Masini Casa Control
-
Upload
taniusha-zubic -
Category
Documents
-
view
218 -
download
0
description
Transcript of Masini Casa Control
-
Tipurile de registre pentru mainile de cas i de control i
modul lor de completare
(Publicat n Monitorul fiscal, 2012, nr.4-5)
Registrul mainii de cas i de control (RMCC) ca document pentru nregistrarea
datelor totalizatoare din rapoartele de nchidere zilnic este prevzut n Regulamentul cu
privire la aplicarea mainilor de cas i control pentru efectuarea decontrilor n numerar ,
anexa nr. 5 la Hotrrea Guvernului nr. 474 din 28 aprilie 1998 Cu privire la aplicarea
mainilor de cas i control cu memorie fiscal pentru efectuarea decontrilor n numerar
(Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 15 aprilie 2008, ediie special), cu modificrile
i completrile ulterioare.
Pentru fiecare main de cas i de control (MCC) se deschide cte un RMCC n
parte, pentru fiecare an sau semestru de gestiune, care se prezint la organul fiscal care a
nregistrat (care nregistreaz sau re-nregistreaz) MCC pentru consemnare.
n RMCC se nregistreaz, conform cu raportul de nchidere zilnic (RAPORT Z),
sumele mijloacelor bneti ncasate n numerar (sau prin alt instrument (mod) de plat)
provenite din tranzaciile comerciale ale entitii.
Structura detaliat al RMCC este descris n Regulamentul cu privire la modul de
exploatare a mainilor de cas i control cu memorie fiscal (Monitorul Oficial al
Republicii Moldova, 10 decembrie 1998, nr. 109-110, p. III, art. 209), cu modificrile i
completrile ulterioare, principalele pri componente fiind:
partea nti formular de tip 3-I (3-I-T transporturi n regim taxi, 3-I-V
servicii de schimb valutar, 3-I-H jocuri de noroc): pentru nregistrarea n ordine
cronologic a datelor de totalizare din rapoartele de nchidere zilnic;
partea a doua formular de tip 3-II (3-II-T transporturi n regim taxi, 3-II-V
servicii de schimb valutar): pentru nregistrarea n ordine cronologic a datelor totalizatoare
din perioada de gestiune cnd, conform normelor legale, s-au folosit bonurile de plat;
partea a treia formular de tip 3-III: pentru lipire (i pstrare) n ordine
cronologic a rapoartelor de nchidere zilnic.
-
Aa cum n RMCC se nregistreaz n ordine cronologic datele de totalizare din
rapoartele de nchidere zilnic, particularitile modului de completare sunt datorate numai
specificului genului de activitate desfurat de entitate.
A. Modul de completare a RMCC cod 3-I (REGISTRUL 3-I):
REGISTRUL 3-I este registrul de uz general care se folosete la decontrile n
numerar n activitile pentru care nu este prevzut registru special.
Dup emiterea raportului de nchidere zilnic (RAPORT Z - figura 1) se efectueaz
nregistrarea datelor totalizatoare n RMCC (formularul de tip 3-I figura 3), completnd
rndul liber, imediat urmtor, astfel:
1) coloana 1 numrul de ordine al nscrierii n RMCC;
2) coloana 2 sub-rndul 1 numrul raportului de nchidere zilnic (NNNN);
coloana 2 sub-rndul 2 data raportului de nchidere zilnic (ZZ.LL.AAAA);
3) coloana 4 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului (lei) nregistrat, conform
cu raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul
CIRCUL [=CIRCUL + CIRCUL B + CIRCUL C + CIRCUL D], notat Z;
coloana 4 sub-rndul 2 valoarea total a T.V.A. (lei) nregistrat, conform cu
raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul
IMPOZIT [=A% + B% + C% + D%], notat I;
4) coloana 3 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului nregistrat cumulat de la
nceputul anului gestionar (lei). Se calculeaz prin adunarea sumei din coloana 3 sub-rndul
1 din nscrierea precedent (perioada de gestiune precedent) cu suma din coloana 4 sub-
rndul 1 din nscrierea curent (perioada de gestiune curent), notat T;
coloana 3 sub-rndul 2 valoarea total a T.V.A. cumulat de la nceputul anului
gestionar (lei). Se calculeaz prin adunarea sumei din coloana 3 sub-rndul 2 din nscrierea
precedent (perioada de gestiune precedent) cu suma din coloana 4 sub-rndul 2 din
nscrierea curent (perioada de gestiune curent), notat TVA;
5) coloana 5 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului la cota T.V.A. A (lei) din
raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul
CIRCUL , notat Z_A;
-
coloana 5 sub-rndul 2 valoarea total a T.V.A. A (lei) din raportul de
nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul A%, notat I_A;
6) coloana 6 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului la cota T.V.A. B (lei) din
raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul
CIRCUL B, notat Z_B;
coloana 6 sub-rndul 2 valoarea total a T.V.A. B (lei) din raportul de
nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul B%, notat I_B;
7) coloana 7 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului la cota T.V.A. C (lei) din
raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul
CIRCUL C, notat Z_C;
coloana 7 sub-rndul 2 valoarea total a T.V.A. C (lei) din raportul de
nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul C%, notat I_C;
8) coloana 8 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului la cota T.V.A. D (lei) din
raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul
CIRCUL D, notat Z_D;
coloana 8 sub-rndul 2 valoarea total a T.V.A. D (lei) din raportul de
nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma din rndul D%, notat I_D;
9) coloana 9 sub-rndul 1 total numerar introdus n caseta (sertarul) de bani a
MCC. Suma total a numerarului introdus se calculeaz prin adunarea tuturor sumelor din
bonurile de serviciu de tip INTRODUCERE de NUMERAR, emise la efectuarea
operaiunii nefiscale respective, notat R. Dac R = 0 nu se completeaz;
10) coloana 10 sub-rndul 1 / sub-rndul 2 se completeaz dup caz, total
numerar predat n casieria entitii / ncasatorului n timpul perioadei de gestiune din
caseta de bani a MCC. Suma total a numerarului extras se calculeaz prin adunarea
tuturor sumelor din bonurile de serviciu de tip EXTRAGERE de NUMERAR, emise la
efectuarea operaiunii nefiscale respective, notat CAS /INC. Dac CAS /INC. = 0 nu se
completeaz;
11) coloana 11 sub-rndul 1 se completeaz dup caz, total numerar eliberat n
timpul perioadei de gestiune din caseta de bani a MCC, la indicaia conducerii (de restituit
consumatorului). Suma total a numerarului retras se calculeaz prin adunarea tuturor
-
sumelor din bonurile de serviciu de tip EXTRAGERE de NUMERAR, emise la
efectuarea operaiunii nefiscale respective, notat RETUR. Dac RETUR = 0 nu se
completeaz;
12) coloana 12 sub-rndul 1 / sub-rndul 2 se completeaz dup caz, pli cu
cardul bancar / taloane (la staiile de alimentare cu produse petroliere principale sau gaz
lichefiat) din raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma
din rndul CARD/TICHET, notat C /T. Dac C /T = 0 nu se completeaz.
Not: Suma total achitat cu cardul bancar se calculeaz prin adunarea tuturor
sumelor din bonurile de plat cu card (bon de plat cu card = chitana POS) emise n
perioada de gestiune. Aceast sum trebuie s fie egal cu suma indicat n rndul CARD.
13) coloana 13 sub-rndul 1 suma de numerar din caseta de bani a MCC la
sfritul perioadei de gestiune care trebuie predat n casieria entitii, notat SERTAR;
14) coloana 14 sub-rndul 1 numele, prenumele persoanei gestionare;
coloana 14 sub-rndul 2 semntura persoanei gestionare;
15) coloana 15 sub-rndul 1 numele, prenumele persoanei gestionare;
coloana 15 sub-rndul 2 semntura persoanei gestionare;
16) raportul zilnic de nchidere se lipete n locul respectiv al RMCC (formularul
de tip 3-III).
Not: Obligatoriu se programeaz asocierea codul articolului (denumirea) i
codul nivelului de T.V.A. (nivelele de T.V.A. sunt stabilite de legislaia fiscal n
vigoare). Dac entitatea nu este pltitoare de T.V.A. toate cotele de T.V.A. se
programeaz egale cu zero (A, B, C, D=0).
Sub-rndurile 1 care corespund cotelor de T.V.A. neactivate, precum i sub-
rndurile 2 ale coloanelor 3 8, n aceste cazuri nu se completeaz.
Soldul de numerar din caseta de bani a MCC, n orice moment, poate fi verificat
prin formula:
SERTAR = X + R (CAS + INC + RETUR + C + T), unde X, R, CAS, INC,
RETUR, C, T valorile respective ale variabilelor la momentul verificrii (X total
rulaj pe perioada curent conform RAPORT ).
-
Notm prin Skp
suma din coloana k a sub-rndului p (p=1/p=2), atunci
corectitudinea completrii RMCC se verific dup formula:
S41 + S9
1 = (S10
1 + S10
2) + S11
1 + (S12
1 + S12
2) + S13
1
[ Z + R = (CAS + INC) + RETUR + (C + T) + SERTAR ].
Pentru nregistrarea n ordine cronologic a datelor totalizatoare din perioada de
gestiune n care, conform normelor legale, s-au utilizat bonurile de plat se folosete
formularul de tip 3-II, completnd rndul liber, imediat urmtor, astfel:
(1) coloana 1 numrul de ordine al nscrierii n formularul de tip 3-II al RMCC;
(2) coloana 2 sub-rndul 1 cantitatea de bonuri de plat perfectate n perioada de
gestiune;
coloana 2 sub-rndul 2 data perfectrii bonurilor de plat (ZZ.LL.AAAA).
