OEXG6 - 2018 Anchidim Zagrean Ora exac… · Asociația organizatorilor de jocuri de noroc - ROMBET...

Asociația organizatorilor de jocuri de noroc - ROMBET CIF: 32909336 Nr. Înreg. Reg. Asoc. 30/2014

Banca Transilvania IBAN: RO73 BTRL RONC RT02 5120 0601 Str. Buzești nr.61, Bl.6, Sc.1, et.6, ap.38, București, România

Tel/Fax: +40 (0)314 251 381 E-mail: [email protected]

www.rombet.com

ORA EXACTĂ ÎN GAMBLING

OEXG6 - 2018

Acte normative cu aplicare şi în activitatea jocurilor de noroc

I. Legea nr. 150 din 2018

Instiuie regimul special al obligaţiilor fiscale, de a căror plată depinde menţinerea licenţei de

organizare sau a autorizaţiei de exploatare a jocurilor de noroc

pentru debitorii care au solicitat eşalonarea la plată şi care trebuie să achite obligaţiile

fiscale administrate de organul fiscal central într-un anumit termen, pentru a se menţine

licenţa sau autorizaţia, autoritatea competentă nu revocă sau nu suspendă actul pe

motiv de neplată a obligaţiilor fiscale la termenul prevăzut în legislaţia specifică, iar

garanţiile constituite nu se execută până la soluţionarea cererii de acordare a eşalonării

la plată;

în situaţia în care cererea de acordare a eşalonării la plată a fost respinsă sau retrasă,

debitorii trebuie să achite obligaţiile fiscale, de a căror plată depinde menţinerea licenţei

sau autorizaţiei, în termen de 15 zile de la data comunicării deciziei de respingere sau a

deciziei prin care se ia act de retragerea cererii. În acest caz, o nouă cerere de acordare

a eşalonării la plată se poate depune numai după achitarea acestor obligaţii fiscale;

pe perioada de valabilitate a eşalonării la plată, autoritatea competentă nu revocă şi nici

nu suspendă licenţa sau autorizaţia, pe motiv de neplată a obligaţiilor fiscale la termenul

prevăzut în legislaţia specifică, iar garanţiile constituite nu se execută.

Se regăsesc în Codul de procedura fiscală, la CAPITOLUL IV: Înlesniri la plată, cuprinse între

art.184 şi art.209.

Pentru punerea în executare ANAF a emis Ordinul 90 din 2016 pentru aprobarea conţinutului

cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum

şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.




www.rombet.com

II. Legea nr.163 din 2018

Instiuirea regimul opţional al repartizării interimare a dividendelor

- Dividendele se distribuie asociaţilor proporţional cu cota de participare la capitalul social vărsat,

dacă prin actul constitutiv nu se prevede altfel;

- Se distribuie pe baza situaţiilor financiare interimare şi apoi anual, după regularizarea platilor

interimare;

- Dividendele se pot plăti, în mod opţional trimestrial, în termenul stabilit de adunarea generală a

asociaţilor iar regularizarea diferenţelor, rezultate din distribuirea dividendelor în timpul anului,

urmând să se facă prin situaţiile financiare anuale;

- Plata diferenţelor, rezultate din regularizare, se face în termen de 60 de zile de la data aprobării

situaţiilor financiare anuale, aferente exerciţiului financiar încheiat,în caz contrar, societatea

datorează, după acest termen, dobândă penalizatoare legală, dacă prin actul constitutiv sau

prin hotărârea adunării generale a acţionarilor nu s-a stabilit o dobândă mai mare;

- În cazul în care asociaţii sau acţionarii datorează restituiri de dividende, în urma regularizării

operate în situaţiile financiare anuale, acestea se achită societăţii în termen de 60 de zile de la

data aprobării situaţiilor financiare anuale,în caz contrar datorează, după acest termen,

dobândă penalizatoare legală, dacă prin actul constitutiv sau prin hotărârea adunării generale a

acţionarilor nu s-a stabilit o dobândă mai mare;

- Nu se vor putea distribui dividende decât din profituri determinate potrivit legii;

