LEGE (R) 87 18_10_1994
4
LEGE nr. 87 din 18 octombrie 1994 (*republicată*) pentru combaterea evaziunii fiscale*) EMITENT PARLAMENTUL Publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 29 iulie 2003 ────────────── Notă *) Republicată în temeiul art. XII din titlul II al cărţii a IIa din Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnitatilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 279 din 21 aprilie 2003, dânduse textelor o noua numerotare. Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale a fost publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 299 din 24 octombrie 1994, şi a fost modificată prin: Ordonanţa Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanţelor bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 644 din 30 august 2002, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 79/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 193 din 26 martie 2003; Legea nr. 161/2003, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 279 din 21 aprilie 2003. Capitolul I Dispoziţii generale Articolul 1 Evaziunea fiscală este sustragerea prin orice mijloace de la impunerea sau de la plata impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale de către persoanele fizice şi persoanele juridice române sau străine, denumite în cuprinsul legii contribuabili. Articolul 2 Efectuarea de activităţi permanente sau temporare, generatoare de venituri impozabile, poate avea loc numai în baza unei autorizaţii emise de organul competent sau a unui alt temei prevăzut de lege. Articolul 3 Contribuabilii au obligaţia ca, în termen de 5 zile de la înregistrare, sa declare, la organul fiscal pe a cărui raza teritorială îşi au sediul, datele în legătură cu subunitatile constituite în sucursale, filiale, puncte de lucru, depozite, magazine şi cu oricare alte locuri în care se desfăşoară activităţi producătoare de venituri, băncile şi conturile bancare în lei şi în valută, indiferent de locul unde funcţionează, în ţara sau străinătate. De asemenea, contribuabilii au obligaţia sa declare organului de control bunurile sau valorile impozabile depozitate în alte locuri decât cele prevăzute la alin. 1. Declararea sediilor subunitatilor prevăzute la alin. 1, de pe teritoriul tarii, se face şi la organul fiscal teritorial unde acestea funcţionează. Orice schimbare intervenita în legătură cu datele prevăzute la acest articol se va comunică organelor fiscale competente, în termen de 15 zile de la data când a avut loc. La solicitarea organelor de control, băncile sunt obligate sa comunice existenta conturilor deschise de contribuabili. Contribuabilii care realizează venituri din activitatea de comerţ sau prestări de servicii către populaţie sunt obligaţi sa afiseze, în locurile unde se desfăşoară activitatea, autorizaţia de funcţionare şi certificatul de înregistrare care conţine codul unic de înregistrare atribuit. Articolul 4 Contribuabilii sunt obligaţi să evidenţieze veniturile realizate şi cheltuielile efectuate din activităţile desfăşurate, prin întocmirea registrelor sau a oricăror alte documente
-
Upload
constantn-alex -
Category
Documents
-
view
216 -
download
1
description
LEGE (R) 87 18_10_1994
Transcript of LEGE (R) 87 18_10_1994
-
6/6/2015 LEGE(R)8718/10/1994
http://legislatie.just.ro/Public/FormaPrintabila/00000G1SPNJ2XCLQ4710II3E2ID0LIXM 1/4
LEGEnr.87din18octombrie1994(*republicat*)pentrucombatereaevaziuniifiscale*)EMITENT PARLAMENTULPublicatnMONITORULOFICIALnr.545din29iulie2003
Not*)Republicatntemeiulart.XIIdintitlulIIalcriiaIIadinLegeanr.161/2003privindunelemsuripentruasigurareatranspareneinexercitareademnitatilorpublice,afunciilorpubliceinmediuldeafaceri,prevenireaisancionareacorupiei,publicatnMonitorulOficialalRomniei,ParteaI,nr.279din21aprilie2003,dndusetexteloronouanumerotare.
Legeanr.87/1994pentrucombatereaevaziuniifiscaleafostpublicatnMonitorulOficialalRomniei,ParteaI,nr.299din24octombrie1994,iafostmodificatprin:OrdonanaGuvernuluinr.61/2002privindcolectareacreanelorbugetare,publicatnMonitorulOficialalRomniei,ParteaI,nr.644din30august2002,aprobatcumodificriicompletriprinLegeanr.79/2003,publicatnMonitorulOficialalRomniei,ParteaI,nr.193din26martie2003Legeanr.161/2003,publicatnMonitorulOficialalRomniei,ParteaI,nr.279din21aprilie2003.