Prin nsumarea datelor respective a bonurilor de plat, perfectate n perioada de
gestiune, se obin datele totalizatoare care se nscriu n continuarea rndului similar
punctelor 3) 15) a capitolului A.
B. Modul de completare a RMCC cod 3-I-V (REGISTRUL 3-I-V):
REGISTRUL 3-I-V este registrul special care se folosete la decontrile n
numerar de ctre bnci, case de schimb valutar, hoteluri (persoane juridice rezidente ce
presteaz servicii hoteliere), care n baza licenelor eliberate de Banca Naional a
Moldovei efectueaz operaiuni de schimb valutar n numerar cu persoane fizice.
Dup emiterea raportului de nchidere zilnic (RAPORT Z - figura 2) se efectueaz
nregistrarea datelor totalizatoare n RMCC (formularul de tip 3-I-V figura 4), completnd
rndul liber, imediat urmtor, astfel:
1) coloana 1 numrul de ordine al nscrierii n RMCC;
2) coloana 2 sub-rndul 1 numrul raportului de nchidere zilnic (NNNN);
coloana 2 sub-rndul 2 data raportului de nchidere zilnic (ZZ.LL.AAAA);
3) coloana 4 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului pe cumprri de valute
strine (lei) (compartimentul A - cumprare) din raportul de nchidere zilnic, notat NC;
4) coloana 6 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului pe vnzri de valute strine
(lei) (compartimentul B - vnzare) din raportul de nchidere zilnic, notat NV;
-
5) coloana 3 sub-rndul 1 valoarea total a cumprrilor de valute strine
(compartimentul A - cumprare) cumulat de la nceputul anului gestionar (lei). Se
calculeaz prin adunarea sumei din coloana 3 sub-rndul 1 (notat VC-1) din nscrierea
precedent (perioada de gestiune precedent) cu suma din coloana 4 sub-rndul 1 din
nscrierea curent (perioada de gestiune curent), notat VC = VC-1 + NC;
coloana 3 sub-rndul 2 valoarea total a vnzrilor de valute strine
(compartimentul B - vnzare) cumulat de la nceputul anului gestionar (lei). Se calculeaz
prin adunarea sumei din coloana 3 sub-rndul 2 (notat VV-1) din nscrierea precedent
(perioada de gestiune precedent) cu suma din coloana 6 sub-rndul 1 din nscrierea curent
(perioada de gestiune curent), notat VV = VV-1 + NV;
6) coloana 8 sub-rndul 1 pli suplimentare obligatorii (lei) (n cuantum de 0,1
la sut din suma achitat la cumprarea valutei strine de ctre persoanele fizice contra
mijloace bneti n numerar art. 4 lit. d) din Legea Fondului republican i a fondurilor
locale de susinere social a populaiei nr. 827-XIV din 18 februarie 2000) suma
respectiv din raportul de nchidere zilnic;
7) coloana 9 sub-rndul 1 comisioane (lei) suma respectiv din raportul de
nchidere zilnic;
8) coloana 12 sub-rndul 1 avans numerar MDL (introdus n caseta de bani a
MCC) pentru derularea operaiunilor de schimb valutar;
9) coloana 13 - se completeaz, dup caz, cu indicatorul stabilit prin ordonane
interne ale entitii (comun pentru toate subdiviziunile structurale ale acesteia);
10) coloanele 14 i 15 - semneaz persoanele indicate sau persoanele desemnate prin
ordonane interne ale entitii;
11) raportul zilnic de nchidere se lipete n locul respectiv al RMCC (formularul de
tip 3-III).
Not: Coloanele RMCC notate prin numerele 5, 6 (sub-rndul 2) i 7 se completeaz
conform actelor normative ale Bncii Naionale a Moldovei, iar n lipsa reglementrilor -
operaiunile respective nu se efectueaz, deci coloana 5 (sub-rndul 1 i sub-rndul 2),
coloana 6 (sub-rndul 2) i coloana 7 (sub-rndul 1 i sub-rndul 2) ale nscrierii cu numrul
-
de ordine curent nu se completeaz. n prezent nu se completeaz sub-rndul 1 al coloanelor
5, 7, 10 i 11, precum i sub-rndul 2 al coloanelor 4-12.
Soldul de numerar din caseta de bani a MCC se verific dup formula:
N1MDL = N5MDL N6MDL + NV NC, N1V = N5V N6V + N2V N3V, unde indicele
inferior numeric al variabilei N indic numrul raportului (RAPORT - din figura 2),
iar indicele superior literal la valut: MDL leul moldovenesc, V orice valut strin.
