Execuia bugetelor locale n Romnia

Universitatea tefan cel Mare, SuceavaProgram de studii Management i Administraie European, an I

Proiect la disciplina Procesul bugetar n rile UEBugetele locale n Romnia n anul 2013CuprinsIntroducereI. Finanele publice locale pe anul 2013 la nivelul judeelorI.1.Date de sintez privind execuia bugetar la nivelul unitilor administrativ-teritoriale pe anul 2013I.2.Prezentarea rezultatelor aciunilor de audit/control desfurate la nivelul unitilor administrativ-teritoriale

II. Finanele publice locale pe anul 2013 la nivelul judeului SuceavaII.1.Domeniul supus audierii

II.1.1. Veniturile bugetelor locale II.1.2. Cheltuielile bugetelor locale

Introduceren lumea contemporan finanele publice constituie o component de prim dimensiune a vieii social-economice a fiecrei naiuni. Finanele publice i-au ctigat aceast poziie aparte prin faptul c, n zilele noastre, n numeroase ri ale lumii, prin intermediul instrumentelor financiare, s-a ajuns s se concentreze la dispoziia autoritilor publice centrale i locale 30% - 60% din produsul intern brut.

n statele contemporane ale cror finane publice se bazeaz pe economia de pia liberal-capitalista, bugetele locale ale unitilor administrativ teritoriale sunt componenta principal a finanelor publice locale.

Finanele publice locale, asemntor celor centrale, grupeaz procedeele i mijloacele de constituire i ntrebuinare a fondurilor bneti de interes public, ns local, limitat teritorial la fiecare dintre unitile administrativ teritoriale.

n cadrul finanelor publice locale, procedeele veniturilor publice i ale cheltuielilor publice au fost i au rmas subordonate bugetelor unitilor administrativ-teritoriale, care n consecin au ajuns componenta principal a acestor finane.

Prin buget local nelegem actul n care se nscriu veniturile i cheltuielile colectivitilor locale, pe o perioad de un an. Bugetele locale sunt bugetele unitilor administrativ-teritoriale care au personalitate juridic.Bugetele locale cuprind dou seciuni principale: veniturile i cheltuielile localitilor.

I. Finanele publice locale pe anul 2013 la nivelul judeelorI. 1. Date de sintez privind execuia bugetar la nivelul unitilor administrativ-teritoriale pe anul 2013

Sinteza execuiei veniturilor i cheltuielilor elementelor componente ale bugetului general centralizat al unitilor administrativ-teritoriale pentru anul 2013, comparativ cu anul 2012, este prezentat n tabelul de mai jos:Tabel nr. 1Nr. Crt.BugeteVenituri

(ncasri)Cheltuieli

(pli)Excedent/

Deficit

Bugetele locale ale comunelor, oraelor, municipiilor, judeelor

1- Anul 201245.419,346.333,4-914,1

- Anul 201348.092,647.380,4712,2

- % 2013 fa de 2012105,9102,3

2Bugetele instituiilor i activitilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii

- Anul 20129.844,79.776,068,7

- Anul 201310.660,810.549,2111,6

- % 2013 fa de 2012108,3107,9

3Bugetele mprumuturilor externe i interne

- Anul 20122.141,2- 2.141,2

- Anul 20132.336,7- 2.336,7

- % 2013 fa de 2012109,1

4Bugetul fondurilor externe nerambursabile

- Anul 201281,481,6- 0,2

- Anul 2013116,1129,4- 13,3

- % 2013 fa de 2012142,6158,6

Bugetul general centralizat al unitilor administrativ-teritoriale (dup operaiunile de ajustare i consolidare)

- Anul 201253.441,756.080,8- 2.639,1

- Anul 201356.941,158.158,6- 1.217,5

- % 2013 fa de 2012106,5103,7

(bugetele locale ale comunelor,oraelor,municipiilor,judeelor)Conform datelor de execuie pe anul 2013, toate elementele componente ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale au nregistrat creteri fa de anul 2012, att la venituri ct i la cheltuieli.