CapitolulIDispoziiigenerale
Articolul1
Evaziuneafiscalestesustragereaprinoricemijloacedelaimpunereasaudelaplataimpozitelor,taxelor,contribuiiloriaaltorsumedatoratebugetuluidestat,bugetelorlocale,bugetuluiasigurrilorsocialedestatibugetelorfondurilorspecialedectrepersoanelefiziceipersoanelejuridiceromnesaustrine,denumitencuprinsullegiicontribuabili.
Articolul2
Efectuareadeactivitipermanentesautemporare,generatoaredevenituriimpozabile,poateavealocnumainbazauneiautorizaiiemisedeorganulcompetentsauaunuialttemeiprevzutdelege.
Articolul3
Contribuabiliiauobligaiaca,ntermende5ziledelanregistrare,sadeclare,laorganulfiscalpeacruirazateritorialiausediul,datelenlegturcusubunitatileconstituitensucursale,filiale,punctedelucru,depozite,magazineicuoricarealtelocurincaresedesfoaractivitiproductoaredevenituri,bncileiconturilebancarenleiinvalut,indiferentdeloculundefuncioneaz,narasaustrintate.Deasemenea,contribuabiliiauobligaiasadeclareorganuluidecontrolbunurilesauvalorileimpozabiledepozitatenaltelocuridectceleprevzutelaalin.1.Declarareasediilorsubunitatilorprevzutelaalin.1,depeteritoriultarii,sefaceilaorganulfiscalteritorialundeacesteafuncioneaz.Oriceschimbareintervenitanlegturcudateleprevzutelaacestarticolsevacomunicorganelorfiscalecompetente,ntermende15ziledeladatacndaavutloc.Lasolicitareaorganelordecontrol,bncilesuntobligatesacomuniceexistentaconturilordeschisedecontribuabili.Contribuabiliicarerealizeazvenituridinactivitateadecomersauprestrideserviciictrepopulaiesuntobligaisaafiseze,nlocurileundesedesfoaractivitatea,autorizaiadefuncionareicertificatuldenregistrarecareconinecodulunicdenregistrareatribuit.
Articolul4
Contribuabiliisuntobligaisevideniezeveniturilerealizateicheltuielileefectuatedinactivitiledesfurate,prinntocmirearegistrelorsauaoricroraltedocumente
-
6/6/2015 LEGE(R)8718/10/1994
http://legislatie.just.ro/Public/FormaPrintabila/00000G1SPNJ2XCLQ4710II3E2ID0LIXM 2/4
prevzutedelege.Contribuabiliisuntobligaisautilizezepentruactivitateadesfuratdocumenteprimareideevidenacontabilstabiliteprinlege,achiziionatenumaidelaunitilestabiliteprinnormelelegalenvigoare,isacompletezeintegralrubricileformularelor,corespunztoroperaiunilornregistrate.
Articolul5
Contribuabiliisuntobligaisadeclarecusinceritateveniturilerealizate,bunurilemobileiimobileaflatenproprietatesauobinutecuoricetitlulegal,precumialtevaloricaregenereaztitluridecreantafiscal.Cndlegeanuprevedeobligaiadedepunereadeclaraieideimpunere,contribuabiliirspunddecalculareacorectaaimpoziteloriataxelorpecaretrebuiesleverselabuget,ncondiiileprevzutedelege.
Articolul6
Persoanelefizicesaujuridicecarerealizeazvenituriorideinbunurimobilesauimobileoridesfoaractiviti,supuseimpoziteloritaxelor,suntobligatesaplteasc,latermen,sumeledatoratestatului.
Articolul7
Nerespectareareglementrilorfiscalendomeniulvamal,prindeclarareainexact,suboriceform,avalorilorsauprinsustragereabunurilordelaoperaiuniledevamuire,nscopulneachitariitaxelorvamalesaualdiminuriiacestoraoriaaltorobligaiifiscale,sesancioneazpotrivitlegii.