Pentru nregistrarea n ordine cronologic a datelor totalizatoare din perioada de
gestiune n care, conform normelor legale, s-au utilizat bonurile de plat se folosete
formularul de tip 3-II-V (servicii de schimb valutar), completnd rndul liber, imediat
urmtor, astfel:
(1) coloana 1 numrul de ordine al nscrierii n formularul de tip 3-II-V al RMCC;
(2) coloana 2 sub-rndul 1 cantitatea de bonuri de plat perfectate n perioada de
gestiune;
coloana 2 sub-rndul 2 data perfectrii bonurilor de plat (ZZ.LL.AAAA).
Prin nsumarea datelor respective a bonurilor de plat, perfectate n perioada de
gestiune, se obin datele totalizatoare care se nscriu n continuarea rndului similar
punctelor 3) 10) a capitolului B.
C. Modul de completare a RMCC cod 3-I-T (REGISTRUL 3-I-T):
REGISTRUL 3-I-T este registrul special care se folosete la decontrile n
numerar de ctre agentul transportator care efectueaz transporturi de cltori i bunuri
n regim de taxi (TAXI autovehicul dotat cu aparat de taxat legalizat) n baza licenei
pentru acest gen de activitate. n conformitate cu art. 103 alin. (1) pct. 17) din Codul
fiscal nr. 1163-XIII din 24 aprilie 1997 serviciile de transportare a cltorilor sunt
scutite de T.V.A.
Dup emiterea raportului de nchidere zilnic (RAPORT Z - figura 5) se
efectueaz nregistrarea datelor totalizatoare n RMCC (formularul de tip 3-I-T
figura 7), completnd rndul liber, imediat urmtor, astfel:
1) coloana 1 numrul de ordine al nscrierii n RMCC;
-
2) coloana 2 sub-rndul 1 numrul raportului de nchidere zilnic (NNNN) din
rndul NR. RAP. Z=;
coloana 2 sub-rndul 2 data raportului de nchidere zilnic (ZZ.LL.AAAA),
rndul ce urmeaz dup rndul AP.NR.=;
3) coloana 4 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului (lei) nregistrat,
conform cu raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune suma
(notm T) indicat n raportul TOTAL ZILNIC la rndul TOTAL(LEI);
coloana 4 sub-rndul 2 nu se folosete;
4) coloana 3 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului nregistrat cumulat de la
nceputul anului gestionar (lei). Se calculeaz prin adunarea sumei (notm VS-1) din
coloana 3 sub-rndul 1 din nscrierea precedent (perioada de gestiune precedent) cu
suma din coloana 4 sub-rndul 1 din nscrierea curent (perioada de gestiune curent)
(notm VS = VS-1 + T);
coloana 3 sub-rndul 2 nu se folosete;
5) coloana 5 nu se folosete;
6) coloana 6 sub-rndul 1 total distan pltit, adic parcursul total cu
cltori (km), parcursul indicat n raportul TOTAL ZILNIC la rndul OCUPAT KM:
[cifrele de dup virgul nu se transcriu];
coloana 6 sub-rndul 2 nu se folosete;
7) coloana 7 sub-rndul 1 total distan parcurs (km), parcursul indicat n
raportul TOTAL ZILNIC la rndul TOTAL KM: [cifrele de dup virgul nu se
transcriu];
coloana 7 sub-rndul 2 nu se folosete;
8) coloana 8 sub-rndul 1 indicaia vitezometrului (km) la oomm [cifrele de
dup virgul nu se transcriu];
coloana 8 sub-rndul 2 nu se folosete, se recomand de folosit pentru
nscrierea timpului cnd s-a luat indicaia vitezometrului [oomm];
9) coloana 9 sub-rndul 1 suma avansului (lei) eliberat oferului pentru
cheltuieli curente;
-
coloana 9 sub-rndul 2 taloane eliberate oferului pentru alimentare cu
combustibil (l);
10) coloana 10 sub-rndul 1 suma de numerar predat de ofer n casieria
entitii n timpul perioadei de gestiune;
coloana 10 sub-rndul 2 nu se folosete;
11) coloana 11 sub-rndul 1 suma cheltuielilor directe n timpul perioadei
de gestiune, documentate conform cu normele n vigoare;
coloana 11 sub-rndul 2 nu se folosete, se recomand de folosit pentru
nscrierea datelor privind alimentarea (n baza taloanelor eliberate oferului) cu
combustibil (l);
12) coloana 12 sub-rndul 1 alte instrumente (documente) de plat;
coloana 12 sub-rndul 2 plata cu cardul bancar temporar nu se utilizeaz;
13) coloana 13 sub-rndul 1 decontri cu conductorul auto (oferul):
soldul de numerar la sfritul perioadei de gestiune, rmas temporar la
dispoziia oferului, se calculeaz dup formula: G13 = G4 + G9 G10 G11, unde Gn
suma nscris n coloana n;
coloana 13 sub-rndul 2 nu se folosete;
14) coloana 14 sub-rndul 1 numele, prenumele oferului;
coloana 14 sub-rndul 2 semntura oferului;
15) coloana 15 sub-rndul 1 numele, prenumele persoanei gestionare;
coloana 15 sub-rndul 2 semntura persoanei gestionare;
16) raportul zilnic de nchidere se lipete n locul respectiv al RMCC
(formularul de tip 3-III).
