Mr · Web viewMedia perioadei 14.0388 18.6321 12.5907 16.7241 Finele anului 15.6152 18.9966 13.0570...

Banca Comercială Română Chişinău SA

Situaţiile financiare Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014Întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢII FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2014

CUPRINS

Raportul auditorilor

Situaţia poziţiei financiare 3Situaţia profitului sau pierderii şi alte elemente ale rezultatului global 4Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 5Situaţia fluxurilor de trezorerie 6Note explicative la situaţiile financiare 7-62

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARELa 31 decembrie 2014

Note 31/12/2014 31/12/2013

MDL’000 MDL’000

ACTIVENumerar 4 37,408 34,311 Conturi la Banca Naţională 5 107,321 93,775 Conturi curente şi depozite la bănci 6 113,723 62,722 Credite şi avansuri acordate clienţilor, net 7 428,068 460,942 Active financiare disponibile pentru vânzare 8 34,214 68,363 Investiţii păstrate până la scadenţă 8 309,773 208,552Imobilizări corporale 9 14,027 13,695 Imobilizări necorporale 10 6,234 5,686 Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 1,978 1,907 Alte active 11 25,483 31,617 Total active 1,078,229 981,570

DATORII Datorii către bănci 12 22,904 34,557 Alte împrumuturi 13 228,047 257,592 Datorii către clienţi 14 429,288 351,042 Alte datorii 15 6,086 8,636 Datorii subordonate - 35,982 Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 8,413 6,804 Total datorii 694,738 694,613

CAPITAL PROPRIUAcţiuni ordinare 16 728,130 627,580 Capital de rezervă 17 14,200 14,200Pierdere neacoperită (358,527) (354,823)Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare (312) -Total capital propriu 383,491 286,957

Total capital propriu şi datorii 1,078,229 981,570

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 12 martie 2015 de către Conducerea Executivă a Băncii reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şefJuan Luis Martin Ortigosa Victoria Galben

3

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢIA PROFITULUI SAU PIERDERII ŞI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014

Notes 2014 2013MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor 20 75,123 72,539 Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (17,774) (26,614)Venituri nete aferente dobânzilor 57,349 45,925

(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7, 24 (12,774) 10,600

Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea creditelor 44,575 56,525

Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 12,432 13,242 Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (2,478) (1,793)Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 9,954 11,449

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 6,226 8,928 Alte venituri operaţionale 23 1,333 2,677 Total venituri neaferente dobânzilor 7,559 11,605

Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 25 (22,613) (24,511)Cheltuieli generale şi administrative 26 (34,524) (31,264)Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 27 (7,107) (8,157)Provizion pentru alte active (6) (355)Total cheltuieli neaferente dobânzilor (64,250) (64,287)

Profit operaţional până la impozitare (2,162) 15,292

Cheltuieli privind impozitul pe venit 18 (1,554) (7,972)

Profitul/(pierderea) netă a anului (3,716) 7,320

Alte elemente ale rezultatului globalReevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare (312) -Total elemente ale rezultatului global (312) -

Total rezultat global al anului (4,028) 7,320


Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 12 martie 2015 de către Conducerea Executivă a Băncii reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şefJuan Luis Martin Ortigosa Victoria Galben

4

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014

31 decembrie 2014

Capital social Rezerve

statutarePierdere

neacoperită

Reevaluarea activelor

financiare disponibile

pentru vânzare

Total

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 627,580 14,200 (354,823) - 286,957Actiuni ordinare emise 100,550 - - - 100,550Surplus de capital 12 - - - 12Profit anual - - (3,716) - (3,716)Alte elemente globale - - - (312) (312)

Sold la 31 decembrie 728,142 14,200 (358,539) (312) 383,491

31 decembrie 2013 Capital socialRezerve

statutarePierdere

neacoperităTotal

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 627,580 14,200 (362,143) 279,637Profit anual - - 7,320 7,320

Sold la 31 decembrie 627,580 14,200 (354,823) 286,957

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare

5

Banca Comercială Română Chişinău SASITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2014

.


Note 2014 2013MDL’000 MDL’000

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatareDobânzi încasate 62,958 68,347Dobânzi plătite (16,214) (28,371)Încasări nete aferente comisioanelor 9,954 11,449Venituri nete din operaţiuni cu valută străină si alte venituri operaţionale 7,559 11,104Plăţi băneşti privind retribuirea muncii (22,613) (23,079)Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (34,196) (24,806)Profit operaţional din exploatare înainte de modificarea capitalului circulant 7,448 14,644

(Creşterea) / reducerea activelor curente :Conturi la Banca Naţională (28,863) -Conturi curente şi depozite la bănci - 12,149Credite si avansuri catre clienti 31,901 176,260Alte active 2,196 166Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :Datorii către bănci (11,653) (102,515)Datorii către clienţi 78,061 (35,269)Alte datorii 1,038 (1,793)Numerar net din activităţi operaţionale până la impozitare 72,680 48,998

Impozitului pe profit plătit - -Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale 80,128 63,642

Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţiiPlăți pentru achiziționarea imobilizărilor corporale şi necorporale (1,663) (4,257)Incasari din vanzarea imobilizarilor corporale si necorporale (6,325) -Plăți pentru procurarea investitiilor financiare disponibile pentru vanzare (275,871) (1,093)Încasări din realizarea investitiilor financiare păstrate până la scadenţă 174,701 -Plati din procurarea investitiilor financiare păstrate până la scadenţă - (73,292)Numerar net utilizat în activităţi de investiţii (109,158) (78,642)

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţareÎncasări din acţiunile emise 100,562 -Plăţi din credite şi împrumuturi pe termen lung (66,901) (5,425)Numerar net utilizat în activităţi de finanţare 33,661 (5,425)

Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi echivalentelor de numerar 4,631 (20,425)

Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 221,633 242,058Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 226,264 221,633

6

Banca Comercială Română Chişinău SANOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIAREPentru anul încheiat la 31 decembrie 2014

1. Informaţii generale despre Banca

Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998. Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor categoriilor de clienţi prin Sediul Central, o filială şi o agenţie în municipiul Chişinău şi o filială în Bălti. (2013: 3 filiale şi 1 reprezentanţa).

Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania mamă al Băncii este Erste Group Bank AG.

La sfârşitul anului 2014 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a Moldovei, in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26 din Legea instituţiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.

Banca are 66 salariaţi la data de 31 decembrie 2014 (66 la data de 31 decembrie 2013).

Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica Moldova.

Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.

2. Politici contabile

2.1 Bazele prezentării

Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această perioadă.

Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi în situaţiile financiare pentru anul respectiv.

Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare, toate fiind evaluate la valoare justă.

Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.

Situaţiile financiare sunt prezentate în baza principiului continuității activității.

Declaraţie de conformitateSituaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (SIRF) adoptate de IASB.

7


2. Politici contabile (continuare)

2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative

Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare şi notele ce le însoţesc.

Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe evaluari ale mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare ale provizionului pentru pierdere din depreciere. Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie. In acest scop se determina parametrii probabilitatea de default (PD) si pierderea în caz de default (LGD) pentru portofolii de clienti omogene ca si profil de risc, tinandu-se cont de segmentele si produsele Bancii si situatia serviciului datoriei. Pentru determinarea PD se utilizeaza matricea de migrare pe parcursul a 12 luni din statutul de non-default in default. Valoarea LGD se calculeaza prin estimarea valorii prezente nete (NPV) a fluxurilor de numerar ale recuperarilor rezultate atat din achitari benevole, cat si din realizarea garantiilor la expunerile aflate in stare de default.

Active privind impozitul amînatActivele privind impozitul amânat sunt recunoscute în ceea ce priveşte pierderile fiscale în măsura în care este probabil că profitul impozabil viitor va fi disponibil, faţă de care pierderile pot fi utilizate. Este nevoie de raţionamente pentru a determina valoarea activelor privind impozitul pe venit amânat care pot fi recunoscute, pe bază de sincronizare şi nivelul profitului impozabil viitor, împreună cu strategiile de planificare fiscală viitoare (vezi nota 18).

2.3. Modificările în politici contabile

Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele din exerciţiul financiar anterior, cu excepţia următoarelor standarde modificate, care au fost adoptate de Bancă la 1 ianuarie 2014:

IAS 32 Instrumente financiare: Prezentare (modificat) - compensarea activelor financiare şi a datoriilor financiare

IAS 39 Instrumente financiare (modificat): recunoaştere şi evaluare - novarea instrumentelor financiare derivate şi continuarea utilizării contabilităţii de acoperire împotriva riscurilor

IAS 36 Deprecierea activelor (modificat) – informaţii de furnizat privind valoarea recuperabilă a activelor de altă natură decât cele financiare

Interpretarea IFRIC 21: Impuneri

Atunci când se consideră că adoptarea standardului sau interpretării va avea un impact asupra situaţiilor financiare sau a performantei Băncii, impactul sau este descris mai jos:

8


2. Politici contabile (continuare)

2.3. Modificările în politici contabile (continuare)

IAS 32 Instrumente financiare: Prezentare (modificat) - compensarea activelor financiare si a datoriilor financiare Aceste modificari clarifica intelesul sintagmei „are in prezent un drept de compensare executoriu din punct de vedere legal”. Modificarea clarifica, de asemenea, aplicarea criteriilor de compensare din IAS 32 asupra sistemelor de decontare (precum sistemele casei centrale de compensare) care aplica mecanisme de decontare bruta care nu sunt simultane. Astfel modificările acestui standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei financiare a Băncii.

IAS 39 Instrumente financiare (modificat): recunoastere si evaluare - novarea instrumentelor financiare derivate si continuarea utilizarii contabilitatii de acoperire impotriva riscurilorConform modificarii, nu ar fi necesar sa inceteze aplicarea principiilor contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor daca s-a novat un instrument financiar derivat desemnat ca instrument de acoperire, cu conditia indeplinirii anumitor criterii. IASB a efectuat o modificare, cu domeniu de aplicare redus, a IAS 39 pentru a permite continuarea aplicarii contabilitatii de acoperire impotriva riscurilor in anumite imprejurari in care contrapartida la un instrument de acoperire se modifica pentru a obtine compensarea centralizata a acelui instrument. Banca nu are instrumente financiare derivate şi astfel modificările acestui standard nu au impact asupra performanţei sau situaţiei financiare a Băncii.

