1

MANUAL DECLARATIE 394

Localizare in meniul software-ului CIEL V7

In meniul RAPOARTE -> Contabilitate -> Declaratii fiscale -> Declaratia 394 vers.iulie/2016

regasesti functionalitatea care te ajuta sa generezi rapid si usor Declaratia 394.

CONTINUTUL DECLARATIEI

CARTUS A

In aceasta sectiune regasesti datele de identificare ale persoanei impozabile inregistrate in scopuri

de TVA. Aceasta sectiune se completeaza automat daca in NOMENCLATOARE -> Societate -

> Parametrizare ai introdus corect si complet toate datele societatii.

CARTUS B

In aceasta sectiune completezi datele de identificarea ale reprezentantului fiscal/ legal/

imputernicit.

2

In software-ul financiar-contabil CIEL V7 in cadrul Declaratiei 394 (RAPOARTE ->

Contabilitate -> Declaratii fiscale -> Declaratia 394 vers.iulie/2016) trebuie sa accesezi butonul

Reprezentant fiscal/legal/imputernicit.

Este necesar sa completezi datele pentru Reprezentantul fiscal/legal/imputernicit al societatii. De

asemenea este obligatoriu sa precizezi persoana care intocmeste declaratia si sa specifici calitatea

acesteia.

3

Reprezentantul Fiscal/Legal/Imputernicit este cel care delega responsabilitatea de

intocmire a declaratiei. Persoana care intocmeste declaratia poate sa fie persona fizica sau

juridica

Atunci cand intocmesti declaratia trebuie sa completezi denumirea completa, CUI-ul si calitatea

pe care o ai, daca esti persoana juridica.

In cazul in care ai calitatea de persoana impozabila (sau orice alta calitate in afara acesteia)

trebuie sa completezi cu numele CNP/NIF si functia.

La fiecare declaratie este necesar sa iti exprimi acordul, sau dezacordul, ca tranzactiile derulate cu

fiecare pesoana impozabila, tranzactii inscrise in declaratie, sa fie consultate de catre aceasta prin

intermediul ANAF. In cazul in care iti doresti, poti schimba optiunea declarata initial.

4

CARTUS C

In aceasta sectiune regasesti:

1. Livrarile catre parteneri cu TVA (cu RO)

Aceste date sunt centralizate in tab-ul Declaratei 394: Livrari catre parteneri cu TVA (cu RO).

Facturile de vanzare cu optiunea Taxabile, datele se regasesc pe coloanele cu tip de

inregistrare (L)

Facturile de vanzare inregistrate pentru operatiunile derulate in regim special, cu

optiunile Vanzari taxabile cf. art. 311 si Vanzari taxabile cf. art. 312, datele se regasesc

pe coloanele cu tip de inregistrare (LS)

Facturile de vanzare inregistrate cu optiunile Taxare inversa, datele se regasesc pe

coloanele cu tip de inregistrare (V)

Pentru operatiunile cu Taxare inversa este necesar sa configurezi conturile aferente fiecarui tip

de document livrat/achizitionat.

Pentru a realiza aceasta configurare trebuie sa folosesti butonul NOMENCLATOR PRODUSE

din partea dreapta a formei declaratiei. La accesarea acestui buton se deschide o fereastra unde

trebuie sa configurezi legatura nomenclator 394 si cont contabil folosit pe tranzactii atunci cand

s-au inregistrat documentele in contabilitate.

Ai posibilitatea sa efectuezi alegere multipla a conturilor pentru un tip de produs din nomenclator.

5

Dupa ce ai efectuat setarea generala - care se aplica pe toate inregistrarile - poti efectua modificari

punctuale. Pentru a efectua atat modificarile punctuale, cat si sa vizualizezi asocierile trebuie sa

accesezi butonul DETALII OPERATIUNI TAXARE INVERSA.

Poti observa ca asocierile automate sunt evidentiate, iar coloana Denumire bun cu taxare inversa

contine o lista de valori, valori existente in nomenclatorul pus la dispozitie de catre ANAF.

6

2. Cumpararile de la parteneri cu TVA (cu RO)

Aceste date se ragasesc centralizate in tab-ul declaratei 394 Achizitii de la parteneri cu TVA (cu

RO).