Pentru nregistrarea n ordine cronologic a datelor totalizatoare din perioada de
gestiune n care, conform normelor legale, s-au utilizat bonurile de plat se folosete
formularul de tip 3-II-T (transporturi n regim taxi), completnd rndul liber, imediat
urmtor, astfel:
(1) coloana 1 numrul de ordine al nscrierii n formularul de tip 3-II-T al
RMCC;
-
(2) coloana 2 sub-rndul 1 cantitatea de bonuri de plat perfectate n perioada
de gestiune;
coloana 2 sub-rndul 2 data perfectrii bonurilor de plat (ZZ.LL.AAAA).
Prin nsumarea datelor respective a bonurilor de plat, perfectate n perioada de
gestiune, se obin datele totalizatoare care se nscriu n continuarea rndului similar
punctelor 3) 15) a capitolului C.
D. Modul de completare a RMCC cod 3-I-H (REGISTRUL 3-I-H):
REGISTRUL 3-I-H este registrul special care se folosete la decontrile n
numerar n activitatea legat de desfurarea jocurilor de noroc.
Dup emiterea raportului de nchidere zilnic (RAPORT Z - figura 6) se
efectueaz nregistrarea datelor totalizatoare n RMCC (formularul de tip 3-I-H
figura 8), completnd rndul liber, imediat urmtor, astfel:
1) coloana 1 numrul de ordine al nscrierii n RMCC;
2) coloana 2 sub-rndul 1 numrul raportului de nchidere zilnic (NNNN);
coloana 2 sub-rndul 2 data raportului de nchidere zilnic (ZZ.LL.AAAA);
3) coloana 3 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului nregistrat cumulat de la
nceputul anului gestionar (lei). Se calculeaz prin adunarea sumei din coloana 3 sub-
rndul 1 din nscrierea precedent (perioada de gestiune precedent) cu suma din coloana
4 sub-rndul 1 din nscrierea curent (perioada de gestiune curent), notat St;
coloana 3 sub-rndul 2 valoarea total a rulajului impozitului reinut din
ctiguri cumulat de la nceputul anului gestionar (lei). Se calculeaz prin adunarea sumei
din coloana 3 sub-rndul 2 din nscrierea precedent (perioada de gestiune precedent) cu
suma din coloana 6(B) sub-rndul 1 din nscrierea curent (perioada de gestiune curent),
notat Si;
4) coloana 4 sub-rndul 1 valoarea total a rulajului (impozit, mize, ctiguri
spre plat) din raportul de nchidere zilnicsuma indicat la CIRCUL [=CIRCUL B +
CIRCUL C + CIRCUL D ], notat Tz;
5) coloana 5 sub-rndul 1 fondul de ctiguri (introdus n caseta de bani a
MCC), notat Fc;
-
6) coloana 6(B) sub-rndul 1 valoarea total a rulajului impozitului reinut
din ctiguri din raportul de nchidere zilnic suma indicat la CIRCUL B [sau la CEC,
sau la # 3, sau la #03], notat Ti;
7) coloana 7(C) sub-rndul 1 valoarea total a rulajului mizelor depuse din
raportul de nchidere zilnic suma indicat la CIRCUL C [ sau la NUMERAR, sau la
# 1, sau la #01], notat Tm;
8) coloana 8(D) sub-rndul 1 valoarea total a rulajului ctigurilor spre plat
din raportul de nchidere zilnic suma indicat la CIRCUL D [sau la TICHET], notatTc;
9) coloana 9 sub-rndul 1 diferena dintre valoarea total a rulajului mizelor,
valoarea total a rulajului impozitului reinut i valoarea total a rulajului ctigurilor spre
plat, notat Dmc=Tm (Ti + Tc);
10) coloana 10 sub-rndul 1 suma numerarului eliberat ncasatorului n
timpul perioadei gestionare din caseta de bani a MCC prin operaiunea ne-fiscal
eliberare de serviciu a banilor din contul mizelor acumulate (se calculeaz prin
adunarea sumelor din bonurile de serviciu respective emise cu aceast ocazie), notat Ni (Ni
Dmc0), dac Dmc
-
15) coloana 15 sub-rndul 1 numele, prenumele persoanei gestionare;
coloana 15 sub-rndul 2 semntura persoanei gestionare.
16) raportul zilnic de nchidere se lipete n locul respectiv al RMCC (formularul
de tip 3-III).
Not: Suma din coloana 9, Dmc, reprezint ctigul / pierderea () pltitorului
de ctiguri n perioada de gestiune, iar diferena (St - 2Scc) ctigul / pierderea ()
pltitorului de ctiguri cumulat de la nceputul anului gestionar.
