CUPRINS:

1. Obiectivele misiunii de audit .........................32. Obiectul misiunii.33. Riscurile aferente misiunii de audit inter .34. Domeniul de aplicare a misiunii de audit intern ...45. Metode de audit utilizate in scopul colectarii informatiei......................46. Resursele antrenate in misiunea de audit...57. Raportarea..68. Programul de lucru.79. Planul misiunii de audit intern910. Bibliografie...11

1. Obiectivul misiunii de audit intern: determinarea corectitudinii intocmirii documentelor aferente achizitionarii activelor nemateriale (AN); determinarea corectitudinii intocmirii documentelor aferente miscarii si utilizarii AN; analiza intocmirii corecte a documentelor privind iesirea AN; evaluarea situtiei AN aflate la intreprindere; evaluarea riscurilor aferente auditului AN; verificarea controlului intern afferent AN;

2. Obiectul misiunii de audit intern: Toate documentele contabile aferente intrarii, miscarii, utilizarii si iesirii AN precum si documentelor privind calcului amortizatiri acestora. La fel documentele ce atesta prezenta AN in cadrul entitatii, listele de inventariere s.a.

3. Riscurile aferente misiunii de audit intern: Intocmirea neadecvata a documentelor contabile aferente operatiunilor cu AN; Inregistrarea lipsurilor de AN in timpul invetarierii acestora; Fraude si alte manipulatii privind AN, decontarea neargumentata a amortizarii AN si casarea valorii de bilant; Necunoasterea normelor legislative cu privire la contabiliatea AN; Lipsa securitatii AN, activitatea neadecvata a personalului responsabil de pastrarea si utilizarea AN; Furnizarea de informatii neveridice de la personalul intreprinderii; Neprofesionalismul cadrelor contabile; Neintreprinderea masurilor de remidiere a deficientelor depistate in cadrul auditelor anterioare;4. Domeniul de aplicare a misiunii de audit intern: Domeniul financiar-contabil precum si alte sfere ale activitatii intreprinderii in dependent de natura AN analizate

5. Metode de audit utilizate in scopul colecarii informatiei: Pe parcursul etapei lucrului n teren, se vor utiliza urmtoarele metode de audit: interviul - se realizeaz de ctre auditorii interni prin intervievarea persoanelor auditate, implicate si interesate si informatiile primite, care trebuie s fie argumentate documentar; analiza documentelor presupune analiza tuturor documentelor aferente proceselor de intrare/iesire si utilizare a AN; confruntarea informatiei din documentele primare cu cu cele din evident contabila; analiza sistemelor informatice presupune analiza datelor din programele de evident preucum 1C; chestionare chestionare cu intrebari despre procesul de lucru cu AN, in baza carora se pot obtine idei privind miscarea AN in cadrul intreprinderii; esantionarea presupune alegerea unui numar de elemente care se vor supune analizei cu scopul depistarii erorilor sau deficientelor. Foarte important e sa se aleaga correct esantionul, satfel incit acesta sa poata furniza concluzii valabile pentru intreaga populatie; Informatiile obtinute in urma aplicarii metodelor si tehnicilor de audit pot ajuta ma o intelegere mai buna a situtiei intreprinderii precum si pentru a depista momentele slabe asupra carora trebuie sa se concentreze atentia.

6. Resurse antrenate in misiunea de audit: n dependen de resursele corespunztoare i suficiente pentru realizarea obiectivelor misiunii de audit intern, care reiese din evaluarea caracterului i complexitii misiuni de audit intern, constrngerile de timp i a resurselor disponibile perioada de derulare a procesului respectiv este de 3 saptamini( 3 februarie 2014 24 februarie 2014 ).Echipa de auditori va fi formata din 4 membri: Busuioc Catalina sefa echipei de audit Stavros Eugenia Roibu Vadim Cucos Ana In scopuri consultative in vederea acomodarii cu programele informatice si alte active nemateriale supuse auditarii se va recurge la ajutor din partea programistilor profesionisti: Budaca Cornel Efros Stefan Datorita faptului ca compania clientului se afla in or.Balti, se vor elibera resurse financiare necesare pentru transportarea la fata locului, cazarea membrilor echipei in hotel pe timpul petrecerii auditului si ulterior transportarea acestora inapoi. Resursele allocate vor fi urmatoarele Cheltuieli de transport pentru o persoana 200 lei Cheltuieli de cazare, o zi pentru o persoana 150 leiTotal zile petrecute in teren 10 zile.Total cheltuieli pentru 4 persoane = 6800 lei