Facturile de cumparare cu optiunea Taxabile - datele se regasesc pe coloanele cu tip de

inregistrare (A) si (AI)

Coloanele A cuprind achizitiile de la parteneri persoane impozabile inregistrate in scopuri

de TVA in Romania care aplica un sistem normal de TVA

Coloanele AI cuprind achizitiile de la parteneri persoane impozabile inregistrate in scopuri

de TVA in Romania care aplica un sistem de TVA la incasare

Atunci cand societatea este cu TVA la incasare, pentru ca aplicatia sa faca diferenta intre partenerii

cu sistem normal de TVA si partenerii in sistem de TVA la incasare, este necesar sa actualizezi

partenerii cu TVA la incasare.

Pentru a efectua aceasta operatiune trebuie sa accesezi butonul TVA LA INCASARE in

NOMENCLATOARE -> Partener.

Pentru facturile de cumparare inregistrate cu optiunile Tranzactii cu regim special cf. art.

311, 312 datele se regasesc pe coloanele cu tip de inregistrare (AS)

Pentru facturile de cumparare inregistrate cu optiunile Taxare inversa, datele se regasesc

pe coloanele cu tip de inregistrare (C)

Nota!

Pentru operatiunile cu Taxare inversa trebuie sa configurezi conturile aferente fiecarui tip de

document livrat/achizitionat. Pasii pentru configurare sunt aceiasi cu cei prezentati la sectiunea

livrari catre parteneri cu TVA

7

Cartus D

In aceasta sectiune regasesti:

1. Livrarile catre parteneri neinregistrati in scopuri de TVA (fara RO)

Datele privind aceste tipuri de operatiuni se regasesc in tab-ul Livrari catre parteneri fara TVA

(fara RO). Aici sunt incluse toate tranzactiile de vanzare catre parteneri persoane juridice

neplatitoare de TVA.

De asemenea, in cadrul acestei sectiuni sunt cuprinse facturile de vanzare catre persoane fizice a

caror valoare totala (baza + TVA) este mai mare de 10.000 lei.

In aceasta perioada (octombrie – decembrie 2016) nu este necesar sa completezi CNP-ul persoanei

fizice, dar este necesar ca pe fisa de partener sa completezi cel putin tara (Romania) si judetul.

Incepand cu 2017 ANAF a anuntat ca CNP-ul va fi obligatoriu pentru acest tip de tranzactii.

In cadrul acestui tab regasesti datele aferente tranzactiilor cu partenerii descrisi anterior.

Pentru facturile de vanzare cu optiunea Taxabile - datele se regasesc pe coloanele cu tip

de inregistrare (L)

Pentru facturile de vanzare inregistrate pentru operatiunile derulate in regim special, cu

optiunile Vanzari taxabile cf. art. 311 si Vanzari taxabile cf. art. 312, regasesti datele

pe coloanele cu tip de inregistrare (LS)

Nota!

Vei regasi separat facturile catre catre persoane fizice a caror valoare este mai mica sau egala cu

10.000 lei; acestea sunt centralizate pe cota de TVA.

Pentru a vizualiza datele trebuie sa accesezi butonul FACTURI PF SUB 10.000 lei din cadrul

acestui tab. Tot aici regasesti si operatiunile derulate in regim special cu optiunile Vanzari

taxabile cf. art. 311 si Vanzari taxabile cf. art. 312, a caror valoare este mai mica sau egala

cu 10.000 lei.

8

2. Cumpararile de la parteneri neinregistrati in scopuri de TVA (fara RO)

In tab-ul Achizitii de la parteneri fara TVA (fara RO) regasesti:

Facturile de cumparare

Borderourile de achizitie

Carnetele de comercializare a produselor agricole de la persoane juridice neplatitoare de

TVA sau persoane fizice inregistrate cu optiunile Neimpozabile sau Scutite

Pentru aceste tranzactii este necesar sa ai configurat nomenclatorul. Felul in care realizezi

configurarea generala este descries mai sus. Pentru a vizualiza configurarea generala si

pentru a efectua modificari trebuie sa accesezi butonul Bunuri/Servicii parteneri din

Romania fara RO.

9

Aceste tranzactii se vor genera in Declaratia 394 grupate pe partener, tip de document (factura/

borderou/ carnet produse agricole). In plus, se va detalia pentru fiecare partener tipurile de bunuri/

servicii achizitionate.

Cartus E

In cadrul acestei sectiuni trebuie sa declari tranzactiile cu persoanele impozabile nestabilite in

Romania care sunt stabilite in alt stat membru. Acestia sunt partenerii din Uniunea Europeana

care nu se declara pe VIES. Acesti parteneri se identifica in software-ul CIEL V7 prin selectarea

pe fisa de partener a rezidentei UE.