Astfel, veniturile au nregistrat pe total o cretere nominal de 6,5%, respectiv 5,9% la bugetele locale i 8,3% la bugetele instituiilor i activitilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii, n timp ce veniturile bugetului fondurilor externe nerambursabile au avut cea mai mare cretere nominal de 42,6%.

n ceea ce privete cheltuielile care au crescut cu 3,7% pe total, se remarc, de asemenea, cea mai mare cretere nominal la bugetul fondurilor externe nerambursabile de 58,6%, urmat de cheltuielile bugetelor mprumuturilor externe i interne i cheltuielile bugetelor instituiilor i activitilor publice finanate integral sau parial din venituri proprii cu creteri de 9,1%, respectiv 7,9% i cheltuielile bugetelor locale a cror cretere a fost de numai 2,3%.

Sub aspect legislativ, trebuie subliniat c n anul 2013 au fost adoptate/amendate o serie de acte normative care au avut drept scop mbuntirea managementului la nivelul finanelor publice locale i reducerea arieratelor unitilor administrativ-teritoriale: OUG nr. 3/2013 privind reglementarea unor msuri pentru reducerea unor arierate din economie, alte msuri financiare, precum i modificarea unor acte normative; OUG nr. 46/2013 privind criza financiar i insolvena unitilor administrativ-teritoriale, Legea nr. 72/2013 privind transpunerea n legislaia naional a prevederilor directivei europene privind combaterea plilor ntrziate; OUG nr. 12/2013 privind reglementarea unor msuri financiar-fiscale i prorogarea unor termene, ordonanele de rectificare bugetar.

Impactul acestui cadru legislativ poate fi evaluat ca fiind pozitiv, avnd n vedere c dup plile masive realizate n contul arieratelor, acestea nu au mai crescut. De altfel, cea mai mare reducere a volumului arieratelor a fost nregistrat la nivelul unitilor administrativ-teritoriale, de la 840,2 milioane lei n decembrie 2012 la 196,3 milioane lei n decembrie 2013 (potrivit datelor publicate de Ministerul Finanelor Publice).

n acest context, deficitul bugetului general centralizat al unitilor administrativ-teritoriale a sczut n anul 2013 fa de anul 2012 cu 1.421,6 milioane lei, n condiiile n care bugetele locale au trecut de la un deficit de 914,1 milioane lei n anul 2012 la un excedent de 712,2 milioane lei n anul 2013. Excedentul bugetelor locale a fost influenat att de o uoar cretere a ncasrilor din venituri proprii, ct i de alocrile de sume defalcate din taxa pe valoarea adugat pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unitilor administrativ-teritoriale prin hotrri ale Guvernului din fondul de rezerv bugetar la dispoziia Guvernului sau cu ocazia rectificrilor bugetare, pentru finanarea cheltuielilor de natura investiiilor, rmase neutilizate la finele anului 2013 i care au fost utilizate n anul 2014 cu aceeai destinaie n cadrul seciunii de dezvoltare, precum i de subveniile primite de la bugetul de stat pentru susinerea derulrii proiectelor finanate din fonduri externe nerambursabile postaderare.Evoluia sintetic a execuiei veniturilor i cheltuielilor bugetelor locale n anul 2013

n structura bugetelor locale exist dou seciuni att pe partea de venituri, ct i pe partea de cheltuieli, acestea fiind seciunea de funcionare i cea de dezvoltare.

Conform Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, seciunea de funcionare este partea de baz, obligatorie, a bugetelor locale, care cuprinde veniturile necesare finanrii cheltuielilor curente pentru realizarea competenelor stabilite prin lege, precum i cheltuielile curente respective, n timp ce seciunea de dezvoltare este partea complementar a bugetelor locale, care cuprinde veniturile i cheltuielile de capital aferente implementrii politicilor de dezvoltare la nivel naional, regional, judeean, zonal sau local, dup caz.Seciunea de funcionareSeciunea de dezvoltare

Venituri:- venituri proprii cu excepia veniturilor din valorificarea unor bunuri, sumelor reprezentnd amortizarea mijloacelor fixe i a sumelor aferente depozitelor speciale pentru construcia de locuine;- subvenii pentru finanarea cheltuielilor curente;

- sume defalcate din tva pentru finanarea cheltuielilor curente;

- venituri din mprumuturi pentru instituiile i serviciile publice locale sau activitile finanate din venituri proprii.Venituri:- vrsminte din seciunea de funcionare;

- sume realizare din valorificarea unor bunuri, sume reprezentnd amortizarea mijloacelor fixe i sume aferente depozitelor speciale pentru construcia de locuine;

- subvenii pentru cheltuieli de capital;

- sume defalcate din tva pentru finanarea cheltuielilor de capital;

- sume primite de la UE i/sau ali donatori n contul plilor efectuate i prefinanri.

