatea efectuată de beneficiar pentru executarea contractului de finanţare nerambursabilă.

Art. 4 Entităţile publice care au calitatea de autorităţi cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau de beneficiari ai programelor finanţate integral sau parţial

din fonduri europene şi/sau din fonduri publice naţionale aferente acestora au obligaţia organizării şi exercitării activităţii de control intern, de control preventiv şi

de identificare şi gestionare a riscurilor, precum şi a exercitării activităţii de audit intern, în conformitate cu prevederile legislaţiei naţionale şi comunitare în vigoare, precum şi cu Standardele internaţionale de audit.

(la data 23-iul-2012 Art. 4 din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. 1, punctul 2. din Legea 142/2012 ) Art. 5

Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia:

a)pregătirii şi evaluării profesionale continue a personalului propriu; b)luării tuturor măsurilor necesare prevenirii neregulilor şi fraudelor, inclusiv prin

activităţi ce constau în informarea corectă şi la timp a beneficiarilor asupra riscului producerii de nereguli şi fraude, în special, în ceea ce priveşte indiciile de fraudă; c)implementării corespunzătoare şi la timp a recomandărilor formulate de

organismele de control şi audit intern şi extern, naţionale şi europene, în aplicarea prevederilor prezentei ordonanţe de urgenţă;

d)întreprinderii măsurilor necesare pentru a se asigura atât de rezonabilitatea valorilor cuprinse în bugetele orientative din contractele/acordurile/ordinele/deciziile

de finanţare, de realitatea şi regularitatea ofertelor prezentate în cadrul procedurilor de achiziţie utilizate, cât şi de rezonabilitatea preţurilor cuprinse în contractele de achiziţii de lucrări, bunuri şi servicii.

e)analiza rezonabilităţii valorilor cuprinse în bugetele orientative care vor sta la baza contractelor/acordurilor/ordinelor/deciziilor de finanţare se aplică numai în

cazul în care proiectul respectiv nu a făcut anterior obiectul unei aprobări financiare

explicite din partea Comisiei Europene. (la data 23-iul-2012 Art. 5, litera D. din capitolul II, sectiunea 1 completat de Art. 1, punctul 3. din

Legea 142/2012 ) Art. 6

(1)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia de a

exclude integral sau parţial de la rambursarea/plata cheltuielilor efectuate şi declarate de beneficiari acele cheltuieli care nu respectă condiţiile de legalitate, regularitate ori conformitate stabilite prin prevederile legislaţiei naţionale şi

comunitare în vigoare, în situaţia în care - în procesul de verificare a solicitărilor de plată - acestea determină existenţa unor astfel de cheltuieli.

(2)Excluderea integrală sau parţială de la plată, în situaţia prevăzută la alin. (1), se aplică în mod corespunzător şi în cazul cererilor de plată a drepturilor beneficiarilor instrumentelor de finanţare a politicii agricole comune şi a politicii comune pentru

pescuit. (la data 15-sep-2011 Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1 reglementat de Art. 4 din capitolul

II din Norme Metodologice din 2011 )

(3)În aplicarea prevederilor alin. (1), autorităţile cu competenţe în gestionarea

fondurilor europene au obligaţia aplicării de reduceri procentuale din sumele solicitate la plată de către beneficiari, în situaţia în care constată cel puţin una din

abaterile prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta ordonanţă de urgenţă, în raport cu: a)reglementările naţionale în vigoare în domeniul achiziţiilor publice;

b)reglementările comunitare aferente programelor cărora le sunt aplicabile alte prevederi decât Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea

contractelor de achiziţie publică, a contractelor de concesiune de lucrări publice şi a contractelor de concesiune de servicii, aprobată cu modificări şi completări prin

Legea nr. 337/2006, cu modificările şi completările ulterioare; c)procedurile sau instrucţiunile specifice de achiziţii aplicabile beneficiarilor privaţi, alţii decât autorităţile contractante.

(la data 28-iun-2014 Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 1. din Ordonanta urgenta 47/2014 ) prevederi din Art. 4 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1 Art. 4 În aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 şi ale anexei din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea

fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, denumită în continuare ordonanţă, în cazul în care, pentru acelaşi contract de achiziţie verificat, se constată existenţa mai multor nereguli/abateri privind regimul achiziţiilor pentru care trebuie aplicate corecţiile financiare/reducerile procentuale prevăzute în anexa la ordonanţă, se va aplica valoarea cea mai mare a corecţiei financiare/reducerii procentuale propuse.

(31)Ratele reducerilor procentuale aplicate conform prevederilor alin. (3) se stabilesc prin hotărâre a Guvernului.

(32)Tipurile de abateri de la aplicarea prevederilor privind procedurile de achiziţie prevăzute în anexă sunt cele care au fost constatate cel mai frecvent ca urmare a

activităţii de verificare/control/audit. Pentru alte abateri care nu sunt definite în anexă autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene aplică reduceri procentuale în concordanţă cu principiul proporţionalităţii sau, acolo unde este

posibil, prin analogie cu abaterile identificate în anexă. (33)Pentru abaterile de la aplicarea prevederilor privind procedurile de achiziţie de

natură formală, care nu au niciun potenţial impact financiar, nu se aplică reduceri

procentuale. Situaţiile care pot fi constatate ca fiind fără impact financiar sunt prevăzute în normele metodologice de aplicare a prezentei ordonanţe de urgenţă.

(34)În cazul în care, pentru acelaşi contract de achiziţie verificat, se constată existenţa mai multor abateri privind regimul achiziţiilor pentru care trebuie aplicate

reducerile procentuale prevăzute în anexă, se va aplica valoarea cea mai mare a reducerii procentuale propuse.

(la data 28-iun-2014 Art. 6, alin. (3) din capitolul II, sectiunea 1 completat de Art. I, punctul 2. din

Ordonanta urgenta 47/2014 ) (4)În aplicarea prevederilor alin. (1) şi având în vedere principiul proporţionalităţii, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia de a face

reduceri procentuale din sumele solicitate la rambursarea/plata finală, reprezentând cheltuieli efectuate şi declarate de beneficiari, în situaţia în care constată neîndeplinirea sau îndeplinirea parţială a indicatorilor/obiectivelor proiectelor

finanţate din fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora, pentru care beneficiarii şi-au angajat răspunderea realizării, în perioada de

implementare a contractelor/acordurilor/ deciziilor/ordinelor de finanţare nerambursabilă ori a altor tipuri de contracte multianuale, cu excepţia cazurilor în care regulile stabilite de donatorul public internaţional prevăd altfel.

(la data 01-sep-2012 Art. 6, alin. (4) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 4. din Ordonanta 22/2012 ) (5)Reducerile prevăzute la alin. (4) se efectuează în funcţie de gradul de realizare a indicatorilor/obiectivelor, în conformitate cu procedurile specifice stabilite de fiecare

autoritate cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. (la data 01-sep-2012 Art. 6, alin. (5) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 4. din

Ordonanta 22/2012 ) Art. 7 (la data 15-sep-2011 Art. 7, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 1 reglementat de Art. 6 din capitolul

II din Norme Metodologice din 2011 )

(1)În situaţia în care, în urma verificărilor administrative şi/sau la faţa locului,

autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene consideră necesare investigaţii suplimentare pentru a stabili eligibilitatea cheltuielilor care i-au fost

solicitate la rambursare/plată de către un beneficiar, aceasta are dreptul, înainte de rambursarea/plata sumelor către beneficiar, să se adreseze pentru realizarea acestor investigaţii structurilor de control prevăzute la art. 20 alin. (1), alin. (2) lit.

b) şi alin. (4). (la data 01-sep-2012 Art. 7, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 5. din

Ordonanta 22/2012 ) prevederi din Art. 6 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru

Art. 7, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 1 Art. 6 (1) În aplicarea art. 7 alin. (1) din ordonanţă, în situaţia în care autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene identifică, ca urmare a verificărilor administrative şi la faţa locului, o posibilă abatere, pentru confirmarea căreia sunt necesare investigaţii suplimentare, acestea pot solicita structurilor de control prevăzute la art. 20 din ordonanţă investigarea caracterului eligibil al sumelor solicitate la plată/rambursare de beneficiar, înainte ca aceste sume să fie acordate beneficiarului, iar rezultatul acestei investigaţii suplimentare este consemnat într-o notă de control. (2) Forma şi conţinutul notei de control prevăzute la alin. (1) sunt stabilite de fiecare autoritate cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, în funcţie de specificul activităţii sale. (3) Nota de control se aprobă de către conducerea autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor

europene.

(2)Verificările efectuate de structurile de control prevăzute la art. 20 alin. (1), alin. (2) lit. b) şi alin. (4) în vederea constatării caracterului eligibil al unor cheltuieli

solicitate de un beneficiar înainte de rambursarea/plata lor de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene se organizează şi se desfăşoară

după proceduri proprii şi reprezintă o activitate distinctă de activitatea organizată şi desfăşurată în aplicarea prevederilor art. 21 alin. (1)-(16).

(la data 23-iul-2012 Art. 7 din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. 1, punctul 5. din Legea 142/2012 ) Art. 8 (la data 12-iun-2012 Art. 8, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 1 a se vedea referinte de aplicare din

Art. XVII, alin. (3) din Ordonanta urgenta 26/2012 )

(1)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia să sesizeze de îndată DLAF şi organele de urmărire penală în cazul constatării unor indicii de fraudă sau de tentativă de fraudă.

(2)În cazul în care, ca urmare a sesizării menţionate la alin. (1), organul de urmărire penală transmite cazul spre soluţionare instanţelor de judecată,

autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene are obligaţia luării următoarelor măsuri până la pronunţarea deciziei definitive a instanţei privind caracterul penal sau nepenal al faptei încriminate:

a)pentru beneficiarii privaţi suspendă aplicarea prevederilor contractului/deciziei/ordinului/acordului de finanţare şi în mod subsecvent suspendă

plata/rambursarea tuturor sumelor solicitate de beneficiar; b)pentru beneficiarii publici suspendă plata/rambursarea tuturor sumelor solicitate de beneficiar aferente contractului economic pentru care a fost formulată sesizarea.

(la data 01-sep-2012 Art. 8 din capitolul II, sectiunea 1 modificat de Art. I, punctul 6. din Ordonanta 22/2012 ) (3)Prevederile alin. (2) nu aduc atingere dreptului autorităţilor cu competenţe în

gestionarea fondurilor europene de a lua măsuri privind suspendarea plăţilor/rambursărilor către beneficiari în baza prevederilor cuprinse în contractele/ deciziile/ordinele/acordurile de finanţare. În acest caz, la solicitarea beneficiarului,

se poate aplica drept măsură subsecventă şi suspendarea aplicării prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor/acordurilor de finanţare în vederea prelungirii

perioadei de implementare a acestora. (la data 30-nov-2012 Art. 8, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 1 completat de Art. I, punctul 3. din

Ordonanta urgenta 75/2012 ) Art. 9

Pentru cheltuielile incluse în solicitările/cererile de plată ale beneficiarilor care nu respectă condiţiile de legalitate, regularitate sau conformitate stabilite prin

prevederile legislaţiei naţionale şi comunitare, identificate de autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene înainte de efectuarea plăţii, nu se aplică:

a)procedura de constatare a neregulii prevăzută la art. 21; b)procedura de raportare a neregulilor prevăzută la art. 58 şi 59, cu excepţia

cazurilor menţionate la art. 8, pentru care DLAF comunică autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene că a sesizat parchetul competent să efectueze cercetarea penală.

SECŢIUNEA 2: Reguli în materia conflictului de interese

Art. 10

(1)Persoanele fizice sau juridice care participă direct în procesul de verificare/evaluare a cererilor de finanţare nu pot fi solicitanţi şi/sau nu pot acorda

servicii de consultanţă unui solicitant.

(2)Încălcarea prevederilor alin. (1) se sancţionează cu excluderea solicitantului din procedura de selecţie.

(3)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia să solicite instanţei anularea contractului/acordului/deciziei de finanţare care a fost

încheiat/emisă cu încălcarea prevederilor alin. (1). (4)În cazul în care autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene solicită completări ale documentaţiei depuse în vederea verificării/evaluării, această

activitate nu are caracter de consultanţă. Art. 11

(1)Nu au dreptul să fie implicaţi în procesul de verificare/evaluare/aprobare a cererilor de finanţare sau a programelor în cadrul unei proceduri de selecţie următoarele persoane:

a)cele care deţin părţi sociale, părţi de interes, acţiuni din capitalul subscris al unuia dintre solicitanţi sau care fac parte din consiliul de administraţie/organul de

conducere ori de supervizare a unuia dintre solicitanţi; b)soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al doilea inclusiv cu persoane care deţin părţi sociale, părţi de interes, acţiuni din capitalul subscris al unuia dintre solicitanţi

ori care fac parte din consiliul de administraţie/organul de conducere sau de supervizare a unuia dintre solicitanţi;

c)cele despre care se constată că pot avea un interes de natură să le afecteze imparţialitatea pe parcursul procesului de verificare/evaluare/aprobare a cererilor

de finanţare. (2)Prevederile alin. (1) se aplică şi persoanelor implicate în procesul de verificare/aprobare/plată a cererilor de rambursare/plată prezentate de beneficiari.

(la data 15-sep-2011 Art. 11, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 2 reglementat de Art. 8 din capitolul II din Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 8 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 11, alin. (2) din capitolul II, sectiunea 2 Art. 8 În cazul în care constată abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) şi art. 14 alin. (1) din ordonanţă referitoare la conflictul de interese, deciziile autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi

ale structurilor de control cu privire la nivelul sancţiunii pe care o aplică trebuie luate, pentru fiecare caz în parte, ţinând cont de următoarele elemente: a) caracterul intenţionat sau neintenţionat al abaterii, stabilit de instituţiile abilitate prin lege; b) evaluarea prejudiciului creat de situaţia de conflict de interese, în sensul reanalizării deciziei de acceptare a cererii de finanţare sau de plată/rambursare care s-ar fi luat în cazul în care acest conflict de interese nu ar fi existat.

(3)Încălcarea prevederilor alin. (1) se sancţionează cu excluderea solicitantului din procedura de selecţie.

(4)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia să solicite instanţei anularea contractului/acordului/deciziei de finanţare încheiat/emise

cu încălcarea prevederilor alin. (1). (5)Încălcarea prevederilor alin. (2) se sancţionează cu deduceri/excluderi din cheltuielile solicitate la plată/rambursare, în funcţie de prejudiciul posibil de

provocat ori deja provocat fondurilor europene şi/sau fondurilor publice naţionale aferente acestora.

Art. 12 (1)Persoanele care participă direct la procedura de verificare/evaluare/aprobare a

cererilor de finanţare sau a programelor în cadrul unei proceduri de selecţie, precum şi cele implicate în procesul de verificare/aprobare/plată a cererilor de

rambursare/plată prezentate de beneficiari sunt obligate să depună o declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că nu se află în niciuna dintre situaţiile

prevăzute la art. 10 şi 11. (2)În situaţia în care, în cursul procedurii de verificare/evaluare/aprobare, aceste

persoane descoperă sau constată o legătură de natura celor menţionate la art. 10 şi 11, acestea sunt obligate să o semnaleze şi să înceteze de îndată să participe la procedura de verificare, evaluare sau aprobare.

Art. 13 (1)Beneficiarii persoane fizice/juridice de drept privat nu au dreptul de a angaja

persoane fizice sau juridice care au fost implicate în procesul de verificare/evaluare a cererilor de finanţare în cadrul procedurii de selecţie pe parcursul unei perioade de cel puţin 12 luni de la semnarea contractului de finanţare.

(2)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia să solicite instanţei anularea contractului de finanţare care a fost încheiat, în cazul

încălcării prevederilor alin. (1). Art. 14

(1)Pe parcursul aplicării procedurii de achiziţie, beneficiarii persoane fizice/juridice

de drept privat au obligaţia de a lua toate măsurile necesare pentru a evita situaţiile de natură să determine apariţia unui conflict de interese, şi anume a situaţiei în

care există legături între structurile acţionariatului beneficiarului şi ofertanţii acestuia, între membrii comisiei de evaluare şi ofertanţi sau în care ofertantul

câştigător deţine pachetul majoritar de acţiuni în două firme participante pentru acelaşi tip de achiziţie.

(la data 15-sep-2011 Art. 14, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 2 reglementat de Art. 8 din capitolul II din Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 8 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 14, alin. (1) din capitolul II, sectiunea 2 Art. 8 În cazul în care constată abateri de la prevederile art. 11 alin. (2) şi art. 14 alin. (1) din ordonanţă referitoare la conflictul de interese, deciziile autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi ale structurilor de control cu privire la nivelul sancţiunii pe care o aplică trebuie luate, pentru fiecare caz în parte, ţinând cont de următoarele elemente: a) caracterul intenţionat sau neintenţionat al abaterii, stabilit de instituţiile abilitate prin lege; b) evaluarea prejudiciului creat de situaţia de conflict de interese, în sensul reanalizării deciziei de acceptare a cererii de finanţare sau de plată/rambursare care s-ar fi luat în cazul în care acest conflict de interese nu

ar fi existat.

(2)Încălcarea prevederilor alin. (1) se sancţionează cu deduceri/excluderi din cheltuielile solicitate la plată/rambursare, în funcţie de prejudiciul posibil de provocat ori deja provocat fondurilor europene şi/sau fondurilor publice naţionale

aferente acestora. Art. 15

(1)La depunerea ofertei în cadrul unei proceduri de achiziţii, ofertantul este obligat să depună o declaraţie conform căreia nu se află în conflict de interese, aşa cum este acesta definit la art. 14.

(2)Dacă apare o situaţie de conflict de interese pe perioada derulării procedurii de achiziţie, ofertantul are obligaţia să notifice în scris, de îndată, entitatea care a

organizat această procedură şi să ia măsuri pentru înlăturarea situaţiei respective. Art. 16

(1)Dispoziţiile prezentei secţiuni se completează corespunzător cu prevederile legislaţiei naţionale referitoare la conflictul de interese.

(2)Dispoziţiile art. 10, 11 şi 12 nu se aplică personalului Agenţiei de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit, în acest caz fiind aplicabile prevederile în materia

conflictului de interese din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 13/2006 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Agenţiei de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi

Pescuit, prin reorganizarea Agenţiei SAPARD", aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 198/2006, cu modificările şi completările ulterioare.

(la data 23-iul-2012 Art. 16 din capitolul II, sectiunea 2 modificat de Art. 1, punctul 6. din Legea

142/2012 ) prevederi din Art. 5 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru capitolul II Art. 5 (1) Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia ca înainte de efectuarea către beneficiar a plăţii finale, respectiv de onorarea cererii de rambursare finală, să verifice gradul în care au fost realizaţi toţi indicatorii de rezultat/de output/obiective stabiliţi prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanţare. (2) În situaţia în care se constată că există indicatori nerealizaţi sau numai parţial realizaţi de rezultat/de

output/obiective - în special cei care au fost utilizaţi în procesul de evaluare care a condus la aprobarea finanţării respectivelor proiecte şi pentru care beneficiarii şi-au angajat prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanţare răspunderea realizării acestora până la plata finală - autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, pe baza procedurilor proprii, aplică principiul proporţionalităţii stabilit la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonanţă, respectiv nu autorizează integral sau, după caz, autorizează parţial la plată sumele prevăzute la alin. (1). în aceeaşi situaţie, dacă proiectul nu şi-a atins scopul propus prin contractele/acordurile/ordinele/deciziile de finanţare şi sumele prevăzute la alin. (1) sunt mai mici decât sumele de recuperat, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, prin structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanţă, întocmesc procese-verbale de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare. (3) In situaţia în care, după finalizarea proiectelor, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sesizează că nu sunt respectate cerinţele de durabilitate/sustenabilitate prevăzute de

reglementările aplicabile, aceste autorităţi, aplică principiul proporţionalităţii prevăzut la art. 2 alin. (1) lit. n) din ordonanţă, pe baza procedurilor proprii, în scopul stabilirii creanţelor bugetare. prevederi din Art. 7 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru capitolul II Art. 7 (1) În toate situaţiile în care autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene identifică, în activitatea lor curentă de verificare a cererilor de plată/rambursare prezentate de beneficiari, precum şi ca urmare a verificărilor la faţa locului, indicii privind o posibilă fraudă/tentativă de fraudă, acestea au obligaţia de a sesiza de îndată Departamentul pentru lupta antifraudă - DLAF şi de a-i transmite acestuia toate informaţiile pe care le deţin. (2) Sistemele şi indicatorii de fraudă ce trebuie avuţi în vedere, în baza principiului bunelor practici, în scopul

identificării indiciilor privind o posibilă fraudă, în situaţiile în care evaluarea riscurilor indică un risc de fraudă ridicat, sunt prevăzuţi în anexa nr. 1. prevederi din Art. 7 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru capitolul II

ANEXA Nr. 1: SISTEME ŞI INDICATORI DE FRAUDĂ1)

CAPITOLUL 1: Tipuri de fraudă2)

1. Manipularea intenţionată a declaraţiilor financiare (de exemplu, raportarea incorectă a veniturilor) 2. Orice tip de deturnare de bunuri tangibile sau intangibile (de exemplu, rambursări frauduloase de cheltuieli) 3. Corupţie (de exemplu, mită, manipularea procedurilor de cerere de oferte, nedeclararea conflictelor de interese, deturnare de fonduri)

CAPITOLUL 2: Motivele care stau la baza fraudelor Există 3 elemente

care stau la baza comiterii fraudelor, care pot fi rezumate sub forma unui "triunghi al fraudei":

- oportunitate; - justificare; - presiune financiară.

Oportunitatea: Chiar dacă o persoană are un motiv, trebuie să existe şi o oportunitate. Sistemele deficiente de control intern pot genera o oportunitate (presupusa probabilitate ca frauda să nu fie detectată reprezintă un considerent esenţial pentru autorul fraudei). Exemple de puncte slabe ale sistemelor de control intern sunt deficienţele referitoare la: - supraveghere şi revizuire; - separarea funcţiilor; - aprobarea de către organele de conducere; - controlul sistemelor. Frauda poate apărea, de asemenea, în cazul în care nu sunt efectuate controale sau persoanele cu funcţii de autoritate creează şansele ca aceste controale existente să nu fie luate în considerare. Justificare: O persoană poate formula o justificare prin explicarea rezonabilă a actelor sale, de exemplu "este corect să procedez astfel - merit aceşti bani" sau "au o datorie faţă de mine", "iau banii doar cu

împrumut - îi voi restitui". Presiune financiară, stimulent sau motivaţie: Factorul "nevoie sau aviditate". Simpla aviditate poate reprezenta de multe ori un motiv puternic. Alte presiuni pot apărea din problemele financiare personale sau din vicii personale precum jocurile de noroc, dependenţa de droguri etc. Spargerea triunghiului fraudei"3) reprezintă cheia prevenirii fraudelor. Dintre cele 3 elemente, oportunitatea este cel mai direct afectată de sistemele solide de control intern şi, prin urmare, este elementul cel mai uşor de gestionat. 1)Această anexă conţine informaţii cuprinse în documentul de lucru elaborat de Comisia Europeană "Notă informativă privind indicatorii de fraudă pentru FEDR, FSE şi FC" (COCOF 09/0003/00-RO). 2)Conform clasificării utilizate de Asociaţia Experţilor Autorizaţi în Investigarea Fraudelor (ACFE). 3)A se vedea "The Handbook of Fraud Deterrence" de Harry Cendrowski, James P. Martin şi Louis W. Petro,

2007, p. 41.

CAPITOLUL 3: Fraude în cadrul contractelor şi achiziţiilor publice Sisteme de fraudare comune şi recurente şi indicatorii de fraudă relevanţi (semnale de avertizare)

Acest capitol prezintă 16 sisteme de fraudare comune şi recurente, împreună cu o descriere a sistemului şi indicatorii de fraudă relevanţi în domeniul contractelor şi achiziţiilor publice. Aceasta este o listă neexhaustivă a unor sisteme general recunoscute. Acest capitol utilizează o mare parte a structurii şi conţinutului aplicate de ACFE4) în instrucţiunile pentru profesioniştii din domeniul prevenirii şi detectării fraudei.

SUBCAPITOLUL 31: Corupţie - mită şi comisioanele ilegale

1. Descrierea sistemului Mita şi comisioanele ilegale semnifică darea sau primirea de "obiecte de valoare" în vederea influenţării unui act oficial sau a unei decizii de natură comercială. 11. Oferirea de mită Obiectele de valoare" nu trebuie să fie şi, adesea, nu sunt bani (ambiguitatea se menţine, ceea ce permite autorului să invoce diferite scuze, dacă este necesar). Orice beneficiu tangibil oferit sau primit în vederea coruperii primitorului poate constitui mită. Obiecte de valoare" specifice care au fost date sau primite ca mită includ, între altele: cadouri a căror valoare depăşeşte pragurile stabilite de către organizaţii/societăţi, "împrumuturi" (indiferent dacă au fost sau nu rambursate), utilizarea unor cârduri de credit, plata în exces a achiziţiilor (de exemplu, o plată de

500.000 EUR pentru un apartament în valoare de 200.000 EUR), utilizarea gratuită sau în schimbul unei chirii preferenţiale a unui apartament, utilizarea gratuită a unui autoturism închiriat, plăţile în numerar, plata prin cecuri sau transfer bancar a unor "taxe sau onorarii" fictive, reprezentând adesea un procent stabilit în prealabil din contractul obţinut şi plătite printr-un intermediar sau societate-paravan5) înfiinţată de către

destinatar, precum şi deţinerea de participaţii secrete în cadrul societăţii contractante sau vânzătoare corupte). De obicei, obiectele de valoare sunt acordate în ordinea prezentată mai sus. Această ierarhie apare deoarece, iniţial, părţile îşi studiază reciproc intenţiile şi este posibil ca plătitorul mitei să nu poată oferi plăţi mai substanţiale decât după atribuirea contractului. După atribuirea unui contract, darea de mită are loc în special sub forma acordării de comisioane ilegale,

ceea ce înseamnă că, după ce primeşte o plată, contractantul plăteşte sau returnează un procent stabilit în prealabil din fiecare sumă încasată. Indiferent de maniera de plată a mitei, preţurile sunt de obicei majorate artificial sau calitatea mărfurilor şi serviciilor este redusă, în vederea recuperării sumelor plătite. Darea de mită facilitează mai multe alte tipuri de fraudă, cum ar fi falsificarea de facturi, înregistrarea de cheltuieli fictive sau neîndeplinirea specificaţiilor contractuale. 12. Traficul de influenţă Traficul de influenţă în domeniul contractelor şi achiziţiilor publice se reflectă adesea în: selecţia părtinitoare, de exemplu achiziţiile nejustificate dintr-o singură sursă (pot exista mai multe contracte atribuite sub plafonul pentru achiziţii publice), preţurile excesive nejustificate, produsele achiziţionate în număr excesiv, acceptarea calităţii scăzute şi întârzierea sau inexistenţa livrărilor6). 4)Asociaţia Experţilor Autorizaţi în Investigarea Fraudelor (Association of Certified Fraud Examiners) www.acfe.com. Mai exact, structura şi conţinutul se inspiră din instructajul privind "Fraudele în domeniul

contractelor şi achiziţiilor" furnizat investigatorilor de fraude. 5)O societate-paravan este o companie reală, dar cu operaţiuni şi active inexistente. 6)Aceştia sunt rezumaţi adesea ca factori PCCL: selecţie părtinitoare, preţ excesiv, cantitate excesivă, calitate scăzută, livrare întârziată sau inexistentă. 2. Indicatori de fraudă i Cel mai frecvent indicator al oferirii de mită şi comisioane ilegale este tratamentul favorabil nejustificat acordat unui i contractant de către un responsabil pentru contractare într-o perioadă de timp. 3. Alte semnale de avertizare: - legături strânse între un responsabil pentru contractare şi un furnizor de produse sau servicii; - creşterea inexplicabilă sau bruscă a averii responsabilului i pentru contractare; - responsabilul pentru contractare efectuează o activitate economică nedeclarată; - contractantul este cunoscut în domeniul său de activitate pentru acordarea de comisioane ilegale;

- modificări nedocumentate sau frecvente ale contractelor, care conduc la majorarea valorii acestora; - responsabilul pentru contractare refuză predarea responsabilităţilor legate de contractul în cauză şi preluarea altor atribuţii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legătură cu experienţa nu este relevantă); - responsabilul pentru contractare nu depune sau nu completează declaraţia privind conflictele de interese.