Corectitudinea nscrierii n coloanele 7, 10, 11, 12 se verific dup formula:
Tm = Ni + Nj + Nr. Soldul de numerar din caseta de bani a MCC, n orice moment, se
verific dup formula: Ns = Nv - Ne + Tm , unde Nv, Ne, Tm, Tc valorile respective ale
variabilelor la momentul verificrii (Nv, Ne semnific total numerar vrsat / eliberat n /
din caseta). Dac Fc>0 se va lua n consideraie i valoarea fondului de ctiguri.
-
Figura 1 Figura 2
S.C. VATRA MORII S.R.L. S.C. THALER S.R.L. IDNO 1007770054321 IDNO 1008770065432
Chiinu, str. Calea Lactee, 3-7-11 Chiinu, str. Calea Lactee, 3-8-10
RAPORT FISCAL ZILNIC (RAPORT Z)
Benzi de control: 1 N NR. A817000001 RAPORT ARTICOLE CLIENI 5
RAPORT CANTITATIV VAL. TOTAL 18886.82 MDL 52505.84
RAPORT BIROURI USD 7900 #1 14858.33 EUR 3900 # 2 3942.99 RON 10000 # 4 85.50 RAPORT CUMPRRI TOTAL 18886.82 USD 200
RAPORT GRP. DE MARF EUR 100 #01 18886.82 RAPORT VNZRI TOTAL 18886.82 USD 300 EUR 200 RAPORT GRP. DE IMPOZIT IVA2 RAPORT PRE PROGRAMAT CIRCUL A 14858.33 USD 10.2000 C CIRCUL B 3942.99 10.5000 V CIRCUL C 0.00 EUR 13.1000 C CIRCUL D 85.50 13.4000 V CIRCUL 18886.82 RON 3.1000 C A=20% 2476.39 3.3000 V B=8% 292.07 RAPORT SUME INTRODUSE C=0% 0.00 MDL 250000.00 D=0% 0.00 USD 10000 IMPOZIT 2768.46 EUR 5000
RAPORT OPERATORI RON 20000 INSPECTOR1 #01 RAPORT SUME DE IEIRE CUMPRTORI 5 MDL 200000.00 ARTICOLE 18886.82 USD 2000 TOTAL 18886.82 EUR 1000 NUMERAR 17931.57 RON 10000 CARD 455.25 RAPORT PL. SUPL. FSP TICHET 500.00 CANTITATE 2 TOTAL 18886.82 MDL 5.84 INTRODUS 103.18 RAPORT COMISIOANE IEIRE -15011.58 CANTITATE 2 = 3978.42 MDL 20.00 NUMERAR n SERTAR 3023.17 INFORMAIE BONURI NULE
RAPORT NUMERAR N SERTAR CANTITATE 2 CUMPRTORI 5 MDL 1833.33 ARTICOLE 18886.82 RAPORT RULAJ CUMP. VNZ. TOTAL 18886.82 A 3340.00 NUMERAR 17931.57 B 5845.84 CARD 455.25
TICHET 500.00 NUMR DE BON. 7 TOTAL 18886.82 ULTIMUL BON 7 INTRODUS 1
103.18 MCC NULAT IEIRE 3 RAPORT Z N0152 RD2 -15011.58 27.06.2012 10:45 = 3978.42 * BON FISCAL *** NUMERAR n SERTAR 3023.17 BONURI de CAS EMISE 5 N FAB. MD23100001 NUMRUL ULTIMULUI BON 18
FAB.N MD00270651
NR. N AA17090001 MCC NULAT
RAP. FISC. 0152 IVA2 27.06.2012 20:15 *** BON FISCAL *** 7900
-
Figura 3 3-I
Nr. de
Nr. raportului de
nchidere zilnic /
Valoarea total a rulajului
nregistrat de la nceputul
anului gestionar (lei) /
Rulajul (lei) nregistrat, conform cu raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune /
Valorile T.V.A. (lei) pe cotele aferente Suma predat
n casierie /
ncasatorului
n timpul perioadei
de gestiune
Suma restituit
consumatorilor
n timpul perioadei
de gestiune
Suma achitat
(confirmat) cu
(prin) alte
instrumente
(documente) de
plat
Soldul de numerar
din caseta de bani
a MCC la sfritul
perioadei de
gestiune
A predat / primit gestiunea, inclusiv mijloacele
bneti
ordine
al
nscrierii
Data raportului
de nchidere zilnic
Valoarea total a T.V.A.
nregistrate de la nceputul
anului gestionar (lei)
Valoarea total a
rulajului /
Valoarea total a
T.V.A.
Valoarea rulajului
pe cota A /
Valoarea T.V.A.
pe cota A
Valoarea rulajului
pe cota B /
Valoarea T.V.A.
pe cota B
Valoarea rulajului
pe cota C /
Valoarea T.V.A.
pe cota C
Valoarea rulajului
pe cota D /
Valoarea T.V.A.
pe cota D
Vrsmnt de
serviciu de
numerar n caseta
de bani a MCC la
nceputul perioadei
de gestiune
Nume, prenume, semntura de predare
Nume, prenume,
semntura de primire
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 A=20% B=8% C=0% D=0%
Nume, prenume L.