Cheltuieli:- cheltuieli de personal;- bunuri i servicii; dobnzi; subvenii;- transferuri curente ntre unitile administraiei publice i alte transferuri pentru cheltuieli curente;- asisten social; rambursri de credite; alte cheltuieli;

- mprumuturi pentru insitutuii i servicii publice locale.Cheltuieli:- cheltuieli de capital;- proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile de postaderare;

- transferuri pentru cheltuieli de capital;

- alte transferuri interne pentru cheltuieli de capital;

- rambursarea mprumuturilor pentru proiecte.

Execuia veniturilor bugetelor localeTabel nr. 2

Nr. crt.Categorii de venituriTotal, din care:Seciunea de funcionareSeciunea de dezvoltare

1Venituri din impozite, taxe, contribuii, vrsminte, alte venituri8.793,43.411,65.381,8

% din total venituri18,39,545,1

din care:

1.1. venituri proprii din impozite, vrsminte, alte venituri8.793,48.273,7519,7

1.2. vrsminte din seciunea de funcionare-4.862,14.862,1

2Cote i sume defalcate din impozitul pe venit14.613,114.613,1-

% din total venituri 30,440,4

3Sume defalcate din taxa pe valoare adugat15.239,915.239,9-

% din total venituri31,742,1

4Subvenii primite de la bugetul de stat i de la alte bugete5.218,92,902,0-

% din total venituri10,98,019,4

5Sume primite de la UE/ali donatori n contul prilor efectuate i prefinanri4.227,3-4.227,3

% din total venituri8,835,5

TOTAL VENITURI (1+2+3+4+5)

48.092,636.166,611.926.0

100,075,224,8

(execuia veniturilor bugetelor locale)

Figura nr. 1

(seciunea de funcionare)

Figura nr. 2

(seciunea de dezvoltare)n structura veniturilor se constat c sursele de finanare a bugetelor locale depind n mare msur de alocrile de la nivel central sub forma sumelor defalcate din taxa pe valoarea adugat i subveniilor.

Se remarc ns i meninerea ponderii veniturilor proprii provenite din impozite, taxe, contribuii, alte vrsminte i venituri la peste 18% din totalul veniturilor (n anul 2012 procentul a fost de 18,8%), ceea ce sugereaz necesitatea unei preocupri mai susinute a autoritilor locale n evaluarea veniturilor proprii i n urmrirea ncasrii acestora pe parcursul execuiei bugetare.

n structura veniturilor o surs important o reprezint i cotele defalcate din impozitul pe venit ncasat la bugetul de stat, din care un procent de 71,5% rmne la nivelul unitilor administrativ-teritoriale.

De asemenea, ponderea sumelor primite de la UE/ali donatori n total venituri a urcat n anul 2013, fa de 2012.Pe de alt parte, analiznd structura veniturilor pe cele dou seciuni ale bugetului local, se observ c 75,2% din venituri acoper seciunea de funcionare, iar 24,8% seciunea de dezvoltare.Execuia cheltuielilor bugetelor localeTabel nr.3

milioane lei

Nr. crt.Categorii de cheltuieliTotal, din care:Seciunea de funcionareSeciunea de dezvoltare

1Cheltuieli de personal13.571,513.571,5-

% din total cheltuieli28,639,3

2Bunuri i servicii10.923,810.923,8-

% din total cheltuieli23,031,7

3Dobnzi841,3841,3-

% din total cheltuieli1,82,4

4Subvenii1.827,51.827,5-

% din total cheltuieli3,95,3

5Transferuri7.205,66.482,5723,1

% din total cheltuieli15,218,85,6

6Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile5.308,0-5.308,0

% din total cheltuieli11,241,2

7Cheltuieli de capital6.432,0-6.432,0

% din total cheltuieli13,649,9

8Operaiuni financiare1.270,8850,0420,8

% din total cheltuieli2,72,53,4

TOTAL CHELTUIELI (1+2+3+4+5+6+7+8) 47.380,534.496,612.883,9

100,072,827,2

(Execuia cheltuielilor bugetelor locale)

Figura nr. 3

(seciunea de funcionare)

Figura nr. 4

(seciunea de dezvoltare)Cheltuielile bugetelor locale au crescut n anul 2013 fa de anul 2012 cu 1.047,0 milioane lei, respectiv cu 2,3%.