SUBCAPITOLUL 32: Nedeclararea conflictelor de interese

1. Descrierea sistemului O situaţie de conflict de interese poate apărea atunci când un angajat al organizaţiei contractante are un interes financiar ascuns în ceea ce priveşte un contract sau un contractant. Un potenţial conflict de interese nu poate fi urmărit în instanţă dacă) este dezvăluit în întregime şi aprobat cu promptitudine de către i angajator. De exemplu, un angajat poate deţine în secret un i furnizor sau un contractant, poate înfiinţa o societate-paravan i prin intermediul căreia achiziţionează produse la un preţ majorat artificial sau are un interes ascuns în vânzarea sau închirierea i de proprietăţi.. 2. Indicatori de fraudă: - favorizarea inexplicabilă sau în mod excepţional a unui anumit contractant sau vânzător; i - acceptarea

continuă a unor lucrări la preţuri ridicate şi de calitate scăzută etc.; - responsabilul pentru contractare nu depune sau nu j completează declaraţia privind conflictele de interese; - responsabilul pentru contractare refuză predarea responsabilităţilor legate de contractul în cauză şi preluarea altor atribuţii similare (acceptarea/refuzul unor sarcini care nu au legătură cu experienţa nu este relevantă); - există indicii potrivit cărora responsabilul pentru contractare efectuează o activitate paralelă.

SUBCAPITOLUL 33: Practici de cooperare secretă

1. Descrierea sistemului Contractanţii dintr-o anumită zonă sau regiune geografică 1 sau dintr-o anumită industrie pot încheia acorduri în vederea 1 înlăturării concurenţei şi majorării preţurilor prin diferite sisteme de cooperare secretă. 11. Depunerea de oferte de curtoazie

Ofertele de curtoazie, cunoscute şi ca "oferte fantomă", au scopul de a asigura aparenţa unei licitaţii concurenţiale, fără a se urmări câştigarea acesteia. Mai mulţi ofertanţi care cooperează convin să depună oferte la preţuri excesive sau conţinând condiţii inacceptabile, pentru i a favoriza selectarea unui contractant preferat la un preţ majorat artificial (în aceste situaţii ar trebui să se verifice atent valoarea estimată a contractului). Câştigătorul împarte o cotă din profituri cu ofertanţii respinşi, îi angajează ca subcontractanţi sau le permite să câştige alte contracte la

preţuri avantajoase. Ofertele de curtoazie pot fi depuse inclusiv de societăţi-paravan sau firme afiliate. 12. Abţinerea de la participare Pentru ca manipularea procedurilor de cerere de oferte să reuşească, numărul ofertanţilor trebuie să fie limitat şi toţi trebuie să participe la conspiraţie. Dacă la licitaţie se alătură un ofertant nou sau necooperant (un aşa-numit "sabotor"), majorarea artificială a preţului devine evidentă. Pentru a preveni o astfel de posibilitate, conspiratorii pot oferi mită societăţilor străine pentru ca acestea să nu îşi depună ofertele sau pot utiliza mijloace mai agresive pentru a le împiedica să participe la licitaţie. De asemenea, în încercarea de a-şi proteja monopolul, conspiratorii pot constrânge furnizorii şi subcontractanţii pentru ca aceştia să evite relaţiile comerciale cu societăţile necooperante. 13. Rotaţia ofertelor Conspiratorii depun oferte de curtoazie sau se abţin să liciteze pentru a permite fiecărui ofertant sa depună, prin rotaţie, oferta cea mai ieftină. Rotaţia poate avea loc în funcţie de zona geografică - un contractant în

domeniul construcţiilor de drumuri primeşte toate lucrările dintr-o regiune, altă societate primeşte lucrări în regiunea învecinată - sau în funcţie de tipul de activitate, perioadă etc. 14. Împărţirea pieţelor Întreprinderile participante la înţelegere pot împărţi pieţe sau linii de producţie sau pot conveni fie să nu concureze în propriile zone de influenţă, fie să o facă prin măsuri de cooperare secretă, precum depunerea de oferte de curtoazie exclusiv. Uneori, la sistemele de cooperare secretă participă angajaţi - având uneori interese financiare în întreprinderea "concurentă" - care primesc o cotă din preţurile majorate artificial. 2. Indicatori de fraudă: - oferta câştigătoare are un preţ prea mare în raport cu estimările de costuri, listele de preţuri publicate, lucrările sau serviciile similare sau mediile la nivel de industrie şi preţurile de piaţă corecte; - toţi ofertanţii menţin preţuri ridicate; - preţul ofertelor scade atunci când la licitaţie se alătură un ofertant nou;

- rotaţia ofertanţilor câştigători în funcţie de regiune, tip de activitate, tip de lucrări; - ofertanţii respinşi sunt angajaţi ca subcontractanţi; - configuraţie anormală a ofertelor (de exemplu, ofertele sunt separate de procentaje exacte, oferta câştigătoare este cu puţin sub pragul de preţ acceptat, se încadrează exact în bugetul alocat, este prea mare, prea apropiată, diferenţa este excesivă, sumele sunt rotunjite, incomplete etc); - legături aparente între ofertanţi, cum ar fi adrese, angajaţi sau numere de telefon comune etc; - în oferta contractantului sunt incluşi subcontractanţi aflaţi în competiţie pentru contractul principal; - contractanţii calificaţi se abţin de la depunerea unei oferte şi devin subcontractanţi, sau ofertantul cu cel mai scăzut preţ se retrage şi devine subcontractant; - unele societăţi licitează întotdeauna una împotriva celeilalte, în timp ce altele nu o fac niciodată; - ofertanţii respinşi nu pot fi localizaţi pe internet sau în nomenclatoarele de societăţi, nu au adrese etc. (cu

alte cuvinte, sunt societăţi fictive); - există corespondenţă sau alte indicii potrivit cărora contractanţii efectuează schimburi de informaţii privind preţurile, îşi alocă teritorii sau încheie alte tipuri de acorduri neoficiale; - practicile de ofertare prin cooperare secretă au fost constatate în următoarele sectoare şi sunt relevante şi pentru fondurile structurale: asfaltări, construcţii de clădiri, activităţi de dragare, echipamente electrice, construcţii de acoperişuri, eliminarea deşeurilor.

SUBCAPITOLUL 34: Oferte discrepante

1. Descrierea sistemului În acest sistem de fraudare, personalul responsabil pentru contractare furnizează unui ofertant favorit informaţii confidenţiale indisponibile celorlalţi ofertanţi, potrivit cărora, de exemplu, una sau mai multe activităţi prevăzute într-o cerere de oferte nu vor fi realizate în cadrul contractului (unele activităţi pot fi formulate în termeni vagi sau pot fi prea dificile, iar ofertantul favorit este instruit cum să liciteze). Astfel de informaţii permit firmei favorizate să depună o ofertă având un preţ mult mai redus faţă de cel al celorlalţi participanţi, oferind un preţ foarte scăzut pentru activitatea care nu va fi inclusă în contractul final. în cazul acordurilor-cadru, acest aspect trebuie analizat în corelare cu contractele subsecvente. Depunerea de oferte discrepante este unul dintre cele mai eficiente sisteme de trucare a licitaţiilor, manipularea nefiind atât de

evidentă precum în alte sisteme utilizate frecvent, cum ar fi achiziţiile nejustificate dintr-o sursă unică. 2. Indicatori de fraudă:

- oferta pentru anumite activităţi pare a fi nejustificat de scăzută; - după atribuirea contractului au loc modificări sau eliminări ale cerinţelor privind activităţile; - activităţile pentru care se primesc oferte sunt diferite faţă de contractul propriu-zis; - ofertantul are legături apropiate cu personalul responsabil cu achiziţiile sau a participat la redactarea specificaţiilor.

SUBCAPITOLUL 35: Manipularea specificaţiilor

1. Descrierea sistemului Cererile de oferte sau propuneri pot conţine specificaţii adaptate pentru a corespunde calificărilor sau competenţelor unui anumit ofertant. Această situaţie este frecventă în special în cazul contractelor din domeniul IT şi al altor contracte tehnice.

Specificaţiile care sunt prea restrictive pot fi utilizate pentru a exclude alţi ofertanţi calificaţi sau pentru a justifica achiziţii dintr-o singură sursă şi pentru a evita orice concurenţă. Un ansamblu de specificaţii manipulate care favorizează un anumit contractant sugerează corupţie. 2. Indicatori de fraudă: - doar un singur ofertant sau foarte puţini ofertanţi răspund la cererile de oferte; - există similitudini între specificaţii şi produsele sau serviciile contractantului câştigător; - se primesc reclamaţii din partea celorlalţi ofertanţi; - specificaţiile sunt semnificativ mai restrânse sau acoperă o sferă mai largă decât în cazul cererilor de oferte anterioare; - specificaţii neobişnuite sau nerezonabile; - acordarea unui număr ridicat de contracte avantajoase unui singur furnizor; - socializare sau contacte personale între personalul responsabil cu contractarea şi ofertanţi pe durata

procedurii de atribuire; - cumpărătorul defineşte un articol folosind denumirea unei mărci comerciale în locul unei descrieri generice fără să folosească sintagma "sau echivalent" sau fără să justifice necesitatea prin prisma unei incompatibilităţi tehnice.

SUBCAPITOLUL 36: Divulgarea datelor referitoare la licitaţii

1. Descrierea sistemului Personalul însărcinat cu contractarea, redactarea proiectului sau evaluarea ofertelor poate divulga unui ofertant favorit informaţii confidenţiale, precum bugete estimate, soluţii preferate sau date privind ofertele concurente, permiţându-i astfel să formuleze o propunere tehnică sau financiară. 2. Indicatori de fraudă: - metode ineficiente de control al procedurilor de atribuire, reducerea nejustificată a termenelor legale; - oferta câştigătoare are un preţ cu foarte puţin mai scăzut decât următoarea ofertă cu preţ scăzut; - unele oferte sunt deschise în avans; - sunt acceptate oferte care depăşesc termenul-limită; - ofertantul care depune oferta după expirarea termenului este câştigător; - toate ofertele sunt respinse, iar contractul este relicitat;

- ofertantul câştigător comunică în privat cu personalul însărcinat cu contractarea, prin e-mail sau alte mijloace, în timpul perioadei de atribuire.

SUBCAPITOLUL 37: Manipularea ofertelor

1. Descrierea sistemului

Într-o procedură de atribuire controlată insuficient, personalul însărcinat cu contractarea poate manipula ofertele după depunere, în vederea selectării unui contractant favorit (modificarea ofertelor, "pierderea" unor oferte, anularea unor oferte pe motivul unor presupuse erori conţinute în specificaţii etc). 2. Indicatori de fraudă: - reclamaţii din partea ofertanţilor; - metode de control deficiente şi proceduri de licitaţie inadecvate; - indicii privind modificarea ofertelor după recepţie (pot proveni şi din observarea recepţiei unor produse inferioare din punct de vedere calitativ prin raportare la oferta depusă în cadrul procedurii şi în lipsa unui act adiţional); - anularea unor oferte pe motivul unor erori;

- un ofertant calificat este descalificat din motive suspecte; - activitatea nu este relicitată, deşi numărul ofertelor primite a fost inferior minimului necesar.

SUBCAPITOLUL 38: Atribuiri nejustificate unui singur ofertant

1. Descrierea sistemului Acest sistem este adesea rezultatul corupţiei, în special dacă metoda este repetată şi suspectă. Aceste atribuiri pot avea loc prin fragmentarea achiziţiilor, în scopul evitării plafoanelor de ofertare concurenţială, falsificarea justificărilor achiziţiilor din sursă unică, redactarea unor specificaţii foarte restrictive, prelungirea contractelor atribuite anterior în locul relicitării acestora. 2. Indicatori de fraudă: - atribuiri în favoarea unui singur ofertant la preţuri superioare sau puţin inferioare plafoanelor de atribuire

concurenţială; - achiziţii publice desfăşurate anterior în condiţii concurenţiale au devenit neconcurenţiale; - fragmentarea achiziţiilor, pentru a evita plafonul de ofertare concurenţială; - cererea de ofertă este transmisă unui singur furnizor de servicii.

SUBCAPITOLUL 39: Fragmentarea achiziţiilor

1. Descrierea sistemului Personalul însărcinat cu contractarea poate fragmenta o achiziţie în două sau mai multe comenzi ori contracte de achiziţie în scopul evitării concurenţei sau a unei investigaţii efectuate de o autoritate de management de nivel superior. De exemplu, dacă plafonul este de 125.000 euro, o achiziţie pentru atribuirea unui contract de bunuri şi servicii în valoare estimată de 245.000 euro poate fi fragmentată în două achiziţii pentru atribuirea a două contracte - unul pentru bunuri, în valoare de 121.000 euro, iar altul pentru servicii, în valoare de 124.000 euro - în scopul evitării unei proceduri concurenţiale. Fragmentarea achiziţiilor (denumită de multe ori salami slicing) poate indica un caz de corupţie sau alte sisteme de fraudare la nivelul unei organizaţii contractante. 2. Indicatori de fraudă: - două sau mai multe achiziţii consecutive şi asemănătoare de la acelaşi contractant, situate imediat sub

plafoanele de acordare concurenţială sau sub limita de la care se efectuează investigaţii de către cadrele de conducere; - separarea nejustificată a achiziţiilor, de exemplu contracte separate pentru manoperă şi materiale, fiecare având o valoare inferioară plafoanelor de ofertare; - achiziţii consecutive la valori situate imediat sub plafoane.

SUBCAPITOLUL 310: Combinarea contractelor

1. Descrierea sistemului Un contractant având mai multe comenzi similare poate percepe aceleaşi costuri de personal, onorarii sau cheltuieli similare pentru mai multe comenzi care ar putea avea de fapt volume de activitate diferite, ceea ce determină suprafacturarea. 2. Indicatori de fraudă: - facturi similare prezentate pentru activităţi sau contracte diferite; - contractantul facturează mai mult de o activitate pentru aceeaşi perioadă de timp.

SUBCAPITOLUL 311: Stabilirea incorectă a costurilor

1. Descrierea sistemului Un contractant poate comite o fraudă prin facturarea cu intenţie a unor costuri care nu sunt permise sau rezonabile sau care nu pot fi alocate în mod direct sau indirect unui contract. Costurile de manoperă sunt mai susceptibile să fie utilizate abuziv decât costurile materialelor deoarece, în teorie, costurile cu forţa de muncă pot fi percepute pentru orice contract. Costurile cu forţa de muncă pot fi manipulate prin crearea de fişe de pontaj fictive, modificarea fişelor de

pontaj sau a documentaţiei aferente ori simpla facturare a unor costuri majorate artificial pentru forţa de muncă, fără documente justificative. 2. Indicatori de fraudă: - sume excesive sau neobişnuite percepute pentru forţa de muncă;

- sumele percepute pentru forţa de muncă nu sunt reflectate de evoluţia lucrărilor prevăzute de contract; - modificări evidente ale fişelor de pontaj; - nu se găsesc fişele de pontaj; - pentru aceleaşi costuri ale materialelor se percep sume în mai multe contracte; - costurile indirecte sunt facturate drept costuri directe.

SUBCAPITOLUL 312: Manipularea preţurilor

1. Descrierea sistemului Manipularea preţurilor în cadrul contractelor are loc atunci când contractanţii nu pun la dispoziţie date curente, complete şi exacte privind costurile sau preţurile în propunerile de preţuri, ceea ce are ca rezultat creşterea preţului contractului.

2. Indicatori de fraudă: - contractantul refuză, amână sau nu poate furniza documente justificative privind costurile; - contractantul furnizează documente incorecte sau incomplete; - informaţiile privind preţul nu mai sunt valabile; - preţuri ridicate comparativ cu contracte similare, liste de preţuri sau medii la nivel de industrie.

SUBCAPITOLUL 313: Neîndeplinirea specificaţiilor contractului

1. Descrierea sistemului Contractanţii care nu îndeplinesc specificaţiile contractului şi apoi declară în mod fals şi cu bună ştiinţă că le-au îndeplinit comit o fraudă. Exemple de astfel de sisteme includ utilizarea de materiale de construcţie care nu respectă standardele, componente de calitate inferioară, fundaţii necorespunzătoare în cazul lucrărilor de construcţie a drumurilor etc. Motivul este, în mod evident, creşterea profiturilor prin reducerea costurilor, evitarea penalizărilor pentru nerespectarea termenelor-limită etc. Multe astfel de sisteme sunt dificil de detectat în absenţa unor inspecţii sau teste amănunţite efectuate de experţi independenţi în domeniu. Există totuşi posibilitatea ca autorii fraudelor să încerce să mituiască inspectorii. 2. Indicatori de fraudă:

- discrepanţe între rezultatele testelor şi inspecţiilor, pe de o parte, şi clauzele şi specificaţiile contractului, pe de altă parte; - absenţa certificatelor sau a documentelor de testare ori inspecţie; - calitate inferioară, activitate nesatisfăcătoare şi număr mare de reclamaţii; - în documentele contabile ale contractantului există indicii potrivit cărora contractantul nu a achiziţionat materialele necesare lucrărilor, nu deţine sau nu a închiriat echipamentul necesar pentru efectuarea lucrărilor ori nu dispune de suficienţi lucrători pe şantier. (NB: Această verificare încrucişată se poate dovedi utilă.)

SUBCAPITOLUL 314: Facturi false, duble sau cu preţuri excesive

1. Descrierea sistemului Un contractant poate prezenta cu bună ştiinţă facturi false, duble sau cu preţuri excesive, acţionând pe cont propriu sau în cooperare cu angajaţi responsabili cu procesul de contractare, în urma coruperii acestora. 2. Indicatori de fraudă: - mărfuri sau servicii facturate nu se află în inventar sau nu pot fi localizate; - nu există confirmări de primire a unor bunuri sau servicii facturate; - comenzile de achiziţie pentru unele bunuri sau servicii facturate sunt inexistente sau suspecte;

- registrele contractantului nu indică finalizarea lucrărilor sau efectuarea cheltuielilor necesare; - preţurile de facturare, sumele, descrierile sau datele privind articolele depăşesc sau nu corespund cu prevederile contractuale, comanda de achiziţie, fişele de magazie, inventarul sau rapoartele de producţie; - facturi multiple cu sumă, număr, dată etc. identice; - subcontracte în cascadă; - plăţi în numerar; - plăţi către societăţi off-shore.

SUBCAPITOLUL 315: Furnizori de servicii fictivi

1. Descrierea sistemului a) Un angajat poate autoriza plăţi către un vânzător fictiv, urmărind în acest fel să deturneze fonduri. Sistemul este utilizat frecvent în situaţiile în care nu există o separare a atribuţiilor de întocmire a cererii, recepţie şi plată. b) Contractanţii pot înfiinţa societăţi fictive pentru a depune oferte de curtoazie în cadrul unor sisteme de cooperare secretă, în vederea majorării artificiale a costurilor sau, pur şi simplu, a emiterii de facturi false.

Experienţa a arătat că autorii fraudelor au tendinţa de a utiliza denumiri de societăţi similare denumirilor unor societăţi reale. 2. Indicatori de fraudă: - furnizorul de servicii nu poate fi găsit în nomenclatoarele de societăţi, pe internet, cu ajutorul motorului de căutare Google sau al altor motoare de căutare etc; - adresa furnizorului de servicii nu poate fi găsită; - adresa sau numărul de telefon ale furnizorului servicii sunt incorecte; - este folosită o societate off-shore.

SUBCAPITOLUL 316: Substituţia produsului

1. Descrierea sistemului Substituţia produsului se referă la înlocuirea, fără ştiinţa cumpărătorului, a produselor prevăzute în contract cu unele de calitate inferioară. în cel mai rău caz, substituţia produselor poate pune în pericol viaţa, de exemplu deficienţe ale infrastructurii sau clădirilor. Substituţia este o opţiune atractivă în special în cazul contractelor care prevăd utilizarea de materiale costisitoare, de calitate superioară, care pot fi înlocuite cu produse mult mai ieftine, cu aspect similar. Substituţia implică de multe ori componente care nu pot fi detectate cu uşurinţă. De asemenea, atunci când au loc inspecţii pot fi prezentate eşantioane special create,

pentru a induce în eroare. 2. Indicatori de fraudă: - ambalaje neobişnuite sau generice: ambalajul, culorile sau forma diferă de norme; - discrepanţe între aspectul aşteptat şi cel real; - numerele de identificare a produsului diferă de numerele publicate sau cele de catalog ori de sistemul de numerotare; - număr de defecţiuni înregistrat în cadrul testelor sau în utilizare peste medie, înlocuiri anticipate ori costuri ridicate de întreţinere şi de reparaţie; - certificatele de conformitate sunt semnate de persoane necalificate sau neautorizate; - diferenţe semnificative între costurile estimate şi cele reale ale materialelor; - contractantul nu a respectat graficul lucrărilor, dar recuperează întârzierile cu rapiditate; - numere de serie atipice sau şterse; numerele de serie nu corespund sistemului de numerotare al

producătorului autentic; - numerele sau descrierile facturii sau ale obiectelor de inventar nu corespund datelor din ordinul de achiziţie.

CAPITOLUL 4: Frauda în domeniul sumelor percepute pentru forţa de muncă şi al serviciilor de consultanţă

Sisteme de fraudare comune şi recurente şi indicatorii de fraudă relevanţi (semnale de avertizare) Acest capitol prezintă sisteme de fraudare comune şi recurente, împreună cu o descriere a sistemului şi indicatorii de fraudă relevanţi în domeniul serviciilor de consultanţă. Cel mai important mijloc de control din sistemul de contabilitate a costurilor pentru forţa de muncă este

angajatul individual şi acceptarea de către acesta a responsabilităţii de a înregistra cu exactitate timpul de lucru efectuat. Aceasta este o listă neexhaustivă a unor sisteme general recunoscute:

SUBCAPITOLUL 41: Costurile suportate cu forţa de muncă

1. Descrierea sistemului Fără o verificare externă independentă şi la faţa locului, costurile cu forţa de muncă sunt foarte uşor de manipulat. Un angajator poate pretinde, cu bună ştiinţă, perioade de lucru fictive, directe sau indirecte. Aspectul esenţial de urmărit este dacă sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute în mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. (Nu pot exista documente ale unor părţi terţe care să ateste costurile cu forţa de muncă, cum ar fi facturi, comenzi de achiziţie etc.)

2. Indicatori de fraudă: - moduri diferite de percepere a sumelor; - modificări neaşteptate şi semnificative ale modului de percepere a sumelor; - scăderea sumelor percepute pentru proiecte/contracte cu plafoane depăşite sau urmând a fi depăşite; - procentajul angajaţilor pentru care se înregistrează costuri indirecte este disproporţionat; - un număr mare de angajaţi sunt transferaţi de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa;

- aceiaşi angajaţi sunt transferaţi în mod constant de la costuri directe la costuri indirecte sau viceversa; - sisteme deficitare de control intern al sumelor percepute pentru timpul de lucru, precum semnarea în avans a fişelor de pontaj ale angajaţilor, completarea fişelor de pontaj ale angajaţilor de către supraveghetor, completarea fişelor de pontaj cu creionul sau la finalul perioadei de plată; - orele de lucru şi sumele reale se află constant la limita bugetului sau imediat sub aceasta; - utilizarea unor intrări în registrele zilnice prin care se efectuează modificări, în vederea transferării costurilor între contracte, cercetare şi dezvoltare, activităţi comerciale; - creşteri şi descreşteri semnificative ale sumelor percepute unor conturi sensibile; - sumele pentru timpul de lucru al angajaţilor sunt percepute diferit în raport cu costurile de călătorie asociate.

SUBCAPITOLUL 42: Neplata orelor suplimentare

1. Descrierea sistemului Un angajator poate pretinde, cu bună ştiinţă, efectuarea de ore suplimentare false atunci când acestea nu sunt compensate în mod neoficial prin, de exemplu, acordarea de concedii suplimentare. Aspectul esenţial de urmărit este dacă sumele pentru timpul de lucru al angajatului sunt percepute în mod adecvat pentru proiectul la care s-a lucrat efectiv. Nu există documente ale unor părţi terţe.

2. Indicatori de fraudă: - personalul este obligat să desfăşoare activităţi suplimentare neplătite în cadrul mai multor proiecte - directe şi indirecte; - angajaţii salariaţi înregistrează doar orele de lucru normale efectuate în fiecare zi, pentru o perioadă mai lungă de timp; - neplata orelor suplimentare şi acordarea de bonusuri pe baza orelor suplimentare lucrate, potrivit indicaţiilor conducerii; - lucrările pentru contractele/proiectele al căror plafon de cheltuieli a fost depăşit se desfăşoară doar în timpul suplimentar neplătit.

SUBCAPITOLUL 43: Servicii de consultanţă/profesionale

1. Descrierea sistemului (pe baza unui caz real) Serviciile erau însoţite de contracte de consultanţă detaliate, cu facturile şi rapoartele aferente. Aspectele acoperite erau relevante pentru operaţiunile contractantului şi ofereau recomandări adecvate privind eficientizarea anumitor activităţi. Contractantul a pus în aplicare majoritatea recomandărilor. Contractele aplicabile conţineau toate explicaţiile necesare, iar onorariile au fost considerate rezonabile. Cu toate acestea, serviciile unora dintre societăţile contractate nu fuseseră utilizate anterior. Contractele nu

descriau serviciile care urmau a fi furnizate de către societăţi, dar prezentau în detaliu persoanele care urmau să ofere serviciile şi onorariile pe oră percepute. CV-urile persoanelor nu erau disponibile. Onorariile societăţilor noi erau mai ridicate. Reprezentanţii societăţii nu au putut explica onorariile mai mari sau natura serviciilor care urmau să fie oferite. În plus, facturile emise de aceste societăţi pentru serviciile suplimentare prestate nu descriau caracteristicile acestora, menţionând doar numărul contractului. Costurile erau reprezentate sub formă de sumă forfetară, fără o defalcare în funcţie de orele lucrate, tariful orar, cheltuielile de călătorie sau alte cheltuieli. Nu existau rapoarte de călătorie sau rapoarte de sinteză. Nu existau informaţii suplimentare privind aceste societăţi; angajatorul nu a putut oferi decât asigurări verbale privind serviciile furnizate. În sfârşit, adresa de corespondenţă de pe facturi era o căsuţă poştală, iar societăţile nu apăreau în lista abonaţilor telefonici.

2. Indicatori de fraudă: - nu există acorduri sau contracte încheiate oficial; cu toate acestea, se plătesc sume mari pentru "servicii prestate", pe baza unor facturi conţinând date insuficiente; - există acorduri sau contracte oficiale, dar acestea sunt vagi în ceea ce priveşte serviciile care urmează a fi prestate, şi nu există facturi detaliate, rapoarte de călătorie sau studii care să justifice cheltuielile; - serviciile plătite au fost utilizate pentru obţinerea, distribuirea sau utilizarea unor informaţii ori date protejate prin legi sau regulamente;

- serviciile plătite aveau scopul de a influenţa în mod ilegal conţinutul unei cereri, evaluarea unei propuneri sau estimări de preţ, selecţia de surse pentru atribuirea de contracte ori negocierea unui contract, a unei modificări sau a unei revendicări. Nu este important dacă atribuirea se face de către contractantul principal ori un subcontractant de la orice nivel; - serviciile plătite au fost obţinute sau efectuate prin încălcarea unui statut ori a unui regulament care interzice practicile antreprenoriale neloiale sau conflictele de interese.