Semntura .
Data
Conductor S. Andrei SAndrA 15.01.2012 Contabil - ef M. Elena MElenaA
154 0151 472170.50
26.06.2012 69211.50
155 0152 491057.32 18886.82 14858.33 3942.99 85.50 103.18 5000.00 11.58 455.25 3023.17 27.06.2012 71979.96 2768.46 2476.39 292.07 10000.00 500.00
Figura 4 3-I-V
Nr. de
Nr. raportului
de nchidere
zilnic /
Volumul cumulativ pe
cumprri de valute strine
de la nceputul anului
gestionar (lei) /
Rulajul (lei)
nregistrat, conform cu raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune
Avans (introdus n caseta de bani a MCC) pentru
derularea operaiunilor de schimb valutar ( )
A predat / primit gestiunea,
inclusiv mijloacele bneti
ordine
al nscrierii
Data raportului
de nchidere
zilnic
Volumul cumulativ pe
vnzri de valute strine
de la nceputul anului
gestionar (lei)
Valoarea total a
rulajului pe cumprri
de valute strine
(la curs de cumprare)
Valoarea total a
rulajului pe cumprri
de cecuri de cltorie
(la curs de cumprare)
Valoarea total a
rulajului pe vnzri de
valute strine / inclusiv
achitate prin intermediul
cardurilor bancare
(la curs de vnzare)
Valoarea total a
rulajului pe vnzri
de cecuri de cltorie
/ inclusiv achitate
prin intermediul
cardurilor bancare
(la curs de vnzare)
Pli
suplimentare
obligatorii
Comisioane Numerar n
valute strine
(recalculat n MDL la
cursul oficial al BNM
curent)
Cecuri
de cltorie
(recalculat n MDL la
cursul oficial al BNM
curent)
Numerar
n
MDL
Nume, prenume, semntura de
predare
Nume, prenume,
semntura de primire
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
A cumprare B vnzare
Nume, prenume L.
Semntura .
Data
Conductor S. Andrei SAndrA 10.01.2012 Contabil - ef M. Elena MElenaA
154 0151 28300.00
26.06.2012 29000.00
155 0152 31640.00 3340.00 5845.84 5.84 20.00 250000.00 27.06.2012 34845.84
-
Figura 5 Figura 6
****************************************************** .M. ROYAL CLUB S.A.
* RAPORT FISCAL Z * IDNO 1007770012345
****************************************************** Chiinu, str. Calea Lactee, 3-7-11
RAPORT FISCAL ZILNIC (RAPORT Z)
RIKSCHA S.A. Benzi de control: 1
IDNO 1008770165432 RAPORT ARTICOLE
Chiinu, str. Calea Lactee, 4-7-10 #0002 900.00
C MIZA-PUNCTE 3600.000
NR.AUTO K KK 999 #0003 2500.00
CERTIF: 0001:2000 C MIZA-JETOANE 50.000
AP.NR.= 123456 #0021 500.00
27.07.2012 18:14 D CTIG SET TARIF 1 A #0031 50.00
NR.CURSE 10 B IMPOZIT 10%
PORNIRE 100.00 #0041 1105.00
KM: 70.050 168.12 A RETURNARE-MIZE
STAIONARE 6.85 TOTAL 5055.00 ************************************************** RAPORT BIROURI
SET TARIF 3 A # 1 3400.00
NR.CURSE 7 # 2 500.00
PORNIRE 105.00 # 3 50.00
KM: 125.990 541.75 # 4 1105.00
STAIONARE 12.07 TOTAL 5055.00 *************************************************** RAPORT GRP. DE MARF
OFER 3: #01 3400.00
TOTAL KM: 205.496 #02 500.00
NR.CURSE 17 #03 50.00
KM: 196.040 709.87 #04 1105.00
TOTAL(LEI) 933.80 TOTAL 5055.00
TVA-A:00%- 0.00 RAPORT GRP. DE IMPOZIT IVA2
************************************ CIRCUL A 1105.00
* TOTAL ZILNIC * CIRCUL B 50.00
NR.BF. 17 CIRCUL C 3400.00
TOTAL KM: 205.496 CIRCUL D 450.00 OCUPAT KM: 196.040 CIRCUL 5005.00 LEI(KM) 709.87 A=0% 0.00
TOTAL(LEI) 933.80 B=0% 0.00 TVA-A:00%- 0.00 C=0% 0.00
************************************ D=0% 0.00 * TOTAL TAXIMETRU * RAPORT OPERATORI
INSPECTOR1 #01
TOTAL KM: CUMPRTORI 7
OCUPAT KM: ARTICOLE 5055.00
NR.BF. %- -50.00
TOTAL(LEI) TOTAL 5005.00
TVA-A:00%- 0.00 NU 4505.00
************************************* CEC 50.00
NR.RAP. Z= 0152 TICHET 450.00 ************************************* TOTAL 5005.00