IAS 36 Deprecierea activelor (modificat) – informatii de furnizat privind valoarea recuperabila a activelor de alta natura decat cele financiareAceste modificari elimina efectele neanticipate pe care IFRS 13 le are asupra informatiilor de furnizat mentionate in IAS 36. De asemenea, aceste modificari prevad prezentarea valorilor recuperabile ale activelor sau a unitatilor generatoare de numerar pentru care s-au recunoscut ori s-au reversat pierderi din depreciere in cursul perioadei.

Interpretarea IFRIC 21: ImpozitareComitetul de interpretare a standardelor a fost solicitat sa analizeze modul in care o entitate ar trebui sa contabilizeze datoriile astfel incat sa plateasca impozitele impuse de autoritati, altele decat impozitul pe profit, in cadrul situatiilor sale financiare. Aceasta interpretare reprezinta o interpretare a IAS 37 Provizioane, datorii contingente si active contingente. IAS 37 stabileste criteriile pentru recunoasterea unei datorii, unul dintre acestea impunand ca o entitate sa aiba o obligatie actuala rezultata dintr-unu eveniment trecut (cunoscut ca eveniment care obliga). Interpretarea clarifica faptul ca un eveniment care obliga si care da nastere unei datorii privind plata unui impozit este acea activitate prevazuta in legislatia relevanta, care determina plata unui impozit. Efectul acestei modificari este considerat de Bancă la întocmirea situaţiilor financiare şi notelor aferente.

9


3. Politici contabile semnificative

a. Conversia valutei străineTranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM. Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:

2014 2013USD Euro USD Euro

Media perioadei 14.0388 18.6321 12.5907 16.7241Finele anului 15.6152 18.9966 13.0570 17.9697

Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei, precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere.

b. Conturi curente şi depozite la bănciAcestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.

c. Credite şi avansuri acordate clienţilorCreditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei efective a dobânzii.

Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza următoarei clasificări a clienţilor:

- credite corporate - credite întreprinderi micro- credite garantate- credite negarantate- credite ipotecare

d. Deprecierea creditelorDacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda) conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului, aceste credite sunt considerate depreciate. Valoarea pierderii din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului şi valoarea prezentă a fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate la rata efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul dispun de gaj şi executarea acestuia este probabilă.

Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale riscului de credit, şi estimează pentru acestea un provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt estimate individual pentru depreciere a valorii şi pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea colectiva a deprecierii valorii.

10


3. Politici contabile semnificative (continuare)

d. Deprecierea creditelor (continuare)

Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii este rata curentă a dobânzii efective.

Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Casarea este efectuată când creditul este considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Casările sunt reduse din provizioanele stabilite anterior şi în acelaşi timp reduc suma creditului.

Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.

În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea reală.

e. Creditele renegociate Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.

f. Investiţii financiare

Investiţii păstrate până la scadenţă Investiţiile păstrate până la scadenţă sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe pentru care Conducerea Băncii are intenţia pozitivă şi abilitatea de a le păstra până la maturitate. După recunoaşterea iniţială, investiţiile păstrate până la scadenţă sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în consideraţie discontul sau prima la cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective. Amortizarea se include în “Venituri aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile cauzate de deprecierea acestor investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din deprecierea investiţiilor financiare”.

11



f. Investiţii financiare (continuare)

Active financiare disponibile pentru vânzareToate activele financiare ce nu sunt clasificate ca păstrate până la scadenţă sunt recunoscute ca disponibile pentru vânzare. Toate achiziţiile şi vânzările de investiţii ce prevăd livrarea într-un interval de timp prevăzut de reglementări sau de practicile de piaţă sunt recunoscute la data decontării. Investitiile de capital disponibile pentru vânzare sunt recunoscute la valoare justa (inclusiv costurile de tranzacţii). În condițiile în care valoare justă nu poate fi estimată, pentru recunoașterea investițiilor de capital disponibile pentru vînzare se utilizeaza costul. Instrumentele financiare purtătoare de dobîndă (hîrtii de valoare de stat, certificate bancare ) sunt evaluate la valoarea justă prin Alte componente ale rezultatului global.

g. Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea valorii.

Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.

Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.

Uzura este calculată prin metoda casării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului conform tabelului următor:

Imobilizări corporale Rate (%)Clădiri 3%Echipamente şi instalaţii 20-33%Vehicule 20%

h. Imobilizări necorporaleImobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora.

Amortizarea este calculată prin metoda liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare aprobate sunt prezentate mai jos:

Imobilizări necorporale Rate (%)Licenţe 10-20%Programe informatice 20-100%

i. Leasing Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul respectiv.

12



i. Leasing (continuare)

Banca locatarContractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de leasing.

j. Împrumuturi și datorii către cliențiÎmprumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.

k. Compensarea activelor şi datoriilor financiareActivele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.

l. Contracte de vânzare şi re-procurareHârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.

m. Contracte de garanţie financiarăContractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor, instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte facilităţi bancare.

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.

13



n. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilorVeniturile şi cheltuielile aferente dobânzilor sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pentru toate instrumentele purtătoare de dobânda, inclusiv pentru creditele clasificate ca ne-performante, pe baza principiului de specializare a exerciţiului folosind metoda ratei efective a dobânzii. Veniturile din dobânzi includ cupoanele câştigate din hârtiile de valoare investiţionale şi deţinute pentru vânzare cu venit fix precum şi disconturile calculate, primele aferente hârtiilor de valoare de stat şi alte instrumente similare.

Onorariile şi costurile directe referitoare la originea creditelor sunt amânate şi amortizate la venitul din dobânzi pe parcursul perioadei creditului utilizând metoda liniară, care se aproximează la metoda ratei efective a dobânzii.

Veniturile din comisioanele şi spezele bancare pentru diverse servicii bancare sunt înregistrate ca venituri la momentul efectuării tranzacţiilor. Dividendele sunt recunoscute la momentul la care este stabilit dreptul acţionarilor de a primi sumele respective.

o. Numerar şi echivalente de numerar În scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentul de numerar cuprind numerarul din casierie, conturile curente şi plasamentele pe termen scurt la alte bănci, hârtiile de valoare de stat şi alte investiţii pe termen scurt, cu lichiditate înaltă, cu o scadenta mai mica de 90 de zile de la data achiziţiei.

p. ProvizioaneBanca recunoaşte provizioanele atunci când are o obligaţie prezentă legala sau implicită de a transfera beneficiile economice ca rezultat a unor evenimente trecute şi atunci când o estimare rezonabilă a obligaţiei poate fi făcută.

q. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilorBanca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau actualilor angajaţi.

r. Active luate în posesie Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.

Conform politicii băncii activele luate în posesie sunt comercializate. Câştigul reduce parţial sau total datoria. În general, Banca nu acceptă activele luate în posesie pentru activitatea sa.

s. Părţi afiliate Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.

Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca implica un preţ sau nu.

14



t. ImpozitareUn provizion este constituit pentru toate obligaţiile probabile de impozitare derivând din legislaţia naţionala în vigoare.

Diferenţele între raportarea financiară conform SIRF şi reglementările fiscale locale dau naştere la diferenţe între valoarea de bilanţ a anumitor active şi datorii şi baza lor fiscală. Impozitul amânat este calculat folosind metoda obligaţiilor, pentru toate diferenţele temporare care apar intre baza fiscală a activelor şi datoriilor şi valoarea lor de bilanţ folosită pentru raportarea financiara. Activele şi datoriile privind impozitul amânat sunt calculate utilizând ratele de impozitare care se estimează că vor fi aplicate în anii în care activele sunt realizate sau datoriile sunt decontate, pe baza ratelor de impozitare care au fost aprobate sau aprobate substanţial la data bilanţului.

Activele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele temporare deductibile, activele şi datoriile neutilizate privind impozitul pe venit în măsura în care există probabilitatea unui profit impozabil disponibil, din care să se utilizeze toate diferenţele temporare deductibile pentru acoperirea activelor şi datoriilor neutilizate privind impozitul pe venit.

u. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiare Banca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.

Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când: Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat; Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a

le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere; sau

Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.

În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să plătească.

Un pasiv financiar este de-recunoscut în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.

15



v. Standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare

IAS 16 Imobilizari corporale si IAS 38 Imobilizari necorporale (modificare) Clarificarea metodelor acceptabile pentru amortizareModificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Aceasta modificare clarifica principiile din IAS 16 Imobilizari corporale si IAS 38 Imobilizari necorporale conform carora venitul reflecta un anumit model al beneficiilor economice generate din derularea unei afaceri (din care face parte activul) mai degraba, decat al beneficiilor economice consumate prin utilizarea activului. Drept urmare, raportul dintre veniturile generate si veniturile totale preconizate a fi generate nu poate fi folosit pentru a amortiza un element de imobilizari corporale si poate fi folosita numai in situatii extrem de restranse pentru a amortiza imobilizarile necorporale. Aceasta modificare nu a fost inca adoptata de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IAS 19 Beneficiile angajatilor (revizuit): contributiile angajatilorModificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 februarie 2015. Modificarea se aplica pentru contributiile angajatilor sau tertilor la planuri de beneficii determinate. Obiectivul modificarii este sa simplifice contabilizarea contributiilor care sunt independente de vechimea in munca, de exemplu, contributiile angajatilor care sunt calculate in functie de un procent fix din salariu. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 9 Instrumente financiare Standardul se aplica pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2018 si aplicarea timpurie este permisa. Faza finala a IFRS 9 reflecta toate fazele proiectului privind instrumentele financiare si inlocuieste IAS 39 Instrumente financiare: recunoastere si evaluare si toate versiunile anterioare ale IFRS 9. Standardul introduce cerinte noi privind clasificarea si evaluarea, deprecierea si contabilitatea de acoperire impotriva riscurilor. Standardul nu a fost inca adoptat de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 11 Angajamente comune (modificare): contabilizarea achizitiei intereselor in exploatari in participatie Modificarea intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. IFRS 11 se refera la modul de contabilizare a intereselor in asocierile in participatie si exploatarile in participatie. Modificarea prezinta noi indrumari cu privire la modul in care trebuie contabilizata achizitia unui interes intr-o exploatare in participatie ce reprezinta o intreprindere in conformitate cu IFRS si specifica tratamentul contabil adecvat pentru aceste achizitii. Aceasta modificare nu a fost inca adoptata de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 15 Venituri din contractele cu clientiiStandardul intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2017. IFRS 15 stabileste un nou model in cinci etape care se va aplica pentru veniturile provenind dintr-un contract incheiat cu un client (cu exceptii limitate), indiferent de tipul tranzactiei sau de industrie. De asemenea, cerintele standardului se vor aplica pentru recunoasterea si evaluarea castigurilor si pierderilor din vanzarea anumitor active de alta natura decat cea financiara care nu sunt rezultatul activitatii obisnuite a entitatii (de ex.: vanzare de imobilizari corporale si necorporale). Va fi prevazuta prezentarea extinsa de informatii, inclusiv dezagregarea venitului total, informatii despre obligatiile de executie, modificari ale soldurilor contractuale ale conturilor de active si datorii intre perioade si rationamente si estimari-cheie. Standardul nu a fost inca adoptat de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