SUBCAPITOL 44: Categorii de forţă de muncă

1. Descrierea sistemului (pe baza unui caz real) Propunerea unui contractant privind reînnoirea unui contract de tip "timp şi materiale" (T&M), care fusese atribuit anual în ultimii 2 ani, arăta că tarifele orare suportate erau semnificativ mai reduse decât tarifele

propuse, cu excepţia celor administrative. La momentul depunerii ofertelor, propunerea iniţială prevedea un număr complet de angajaţi. După atribuirea contractului, contractantul a angajat/utilizat personal remunerat la un nivel inferior celui propus. Calificările unora dintre noii angajaţi nu îndeplineau cerinţele din cererea de ofertă. Contractantul plasase mai mulţi dintre noii angajaţi în categorii de forţă de muncă pentru care nu erau calificaţi. 2. Indicatori de fraudă: - diferenţe semnificative între costurile sau cantităţile unitare propuse şi cele reale, fără modificarea corespunzătoare a sferei lucrărilor sau a descrierii posturilor; - facturarea fiecărui serviciu se făcea constant la nivelul maxim stabilit în contract. Specificarea în contract/comandă a numărului de ore care trebuie facturate reprezintă o excepţie; - anumite persoane propuse ca "angajaţi-cheie" nu lucrează în cadrul contractului; - personalul propus nu corespunde forţei de muncă existente. Este necesară angajarea unui număr

considerabil de persoane. Numărul persoanelor nou-angajate este semnificativ mai redus decât în propunerile iniţiale; - competenţele angajaţilor nu satisfac cerinţele specifice pentru categoria de forţă de muncă sau cerinţele contractuale; - timpul de lucru al angajaţilor este înregistrat ca indirect de către societate, dar este înregistrat ca direct în scopul contractului; - sumele percepute pentru timpul de lucru al partenerilor, funcţionarilor, supraveghetorilor şi al altor angajaţi nu respectă termenii contractuali sau politicile şi procedurile contabile ale societăţii.

CAPITOLUL III: Constatarea neregulilor şi stabilirea creanţelor

bugetare rezultate din nereguli (la data 10-apr-2012 capitolul III reglementat de Art. 10 din capitolul II din Norme Metodologice

din 2011 )

Art. 17 Orice acţiune întreprinsă în sensul constatării unei nereguli şi al stabilirii creanţelor bugetare rezultate din nereguli se realizează cu aplicarea principiului

proporţionalităţii, ţinându-se seama de natura şi de gravitatea neregulii constatate, precum şi de amploarea şi de implicaţiile financiare ale acesteia.

(la data 12-iun-2012 Art. 17 din capitolul III modificat de Art. XV, punctul 4. din Ordonanta urgenta 26/2012 ) Art. 18 (la data 15-sep-2011 Art. 18 din capitolul III reglementat de Art. 25 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

(1)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia să înregistreze şi să transmită, în scopul investigării, în termen de 10 zile lucrătoare, structurilor de control prevăzute la art. 20 toate constatările cu implicaţii financiare

sau cu posibile implicaţii financiare. (la data 01-sep-2012 Art. 18, alin. (1) din capitolul III modificat de Art. I, punctul 7. din Ordonanta

22/2012 ) (2)De asemenea, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia primirii, înregistrării, analizării şi, după caz, transmiterii, în termen de 5 zile lucrătoare, către structurile de control prevăzute la art. 20 a tuturor sesizărilor

pe care le primesc direct sau prin intermediul altor instituţii ale statului şi care privesc programele pe care le gestionează.

(3)Sesizarea care nu îndeplineşte condiţiile legate de posibilitatea identificării programului, schemei de plată, operaţiunii şi/sau a beneficiarului la care se referă

se clasează. (la data 15-sep-2011 Art. 18, alin. (3) din capitolul III reglementat de Art. 9 din capitolul II din

Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 9 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 18, alin. (3) din capitolul III

Art. 9 (1) Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia completării unui formular, denumit Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă, pentru toate constatările cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii financiare şi pentru toate sesizările ce respectă condiţiile prevăzute la art. 18 alin. (3) din ordonanţă, care este transmis către structurile de control competente. (2) Forma şi conţinutul formularului menţionat la alin. (1) sunt prevăzute în anexa nr. 2. Formularul se utilizează pentru toate programele, cu excepţia acelora în cazul cărora conţinutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o formă diferită. (3) Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia înregistrării suspiciunilor de neregulă într-un Registru al neregulilor, care trebuie să conţină cel puţin informaţiile prevăzute în anexa nr. 3, cu excepţia programelor pentru care conţinutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o

formă diferită. (4) În aplicarea prevederilor art. 32 din ordonanţă, formularul "Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă" se întocmeşte numai pentru sume plătite de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau structurile cu funcţii de plată care acţionează în numele acestora, organismele de implementare pentru măsurile din domeniul transporturilor ale Programului ex - ISPA şi beneficiarii proiectelor finanţate în sistem centralizat de Comisia Europeană din fonduri europene şi/sau din fonduri publice naţionale aferente acestora.

ANEXA Nr. 2: SUSPICIUNE DE NEREGULĂ/SUSPICIUNE DE FRAUDĂ1)

Nr./data înregistrării (de la Autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare2) către structura de control, autoritatea de certificare, conform prevederilor reglementărilor comunitare şi ale acordurilor privind managementul financiar şi controlul programelor operaţionale) Elementele notificării: Identificarea programului/a fondului/axă prioritară, după caz/domeniu major de intervenţie, după

caz/proiect: nr. , denumire/cod SMIS, MIS, altele, după caz/organism intermediar, după caz/beneficiar: denumire, adresă, reprezentant legal, după caz/nr. si data contractului/acordului/deciziei/ordinului de finanţare.

Informaţii Descriere

1. Sursa/data primei informaţii care a condus la concluzia că

există o suspiciune de neregulă

Autoritatea de management/organismul intermediar/beneficiarul final/Autoritatea de Certificare şi Plată/Autoritatea de Audit/Comisia

Europeană/Curtea de Conturi Europeană/Departamentul pentru lupta antifraudă (DLAF)/Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF)/persoană fizică (identitate

cunoscută sau necunoscută)/ nr. documentului şi data

2. Modul de descoperire a unei

posibile nereguli Verificări la faţa locului Misiuni de audit Misiuni de control Sistem whistle

blowing3)

3. Tipul neregulii suspectate Neregulă neintenţionată/intenţionată (suspiciune de fraudă) Individuală/Cu

caracter sistemic (Se completează în conformitate cu documentul care a stat la baza constatării/identificării neregulii.)

4. Descrierea neregulii suspectate

(inclusiv modul producerii)

Plată în exces/necuvenită Plata unei cheltuieli neeligibile încălcare normative legale în materie de achiziţii încălcare proceduri de lucru (referinţă + scurtă

prezentare) Din neglijenţă/din cauza definirii neclare sau insuficiente a normativelor legale/procedurilor de lucru (Se descrie neregula potrivit documentului care a stat la baza identificării unei posibile nereguli.)

5. Natura cheltuielii De exemplu: Cheltuieli personal, cheltuieli materiale, cheltuieli lucrări (Se

completează în cazul identificării unei cheltuieli neeligibile.)

6. Suma suspectată a fi plătită

necuvenit

(Se completează în conformitate cu documentul care a stat la baza identificării posibilei nereguli, dacă este specificată./în caz contrar se menţionează că

valoarea nu a fost cuantificată în document.)

Se anexează documentul care constituie sursa primei informaţii care a condus la concluzia că există o suspiciune de neregulă (se indică nr. /data/emitent). Conducătorul autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, .......................................................................................................................... (numele/semnătura/data/ştampila) 1)În funcţie de tipul neregulii (pct. 3), notificarea va fi asupra unei suspiciuni de neregulă sau de fraudă. 2)Acest format se poate utiliza de autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/organismele intermediare şi în relaţia cu beneficiarii, pentru situaţia în care aceştia - în aplicarea prevederilor art. 29 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora - notifică din proprie iniţiativă o posibilă neregulă în gestiunea propriilor proiecte. 3)In cazul suspiciunilor primite prin sistemul whistle blowing se vor înscrie numai elementele cunoscute.

ANEXA Nr. 3: CONŢINUTUL MINIM1) al Registrului neregulilor şi al Registrului debitorilor

Denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene

Elemente Registrul

neregulilor Registrul debitorilor

1. Tipul documentului informativ X

2. Sursa documentului informativ X

3. Numărul şi data documentului informativ X

4. Metoda de detectare/Modul în care a fost descoperită neregula

5. Programul X X

6. Fondul X X

7. Axa prioritară/Domeniul major de intervenţie/Măsura X X

8. Nr. data şi codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale proiectului/contractului/ acordului/ordinului/deciziei de finanţare

X X

9. Denumirea proiectului X X

10. Numele/Denumirea beneficiarului X X

11. Nr. data şi codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale contractului de atribuire (achiziţii)

X X

12. Număr caz (număr unic - se păstrează pe toată perioada de la descoperire până la finalizare prin încasare sau anulare)

X X

13. Data şi nr. notificării structurii de control X

14.

Data scadentă a finalizării investigaţiilor de către structurile de control (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora)

X

15. Este necesară notificarea Departamentului pentru lupta antifraudă (DLAF) (Da/Nu) X

16. Data şi nr. notificării DLAF X

17. Nr. şi data Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare/Procesului-verbal de calculare a dobânzii

X X

18. Prevederi comunitare încălcate (art., paragraf) X

19. Prevederi naţionale încălcate (art., paragraf) X

20. Data sau perioada comiterii neregulii X

21. Valoarea totală a proiectului, din care: X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională la cheltuiala eligibilă, din care: X X

- buget de stat X X

- buget local X X

- alte surse publice X X

- contribuţie privată X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

22. Natura cheltuielii X X

23. Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările):

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională la cheltuiala eligibilă, din care X X

- buget de stat X X

- buget local X X

- alte surse publice X X

- contribuţie privată X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

24. Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform ratelor de cofinanţare aplicabile cheltuielilor declarate)2)

X

25. Creanţa bugetară stabilită conform Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare, din care:

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

26. Data aprobării Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare

X X

27. Data comunicării Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare către debitor

X X

28. Data scadenţei creanţei bugetare X X

29. Nr. şi data solicitării executării silite X X

30. Contestaţie a debitorului Da/Nu X X

31. Nr. şi data contestaţiei X X

32. Modul de soluţionare a contestaţiei (admitere parţială/totală/respingere) X X

33. Suma recuperată, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările): X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

34. Suma recuperată4), din care (conform ratelor de cofinanţare aplicabile cheltuielilor declarate)2):

X

35. Data recuperării X X

36. Modul de recuperare a creanţei bugetare X X

37. Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările):

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

38. Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările)2):

X

39. Valoarea dobânzii, din care: X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat X X

40. Data recuperării X X

41. Modul de recuperare a dobânzii X X

42. Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Nota de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare în instanţă judecătorească (Da/Nu)

X X

43. Data şi nr. hotărârii definitive şi irevocabile a instanţei judecătoreşti - admis total/parţial/respins

X X

44. Nr. şi data notificării Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF)în scopul aplicării măsurilor asigurătorii

X X

45. Motivul solicitării aplicării de măsuri asigurătorii X X

46. Valoarea pentru care s-a solicitat luarea măsurilor asigurătorii X X

47. Procedura este încheiată (Da/Nu) X X

48. Data la care procedura a fost încheiată X X

49. Nr. şi data documentului care justifică imposibilitatea recuperării, emitent X X

50. Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu) X X

51. Nr. şi data adresei prin care Comisia Europeană a fost notificată înainte de luarea deciziei de a abandona procedura de recuperare

X X

52. Nr. şi data adresei prin care Comisia Europeană îşi exprimă opinia X X

53. Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare X X

54. Cheltuiala a fost declarată de autoritatea cu competenţe? (Da/Nu) X

55. Nr. şi data Declaraţiei de cheltuieli în care se reflectă cheltuiala5) X

56. Cheltuiala a fost inclusă într-o declaraţie de cheltuieli şi aplicaţie de plată către Comisia Europeană? (Da/Nu)

X

57. Nr. şi data aplicaţiei către Comisia Europeană în care a fost inclusă cheltuiala respectivă X

58. Suma totală reţinută de statul membru (withdrawals) X

59. Rata cofinanţării UE X

60. Curs de schimb valutar utilizat X

61. Nr. cazului în Raportul de nereguli X

62. Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF) (Da/Nu)

X

63. Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli X

64. Trimestru/An X

65. Codul neregulii X

66. Nr. de referinţă AFIŞ X

67. Există caz de nereguli cu raportare imediată la DLAF/OLAF (Da/Nu) X

68. Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediată X

69. Codul creanţei bugetare X

70. Comentarii X X 1)Dacă nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte înţelegeri între autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi serviciile Comisiei Europene sau alţi finanţatori. 2)Defalcate pe aceeaşi structură ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plăţile/rambursările. 3)Dacă a fost rambursată beneficiarului/virată pe contul de venituri de către Autoritatea cu competenţe în

gestionarea fondurilor europene. 4)În cazul în care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate în mai multe declaraţii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaraţie sumele. 5)În cazul în care cheltuiala aferentă neregulii a fost inclusă în mai multe declaraţii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaraţie sumele. prevederi din Art. 25 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 18 din capitolul III Art. 25 (1) În vederea asigurării desfăşurării activităţii de înregistrare, monitorizare şi raportare a neregulilor, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia numirii unui ofiţer de nereguli.

(2) Principalele atribuţii ale ofiţerului de nereguli sunt: a) îndeplinirea obligaţiilor de înregistrare în Registrul debitorilor şi de transmitere a constatărilor prevăzute la art. 18 alin. (1) din ordonanţă; b) îndeplinirea obligaţiilor de primire, analizare şi înregistrarea în Registrul neregulilor a tuturor sesizărilor prevăzute la art. 18 alin. (2) din ordonanţă, atât a celor validate, cât şi a celor clasate în baza prevederilor art. 18 alin. (3) din ordonanţă; c) informarea în scris a conducerii autorităţii cu competenţe în gestiunea fondurilor europene cu privire la necesitatea declanşării verificărilor cu privire la sesizările validate şi îndeplinirea obligaţiei de transmitere a

acestora, prevăzută la art. 18 alin. (2) din ordonanţă; d) primirea rezultatului investigaţiilor structurilor de control - Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare - şi înregistrarea acestuia în Registrul neregulilor; e) întocmirea rapoartelor de nereguli în aplicarea prevederilor art. 58 şi 59 din ordonanţă şi înaintarea acestora pentru aprobarea de către conducătorul autorităţii cu competenţe în gestiunea fondurilor europene;

f) monitorizarea progreselor realizate în procesul de recuperare a debitelor generate de nereguli, în colaborare cu serviciile financiar-contabile ale autorităţii cu competenţe în gestiunea fondurilor europene; g) asigurarea notificării autorităţilor de certificare, conform prevederilor reglementărilor comunitare şi ale acordurilor privind managementul financiar şi controlul programelor operaţionale, asupra: suspiciunilor de nereguli şi/sau posibile fraude, la aceleaşi termene la care se comunică structurilor de control prevăzute la art. 20 din ordonanţă, proceselor-verbale de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/notelor de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare, contestărilor titlurilor de creanţă şi modului de soluţionare a acestora, hotărârilor definitive şi irevocabile ale instanţelor de judecată, recuperării creanţelor bugetare şi, după caz, a dobânzilor aferente, în termen de 5 zile de la data luării la cunoştinţă cu privire la constatarea evenimentului; h) asigurarea completării datelor necesare în Registrul debitorilor. (3) Unele atribuţii prevăzute la alin. (2), cum este gestionarea Registrului debitorilor, pot fi îndeplinite de

diferite structuri ale autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, în funcţie de organizarea internă a acestora.

Art. 19 (1)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia de a

nu include temporar, total sau parţial, în declaraţiile de cheltuieli sumele plătite de acestea care fac obiectul constatărilor prevăzute la art. 18 alin. (1) şi al sesizărilor prevăzute la art. 18 alin. (2), până la finalizarea procedurilor prevăzute la art. 21,

cu excepţia cazului în care normele Uniunii Europene/donatorului public internaţional prevăd altfel.

(la data 01-sep-2012 Art. 19, alin. (1) din capitolul III modificat de Art. I, punctul 8. din Ordonanta 22/2012 ) (2)Obligaţia prevăzută la alin. (1) se aplică şi autorităţilor de certificare referitor la declaraţiile de cheltuieli emise către Comisia Europeană/donatorul public

internaţional. (3)Constatările cu implicaţii financiare şi/sau sesizările prevăzute la art. 18 alin. (2) despre care autoritatea de certificare este informată după finalizarea întocmirii

declaraţiei de cheltuieli sunt luate în considerare în procedura de certificare a următoarei declaraţii de cheltuieli.

(la data 01-sep-2012 Art. 19, alin. (2) din capitolul III completat de Art. I, punctul 9. din Ordonanta 22/2012 ) Art. 20 (la data 28-iun-2014 Art. 20 din capitolul III a fost in legatura cu Hotarirea 519/2014 )

(la data 15-sep-2011 Art. 20 din capitolul III reglementat de Art. 11 din capitolul II din Norme Metodologice din 2011 )

(1)Activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/corecţiilor financiare se efectuează de către autorităţile cu competenţe în

gestionarea fondurilor europene, prin structuri de control organizate în acest scop în cadrul acestora. (2)Prin excepţie de la prevederile alin. (1): (la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (2), litera A. din capitolul III abrogat de Art. 1, punctul 9. din

Legea 142/2012 )

b)structurile de control din cadrul Ministerului Transporturilor şi Infrastructurii

efectuează activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare aferente măsurilor ex-ISPA din domeniul transporturilor; c)activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare poate

fi efectuată de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene

şi prin echipe de control organizate în acest scop în cadrul acestora; (la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (2), litera C. din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 10. din

Legea 142/2012 ) d)constatarea neregulilor şi stabilirea creanţelor bugetare se realizează de către o

structură de control din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, în următoarele

situaţii: 1.la solicitarea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau, după caz, a autorităţii de certificare, în situaţiile de incompatibilitate prevăzute la

alin. (3); 2.atunci când autoritatea de certificare constată că nu au fost valorificate integral

constatările cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii financiare din rapoartele sale de verificare.

(la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (2), litera C. din capitolul III completat de Art. 1, punctul 11. din

Legea 142/2012 ) (3)În cazul în care structura de control este organizată în interiorul autorităţii cu

competenţe în gestionarea fondurilor europene, atunci aceasta este incompatibilă în ceea ce priveşte constatarea neregulilor şi stabilirea creanţelor bugetare, în

situaţiile în care: a)este necesară investigarea unor posibile nereguli în gestiunea fondurilor

europene pentru care autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene are calitatea de beneficiar; b)este necesară investigarea unor posibile nereguli, altele decât cele prevăzute la

lit. a), pentru care autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene poate fi stabilită ca debitor.

(4)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene pot delega activităţi de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare

organismelor intermediare care funcţionează în cadrul unei instituţii publice. (5)Structura de control organizată în instituţia publică în care funcţionează

organismul intermediar nu este competentă în constatarea neregulilor şi stabilirea

creanţelor bugetare, în situaţiile în care: a)este necesară investigarea unor posibile nereguli în gestionarea fondurilor

europene pentru care organismul intermediar are calitatea de beneficiar; b)este necesară investigarea unor posibile nereguli, altele decât cele prevăzute la lit. a), pentru care organismul intermediar poate fi stabilit ca debitor.

(6)Pentru situaţiile prevăzute la alin. (5), activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare se efectuează de către structurile de control

prevăzute la alin. (1). (la data 15-sep-2011 Art. 20, alin. (7) din capitolul III reglementat de Art. 26 din capitolul II din

Norme Metodologice din 2011 ) (la data 23-iul-2012 Art. 20, alin. (7) din capitolul III abrogat de Art. 1, punctul 12. din Legea

142/2012 )

(8)Indiferent de modul de organizare a structurilor/echipelor de control, membrilor acestora li se aplică în mod corespunzător prevederile art. 10-12. (9)Personalul cu atribuţii de control, care activează în cadrul structurilor de

control prevăzute la alin. (1), (2) şi (5), trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:

a)studii universitare în domeniul economic, administrativ, juridic sau tehnic, finalizate cu diplomă de licenţă în unul dintre aceste domenii;

b)vechime în domeniul gestiunii sau controlului/auditului fondurilor publice ori în domeniul controlului/auditului fondurilor private de cel puţin 3 ani.

(la data 01-sep-2012 Art. 20, alin. (9) din capitolul III modificat de Art. I, punctul 10. din Ordonanta 22/2012 ) prevederi din Art. 11 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 20 din capitolul III Art. 11 (1) În toate situaţiile în care structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanţă identifică nereguli care

prezintă indicii privind o posibilă fraudă, acestea au obligaţia de a sesiza de îndată Departamentul pentru lupta antifraudă şi de a transmite acestuia toate informaţiile pe care le deţin. (2) Conform prevederilor reglementărilor comunitare şi ale acordurilor privind managementul financiar şi controlul programelor operaţionale, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia raportării către autorităţile de certificare, prin intermediul formularului "Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă" prevăzut la art. 9 alin. (1), a tuturor cazurilor în care au sesizat Departamentul pentru lupta antifraudă. (3) Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia de a înregistra suspiciunile de fraudă în Registrul neregulilor prevăzut la art. 9 alin. (3).

Art. 21

(1)Activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/corecţiilor financiare se desfăşoară de către structurile/echipele de control

prevăzute la art. 20. (2)În termen de maximum 10 zile de la primirea de către structura de control competentă conform prevederilor art. 20 a oricărei solicitări ca urmare a aplicării

prevederilor art. 18, aceasta are obligaţia organizării activităţii de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare.

(3)Fac excepţie de la prevederile alin. (2) actele de control emise de DLAF, rapoartele de inspecţie emise de OLAF şi documentele de constatare emise de Autoritatea de Audit pentru care este aplicabilă procedura prevăzută la alin. (25) şi

(26). (4)Constatărilor cu implicaţii financiare din actele de control/audit întocmite de

reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public internaţional, precum şi celor din rapoartele de audit emise de Autoritatea de Audit la închiderea programelor/proiectelor, li se aplică cu prioritate prevederile alin. (2) încă din

stadiul de proiect al actului de control/raportului de audit. (la data 15-sep-2011 Art. 21, alin. (4) din capitolul III reglementat de Art. 24 din capitolul II din

Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 24 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 21, alin. (4) din capitolul III Art. 24 În aplicarea prevederilor art. 21 alin. (4) din ordonanţă, prin stadiul de proiect al actului de control/raportului de audit se înţelege momentul primirii de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene a variantei în limba română - care constituie varianta oficială a actului de control/raportului de audit, cu excepţia programelor de preaderare, pentru care limba oficială este limba engleză.

(5)În vederea constatării neregulilor şi stabilirii creanţelor bugetare, conducerea

instituţiei publice în cadrul căreia funcţionează structura de control în situaţiile de excepţie/derogare prevăzute la art. 20 alin. (2) lit. b) şi d) şi, după caz, la art. 20 alin. (4), respectiv conducerea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor

europene, în celelalte situaţii, aprobă: a)componenţa nominală a echipei care va efectua verificarea şi constatarea;

b)durata activităţii de verificare;

c)mandatul privind obiectul verificărilor, stabilirea creanţei bugetare rezultate din nereguli şi a debitorilor;

d)structura sau structurile verificate. (la data 23-iul-2012 Art. 21, alin. (5) din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 14. din Legea

142/2012 ) (6)În cazul în care sunt necesare activităţi de verificare la faţa locului, echipa nominalizată va notifica structura supusă verificării cu cel puţin 5 zile lucrătoare înainte de data declanşării acţiunii, precizându-se scopul şi durata acesteia.

(7)Se exceptează de la prevederile alin. (6) cazurile în care notificarea ar putea prejudicia obiectul verificărilor.

(8)Structurile verificate au obligaţia de a prezenta la termenele stabilite toate datele şi documentele solicitate, necesare pentru realizarea controlului, precum şi de a acorda tot sprijinul necesar pentru desfăşurarea activităţii de verificare în bune

condiţii. (9)Pe parcursul verificărilor, echipa de control împuternicită are acces, pentru

realizarea obiectivelor verificării, la toate datele şi documentele, în sedii, pe terenuri, în mijloace de transport sau în alte spaţii folosite în scopuri economice, care au legătură cu obiectivele proiectului.

(10)Membrii echipei de control pot solicita de la structurile supuse verificărilor date, informaţii, precum şi copii, certificate pentru conformitate, ale documentelor

care au exclusiv legătură cu proiectul verificat, iar acestea au obligaţia de a le pune la dispoziţie la data solicitată. (11)Pe parcursul activităţilor de constatare, structura verificată are dreptul să îşi

exprime punctul de vedere, care se analizează de echipa de verificare. (12)Pentru bunurile, serviciile şi lucrările executate, rezultate din activităţile şi

operaţiunile financiare care fac obiectul verificărilor, structurile de control prevăzute la art. 20 pot solicita persoanelor fizice/juridice autorizate efectuarea de expertize de specialitate în condiţiile legii.

(13)Verificările se finalizează prin întocmirea unui proces-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare sau a unei note de constatare a

neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare. (14)Înainte de aprobare, proiectul procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare se prezintă structurii verificate, acordându-se

acesteia posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere. (15)Structura verificată are dreptul să prezinte în scris structurii de control

prevăzute la art. 20 punctul său de vedere cu privire la constatările acesteia în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii proiectului procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare.

(151)Fac excepţie de la prevederile alin. (14) şi (15) titlurile de creanţă care sunt întocmite pentru beneficiarii persoane fizice sau juridice îndreptăţite să primească,

numai pe baza unei cereri de plată, subvenţii ori ajutoare care sunt finanţate din fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora în cadrul politicii

agricole comune şi din Programul Naţional de Dezvoltare Rurală 2007-2013. (la data 06-iul-2013 Art. 21, alin. (15) din capitolul III completat de Art. 1, punctul 2. din Legea

196/2013 ) (16)Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare

se aprobă de conducerea instituţiei publice în cadrul căreia funcţionează structura de control, respectiv conducerea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene - dacă structura de control este organizată în cadrul acesteia.

(17)Modelul procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare se stabileşte prin normele metodologice de aplicare a prezentei

ordonanţe de urgenţă. (18)Se exceptează de la aplicarea prevederilor alin. (1)-(16) şi ale art. 58 şi 59

erorile de calcul/scriere care se rectifică de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau autorităţile de certificare, din proprie iniţiativă. (19)Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţei bugetare

este act administrativ în sensul Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

(20)Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţei bugetare/Nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare constituie titlu de creanţă şi se emite în vederea stingerii acestei creanţe.

(21)Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţei bugetare trebuie să conţină următoarele elemente: denumirea autorităţii emitente, data la

care a fost emis, datele de identificare a debitorului sau a persoanei împuternicite de debitor, cuantumul creanţei bugetare stabilite în urma constatărilor, motivele de fapt, temeiul de drept, numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente,

ştampila autorităţii emitente, posibilitatea de a fi contestat, termenul de depunere a contestaţiei şi autoritatea la care se depune contestaţia, menţiuni privind punctul de

vedere al debitorului şi poziţia exprimată de structura de control competentă, ca urmare a aplicării prevederilor alin. (14) şi (15).

(22)Creanţele bugetare stabilite în euro se înscriu în titlurile de creanţă şi în lei, utilizându-se cursul de referinţă comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data întocmirii titlului de creanţă.

