I

I. LUCRUL INDIVIDUAL

Produsul

Structura produsului

Strategii de realizare

Termen de prezentare

Studiu de caz

1. Foaia de titlu (anexa 1);

2. Descrierea

situaiei studiului de caz i sarcinile formulate (anexa 2);

3. Metodologia aplicat, care cuprinde:

a.baza informaional (Legea contabilitii, Standardele Naionale de Audit Intern, Codul Etic al auditorului intern, Normele metodologice pentru implementarea auditului intern n sectorul public, Carta de audit intern etc.);

b.tehnici utilizate (elaborarea chestionarelor de control intern, proceduri analitice, analiza rapoartelor i altor documente pregtite pentru conducerea entitii auditate);

4. Soluionarea cazului;

5. Anexe:

Programul misiunii de audit intern (anexa 3)

1.Documentarea cu studiul de caz;

2.Analiza i procesarea informaiilor;

3.Gsirea i notarea soluiilor:

identificarea obiectivelor i obiectului auditrii;

identificarea principalelor riscuri care ar putea afecta procesul analizat;

determinarea metodelor de audit, care pot fi utilizate n misiunea de audit;

determinarea detaliilor organizatorice ale misiunii de audit;

elaborarea planului misiunii de audit intern.

4. Formularea i prezentarea soluiilor;

5. Cerinele tehnice (pe foi A 4, riftul Times New Roman, 14, interval 1,5; n map).

Cel puin cu 2 sptmni pn la ncheierea semestrului

Criterii de evaluare

Descriptori de performan

9-10

7-8

5-6

1. Structura produsului

Respect integral componente produsului

Respect toate prile componente, realizarea cu abateri nesemnificative

Structura produsului este elaborat cu abateri

2. Relevana metodologiei aplicate

Este relevant

Corespunde cazului cercetat i a condus la soluionarea complet a cazului (90-100%)

Este adecvat scopului, dar a condus la soluionarea parial a cazului (n proporie de 70-80%)

Fr aspecte concrete

3. Gradul de soluionare a cazului

Foarte bine

Cu respectarea integral a algoritmului de soluionare a cazului 90-100%

Bine

Cu respectarea algoritmului de soluionare a cazului 70-80%, cu unele devieri neeseniale

Parial

Nu au fost realizate circa 50-60% din sarcinile formulate pentru soluionarea cazului

4.Gradul de argumentare a soluiilor

Foarte bun

Soluii argumentate bazate pe un studiu profund a cazului

Bun

Soluii concrete, dar care necesit mici concretizri

Parial

Soluii parial argumentate, unele generale fr argumentri.

5. Evaluarea modului de rezolvare a cazului

Demonstreaz cunoaterea profund a cazului.

Conine erori nesemnificative n rezolvarea cazului

Nu a reuit s formuleze soluii clare i coerente privind modul de soluionare a cazului.

6. Perfectarea produsului

Conform cerinelor formulate

Cu abateri nesubstaniale de la cerinele regulamentare

Cu abateri substaniale de la cerinele regulamentare

Anexa 1

Universitatea de Stat din Moldova (font 16, Bold, centered)

Facultatea (font 14, Bold, centered)

CATEDRA

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Lucrul individual (font 16, Bold, centered)

la disciplina_________________________________

REFERAT/STUDIU DE CAZ/PROIECT (font 18, Bold, centered)

________________________________________________________________

(TEMA REFERATULUI/PROIECTULUI)

Conductor tiinific: _____________ Numele, prenumele, gradul tiinific

Autorul: ______________

Chiinu - 20___

Anexa 2

Descrierea situaiei studiului de caz i sarcinile formulate

Conform Legii privind controlul financiar public intern n entitatea public X a fost instituit Unitatea de Audit Intern (UAI). UAI este condus de ctre conductorul acesteia, care are n subordinea sa 4 auditori interni. Conductorul UAI i nc 2 auditori interni dispun de certificat de calificare al auditorului din sectorul public i de certificat de calificare n domeniul specializat al auditorului din sectorul public, iar 2 auditori posed numai certificat de calificare al auditorului din sectorul public.

Entitatea public X reprezint o instituie Medico Sanitar Public, care este parte component a Serviciiului centralizat Asistena medical Urgen din RM. Instituia a fost organizat n conformitate cu Directivele i Deciziile Guvernului RM, ordinele i dispoziiile Ministerului Sntii. Principalele obiective operaionale ale entitii reprezint:

1. Asigurarea asistenei medicale urgente n regim non-stop populaiei pe ntreg teritoriul de deservire;

2. Adaptarea sistemului de medicin urgent la necesitile comunitii;

3. Fortificarea posibilitilor tehnico-materiale, informaionale i umane de reacionare rapid i implementarea tehnologiilor moderne de stabilire i meninere a funciilor vatale ale organismului.

n activitatea sa UAI se ghideaz de Planul strategic de audit intern care a fost elaborat pe perioada 2013-2015. Conform planului nominalizat n anul 2014 auditorii interni urmeaz s auditeze urmtoarele procese ale entitii:

1. Procesul achiziiilor de mrfuri i servicii;

2. Procesul intrrii, utilizrii i ieirii imobilizrilor necorporale;

3. Procesul intrrii, reparaiei, utilizrii i ieirii mijloacelor fixe;

4. Procesul intrrii, utilizrii i ieirii de stocuri;

5. Procesul intrrii, utilizrii i ieirii de numerar;

6. Procesul decontrilor cu titularii de avans;

7. Procesul decontrilor cu bugetul i organele de asigurri sociale i de asisten medical etc.

n cadrul fiecrui proces auditat este necesar de a efectua urmtoarele:

1) de a identifica obiectivele i obiectele auditrii;

2) de a identifica principalele riscuri care poate s afecteze procesele auditate;

3) de a determina metodele care urmeaz a fi utilizate n misiunea de audit intern;

4) de a determina dataliile organizatorice ale misiunii de audit intern;

5) de a elabora programul misiunii de audit intern (conform anexei 3).

Anexa 3

Programul misiunii de audit intern

Titlul misiunii de audit intern:

Etapa

Activitate

Data, de la/pn la

Responsabil

Zile planificate

Referine suplimenatre

Planificarea misiunii

Organizarea i desfurarea edinei de deschidere

Lucrul n teren

Analiza controalelor

Evaluarea riscurilor

Testarea de audit

Formularea concluziilor i constatrilor

edina de finalizare a lucrului n teren

Elaborarea raportului de audit

ntocmirea proiectului de audit

edina de nchidere a misiunii

ntocmirea raportului de audit final

Total