16




IAS 27 Situatii financiare individuale (modificat)Modificarea intra in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2016. Aceasta modificare va permite entitatilor sa foloseasca metoda punerii in echivalenta pentru a contabiliza investitiile in filiale, asocierile in participatie si asociati in cadrul situatiilor lor financiare individuale si va ajuta anumite jurisdictii sa treaca la IFRS la nivelul situatiilor financiare individuale, reducand costurile de conformare fara a reduce nivelul informatiilor puse la dispozitia investitorilor. Aceasta modificare nu a fost inca adoptata de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

Modificare la IFRS 10 Situatii financiare consolidate si IAS 28 Investitii in entitatile asociate si asocierile in participatie: vanzare de sau contributie cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatieModificarile se refera la o inconsecventa identificata intre cerintele IFRS 10 si cele ale IAS 28, in legatura cu vanzarea de si contributia cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatie. Principala consecinta a modificarilor este aceea ca un castig sau o pierdere deplina este recunoscuta atunci cand tranzactia implica o intreprindere (indiferent daca este sau nu sub forma de filiala). Un castig sau o pierdere partiala este recunoscuta atunci cand o tranzactie implica active care nu reprezinta o intreprindere, chiar daca acestea sunt sub forma unei filiale. Modificarea va intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Modificarile nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2010 – 2012, care reprezinta o colectie de modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 februarie 2015. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 2 Plata pe baza de actiuni: Aceasta imbunatatire modifica definitia „conditiei de intrare in drepturi” si a „conditiei de piata” si adauga definitii pentru „conditia de performanta” si „conditia de servicii” (care, anterior, erau incluse in definitia „conditiei de intrare in drepturi”).

IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca o contraprestatie contingenta intr-o achizitie de intreprinderi care nu este clasificata drept capitaluri proprii, este evaluata ulterior la valoarea justa prin profit sau pierdere indiferent daca intra sau nu in domeniul de aplicare al IFRS 9 Instrumente financiare.

IFRS 8 Segmente de activitate: Aceasta imbunatatire prevede ca o entitate sa prezinte rationamentele emise de membrii cadrelor de conducere atunci cand acestia pun in aplicare criteriile de agregare pentru segmentele de activitate si clarifica faptul ca o entitate trebuie sa prezinte numai reconcilieri ale totalului activelor segmentelor raportabile cu activele entitatii daca activele segmentelor sunt raportate cu regularitate.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire din cadrul Bazei pentru concluzii din IFRS 13 clarifica faptul ca, prin emiterea IFRS 13 si modificarea IFRS 9 si IAS 39, nu a fost eliminata posibilitatea evaluarii creantelor si datoriilor pe termen scurt care nu au o rata declarata a dobanzii la valoarea lor de facturare, fara actualizare, daca efectul actualizarii nu este semnificativ.

IAS 16 Imobilizari corporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unui element de imobilizari corporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda valorii de reevaluare a valorii juste.

17




IAS 24 Prezentarea informatiilor privind partile afiliate: Imbunatatirea clarifica faptul ca o entitate care furnizeaza servicii de personal-cheie de conducere pentru entitatea care raporteaza sau pentru societatea-mama a entitatii care raporteaza este o parte afiliata a entitatii care raporteaza.

IAS 38 Imobilizari necorporale: Imbunatatirea clarifica faptul ca, la momentul reevaluarii unei imobilizari necorporale, valoarea contabila bruta este ajustata astfel incat sa corespunda valorii de reevaluare a valorii juste.

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2011 – 2013, care reprezinta o colectie de modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2015. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 3 Combinari de intreprinderi: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca IFRS 3 exclude din sfera sa de aplicare formarea unei asocieri in participatie in cadrul situatiilor financiare le asocierii in participatie in sine.

IFRS 13 Evaluarea la valoarea justa: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca aria exceptiei privind portofoliul, asa cum este definita la punctul 52 al IFRS 13, include toate contractele din aria de aplicabilitate a IAS 39 Instrumente financiare: recunoastere si evaluare sau IFRS 9 Instrumente financiare, indiferent daca indeplinesc sau nu definitia activelor financiare sau a datoriilor financiare conform definitiei din IAS 32 Instrumente financiare: prezentare.

IAS 40 Investitii imobiliare: Aceasta imbunatatire clarifica faptul ca, pentru a determina daca o anumita tranzactie indeplineste atat definitia unei combinari de intreprinderi conform definitiei din IFRS 3 Combinari de intreprinderi, cat si a unei investitii imobiliare conform definitiei din IAS 40 Investitii imobiliare, trebuie ca aplicarea celor doua standarde sa se realizeze independent unul de celalat.

IASB a emis Imbunatatirile Anuale ale IFRS – Ciclul 2012 – 2014 , care reprezinta o culegere de modificari ale IFRS. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Aceste imbunatatiri anuale nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRS 5 Active imobilizate detinute in vederea vanzarii si activitati intrerupte Modificarea clarifica faptul ca trecerea de la o metoda de cedare la o alta (prin cedare sau prin distribuire catre proprietari) nu trebuie considerata a fi un nou plan de cedare ci, mai degraba, este o continuare a planului initial. Prin urmare, nu exista o intrerupere in aplicarea cerintelor IFRS 5. De asemenea, modificarea clarifica faptul ca schimbarea metodei de cedare nu schimba data clasificarii.

IFRS 7 Instrumente financiare: informatii de furnizat. Modificarea clarifica faptul ca un contract de servicii care include un onorariu poate reprezenta o implicare continua in activul financiar. De asemenea, modificarea clarifica faptul ca informatiile de furnizat conform IFRS 7 cu privire la compensarea activelor financiare si datoriilor financiare nu sunt necesare in raportul financiar interimar condensat.

IAS 19 Beneficiile angajatilor: Modificarea clarifica faptul ca adancimea pietei pentru obligatiunile corporative de inalta calitate este evaluata pe baza monedei in care este exprimata obligatia, mai degraba decat in tara in care se afla obligatia. Cand nu exista o adancime a pietei pentru obligatiunile corporative de inalta calitate in moneda respectiva trebuie utilizate ratele aplicabile obligatiunilor de stat.

18



v. standarde şi interpretări emise dar care încă nu au intrat în vigoare

IAS 34 Raportarea financiara interimara: Modificarea clarifica faptul ca informatiile interimare de prezentat trebuie fie sa existe in situatiile financiare interimare, fie incluse prin referinte intre situtiile financiare interimare si specificarea includerii acestora in raportul financiar interimar mai extins (de ex.: in comentariile conducerii sau raportul de risc). Comitetul a specificat ca celelalte informatii din cadrul raportului financiar interimar trebuie sa fie puse la dispozitia utilizatorilor in aceiasi termeni ca si in cazul situatiilor financiare interimare si la aceeasi data. Daca utilizatorii nu au acces la alte informatii in acest fel, raportul financiar interimar este incomplet.

IFRS 10, IFRS 12 si IAS 28: Entitati de investitii: aplicarea exceptiei de consolidare (modificari)Modificarile se refera la trei aspecte aparute in practica in legatura cu aplicarea exceptiei de consolidare pentru entitatile de investitii. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Modificarile clarifica faptul ca exceptia de la prezentarea de situatii financiare consolidate se aplica unei entitati-mama care este o filiala a unei entitati de investitii atunci cand entitatea de investitii isi evalueaza filialele la valoarea justa. De asemenea, modificarea clarifica faptul ca numai o filiala care nu este, in sine, o entitate de investitii dar furnizeaza servicii de asistenta entitatii de investitii este consolidata. Toata celelalte filiale ale unei entitati de investitii sunt evaluate la valoarea justa. In cele din urma, modificarile IAS 28 Investitii in entitatile asociate si in asocierile in participatie permit investitorilor ca, la aplicarea metodei punerii in echivalenta, sa pastreze evaluarea la valoarea justa aplicata de entitatea asociata sau asocierea in participatie a entitatii de investitii pentru interesele sale in filiale. Aceste modificari nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IAS 1: Initiativa de prezentare a informatiilor (modificare)Modificarile IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare incurajeaza si mai mult societatile sa aplice rationamente profesionale atunci cand determina informatiile pe care trebuie sa le prezinte si modul in care le structureaza in cadrul situatiilor financiare. Modificarile intra in vigoare pentru perioade anuale incepand la sau dupa 1 ianuarie 2016. Modificarile cu domeniu de aplicare redus ale IAS clarifica, mai degraba decat sa modifice semnificativ, cerintele existente ale IAS 1. Modificarile se refera la pragul de semnificatie, ordinea notelor, subtotaluri si dezagregare, politici contabile si prezentarea altor elemente ale rezultatului global decurgand din investitiile contabilizate conform metodei punerii in echivalenta. Aceste modificari nu au fost inca adoptate de UE. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

4. Numerar

31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Numerar 26,475 26,704Numerar în bancomate 10,924 7,595Altele 9 12

37,408 34,311

19


5. Conturi la Banca Naţională

31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Cont curent 19 2,937 9,255Rezerve obligatorii 65,384 36,520Overnight 19 39,000 48,000

107,321 93,775

Contul curent şi rezervele obligatoriiBanca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. Fondurile atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie 2014 rata de calcul al volumului de rezervă minim în toate monedele a fost 14% (31 decembrie 2013: 14%).

Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 14% din fondurile atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.

Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2014 – 7 ianuarie 2015 a fost calculat în sumă de MDL’000 24,685 (31 Decembrie 2013: MDL’000 25,436) şi includea rezervele obligatorii din fondurile atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în USD şi EUR a constituit USD’000 1,175 şi EUR’000 2,268 respectiv (31 decembrie 2013 – USD’000 432 şi EUR’000 1,555).

Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2014 a variat între 0.50% şi 1.27% pe an la rezervele în valută străină şi între 0.31% şi 0.87% la rezervele în MDL (pe parcursul anului 2013 – 0.30% şi 0.73% p. a. în valută şi între 0.50% şi 1.50% in MDL). Rezervele obligatorii deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.

20


6. Conturi curente şi depozite la bănci31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Conturi curente 19 113,723 36,605Credite pe termen scurt acordate băncilor 19 - 26,117

113,723 62,722

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net

31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Credite corporate 356,792 326,746Credite întreprinderi micro 11,092 20,820Credite de consum neasigurate 4,924 4,571Credite de consum asigurate 1,715 1,087Credite ipotecare 115,526 132,621Credite, brut 490,049 485,845Minus: Reduceri pentru pierdere a valorii (61,981) (24,903)

Credite, net 428,068 460,942

Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:

31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Industrie 65,909 59,084Comerţ 91,318 49,775Servicii 207,964 228,332Persoane fizice 122,165 138,279Construcţii 2,693 10,269Agricultură şi industrie alimentară - 106

490,049 485,845

Rata medie ponderata a dobânzii pe parcursul anului 2014 pentru creditele acordate în USD este 6.93% (2013: 6.29%) si în EUR 6.28% (2013: 8.32%), MDL – 9.13% (2013: nu au fost credite acordate in MDL).

21


7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2014 şi 2013 este prezentata mai jos:

31/12/2014MDL’000

Corporative

Întreprinderi micro

De consum negarantate

De consum

garantateIpotecare Total

La 1 ianuarie 12,549 1,366 463 8 10,517 24,903Recuperări - - - - - -Scăderi de provizion (995) (889) (1,046) (74) (89) (3,093)Creşteri de provision 32,970 508 625 811 4,036 38,950 Diferente de curs valutar 1,017 131 3,370 (332) (2,965) 1,221

La 31 decembrie 45,541 1,116 3,412 413 11,499 61,981

Depreciere individuală 45,377 1,115 3,159 403 10,019 60,073Depreciere colectivă 164 1 253 10 1,480 1,908La 31 decembrie 45,541 1,116 3,412 413 11,499 61,981

31/12/2013MDL'000

Corporative

Întreprinderi micro

De consum negarantat

e

De consum

garantate

Ipotecare Total

La 1 ianuarie 10,584 1,073 125 504 9,603 21,889Recuperări - - - - - -Scăderi de provizion (4,092) (512) (1,630) (1,695) (107) (8,036)Creşteri de provision 5,382 869 66 440 2,562 9,317 Diferente de curs valutar 677 (64) 1,902 759 (1,541) 1,733

La 31 decembrie 12,549 1,366 463 8 10,517 24,903

Depreciere individuală 10,799 910 350 - 5,714 17,773Depreciere colectivă 1,750 456 113 8 4,803 7,130La 31 decembrie 12,549 1,366 463 8 10,517 24,903

22



Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:31/12/2014

Corporative Întreprinderi

microDe consum negarantate

De consum garantate Ipotecare Total

MDL’000

Nici expirate, nici depreciate 214,600 3,609 871 330 76,968 296,378Expirate, dar nedepreciate 160 774 432 179 21,249 22,794Depreciate individual 142,031 6,709 3,621 1,206 17,310 170,877

Total 356,791 11,092 4,924 1,715 115,527 490,049

31/12/2013

Corporative Întreprinderi

microDe consum negarantate

De consum garantate Ipotecare Total

MDL’000

Nici expirate, nici depreciate 195,415 8,255 3,434 851 98,669 306,624Expirate, dar nedepreciate 29,913 4,924 192 236 22,565 57,830Depreciate individual 101,418 7,641 945 - 11,387 121,391

Total 326,746 20,820 4,571 1,087 132,621 485,845

Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2014 este de MDL’000 69,185 (2013: 152,048). Gajul este constituit din active materiale.

Structura pe scadenţe a creditelor expirate, dar nedepreciate este prezentată în tabelul de mai jos:31/12/2014 Până la 30

zileDe la 31 la

60 zileDe la 61 la 90

zile Peste 91 zile TotalMDL’000

Corporative - - - 160 160Întreprinderi micro - 11 - 763 774De consum neasigurate - - - 432 432De consum asigurate 30 64 85 - 179Ipotecare 9,350 6,934 2,305 2,660 21,249

Total 9,380 7,009 2,390 4,015 22,794


23


31/12/2013 Până la 30 zile

De la 31 la 60 zile

De la 61 la 90 zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Corporative 23,067 - 2,489 4,357 29,913Întreprinderi micro 2,862 411 - 1,651 4,924De consum neasigurate 63 8 - 121 192De consum asigurate 66 103 - 67 236Ipotecare 4,560 5,360 3,514 9,131 22,565

Total 30,618 5,882 6,003 15,327 57,830

8. Investiţii financiare

Investiţii păstrate până la scadenţă

31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Hârtii de valoare de stat 309,773 208,552

309,773 208,552

Active financiare disponibile pentru vânzare

31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Certificate emise de BNM - 66,924Hârtiile de valoare de stat 33,196 421

19 33,196 67,345

Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018

34,214 68,363

Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2014 reprezintă Bonuri de trezorerie şi Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 6.00% si 12.88% p. a. Acestea sunt tranzacționate pe o piață activă.

8. Investiţii financiare (continuarea)

24


Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2013 reprezintă Bonuri de trezorerie şi Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii Moldova cu rata dobânzii între 4.57% si 8.01% p. a.

Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:

Domeniu de Cota de 2014

25


9. Imobilizări corporale

Clădiri si terenuri Mobilier şi echipamente

AutovehiculeÎmbunătăţirea

activelor arendateActive în curs de

execuţie TotalMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Cost Sold la 1 ianuarie 2014 2,364 34,677 667 8,288 - 45,996Adiţii - 2,334 876 831 2,408 6,449Transferuri - 2,387 21 (2,408) -Ieşiri - (962) (118) - - (1,080)Sold la 31 decembrie 2014 2,364 38,436 1,425 9,140 - 51,365

Uzura acumulatăSold la 1 ianuarie 2014 262 26,154 593 5,292 - 32,301Cheltuiala anuala 53 3,907 140 1,892 - 5,992Ieşiri - (837) (118) - - (955)Sold la 31 decembrie 2014 315 29,224 615 7,184 - 37,338

Valoare netă de bilanţLa 31 decembrie 2014 2,049 9,212 810 1,956 - 14,027La 31 decembrie 2013 2,102 8,523 74 2,996 - 13,695

La 31 decembrie 2014, costul imobilizarilor corporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 13,868 (la 31 decembrie 2013 - MDL’000 10,939).

26


9. Imobilizări corporale (continuare)

Clădiri si terenuri Mobilier şi echipamente

AutovehiculeÎmbunătăţirea

activelor arendateActive în curs de

execuţie TotalMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Cost Sold la 1 ianuarie 2013 2,364 35,559 667 10,005 213 48,808Adiţii - 501 - 839 578 1,918Transferuri - 578 - - (578) -Ieşiri - (1,961) - (2,556) (213) (4,730)Sold la 31 decembrie 2013 2,364 34,677 667 8,288 - 45,996

Uzura acumulatăSold la 1 ianuarie 2013 210 23,152 525 4,970 - 28,857Cheltuiala anuala 52 4,948 68 2,075 - 7,143Ieşiri - (1,946) - (1,753) - (3,699)Sold la 31 decembrie 2013 262 26,154 593 5,292 - 32,301

Valoare netă de bilanţLa 31 decembrie 2013 2,102 8,523 74 2,996 - 13,695La 31 decembrie 2012 2,154 12,407 142 5,035 213 19,951

27


10. Imobilizări necorporale

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2014 sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Programe informatice

Alte imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale în

curs de execuţieTotal

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Sold la 1 ianuarie 2014 6,686 2,501 2,656 11,843Intrări - - 1,727 1,727 Transferuri 3,805 427 (4,232) - Ieşiri - (64) - (64)Sold la 31 decembrie 2014 10,491 2,864 151 13,506

Amortizare acumulataSold la 1 ianuarie 2014 4,408 1,749 - 6,157Cheltuială anuală 1,094 21 - 1,115 Ieşiri - - - - Sold la 31 decembrie 2014 5,502 1,770 - 7,272

Valoare neta de bilanţLa 31 decembrie 2014 4,989 1,094 151 6,234 La 31 decembrie 2013 2,278 752 2,656 5,686

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2013 sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Programe informatice

Alte imobilizări necorporale

Imobilizări necorporale în

curs de execuţieTotal

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Sold la 1 ianuarie 2013 6,641 2,501 150 9,292Intrări 45 - 2,506 2,551Transferuri - - - -Ieşiri - - - -Sold la 31 decembrie 2013 6,686 2,501 2,656 11,843

Amortizare acumulataSold la 1 ianuarie 2013 3,657 1,486 - 5,143Cheltuială anuală 751 263 - 1,014Ieşiri - - - -Sold la 31 decembrie 2013 4,408 1,749 - 6,157

Valoare neta de bilanţLa 31 decembrie 2013 2,278 752 2,656 5,686La 31 decembrie 2012 2,984 1,015 150 4,149

28


11. Alte activeNote 31/12/2014 31/12/2013

MDL’000 MDL’000

Active preluate în posesie 20,652 25,476Alte materiale şi bunuri 714 881Creanţe privind investiţiile capitale 117 285Operaţiuni cu carduri bancare 32 880 593Operaţiuni prin sistemele de plată 32 17 14Alte cheltuieli anticipate 1,018 730Impozite 66 1,380Decontări cu clienţii 442 633Creanţe privind servicii de colectare 702 841Creanţe privind arenda 718 718Alte active 157 66

25,483 31,617

Mijloacele fixe preluate în posesie reprezintă imobilizări corporale. 31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Imobilizări corporale 24,585 31,657

Depreciere (3,933) (6,181)

20,652 25,476

Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2014 după cum urmează:

Valoarea brută Depreciere NBVMDL’000 MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 12,938 (2,616) 10,322MCI&Co Construct - - -SC RG - AGRO PLUS SRL 10,805 (1,317) 9,488Meridian SRL 842 - 842

24,585 (3,933) 20,652

Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 3,933 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piață a activelor reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenți.