Articolul8
OrganelefinanciarfiscaledincadrulMinisteruluiFinanelorPubliceidinunitileteritorialesubordonate,GardaFinanciarialtepersoanemputernicitedelegeaudreptuldeaverificacontribuabiliicuprivirelarespectareadectreacetiaadispoziiilorlegaledeorganizareidedesfurareaactivitiloreconomiceproductoaredevenituriimpozabilesaubunurilesupuseimpoziteloritaxelor.Contribuabiliiauobligaiadeapermiteefectuareacontroluluiideapuneladispoziiaorganelordecontroltoatedocumentelecontabile,evidenteleioricarealteelementematerialesauvaloricesolicitate,nvedereacunoateriirealitiiobiectelororisurselorimpozabilesautaxabile.
CapitolulIIInfraciuniipedepse
Articolul9
Constituieinfraciuneisepedepsetecunchisoaredela6lunila3anisaucuamendrefuzuldeaprezentaorganelordecontrol,mputerniciteconformlegii,documentelejustificativeiacteledeevidenacontabil,precumibunurilematerialesupuseimpozitelor,taxeloricontribuiilorlafondurilepublice,nvedereastabiliriiobligaiilorbugetare.
Articolul10
Constituieinfraciuneisepedepsetecunchisoaredela6lunila5aniiinterzicereaunordrepturisaucuamendneintocmirea,ntocmireaincompletasaunecorespunztoareadocumentelorprimareoriacceptareadeastfeldedocumentenscopulmpiedicriiverificrilorfinanciarcontabile,dacfaptaaavutdreptconsecinadiminuareaveniturilorsausurselorimpozabile.Cupedeapsaprevzutlaalin.1sesancioneazipunereancirculaie,noricemod,frdrept,saudeinereanvedereapuneriincirculaie,frdrept,adocumentelorfinanciareifiscale.
Articolul11
Constituieinfraciuniisepedepsesccunchisoaredela2la8aniiinterzicereaunor
-
6/6/2015 LEGE(R)8718/10/1994
http://legislatie.just.ro/Public/FormaPrintabila/00000G1SPNJ2XCLQ4710II3E2ID0LIXM 3/4
drepturiurmtoarelefapte:a)sustragereadelaplataobligaiilorfiscaleprinnenregistrareaunoractivitipentrucarelegeaprevedeobligaianregistrriisauprinexercitareadeactivitineautorizate,nscopulobineriideveniturib)sustragereanntregimesaunpartedelaplataobligaiilorfiscale,nscopulobineriidevenituri,prinnedeclarareaveniturilorimpozabile,ascundereaobiectuluioriasurseiimpozabilesautaxabileoriprindiminuareaveniturilorcaurmareaunoroperaiunifictivec)omisiunea,ntotsaunparte,aevidenierii,nactecontabilesaunaltedocumentelegale,aoperaiunilorcomercialeefectuatesauaveniturilorrealizateorinregistrareadeoperaiunisaucheltuielinereale,nscopuldeanuplatioriadiminuaimpozitul,taxasaucontribuiad)organizareaiconducereadeevidentecontabileduble,alterareasaudistrugereadeactecontabile,memoriialeaparatelordetaxatoridemarcatelectronicefiscalesaualtemijloacedestocareadatelor,nscopuldiminuriiveniturilorsausurselorimpozabilee)emiterea,distribuirea,cumprarea,completareaoriacceptareacutiinadedocumentefiscalefalse.Tentativasepedepsete.
Articolul12
Constituieinfraciuniisepedepsesccunchisoaredela3la10aniiinterzicereaunordrepturiurmtoarelefapte:a)sustragereadelaplataobligaiilorfiscaleprincesionareaprilorsocialedeinutentrosocietatecomercialcurspunderelimitat,efectuatnacestscopb)sustragereadelaefectuareacontroluluifinanciarfiscalprindeclarareafictivacuprivirelasediuluneisocieticomerciale,lasediilesubunitatilorsaulasediilepunctelordelucru,precumilaschimbareaacestorafrndeplinireacondiiilorprevzutedelege,efectuatnacestscop.