(23)Termenul maxim de efectuare a verificării şi de emitere a proceselor-verbale de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare este de 90 de zile

de la data finalizării activităţii de organizare a verificării, cu excepţiile prevăzute la alin. (25) şi (26). (24)În cazul în care activitatea de verificare vizează mai mulţi beneficiari şi/sau

întreaga perioadă în care, potrivit prezentei ordonanţe de urgenţă, pot fi luate măsuri de recuperare a creanţelor, precum şi în cazuri justificate în care - în scopul

verificării - este necesară colaborarea cu alte instituţii, termenul de finalizare a activităţii de verificare prevăzut la alin. (23) poate fi prelungit în mod corespunzător, dar nu mai mult de 90 de zile.

(25)Organizarea şi efectuarea verificărilor necesare stabilirii creanţei bugetare rezultate din nereguli şi emiterii procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de

stabilire a creanţelor bugetare se efectuează în termen de maximum 60 de zile de la data comunicării de către DLAF a actului de control emis în conformitate cu normele şi procedurile proprii, respectiv de la data primirii raportului de inspecţie

emis de OLAF. (26)Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare

se emite în termen de 60 de zile de la data comunicării documentelor de constatare emise de Autoritatea de Audit, conform regulamentului prevăzut la art. 24. (27)Activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare

poate fi suspendată în cazul în care executarea actului administrativ în baza căruia se exercită a fost suspendată în condiţiile prevăzute de lege.

(28)Titlul de creanţă poate fi anulat de către autoritatea emitentă, în condiţiile prezentei ordonanţe de urgenţă.

(la data 23-iul-2012 Art. 21, alin. (28) din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 14. din Legea

142/2012 ) (29)Anularea titlului de creanţă atrage anularea actelor subsecvente, în mod

corespunzător. (la data 23-iul-2012 Art. 21, alin. (29) din capitolul III modificat de Art. 1, punctul 14. din Legea

142/2012 ) Art. 22

În cazul sesizărilor, în termen de 7 zile calendaristice de la finalizarea verificării, structura de control prevăzută la art. 20 are obligaţia informării persoanei care a

depus sesizarea asupra rezultatului acesteia. Art. 23

În cazul constatării unor nereguli care prezintă indicii privind posibile fraude,

structurile de control prevăzute la art. 20 au obligaţia să sesizeze de îndată DLAF şi să continue activitatea de verificare şi întocmire a procesului-verbal de constatare a

neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare, precum şi de recuperare a creanţelor bugetare conform prevederilor prezentei ordonanţe de urgenţă, independent de desfăşurarea cercetării penale, cu aplicarea corespunzătoare a

prevederilor art. 8 alin. (2). (la data 12-iun-2012 Art. 23 din capitolul III modificat de Art. XV, punctul 7. din Ordonanta

urgenta 26/2012 ) Art. 24

Etapele privind elaborarea rapoartelor de audit, procedura contradictorie şi implementarea recomandărilor formulate de Autoritatea de Audit se desfăşoară

conform regulamentului care se aprobă de Plenul Curţii de Conturi, în condiţiile art. 11 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi,

republicată, cu modificările ulterioare. Art. 25

(1)În situaţia în care structurile de control prevăzute la art. 20 constată nereguli de

sistem sau deficienţe ale sistemelor de management şi control potenţial generatoare de nereguli cu caracter sistemic care au implicaţii de ordin financiar,

acestea au obligaţia întocmirii de procese-verbale de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare, individualizate la nivel de beneficiar şi operaţiune, după reverificarea fiecărui caz dintre cele care este posibil să fi fost afectate de

această neregulă, cu aplicarea corespunzătoare a prevederilor art. 21. (la data 15-sep-2011 Art. 25, alin. (1) din capitolul III reglementat de Art. 12 din capitolul II din

Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 12 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 25, alin. (1) din capitolul III Art. 12 În aplicarea prevederilor art. 25 alin. (1) din ordonanţă, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia transmiterii către structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanţă a informaţiilor necesare identificării tuturor proiectelor/contractelor posibil afectate.

(2)Termenul maxim de efectuare a activităţilor prevăzute la alin. (1) este de 90 de

zile de la data finalizării activităţii de organizare a reverificării. (3)În cazuri justificate, termenul de finalizare a activităţii de reverificare prevăzut la alin. (2) poate fi prelungit în mod corespunzător, dar nu mai mult de 90 de zile.

Art. 26 Cu excepţia cazurilor în care regulile stabilite de donatorul public internaţional

prevăd altfel, autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene va proceda la întocmirea de procese-verbale de constatare a neregulilor şi de stabilire

a creanţelor bugetare prin aplicarea corespunzătoare a prevederilor art. 20 şi 21, în cazul în care:

a)pe parcursul perioadei de monitorizare, constată că proiectul nu respectă cerinţele de durabilitate/sustenabilitate prevăzute de reglementările aplicabile;

b)la finalul perioadei de monitorizare, constată că indicatorii/obiectivele proiectelor finanţate din fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora nu au fost realizaţi/realizate integral sau au fost realizaţi/realizate parţial.

(la data 01-sep-2012 Art. 26 din capitolul III modificat de Art. I, punctul 11. din Ordonanta 22/2012 ) Art. 27 (la data 15-sep-2011 Art. 27 din capitolul III reglementat de Art. 4 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

(1)În cazul în care se constată nereguli determinate de abaterile prevăzute în anexă, în aplicarea de către beneficiari a prevederilor privind procedurile de

achiziţie, în raport fie cu reglementările naţionale în vigoare în domeniul achiziţiilor publice, fie cu reglementările comunitare aferente programelor cărora le sunt aplicabile alte prevederi decât cele ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.

34/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 337/2006, cu modificările şi completările ulterioare, fie cu procedurile specifice/instrucţiunile de

achiziţii aplicabile beneficiarilor privaţi, se emit note de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare cu aplicarea corespunzătoare a prevederilor art. 20 şi 21.

(2)Valoarea creanţei bugetare se determină prin aplicarea de corecţii financiare ale căror rate sunt stabilite prin hotărâre a Guvernului.

(3)Pentru neregulile rezultate din abateri de la aplicarea prevederilor privind procedurile de achiziţie, care nu au niciun

impact financiar, nu se aplică corecţii financiare. Situaţiile care pot fi constatate ca fiind fără impact financiar sunt prevăzute în normele metodologice de aplicare a prezentei ordonanţe de urgenţă.

(4)În cazul în care, pentru aceeaşi procedură de achiziţie sau pentru acelaşi contract, se constată mai multe nereguli, ratele de corecţie financiară nu se

cumulează, fiind aplicabilă exclusiv rata cea mai mare a corecţiei financiare. (5)Pentru alte abateri care nu sunt definite în anexă, autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene aplică corecţii financiare, în concordanţă cu

principiul proporţionalităţii sau, acolo unde este posibil, prin analogie cu abaterile identificate în anexă.

(la data 28-iun-2014 Art. 27 din capitolul III modificat de Art. I, punctul 3. din Ordonanta urgenta 47/2014 ) prevederi din Art. 4 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 27 din capitolul III Art. 4 În aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 şi ale anexei din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, denumită în continuare ordonanţă, în cazul în care, pentru acelaşi contract de achiziţie verificat, se constată existenţa mai multor

nereguli/abateri privind regimul achiziţiilor pentru care trebuie aplicate corecţiile financiare/reducerile procentuale prevăzute în anexa la ordonanţă, se va aplica valoarea cea mai mare a corecţiei financiare/reducerii procentuale propuse.

Art. 28 (la data 10-apr-2012 Art. 28 din capitolul III reglementat de Art. 13 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

(la data 15-sep-2011 Art. 28 din capitolul III reglementat de Art. 4 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

(1)Până la emiterea notei de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor

financiare, ca măsură tranzitorie, autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene poate plăti/rambursa beneficiarilor sumele solicitate, potrivit

prevederilor art. 6 alin. (3). (2)În aplicarea prevederilor alin. (1), autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene aplică, în mod preventiv, reducerea procentuală maximă

aferentă abaterii în aplicarea reglementărilor privind achiziţiile, stabilită, potrivit prevederilor anexei.

(3)Regularizarea sumelor reţinute potrivit prevederilor alin. (2) se face ulterior emiterii notei de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare, cu aplicarea prevederilor art. 38.

(la data 01-sep-2012 Art. 28 din capitolul III modificat de Art. I, punctul 13. din Ordonanta

22/2012 ) prevederi din Art. 4 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 28 din capitolul III Art. 4 În aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3), art. 27, 28 şi ale anexei din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea

fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, denumită în continuare ordonanţă, în cazul în care, pentru acelaşi contract de achiziţie verificat, se constată existenţa mai multor nereguli/abateri privind regimul achiziţiilor pentru care trebuie aplicate corecţiile financiare/reducerile procentuale prevăzute în anexa la ordonanţă, se va aplica valoarea cea mai mare a corecţiei financiare/reducerii procentuale propuse. prevederi din Art. 13 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru Art. 28 din capitolul III Art. 13 (1) În aplicarea art. 28 din ordonanţă, stabilirea valorii corecţiilor financiare prin aplicarea coeficienţilor de corecţie prevăzuţi în anexa la ordonanţă se face cu încadrarea corectă a prevederilor actelor normative

încălcate în categoria de abateri descrisă de aceasta. (2) Modelul Notei de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare este prevăzut în anexa nr. 5.

ANEXA Nr. 5:

Aprob ................................................................ (numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente) (ştampila autorităţii emitente) NOTA DE CONSTATARE a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare încheiat la data de.................................. privind proiectul................................., denumire..............................., codul SMIS/MIS etc. 1. Denumirea şi datele de identificare ale autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control a) ..................:......................................................

........................:.......................................................................................... (denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Echipa de control formată din: - domnul/doamna......................................., având funcţia de.......................................; - domnul/doamna......................................., având funcţia de.......................................; - domnul/doamna......................................., având funcţia de........................................, din cadrul.............................................................................................................................................................................., în baza............................................................... nr. .........../.............,

(ordin/decizie/mandat/împuternicire) emis/emisă................................................................................................................................................................................., (numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente/forului superior) a procedat la efectuarea unei verificări documentare şi/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sub nr. ..............., ce a avut drept scop verificarea

aspectelor menţionate în................................................................................................................................................................................................. (raportul de audit/raportul de verificare la faţa locului al autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau al autorităţii de certificare/raportul de verificare al Unităţii pentru Coordonarea şi Verificarea Achiziţiilor Publice (UCVAP)/Autorităţii Naţionale pentru Reglementarea şi Monitorizarea Achiziţiilor Publice (ANRMAP) sesizarea de neregulă prin sistemul whistle blowing) nr....../.................... al.......................................................................................................................................................................... (data) (emitent/în cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidenţialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula)

conţinând constatări cu implicaţii financiare............................................................................................................................................. (Se citează toate constatările din documentul emitentului) b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată (Se va menţiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/în caz contrar, se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate/în cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menţionează acest fapt.) c) Locul unde s-a desfăşurat verificarea...............................................................................................................................

d) În perioada................ .......................................................................................................................................................... 2. Baza legală a verificării a) Prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora b) Prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanţare. 3. Denumirea şi datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate:

a) Denumirea/Numele şi prenumele...................................................................................................................................... b) Sediul/Domiciliul................................................................................................................................................................ c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal............................................................................................................. d) Domiciliul fiscal..................................................................................................................................................................... e) Reprezentatul legal................................................................................................................................................

............ 4. Denumirea şi datele de identificare ale proiectului: a) Numărul şi data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanţare................................................................................. b) Titlul proiectului.................................................................................................................................................................... c) Perioada de implementare....................................................................................................................................

................ d) Buget total.............. lei, din care.............. lei pentru cheltuieli eligibile şi.............. lei pentru cheltuieli neeligibile e) Surse de finanţare: - contribuţie UE:...-... %; - contribuţie publică naţională...-... %, din care:

- buget de stat...-... %; - buget local...-... %; - alte surse publice...-... %; - contribuţie privată:...-... %. f) Stadiul actual de implementare............................................................................. [Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) şi sume plătite de beneficiar, precum şi progresul fizic al proiectului.] 5. Denumirea şi datele de identificare ale contractului În situaţia prevăzută la art. 25 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, se vor preciza datele de identificare a tuturor contractelor verificate. a) Numărul şi data contractului de

achiziţie.......................................................................................................................... b) Contractor.......................................................................................................................................................................... c) Obiectul (denumirea) contractului....................................................................................................................................... d) Tipul contractului de achiziţie: (publică/privată) e) Perioada de implementare.................................................................................................................................................. f) Valoarea contractului................... lei, la care se adaugă................... lei TVA g) Stadiul actual de implementare........................................................... [Se specifică progresul

financiar al contractului sub aspectul sumelor plătite de beneficiar, precum şi progresul fizic al contractului.] 6. Prezentarea verificărilor efectuate Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate şi care trebuie să fie relevante pentru a susţine concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea corecţiei financiare aplicate este corectă şi conformă cu anexa la ordonanţă. Se va prezenta amploarea verificărilor (Se va menţiona întinderea verificărilor, respectiv dacă au fost verificate numai elementele constatate în rapoarte sau şi alte aspecte care ar putea conduce la încălcarea regulilor în materie de achiziţii, precum şi dacă verificările aceloraşi aspecte semnalate au fost extinse şi

asupra altor contracte.) Acest control a avut la bază verificarea următoarelor documente: ....................................................................................................................................................................................................................... Alte constatări (Se va menţiona dacă aspectele verificate în cadrul acestei acţiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. şi data documentului şi măsurile luate/propuse, după caz.) ....................................................................................................................................................................................................................... 7. Motivele de fapt ........................................................................................................................................................................................................................ 8. Temeiul de drept

(În principiu, se porneşte de la stabilirea principiilor încălcate - transparenţă, nediscriminare, tratament egal, eficienţa utilizării fondurilor - şi se detaliază prevederea încălcată.) 9. Concluziile activităţii de verificare ......................................................................................................................................................................................................................... (În cazul în care concluziile verificării justifică aplicarea unei corecţii financiare, se specifică abaterea constatată, descrierea abaterii şi corecţia aplicată, în cuantum procentual, potrivit anexei la ordonanţă.) 10. Valoarea corecţiei financiare Valoarea corecţiei financiare:...lei, din care: - contribuţie din fonduri UE:...-... %1);

- contribuţie publică naţională...-... %, din care: - buget de stat...-... %; - buget local...-... %; - alte surse publice...-... %; - contribuţie privată:...-... %; - TVA (recuperabilă, după caz)....

11. Valoarea creanţei bugetare Valoarea creanţei bugetare rezultate din aplicarea corecţiei financiare................... lei, din care: - contribuţie din fonduri UE:...; - contribuţie publică naţională de la bugetul de stat...; - TVA (recuperabilă, după caz).... 12. Documente probante [Se detaliază documentele (cu nr. şi dată) pe care echipa de control Ie-a folosit în timpul controlului şi care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii şi stabilirea corecţiei financiare.] Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicării corecţiei financiare au fost incluse în cererile de'plată/de rambursare ale beneficiarului, după cum urmează: Cererea de rambursare nr. 2).../... - contribuţie din fonduri UE:...-... %3);

- contribuţie publică naţională...-... %, din care: - buget de stat...-... %; - buget local...-... %; - alte surse publice...-... %; - contribuţie privată:...-... % - TVA (recuperabilă, după caz).... (sau, în cazul în care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifica în mod expres acest fapt.) 13. Debitor a) Denumirea/Numele şi prenumele........................................................................................................................................ b) Sediul/Domiciliul................................................................................................................................

..................................... c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal......................................................................................................... d) Domiciliul fiscal................................................................................................................................................................... e) Reprezentatul legal............................................................................................................................................................. 14. Cuantumul creanţei bugetare (În cazul în care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicării corecţiilor financiare, nu au fost plătite de

beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie în creanţă bugetară.) Debitorul,.............................................................., datorează autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene un debit în valoare de............................................... lei, după cum urmează: a) aferent bugetului UE.............. lei; b) aferent bugetului de stat.............. lei; c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz...lei. 15. Termen de plată În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, scadenţa creanţei bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanţă este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanţă. Neplata creanţei bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobânzilor şi recuperarea acestora

conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011. 16. Cont bancar de recuperare Contul bancar al autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este..... ".......... deschis la................, cod fiscal................... în conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor şi stabilire a corecţiilor financiare constituie titlu de creanţă. În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 15 din prezenta notă de constatare.

Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanţă se poate formula contestaţie, care se depune, sub sancţiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanţă. Prezenta notă de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare a fost întocmită în 3 (trei)4) exemplare originale. Echipa de control formată din:

- domnul/doamna................................., semnătura.................... - domnul/doamna................................., semnătura.................... - domnul/doamna................................., semnătura.................... 1)Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şi naţională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). 2)Vor fi menţionate toate cererile de rambursare care conţin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanţare ale cheltuielilor neeligibile respective. 3)Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şi naţională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). 4)Număr minim; poate fi mai mare în funcţie de procedurile interne ale autorităţii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

ANEXA Nr. 51:

Aprob ...................................................................................................................................

(numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente) (stampila autorităţii emitente) NOTĂ DE CONSTATARE a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă Încheiat la data de................................................................................................................................................................. privind proiectul..................................................... denumire................................................................ codul SMIS/MIS etc. 1. Denumirea şi datele de identificare ale autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control a)....................................................................................................................................................

............................... (denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Echipa de control formată din: - domnul/doamna....................... având funcţia de.......................; - domnul/doamna....................... având funcţia de.......................; - domnul/doamna......................, având funcţia de......................., din cadrul.............................................................., în baza.................................................................................................................................................... nr. .........../.............. (ordin/decizie/mandat/împuternicire) emis/emisă

de.......................................................................................................................................................................... (numele conducătorului autorităţii emitente/forului superior) a procedat la efectuarea unei verificări documentare şi/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene cu nr. ..............................., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menţionate în ............................................................................................................................................................................................... [raportul de audit/raportul de verificare la faţa locului al autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau al autorităţii de certificare/ raportul de verificare al Unităţii pentru Coordonarea şi Verificarea Achiziţiilor Publice (UCWP)/Autori taţii Naţionale pentru Reglementarea şi Monitorizarea Achiziţiilor Publice

(ANRAMP)/sesizarea de neregulă prin sistemul whistte blowing] nr. ............./............................. al...............................................................................................................................................................

(data) (emitent/în cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidenţialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula.) conţinând constatări cu implicaţii financiare............................................................................................................................ (Se citează toate constatările din documentul emitentului.) b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată

(Se va menţiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. în caz contrar, se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate. în cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menţionează acest fapt.) .............................................................................................................................................................................................. c) Locul unde s-a desfăşurat verificarea................................................................................................................................... d) în perioada...........................................................................................................................................................................

2. Baza legală a verificării a) Prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanţare 3. Denumirea şi datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate: a) Denumirea/Numele şi prenumele......................................... b) Sediul/Domiciliul................................................................ c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal......................... d) Domiciliul fiscal....................................................... e) Reprezentatul legal................................................... 4. Denumirea şi datele de identificare ale proiectului

a) Numărul şi data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanţare..................................................... b) Titlul proiectului........................................................... c) Perioada de implementare.............................................. d) Bugetul total.....lei, din care.....lei pentru cheltuieli eligibile şi...lei pentru cheltuieli neeligibile e) Surse de finanţare: - contribuţie UE:... -... %; - contribuţie publică naţională... -... %, din care: * buget de stat... -... %; * buget local... -... %; * alte surse publice... -... %;

- contribuţie privată:... -... %; f) Stadiul actual de implementare........................................ [Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) şi sume plătite de beneficiar, precum şi progresul fizic al proiectului.] 5. Denumirea şi datele de identificare ale contractului a) Numărul şi data contractului de achiziţie......................................... b) Contractor........................................................................................ c) Obiectul (denumirea) contractului.................................................... d) Tipul contractului de achiziţie (publică/privată):................................ e) Perioada de implementare............................................................... f) Valoarea contractului............ lei, la care se adaugă........... lei TVA

g) Stadiul actual de implementare........................................ (Se specifică progresul financiar al contractului sub aspectul sumelor plătite de beneficiar, precum şi progresul fizic al contractului.) 6. Prezentarea verificărilor efectuate Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate şi care trebuie să fie relevante pentru a susţine concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea corecţiei financiare aplicate este corectă şi conformă cu anexa la Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011. Se va prezenta amploarea verificărilor. (Se va menţiona întinderea verificărilor, respectiv dacă au fost

verificate numai elementele constatate în rapoarte sau şi alte aspecte care ar putea conduce la încălcarea regulilor în materie de achiziţii, precum şi dacă verificările aceloraşi aspecte semnalate au fost extinse şi asupra altor contracte.) Acest control a avut la bază verificarea următoarelor documente: .......................................................................................................................................................................................................

Alte constatări (Se va menţiona dacă aspectele verificate în cadrul acestei acţiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. şi data documentului şi măsurile luate/propuse, după caz.)........................................................................................................................... 7. Motivele de fapt ......................................................................................................................................................................................................... 8. Temeiul de drept .......................................................................................................................................................................................................... (În principiu, se porneşte de la stabilirea principiilor încălcate - transparenţă, nediscriminare, tratament egal, eficienţa utilizării fondurilor - şi se detaliază prevederea încălcată.) 9. Concluziile activităţii de verificare

.......................................................................................................................................................

.................................................. (În cazul în care concluziile verificării justifică aplicarea unei corecţii financiare, se specifică abaterea constatată, descrierea abaterii şi corecţia aplicată, în cuantum procentual, potrivit anexei la ordonanţă.) 10. Valoarea corecţiei financiare Valoarea corecţiei financiare:...lei, din care: - contribuţie din fonduri UE:...-... %1); 1) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şl naţională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). - contribuţie publică naţională...-... %, din care: * buget de stat...-.,.%; * buget local...-... %;

* alte surse publice...-... %; -contribuţie privată:...-... %; - TVA (recuperabilă, după caz).... 11. Valoarea creanţei bugetare Valoarea creanţei bugetare rezultate din aplicarea corecţiei financiare................... lei, din care: - contribuţie din fonduri UE:...; - contribuţie publică naţională de la bugetul de stat...; - TVA (recuperabilă, după caz).... 12. Documente probante [Se detaliază documentele (cu nr. şi dată) pe care echipa de control Ie-a folosit în timpul controlului şi care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii şi stabilirea corecţiei financiare]. Sumele neeligibile rezultate ca urmare a aplicării corecţiei financiare au fost incluse în cererile de plată/de

rambursare ale beneficiarului, după cum urmează: Cererea de rambursare nr. 2).../...: 2) Vor fi menţionate toate cererile de rambursare care conţin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanţare ale cheltuielilor neeligibile respective. - contribuţie din fonduri UE:...-... %3); 3)Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şl naţională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). - contribuţie publică naţională...-... %, din care: * buget de stat...-... %; * buget local...-... %; * alte surse publice...-... %; - contribuţie privată:...-... %;

- TVA (recuperabilă, după caz).... .......................................................................................................................................................................................................... (Sau, în cazul în care nu au fost rambursate beneficiarului, se va specifica în mod expres acest fapt.) 13. Debitor a) Denumirea/Numele şi prenumele............................................................................................................................................. b)

Sediul/Domiciliul.................................................................................................................................................................... c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal................................................................................................................... d) Domiciliul fiscal................................................................................................................................................

...................... e) Reprezentatul legal.................................................................................................................................................................. 13.1. Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului .......................................................................................................................................................................................................... 13.2. Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului .......................................................................................................................................................................................................... 14. Creanţa bugetară în sarcina debitorului (În cazul în care sumele devenite neeligibile, ca urmare a aplicării corecţiilor financiare, nu au fost plătite de

beneficiar/rambursate beneficiarului, acestea nu se constituie în creanţă bugetară.) Debitorul................................................................ datorează autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene un debit în valoare de............................................... lei, după cum urmează: a) aferent bugetului UE.............. lei; b) aferent bugetului de stat.............. lei; c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz...lei. 15. Termen de plată În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr, 66/2011, scadenţa creanţei bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanţă este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanţă. Neplata creanţei bugetare, conform termenului stabilit, atrage calculul dobânzilor şi recuperarea acestora,

conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011. 16. Cont bancar de recuperare Contul bancar al autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este................. deschis la................, cod fiscal.................................. În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor şi stabilire a corecţiilor financiare constituie titlu de creanţă. În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezenta notă de constatare a neregulilor şi stabilire a corecţiilor financiare constituie titlu executoriu, in caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 15 din prezenta notă de constatare. Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanţă se poate formula contestaţie ce se depune, sub sancţiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă

a titlului de creanţă. Prezenta notă de constatare a neregulilor şi stabilire a corecţiilor financiare a fost întocmită în 3 (trei)4) exemplare originale. 4)Număr minim, poate fi mai mare în funcţie de procedurile interne ale autorităţii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control. Echipa de control formată din: - domnul/doamna................................., semnătura.....................; - domnul/doamna................................., semnătura.....................; - domnul/doamna................................., semnătura..................... Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului: - domnul/doamna...................... semnătura...............; - domnul/doamna...................... semnătura...............

Art. 29 În cazul în care un beneficiar de fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora semnalează - ca urmare a activităţii proprii de management şi

control - o neregulă în gestiunea propriului său proiect, acesta are obligaţia raportării ei, în termen de 5 zile lucrătoare de la data identificării neregulii

respective, către autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene cu

care a încheiat/emis contractul/acordul/decizia/ordinul de finanţare, indiferent dacă cheltuiala solicitată la plată i-a fost sau nu rambursată.

Art. 30 Neregulile semnalate de beneficiar se investighează de către structurile de control

prevăzute la art. 20, cu aplicarea prevederilor art. 21. Art. 31

(1)Activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare poate

fi reluată de aceeaşi sau altă structură de control prevăzută la art. 20 dacă, până la data împlinirii termenului de prescripţie, apar alte date suplimentare necunoscute la

data efectuării verificărilor sau apar erori de calcul care influenţează rezultatele acestora.

(la data 15-sep-2011 Art. 31, alin. (1) din capitolul III reglementat de Art. 14 din capitolul II din

Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 14 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 31, alin. (1) din capitolul III Art. 14 Datele suplimentare necunoscute la data efectuării verificărilor, prevăzute la art. 31 alin. (1) din ordonanţă, sunt cuprinse, fără a se limita la acestea: în sesizări, în rapoarte de control/audit interne sau externe ori în hotărâri definitive şi irevocabile pronunţate de instanţele judecătoreşti, primite de către autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene după data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare iniţial.

(2)În condiţiile alin. (1) se poate emite un nou proces-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare pentru eventuale diferenţe necesare până la acoperirea integrală a prejudiciului.

Art. 32 (la data 15-sep-2011 Art. 32 din capitolul III reglementat de Art. 15 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 ) (la data 15-sep-2011 Art. 32 din capitolul III reglementat de Art. 9 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

În stabilirea cuantumului creanţelor bugetare se iau în considerare sumele plătite necuvenit de către:

a)autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau structuri cu funcţii de plată care acţionează în numele acestora; b)organismele de implementare pentru măsurile din domeniul transporturilor ale

programului ex-ISPA; c)beneficiarii proiectelor finanţate în sistem centralizat de Comisia Europeană din

fonduri europene şi/sau din fonduri publice naţionale aferente acestora ca urmare a săvârşirii unor nereguli, inclusiv accesoriile, respectiv dobânda, costurile bancare, diferenţele nefavorabile de curs valutar, precum şi alte sume stabilite de lege în

sarcina debitorului. prevederi din Art. 9 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 32 din capitolul III Art. 9

(1) Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia completării unui formular, denumit Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă, pentru toate constatările cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii financiare şi pentru toate sesizările ce respectă condiţiile prevăzute la art. 18 alin. (3) din ordonanţă, care este transmis către structurile de control competente. (2) Forma şi conţinutul formularului menţionat la alin. (1) sunt prevăzute în anexa nr. 2. Formularul se utilizează pentru toate programele, cu excepţia acelora în cazul cărora conţinutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o formă diferită. (3) Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia înregistrării suspiciunilor de neregulă într-un Registru al neregulilor, care trebuie să conţină cel puţin informaţiile prevăzute în anexa nr.