29


12. Datorii către bănci31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

B.C. Unibank S.A. - 26,116Erste Group Bank AG 6,347 6,468B.C. Procredit Bank SA 986 1,260BCR Romania 10,457 713LGT Bank Ltd 2,500 -Citibank Europe PLC, Dublin - Sucursala Romania 2,614 -

22,904 34,557

13. Alte împrumuturi31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Erste Group Bank AG 61,771 104,876BCR Romania 166,276 152,716

228,047 257,592

Fondurile atrase de la Erste Group Bank AG reprezintă împrumuturi în USD şi EUR cu maturităţi care variază de la 14 zile până la 5 ani şi cu o rată anuală a dobânzii de 2.79% pentru USD (2013: 3.92%) şi 3.48% pentru contractele în EUR (2013: 3.44%).

Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD și EUR, cu scadența 15 luni, cu o rată medie a dobânzii de 2.46% pentru contractele în USD (2013: 6,04%) și 2.16% pentru contractele în EUR (2013: 6.40%).

30


14. Datorii către clienţi

31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Datorii către persoane fiziceConturi curente 30,510 37,054 Depozite la termen 61,557 59,771

92,067 96,825 Datorii către persoane juridiceConturi curente 215,078 170,987 Depozite la termen 122,143 83,230

337,221 254,217

429,288 351,042

La 31 decembrie 2014 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de garanţie în sumă de MDL’000 1,879 (31 Decembrie 2013: MDL’000 2,497).

Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele fizice şi juridice au variat după cum urmează:

2014 2013MDL Valută străină MDL Valută străină

% % % % % % % %Persoane juridiceDepozite la vedere 0.31 - 1.50 0.31 - 0.87 1.50 - 1.80 0.50 - 1.00Depozite la termen de până la 3 luni 2.00 - 2.50 0.35 - 0.35 0.75 - 3.25 0.60 - 1.15Depozite la termen >3 luni < 1 an 0.50 - 1.84 0.25 - 2.96 0.50 - 6.00 0.75 - 4.00Depozite la termen de peste 1 an 7.00 - 8.00 - - - 9.00 - 10.00 - - -

Persoane fizice Depozite la vedere 1.01 - 2.32 0.50 - 0.52 1.00 - 5.50 0.50 - 1.00Depozite la termen de până la 3 luni 2.50 - 2.50 0.75 - 1.50 2.25 - 3.00 1.25 - 2.00Depozite la termen >3 luni < 1 an 4.27 - 7.19 2.12 - 3.38 4.00 - 10.00 1.50 - 4.00Depozite la termen de peste 1 an 6.51 - 8.56 3.50 - 4.25 8.50 - 9.50 4.25 - 5.00

31


15. Alte datoriiNote 31/12/2014 31/12/2013

MDL’000 MDL’000

Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului 42 41Sume în tranzit - 465Datorii privind impozitul pe venit 69 74Contracte Escrow 736 2,292Alte venituri amânate 57 216Sporirea cheltuielilor pentru concedii neutilizate 1,388 1,126Sporirea cheltuielilor pentru audit 499 449Sporirea cheltuielilor pentru servicii juridice 886 475Sporirea cheltuielilor pentru prime şi contribuţiile corespunzătoare 816 1,942Sume în tranzit 846 746Alte datorii 747 810

6,086 8,636

Provizioanele pentru cheltuieli juridice reprezintă 6 dosare în proces de judecată din activitatea obişnuită a băncii.

16. Acțiuni ordinare

La 31 decembrie 2014 capitalul acţionar constituia 72,813 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2013: 62,758 acţiuni).

În anul 2014, Banca a înregistrat două emisii de capital însumînd 10,055 acțiuni. Prima emisiune de acțiuni în număr de 3,565 acțiuni a fost realizată prin convertirea datoriei subordonate în mărime de MDL’000 35,650 (echivalentul a EUR’000 2,000).

A doua emisie de capital a constituit 6,490 acțiuni, prin care s-a majorat capitalul cu MDL’000 64,900 (echivalentul a EUR 3,500), care au generat un surplus de capital de MDL’000 12.

Structura acţionarilor BănciiLa situaţia din

31 Decembrie 2014La situaţia din

31 Decembrie 2013Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare

MDL’000 % MDL’000 %

Banca Comerciala Româna S.A. 728,130 100% 627,580 100%

Total 728,130 100% 627,580 100%

32


17.Capital de rezervă

În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.

Conform regulamentelor Bancii Nationale, o rezerva de risc frecvent ar trebui creata folosind profitul net al Bancii la sfirsitul anului fiscal, ceea ce reprezinta diferenta dintre credite si activele depreciate (dupa IFRS) si rezervele de risc prudentiale extrabilantiere (conform regulilor BNM).

18. Impozitare

2014 2013MDL’000 MDL’000

Cheltuieli curente privind impozitul pe venitCheltuieli curente privind impozitul pe venit - -Cheltuieli privind alte impozite 16 -

Cheltuieli privind impozitul amânatAferente originii şi reversării diferenţelor temporare 1,538 7,972

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei 1,554 7,972

Cota standard a impozitului pe venit in 2014 a fost 12% (2013: 12%).

Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la cota standard al impozitului pe venit de 12% (2013: 12%) este următoarea:

2014 2013MDL’000 MDL’000

Profitul contabil până la impozitare (2,162) 15,292

La cota impozitului pe venit de 12% din Republica Moldova (2013– 12%) (259) 1,835

Cheltuieli nedeductibile (la cota 12%) 2,398 189Venituri neimpozabile (la cota 12%) (2,612) (1,252)Pierderi fiscale nerecunoscute (la cota 12%) 2,027 7,200

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei 1,554 7,972

Rata efectiva de impozitare -72% 52%

Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2014 ( cota standard din 2013 impozitului pe venit de 12%).

33


18. IMPOZITARE (CONTINUARE)2014 2013

MDL’000 MDL’000

Soldul la 1 ianuarie (4,897) 3,075(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind rezultatele financiare (1,538) (7,972)Impozit pe venit achitat - -Soldul la 31 decembrie (6,435) (4,897)

IMPOZITUL PE VENIT AMÂNAT LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2014 SE REFERĂ LA URMĂTOARELE:

Situatia poziţiei financiare Rezultatul global31/12/2014 31/12/2013 2014 2013

MDL’000 MDL’000MDL’00

0 MDL’000

Datorii privind impozitul pe venit amanatProvizion pentru pierderi la credite (8,753) (7,212) (1,541) (2,405)Amortizarea comisioanelor la credite 340 408 (68) (150)Amortizarea comisioanelor la împrumuturi - - - 92

(8,413) (6,804) (1,609) (2,463)

Creanţe privind impozitul pe venit amanatPierderi fiscale amanate 1,380 1,374 6 (5,826)Provizion pentru concediu neutilizat 167 136 31 (7)Provizion pentru cheltuieli juridice 106 57 49 57Provizion pentru servicii de audit 70 92 (22) 27Provizion pentru remunerari 73 180 (107) 180Active materiale 182 68 114 60

1,978 1,907 71 (5,509)

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe venit amânat (6,435) (4,897)Cheltuială / (scutire) de impozit pe venit amânat - - (1,538) (7,972)

Banca a recunoscut un activ privind impozitul amânat numai pentru suma de MDL'000 1,380, fiindcă administrația estimează că acestea sunt profiturile realizabile care ar putea fi compensate în următorul an.

În conformitate cu prevederile legislației fiscale din Republica Moldova, pierderea fiscala obținută în 2011 poate fi recuperată în mărime de 1/5 în fiecare din urmaorii cinci ani. Începînd cu anul 2012, pierderile fiscale pot fi utilizate în mărime de 1/3 în fiecare din următorii 3 ani.

34


Recunoașterea activului amînat este bazată pe estimările managementului în baza bugetului aprobat, precum că profitul impozabil va fi disponibil pentru utilizarea reducerii diferențelor temporare și pierderii fiscale neutilizate.

35


18. Impozitare (continuare)

Data de expirare Total pierdere

neutilizată

Activ privind

impozitul amînatPierdere neutilizată 31-Dec-15 31-Dec-16 31-Dec-17

Pentru care activul amînat privind impozitul pe profit a fost recunoscută 11,500 - - 11,500 11,500 Pentru care activul amînat privind impozitul pe profit nu a fost utilizată 37,235 6,458 5,630 49,323 - Total 48,735 6,458 5,630 60,823 11,500

19. Numerar şi echivalente de numerar

In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele solduri cu scadenta de până la 90 de zile:

Note 31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Numerar 4 37,408 34,311Datorii către bănci 6 113,723 62,722Conturi la Banca Naţionala 5 41,937 57,255Investiţii financiare disponibile pentru vînzare 8 33,196 67,345

226,264 221,633

20. Venituri nete aferente dobânzilor2014 2013

MDL’000 MDL’000Venituri aferente dobânzilorDatorii de la BNM şi alte bănci 1,082 1,166Investiţii financiare 20,655 10,966Credite şi avansuri 53,386 60,407

75,123 72,539

Cheltuieli aferente dobânzilorDepozite şi împrumuturi de la bănci (10,877) (18,455)Depozite ale persoanelor fizice (3,039) (4,598)Depozite ale persoanelor juridice (3,858) (3,561)

(17,774) (26,614)

Venituri nete aferente dobânzilor 57,349 45,925

36


Venitul din dobînzi aferent activelor depreciate pe parcursul anului 2014 este MDL’000 16,201 (2013: MDL’000 1,594).