INTRODUS 1500.00
BON FISCAL 8817000002 IEIRE -2555.00
= 3950.00
NUMERAR n SERTAR 3450.00 RAPORT NUMERAR N SERTAR
CUMPRTORI 7
ARTICOLE 5055.00
%-
1
-50.00
TOTAL 5005.00
NUMERAR 4505.00
CEC 50.00
TICHET 450.00
TOTAL 5005.00
INTRODUS 1
1500.00
IEIRE 4
-2555.00
= 3950.00
NUMERAR n SERTAR 3450.00
BONURI de CAS EMISE 7
NUMRUL ULTIMULUI BON 112
FAB.N MD00270652
NR. N AA17090002
MCC NULAT
RAP. FISC. 0152 IVA2
27.07.2012 20:33
*** BON FISCAL ***
1978
-
Figura 7 3-I-T
Nr. de
Nr. raportului de
nchidere zilnic /
Valoarea total a
rulajului nregistrat de
la nceputul
anului gestionar (lei) /
Rulajul (lei) nregistrat, conform cu raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune /
Valorile T.V.A. (lei) pe cotele aferente Suma predat
n casierie
n timpul perioadei
de gestiune
Suma cheltuielilor
directe n timpul
perioadei de gestiune,
documentate conform
cu normele n vigoare
Suma achitat
(confirmat) cu
(prin) alte
instrumente
(documente) de plat
Soldul de numerar
rmas temporar la
conductorul
autovehiculului
(ofer) la sfritul
perioadei de
gestiune
A predat / primit gestiunea, inclusiv mijloacele
bneti
ordine al
nscrierii
Data raportului de
nchidere zilnic
Valoarea total a
T.V.A. nregistrate de
la nceputul
anului gestionar
(lei)
Valoarea total a
rulajului /
Valoarea total a
T.V.A.
Valoarea rulajului
pe cota A /
Valoarea T.V.A.
pe cota A
Parcursul total
cu cltori
(km)
Parcursul total
(km)
Indicaia
vitezometrului
(km)
Avans (lei)
pentru cheltuieli
curente /
Taloane pentru o
alimentare (l)
Nume, prenume, semntura de predare
Nume, prenume,
semntura de primire
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
A=0% Nume, prenume L.
Semntura .
Data
Conductor S. Andrei SAndrA 11.01.2012 Contabil - ef S. Elena SElenaA
155 0151 2000.00 2000.00 67278
25.07.2012 156 0152 2933.80 933.80 196 205 67484 100.00 700.00 130.00 203.80
27.07.2012 1820
40.000 30.000
Figura 8 3-I-H
Nr. de
Nr. raportului de
nchidere zilnic /
Valoarea total a
rulajului nregistrat
cumulat
de la nceputul
anului gestionar (lei) /
Rulajul (lei) nregistrat, conform cu raportul de nchidere zilnic emis la sfritul perioadei de gestiune
Suma predat
n casierie /
ncasatorului
n timpul perioadei
de gestiune
din contul mizelor
acumulate
Soldul de
numerar din
caseta de bani a
MCC la sfritul
perioadei de
gestiune din
contul mizelor
acumulate
Valoarea total a
rulajului ieirilor
cumulat de la
nceputul
anului gestionar
(lei)
A predat / primit gestiunea, inclusiv mijloacele
bneti
ordine
al nscrierii
Data raportului de
nchidere zilnic
Valoarea total a
rulajului impozitului
reinut din ctiguri
cumulat de la nceputul
anului gestionar (lei)
Valoarea total a
rulajului
[(A) + (B) + (C) + (D)]
Fond de ctiguri
(introdus n
sertarul pentru
bani al MCC)
Rulajul mizelor
returnate
Rulajul
impozitului
reinut din
ctiguri
Rulajul
mizelor depuse
Rulajul ctigurilor
spre plat
()
Flux de numerar
[(C) (A) (B) (D)]
[(A) + (B) + (D)] Nume, prenume, semntura de predare
Nume, prenume,
semntura de primire
1 2 3 4 5 6 (A) 7 (B) 8 (C) 9 (D) 10 11 12 13 14 15
ACTIVITATE N DOMENIUL JOCURILOR DE
NOROC
funcionar fiscal S. Alexei
NIVELELE DE COTE T.V.A. : A, B, C, D = 0% 05.01.2012 AlekS
153 0151 4385.00 2685.00 1500.00 155.00 1135.00 1395.00 -415.00 155.00 2250.00 M. Elena S. Andrei
26.07.2012 225.00 MElenaA SAndrA 154 0152 9390.00 5005.00 1500.00 1105.00 50.00 3400.00 450.00 1795.00 895.00 3855.00 M. Elena S. Andrei
27.07.2012 275.00 1000.00 MElenaA SAndrA