1. Livrarile catre parteneri din UE

Aceste tranzactii se regasesc in tab-ul Livrarile catre parteneri UE. Aici gasesti urmatoarele:

Facturile de vanzare cu optiunea Taxabile - datele se regasesc pe coloanele cu tip de

inregistrare (L)

Facturile de vanzare inregistrate pentru operatiunile derulate in regim special, cu

optiunile Vanzari taxabile cf. art. 311 si Vanzari taxabile cf. art. 312 - datele se regasesc

pe coloanele cu tip de inregistrare (LS)

10

2. Cumpararile de la parteneri din UE

Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care se aplica taxare inversa, datele se regasesc pe

coloanele cu tip de inregistrare (C). In cadrul acestei sectiuni regasesti tranzactiile care NU se

includ in declaratia 390.

11

CARTUS F

In cadrul acestei sectiuni trebuie sa declari tranzactiile cu persoane impozabile neinregistrate si

care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe

teritoriul UE. Acesti parteneri se identifica in software-ul financiar-contabil CIEL V7 prin

selectarea pe fisa de partener a rezidentei NonUE.

1. Livrarile catre parteneri Non-UE

Pentru facturile de vanzare cu optiunea Taxabile si Taxabil (baza + TVA), datele se

regasesc pe coloanele cu tip de inregistrare (L)

Pentru facturile de vanzare inregistrate pentru operatiunile derulate in regim special, cu

optiunile Vanzari taxabile cf. art. 311 si Vanzari taxabile cf. art. 312, datele se

regasesc pe coloanele cu tip de inregistrare (LS)

2. Cumpararile de la parteneri Non-UE

Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care se aplica taxare inversa, datele se

regasesc pe coloanele cu tip de inregistrare (C)

12

CARTUSUL G

In aceasta sectiune declari incasari in perioada de raportare prin intermediul aparatelor de marcat

electronice fiscal (AMEF), inclusiv bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi

simplificate indiferent daca au/nu au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al

beneficiarului (I1).

Vei declara datele pe luni. Pentru fiecare luna raportata se vor centraliza datele pe cote de TVA.

Dupa Recalcul aplicatia ciel V7 accesezi butonul DETALII INCASARI. Bonurile emise prin

intermediul aparatelor de marcat apar pe Tip I1. Trebuie sa completezi numarul aparatelor fiscale

(cate case de marcat ai) si numarul de bonuri fiscal emise in perioada de raportare.

Daca in perioada de raportare exista incasari exceptate de la utilizarea AMEF conform OUG

28/1999 trebuie sa bifezi in aplicatie, in cadrul declaratiei Incasari exceptate de la utilizarea

AMEF.

13

Pe Detalii incasari vei observa ca se va adauga cate o linie noua cu I2 pentru fiecare linie pe

care trebuie sa o raportezi. Poti completa liniile pentru fiecare luna, aferente tranzatiilor tip I2,

atunci cand au fost efectuate incasari exceptate conform OUG 28/1999.

In cadrul acestui cartus se vor include doar incasarile prin intermediul AMEF si incasarile

exceptate de la utilizarea AMEF pentru care nu s-au emis facturi.

14

CARTUS H

Acest cartus cuprinde un rezumat al declaratiei cu ajutorul unor formule predefinite. Se vor

insuma toate datele descrise mai sus grupate pe tip de tranzactie si cota de TVA.

Cartus I - ALTE INFORMATII

In acest cartus trebuie sa declari facturile simplificate si bonurile fiscale de cumparare care

indeplinesc conditiile unei facturi simplificate si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de

TVA al beneficiarului.

Vei introduce in aplicatie facturile simplificate ca si facturi normale bifand opriunea Factura

simplificata.

Bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate se introduc ca si pana acum.

Se adauga bon fiscal de cumparare cu optiune si cota de TVA.

Accesand butonul Alte informatii regasesti facturile simplificate si bonurile fiscale de cumparare

care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate si care au inscris codul de inregistrare in scopuri

de TVA al beneficiarului. Toate aceste informatii se grupeaza pe cota de TVA.

Tot aici trebuie sa completezi plaja de facturi alocate in perioada de raportare.

15

Daca utilizezi aplicatia software CIELV7 Gestiune atunci ai acces la functionalitatea SERII

DOCUEMENTE. In acest caz, plajele facturilor alocate in perioada de raportare vor fi preluate

automat.

Daca nu utilizezi CIEL Gestiune V7, atunci ai posibilitatea de a introduce seriile manual.

numarul total de facturi emise, in perioada de raportare, din plaja de facturi alocate

facturi stornate

facturi anulate

autofacturi

Facturile emise de catre persoana impozabila in calitate de beneficiar, in numele furnizorilor

reprezinta autofacturile pe care le-am facut eu, societatea, in numele furnizorilor mei

pentru a putea deduce TVA-ul.