37


21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor 2014 2013

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente taxelor si comisioanelorComisioane aferente administrării conturilor clienţilor 9,117 9,032Comisioane aferente garanţiilor emise 1,067 2,625Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare 926 1,037Alte comisioane bancare 1,322 548

12,432 13,242Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelorComisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (2,478) (1,793)

(2,478) (1,793)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 9,954 11,449

22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină

2014 2013MDL’000 MDL’000

Venituri nete din tranzacţionarea cu valute 5,596 8,427Rezultatul net aferent reevaluăarii soldurilor în valută străină 630 501

6,226 8,928

23. Alte venituri operaţionale 2014 2013

MDL’000 MDL’000

Venituri din amenzile şi penalităţile primite 482 2,433Venituri de la scoaterea din uz ale activelor materiale 107 11Alte venituri operaţionale 744 233

1,333 2,677

38


24. Cheltuieli privind deprecierea activelor

Note 2014 2013MDL’000 MDL’000

Creşterea provizionului 7 (38,950) (9,317)Reducerea provizionului 7 3,093 8,036 Venituri din credite casate în anii precedenţi 23,083 11,881

(12,774) 10,600

25. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente

2014 2013MDL’000 MDL’000

Salarii 17,860 20,285Asigurarea socială 3,936 3,572Contribuţii medicale 817 654

22,613 24,511

26. Cheltuieli generale şi administrative2014 2013

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 7,222 8,124Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 7,944 5,934Alte cheltuieli 3,649 2,718Cheltuieli privind întreţinerea activelor corporale 2,609 2,575Cheltuieli aferente centrului de procesare a cardurilor 2,401 2,132Rezultatul net aferent vânzării activelor preluate în posesie 1,763 1,700Cheltuieli juridice 1,699 1,327Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,483 1,697Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 1,397 927Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,363 1,480Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,105 1,167Cheltuieli aferente impozitelor 737 664Cheltuieli de deplasare de serviciu 558 259Cheltuieli de birotica 203 174Cheltuieli de marketing si sponsorizare 174 179Cheltuieli de instruire 99 29Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de garantare a depozitelor 92 145Cheltuieli de transport 16 33Cheltuieli cu penalităţi şi alte sancţiuni primite 10 -

39


Total 34,524 31,26427. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării

2014 2013MDL’000 MDL’000

Uzura 5,992 7,143Amortizarea 1,115 1,014

7,107 8,15728. Garanţii şi alte angajamente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2014 şi 2013 este:

2014 2013MDL’000 MDL’000

Garanţii emise 2,827 27,217Angajamente de finanţare şi altele 169 476

2,996 27,693

Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.

Tabelul de mai jos reflectă analiza pe maturităţi a garanţiilor şi altor angajamente financiare ale Băncii:

Mai puţin de 1 lună

De la 1 la 3 luni

De la 3 luni la 12 luni

De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’0002014Garanţii 817 437 1,573 - - 2,827 Angajamente de finanţare şi altele 4 16 66 83 - 169

821 453 1,639 83 - 2,996

Mai puţin de 1 lună

De la 1 la 3 luni

De la 3 luni la 12 luni

De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’0002013Garanţii 126 1,142 5,237 20,712 - 27,217Angajamente de finanţare şi altele - 324 - - 152 476

126 1,466 5,237 20,712 152 27,693

Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la scadenţă.

40


41


28. Garanţii şi alte angajamente financiare (continuare)

Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani, fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.

În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la data de 31 decembrie:

2014 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani TotalMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 6,135 1,014 - 7,149 Spaţii pentru ATM 561 - - 561

6,696 1,014 - 7,710

2013 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani TotalMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 5,703 4,864 - 10,567Spaţii pentru ATM 778 - - 778

6,481 4,864 - 11,345

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare

Folosirea valorilor juste

Total

Prețurile cotate pe piețele active

(Nivelul 1)

Intrari semnificative

observabile (Nivelul 2)

Intrari semnificative

neobservabile (Nivelul 3)

MDL'000 MDL'000 MDL'000

Active FinanciareCredite şi avansuri acordate băncilor 221,044 - - 221,044 Credite şi avansuri acordate clienţilor 501,502 - - 501,502Investiţii păstrate până la scadenţă 309,738 309,738 - -Active financiare disponibile pentru vânzare 34,214 34,214 - -

Datorii FinanciareDatorii către banci 22,904 - - 22,904 Alte împrumuturi 228,047 - - 228,047 Datorii către clienţi 428,102 - - 428,102

42


29. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

Banca uilizează următoarea ierarhie pentru determinarea şi dezvăluirea valorilor juste a instrumentelor financiare:

Nivel 1: preţuri cotate pe pieţe active pentru acelaşi instrument (adică fără modificări sau mixări);

Nivel 2: preţuri cotate pe pieţe active pentru active sau datorii similare sau alte tehnici de evaluare în care toate datele de intrare sunt bazate pe date de piaţă observabile; şi

Nivel 3: tehnici de evaluare în care toate datele de intrare nu sunt bazate pe date de piaţă observabile.

Tabelul de mai jos sumarizeaza valorile de bilant si valorile juste a acelor active si datorii ce nu sunt prezentate la valoarea justa pe bilantul contabil al Bancii.

Valoarea de bilanţ

Valoarea justă Valoarea de bilanţ

Valoarea justă

2014 2014 2013 2013MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiareConturi curente şi depozite la bănci 221,044 221,044 156,497 156,497Credite şi avansuri acordate clienţilor 428,068 501,502 460,942 488,657Investiţii păstrate până la scadenţă 309,773 309,738 208,552 208,896Active financiare disponibile pentru vânzare 34,214 34,214 68,363 68,363

Datorii financiare Datorii către bănci 22,904 22,904 34,557 34,557Alte împrumuturi 228,047 228,047 257,592 257,592Datorii către clienţi 429,288 428,102 351,042 351,057Datorii subordonate - - 35,982 35,982

(i) Credite şi avansuri acordate clienţilorCreditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

(ii) Investiţii păstrate până la scadenţăValoarea de bilanţ a investiţiilor păstrate până la scadenţă este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza preţului de piaţă.

(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţiValoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza fluxurilor băneşti viitoare.

43


30. Părţi afiliate

In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:

Parte afiliată Conturi Nostro şi

plasamente bancare

Credite în sold la finele

anului

Provizion pentru

pierderi la active

Depozite la finele anului

Datorie subordonată

Venituri aferente

dobânzilor şi comisioa-

nelor

Cheltuieli aferente

dobânzilor şi comisioanelor

Cheltuieli/ costuri ne-

aferente dobânzilor

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Acţionari (BCR) şi persoanele afiliate lor 2014 103,886 - - 244,851 - 103 12,252 7,944 Erste Group 102,621 - - 68,118 - 84 2,673 7,944 BCR 1,265 - - 176,733 - 19 9,579 -Acţionari (BCR) şi persoanele afiliate lor 2013 28,593 - - 264,815 35,982 82 17,419 6,828Erste Group 28,115 - - 111,343 - 67 3,889 5,934BCR 478 - - 153,472 35,982 15 13,530 894

Alţi administratori membri ai comitetului de creditare al Băncii şi persoanele afiliate lor 2014 - 6,520 - 24,992 - 921 3 3,005 Alţi administratori membri ai comitetului de creditare al Băncii şi persoanele afiliate lor 2013 - 6,637 (1) 39,098 - 629 53 2,783

Total 2014 103,886 6,520 - 269,843 - 1,024 12,255 10,949 Total 2013 28,593 6,637 (1) 303,913 35,982 711 17,472 9,611

44


30. Părţi afiliate (coninuare)

În anul 2014, Banca a prelungit contractul de împrumut cu Banca Comercială Română S.A. în limita maximă de EUR 8,500 și USD’000 6,000 pe un termen pînă la 24 martie 2016. La 31 decembrie 2014, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 3,975 și USD’000 5,985. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus marja în mărime de 2,08% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni plus marja de 2,21% p.a pentru împrumutul în USD.

La 31.12 2013, Banca avea 2 împrumuturi cu Banca Comercială Română S.A. Primul în mărime maximă de EUR’000 2,000 și USD’000 6,000 pe un termen pînă la 24 martie 2014. La 31 decembrie 2013, soldul îmrumutului era în mărime de EUR’000 2,000 și USD’000 4’880, Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus marja în mărime de 5.00% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni plus marja de 5.00% p.a pentru împrumutul în USD. Al doilea în mărime maximă de EUR’000 6,500 și USD’000 5,000 pe un termen pînă la 30 Ianuarie 2015. La 31 decembrie 2013, soldul îmrumutului era în mărime de EUR’000 2,584 și USD’000 350. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus marja în mărime de 6,50% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni plus marja de 7.00% p.a pentru împrumutul în USD.

Remunerarea DirectorilorManagementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 5,654 (2013 – MDL’000 5,359), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 420 (2013 – MDL’000 471), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 283 (2013 – MDL’000 197). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii au primit onorarii în valoare totala de MDL’000 zero (2013 – MDL’000 303), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 zero (2013 – MDL’000 zero), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 zero (2013 – MDL’000 zero). Cheltuieli/ costuri ne-aferente dobânzilor se referă la prima de asigurare a riscului operațional (2013: adițional se include și plata chiriei pentru filiala de pe str. Tricolorului).