7. Raportarea: Se va efectua la sfirsitul perioadei specificate anterior ( 24 februarie 2014 ) unde se vor prezenta rezultatele misiunii de audit efectuate, cu recomandarile respective pentru remedierea tuturor problemelor depistate.

Programul de lucru :

1. Titlul misiunii: Analiza proceselor de intrare, utilizare si iesire a activelor nemateriale

2. Perioada de desfasurare: 03.02.2014 24.02.2014

3. Etapele de baza ale misiunii de audit intern:a. Planificarea misiunii pentru aceasta se vor utiliza 3 zile in care se va Organiza si desfasura sedinta de deschidere, in care se vor discuta elementele de baza a misiunii eminenteb. Lucru in teren auditoria vor petrece in jur de 10 zile pe teren in timpul carora se vir preocupa de :i. Analiza controlului intern 3 zileii. Evaluarea riscurilor 1 ziiii. Aplicarea metodelor si tenicilor de audit 4 zileiv. Formularea de concluzii si finalizarea lucrului pe teren 2 zilec. Elaborarea raportului de audit ultima etapa in care urmeaza sa se prelucree toate dovezile accumulate si sa se formeze concluzii si recomandari pe baza acestora, astfel:i. Intocmirea raportului de audit 1ziii. Prezentarea si dialogul cu cooonducerea intreprinderii in scopul clarificarii momentelor necalre ale raportului 1 zi

4. Activitati necesare atindegii obiectivelor misiunii ;

5. Perioadele planificate de derulare a activitatilor misiunii de audit;

6. Numarul total de zile alocate pentru intreaga misiune de audit;

7. Persoanele care aprobat programul misiunii de audit;

Elaborarea si implementarea programului de lucru se face sub controlul conducatorului unitatii de audit intern inaintea inceperii lucrului in teren. Toate divergentele aparute trebiue a fi prelucrate cu acordul conducatorului UAI si nici cum altfel.

9. Planul misiunii de audit intern

Planul misiunii de audit intern

APROBAT:Conductorul UAI

Gonta Igor _____________________ (semntura, data)

Titlul misiunii de audit intern:,,Analiza proceselor de intrare/iesire si de utilizare a activelor nematerialePerioada: 03.02.2014 24.02.2014 (15 zile lucratoare)

EtapActivitateData de la /pn laResponsabilZileplanificate

Planificarea misiunii1. Organizarea i desfurarea edinei de deschidere

03.02.2014

06.02.2014Gonta Igor3 zile

Lucrul n teren1. Analiza Contolului intern07.02.14 /11.02.14Busuioc Catalina3 zile

2. Evaluarea riscurilor12.02.2014 Stavros Eugenia1 zi

3. Colectarea dovezilor de audit13.02.2014 /18.02.2014Stavros Eugenia, Roibu Vadim, Cucos Ana4 zile

4. Formularea concluziilor i constatrilor, finisarea lucrului pe teren19.02.2014 /20.02.2014Stavros Eugenia, Roibu Vadim, Cucos Ana, Busuioc Catalina2 zile

Elaborarea raportului de audit si prezentarea luintocmirea proiectului raportului de audit21.02.2014Gonta Igor1 zi

Prezeentarae raportului catre conducere24.02.2014Gonta Igor1 zi

Elaborat / data: 04.02.2014

Bibliorafie:1. NMAISP 4Planificarea misiunii de audit intern2. Standardele Naionale de Audit Intern 2010;3. NMAISP 5 Lucru in teren4