Numar total de facturi emise, in perioada de raportare, de beneficiari in numele persoanei

impozabile

Potrivit prevederilor art. 319 alin. (18) din Codul fiscal, factura se poate intocmi de catre

cumparatorul unui bun sau serviciu in urmatoarele conditii:

a) partile sa incheie un acord prealabil prin care sa se prevada aceasta procedura de

facturare. Acord prealabil inseamna un acord incheiat inainte de inceperea emiterii de

facturi de către client in numele si in contul furnizorului/prestatorului

b) sa existe o procedura de acceptare a fiecarei facturi. Procedura de acceptare poate fi

explicita sau implicita si poate fi convenita si descrisa prin acordul prealabil ori poate fi

reprezentata de primirea si prelucrarea facturii

c) factura sa fie emisa in numele si in contul furnizorului/prestatorului de catre

cumparator si trimisa furnizorului/prestatorului

d) factura sa cuprinda elementele prevazute la art. 319 alin. (20) sau (21) din Codul fiscal

e) factura sa fie inregistrata in jurnalul de vanzari de catre furnizor/prestator, daca este

inregistrat in Romania conform art. 316 din Codul fiscal

(2) Aplicarea prevederilor alin. (1) de catre cumparatorul unui bun sau unui serviciu nu

restrictioneaza dreptul furnizorului de a emite alte facturi catre respectivul cumparator in

perioada acoperita de acord

(3) Termenii si conditiile acordului prealabil si ale procedurilor de acceptare prevazute la

alin. (1) pentru fiecare factura se stabilesc de catre furnizor/prestator si client. La cererea

organului de control, partile trebuie sa fie in masura sa demonstreze existenta acordului

prealabil

Nota!

Acestea sunt facturile emise de catre clientii societatii in numele societatii mele, societatea

care face declaratia 394. Facturile se emit in conditiile codului fiscal de mai sus (art. 319

alin. (18) din Codul fiscal).

16

Numar total de facturi emise, în perioada de raportare, de terţi în numele persoanei impozabile \

In sensul art. 319 alin. (19) din Codul fiscal, emiterea facturii poate fi externalizata,

respectiv factura se poate intocmi de un tert in urmatoarele conditii:

a) furnizorul/prestatorul sa notifice prin scrisoare recomandata organului fiscal competent

faptul ca emiterea de facturi va fi realizata de un tert, cu cel putin o lună calendaristica

inainte de a initia aceasta procedura, si sa anexeze la scrisoare numele, adresa si, dupa

caz, codul de inregistrare in scopuri de TVA ale tertului

b) factura sa fie emisa de catre tert in numele si in contul furnizorului/prestatorului

c) factura sa cuprinda toate informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) sau, dupa caz, la

art. 319 alin. (21) din Codul fiscal

d) facturile sa fie puse la dispozitia organelor fiscale competente fara nicio întarziere, ori

de cate ori se solicita acest lucru

Nota!

Acestea sunt facturile emise de catre furnizori societatii in numele societatii mele,

societatea care face declaratia 394. Facturile se emit in conditiile codului fiscal de

mai sus (art. 319 alin. (19) din Codul fiscal).

Sectiunea solicitare rambursare TVA - se vor selecta datele cu privire la natura operatiunilor

din care provine acesta. Accesezi butonul Alte informatii. Aceasta sectiune se completeaza

atunci cand solicitati de la stat restituirea sumei negative a TVA-ului (valoarea nevativa a

TVA-ului din D300 rd. 42).

17

Deductibilitate/Colectare si altele

Declari date aferente operatiunilor desfasurate de catre persoana impozabila care aplica sistemul

normal de TVA, precum si date aferente operatiunilor desfasurate de catre persoana impozabila

care aplica sistemul de TVA la incasare.

ANAF pune la dispozitie o lista de activitati. Daca esti in situatia in care ai desfasurat, in

perioada de raportare, activitati dintre cele inscrise in lista vei selecta activitatea corespunzatoare

si vei inscrie valoarea livrarilor/prestarilor, precum si TVA aferenta.

18

Daca faci parte din categoria persoanelor care aplica regim special pentru agentiile de turism vei

completa:

Incasarile agentiei

Costurile agentiei de turism

Marja de profit, TVA

Daca faci parte din categoria persoanelor impozabile care aplica regimul special pentru bunurile

second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati vei completa:

Pret de vanzare

Pret de cumparare

Marja de profit

TVA

19