CF-A-1

CAMERA CONSULTANILOR FISCALI

EXAMEN CONSULTANT FISCAL

Centrul de examen: Bucureti Cluj Iai

CHESTIONAR DE EXAMEN VARIANTA A

Numrul legitimaiei ____________________

Numele _______________________________

Prenumele tatlui _______________________

Prenumele _____________________________

1. Compania A, persoan impozabil stabilit i nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul Fiscal nchiriaz o imprimant unei instituii publice din Bulgaria pentru activitatea desfurat de aceasta n calitate de autoritate public. Care este regimul din punct de vedere al TVA aplicabil serviciului prestat de compania A din Romnia ? a) serviciul este taxabil n Romnia cu TVA 9%; b) serviciul este scutit deoarece beneficiarul este o instituie publica; c) serviciul este scutit de TVA cu drept de deducere n Romnia; d) serviciul este taxabil n Romnia cu TVA 19%; e) serviciul este scutit de TVA fr drept de deducere n Romnia; f) serviciul este neimpozabil n Romnia.

2. Baza de impozitare a TVA nu cuprinde: a) subveniile primite de la bugetul local i care sunt legate direct de preul bunurilor livrate; b) sumele achitate de furnizor n numele i n contul clientului i care apoi i se deconteaz acestuia; c) dobnzile aferente contractelor de leasing financiar ncepute dup 1 iulie 2007; d) taxele vamale i alte drepturi de import; e) contravaloarea bunurilor livrate pentru care plata se face prin virament bancar; f) rabaturile, remizele, risturnele, sconturile i alte reduceri de pre acordate de furnizori direct clienilor n schimbul unor servicii prestate de acetia.

3. Soluia fiscal individual anticipat. Care dintre urmtoarele afirmaii este adevrat ? a) prin cerere, contribuabilul propune coninutul soluiei fiscale individuale anticipate; b) soluia fiscal individual anticipat este valabil dac prevederile de drept material fiscal n baza crora a fost luat decizia se modific; c) soluia fiscal individual anticipat este actul administrativ emis, din oficiu, de ANAF pentru reglementarea unor situaii fiscale de fapt viitoare; d) soluia fiscal individual anticipat se emite n cazul n care exist o procedur fiscal n curs pentru cazul descris; e) soluia fiscal individual anticipat este actul administrativ emis de ANAF n vederea soluionrii unei cereri a contribuabilului referitoare la preurile de transfer; f) termenul de emitere a soluiei fiscale individuale anticipate este de 30 de zile.

4. Eliberarea n consum a produselor accizabile din antrepozitele fiscale se efectueaz numai n momentul n care cumprtorul prezint documentul de plat care s ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitii ce urmeaz a fi livrat, n cazul: a) tutunului destinat fumatului; b) alcoolului etilic; c) produselor energetice; d) energiei electrice; e) tutunului prelucrat; f) igaretelor.

5. Societatea A, nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, efectueaz o achiziie intracomunitar de biciclete n valoare de 600.000 de lei din Germania pe data de 10 septembrie 2008. Factura este emis pe data de 20 octombrie 2008. La ce dat intervine exigibilitatea TVA pentru achiziia intracomunitar de biciclete: a) 15 octombrie 2008; b) a cincisprezecea zi lucrtoare a lunii octombrie 2008; c) 15 noiembrie 2008; d) 20 octombrie 2008; e) 25 septembrie 2008; f) 10 septembrie 2008.

CF-A-2

6. Dosarul preurilor de transfer conine, n cadrul informaiilor despre grup, prezentarea general a tranzaciilor ntre persoane afiliate din UE i anume: a) caracteristicile bunurilor i serviciilor; b) circumstanele economice; c) marja de comparare; d) modul de tranzacionare, facturare i contravaloarea tranzaciilor; e) strategii de afaceri; f) informaii cu privire la tranzacii comparabile interne sau externe.

7. O persoan juridic romn nregistrat ca pltitoare de impozit pe profit, pltete un impozit pe venit n strintate prin reinere la surs. Venitul va fi impozabil i n Romnia. n acest caz, la calculul impozitului pe profit datorat n Romnia, societatea are dreptul: a) S cear rambursarea impozitului de la statul romn dup obinerea unui certificat de reziden fiscal; b) S considere acest impozit ca i o cheltuial deductibil la calculul impozitului pe profit; c) S solicite rambursarea impozitului pltit de la statul ctre care a fost pltit dup efectuarea plii impozitului pe profit n Romnia; d) S cear rambursarea impozitului de la statul romn, dup depunerea declaraiei privind impozitul pe profit aferent anului respectiv; e) S solicite compensarea acestui impozit pltit n strintate cu alte impozite i taxe datorate n Romnia; f) S deduc impozitul pltit n strintate din impozitul pe profit datorat n Romnia, n baza documentaiei corespunztoare, conform prevederilor legale, din care s rezulte faptul c impozitul a fost pltit statului strin.

8. Cota redus de TVA de 9% nu se aplic pentru: a) livrare de medicamente de uz uman i veterinar; b) livrarea de reviste destinate exclusiv sau n principal publicitii; c) cazarea n cadrul sectorului hotelier; d) livrarea de produse ortopedice; e) livrarea de ziare; f) livrarea de manuale colare.