3, cu excepţia programelor pentru care conţinutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o formă diferită. (4) În aplicarea prevederilor art. 32 din ordonanţă, formularul "Suspiciune de neregulă/Suspiciune de fraudă" se întocmeşte numai pentru sume plătite de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau structurile cu funcţii de plată care acţionează în numele acestora, organismele de implementare pentru măsurile din domeniul transporturilor ale Programului ex - ISPA şi

beneficiarii proiectelor finanţate în sistem centralizat de Comisia Europeană din fonduri europene şi/sau din fonduri publice naţionale aferente acestora.

ANEXA Nr. 3: CONŢINUTUL MINIM1) al Registrului neregulilor şi al Registrului debitorilor

Denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene

Elemente Registrul

neregulilor Registrul debitorilor

1. Tipul documentului informativ X

2. Sursa documentului informativ X

3. Numărul şi data documentului informativ X

4. Metoda de detectare/Modul în care a fost descoperită neregula

5. Programul X X

6. Fondul X X

7. Axa prioritară/Domeniul major de intervenţie/Măsura X X

8. Nr. data şi codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale proiectului/contractului/ acordului/ordinului/deciziei de finanţare

X X

9. Denumirea proiectului X X

10. Numele/Denumirea beneficiarului X X

11. Nr. data şi codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale contractului de atribuire (achiziţii)

X X

12. Număr caz (număr unic - se păstrează pe toată perioada de la descoperire până la finalizare prin încasare sau anulare)

X X

13. Data şi nr. notificării structurii de control X

14.

Data scadentă a finalizării investigaţiilor de către structurile de control (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora)

X

15. Este necesară notificarea Departamentului pentru lupta antifraudă (DLAF) (Da/Nu) X

16. Data şi nr. notificării DLAF X

17. Nr. şi data Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare/Procesului-verbal de calculare a dobânzii

X X

18. Prevederi comunitare încălcate (art., paragraf) X

19. Prevederi naţionale încălcate (art., paragraf) X

20. Data sau perioada comiterii neregulii X

21. Valoarea totală a proiectului, din care: X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională la cheltuiala eligibilă, din care: X X

- buget de stat X X

- buget local X X

- alte surse publice X X

- contribuţie privată X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

22. Natura cheltuielii X X

23. Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările):

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională la cheltuiala eligibilă, din care X X

- buget de stat X X

- buget local X X

- alte surse publice X X

- contribuţie privată X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

24. Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform ratelor de cofinanţare aplicabile cheltuielilor declarate)2)

X

25. Creanţa bugetară stabilită conform Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare, din care:

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

26. Data aprobării Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare

X X

27. Data comunicării Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare către debitor

X X

28. Data scadenţei creanţei bugetare X X

29. Nr. şi data solicitării executării silite X X

30. Contestaţie a debitorului Da/Nu X X

31. Nr. şi data contestaţiei X X

32. Modul de soluţionare a contestaţiei (admitere parţială/totală/respingere) X X

33. Suma recuperată, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările): X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

34. Suma recuperată4), din care (conform ratelor de cofinanţare aplicabile cheltuielilor declarate)2):

X

35. Data recuperării X X

36. Modul de recuperare a creanţei bugetare X X

37. Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările):

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

38. Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările)2):

X

39. Valoarea dobânzii, din care: X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat X X

40. Data recuperării X X

41. Modul de recuperare a dobânzii X X

42. Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Nota de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare în instanţă judecătorească (Da/Nu)

X X

43. Data şi nr. hotărârii definitive şi irevocabile a instanţei judecătoreşti - admis total/parţial/respins

X X

44. Nr. şi data notificării Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF)în scopul aplicării măsurilor asigurătorii

X X

45. Motivul solicitării aplicării de măsuri asigurătorii X X

46. Valoarea pentru care s-a solicitat luarea măsurilor asigurătorii X X

47. Procedura este încheiată (Da/Nu) X X

48. Data la care procedura a fost încheiată X X

49. Nr. şi data documentului care justifică imposibilitatea recuperării, emitent X X

50. Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu) X X

51. Nr. şi data adresei prin care Comisia Europeană a fost notificată înainte de luarea deciziei de a abandona procedura de recuperare

X X

52. Nr. şi data adresei prin care Comisia Europeană îşi exprimă opinia X X

53. Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare X X

54. Cheltuiala a fost declarată de autoritatea cu competenţe? (Da/Nu) X

55. Nr. şi data Declaraţiei de cheltuieli în care se reflectă cheltuiala5) X

56. Cheltuiala a fost inclusă într-o declaraţie de cheltuieli şi aplicaţie de plată către Comisia Europeană? (Da/Nu)

X

57. Nr. şi data aplicaţiei către Comisia Europeană în care a fost inclusă cheltuiala respectivă X

58. Suma totală reţinută de statul membru (withdrawals) X

59. Rata cofinanţării UE X

60. Curs de schimb valutar utilizat X

61. Nr. cazului în Raportul de nereguli X

62. Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF) (Da/Nu)

X

63. Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli X

64. Trimestru/An X

65. Codul neregulii X

66. Nr. de referinţă AFIŞ X

67. Există caz de nereguli cu raportare imediată la DLAF/OLAF (Da/Nu) X

68. Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediată X

69. Codul creanţei bugetare X

70. Comentarii X X 1)Dacă nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte înţelegeri între autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi serviciile Comisiei Europene sau alţi finanţatori. 2)Defalcate pe aceeaşi structură ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plăţile/rambursările. 3)Dacă a fost rambursată beneficiarului/virată pe contul de venituri de către Autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. 4)În cazul în care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate în mai multe declaraţii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaraţie sumele. 5)În cazul în care cheltuiala aferentă neregulii a fost inclusă în mai multe declaraţii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaraţie sumele. prevederi din Art. 15 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 32 din capitolul III Art. 15 (1) Cuantumul creanţei bugetare se calculează ţinând cont de sumele plătite/rambursate, în baza acordurilor/contractelor/deciziilor/ordinelor de finanţare, către beneficiari sau în numele acestora direct către contractori ori către bugetul de stat cu titlu de rambursare, în cazul beneficiarilor prevăzuţi la art. 40 alin. (2) din ordonanţă, din:

a) fonduri europene; b) bugetul de stat, reprezentând cofinanţare a cheltuielilor eligibile; c) bugetul de stat, în cazul în care acestea sunt utilizate în vederea înlocuirii fondurilor europene în situaţia indisponibilităţii/ întreruperii/suspendării temporare a plăţilor, reprezentând cheltuieli eligibile; d) bugetul de stat, în cazul în care acestea sunt utilizate în vederea finalizării proiectelor, reprezentând cheltuieli eligibile. (2) Sumele plătite/rambursate prevăzute la alin. (1) şi la art. 32 din ordonanţă nu cuprind sumele alocate în bugetele ordonatorilor principali de credite din instituţiile cu rol de autorităţi cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevăzuţi la art. 40 alin. (2) din ordonanţă în scopul efectuării de către aceştia a cheltuielilor necesare implementării proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevăd un astfel de sistem de finanţare.

Art. 33

(1)Obiectul activităţii de stabilire a creanţelor bugetare îl constituie individualizarea obligaţiei de plată sub forma unui titlu de creanţă şi a persoanelor fizice sau juridice

debitoare, ca urmare a nerespectării legalităţii, conformităţii şi regularităţii obţinerii şi utilizării fondurilor europene şi a fondurilor publice naţionale aferente acestora.

(2)Persoanele fizice pot fi individualizate ca debitoare numai în situaţia în care au calitatea de beneficiar de fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora.

(3)Autoritatea emitentă a titlului de creanţă are obligaţia să verifice faptul că informaţiile privind debitorul sunt corecte şi să se asigure că respectiva creanţă

bugetară: a)este certă şi nu este condiţionată; b)este în sumă fixă, exprimată în lei sau în moneda stabilită în

acordul/contractul/decizia/ordinul de finanţare; c)este exigibilă la data emiterii procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de

stabilire a creanţei bugetare. Art. 34

(1)Creanţele bugetare rezultate din nereguli, inclusiv accesoriile datorate conform

contractelor sau altor angajamente legale prin care se utilizează fondurile europene şi fondurile publice naţionale aferente acestora, înscrise în titlul de creanţă prevăzut

la art. 21 alin. (20), se stabilesc în lei sau în moneda utilizată pentru efectuarea plăţilor în cadrul contractului, acordului, deciziei sau ordinului de finanţare, cu

specificarea echivalentului în lei, utilizându-se cursul de referinţă comunicat de Banca Naţională a României, valabil la data întocmirii titlului de creanţă. (2)Titlul de creanţă se comunică debitorului în termen de 3 zile lucrătoare de la

data emiterii. (3)Împotriva titlului de creanţă debitorul poate formula contestaţie în condiţiile şi

termenele stabilite de prezenta ordonanţă de urgenţă. (4)Structurile de control prevăzute la art. 20, care sunt organizate în afara autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, au obligaţia

transmiterii titlurilor de creanţă pe care le-au emis autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene care gestionează programul pentru care s-a emis

acest titlu, în termen de maximum 3 zile lucrătoare de la data emiterii acestuia. Art. 35 (la data 15-sep-2011 Art. 35 din capitolul III reglementat de Art. 16 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia de a înscrie în Registrul debitorilor titlul de creanţă rezultată din nereguli, în 3 zile lucrătoare de la data emiterii acestuia, respectiv de la data primirii acestuia, în

cazul în care nu este emis de structura de control care funcţionează în cadrul autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. prevederi din Art. 16 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 35 din capitolul III Art. 16 (1) În Registrul debitorilor se înscriu titlurile de creanţă şi sumele plătite necuvenit, din eroare, recuperate prin încasarea în contul autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. (2) Registrul debitorilor trebuie să conţină cel puţin informaţiile prevăzute în anexa nr. 3, cu excepţia programelor pentru care conţinutul acestuia a fost deja agreat de Comisia Europeană într-o formă diferită, cum ar fi programele de finanţare a politicii agricole comune.

ANEXA Nr. 3: CONŢINUTUL MINIM1) al Registrului neregulilor şi al

Registrului debitorilor

Denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene

Elemente Registrul

neregulilor Registrul debitorilor

1. Tipul documentului informativ X

2. Sursa documentului informativ X

3. Numărul şi data documentului informativ X

4. Metoda de detectare/Modul în care a fost descoperită neregula

5. Programul X X

6. Fondul X X

7. Axa prioritară/Domeniul major de intervenţie/Măsura X X

8. Nr. data şi codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale proiectului/contractului/ acordului/ordinului/deciziei de finanţare

X X

9. Denumirea proiectului X X

10. Numele/Denumirea beneficiarului X X

11. Nr. data şi codul SMIS (sau SIMPOP, MIS-ETC, după caz) ale contractului de atribuire (achiziţii)

X X

12. Număr caz (număr unic - se păstrează pe toată perioada de la descoperire până la finalizare prin încasare sau anulare)

X X

13. Data şi nr. notificării structurii de control X

14.

Data scadentă a finalizării investigaţiilor de către structurile de control (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora)

X

15. Este necesară notificarea Departamentului pentru lupta antifraudă (DLAF) (Da/Nu) X

16. Data şi nr. notificării DLAF X

17. Nr. şi data Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare/Procesului-verbal de calculare a dobânzii

X X

18. Prevederi comunitare încălcate (art., paragraf) X

19. Prevederi naţionale încălcate (art., paragraf) X

20. Data sau perioada comiterii neregulii X

21. Valoarea totală a proiectului, din care: X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională la cheltuiala eligibilă, din care: X X

- buget de stat X X

- buget local X X

- alte surse publice X X

- contribuţie privată X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

22. Natura cheltuielii X X

23. Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările):

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională la cheltuiala eligibilă, din care X X

- buget de stat X X

- buget local X X

- alte surse publice X X

- contribuţie privată X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

24. Valoarea cheltuielii afectate de neregulă, din care (conform ratelor de cofinanţare aplicabile cheltuielilor declarate)2)

X

25. Creanţa bugetară stabilită conform Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare, din care:

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

26. Data aprobării Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Notei de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare

X X

27. Data comunicării Procesului-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare către debitor

X X

28. Data scadenţei creanţei bugetare X X

29. Nr. şi data solicitării executării silite X X

30. Contestaţie a debitorului Da/Nu X X

31. Nr. şi data contestaţiei X X

32. Modul de soluţionare a contestaţiei (admitere parţială/totală/respingere) X X

33. Suma recuperată, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările): X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

34. Suma recuperată4), din care (conform ratelor de cofinanţare aplicabile cheltuielilor declarate)2):

X

35. Data recuperării X X

36. Modul de recuperare a creanţei bugetare X X

37. Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările):

X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat3) X X

- TVA aferentă cheltuielilor eligibile X X

38. Suma rămasă de recuperat, din care (conform surselor din care s-au efectuat plăţile/rambursările)2):

X

39. Valoarea dobânzii, din care: X X

- contribuţie UE X X

- contribuţie naţională de la bugetul de stat X X

40. Data recuperării X X

41. Modul de recuperare a dobânzii X X

42. Debitorul a contestat Procesul-verbal de constatare a neregulii şi de stabilire a creanţei bugetare/Nota de constatare a neregulii şi de stabilire a corecţiei financiare în instanţă judecătorească (Da/Nu)

X X

43. Data şi nr. hotărârii definitive şi irevocabile a instanţei judecătoreşti - admis total/parţial/respins

X X

44. Nr. şi data notificării Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală (ANAF)în scopul aplicării măsurilor asigurătorii

X X

45. Motivul solicitării aplicării de măsuri asigurătorii X X

46. Valoarea pentru care s-a solicitat luarea măsurilor asigurătorii X X

47. Procedura este încheiată (Da/Nu) X X

48. Data la care procedura a fost încheiată X X

49. Nr. şi data documentului care justifică imposibilitatea recuperării, emitent X X

50. Au fost abandonate procedurile de recuperare? (Da/Nu) X X

51. Nr. şi data adresei prin care Comisia Europeană a fost notificată înainte de luarea deciziei de a abandona procedura de recuperare

X X

52. Nr. şi data adresei prin care Comisia Europeană îşi exprimă opinia X X

53. Opinia Comisiei Europene cu privire la abandonarea procedurilor de recuperare X X

54. Cheltuiala a fost declarată de autoritatea cu competenţe? (Da/Nu) X

55. Nr. şi data Declaraţiei de cheltuieli în care se reflectă cheltuiala5) X

56. Cheltuiala a fost inclusă într-o declaraţie de cheltuieli şi aplicaţie de plată către Comisia Europeană? (Da/Nu)

X

57. Nr. şi data aplicaţiei către Comisia Europeană în care a fost inclusă cheltuiala respectivă X

58. Suma totală reţinută de statul membru (withdrawals) X

59. Rata cofinanţării UE X

60. Curs de schimb valutar utilizat X

61. Nr. cazului în Raportul de nereguli X

62. Raportul trimestrial de nereguli a fost transmis la DLAF/Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF) (Da/Nu)

X

63. Data transmiterii Raportului trimestrial de nereguli X

64. Trimestru/An X

65. Codul neregulii X

66. Nr. de referinţă AFIŞ X

67. Există caz de nereguli cu raportare imediată la DLAF/OLAF (Da/Nu) X

68. Data transmiterii Raportului de nereguli cu raportare imediată X

69. Codul creanţei bugetare X

70. Comentarii X X 1)Dacă nu s-a stabilit altfel prin specificul programului sau alte înţelegeri între autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi serviciile Comisiei Europene sau alţi finanţatori. 2)Defalcate pe aceeaşi structură ca a valorii pe surse din care s-au efectuat plăţile/rambursările. 3)Dacă a fost rambursată beneficiarului/virată pe contul de venituri de către Autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. 4)În cazul în care sumele recuperate aferente neregulii au fost reflectate în mai multe declaraţii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaraţie sumele. 5)În cazul în care cheltuiala aferentă neregulii a fost inclusă în mai multe declaraţii de cheltuieli se vor preciza pentru fiecare declaraţie sumele.

Art. 36 Prin derogare de la dispoziţiile art. 36 şi art. 86 alin. (1) din Legea nr. 85/2006

privind procedura insolvenţei, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 15 zile de la data luării la cunoştinţă a hotărârii judecătoreşti prin care s-a dispus deschiderea procedurii de insolvenţă a unui beneficiar, autorităţile cu

competenţe în gestionarea fondurilor europene sunt obligate să demareze activitatea de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare

prevăzută de prezenta ordonanţă de urgenţă pentru sumele acordate în cadrul contractului/acordului/deciziei de finanţare din fonduri europene şi/sau din fonduri publice naţionale aferente acestora.

Art. 37 Conducerea autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene are

obligaţia să monitorizeze trimestrial toate cazurile de nereguli şi să dispună măsurile care se impun pentru îmbunătăţirea sistemelor de management şi control financiar, în scopul prevenirii reapariţiei în viitor a acestora. prevederi din Art. 10 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru capitolul III Art. 10 (1) În vederea fundamentării Procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare sau a clarificării unor aspecte referitoare la acesta/aceasta, structura de control sau, după caz, autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene poate utiliza rezultatele investigaţiilor altor instituţii/structuri abilitate prin lege care au identificat abateri privind aplicarea prevederilor legislaţiei naţionale, inclusiv în domeniul

achiziţiilor publice, şi poate solicita acestora informaţiile suplimentare necesare şi, în plus, poate solicita

puncte de vedere ori informaţii oricăror alte entităţi publice sau structuri de specialitate, în limita prevederilor legale aplicabile; termenul de finalizare a misiunilor de verificare poate fi prelungit cu durata necesară obţinerii acestor puncte de vedere/informaţii, dar cu respectarea prevederilor art. 21 alin. (24) din ordonanţă. (2) Entităţile publice/Structurile de specialitate au obligaţia de a răspunde solicitărilor menţionate la alin. (1), cu prioritate, în cadrul termenului stabilit de legislaţia aplicabilă acestora.

(3) Proiectul Procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare se prezintă spre aprobare conducerii instituţiei publice în cadrul căreia funcţionează structura de control sau, după caz, conducerii autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/organismului intermediar care l-a întocmit, însoţit de punctul de vedere exprimat de structura verificată, după caz. (4) Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 4, se întocmeşte în 3 exemplare originale, dintre care unul pentru structura verificată, unul pentru organul emitent şi unul pentru organele de executare ale Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, dacă este cazul, cu excepţia cazurilor în care, în funcţie de procedurile interne ale autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control, poate fi întocmit în mai multe exemplare originale. (5) Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/Nota de constatare a

neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare se comunică debitorului, în următoarea ordine, prin: a) scrisoare recomandată cu confirmare de primire; b) remitere; c) afişaj public la sediul debitorului; d) publicarea pe site-ul oficial sau la sediul autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. (6) Data comunicării titlului de creanţă poate fi, după caz: a) data înscrisă în confirmarea de primire a scrisorii recomandate şi a aplicării ştampilei pe mandatul poştal; b) data semnăturii de primire sau, după caz, data înregistrării în evidenţele debitorului; c) data afişării publice la sediul debitorului; d) data publicării pe site-ul oficial sau la sediul autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene. (7) În cazul în care se constată o neregulă determinată de necorelarea dintre legislaţia naţională şi reglementările comunitare, în Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor

bugetare/Nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare se menţionează că sumele reprezentând creanţe bugetare se recuperează de autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene - în conturile programelor europene respective şi/sau în conturile de la bugetul de stat aferente acestora şi nu se completează rubrica "Debitor" - din: a) sume alocate în bugetul ordonatorilor principali de credite în cadrul cărora funcţionează autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, conform prevederilor legale aplicabile, în cazul beneficiarilor, alţii decât cei prevăzuţi la art. 40 alin. (2) din ordonanţă; b) conturile de venituri ale bugetelor în care a fost efectuată rambursarea cheltuielilor, pe baza referatului prevăzut la art. 21 alin. (2), în cazul beneficiarilor prevăzuţi la art. 40 alin. (2) din ordonanţă. (8) În stabilirea existenţei unei necorelări între legislaţia naţională şi reglementările comunitare, consultarea

entităţii publice/structurii de specialitate competente prevăzute la alin. (1) este obligatorie.

ANEXA Nr. 4:

Aprob

................................................................................ (numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente) (ştampila autorităţii emitente) PROCES-VERBAL de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare încheiat la data de.................................. privind proiectul................................., denumire..............................., codul SMIS/MIS etc. 1. Denumirea şi datele de identificare ale autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control a) ............................................................................................................................................................................................

(denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Echipa de control formată din: - domnul/doamna......................................., având funcţia de.......................................; - domnul/doamna......................................., având funcţia de.......................................;

- domnul/doamna......................................., având funcţia de........................................, din cadrul.............................................................................................................................................................................., în baza............................................................... nr. .........../............., (ordin/decizie/mandat/împuternicire)

emis/emisă de..........................................................................................................................................................................., (numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente/forului superior) a procedat la efectuarea unei verificări documentare şi/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sub nr. ........................., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menţionate în................................................................................................................................................................................ (documentul/ raportul de control/audit/verificare la faţa locului/sesizare de neregulă prin sistemul whistle blowing)

nr....../.................... al.......................................................................................................................................................................... (data) (emitent/ în cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidenţialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula) conţinând constatări cu implicaţii financiare......................................................................................................................................... (Se citează toate constatările din documentul emitentului.) b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată (Se va menţiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit/ verificare la faţa locului înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene./în caz contrar,

se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate/ în cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menţionează acest fapt.) ........................................................................................................................................................................................................ c) Locul unde s-a desfăşurat verificarea................................................................................................................................. d) În perioada........................................................................................................................................................................... 2. Baza legală a verificării a) Prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi

sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora b) Prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare c) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanţare 3. Denumirea şi datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate a) Denumirea/Numele şi prenumele..................................................................................................................................... b) Sediul/Domiciliul.................................................................................................................................................................... c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric

personal............................................................................................................... d) Domiciliul fiscal................................................................................................................................................................... e) Reprezentatul legal............................................ 4. Denumirea şi datele de identificare ale proiectului a) Numărul şi data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanţare................................................................................ b) Titlul

proiectului.................................................................................................................................................................... c) Perioada de implementare................................................................................................................................................. d) Buget total.................. lei, din care.................. lei pentru cheltuieli eligibile şi.................. lei pentru

cheltuieli neeligibile e) Surse de finanţare: - contribuţie UE:...-... %; - contribuţie publică naţională...-... %, din care: - buget de stat...-... %; - buget local...-... %; - alte surse publice...-... %; - contribuţie privată:...-... % f) Stadiul actual de implementare........................................ [Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) şi sume plătite de beneficiar, precum şi progresul fizic al proiectului.]

5. Prezentarea verificărilor efectuate Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentului de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate şi care trebuie să fie relevante pentru a susţine concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea constatată a fi fost cheltuită necuvenit este cea corectă. Se vor prezenta atât natura verificărilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementările naţionale şi comunitare), cât şi amploarea verificărilor (Se va menţiona întinderea verificărilor, respectiv dacă cheltuielile efectuate au fost verificate în totalitate sau parţial, specificându-se procentual cuantumul verificărilor.) în funcţie de specificul fiecărui proiect, în cazul în care sunt necesare şi verificări fizice/tehnice, se vor preciza instrumentele utilizate şi rezultatele obţinute.

Acest control a avut la bază verificarea, prin sondaj/total, a următoarelor documente: Alte constatări (Se va menţiona dacă aspectele verificate în cadrul acestei acţiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. şi data documentului şi măsurile luate/propuse, după caz.)........................................................................ 6. Motivele de fapt 7. Temeiul de drept 8. Concluziile activităţii de verificare 9. Valoarea cheltuielii afectate de nereguli Valoarea cheltuielii afectate de nereguli:...lei, din care: - contribuţie din fonduri UE:...-... %1); - contribuţie publică naţională...-... %, din care:

- buget de stat...-... %; - buget local...-... %; - alte surse publice...-... %; - contribuţie privată:...-... %; - TVA (recuperabilă, după caz).... 10. Valoarea creanţei bugetare rezultate din nereguli Valoarea creanţei bugetare rezultate din nereguli................... lei, din care: - contribuţie din fonduri UE:...; - contribuţie publică naţională de la bugetul de stat...; - TVA (recuperabilă, după caz).... 11. Documente probante [Se detaliază documentele (cu nr. şi dată) pe care echipa de control le-a folosit în timpul controlului şi care

sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii şi stabilirea cuantumului sumei neeligibile/ a creanţei bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse în cererile de plată/de rambursare ale beneficiarului, după cum urmează: Cererea de rambursare nr. 2).../... - contribuţie din fonduri UE:...-... %3) - contribuţie publică naţională...-... %, din care: - buget de stat...-... %; - buget local...-... %; - alte surse publice...-... %;

- contribuţie privată:...-... %; - TVA (recuperabilă, după caz).... 12. Debitor a) Denumirea/Numele şi prenumele...................................................................................................................................... b)

Sediul/Domiciliul................................................................................................................................................................. c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal............................................................................................................... d) Domiciliul fiscal....................................................................................................................................................................... e) Reprezentatul legal............................................................................................................................................................... 13. Cuantumul creanţei bugetare Debitorul,.............................................................., datorează autorităţii cu competenţe în gestionarea

fondurilor europene un debit în valoare de............................................... lei, după cum urmează: a) aferent bugetului Uniunii Europene.............. lei; b) aferent bugetului de stat.............. lei; c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz,.............. lei. 14. Termen de plată În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, scadenţa creanţei bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanţă este ia 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanţă. Neplata creanţei bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobândă şi recuperarea acesteia conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011. 15. Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este................., deschis la................, cod fiscal................... În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare constituie titlu de creanţă. În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 14 din prezentul proces-verbal. Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanţă se poate formula contestaţie ce se depune, sub sancţiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanţă.

Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare a fost întocmit în 3 (trei)4) exemplare originale. Echipa de control formată din: - domnul/doamna................................, semnătura.....................; - domnul/doamna................................, semnătura.....................; - domnul/doamna................................, semnătura..................... 1)Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şi naţională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). 2)Vor fi menţionate toate cererile de rambursare care conţin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanţare ale cheltuielilor neeligibile respective. 3)Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şi naţională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). 4)Număr minim, poate fi mai mare în funcţie de procedurile interne ale autorităţii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control.

ANEXA Nr. 41:

Aprob ...................................................................................... (numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente)

(ştampila autorităţii emitente) PROCES-VERBAL de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă încheiat la data de.......................................................... privind proiectul............................................................................,

denumire....................................... codul SMIS/MIS etc. 1. Denumirea şi datele de identificare ale autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control a).................................................................................................................................................................................... (denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Echipa de control formată din: - domnul/doamna......................, având funcţia de.......................; - domnul/doamna......................, având funcţia de.......................; - domnul/doamna......................, având funcţia de........................ din cadrul..............................................................................................................................................

.................................. în baza................................................................................................................................................... nr. .........../..............., (ordin/decizie/mandat/împuternicire) emis/emisă de........................................................................................................................................................................... (numele conducătorului autorităţii emitente/forului superior) a procedat la efectuarea unei verificări documentare şi/sau faptice a cazului de suspiciune de nereguli înregistrat la autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene cu nr. ................................., ce a avut drept scop verificarea aspectelor menţionate în

.......................................................................................................................................................