Cheltuielile de personal continu s dein ponderea cea mai ridicat n totalul cheltuielilor bugetelor locale, respectiv 28,6%, fiind urmate de cheltuielile cu bunuri i servicii cu o pondere de 23,0%, ponderi aflate n cretere fa de anul anterior.

n antitez, cheltuielile de capital au sczut fa de anul 2012 att nominal ct i ca pondere n total cheltuieli, ajungnd la 13,6% fa de 18,9% n anul anterior.

De altfel, aceast evoluie reiese i din analiza celor dou seciuni ale bugetului local, astfel seciunea de funcionare deine 72,8% din totalul cheltuielilor bugetului local, n timp ce seciunea de dezvoltare reprezint 27,2% din total, ca urmare a creterii cheltuielilor pentru proiectele cu finanare din fonduri externe nerambursabile.Este de remarcat i creterea cheltuielilor nregistrate la operaiuni financiare, datorat unor pli masive reprezentnd rambursri de credite pentru mprumuturile interne i externe contractate de autoritile administraiei publice locale.I. 2. Prezentarea rezultatelor aciunilor de audit/control desfurate la nivelul unitilor administrativ-teritorialeLa nivelul unitilor administrativ-teritoriale, potrivit Programului de activitate al Curii de Conturi pe anul 2014, au fost realizate un numr de 2.181 aciuni, din care 1.323 aciuni de audit financiar asupra situaiilor financiare ncheiate la finele anului 2013 (60,7%), 222 aciuni de audit al performanei corespunztoare celor 22 teme de audit al performanei incluse n programul de activitate pe anul 2014 (10,2%) i 636 aciuni tematice de control (29,1%).Tabel nr. 4

TOTAL ACIUNIdin care:

Audit financiarAciuni de controlAudit al performanei

Aciuni desfurate n 20132.1811.323636222

% din total aciuni100%60,7%29,1%10,2%

(aciuni desfurate in anul 2013)

Ca urmare a aciunilor de control/audit efectuate au fost ntocmite urmtoarele acte de control/audit:

- 1.921 rapoarte de audit/control;- 1.376 procese verbale de constatare;- 1.697 note de constatare;- 141 procese verbale de constatare a contraveniilor, a nclcrii obligaiilor i de aplicare a amenzii civile.

n conformitate cu prevederile Regulamentului privind organizarea i desfurarea activitilor specifice Curii de Conturi, n urma valorificrii constatrilor din actele de control au fost emise 1.518 decizii, prin care au fost dispuse 14.802 msuri pentru remedierea abaterilor i neregulilor constatate.

Aciunile efectuate la ordonatorii de credite ai bugetelor locale, precum i la regiile autonome i societile comerciale de interes local au reliefat cazuri de nerespectare a reglementrilor legale constatndu-se abateri i nereguli care au generat fie venituri suplimentare cuvenite bugetelor publice, fie prejudicii sau au influenat calitatea gestiunii economico-financiare a entitii verificate, cuantificate valoric astfel:Tabel nr. 5u.m.Audit financiarControlAudit al performaneiTotal aciuni

1. Veniturimilioane lei289,59161,9519,41470,95

mil. euro*65,2236,474,37106,06

2. Prejudiciimilioane lei533,93219,853,27757,05

mil. euro*120,2549,520,73170,50

Total sumemilioane lei823,52381,8022,681.228,00

mil. euro*185,4785,995,10276,56

*A fost utilizat cursul mediu de schimb leu/euro pe anul 2014 de 4,44.

Sursa: Comisia Naional de Prognoz.(aciuni efectuate la ordonatorii de credite ai bugetelor locale)

Cu ocazia aciunilor efectuate au fost identificate i nereguli financiar-contabile care nu au determinat producerea de prejudicii, dar au afectat corectitudinea situaiilor financiare, astfel:Tabel nr. 6u.m.Audit financiarControlAudit al performaneiTotal aciuni

Abateri financiar contabilemilioane lei5.698,051.388,76261,937.348,74

mil. euro*1.283,35312,7858,991.655,12

*A fost utilizat cursul mediu de schimb leu/euro pe anul 2014 de 4,44.