- Dacă se constată o pierdere a activului net, capitalul social subscris va trebui reîntregit sau

redus înainte de a se putea face vreo repartizare sau distribuire de profit;

- Constituie infracţiune dacă fondatorul, administratorul, directorul general, directorul, membrul

consiliului de supraveghere sau al directoratului ori reprezentantul legal al societăţii încasează

sau plăteşte dividende, sub orice formă, din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite în

cursul exerciţiului financiar, pe baza situaţiei financiare interimare, şi anual, pe baza situaţiilor

financiare anuale, sau contrar celor rezultate din acestea.




www.rombet.com

Obligaţii contabile:

- Sumele, aferente repartizărilor interimare de dividende, se înregistrează în contabilitate şi se

reflectă în situaţiile financiare interimare, drept creanţe faţă de acţionari sau asociaţi;

- Repartizarea trimestrială a profitului, către acţionari sau asociaţi, se poate efectua, opţional, în

cursul exerciţiului financiar, în limita profitului contabil net realizat trimestrial, plus eventualele

profituri reportate şi sume retrase din rezerve disponibile în acest scop, din care se scad orice

pierderi reportate şi sume depuse în rezerve în conformitate cu cerinţele legale sau statutare,

respectiv pe baza situaţiilor financiare interimare aprobate de adunarea generală a acţionarilor

sau asociaţilor, după caz;

- Regularizarea sumelor repartizate, în cursul exerciţiului financiar, trebuie să aibă loc după

aprobarea situaţiilor financiare anuale, iar dividendele repartizate şi plătite în plus se restituie

în termen de 60 de zile de la data aprobării situaţiilor financiare anuale. Obligaţia de restituire

intervine pentru persoanele care au încasat dividende trimestrial, iar conducerea societăţii are

obligaţia de a urmări recuperarea acestor sume şi de a dispune măsurile ce se impun în acest

scop;

Obligaţii fiscale:

- Veniturile sub formă de dividende se impun cu o cotă de 5%, din suma acestora, impozitul fiind

final;

- Obligaţia calculării şi reţinerii impozitului pe veniturile sub formă de dividende revine

persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor;

- Termenul de virare a impozitului este până la data de 25, inclusiv, a lunii următoare celei în care

se face plata.

III. Legea 165 din 2018 - privind acordarea biletelor de valoare:

Intra în vigoare la 1 ianuarie 2019;

Reglementează modul de acordare a biletelor de valoare angajaţilor sub formă de

tichete de masă, tichete cadou, tichete de creşă, tichete culturale şi vouchere de

vacanţă;

Biletele de valoare pot fi emise atât pe suport hârtie, cât şi pe suport electronic;




www.rombet.com

Biletele de valoare se emit numai de către unităţile autorizate de Ministerul Finanţelor

Publice, denumite unităţi emitente;

Se prevăd condiţiile de acordare, pentru fiecare tip de bilet de valoare, precum şi

elaborarea de Norme Metodologice de aplicare;

Prevede contravenţiile şi sancţiunile pentru neconformare.

IV. Legea nr. 203 din 2018 - privind măsuri de eficientizarea achitării amenzilor

a) Măsuri intrate în vigoare:

Contravenientul poate achita, în termen de cel mult 15 zile de la data înmânării

sau comunicării procesului-verbal, jumătate din minimul amenzii prevăzute de

actul normativ, agentul constatator făcând menţiune despre această posibilitate

în procesul-verbal;

Contravenientul poate achita jumătate din minimul amenzii prevăzute de lege şi

în acele situaţii în care actul normativ de stabilire a contravenţiilor nu prevedea

expres această posibilitate;

Dispoziţiile din actele normative în vigoare care stabilesc achitarea a jumătate

din minimul amenzii contravenţionale, într-un termen mai mic decât cel

prevăzut, se abrogă.