.................................... nr. .............................../................... (documentul/raportul de control/audit/verificare la faţa locului/sesizare de neregulă prin sistemul whistte blowing) (data) al................................................................................................................................................................................................................................................. (emitent/Tn cazul sesizării prin sistemul whistle blowing se păstrează confidenţialitatea chiar dacă este cunoscută identitatea persoanei care a semnalat neregula) conţinând constatări cu implicaţii financiare.................................................................................................................................................................................

(Se citează toate constatările din documentul emitentului.) b) Punctul de vedere exprimat de beneficiar/structura verificată (Se va menţiona punctul de vedere al beneficiarului cu privire la constatările din documentul/raportul de control/audit/verificare la faţa locului înainte de efectuarea misiunii de control, dacă un asemenea punct de vedere a fost comunicat oficial autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene./în caz contrar, se solicită punctul de vedere al beneficiarului/structurii verificate./în cazul în care nu exprimă un punct de vedere, se menţionează acest fapt.) ................................................................................................................................................................................................. c) Locul unde s-a desfăşurat verificarea...................................................................................................................................... d) în

perioada............................................................................................................................................................................ 2. Baza legală a verificării a) Prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanţare 3. Denumirea şi datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate a) Denumirea/Numele şi

prenumele............................................................................................................................................ b) Sediul/Domiciliul................................................................................................................................................................. c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric

personal.................................................................................................................. d) Domiciliul fiscal..................................................................................................................................................................... e) Reprezentatul legal................................................................................................................................................................. 4. Denumirea şi datele de identificare ale proiectului a) Numărul şi data contractului/acordului/ordinului/deciziei de finanţare...................................................................................... b) Titlul proiectului........................................................................................................................................

............................ c) Perioada de implementare....................................................................................................................................................... d) Bugetul total.......................... lei, din care......................... lei pentru cheltuieli eligibile şi..................... lei pentru cheltuieli neeligibile e) Surse de finanţare: - contribuţie UE:...-... %; - contribuţie publică naţională....-... %, din care: * buget de stat...-... %; * buget local...-... %; * alte surse publice...-... %;

- contribuţie privată:...-... %; f) Stadiul actual de implementare........................................ [Se specifică progresul financiar al proiectului sub aspectul încasărilor beneficiarului (inclusiv sume primite în avans) şi sume plătite de beneficiar, precum şi progresul fizic al proiectului.] 5. Prezentarea verificărilor efectuate Pentru fiecare dintre obiectivele care au fost urmărite în cadrul verificării, respectiv pentru fiecare constatare a emitentului raportului de control/audit/documentuiui de sesizare, echipa de control detaliază verificările efectuate şi care trebuie să fie relevante pentru a susţine concluzia dacă suspiciunea de neregulă se confirmă sau nu, iar în cazul în care se confirmă, pentru a oferi asigurări suficiente că valoarea constatată a fi fost cheltuită necuvenit este cea corectă. Se vor prezenta atât natura verificărilor (realitatea/legalitatea/conformitatea cheltuielilor cu reglementările

naţionale şi comunitare), cât şi amploarea verificărilor. (Se va menţiona întinderea verificărilor, respectiv dacă cheltuielile efectuate au fost verificate în totalitate sau parţial, specificăndu-se procentual cuantumul verificărilor.) În funcţie de specificul fiecărui proiect, în cazul în care sunt necesare şi verificări fizice/tehnice, se vor preciza instrumentele utilizate şi rezultatele obţinute. Acest control a avut la bază verificarea, prin sondaj/total, a următoarelor documente: ...................................................................................................................................................................................................................................................... Alte constatări (Se va menţiona dacă aspectele verificate în cadrul acestei acţiuni au mai fost/nu au mai fost verificate de către alte organisme, nr. şi data documentului şi măsurile luate/propuse, după caz)..........................................................................................................................................................................

6. Motivele de fapt ............................................................................................................................... 7. Temeiul de drept ............................................................................................................................... 8. Concluziile activităţii de verificare ............................................................................................................................... 9. Valoarea cheltuielii afectate de nereguli Valoarea cheltuielii afectate de nereguli:...lei, din care: - contribuţie din fonduri UE:...-... %1);

1) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şi naţională, inclusiv privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). - contribuţie publică naţională...-... %, din care: * buget de stat...-... %; * buget local...-... %; * alte surse publice...-... %;

- contribuţie privată:...-... %; - TVA (recuperabilă, după caz)............ 10. Documente probante [Se detaliază documentele (cu nr. şi dată) pe care echipa de control Ie-a folosit în timpul controlului şi care sunt relevante pentru concluzia care a condus la constatarea neregulii şi stabilirea cuantumului sumei neeligibile/a creanţei bugetare.] Sumele constatate neeligibile au fost incluse în cererile de plată/de rambursare ale beneficiarului, după cum urmează: Cererea de rambursare nr. 2)..../... 2) Vor fi menţionate toate cererile de rambursare care conţin cheltuieli neeligibile constatate prin prezentul proces-verbal, cu detaliere pe sursele de finanţare ale cheltuielilor neeligibile respective. - contribuţie din fonduri UE:...-... %3); 3) Valoarea procentuală se calculează numai la valoarea cheltuielilor din contribuţia UE şi naţională, inclusiv

privată (fără valoarea aferentă TVA recuperabile). - contribuţie publică naţională...-... %, din care: * buget de stat...-... %; * buget local...-... %; * alte surse publice...-... %; - contribuţie privată:...-... %; - TVA (recuperabilă, după caz).... ......................................................................... 11. Cuantumul creanţei bugetare rezultate din nereguli Cuantumul creanţei bugetare rezultate din nereguli................... Iei, din care: - contribuţie din fonduri UE:... - contribuţie publică naţională de la bugetul de stat...

- TVA (recuperabilă, după caz).... 12. Debitor a) Denumirea/Numele şi prenumele......................................... b) Sediul/Domiciliul.................................................. c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal......................... d) Domiciliul fiscal................................................. e) Reprezentatul legal................................................ 12.1. Motivele de fapt pentru desemnarea debitorului ............................................................................................................................... 12.2. Temeiul de drept pentru desemnarea debitorului ...............................................................................................................................

13. Creanţa bugetară în sarcina debitorului Debitorul..............................................................., datorează autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene un debit în valoare de............................................... lei, după cum urmează: a) aferent bugetului Uniunii Europene.............. lei; b) aferent bugetului de stat.............. lei; c) aferent TVA recuperată de la bugetul de stat, după caz....... lei. 14. Termen de plată În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr, 66/2011, scadenţa creanţei bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanţă este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanţă. Neplata creanţei bugetare, conform termenului stabilit, atrage dobândă şi recuperarea acesteia conform

prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011. 15. Cont bancar de recuperare Contul bancar al autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este....................................... deschis la.............................................................. cod fiscal.............................................. În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (20) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare constituie titlu de creanţă. În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de

constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare constituie titlu executoriu, in caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 14 din prezentul proces-verbal. Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanţă se poate formula contestaţie ce se depune, sub sancţiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanţă. Prezentul proces-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare a fost întocmit în 3

(trei)4) exemplare originale. 4) Număr minim, poate fi mai mare în funcţie de procedurile interne ale autorităţii competente cu gestionarea fondurilor europene/structurii de control. Echipa de control formată din: - domnul/doamna................................., semnătura....................; - domnul/doamna.................................. semnătura....................; - domnul/doamna................................., semnătura.................... Persoanele desemnate pentru stabilirea debitorului: - domnul/doamna...................... semnătura........; - domnul/doamna....................., semnătura.........

CAPITOLUL IV: Modalităţi de stingere a creanţelor rezultate din

nereguli Art. 38 (la data 15-sep-2011 Art. 38 din capitolul IV reglementat de Art. 17 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

Stingerea creanţelor bugetare rezultate din nereguli se realizează prin:

a)încasare; b)deducere din plăţile/rambursările următoare; c)executarea garanţiilor bancare depuse de debitor în aplicarea prevederilor

contractului/acordului de finanţare în cadrul căruia a fost emis titlul de creanţă; d)compensare, conform Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu

modificările şi completările ulterioare; e)executare silită, conform Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

f)anulare; (la data 15-sep-2011 Art. 38, litera F. din capitolul IV reglementat de Art. 18 din capitolul II din

Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 18 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 38, litera F. din capitolul IV Art. 18 Anularea titlurilor de creanţă rezultate din nereguli în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi a fondurilor publice naţionale aferente acestora se poate realiza, în tot sau în parte, numai în următoarele condiţii: a) ca urmare a soluţionării unei contestaţii administrative depuse împotriva titlului de creanţă, prin decizie motivată de admitere în tot sau în parte a contestaţiei în favoarea debitorului; b) prin hotărâre definitivă şi irevocabilă a instanţelor judecătoreşti.

g)prescripţie;

h)alte modalităţi prevăzute de lege. prevederi din Art. 17 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 38 din capitolul IV Art. 17

(1) Deducerea creanţelor bugetare din plăţile/rambursările la care beneficiarul are dreptul se realizează cu condiţia emiterii în prealabil a unui titlu de creanţă. (2) În situaţia în care beneficiarul îşi exprimă acordul scris, deducerea poate fi aplicată şi înaintea expirării termenului de plată corespunzător titlului de creanţă emis de către structura de control prevăzută la art. 20 din ordonanţă; în acest caz deducerea se aplică la suma solicitată la rambursare.

Art. 39 (la data 15-sep-2011 Art. 39 din capitolul IV reglementat de Art. 19 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sunt responsabile pentru urmărirea stingerii creanţelor bugetare rezultate din nereguli. prevederi din Art. 19 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 39 din capitolul IV Art. 19 Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia şi responsabilitatea urmăririi şi stingerii creanţelor bugetare rezultate din neregulile constatate în cadrul programelor finanţate din fonduri europene pentru care au răspunderea gestiunii directe, indiferent care sunt structurile de control care au emis titlurile de creanţă respective.

Art. 40

(1)În cazul în care creanţele bugetare rezultate din nereguli nu pot fi recuperate prin încasare, deducere din plăţi/rambursări următoare şi/sau executarea garanţiilor

bancare, prevăzute la art. 38 lit. a)-c), autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene transmit titlurile executorii prevăzute la art. 43, împreună cu

dovada comunicării acestora, organelor fiscale competente, care: a)duc la îndeplinire măsurile asigurătorii prevăzute la cap. VI din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

dacă autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene dispun aceste măsuri; şi

b)efectuează procedura de executare silită, precum şi procedura de compensare pentru recuperarea sumelor plătite necuvenit din fondurile europene şi/sau fondurile publice naţionale aferente acestora, în conformitate cu prevederile

Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(la data 23-iul-2012 Art. 40, alin. (1) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 17. din Legea 142/2012 ) (2)Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul beneficiarilor publici prevăzuţi la art. 5 alin. (1)-(3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 64/2009 privind

gestionarea financiară a instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă, aprobată cu modificări prin Legea nr. 362/2009, cu

modificările şi completările ulterioare, şi la art. 14 şi 24 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de garantare agricolă, Fondul european agricol de

dezvoltare rurală şi Fondul european pentru pescuit şi a fondurilor alocate de la bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la

Comunitatea Europeană şi a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente programului de colectare şi gestionare a datelor necesare desfăşurării politicii comune în domeniul pescuitului şi a programului de control, inspecţie şi

supraveghere în domeniul pescuitului şi pentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbţiei fondurilor SAPARD, Fondul european

agricol pentru dezvoltare rurală, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricolă, prin preluarea riscului de creditare de către fondurile de garantare, aprobată cu modificări prin Legea nr. 371/2009, cu modificările şi

completările ulterioare, recuperarea sumelor înscrise în titlurile de creanţă devenite executorii se efectuează din conturile de venituri ale bugetelor în care a fost

efectuată rambursarea cheltuielilor. Recuperarea sumelor, în vederea reîntregirii conturilor fondurilor europene, se efectuează pe baza unui referat întocmit de autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene care a efectuat

rambursarea cheltuielilor, adresat unităţii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri bugetare.

(3)Procedura de restituire a sumelor prevăzute la alin. (2) şi modelul referatului de restituire se stabilesc prin norme metodologice de aplicare a prezentei ordonanţe de

urgenţă. Art. 41 (la data 10-apr-2012 Art. 41 din capitolul IV reglementat de Art. 21 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

(1)Recuperarea creanţelor bugetare rezultate din nereguli prin încasare se efectuează în conturile indicate în titlul de creanţă, în moneda stabilită în

contractul/acordul/decizia/ordinul de finanţare. (2)Recuperarea creanţelor bugetare prin deducerea din plăţile/rambursările următoare pe care debitorul este îndreptăţit să le primească se efectuează numai în

cadrul aceluiaşi/aceleiaşi program/instrument financiar/fond/facilităţi, cu excepţia cazurilor prevăzute de actele normative în vigoare care reglementează gestionarea

fondurilor europene în cadrul programelor de finanţare a politicii agricole comune, precum şi în alte cazuri în care există un acord scris al Comisiei Europene/donatorului public internaţional.

(21)În cazul recuperării creanţelor bugetare rezultate din nereguli prin deducere din plăţile/rambursările ulterioare pe care debitorul este îndreptăţit să le primească,

data stingerii creanţei se consideră data la care beneficiarul a depus cererea de plată/rambursare de fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora, din care s-a efectuat deducerea respectivă.

(la data 06-iul-2013 Art. 41, alin. (2^1) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 2. din Legea 196/2013 ) (22)Fac excepţie de la prevederile alin. (21) creanţele bugetare rezultate din

nereguli constatate în implementarea proiectelor finanţate prin Programul Naţional de Dezvoltare Rurală 2007-2013 şi prin politica agricolă comună, care se sting la data emiterii deciziei de plată/certificatului de plată aferent plăţii pe care

beneficiarul este îndreptăţit să o primească. (la data 06-iul-2013 Art. 41, alin. (2^1) din capitolul IV completat de Art. 1, punctul 2. din Legea

196/2013 ) (3)Recuperarea creanţelor bugetare rezultate din nereguli prin executare silită,

inclusiv prin compensare cu sume de restituit sau de rambursat de la bugetul de stat, se efectuează în lei, în conturile indicate de organele fiscale competente,

urmând ca sumele rezultate din aceste recuperări să se vireze de îndată de către organele fiscale în conturile indicate în titlul de creanţă sau comunicate de autorităţile prevăzute la art. 20. prevederi din Art. 21 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru Art. 41 din capitolul IV Art. 21 (1) Mecanismul recuperării creanţelor bugetare rezultate din nereguli pentru care au fost stabilite ca debitori instituţii publice finanţate integral din bugetul de stat, prevăzut la art. 40 alin. (2) din ordonanţă, se aplică şi când acestea sunt beneficiari de fonduri europene şi când au calitatea de autorităţi cu competenţe în gestionarea fondurilor europene.

(2) Modelul referatului pe baza căruia se solicită unităţilor Trezoreriei Statului recuperarea sumelor constatate ca nereguli din conturile de venituri ale statului în vederea reîntregirii conturilor fondurilor europene este prevăzut în anexa nr. 7. (3) Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene întocmesc şi prezintă referatele, prevăzute la alin. (2), la unităţile Trezoreriei Statului - la care autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau, după caz, structurile cu funcţii de plată care acţionează în numele acestora au virat iniţial

sumele respective în conturile de venituri ale statului - numai după ce titlurile de creanţă au devenit executorii şi stingerea creanţelor bugetare nu s-a putut realiza prin încasare sau prin deducere din plăţile/rambursările următoare la care beneficiarii sunt îndreptăţiţi. (4) În cazul în care se constată nereguli care provin din necorelări între legislaţia naţională şi reglementările comunitare pentru care, din acest motiv, nu se poate stabili un debitor, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene întocmesc şi prezintă referatele la unităţile de trezorerie a statului la care

au virat iniţial sumele respective în conturile de venituri ale statului sau, după caz, întocmesc deschiderea de credite bugetare, în conformitate cu prevederile art. 10 alin. (7) lit. a), în termen de 10 zile lucrătoare de la data emiterii Procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/Notei de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare.

ANEXA Nr. 7: REFERAT DE RESTITUIRE

a sumelor rambursate în conturile de venituri bugetare pentru care s-au întocmit titluri de creanţă care au devenit executorii Nr............ din data de................. Către................................................... 1) Prin prezenta,.................................. 2), cu sediul în localitatea........................., str.................................nr..........., judeţul/sectorul............................, având CIF......................, în temeiul prevederilor art. 40 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi

utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora şi al................................................ 3) solicităm restituirea sumei de........................................................................................... 4), rambursată în contul de venituri bugetare nr. ............................, codificat cu CIF............................, cod IBAN............................................., reprezentând............................................................., achitată cu ordinul de plată nr. ....................... din data de............................ Restituirea va fi efectuată în contul nr. ...................................... 5), CIF......................, cod IBAN......................................., deschis la Trezoreria........................................ Conducătorul autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor structurale,

(numele, prenumele si semnătura) L.S. 1)Denumirea unităţii teritoriale a Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri bugetare în care au fost virate sumele rambursate. 2)Denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor structurale. 3) - Titlul de creanţă în temeiul căruia se solicită restituirea sumei.: 4)Cuantumul sumei pentru care se solicită restituirea, în cifre şi în litere. 5)Contul în care vor fi recuperate sumele pentru reîntregirea fondurilor europene, conform reglementărilor în vigoare pentru fiecare program.

Art. 42 (la data 15-sep-2011 Art. 42 din capitolul IV reglementat de Art. 22 din capitolul II din Norme

Metodologice din 2011 )

(1)Creanţele bugetare rezultate din nereguli sunt scadente la expirarea termenului de plată stabilit în titlul de creanţă, respectiv în 30 de zile de la data comunicării

titlului de creanţă. (2)Debitorul datorează, pentru neachitarea la termen a obligaţiilor stabilite prin

titlul de creanţă, o dobândă care se calculează prin aplicarea ratei dobânzii datorate la soldul rămas de plată din contravaloarea în lei a creanţei bugetare, din prima zi de după expirarea termenului de plată stabilit în conformitate cu prevederile alin.

(1), până la data stingerii acesteia, cu excepţia cazului în care normele Uniunii Europene sau ale donatorului public internaţional prevăd altfel.

(la data 23-iul-2012 Art. 42, alin. (2) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 19. din Legea 142/2012 )

(3)În vederea încasării de la debitor a dobânzii prevăzute la alin. (2), autorităţile competente care au emis procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire

a creanţei bugetare, în aplicarea prevederilor art. 21, au obligaţia de a calcula cuantumul acesteia şi de a emite un proces-verbal de stabilire a creanţelor

bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate, care constituie titlu de creanţă şi care se comunică debitorului. Modelul procesului-verbal de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate se stabileşte prin normele

metodologice de aplicare a prezentei ordonanţe de urgenţă. (4)Rata dobânzii datorate este rata dobânzii de referinţă a Băncii Naţionale a

României în vigoare la data întocmirii procesului-verbal de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate. (5)Sumele reprezentând dobânzi datorate pentru neachitarea la termen a

obligaţiilor prevăzute în titlul de creanţă se fac venit la acelaşi buget în care se virează şi creanţa bugetară rezultată din nereguli.

(6)Creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate li se aplică toate prevederile aplicabile creanţelor bugetare rezultate din nereguli, cu excepţia celor prevăzute la alin. (2), precum şi a celor prevăzute la art. 21 alin. (14) şi (15).

(la data 23-iul-2012 Art. 42, alin. (6) din capitolul IV modificat de Art. 1, punctul 19. din Legea 142/2012 ) prevederi din Art. 22 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 42 din capitolul IV Art. 22

(1) Dobânda datorată pentru neachitarea la termen a obligaţiilor prevăzute în titlul de creanţă se calculează la sumele rămase de plată, stabilite şi/sau exprimate în lei după ultima recuperare. (2) Modelul Procesului-verbal de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate este prevăzut în anexa nr. 8.

ANEXA Nr. 8:

Aprob ............................................................... (numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente) (ştampila autorităţii emitente) PROCES-VERBAL de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate încheiat la data de.................................. privind proiectul................................., denumire..............................., codul SMIS/MIS etc. 1. Denumirea şi datele de identificare ale autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control

(denumirea autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/structurii de control) Persoana/persoanele: - domnul/doamna......................, având funcţia de.......................; - domnul/doamna......................, având funcţia de.......................; din cadrul.............................................................., în baza....................................prevederilor Procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare nr. .........../............., emis de..............................................................................................................................................., (numele şi semnătura conducătorului autorităţii emitente/forului superior) a procedat la calculul dobânzilor datorate pentru neachitarea la termen a obligaţiilor stabilite prin titlul de creanţă menţionat mai

sus.........../............................................................................................................................................................................................. 2. Baza legală a verificării a) Prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice

naţionale aferente acestora; b) Contractul/Decizia/Acordul/Ordinul de finanţare. 3. Denumirea şi datele de identificare ale beneficiarului/structurii verificate: a) Denumirea/Numele şi prenumele...................................................................................................................................... b)

Sediul/Domiciliul................................................................................................................................................................. c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal.......................................................................................................... d) Domiciliul fiscal................................................................................................................................................................ e) Reprezentatul legal.......................................................................................................................................................... 4. Modul de calcul al dobânzii datorate a) Valoarea debitului stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor

bugetare nr. ........./data......................:.......................... lei................. b) Data la care titlul de creanţă a devenit executoriu conform prevederilor art. 42 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011....................................; c) Data/Datele când a fost recuperat integral debitul stabilit prin Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare nr. ........./data.................. d) Numărul de zile între data la care titlul de creanţă a devenit executoriu şi data/datele la care a fost încasat e) Procentul de dobândă utilizat conform prevederilor art. 42 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 f) Valoarea creanţei bugetare rezultate din calculul dobânzii datorate.................... 5. Debitor a) Denumirea/Numele şi

prenumele......................................................................................................................................... b) Sediul/Domiciliul................................................................................................................................................................. c) Codul unic de Înregistrare/Codul numeric personal............................................................................................................... d) Domiciliul fiscal.................................................................................................................................................................. e) Reprezentatul

legal............................................................................................................................................................ 6. Cuantumul dobânzii datorate Debitorul,.............................................................., datorează autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene o dobândă în valoare de............................................... lei, după cum urmează: a) bugetul UE.............. lei; b) buget aferent fondurilor publice naţionale aferente fondurilor europene.............. lei. 7. Termen de plată În conformitate cu prevederile art. 42 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, scadenţa creanţei bugetare stabilită prin prezentul titlu de creanţă este la 30 de zile de la data comunicării prezentului titlu de creanţă. 8. Cont bancar de recuperare

Contul bancar al autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene în care urmează să se recupereze debitul este cod................., deschis la................, cod fiscal................... în conformitate cu prevederile art. 42 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate constituie titlu de creanţă. În temeiul art. 43 lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011, prezentul proces-verbal de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate constituie titlu executoriu, în caz de neplată în termenul prevăzut la pct. 7 din prezentul proces-verbal. Împotriva măsurilor dispuse prin prezentul titlu de creanţă se poate formula contestaţie, care se depune,

sub sancţiunea decăderii, în termen de 30 de zile calendaristice de la comunicare, la autoritatea publică emitentă a titlului de creanţă. Prezentul proces-verbal de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate a fost întocmit în...(...) exemplare originale. Semnături: - domnul/doamna................................., semnătura....................

- domnul/doamna................................., semnătura....................

Art. 43 Constituie titlu executoriu, după caz: a)procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţei bugetare,

nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare şi procesul-verbal de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din aplicarea dobânzii datorate,

de la data la care creanţă bugetară este scadentă prin expirarea termenului de plată prevăzut în procesul-verbal, conform art. 141 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

b)hotărârea judecătorească rămasă definitivă şi irevocabilă. Art. 44

(1)Plătitor al creanţelor bugetare rezultate din nereguli şi al dobânzii datorate este persoana juridică, entitatea sau asocierea fără personalitate juridică sau persoana fizică stabilită ca debitor prin titlul de creanţă. Persoana fizică nu poate fi stabilită

ca plătitor al creanţelor bugetare rezultate din nereguli decât în calitatea acesteia de beneficiar de fonduri europene şi/sau de fonduri publice naţionale aferente

acestora. (2)În cazul în care creanţa bugetară rezultată din nereguli şi dobânda datorată nu a fost achitată de către persoanele prevăzute la alin. (1), debitor devine persoana

juridică sau fizică prevăzută la art. 25 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cu aplicarea

corespunzătoare a prevederilor alin. (1) privind persoana fizică. Art. 45

(1)Dreptul de a stabili creanţa bugetară se prescrie în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor datei de închidere a programului, comunicată oficial de către Comisia Europeană/donatorul public internaţional prin emiterea declaraţiei

finale de închidere, cu excepţia cazului în care normele Uniunii Europene sau ale donatorului public internaţional prevăd un termen mai mare.

(2)Întreruperea şi suspendarea termenului de prescripţie a dreptului de stabilire a creanţei bugetare se realizează în cazurile şi în condiţiile stabilite de lege pentru întreruperea şi suspendarea termenului de prescripţie a dreptului la acţiune potrivit

dreptului comun. (3)Întreruperea şi suspendarea termenului de prescripţie a dreptului de stabilire a

creanţei bugetare pentru care normele comunitare prevăd un termen mai mare de 5 ani se realizează în cazurile şi în condiţiile stabilite de normele comunitare respective.

(la data 15-sep-2011 Art. 45, alin. (4) din capitolul IV reglementat de Art. 20 din capitolul II din Norme Metodologice din 2011 )

(4)În cazul în care existenţa creanţei bugetare depinde de existenţa unei fapte penale, respectiv a unei fraude, şi a fost sesizat/sesizată DLAF/Agenţia Naţională de

Integritate - ANI, autorităţile competente prevăzute la art. 20 suspendă de drept emiterea titlului de creanţă până la obţinerea deciziei definitive a instanţei privind

caracterul penal sau nepenal al faptei incriminate şi dispun aplicarea măsurilor asiguratorii prevăzute la art. 40 alin. (1), cu aplicarea corespunzătoare a

prevederilor art. 8 alin. (2). (la data 01-sep-2012 Art. 45, alin. (4) din capitolul IV modificat de Art. I, punctul 14. din

Ordonanta 22/2012 ) prevederi din Art. 20 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 45, alin. (4) din capitolul IV Art. 20 (1) În situaţia prevăzută la art. 45 alin. (4) din ordonanţă, autoritatea competentă va institui măsuri asigurătorii şi va dispune ducerea acestora la îndeplinire de către organul fiscal al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, care se aplică în mod corespunzător. (2) În vederea instituirii măsurilor asigurătorii se va utiliza modelul deciziei prevăzute în anexa nr. 6.

ANEXA Nr. 6:

.........................................................................1) (autoritatea competentă)

Str........................ nr. ......., localitatea.......................... Nr............... din.............. Aprobat Conducătorul autorităţii competente, .............................................................. (numele, prenumele şi semnătura) L.S. DECIZIE de instituire a măsurilor asigurătorii emisă la data de.................................... În temeiul art. 45 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea şi sancţionarea neregulilor apărute în obţinerea şi utilizarea fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, la beneficiarul....................................................., cu

domiciliul fiscal în localitatea........................., str.................................nr......., cod de identificare fiscală2).........................................., s-au stabilit următoarele obligaţii de plată, estimate/constatate de către................................................ în sumă de........................, constând în:

Natura obligaţiei de plată estimate/creanţei bugetare rezultate din nereguli

Suma estimată/stabilită (lei)

TOTAL:

Motivarea dispunerii măsurilor asigurătorii:

.......................................................................................................................................................