Sursa: Comisia Naional de Prognoz.(nereguli financiare)

II. Finanele publice locale pe anul 2013 la nivelul judeului SuceavaII.1. Domeniul supus audierii

Dimensiunea efortului financiar public al unitilor administrativ-teritoriale ale judeului Suceava pe anul 2013 este reflectat n bugetul general centralizat rezultat din cumularea veniturilor i cheltuielilor bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor i judeului Suceava, ale bugetelor instituiilor publice finanate din venituri proprii i subvenii din bugetele locale i ale bugetelor mprumuturilor externe i interne.

Sinteza veniturilor i cheltuielilor, elemente componente ale bugetului general centralizat al unitilor administrativ-teritoriale ale judeului Suceava pentru anul 2013, este prezentat n tabelul de mai jos:Tabel nr. 7 mii lei

Venituri (ncasri)Cheltuieli (pli)Excedent/ deficit

1.Bugetele locale ale comunelor, oraelor, municipiilor, judeelor1.389.7461.360.14029.606

2.Bugetele instituiilor publice i activitilor finanate integral sau parial din venituri proprii298.139288.3819.758

3.Bugetele creditelor externe000

4.Bugetele creditelor interne048.924-48.924

5.Bugetele fondurilor externe nerambursabile000

(sinteza veniturilor i cheltuielilor)Informaiile prezentate mai sus evideniaz amplitudinea volumului bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor i judeului Suceava, dar i amploarea cheltuielilor efectuate din mprumuturi interne.

Analiznd evoluia veniturilor i cheltuielilor bugetului general centralizat al unitilor administrativ teritoriale ale judeului Suceava, se constat faptul c execuia bugetului local pe anul 2013, s-a ncheiat cu un excedent n sum total de 29.606 mii lei, aspect concretizat i n anii precedeni cnd s-au nregistrat, de asemenea, excedente (anul 2009 excedent de 18.179 mii lei, anul 2010 56.092 mii lei, anul 2011 20.094 mii lei), cu excepia anului 2012, cnd s-a nregistrat un deficit net de 10.073 mii lei.

n tabelul urmtor este prezentat execuia veniturilor i cheltuielilor bugetelor locale pe anul 2013, pe ansamblul judeului Suceava i pe structuri administrativ teritoriale.Tabel nr. 8Nr.

Crt.BugeteNr. bugete

-nr.-Venituri (ncasri)

-mii lei-Cheltuieli

(pli)

-mii lei-Excedent/

deficit

-mii lei-

1.Bugetele locale ale comunelor, oraelor, municipiilor, judeelor1151.389.7461.360.14029.606

2.Bugetul propriu al judeului1311.268305.7855.483

3.Bugetele municipiilor5379.459377.3942.065

4.Bugetele oraelor11132.762132.091671

5.Bugetele comunelor98566.257544.87021.387

(execuia veniturilor si cheltuielilor bugetelor locale pe 2013)

Dup cum se poate observa din informaiile prezentate n tabelul de mai sus, toate unitile administrativ teritoriale ale judeului Suceava ( jude, municipii, orae i comune ) au ncheiat execuia bugetar aferent anului 2013 cu excedent. n structur, pe uniti administrativ teritoriale, excedentul total existent la nivelul judeului Suceava este localizat dup cum urmeaz:

18,5 % la bugetul propriu al judeului [(5.483 mii lei / 29.606 mii lei )* 100 ],

7,0 % la bugetele municipiilor [(2.065 mii lei / 29.606 mii lei )* 100 ],

2,3 % la bugetele oraelor [(671 mii lei / 29.606 mii lei ) * 100 ],

72,2 % la bugetele comunelor [(21.387 mii lei / 29.606 mii lei ) * 100 ]. II.1.1. Veniturile bugetelor locale

Execuia veniturilor bugetelor locale n anul 2013 este prezentat n urmtorul tabel:

Tabel nr. 9

Prevederi

iniiale

-mii lei-Prevederi

Definitive

-mii lei-ncasri

-mii lei-% ncasri din prevederi iniiale% ncasri din prevederi definitive

1.Venituri din impozite, taxe, contribuii, alte vrsminte, alte venituri290.372318.079225.03177,570,7