b) Măsuri cu intrare în vigoare de la 01.01.2019 - sistem pilot pentru amenzi de

circulaţie:

titlu electronic al creanţelor, provenite din amenzi;

noi modalităţi de plată a acestora

c) Celelalte contravenţii - termene de aplicare stabilite prin HG

V. Legea nr.212 din 2018 - de modificare şi completare a legii contenciosului administrativ

Nu este obligatorie plângerea prealabilă în cazul acţiunilor îndreptate împotriva actelor

administrative:

- care nu mai pot fi revocate, întrucât au intrat în circuitul civil şi au produs efecte

juridice;




www.rombet.com

Notă: este cazul deciziilor de suspendare a activităţii sau cele de revocare ori anulare a licenţelor de

organizare sau autorizaţiilor de exploatare a jocurilor de noroc, acte administrative care sunt

executorii de la data comunicării lor.

- în cazurile refuzului nejustificat de a rezolva o cerere la un drept său interes legitim;

- în cazul în care nu a aprimit răspunsul în termenul legal;

- în cazul invocării excepţiei de nelegalitate.

Reclamantul, persoana fizică sau juridică de drept privat, se va adresa exclusiv

instanţei de la domiciliul sau sediul ei;

Reclamantul, autoritate ori instituţie sau asimilata publică, se adresează exclusiv

instanţei de la domiciliul sau sediul paratului;

Autoritatea publică emitenta comunica instanţei, împreună cu întâmpinarea,

actul atacat şi cu întreaga documentaţie, care a stat la baza emiterii lui şi orice

alte lucrări necesare pentru soluţionarea cauzei;

Instanţă soluţionează cererea de suspendare, de urgenţă şi cu precădere, cu

citarea părţilor;

Suspendarea executării actului administrativ unilateral poate fi solicitată de

reclamant şi prin cererea adresată instanţei competente pentru anularea, în tot

sau în parte, a actului atacat. În acest caz instanţă poate dispune suspendarea

actului atacat, până la soluţionarea definitivă a cauzei;

Recursul suspenda executarea şi se judecă de urgenţă;

Cererile în justiţie pot fi formulate şi personal împotriva persoanei care a contribuit la elaborarea,

emiterea, adoptarea sau încheierea actului ori, după caz, care se face vinovată de refuzul de a

rezolva cererea referitoare la un drept subiectiv sau la un interes legitim, dacă se solicită plata

unor despăgubiri pentru prejudiciul cauzat ori pentru întârziere. În cazul în care acţiunea se

admite, persoana respectivă poate fi obligată la plata despăgubirilor, solidar cu autoritatea

publică pârâtă.

Constituie motiv de revizuire, hotărârile definitive, dar care au încălcat principiul

priorităţii dreptului Uniunii Europene, prevăzut în Constituţie la art.148, alin.2 iar

cererea de revizuire se introduce în termen de o lună de la data comunicării

hotărârii definitive şi se soluţionează de urgenţă şi cu precădere;




www.rombet.com

VI. Protecţia privind prelucrarea datelor cu caracter personal

Reglementari naţionale în vigoare

1. LEGEA 129 din 2018 - pentru modificarea şi completarea Legii nr. 102/2005 privind

înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Autorităţii Naţionale de Supraveghere a

Prelucrării Datelor cu Caracter Personal, precum şi pentru abrogarea Legii

nr. 677/2001 pentru protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu

caracter personal şi libera circulaţie a acestor date;

2. LEGEA 190 din 2018 privind măsuri de punere în aplicare a regulamentului (UE)

2016/679 al Parlamentului European şi al Consiliului din 27 aprilie 2016 privind

protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea datelor cu caracter

personal şi libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/EC

(Regulamentul general privind protecţia datelor)

Reglementari europene în vigoare

1. Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European şi al Consiliului din 27

aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea

datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a

Directivei 95/46/EC - a intrat în vigoare din 25 mai 2018;

Articolul 40

Coduri de conduită

Statele membre, autoritățile de supraveghere, comitetul și Comisia încurajează elaborarea de coduri de conduită menite să

contribuie la bună aplicare a prezentului regulament, ținând seama de caracteristicile specifice ale diverselor sectoare de

prelucrare și de nevoile specifice ale microîntreprinderilor și ale întreprinderilor mici și mijlocii.