....................................... Informaţii necesare ducerii la îndeplinire a măsurilor asigurătorii dispuse3):

Bunurile şi/sau valorile asupra cărora se dispun măsuri asigurătorii Datele de identificare/

descriere sumară/cantitate

Valoarea

Bunurile mobile şi imobile care nu sunt direct folosite în activitatea ce constituie principala sursă de venit

Bunurile care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfăşurarea activităţii care constituie principala sursă de venit

Bunurile mobile şi imobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane în baza contractelor de arendă, de împrumut, de închiriere, de concesiune, de leasing şi altele

Ansamblu de bunuri, în condiţiile prevederilor art. 158 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare

Maşini-unelte, utilaje, materii prime şi materiale şi alte bunuri mobile, precum şi bunuri imobile ce servesc activităţii care constituie principala sursă de venit

Produse finite

Sume urmăribile datorate cu orice titlu debitorului de către terţe persoane

Conturile de disponibilităţi şi de depozite, precum şi băncile la care sunt deschise

Bunuri perisabile sau supuse degradării

TOTAL:

Modul de ducere la îndeplinire a măsurilor asigurătorii (sechestru asigurător asupra bunurilor şi/sau poprire asigurătorie)4): ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... Măsurile asigurătorii dispuse se duc la îndeplinire în conformitate cu dispoziţiile referitoare la executarea silită, care se aplică în mod corespunzător. Potrivit dispoziţiilor art. 129 alin. (4) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prin constituirea unei garanţii la nivelul creanţei stabilite sau estimate, după caz,

măsurile asigurătorii vor fi ridicate. Măsurile asigurătorii vor fi ridicate de către organul de executare competent, în tot sau în parte, în baza deciziei motivate emise de organul care Ie-a dispus. Măsurile asigurătorii dispuse, dacă nu au fost desfiinţate în condiţiile legii, devin executorii în condiţiile legii. În temeiul art. 129 alin. (11) coroborat cu art. 172-173 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentei decizii cel interesat poate face contestaţie în termen de 15 zile de la data comunicării la judecătoria în a cărei rază teritorială se află sediul organului care a emis decizia. Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia măsuri de executare silită, nu este obligatorie audierea debitorului. Prezenta decizie s-a întocmit în 3 exemplare5).

Şeful compartimentului, întocmit: .......................................................... (numele, prenumele şi semnătura) Întocmit, ............................................................ (numele, prenumele şi semnătura) 1)Se va completa denumirea autorităţii cu competenţă în gestionarea fondurilor europene sau, după caz, a instituţiei publice în cadrul căreia funcţionează structura de control. 2)Se vor menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz. 3)Se vor completa datele de identificare ale bunurilor urmăribile, sumele, conturile etc. identificate de către autoritatea competentă. 4)în cazul în care autoritatea competentă nu poate identifica bunuri urmăribile care să acopere valoarea estimată/stabilită a creanţei bugetare se va menţiona ca măsură asigurătorie să se întindă şi asupra oricăror alte bunuri urmăribile proprietatea beneficiarului până la acoperirea valorii estimate/stabilite. 5)Se transmit două exemplare la organul fiscal competent care va comunica un exemplar debitorului sau, după caz, potenţialului debitor, odată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii; se arhivează un exemplar la organul autorităţii emitente şi un exemplar la organul fiscal competent.

CAPITOLUL V: Contestarea titlurilor de creanţă emise pentru

recuperarea sumelor plătite necuvenit ca urmare a unor nereguli SECŢIUNEA 1: Dispoziţii generale

Art. 46 (1)Împotriva titlului de creanţă se poate formula contestaţie în condiţiile prezentei

ordonanţe de urgenţă. (2)Contestaţia este o cale administrativă de atac şi nu înlătura dreptul la acţiune al celui care se consideră lezat în drepturile sale printr-un act administrativ, în

condiţiile legii. (3)Este îndreptăţit la contestaţie debitorul, personal sau prin reprezentant legal.

SECŢIUNEA 2: Soluţionarea contestaţiilor administrative împotriva

titlurilor de creanţă

Art. 47 (1)Contestaţia administrativă se formulează în scris, în termen de maximum 30

de zile calendaristice de la data comunicării titlului de creanţă, şi trebuie să conţină următoarele elemente:

a)datele de identificare a contestatarului; b)obiectul contestaţiei; c)motivele de fapt şi de drept;

d)dovezile pe care se întemeiază; e)semnătura contestatarului sau a împuternicitului acestuia, precum şi ştampila, în

cazul persoanelor juridice. (2)Dovada calităţii de împuternicit al contestatarului, persoană fizică sau juridică,

se face potrivit legii. (3)Obiectul contestaţiei administrative îl constituie numai sumele şi măsurile stabilite şi înscrise în procesul-verbal de stabilire a creanţei bugetare care

reprezintă titlu de creanţă. (4)Termenul prevăzut la alin. (1) este termen de decădere.

(5)Contestaţia administrativă se depune la autoritatea publică emitentă a titlului de creanţă care este contestat şi nu este supusă taxelor de timbru. Art. 48

(1)În situaţia în care autoritatea publică emitentă a titlului de creanţă în aplicarea prevederilor art. 21 constată că în contestaţie nu sunt cuprinse toate informaţiile

prevăzute la art. 47 alin. (2), va cere contestatarului ca, în termen de 5 zile de la înştiinţarea prin care i se aduce la cunoştinţă această situaţie, să completeze contestaţia.

(2)În cazul în care contestatarul nu se conformează obligaţiei impuse la art. 47 alin. (2), contestaţia va fi respinsă fără a se proceda la analizarea fondului.

Art. 49 (1)Contestaţia poate fi retrasă de contestatar până la soluţionarea acesteia. (2)Prin retragerea contestaţiei, contestatarul nu pierde dreptul de a înainta o nouă

contestaţie în interiorul termenului general de depunere a acesteia. Art. 50

(1)Autoritatea publică emitentă a titlului de creanţă în aplicarea prevederilor art. 21 se va pronunţa prin decizie motivată cu privire la admiterea, în tot sau în parte, a contestaţiei sau la respingerea ei, în termen de 30 de zile de la data înregistrării

contestaţiei sau a completării acesteia conform art. 48 alin. (1), după caz. (2)Autoritatea publică competentă cu soluţionarea contestaţiei poate suspenda,

prin decizie motivată, procedura de soluţionare atunci când: a)structura de control care a efectuat activitatea de verificare prevăzută la art. 21 a sesizat organele în drept cu privire la existenţa indiciilor săvârşirii unei infracţiuni, a

cărei constatare ar avea o influenţă hotărâtoare asupra soluţiei ce urmează să fie dată în procedura administrativă;

b)soluţionarea cauzei depinde în tot sau în parte de existenţa sau inexistenţa unui drept care face obiectul unei alte judecăţi.

c)soluţionarea cauzei depinde de reanalizarea cererii de plată şi a tuturor documentelor ce au stat la baza emiterii titlului de creanţă pentru beneficiarii persoane fizice sau juridice îndreptăţite să primească, numai pe baza unei cereri de

plată, subvenţii ori ajutoare care sunt finanţate din fonduri europene şi/sau fonduri publice naţionale aferente acestora în cadrul politicii agricole comune şi din

Programul National de Dezvoltare Rurală 2007-2013. (la data 06-iul-2013 Art. 50, alin. (2), litera B. din capitolul V, sectiunea 2 completat de Art. 1,

punctul 2. din Legea 196/2013 ) (3)Procedura administrativă este reluată la încetarea motivului care a determinat suspendarea. (4)În cazul admiterii contestaţiei, se decide anularea titlului de creanţă atacat şi,

după caz, emiterea unui nou titlu, care va avea în vedere strict considerentele deciziei.

(5)Prin soluţionarea contestaţiei nu se poate crea contestatarului o situaţie mai grea în propria sa cale de atac. (6)Decizia autorităţii se va comunica debitorului în termen de 5 zile lucrătoare de la

pronunţare. (7)Introducerea contestaţiei pe calea administrativă nu suspendă executarea

titlului de creanţă. (8)Prevederile alin. (7) nu aduc atingere dreptului contestatarului sau al împuternicitului acestuia de a cere suspendarea executării titlului de creanţă, în

temeiul Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. (9)Instanţa competentă poate suspenda executarea dacă se depune o cauţiune de

până la 20% din cuantumul sumei contestate. Art. 51

(1)Decizia de soluţionare a contestaţiei este definitivă în sistemul căilor

administrative de atac. (2)Deciziile pronunţate în soluţionarea contestaţiilor pot fi atacate de către

contestatar la instanţa judecătorească de contencios administrativ competentă, în conformitate cu prevederile Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

CAPITOLUL VI: Protejarea intereselor financiare ale Uniunii Europene/donatorului public internaţional (la data 01-sep-2012 capitolul VI

modificat de Art. I, punctul 15. din Ordonanta 22/2012 ) (la data 10-apr-2012 capitolul VI reglementat de Art. 27 din capitolul II din Norme Metodologice

din 2011 )

Art. 52

(1)Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi autorităţile de certificare au obligaţia aplicării corecţiilor financiare, pe baza titlurilor de creanţă

emise de autorităţile competente prevăzute la art. 20. (2)În cazul programelor finanţate din fonduri europene de postaderare acordate României, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au

obligaţia de a nu reutiliza sumele excluse de la finanţare, în conformitate cu prevederile alin. (1), pentru operaţiunea sau operaţiunile care a/au făcut obiectul

corecţiei şi, în cazul unei corecţii financiare aplicate în urma unei nereguli sistemice, pentru operaţiunile care intră sub incidenţa parţială ori totală a axei prioritare în care s-a produs neregula sistemică respectivă.

(la data 15-sep-2011 Art. 52, alin. (2) din capitolul VI reglementat de Art. 23 din capitolul II din Norme Metodologice din 2011 ) prevederi din Art. 23 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Art. 52, alin. (2) din capitolul VI Art. 23

Obligaţia de a nu reutiliza sumele excluse de la finanţarea unei operaţiuni ca urmare a aplicării unei corecţii financiare va fi îndeplinită cu respectarea prevederilor art. 52 alin. (2) din ordonanţă şi a celor din regulamentele comunitare incidente; astfel, în cazul programelor cu finanţare europeană pentru care este folosit mecanismul recuperărilor, valoarea eligibilă a acordului/contractului/deciziei/ordinului de finanţare este micşorată definitiv cu valoarea corecţiei financiare aplicate, fără să existe posibilitatea înlocuirii de către beneficiar a cheltuielilor supuse corecţiei.

(3)În cazul programelor pentru care se aplică mecanismul deducerilor şi care sunt finanţate din fonduri europene de preaderare acordate României, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene au obligaţia de a deduce temporar

din următoarea declaraţie de cheltuieli sumele plătite şi incluse în declaraţii de cheltuieli emise anterior, dacă aceste sume fac obiectul constatărilor cu implicaţii

financiare din rapoartele finale ale Autorităţii de Audit, până la finalizarea procedurilor prevăzute la art. 21 alin. (1)-(16) sau, după caz, alin. (26). (4)Obligaţia prevăzută la alin. (3) se aplică şi autorităţilor de certificare referitor la

declaraţiile de cheltuieli emise către Comisia Europeană. Art. 53

(1)Constatărilor cu implicaţii financiare, care pot fi individualizate la nivel de proiect finanţat din fonduri europene, din rapoartele de control/audit extern întocmite de reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public internaţional li se aplică

prevederile art. 21 alin. (4). (la data 30-nov-2012 Art. 53, alin. (1) din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 4. din Ordonanta

urgenta 75/2012 ) (2)Poziţia părţii române în ceea ce priveşte acceptarea sau neacceptarea integrală

ori parţială a constatărilor formulate în condiţiile alin. (1) se stabileşte de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, în baza actului de

constatare sau a rezultatelor preliminare ale investigaţiilor, cu informarea autorităţii de certificare, a Autorităţii de Audit şi a Ministerului Fondurilor Europene.

(la data 06-iul-2013 Art. 53, alin. (2) din capitolul VI modificat de Art. 1, punctul 3. din Legea 196/2013 ) (3)Termenul de investigare a acestor constatări cu implicaţii financiare nu poate depăşi 90 de zile.

(4)Rezultatul acestor investigaţii este prezentat reprezentanţilor Uniunii Europene/donatorului public internaţional. Art. 54

În situaţia în care reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public internaţional, ca urmare a prezentării rezultatelor investigaţiei, decid continuarea procedurii de

aplicare a corecţiilor financiare, autorităţile naţionale, prin reprezentanţi mandataţi ai autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene implicate în programul respectiv, ai autorităţii de certificare şi, după caz, ai Autorităţii de Audit,

participă la o audiere/conciliere cu reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public internaţional, dacă procedurile donatorului o prevăd.

Art. 55 În situaţia în care, ca urmare a procedurii de audiere sau de conciliere, poziţia autorităţilor române rămâne divergentă în raport cu cea a reprezentanţilor Uniunii

Europene/donatorului public internaţional, a căror decizie finală este aplicarea de corecţii financiare Românei, Guvernul României poate decide, la iniţiativa autorităţii

cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, cu avizul autorităţilor de certificare şi cu aprobarea ministrului finanţelor publice:

a)iniţierea procedurii de contestare la instanţele stabilite prin acordurile cu Uniunea Europeană/donatorul public internaţional a deciziei finale a reprezentanţilor Uniunii

Europene/donatorului privind corecţia financiară aplicată României; sau b)neiniţierea procedurii de contestare la instanţele stabilite prin acordurile cu

Uniunea Europeană/donatorul public internaţional şi, în acest caz, acceptarea constatării, cu implicaţii financiare stabilite de reprezentanţii Uniunii Europene/ donatorului public internaţional, prin aplicarea decertificării definitive şi/sau a

deducerilor definitive, în condiţiile prevăzute la art. 571 alin. (5). (la data 30-nov-2012 Art. 55 din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 5. din Ordonanta urgenta

75/2012 ) Art. 56

Sumele necesare finanţării debitelor stabilite de reprezentanţii Uniunii Europene/donatorul public internaţional ca urmare a aplicării corecţiilor financiare

se transferă în contul programului sau, după închiderea programului, direct în conturile Uniunii Europene/donatorului public internaţional, în prima instanţă de la

bugetul de stat, conform prevederilor legale în vigoare. Art. 57

(1)În situaţia în care reprezentanţii Uniunii Europene/donatorul public internaţional

decid/decide, ca urmare a concluziilor unui act de control/audit extern, suspendarea/întreruperea plăţilor pentru programul respectiv, din cauza constatării

unor nereguli cu caracter sistemic sau a unor deficienţe ale sistemelor de management şi control potenţial generatoare de nereguli cu caracter sistemic, autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene are obligaţia

întocmirii unui plan de măsuri în vederea soluţionării neregulilor/deficienţelor semnalate, cu informarea prealabilă a autorităţii de certificare.

(2)În cazul specificat la alin. (1) al constatării unor nereguli de sistem sau a unor deficienţe ale sistemelor de management şi control potenţial generatoare de nereguli cu caracter sistemic, autorităţile prevăzute la art. 20 au în plus obligaţia de

reverificare prevăzută la art. 25. (3)Autoritatea de Audit întocmeşte un raport privind modul de implementare a

măsurilor cuprinse în programul de măsuri şi, după caz, asupra modului în care au fost realizate reverificările precizate la alin. (2), care este prezentat reprezentanţilor Uniunii Europene/donatorului public internaţional.

Art. 571 (la data 10-sep-2013 Art. 57^1 din capitolul VI a fost in legatura cu Hotarirea 680/2013 ) (la data 03-dec-2012 Art. 57^1 din capitolul VI a se vedea referinte de aplicare din Art. 6 din

Hotarirea 1157/2012 )

(1)La solicitarea scrisă a Uniunii Europene/donatorului public internaţional, autorităţile române pot aplica decertificarea definitivă pentru sume care reprezintă

creanţe bugetare constituite în aplicarea prevederilor ordonanţei, înainte de recuperarea lor efectivă de la debitor. (2)În cazul în care, ca urmare a unor rapoarte de control/audit extern în care sunt

formulate constatări cu caracter de sistem, reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public internaţional propun aplicarea unor corecţii financiare

procentuale, aplicabile la nivel de program operaţional/axă prioritară/domeniu major de intervenţie/tip de fond/măsură/ beneficiar/organism intermediar, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene implicate au obligaţia

analizării implicaţiilor financiare ale acestor propuneri.

(3)În funcţie de această analiză şi, după caz, pentru evitarea situaţiilor în care reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public internaţional ar putea decide

aplicarea întreruperii, presuspendării sau suspendării plăţilor pentru programul respectiv, autorităţile române pot lua următoarele măsuri, cu caracter definitiv sau

temporar: a)decertificarea; şi/sau b)aplicarea de deduceri procentuale din declaraţiile de cheltuieli.

(4)Autorităţile române pot decide luarea măsurilor prevăzute la alin. (3) şi în cazul depăşirii pragului de materialitate a erorilor înregistrate în sistem, reflectate în

raportul anual de control al Autorităţii de Audit. (5) În aplicarea prevederilor alin. (1)-(3) se aprobă, pentru fiecare caz în parte,

prin hotărâre a Guvernului, la propunerea ministerului care coordonează autoritatea

cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi a Ministerului Finanţelor Publice şi cu avizul Ministerului Fondurilor Europene, următoarele: (la data 06-iul-2013

Art. 57^1, alin. (5) din capitolul VI modificat de Art. 1, punctul 4. din Legea 196/2013 ) a)metodologia de calcul al sumelor pentru care se aplică decertificarea definitivă şi/sau deducerea definitivă;

b)valoarea sumelor pentru care se aplică decertificarea definitivă; c)valoarea procentului utilizat pentru stabilirea sumelor de decertificat definitiv şi a deducerilor procentuale definitive.

(6)La iniţiativa Uniunii Europene, a donatorului public internaţional sau a autorităţilor române se poate efectua regularizarea financiară a măsurilor cu

caracter temporar întreprinse în aplicarea prevederilor alin. (3). (la data 30-nov-2012 Art. 57^1 din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 6. din Ordonanta

urgenta 75/2012 ) Art. 572

(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi

din Fondul European pentru Pescuit poate decertifica temporar, în baza informaţiilor primite de la autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, sumele pentru care au fost formulate sesizări în condiţiile prevăzute la art. 8 alin. (1), în

cazul în care se dispune punerea în mişcare a acţiunii penale. (2)Prin excepţie de la prevederile art. 571 alin. (5), în cazul în care instanţele de

judecată pronunţă o hotărâre definitivă privind existenţa unei infracţiuni împotriva intereselor financiare ale Uniunii Europene/donatorului public internaţional, autoritatea de certificare din cadrul programelor finanţate din instrumente

structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul European pentru Pescuit are obligaţia decertificării definitive a sumelor

care fac obiectul respectivei hotărâri. (la data 30-nov-2012 Art. 57^2 din capitolul VI modificat de Art. I, punctul 7. din Ordonanta

urgenta 75/2012 ) Art. 573

În vederea protejării intereselor financiare ale Uniunii Europene şi în aplicarea reglementărilor comunitare, autoritatea de certificare din cadrul programelor

finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul European pentru Pescuit poate aplica următoarele măsuri:

a)amânarea certificării; b)întreruperea certificării;

c)suspendarea certificării. Art. 574

(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi

din Fondul European pentru Pescuit aplică măsura amânării certificării pentru sumele care reprezintă constatări cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii financiare, la nivelul stabilit în proiectul de raport/raportul final de

audit/control/verificare la faţa locului emis de Autoritatea de audit/Comisia Europeană/ Curtea Europeană de Conturi/Autoritatea de certificare, până la

finalizarea procedurii contradictorii. (2)Regularizarea sumelor pentru care s-a aplicat măsura amânării certificării se face ulterior, cu ocazia transmiterii primei declaraţii de cheltuieli Comisiei Europene,

după finalizarea procedurii contradictorii. Art. 575

(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul European pentru Pescuit poate aplica măsura întreruperii certificării,

astfel: a)de la data primirii unei declaraţii de cheltuieli insuficient documentate până la

data la care sunt primite informaţiile solicitate de Autoritatea de certificare, necesare pentru transmiterea declaraţiilor de cheltuieli Comisiei Europene, pentru

sumele incluse în declaraţia de cheltuieli, la nivel de axă prioritară/domeniu major de intervenţie/tip de fond/măsură/ beneficiar/operaţiune/organism intermediar; b)de la data emiterii proiectului de raport/raportului final de audit/control/verificare

la faţa locului până la data la care autoritatea care a formulat constatarea o consideră închisă şi/sau până la finalizarea procedurii contradictorii, pentru valoarea

integrală a declaraţiei de cheltuieli transmise de autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, la nivel de program/axă prioritară/domeniu major de intervenţie/tip de fond/măsură/beneficiar/operaţiune/organism intermediar,

după caz, atunci când proiectul de raport/raportul final conţine constatări privind deficienţe semnificative ale sistemelor de management şi control;

c)de la data primirii unui document scris din partea reprezentanţilor Uniunii Europene prin care sunt transmise informaţii privind posibilitatea existenţei unei nereguli grave şi/sau se solicită aplicarea unor măsuri de întrerupere a certificării cu

caracter preventiv, până la data acceptării de către aceştia a rezultatului investigaţiilor efectuate de autorităţile naţionale, competente conform legii, pentru

valoarea declaraţiei de cheltuieli transmise de autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, la nivel de program/axă prioritară/domeniu major de intervenţie/tip de fond/măsură/ beneficiar/operaţiune/organism intermediar;

d)de la data de la care Comisia Europeană aplică, în conformitate cu prevederile art. 91 din Regulamentul (CE) nr. 1.083/2006 al Consiliului din 11 iulie 2006 de

stabilire a anumitor dispoziţii generale privind Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European şi Fondul de coeziune şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1.260/1999, măsura întreruperii termenului de plată,

până la data anunţului oficial privind ridicarea acestei măsuri. (2)În funcţie de motivele întreruperii şi de potenţialul impact asupra eligibilităţii

cheltuielilor incluse într-o declaraţie de cheltuieli, autoritatea de certificare din cadrul programelor finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente

Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul European pentru Pescuit poate returna, spre revizuire, declaraţia de cheltuieli autorităţilor cu

competenţe în gestionarea fondurilor europene. Art. 576

(1)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul European pentru Pescuit poate aplica măsura suspendării certificării la

nivel de program operaţional/axă prioritară/domeniu major de intervenţie/măsură/beneficiar/operaţiune/organism intermediar şi returnează

declaraţiile de cheltuieli autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, în cazul în care: a)sistemele de management şi control prezintă deficienţe grave, care sunt

constatate de Autoritatea de audit/Autoritatea de certificare/Comisia Europeană şi/sau de Curtea Europeană de Conturi în cadrul proiectelor de raport/rapoartelor

finale de audit/control/verificări la faţa locului şi pentru care autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene nu au luat măsuri de corectare; b)autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene nu implementează

recomandările cuprinse în rapoartele de verificare la faţa locului întocmite de Autoritatea de certificare;

c)Comisia Europeană aplică, în conformitate cu prevederile art. 92 din Regulamentul (CE) nr. 1.083/2006, măsura suspendării plăţilor.

(2)Autoritatea de certificare din cadrul programelor finanţate din instrumente structurale, din fondurile aferente Instrumentului de asistenţă pentru preaderare şi din Fondul European pentru Pescuit ridică, în totalitate sau parţial, măsura

suspendării certificării în condiţiile în care a primit suficiente asigurări că au fost luate toate măsurile necesare pentru eliminarea deficienţelor prevăzute la alin. (1)

lit. a) şi b). (la data 01-sep-2012 Art. 57 din capitolul VI completat de Art. I, punctul 17. din Ordonanta

22/2012 ) prevederi din Art. 27 din capitolul II (Norme Metodologice din 2011) la data 10-apr-2012 pentru capitolul VI

Art. 27 (1) Valoarea abaterilor/corecţiilor financiare prevăzute în anexa la ordonanţă se calculează astfel: a) în cazul în care abaterile de la reglementările/ instrucţiunile/ghidurile în vigoare privind achiziţiile sunt constatate înainte de efectuarea plăţii către beneficiari, autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene are obligaţia de a reduce procentual sumele pe care le vor aproba la plată aplicând coeficientul de corecţie stabilit în aplicarea prevederilor art. 6 alin. (3) şi anexei din ordonanţă; b) în cazul în care abaterile de la reglementările/ instrucţiunile/ghidurile în vigoare privind achiziţiile sunt constatate după efectuarea plăţilor către beneficiari, structurile de control prevăzute la art. 20 din ordonanţă vor constata neregula în conformitate cu prevederile art. 28 din ordonanţă şi vor calcula valoarea creanţei bugetare prin aplicarea procentului de corecţie prevăzut în anexa la ordonanţă la sumele care au fost plătite deja beneficiarului. (2) Sumele plătite beneficiarului la care se referă alin. (1) nu cuprind sumele alocate în bugetele

ordonatorilor principali de credite din instituţiile cu rol de autorităţi cu competenţe în gestionarea fondurilor europene/organisme intermediare, transferate beneficiarilor prevăzuţi la art. 40 alin. (2) din ordonanţă în scopul efectuării de către aceştia a cheltuielilor necesare implementării proiectelor din domeniul public, acolo unde mecanismele bugetare prevăd un astfel de sistem de finanţare. CAPITOLUL III: Prevederi aplicabile autorităţilor de management pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă Art. 271 (1) În cazul în care, prin hotărâre definitivă şi irevocabilă a instanţelor judecătoreşti, se anulează un titlu de creanţă, autoritatea de management pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă care a emis acest titlu are obligaţia să analizeze natura motivelor invocate de instanţă pentru anularea titlului de

creanţă şi, după caz, va acţiona potrivit prevederilor de la alin. (2) şi (3). (2) În cazul în care instanţa a admis existenţa unui prejudiciu sau nu se exprimă în această privinţă, dar a anulat titlul de creanţă din motive de formă ori de nelegalitate a stabilirii debitorului, autoritatea de management pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă are obligaţia de a solicita în scris structurii de control competente, conform prevederilor art. 20 din ordonanţă, să întreprindă măsurile prevăzute la art. 21 din ordonanţă în vederea elaborării unui nou titlu de creanţă.

(3) Prevederile de la alin. (1) şi (2) se aplică similar şi în situaţia în care titlul de creanţă este emis de structura de control organizată în cadrul Ministerului Finanţelor Publice. Art. 272 Autorităţile de management pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă au obligaţia organizării în cadrul activităţii de stabilire a creanţelor bugetare rezultate din nereguli a unei subactivităţi distincte, subactivitatea de stabilire a debitorului pentru neregula constatată. Art. 273 (1) În aplicarea prevederilor art. 272 subactivitatea de stabilire a debitorului se efectuează de către persoanele desemnate în acest sens de către conducerea autorităţilor de management pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă din cadrul structurii de control prevăzute la art. 20 din ordonanţă. (2) Persoanele astfel desemnate completează pct. 12, 12.1 şi 12.2 din Procesul-verbal de constatare a

neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare utilizat pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă, prevăzut în anexa nr. 41, respectiv a pct. 13, 13.1 şi 13.2 din Nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare utilizată pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă, prevăzută în anexa nr. 51, pe baza motivelor de fapt, temeiului de drept şi concluziilor activităţii de verificare efectuate de echipa de control. (3) Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare/Nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare este semnat/semnată atât de către echipa desemnată pentru activitatea de constatare a neregulilor, cât şi de către persoanele desemnate pentru desfăşurarea subactivităţii de stabilire a debitorului. Art. 274 În cazul în care ca urmare a desfăşurării subactivităţii de stabilire a debitorului prevăzute la art. 272 se stabileşte că neregula provine din necorelări între legislaţia naţională şi cea comunitară, în aplicarea

prevederilor art. 10 alin. (7) şi (8), se va menţiona, la pct. 12 din Procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare, respectiv la pct. 13 din Nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a corecţiilor financiare, ca «Debitor»: bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat sau bugetele fondurilor speciale, după caz, şi se vor întreprinde demersurile prevăzute la art. 21 alin. (4). Art. 275 În aplicarea prevederilor art. 39 din ordonanţă autorităţile de management pentru programele operaţionale în cadrul obiectivului convergenţă au obligaţia de a organiza activitatea de urmărire a stingerii creanţelor bugetare rezultate din nereguli de către structuri distincte de structurile de control competente, prevăzute la art. 20 din ordonanţă.