2.Cote i sume defalcate din impozitul pe venit186.551201.102201.257107,9100,1

3.Sume defalcate din taxa pe valoare adugat564.477633.780633.219112,299,9

4.Subvenii de la alte nivele ale administraiei publice159.071198.716146.42992,173,7

5.Sume primite de la UE/ali donatori n contul plilor efectuate i prefinanri180.209279.572183.810102,065,7

VENITURI-TOTAL (1+2+3+4+5) 1.380.6801.631.2491.389.746100,785,2

(Execuia veniturilor bugetelor locale n anul 2013)

Analiznd datele sintetizate n Contul de execuie a bugetului local Venituri pe categorii de venituri bugetare i surse de finanare, rezult faptul c s-a realizat un grad de ncasare apropiat de 100% fa de prevederile bugetare definitive, la veniturile care au ca surs de finanare bugetul de stat (sumele defalcate din taxa pe valoarea adugat 99,9%, cotele defalcate din impozit pe venit 100,1%).

Pe total execuie bugetar, raportul dintre veniturile ncasate i prevederile bugetare anuale definitive a fost de 85,2% (1.389.746 mii lei / 1.631.249 mii lei ), fiind influenate negativ de un grad mai redus de ncasare a veniturilor din impozite, taxe, contribuii, alte vrsminte, alte venituri (70,7%) i a sumelor primite de la UE/ali donatori n contul plilor efectuate (65,7%).

n anul 2013, ponderea veniturilor din impozite, taxe, contribuii, alte vrsminte i alte venituri este redus, reprezentnd doar 16,2 % din veniturile totale (255.031 mii lei / 1.389.746 mii lei).

Structura veniturilor ncasate n anul 2013 pe categorii de venituri, este redat n graficul urmtor:Figura nr. 4

(structura veniturilor incasate in anul 2013)

Datele privind veniturile evideniate n conturile de execuie bugetar ncheiate n anii anteriori, de ctre unitile administrativ teritoriale ale judeului Suceava, se prezint astfel, n urmtorul tabel:Tabel nr. 10

Nr. Crt.SpecificaieVenituri

2010201120122013

1.Prevederi bugetare iniiale -mii lei-1.597.3241.496.0811.282.1511.380.680

2.Prevederi bugetare definitive

-mii lei-1.728.7581.599.9321.620.6861.631.249

3.% rd. 2/rd. 1108,2106,9126,4118,1

4.ncasri/pli1.282.0211.338.9421.413.8231.389.746

5.% rd. 4/rd. 180,389,5110,3100,7

6.% rd. 4/rd. 274,283,787,285,2

(venituri evidentiate in conturile de executie bugetare incheiate)

Comparativ cu anii precedeni, se constat o evoluie fluctuant a fundamentrii resurselor financiare ale bugetelor locale ale unitilor administrativ teritoriale, att a prevederilor bugetare iniiale, ct i a prevederilor definitive. Astfel, prevederile bugetare definitive, la nivelul anului 2013 se situeaz pe un trend ascendent fa de 2011 (1.631.249 mii lei n 2013 fa de 1.599.932 mii lei n 2011), dar la un nivel mai sczut fa de 2010 (1.728.758 mii lei).

Referitor la realizarea veniturilor bugetare, se remarc o evoluie cresctoare n mrime absolut a veniturilor bugetare (ncasri) pn n anul 2012 (de la 1.282.021 mii lei venituri ncasate n anul 2010 la 1.413.823 mii lei n anul 2012), n anul 2013 valoarea veniturilor realizate au nregistrat un regres, situndu-se la nivelul de 1.389.746 mii lei.Figura nr. 5

(evoluia veniturilor bugetare n perioada 2010- 2013)