45


31.Suficienţa capitalului

Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:

Valoare Nominală Valoarea ponderată la risc

2014 2013 2014 2013MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active bilanţiere (diminuate cu valoarea rezervelor)Numerar 37,408 34,311 0% - -Conturi cu Banca Naţională 107,320 93,775 0% - -Conturi curente şi depozite la bănci 113,723 62,722 20% 22,745 12,544Credite şi avansuri acordate clienţilor (inclusiv gaj) 213,559 246,432 50% 106,780 123,216Credite şi avansuri acordate clienţilor (fără gaj) 214,509 214,510 100% 214,509 214,510Investiţii păstrate până la scadenţă 309,773 208,552 0% - -Investiţii disponibile pentru vânzare 34,215 68,363 100% 34,215 68,363Imobilizări corporale 14,027 13,695 100% 14,027 13,695Imobilizări necorporale 6,234 5,686 100% 6,234 5,686Creanţe privind impozitul pe venit 1,978 1,906 - -Alte active 25,483 31,617 100% 25,483 31,617

Total elemente bilanţiere 1,078,229 981,569 423,993 469,631

Elemente extrabilanţiereAcreditive - - 100% - -Garanţii emise 2,827 27,217 100% 2,827 27,217Angajamente de acordare a creditelor 169 476 50% 85 238

Total elemente extrabilanţiere 2,996 27,693 2,912 27,455

Total 1,081,225 1,009,262 426,905 497,086

46


31. Suficienţa capitalului (continuare)

2014 2013MDL’000 MDL’000

Capitalul de gradul 1Capital acţionar, nominal 728,130 627,580Capital de rezervă 14,200 14,200Pierdere neacoperită (358,539) (354,823)Minus imobilizări necorporale (6,234) (5,686)Total capitalul de gradul 1 377,557 281,271

Capitalul de gradul 2Alte rezerve - 35,982Total capitalul de gradul 2 - 35,982

Total capital 377,557 317,253

Rata aferenta gradului 1 88.44% 56.58%Rata aferenta gradului 1 şi 2 88.44% 63.82%

Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii.

Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de regulatori externi.

32. Gestionarea riscurilor

Introducere

Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.

Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.

Structura gestionării riscurilor

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru identificarea şi controlul riscurilor; de asemenea sunt şi alte organizaţii independente responsabile de gestionarea şi monitorizarea riscurilor.

47


32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Consiliul de Supraveghere

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de gestionare a riscurilor.

Comitetul Executiv

Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.

Gestionarea riscului

Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.

Trezoreria Băncii

Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi pasivelor Băncii, cât şi structura financiară. De asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.

Auditul Intern

Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi recomandările către Consiliul de Supraveghere.

Evaluarea riscului şi sistemele de raportare

Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile de riscuri şi activităţi.

Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere, Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.

Atenuarea riscului

Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.

48



Concentrarea excesivă a riscului

Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.

Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi industrie.

Riscul de creditare

Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de industrii.

Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.

Calitatea creditelor după clasa de active financiare

Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

31/12/2014

Notes

Nici expirate,

nici depreciate

Expirate, dar

nedepreciate

Depreciate

individualTotal

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 107,321 - - 107,321Conturi curente şi depozite la bănci 6 113,723 - - 113,723Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 296,378 22,794 170,877 490,049Investiţii păstrate pînă la scadenţă 8 309,773 - - 309,773

827,195 22,794 170,877 1,020,866

49



Riscul de creditare (continuare)31/12/2013

Notes

Nici expirate,

nici depreciat

e

Expirate, dar

nedepreciate

Depreciate

individualTotal

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 93,775 - - 93,775Conturi curente şi depozite la bănci 6 62,772 - - 62,772Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 306,624 57,830 121,391 485,845Investiţii păstrate pînă la scadenţă 8 208,552 - - 208,552

671,723 57,830 121,391 850,944

Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate

Calitatea creditelor a portofoliului de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.

2014 2013MDL’000 MDL’000

Standard 228,411 201,596 Supravegheat 65,305 99,978 Sub-standard 1,937 2,080 Dubios 214 357 Compromis 511 2,613 Total 296,378 306,624

Angajamente de creditare

Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de control.

50



Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a rating-ului de credit

Expunerea maximă la riscul de credit

Note 31/12/2014 31/12/2013MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 107,321 93,775Conturi curente şi depozite la bănci 6 113,723 62,722Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 490,049 485,845Investiţii păstrate până la scadenţă 8 342,969 275,897Alte active 11 897 607

1,054,959 918,846

Garanţii emise 28 2,827 27,217Angajamente de acordare a creditelor 28 169 476

2,996 27,693Expunere maximă la riscul de credit 1,057,955 946,539

Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.

Cei mai mari debitori şi creditori

Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:

2014 2013MDL’000 MDL’000

ERSTE GROUP BANK AG 102,621 28,116B.C. UNIBANK S.A. - 26,117COMMERZBANK 5,364 2,244BCR ROMANIA 1,265 478B.C. VICTORIABANK S.A. 3,382 4,172UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 1,013 1,281BHF-BANK 78 296Altele - 18

113,723 62,722

51



Riscul de creditare (continuare)

Debitori majori

La 31 decembrie 2014, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau individual a fost următoarea:

31/12/2014 31/12/2014MDL’000 în % capital social –

383,491 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 32,753 8.54%

Total 32,753 8.54%

La 31 decembrie 2013, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau individual a fost următoarea:

31/12/2013 31/12/2013MDL’000 în % capital social –

286,957 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 31,114 10.84%

Total 31,114 10.84%

Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj

52




Analiza pe industrii

31 decembrie 2014Servicii

financiareGuvern

Industria prelucrătoare

Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareConturi la Banca Naţională - 107,321 - - - - - - 107,321 Conturi curente şi depozite la bănci 113,723 - - - - - - - 113,723

Credite şi avansuri acordate clienţilor Credite corporative - - 64,191 83,455 206,453 2,693 - - 356,792 Credite întreprinderi micro 1,718 7,863 1,511 - - - 11,092 Credite de consum neasigurate - - - - - - - 4,924 4,924 Credite de consum asigurate - - - - - - - 1,715 1,715 Credite ipotecare - - - - - - - 115,526 115,526

113,723 107,321 65,909 91,318 207,964 2,693 - 122,165 711,093

Active financiare disponibile pentru vânzare 19,970 13,226 33,196Investiţii păstrate până la scadenţă - 309,773 - - - - - - 309,773 Alte active 897 - - - - - - - 897 134,590 430,320 65,909 91,318 207,964 2,693 - 122,165 1,054,959

53




Analiza pe industrii

31 decembrie 2013Servicii

financiareGuvern

Industria prelucrătoare

Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareConturi la Banca Naţională - 93,775 - - - - - - 93,775Conturi curente şi depozite la bănci 62,722 - - - - - - - 62,722

Credite şi avansuri acordate clienţilorCredite corporative - - 57,282 39,274 220,140 10,050 - - 326,746Credite întreprinderi micro 1,802 10,501 8,192 219 106 - 20,820Credite de consum neasigurate - - - - - - - 4,571 4,571Credite de consum asigurate - - - - - - - 1,087 1,087Credite ipotecare - - - - - - - 132,621 132,621

62,722 93,775 59,084 49,775 228,332 10,269 106 138,279 642,342

Active financiare disponibile pentru vânzare 66,924 420 67,344Investiţii păstrate până la scadenţă - 208,552 - - - - - - 208,552Alte active 607 - - - - - - - 607 130,253 302,747 59,084 49,775 228,332 10,269 106 138,279 918,845

54




Gajul şi alte majorări de credite

Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.

Tipurile principale de gaj sunt următoarele:

Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale. Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.

Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru pierderi a valorii.

Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.

Calitatea portofoliului de active financiareCalitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM, potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:

Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.

Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.

Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în conformitate cu condiţiile existente de rambursare.

Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.

Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi, care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.

55




Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.

Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

31/12/2014Stan-darde

Suprave-gheate

Substan-darde

Dubioase Compro-mise

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi curente şi depozite la bănci 111,445 1,013 1,265 - - 113,723 Credite şi avansuri acordate clienţilor Credite corporate 156,754 57,847 23,750 - 118,441 356,792 Credite întreprinderi micro 3,043 578 - 701 6,770 11,092 Credite de consum neasigurate 359 1 - - 4,564 4,924 Credite de consum asigurate - 425 85 - 1,205 1,715 Credite ipotecare 74,526 17,624 3,347 2,096 17,933 115,526

346,127 77,488 28,447 2,797 148,913 603,772Investiţii păstrate până la scadenţă 309,773 - - - - 309,773 Alte active 897 - - - - 897 Total 656,797 77,488 28,447 2,797 148,913 914,442

31/12/2013Stan-darde

Suprave-gheate

Substan-darde

Dubioase Compro-mise

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi curente şi depozite la bănci 60,945 1,281 496 - - 62,722Credite şi avansuri acordate clienţilorCredite corporative 129,496 91,474 93,497 1,397 10,882 326,746Credite întreprinderi micro 6,005 5,112 411 - 9,292 20,820Credite de consum neasigurate 374 98 409 10 3,680 4,571Credite de consum asigurate 713 109 258 - 7 1,087Credite ipotecare 92,602 15,923 4,222 2,586 17,288 132,621

Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 - - - - 208,552Alte active 607 - - - - 607Total 499,294 113,997 99,293 3,993 41,149 757,726

56



Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate

În 2014 şi 2013 nu au fost renegociate termenele la activele financiare.

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor

Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de necesitate.

Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare de 17.5% din fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi obligaţiunile diminuate cu depozitele atrase de la bănci, alte valori mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este prezentat mai jos:

Nivelul lichidităţii 2014 2013La finele anului 54.60% 44.76%Maxim 57.14% 44.76%Minim 30.23% 26.52%Mediu 47.68% 35.59%

57


32. Gestionarea riscurilor (continuare)Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţeÎn tabelul de mai jos sunt prezentate activele la valoarea contabila şi datoriile calculate în baza fluxurilor viitoare de numerar neactualizate ale Băncii și grupate pe scandență rămasă la situația din 31 decembrie 2014:

La 31 decembrie 2014 Total Mai puţin de 1 lună

De la 1 lună până 3 luni

De la 3 luni până la 1 an

De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Scadenţa nedefinită

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareNumerar 37,408 37,408 - - - - -Conturi la Banca Naţională 107,321 107,321 - - - - -Conturi curente şi depozite la bănci 113,723 113,723 - - - - -Credite şi avansuri acordate clienţilor 428,068 61,497 10,601 70,172 214,493 71,305 -Investiţii păstrate până la scadenţă 309,773 26,038 46,749 212,796 24,190 - -Active financiare disponibile pentru vânzare 34,214 19,971 - 13,225 - - 1,018Alte active 25,483 4,516 - 315 20,652 - -

Total active financiare 1,055,990 370,474 57,350 296,508 259,335 71,305 1,018

Datorii financiareDatorii către bănci 22,904 22,904 - - - - -Alte împrumuturi 234,175 1,219 314 22,734 209,908 - -Datorii către clienţi 431,565 281,386 48,150 97,157 4,872 - -Alte datorii 2,972 2,646 - 326 - - -Total datorii financiare 691,616 308,155 48,464 120,217 214,780 - -Garanţii 2,827 760 494 596 977 - -Angajamente de finanţare şi altele 1,853 4 1,322 12 432 83 -

4,680 764 1,816 608 1,409 83 -

58



Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)


De la 1 lună până 3 luni


De la 1 la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Scadenţa nedefinită

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareNumerar 34,311 34,311 - - - - -Conturi la Banca Naţională 93,775 93,775 - - - - -Conturi curente şi depozite la bănci 62,722 62,722 - - - - -Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 54,382 11,924 115,152 182,423 97,061 -Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 12,840 41,215 152,374 2,123 - -Active financiare disponibile pentru vânzare 68,363 67,345 - - - - 1,018Alte active 31,617 - 4,721 1,439 25,457 - -Total active financiare 960,282 325,375 57,860 268,965 210,003 97,061 1,018

Datorii financiareDatorii către bănci 34,557 34,557 - - - - -Alte împrumuturi 262,587 2,406 169,444 - 90,738 - -Datorii către clienţi 497,452 253,307 81,221 119,391 43,533 - -Alte datorii 4,219 4,219 - - - - -Datorii subordinate 35,982 42 - - - 35,939

Total datorii financiare 834,797 294,531 250,665 119,391 134,271 35,939 -

Garanţii 27,217 126 1,142 5,237 20,712 - -Angajamente de finanţare şi altele 476 - 324 - - 152 -Total angajament 27,693 126 1,466 5,237 20,712 152 -

59



Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţe (continuare)

* Activele cu maturitate nedefinită includ activele nemonetare, care sunt recuperate prin utilizarea lor propriu-zisa, la fel ca activele monetare a căror perioada de recuperare este nedeterminată până la finele anului.

Analiza datoriilor financiare pe baza scadenţei contractuale

Tabelul de mai jos totalizează profilul scadenţei datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie în baza obligaţiunilor de plată contractuale nediscontate. Plăţile care necesită o notificare sunt tratate de parcă notificarea ar fi fost făcută imediat. Cu toate acestea, Banca estimează că mulţi clienţi nu vor cere plata datoriilor în perioada apropiată în care Banca ar trebui să plătească şi tabelul nu reflectă fluxurile de numerar aşteptate în baza istoriei de retenţie a depozitelor.

Datoriile financiare

La vedereMai puţin

de 3 luniDe la 3 luni

până la 1 an

De la 1 până la 5

ani

Mai mult de 5 ani

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000La 31 December 2014Datorii către bănci şi alte împrumuturi

58,227 960 22,859 209,340 - 291,386

Datorii către clienţi 282,978 49,151 95,727 4,107 - 431,963 Datorii subordonate - - - - - - Total datorii financiare nediscontate

341,205 50,111 118,586 213,447 - 723,349

La vedereMai puţin

de 3 luniDe la 3 luni

până la 1 an

De la 1 până la 5

ani

Mai mult de 5 ani

Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000La 31 December 2013Datorii către bănci şi alte împrumuturi 8,441 197,233 3,585 88,408 - 297,667Datorii către clienţi 208,590 21,978 117,197 5,301 - 353,066Datorii subordonate - 412 1,258 6,678 37,127 45,475 Total datorii financiare nediscontate

217,031

219,623 122,040

100,387 37,127 696,208

Riscul de piaţă

Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va oscila în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi cotaţiile hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.

60



Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului sau pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi datoriilor financiare deţinute la 31 decembrie.

Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii, în timp ce alte variabile rămân constante.

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2014

Mai puţin de

1 luna

De la 1 luna până

la 3 luni

De la 3 luni până la 1

an

De la 1 până la 5

ani

Mai mult de 5 ani

Senzitivitate venitului din

dobanzi (net), MDL’000

Senzitivitatea capitalului, MDL’000

+100 puncte 1,472 522 2,537 - - 4,532 3,988+50 puncte 736 261 1,269 - - 2,266 1,994 -100 puncte (1,472) (522) (2,537) - - (4,532) (3,988)-50 puncte (736) (261) (1,269) - - (2,266) (1,994)

Sensibilitate venitului/ (pierderii), net

2013

Mai puţin de

1 luna

De la 1 luna până

la 3 luni

De la 3 luni până la 1

an

De la 1 până la 5

ani

Mai mult de 5 ani

Senzitivitate venitului din

dobanzi (net), MDL’000

Senzitivitatea capitalului, MDL’000

+100 puncte 2,814 (817) 1,513 - - 3,510 3,088+50 puncte 1,407 (409) 757 - - 1,755 1,544 -100 puncte (2,814) 817 (1,513) - - (3,510) (3,088)-50 puncte (1,407) 409 (757) - - (1,755) (1,544)

Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de schimbare a ratei sau data scadenţei.

61


62



Riscul ratei dobânzii (continuare)¸


De la 1 lună până la 3 luni


Nepurtătoare de dobândă

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareNumerar 37,408 - - - 37,408Conturi la Banca Naţională 107,321 97,642 - - 9,679Conturi curente şi depozite la bănci 113,723 109,246 - - 4,477Credite şi avansuri acordate clienţilor 428,068 365,586 47,541 14,941 -Investiţii păstrate până la scadenţă 309,773 26,442 57,752 225,579 -Active financiare disponibile pentru vânzare 33,196 19,971 - 13,225 -Total active financiare 1,029,489 618,887 105,293 253,745 51,564

Datorii financiareDatorii către bănci 22,904 22,904 - - -Alte împrumuturi 228,047 173,873 53,097 - 1,077Datorii către clienţi 429,288 274,867 - - 154,421Datorii subordonate - - - - -Total datorii financiare 680,239 471,644 53,097 - 155,498Decalaje în dobândă 349,250 147,243 52,196 253,745 (103,934)Decalaje în dobândă, cumulativ 147,243 199,439 453,184 349,250

63




De la 1 lună până la 3 luni


Nepurtătoare de dobândă

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000Active financiareNumerar 34,311 - - - 34,311Conturi la Banca Naţională 93,775 89,486 - - 4,289Conturi curente şi depozite la bănci 62,722 30,844 - - 31,878Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 403,879 38,784 18,279 -Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 13,146 41,827 153,579 -Active financiare disponibile pentru vânzare 67,344 67,344 - - -Total active financiare 927,646 604,699 80,611 171,858 70,478

Datorii financiareDatorii către bănci 34,557 34,555 - - 2Alte împrumuturi 257,592 128,778 126,408 - 2,406Datorii către clienţi 351,042 159,997 - 20,526 170,519Datorii subordonate 35,982 - 35,940 - 42Total datorii financiare 679,173 323,330 162,348 20,526 172,969

Decalaje în dobândă 248,473 281,369 (81,737) 151,332 (102,491)Decalaje în dobândă, cumulativ 281,369 199,632 350,964 248,473

64


32. Gestionarea riscului (continuare)

Riscul valutarRiscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit limite pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru vânzare, ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel reprezintă o potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o potenţială creştere net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un impact echivalent, dar opus.

ValutaModificarea

ratelor, %

Efectul asupra profitului până

la impozitare

Efectul asupra capitalului

Modificarea ratelor, %

Efectul asupra profitului până

la impozitare

Efectul asupra capitalului

2014 2014 2014 2013 2013 2013MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

USD +10 (73) (64) +10 11 10EUR +10 (68) (60) +10 (680) (598)

31/12/2014Total MDL USD EUR Altele

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVENumerar 37,408 24,994 2,607 9,250 557Conturi cu Banca Naţională 107,321 41,938 18,787 46,596 -Conturi curente si depozite cu băncile 113,723 - 18,035 92,935 2,753Credite şi avansuri acordate clienţilor 428,068 120,996 111,886 195,186 -Investiţii păstrate până la scadenţă 309,773 309,773 - - -Investiţii financiare – pentru vânzare 34,214 34,214 - - -Total active 1,030,507 531,915 151,315 343,967 3,310

DATORIIDatorii către bănci 22,904 21,918 - - 986Alte împrumuturi 228,047 - 117,542 110,505 -Datorii către clienţi 429,288 158,294 34,450 234,220 2,326Alte datorii 6,086 5,893 74 119 -Total Datorii 686,325 186,103 152,066 344,844 3,312Decalaj 345,812 (751) (877) (2)

65


32. Gestionarea riscului (continuare)

31/12/2013

Total MDL USD EUR AlteleMDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVENumerar 34,311 17,576 1,158 14,839 738Conturi cu Banca Naţională 93,775 57,255 10,238 26,282 -Conturi curente si depozite cu băncile 62,722 - 31,919 28,390 2,413Credite şi avansuri acordate clienţilor 460,942 125,398 86,626 248,918 -Investiţii păstrate până la scadenţă 208,552 208,552 - - -Investiţii financiare – pentru vânzare 68,363 68,363 - - -Total active 928,665 477,144 129,941 318,429 3,151

DATORIIDatorii către bănci 34,557 33,297 - - 1,260Alte împrumuturi 257,592 - 101,769 155,823 -Datorii către clienţi 351,042 188,284 28,011 133,213 1,534Alte datorii 8,636 7,949 78 609 -Datorii subordonate 35,982 - - 35,982 -

Total Datorii 687,809 229,530 129,858 325,627 2,794Decalaj 247,614 83 (7,198) 357

Riscul operaţional

Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii reputaţiei, implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaţionale, însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi eliminarea riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de acces, autorizare şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern.

66

Mr · Web viewMedia perioadei 14.0388 18.6321 12.5907 16.7241 Finele anului 15.6152 18.9966 13.0570...

Documents

Transcript of Mr · Web viewMedia perioadei 14.0388 18.6321 12.5907 16.7241 Finele anului 15.6152 18.9966 13.0570...