Asociațiile și alte organisme care reprezintă categorii de operatori sau de persoane împuternicite de operatori pot pregăti

coduri de conduită sau le pot modifica sau extinde pe cele existente, în scopul de a specifica modul de aplicare a prezentului

regulament

La codurile de conduită aprobate au o valabilitate generală pot adera nu numai operatorii sau persoanele împuternicite de

operatori care fac obiectul prezentului regulament, ci și operatorii sau persoanele împuternicite de operatori care nu fac

obiectul prezentului regulament Acești operatori sau persoane împuternicite de operatori își asumă angajamente cu

caracter obligatoriu și executoriu, prin intermediul unor instrumente contractuale sau al altor instrumente obligatorii din

punct de vedere juridic, în scopul aplicării garanțiilor adecvate respective, inclusiv cu privire la drepturile persoanelor vizate.




www.rombet.com

VII. Directiva 849/2015 - privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor sau finanțării terorismului TFUE - la art.288 – referitor la transpunerea directivelor

„Directiva este obligatorie pentru fiecare stat membru destinatar cu privire la rezultatul care trebuie atins, lăsând autorităților naționale competența în ceea ce privește forma și mijloacele”.

Directiva 849/2015

“În același timp, obiectivele de protecție a societății împotriva criminalității și de protecție a stabilității și integrității

sistemului financiar al Uniunii ar trebui puse în balanță cu necesitatea de a crea un mediu de reglementare care să

permită societăților să își dezvolte propriile afaceri fără cheltuieli disproporționate legate de conformitate.”

Şi

„Colectarea și prelucrarea ulterioară a datelor cu caracter personal de către entitățile obligate ar trebui limitate la

ceea ce este necesar pentru respectarea cerințelor prezentei directive, iar datele cu caracter personal nu ar trebui

să facă obiectul unor prelucrări ulterioare într-un mod incompatibil cu scopurile respective. În mod special, ar trebui

ca prelucrarea ulterioară a datelor cu caracter personal în scopuri comerciale să fie strict interzisă.”

Conţinutul directivei, măsuri de precauție privind clientela, în jocurile de noroc

„în cazul furnizorilor de servicii de jocuri de noroc, în momentul colectării câștigurilor, în momentul punerii unei

mize ori în ambele cazuri atunci când efectuează tranzacții în valoare de cel puțin 2 000 EUR, indiferent dacă

tranzacția se efectuează printr-o singură operațiune sau prin mai multe operațiuni care par a avea o legătură

între ele;”

Conţinutul proiectului de lege, măsurile-standard de cunoaştere a clientelei, în jocurile de noroc

Entităţile raportoare au obligaţia de a aplica măsurile-standard de cunoaştere a clientelei în momentul colectării

câştigurilor, în momentul punerii unei mize, la cumpărarea sau schimbarea de jetoane, ori în toate cazurile,

atunci când se efectuează tranzacţii a căror valoare minimă reprezintă echivalentul în lei a 2.000 euro, indiferent

dacă tranzacţia se realizează printr-o singură operaţiune sau mai multe operaţiuni ce par a avea o legătură între

ele. De asemenea, au obligaţia de a ţine evidenţa tranzacţiilor individualizate pentru fiecare client şi asociat cu

datele de identificare ale acestuia astfel încât să poată demostra autorităţilor cu atribuţii de control sau

organismelor de autoreglementare îndeplinirea acestei obligaţii.

Când suma nu este cunoscută în momentul acceptării tranzacţiei, entitatea raportoare aplică măsurile standard

de cunoaştere a clientelei, atunci când este informată despre valoarea tranzacţiei şi când a stabilit că a fost

atinsă limita minimă aplicabilă.

OEXG6 - 2018 Anchidim Zagrean Ora exac… · Asociația organizatorilor de jocuri de noroc - ROMBET...

Documents

Transcript of OEXG6 - 2018 Anchidim Zagrean Ora exac… · Asociația organizatorilor de jocuri de noroc - ROMBET...