Cu toate c gradul de ncasare a veniturilor bugetului local fa de prevederile bugetare definitive a nregistrat un trend ascendent (de la 74,2 % n anul 2010, la 83,7 % n anul 2011 i la 87,2 % n anul 2012), se observ faptul c n anul 2013 gradul de ncasare a veniturilor a nregistrat un regres fa de anul 2012 (85,2 % n anul 2013 fa de 87,2 % n anul 2012). De asemenea, se remarc faptul c att n anul 2013, ct i n anii anteriori, au existat diferene ntre veniturile planificate i veniturile realizate, existnd un grad relativ redus de realizare a veniturilor, cuprins ntre 74,2 % (2010) i 87,2 % (2012) ncasri fa de prevederile bugetare definitive.II.1.2. Cheltuielile bugetelor localeExecuia cheltuielilor bugetelor locale n anul 2013 este prezentat n tabelul urmtor:Tabel nr. 11

mii lei

Prevederi iniiale

mii lei-Prevederidefinitive

-mii lei-Plieffectuate

-mii lei-% pli din prevederi iniiale% pli din prevederi definitive

1.Cheltuieli de personal468.350490.046486.605103,999,3

2.Bunuri i servicii237.380294.187254.899107,486,6

3. Dobnzi21.22226.41924.243114,291,8

4.Subvenii24.88127.45616.62266,860,5

5.Fonduri de rezerv6.0001.77700,00,0

6.Transferuri ntre uniti ale administraiei publice69.43029.96085.778123,591,3

7.Alte transferuri22.27921.0245.40124,225,7

8.Proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile282.581380.436179.76963,647,3

9.Asisten social124.613129.500127.293102,298,3

10.Alte cheltuieli20.96720.65916.66379,580,7

11.Cheltuieli de capital147.861173.001122.42782,870,8

12.Operaiuni financiare36.04456.46546.750129,782,8

13.Pli efectuate n anii precedeni i recuperate n anul curent-4.080-5.080-6.310154,6124,2

CHELTUIELI-TOTAL (1++13) 1.457.5281.709.8501.360.14093,379,5

(execuia cheltuielilor bugetelor locale)

Comparativ cu prevederile bugetare anuale definitive, gradul de execuie a cheltuielilor bugetelor locale a fost de 79,5%, remarcndu-se execuia ridicat a cheltuielilor de personal de 99,3%, a cheltuielilor cu asistena social de 98,3%, a dobnzilor de 91,8% i a transferurilor ntre uniti ale administraiei publice de 91,3%.

Din punct de vedere structural, execuia cheltuielilor bugetelor unitilor administrativ teritoriale din Judeul Suceava reflect orientarea spre execuia cheltuielilor de personal, cu o pondere de 35,8% n totalul cheltuielilor efectuate, i a asigurrii condiiilor de funcionare a entitilor prin efectuarea cheltuielilor pentru bunurii servicii n procent de 18,7% din totalul cheltuielilor. Pentru realizarea obiectivelor de investiii i a proiectelor cu finanare din fonduri externe nerambursabile, unitile administrativ teritoriale din Judeul Suceava au efectuat cheltuieli reprezentnd un grad apropiat de 10% din totalul cheltuielilor efectuate (9% pentru cheltuieli de capital i 13,2% pentru proiecte cu finanare din fonduri externe nerambursabile.

Structura cheltuielilor bugetelor locale efectuate n anul 2013, pe titluri de cheltuieli, este prezentat n figura urmtoare: Figura nr. 6

Structura cheltuielilor bugetelor locale efectuate n anul 2013, pe titluri de cheltuieli Repartizarea cheltuielilor efectuate pe seciunile contului de execuie a bugetului local, indic un trend al orientrii efecturii cheltuielilor spre activitatea de funcionare, conform informaiilor prezentate n tabelul urmtor:Tabel nr. 12

An 2013Prevederi iniiale-mii lei-Prevederi definitive-mii lei-Pli effectuate-mii lei-% pli efectuate seciune n total

Seciunea de funcionare986.0311.087.4031.01426374,6

Seciunea de dezvoltare471.497622.447345.87725,4

Total1.457.5281.709.8501.360.140100,0

(repartizarea cheltuielilor)

n anul 2013, din totalul plilor efectuate o pondere de 74,6% din totalul cheltuielilor o dein cheltuielile care asigur funcionarea unitilor administrativ teritoriale, fa de anul 2012, cnd s-a nregistrat o pondere de 71,5%.

Grafic, evoluia cheltuielilor bugetare n perioada 2010 2013 se prezint astfel:Figura nr. 7

(evoluia cheltuielilor bugetare n perioada 2010-2013)

Se poate observa c trendul ascendent al cheltuielilor unitilor administrativ-teritoriale (pli efectuate) din perioada 2010 2012 a fost ntrerupt de execuia cheltuielilor totale n anul 2013.PAGE 4