CAPITOLUL VII: Activitatea de raportare a neregulilor

Art. 58 (1)În aplicarea prevederilor reglementărilor europene, România are obligaţia să

raporteze către Comisia Europeană - OLAF toate cazurile de nereguli care au făcut obiectul unui act de constatare primară administrativă, în termenele şi respectând

pragurile şi excepţiile prevăzute în regulamentele europene, respectiv în memorandumurile şi acordurile de finanţare. (2)În sensul prezentei ordonanţe de urgenţă, sunt considerate acte de constatare

primară administrativă: a)procesul-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare

emis de autorităţile competente prevăzute la art. 20 şi documentul de constatare emis de Autoritatea de Audit în aplicarea prevederilor art. 24, care sunt şi acte administrative în sensul Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările

ulterioare; b)actul de control emis de DLAF şi raportul de inspecţie emis de OLAF.

(3)În aplicarea prevederilor acordurilor semnate cu alţi donatori publici internaţionali, România are obligaţia raportării tuturor cazurilor de nereguli în funcţie de regulile specifice stabilite cu aceştia.

Art. 59 (1)La nivel naţional, activitatea de raportare a neregulilor, prevăzută în legislaţia

europeană, către Comisia Europeană este coordonată de către DLAF. (2)Formatul, termenele şi procedura aplicabilă la nivel naţional în materie de

raportare se stabilesc, pentru fiecare instrument financiar, printr-un manual elaborat de DLAF în baza regulamentelor europene şi a instrucţiunilor şi procedurilor OLAF.

(3)În cazul celorlalţi donatori publici internaţionali, raportarea neregulilor la nivel naţional este reglementată prin acordurile de implementare a fondurilor care provin

de la aceştia. (4)În vederea îndeplinirii unor cerinţe specifice de raportare, autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene pot elabora - cu respectarea

prevederilor manualului prevăzut la alin. (2) - instrucţiuni/proceduri proprii, care se aprobă prin ordin al ministrului coordonator.

(la data 23-iul-2012 Art. 59, alin. (3) din capitolul VII completat de Art. 1, punctul 20. din Legea 142/2012 )

CAPITOLUL VII1: Raportări financiare

Art. 591 Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene din cadrul programelor finanţate din instrumente structurale şi din fondurile aferente

Instrumentului de asistenţă pentru preaderare sunt obligate să transmită autorităţii de certificare din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, până la data de 10 a lunii

curente pentru luna precedentă, informaţii corecte şi complete cu privire la datele înregistrate în contabilitatea proprie referitoare la gestiunea financiară a fondurilor europene şi/sau a fondurilor publice naţionale aferente acestora, potrivit situaţiilor

de raportare stabilite în norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanţelor publice.

Art. 592 Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene din cadrul programelor finanţate din fonduri aferente politicii agricole comune şi politicii

comune de pescuit transmit situaţiile de raportare prevăzute la art. 591, până la data de 10 a lunii curente pentru luna precedentă, Ministerului Agriculturii şi

Dezvoltării Rurale. Art. 593

Autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene aferente programelor

finanţate în cadrul obiectivului "Cooperare teritorială europeană" al politicii de coeziune, altele decât programele prevăzute la art. 591, întocmesc şi transmit

situaţiile de raportare prevăzute la art. 591, până la data de 10 a lunii curente pentru luna precedentă, Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice.

(la data 06-iul-2013 Art. 59^3 din capitolul VII^1 modificat de Art. 1, punctul 5. din Legea

196/2013 ) Art. 594

Prin situaţiile de raportare se transmit şi datele lunare referitoare la disponibilul din

conturile deschise la bănci comerciale şi la Trezoreria Statului ale autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, justificate pe baza extraselor de cont.

Art. 595 Autoritatea de certificare din cadrul Ministerului Finanţelor Publice/Ministerului

Dezvoltării Regionale şi Turismului căreia i s-au transmis situaţiile de raportare

prevăzute la art. 591 şi 593 confirmă autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene corectitudinea informaţiilor cu privire la datele cuprinse în

aceste situaţii în raport cu datele înregistrate în contabilitatea proprie şi centralizează datele primite, pe care le înaintează Ministerului Finanţelor Publice,

până la data de 20 a lunii curente pentru luna precedentă. Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale confirmă corectitudinea informaţiilor cu privire la datele din situaţiile de raportare prevăzute la art. 592 în raport cu datele înregistrate în

contabilitatea proprie şi centralizează datele primite, pe care le înaintează Ministerului Finanţelor Publice, până la data de 20 a lunii curente pentru luna

precedentă. Art. 596

Normele metodologice prevăzute la art. 591 cuprind modul de elaborare şi de

prezentare a informaţiilor şi situaţiilor de raportare prevăzute la art. 591-595. (la data 30-nov-2012 capitolul VII completat de Art. I, punctul 8. din Ordonanta urgenta 75/2012

)

CAPITOLUL VIII: Abateri şi sancţiuni Art. 60

(1)Constituie abateri de la aplicarea prevederilor prezentei ordonanţe de urgenţă următoarele fapte: a)neînregistrarea de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor

europene a tuturor constatărilor cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii financiare din actele de control/audit întocmite de reprezentanţii Uniunii

Europene/donatorului public internaţional, a celor din actele de control emise de DLAF, a celor din rapoartele de audit emise de Autoritatea de Audit/structurile de audit intern şi a celor din rapoartele de verificare emise de autoritatea de

certificare, precum şi a tuturor sesizărilor validate sau respinse; b)netransmiterea de către autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor

europene, în termenul prevăzut în prezenta ordonanţă de urgenţă, a tuturor constatărilor cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii financiare din actele de control/audit întocmite de reprezentanţii Uniunii Europene/donatorului public

internaţional, a celor din actele de control emise de DLAF, a celor din rapoartele de audit emise de Autoritatea de Audit/structurile de audit intern şi a celor din

rapoartele de verificare emise de autoritatea de certificare, precum şi a sesizărilor către structura de control organizată în cadrul instituţiei publice în care funcţionează autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor europene;

c)neorganizarea de către managementul structurii de control din cadrul instituţiei publice în care funcţionează autoritatea cu competenţe în gestionarea fondurilor

europene, la termenul prevăzut în prezenta ordonanţă de urgenţă, a investigaţiilor ca urmare a luării la cunoştinţă a apariţiei unor posibile nereguli şi/sau neemiterea actului de control ca urmare a respectivelor investigaţii;

d)neemiterea procesului-verbal de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare, în termenul prevăzut în prezenta ordonanţă de urgenţă;

e)netransmiterea procesului-verbal de stabilire a creanţei bugetare de către structurile prevăzute la art. 20 către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene, în vederea declanşării procedurilor de stingere a creanţelor

bugetare; f)nerespectarea termenelor de raportare prevăzute în procedura aplicabilă la nivel

naţional stabilită prin manualul prevăzut la art. 59 alin. (2);

g)netransmiterea de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi de către structurile de control organizate în cadrul instituţiei publice în

care funcţionează autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene la DLAF a cazurilor care prezintă indicii de fraudă;

h)netransmiterea de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene a datelor, documentelor şi informaţiilor necesare procesului de audit solicitate de Autoritatea de Audit;

i)neînregistrarea de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene a debitelor în Registrul debitorilor;

j)neurmărirea de către autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene a încasării debitelor rezultate din nereguli. k)netransmiterea, în termenele prevăzute la art. 591-595, de către autorităţile cu

competenţe în gestionarea fondurilor europene şi de către autorităţile de certificare a informaţiilor şi situaţiilor financiare prevăzute la art. 591-595.

(la data 30-nov-2012 Art. 60, alin. (1), litera J. din capitolul VIII completat de Art. I, punctul 9. din Ordonanta urgenta 75/2012 ) (2)Se consideră circumstanţă agravantă a abaterii menţionate la alin. (1) lit. c)

situaţia în care constatările cu implicaţii financiare sau cu posibile implicaţii

financiare sunt incluse în: a)rapoartele de audit extern ale Autorităţii de Audit/ale altor auditori externi, actele

de control elaborate de DLAF; b)rapoartele misiunilor de verificare la faţa locului efectuate de autorităţi de management privind activitatea organismelor intermediare, în condiţiile în care

activitatea de autorizare a plăţilor a fost delegată la nivelul organismelor intermediare sau de autorităţile de certificare;

c)rapoartele de audit intern ale departamentelor de audit intern din cadrul autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene sau din cadrul instituţiei în care acestea funcţionează;

d)rapoartele de audit extern realizate de reprezentanţi ai Comisiei Europene, ai Curţii Europene de Conturi sau ai altor donatori publici internaţionali, precum şi

rapoartele de inspecţie emise de OLAF; e)rapoartele de verificare la faţa locului realizate de autorităţile de certificare. (3)Abaterile prevăzute la alin. (1) se constată de autorităţile cu competenţe în

gestionarea fondurilor europene, Autoritatea de Audit şi de către structura de specialitate din Ministerul Finanţelor Publice.

(31)În aplicarea prevederilor alin. (3), structura de specialitate din Ministerul Finanţelor Publice elaborează un raport de constatare a abaterilor, distinct de titlul de creanţă elaborat în aplicarea prevederilor art. 21, pe care îl transmite conducerii

autorităţii cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi Autorităţii de audit. Modelul raportului de constatare a abaterilor se stabileşte prin ordin al ministrului

finanţelor publice. (la data 01-sep-2012 Art. 60, alin. (3) din capitolul VIII completat de Art. I, punctul 18. din

Ordonanta 22/2012 ) (4)Ca urmare a constatării abaterilor prevăzute la alin. (1), autorităţile cu

competenţe în gestionarea fondurilor europene sunt obligate să întreprindă acţiunile necesare pentru înlăturarea cauzelor acestor abateri şi să aibă în vedere

constatările la evaluarea activităţii personalului care se realizează în aplicarea prevederilor art. 2 alin. (2) din Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiară a

personalului care gestionează fonduri comunitare, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 601 Pe perioada cât îşi desfăşoară activitatea, persoanele care ocupă sau au ocupat

funcţii de demnitate publică, înalţii funcţionari publici care coordonează departamente, care au atribuţii în domeniul managementului, controlului şi/sau auditului fondurilor europene şi/sau al fondurilor publice naţionale aferente

acestora, funcţionari publici cu regim special, funcţionarii publici şi personalul contractual din cadrul autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor

europene, organismelor intermediare, structurilor de control, în situaţia în care acestea sunt organizate în afara autorităţilor cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi, respectiv, în cadrul autorităţilor de certificare, Autorităţii de

audit şi DLAF, atât la nivel central, cât şi la nivel teritorial, răspund civil sau penal, după caz, numai dacă instanţele judecătoreşti constată îndeplinirea ori omisiunea

îndeplinirii de către acestea, cu vinovăţie, constând în culpă gravă sau gravă neglijenţă, a oricărui act ori fapt în legătură cu exercitarea, în condiţiile legii, a atribuţiilor ce le revin.

(la data 23-iul-2012 Art. 60 din capitolul VIII completat de Art. 1, punctul 21. din Legea 142/2012 )

CAPITOLUL IX: Dispoziţii tranzitorii şi finale

Art. 61 Normele metodologice de aplicare a prevederilor acestei ordonanţe de urgenţă se

aprobă prin hotărâre a Guvernului, în termen de 30 de zile de la data publicării prezentei ordonanţe de urgenţă în Monitorul Oficial al României, Partea I. Art. 62

În termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, ministerele coordonatoare sau ministerele în cadrul cărora funcţionează

autorităţile cu competenţe în gestionarea fondurilor europene şi Ministerul Finanţelor Publice au obligaţia organizării/reorganizării structurilor de control care să asigure exercitarea atribuţiilor ce le revin în conformitate cu prevederile

prezentei ordonanţe de urgenţă. Art. 63

Prevederile secţiunii a 2-a a cap. II se vor aplica contractelor/acordurilor/deciziilor/ordinelor de finanţare încheiate după intrarea în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă.

Art. 64 La data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă se abrogă Ordonanţa

Guvernului nr. 79/2003 privind controlul şi recuperarea fondurilor comunitare, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente utilizate necorespunzător, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 622 din 30 august 2003, aprobată cu

modificări prin Legea nr. 529/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Art. 65

Orice referire în actele normative existente la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă la Ordonanţa Guvernului nr. 79/2003, aprobată cu modificări prin Legea nr. 529/2003, cu modificările şi completările ulterioare, şi

orice trimitere la actul normativ menţionat se vor considera ca referire/trimitere la prezenta ordonanţă de urgenţă şi/sau la secţiunile corespunzătoare din prezenta

ordonanţă de urgenţă, după caz.

(la data 07-apr-2015 Art. 66 din capitolul IX a fost atacat de (exceptie admisa) Decizia 66/2015 )

(la data 22-mai-2015 Art. 66 din capitolul IX abrogat de Actul din Decizia 66/2015 )

-****- PRIM-MINISTRU

EMIL BOC Contrasemnează:

Ministrul finanţelor publice, Gheorghe Ialomiţianu

ANEXĂ: Corecţiile/Reducerile financiare aplicabile

cheltuielilor aferente proiectelor finanţate din fonduri europene

şi/sau din fonduri publice naţionale aferente acestora în caz de nerespectare a reglementărilor privind achiziţiile, cu excepţia

achiziţiilor derulate de beneficiarii Programului Naţional de

Dezvoltare Rurală 2007-2013 (la data 23-iul-2012 anexa 1 modificat de Art. 1,

punctul 22. din Legea 142/2012 ) Abateri de la respectarea normelor în materie de achiziţii pentru care se aplică

reduceri procentuale/corecţii financiare

PARTEA 1: Achiziţii publice

A)Contracte a căror valoare este egală sau mai mare decât plafonul/pragul stabilit în legislaţia naţională privind achiziţiile publice pentru care există obligaţia publicării

în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 1.ANUNŢUL DE PARTICIPARE ŞI DOCUMENTAŢIA DE ATRIBUIRE

Nr. crt.

Tipul de abatere/neregulă constatată

1. Nepublicarea unui anunţ de participare

2. Divizarea artificială a contractelor de lucrări/produse/servicii

3. Nerespectarea (de către autoritatea contractantă) a termenului-limită de depunere a ofertelor sau a datei de primire a candidaturilor (din partea potenţialilor ofertanţi)

4. Potenţialii ofertanţi/candidaţi au la dispoziţie un termen prea scurt pentru obţinerea documentaţiei de atribuire.

5. Nepublicarea prin erată a prelungirii termenelor de depunere a ofertelor sau a prelungirii termenului de primire a candidaturilor

6. Cazul în care nu se justifică atribuirea unui contract prin procedura de negociere cu publicarea prealabilă a unui anunţ de participare

7. În cazul în care se organizează o procedură de atribuire în domeniul apărării sau al securităţii naţionale pentru care se aplică prevederile Directivei 2009/81/CE/legislaţiei naţionale şi nu este elaborată o justificare adecvată pentru nepublicarea unui anunţ de participare

8. În anunţul de participare şi/sau în documentaţia de atribuire nu sunt menţionate criteriile de selecţie şi/sau criteriile de atribuire, după caz.

9. Prin anunţul de participare sau prin documentaţia de atribuire sunt stabilite criterii de selecţie/atribuire ilegale şi/sau discriminatorii.

10. Criteriile de selecţie nu sunt nici în legătură şi/sau nu sunt proporţionale cu obiectul contractului.

11. Specificaţii tehnice discriminatorii

12. Definirea insuficientă a obiectului contractului

2.EVALUAREA OFERTELOR Nr. crt.

Tipul de abatere/neregulă constatată

1. Modificarea criteriilor de selecţie după deschiderea ofertelor, determinând selectarea incorectă a unui participant

2. Modificarea criteriilor de selecţie după deschiderea ofertelor, determinând respingerea incorectă a unui participant

3. Evaluarea ofertelor pe baza unor criterii de selecţie sau atribuire ilegale

4. În timpul evaluării nu sunt respectate principiile transparenţei şi al tratamentului egal

5. Modificarea unei oferte în cursul evaluării

6. Negocierea în cursul procedurii de atribuire

7. Procedură de negociere cu publicarea prealabilă a unui anunţ de participare, în urma căreia condiţiile enunţate în anunţul de participare sau în documentaţia de atribuire au fost modificate substanţial

8. Respingerea unei oferte cu preţ neobişnuit de scăzut

9. Conflictul de interese

3.IMPLEMENTAREA CONTRACTULUI Nr. crt.

Tipul de abatere/neregulă constatată

1. Modificarea substanţială a contractului în raport cu anunţul de participare sau cu documentaţia de atribuire

2. Reducerea obiectului contractului

3. Atribuirea de contracte de lucrări/servicii/bunuri suplimentare (dacă o astfel de atribuire constituie o modificare substanţială a condiţiilor iniţiale ale contractului, fără o procedură competitivă în cazul în care nu au fost respectate următoarele condiţii): - o situaţie de urgenţă care rezultă dintr-un eveniment imprevizibil; - o circumstanţă neprevăzută în cazul lucrărilor, serviciilor sau bunurilor suplimentare.

4. Lucrări sau servicii suplimentare a căror valoare depăşeşte limita fixată de dispoziţiile legale aplicabile

B)Contracte a căror valoare este sub plafonul/pragul stabilit, conform legislaţiei în vigoare, pentru publicarea în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

În conformitate cu prevederile legislaţiei europene şi ale jurisprudenţei Curţii Europene de Justiţie în cazul contractelor pentru care aplicarea directivelor din domeniul achiziţiilor publice nu este obligatorie sau este parţial obligatorie şi se

constată abateri de la aplicarea prevederilor legislaţiei naţionale în domeniul achiziţiilor publice, prevăzute la lit. A), autorităţile cu competenţe în gestionarea

fondurilor europene/structurile de control aplică reduceri procentuale/corecţii financiare.

(la data 26-aug-2014 litera B. din anexa 1, partea 1 rectificat de Actul din Rectificare din 2014 )

PARTEA 2: Contracte încheiate de beneficiarii privaţi de fonduri europene, care nu au calitatea de autoritate

contractantă conform legislaţiei în vigoare, dar care au obligaţia respectării prevederilor unor ghiduri/instrucţiuni

privind achiziţiile, în situaţia în care acestea sunt parte

integrantă din contractul/acordul/ordinul/decizia de finanţare sau a Ordinului ministrului afacerilor europene nr. 1.050/2012 Nr. crt.

Tipul de abatere/neregulă constatată

1. Nerespectarea cerinţelor privind asigurarea unui grad adecvat de publicitate şi transparenţă

2. Contracte de achiziţii (acte adiţionale) pentru bunuri, lucrări sau servicii suplimentare, atribuite fără competiţie adecvată, în absenţa unei urgenţe imperative rezultate din evenimente imprevizibile sau în absenţa unor circumstanţe neprevăzute

3. Aplicarea unor criterii de calificare şi selecţie şi/sau a unor criterii de atribuire (factori de evaluare) nelegale

4. Încălcarea principiului tratamentului egal

PARTEA 3: Contracte încheiate de beneficiarii privaţi de

fonduri europene, care nu au calitatea de autoritate

contractantă conform legislaţiei în vigoare, dar care au

obligaţia respectării prevederilor Ordinului ministrului fondurilor europene nr. 1.120/2013 Nr. crt.

Tipul de abatere/neregulă constatată

1. Nerespectarea cerinţelor privind asigurarea unui grad adecvat de publicitate şi transparenţă la publicarea procedurii simplificate

2. Nerespectarea cerinţelor privind asigurarea unui grad adecvat de publicitate şi transparenţă la desemnarea câştigătorului

3. Nerespectarea cerinţelor privind asigurarea unei bune gestiuni financiare cu aplicarea principiilor economicităţii, eficacităţii şi eficienţei

(la data 28-iun-2014 anexa 1 modificat de Art. II din Ordonanta urgenta 47/2014 )

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 461 din data de 30 iunie 2011

Forma sintetică la data 04-ian-2016. Acest act a fost creat utilizand tehnologia SintAct®-Acte Sintetice. SintAct® şi tehnologia Acte Sintetice sunt mărci inregistrate ale Wolters Kluwer. prevederi din Art. 1 din capitolul I (Norme Metodologice din 2011) la data 15-sep-2011 pentru Actul Art. 1 În sensul prezentelor norme metodologice, termenii şi expresiile de mai jos au următoarea semnificaţie: a) programe finanţate din fonduri europene - programele PHARE, Programul SAPARD, Programul ex-ISPA, Facilitatea Schengen, Facilitatea de tranziţie, programele finanţate din fonduri structurale şi de coeziune, programul finanţat din Fondul european de pescuit, programele de cooperare teritorială europeană,

Programul naţional de dezvoltare rurală 2007- 2013, finanţat din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală şi în conformitate cu Planul european de redresare economică, Fondul european de garantare agricolă, Programul general Solidaritatea şi gestionarea fluxurilor migratorii, precum şi programe finanţate de Comisia Europeană în sistem centralizat (de tipul Lifelong Learning, Marco Polo şi altele); b) programe finanţate din fonduri de la donatori publici internaţionali - Mecanismul financiar al Spaţiului Economic European, Programul de cooperare româno-elveţian vizând reducerea disparităţilor economice şi sociale în cadrul Uniunii Europene extinse, Fondul frontierelor externe, Mecanismul financiar norvegian; c) fonduri publice naţionale aferente fondurilor europene - fonduri alocate în aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 64/2009 privind gestionarea financiară a instrumentelor structurale şi utilizarea acestora pentru obiectivul convergenţă, aprobată cu modificări prin Legea nr. 362/2009, cu modificările şi completările ulterioare, ale Legii nr. 218/2005 privind stimularea absorbţiei fondurilor

SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricolă, prin preluarea riscului de creditare de către fondurile de garantare, republicată, cu modificările ulterioare, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 74/2009 privind gestionarea fondurilor comunitare nerambursabile provenite din Fondul european de garantare agricolă, Fondul european agricol de dezvoltare rurală şi Fondul european pentru pescuit şi a fondurilor alocate de la bugetul de stat, privind gestionarea fondurilor nerambursabile alocate de la Comunitatea Europeană şi a fondurilor alocate de la bugetul de stat aferente programului de colectare şi gestionare a datelor necesare desfăşurării politicii comune în domeniul pescuitului şi a programului de control, inspecţie şi supraveghere în domeniul pescuitului şi pentru modificarea art. 10 din Legea nr. 218/2005 privind stimularea absorbţiei fondurilor SAPARD, Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală, Fondul european pentru pescuit, Fondul european de garantare agricolă, prin preluarea riscului de creditare de către fondurile de garantare, aprobată cu modificări prin Legea nr. 371/2009, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordonanţei

de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora, aprobată cu modificări prin Legea nr. 22/2000, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 63/2007 privind regimul veniturilor încasate de autorităţile contractante pe parcursul licitării şi implementării contractelor din cadrul proiectelor ex-ISPA şi PHARE finanţate de Uniunea Europeană, aprobată prin Legea nr. 367/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 135/2007 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea şi finalizarea măsurilor ex-ISPA, aprobată prin Legea nr. 187/2008, cu modificările şi completările ulterioare, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 161/2008 privind alocarea de la bugetul de stat a fondurilor necesare pentru continuarea şi finalizarea proiectelor PHARE, aprobată prin Legea nr. 132/2009, ale Ordonanţei Guvernului nr. 24/2009 privind gestionarea financiară a fondurilor externe nerambursabile aferente Mecanismului Financiar al Spaţiului Economic European, aprobată cu modificări şi completări prin

Legea nr. 30/2010, ale Legii nr. 105/2011 privind gestionarea şi utilizarea fondurilor externe nerambursabile şi a cofinanţării publice naţionale, pentru obiectivul "Cooperare teritorială europeană", şi ale Legii nr. 350/2005 privind regimul finanţărilor nerambursabile din fonduri publice alocate pentru activităţi nonprofit de interes general, cu modificările şi completările ulterioare; d) autorităţi cu competenţe în gestionarea fondurilor europene - Autoritatea de management pentru Programul operaţional sectorial Mediu, Autoritatea de management pentru Programul operaţional sectorial Transport, Autoritatea de management pentru Programul operaţional sectorial Creşterea competitivităţii economice, Autoritatea de management pentru Programul operaţional sectorial Dezvoltarea resurselor

umane, Autoritatea de management pentru Programul operaţional Asistenţă tehnică, Autoritatea de management pentru Programul operaţional regional, Autoritatea de management pentru Programul operaţional Dezvoltarea capacităţii administrative, Ministerul Finanţelor Publice prin Autoritatea de management ex-ISPA şi Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit, Agenţia de Plăţi şi Intervenţie în Agricultură, Autoritatea de management pentru Programul naţional de dezvoltare rurală, Autoritatea comună de management pentru Programul operaţional comun Bazinul Mării

Negre, Autoritatea de management pentru Programul de cooperare transfrontalieră România - Bulgaria, Autoritatea de management pentru Programul IPA de cooperare transfrontalieră România - Serbia, Autoritatea naţională pentru Programul de cooperare transfrontalieră ENPI Ungaria - Slovacia - România - Ucraina, Autoritatea naţională pentru Programul de cooperare transnaţională Sud-Estul Europei, Autoritatea naţională pentru Programul de cooperare transnaţională Europa Centrală 2007-2013, Autoritatea naţională pentru Programul de cooperare interregională INTERREG IVC, Autoritatea naţională pentru Programul pentru reţeaua de dezvoltare urbană URBACT II, Autoritatea naţională pentru Programul de cooperare transfrontalieră Ungaria - România, Autoritatea naţională pentru Programul INTERACTII, Autoritatea naţională pentru Programul ESPON 2013, Ministerul Finanţelor Publice prin Unitatea naţională de coordonare (Direcţia generală pregătire ECOFIN şi asistenţă comunitară) pentru Programul de cooperare elveţiano-român vizând reducerea disparităţilor economice şi sociale din cadrul Uniunii Europene extinse, Autoritatea comună de management pentru Programul operaţional comun România - Ucraina - Republica Moldova,

Autoritatea de management pentru Programul operaţional pentru pescuit, Ministerul Administraţiei şi Internelor prin Direcţia generală afaceri europene şi relaţii internaţionale pentru Programul general Solidaritatea şi gestionarea fluxurilor migratorii, alte instituţii/structuri cu rol de autoritate de management sau asimilate acestora, precum şi alte autorităţi naţionale cu competenţe în programele gestionate de Comisia Europeană în sistem centralizat; e) autorităţi de certificare - Autoritatea de Certificare şi Plată în cazul programelor finanţate din instrumente structurale şi din Fondul european pentru pescuit, precum şi pentru Programul Mecanismul financiar al Spaţiului Economic European, Organismul de coordonare pentru programele finanţate din fonduri pentru sprijinirea politicii agricole comune şi Ministerul Finanţelor Publice prin Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE pentru Programul de cooperare româno-elveţian vizând reducerea disparităţilor economice şi sociale în cadrul Uniunii Europene extinse, Ministerul Administraţiei şi Internelor prin Direcţia generală financiară pentru Programul general Solidaritatea şi gestionarea fluxurilor migratorii, alte structuri cu rol de certificare

în conformitate cu deciziile de instituire a sistemelor de management şi control/cu deciziile de aprobare a programelor/fondurilor; f) donator public internaţional - Liechtenstein, Islanda, Norvegia şi Elveţia.