CapitolulIIIContraveniiisanciuni
Articolul13
Constituiecontraveniiurmtoarelefapte,dacnusuntsvritenastfeldecondiiinct,potrivitlegiipenale,saconstituieinfraciuni:a)nedeclararea,ntermeneleprevzutedelege,dectrecontribuabili,avenituriloribunurilorsupuseimpozitelor,taxeloricontribuiilorb)calculareaeronataimpozitelor,taxeloriacontribuiilor,cuconsecinadiminuriivaloriicreaneifiscalecuvenitestatuluic)neprezentareadectrecontribuabili,lacerereaorganuluidecontrol,adocumentelorjustificativeicontabilereferitoarelamodulncareaufostndepliniteobligaiilefiscaled)refuzuldeaprezentaorganuluifinanciarfiscalbunurilematerialesupuseimpoziteloritaxelor,nvedereastabiliriiveridicitatiideclaraieideimpunereiarealitiinregistrriiacestorae)neretinereasaunevrsarea,potrivitlegii,latermenelelegale,dectrecontribuabiliicroralerevinasemeneaobligaii,aimpozitelor,taxeloriacontribuiilorcareserealizeazprinstopajlasursaf)nedepunereaactelor,situaiiloriaoricroraltedatenlegturcuactivitateaefectuatdectreunitateaisubunitatiledecarerspundcontribuabilii,cerutedeorganelefinanciarfiscale,nvedereacunoateriirealitiifinanciarcontabiledinaceaunitatesausubunitate,precumiutilizarea,naltecondiiidectceleprevzutedelege,adocumentelorcuregimspecialg)neaducerealandeplinire,latermen,adispoziiilordateprinactuldecontrolncheiatdeorganelefinanciarfiscaleh)nendeplinireaobligaiilorprevzutelaart.3dinprezentalegei)neonorarea,nmodnejustificat,dectrebncisauinstituiifinanciare,lacarecontribuabiliiaudeschiseconturidedisponibilitatibneti,atitlurilordecreantafiscalemisedeorganelecompetente,nvedereaurmririisiliteaimpozitelor,taxeloriacontribuiilorneachitatelatermen,inclusivadobnzilor.Contraveniileprevzutelaalin.1sesancioneazcuamenddela500.000leila30.000.000lei,pentrupersoanelefizice,icuamenddela5.000.000leila100.000.000lei,pentrupersoanelejuridice.
-
6/6/2015 LEGE(R)8718/10/1994
http://legislatie.just.ro/Public/FormaPrintabila/00000G1SPNJ2XCLQ4710II3E2ID0LIXM 4/4
Articolul14
ncazulncare,caurmareasvririiuneiinfraciunisaucontravenii,nusepotstabili,pebazaevidentelorcontribuabilului,impozitele,taxeleicontribuiiledatorate,acesteavorfideterminatedeorganuldecontrolprinestimare,utilizndnacestscoporicedocumenteiinformaiireferitoarelaactivitateaiperioadadesfurat,inclusivcomparareacuactivitiicazurisimilare.
Articolul15
ConstatareacontraveniiloriaplicareasanciunilorsefacdectreorganeledecontrolfinanciarfiscaldincadrulMinisteruluiFinanelorPubliceiunitilorteritorialesubordonate,GardaFinanciaridectrecelelalteorganedecontrolabilitatepotrivitlegii.
Articolul16
PrevederileprezenteilegireferitoarelacontraveniisecompleteazcudispoziiileOrdonaneiGuvernuluinr.2/2001privindregimuljuridicalcontraveniilor,aprobatcumodificriicompletriprinLegeanr.180/2002,cumodificrileulterioare.
CapitolulIVDispoziiifinale
Articolul17
Prezentalegeintrnvigoarentermende30deziledeladatapublicriieinMonitorulOficialalRomniei,ParteaI.
Articolul18
Oricealtedispoziiicontrareprezenteilegiseabroga.