9. O societate comercial nregistrat ca pltitoare de impozit pe venit datorat de microntreprinderi nu include n baza de calcul a impozitului pe veniturile microntreprinderilor: a) Veniturile din producia de imobilizri corporale i necorporale; b) Veniturile din diferene de curs valutar; c) Veniturile din prestarea de servicii de consultan i management dac ponderea acestora n veniturile totale este mai mic de 50%; d) Veniturile din prestri de servicii; e) Veniturile din vnzarea mijloacelor fixe amortizate integral; f) Veniturile din vnzri de produse finite.

10. Conform Ordinului Preedintelui ANAF nr.222/2008 privind coninutul dosarului preurilor de transfer, estimarea preurilor de transfer se va efectua astfel: a) se va utiliza valoarea mediana a cuantumurilor a 5 tranzacii similare identificate conform datelor generale ale tranzaciilor care urmeaz a face obiectul estimrii, aflate la dispoziia organului fiscal competent n momentul estimrii; b) se va utiliza valoarea medie aritmetic a cuantumurilor a 5 tranzacii similare identificate conform datelor generale ale tranzaciilor care urmeaz a face obiectul estimrii, aflate la dispoziia organului fiscal competent n momentul estimrii; c) se va utiliza valoarea mediana a cuantumurilor a 3 tranzacii similare identificate conform datelor generale ale tranzaciilor care urmeaz a face obiectul estimrii, aflate la dispoziia organului fiscal competent n momentul estimrii; d) se va utiliza valoarea medie aritmetic a cuantumurilor a 3 tranzacii similare identificate conform datelor generale ale tranzaciilor care urmeaz a face obiectul estimrii, aflate la dispoziia organului fiscal competent n momentul estimrii; e) se va utiliza valoarea medie aritmetic a cuantumurilor tranzaciilor din intervalul de comparare; f) se va utiliza valoarea medie aritmetic a cuantumurilor tranzaciilor din marja de comparare.

11. Care din urmtoarele venituri obinute din Romnia de nerezideni sunt scutite, conform Titlului V din Codul fiscal ? a) comisioane de la un nerezident care are un sediu permanent n Romnia, iar comisionul este o cheltuial a sediului permanent; b) dobnzi la depozitele la vedere; c) dobnzi la depozitele la termen; d) remuneraii pltite unui nerezident ce are calitatea de administrator la o persoan juridic romn; e) dobnzi la certificatele de depozit; f) comisioane pltite de o persoan juridic romn ctre o persoan juridic strin care nu are sediu permanent n Romnia.

CF-A-3

12. La acelai sediu social pot funciona mai multe societi comerciale, dac: a) imobilul se afl n posesia exclusiv a unuia dintre asociai, acesta fiind titularul unui contract de nchiriere ncheiat cu proprietarul imobilului; b) imobilul, prin structura lui, permite funcionarea mai multor societi n ncperi diferite; c) toi asociaii au nchiriat imobilul de la proprietarul acestuia; d) asociatul majoritar este titularul unui contract de subnchiriere; e) societile au capital integral sau majoritar de stat; f) societile nu sunt afiliate.

13. Gradul Plato, ca unitate de msur pentru calculul accizei aferent berii, reprezint: a) coninutul de alcool etilic n 100g de soluie; b) greutatea de zahr exprimat n grame, coninut n 100g de soluie msurat la origine, la temperatura de 20o/4o C; c) coninutul de mal; d) concentraia alcoolic; e) concentraia de CO2 endogen; f) concentraia de CO2 exogen.

14. Care dintre urmtoarele afirmaii este fals ? a) contribuabilul nu poate face obiecii cu privire la procedura prin care a fost selectat pentru a fi supus inspeciei fiscale; b) inspecia fiscal se poate desfura n afara programului de lucru al contribuabilului, fr acordul acestuia; c) dac nu exist un spaiu de lucru adecvat pentru derularea inspeciei fiscale, atunci activitatea de inspecie se va putea desfura la sediul organului fiscal sau n orice alt loc stabilit de comun acord cu contribuabilul; d) inspecia fiscal se desfoar, de regul, n spaiile de lucru ale contribuabilului; e) organul fiscal are dreptul s inspecteze locurile n care se desfoar activitatea, n prezena contribuabilului sau a unei persoane desemnat de acesta; f) comunicarea avizului de inspecie fiscal nu este necesar pentru soluionarea unor cereri ale contribuabilului.

15. Din punct de vedere al TVA, pentru livrrile de bunuri efectuate n baza unui contract de consignaie, se consider c livrarea bunurilor de la consignant la consignatar are loc: a) la data la care bunurile sunt livrate de consignatar clienilor si; b) la data recepiei bunurilor de ctre consignatar; c) la data de 25 a lunii urmtoare celei n care consignatarul vinde bunurile; d) la data punerii la dispoziie a bunurilor de ctre consignant consignatarului; e) pe 15 a lunii urmtoare celei n care bunurile au fost puse la dispoziia consignatarului; f) la data ntocmirii avizului de expediie de ctre consignant.

16. Pierderea fiscal din strintate nregistrat de o persoan fizic: a) se compenseaz cu veniturile de orice natur i surs, din strintate, din orice ar, nregistrate n cursul aceluiai an fiscal; b) nu se compenseaz; c) se compenseaz cu veniturile de orice natur i surs, din ar, nregistrate n cursul aceluiai an fiscal; d) se compenseaz cu veniturile de orice natur i surs din ar i strintate, nregistrate n cursul aceluiai an fiscal; e) se compenseaz cu veniturile de aceeai natur i surs, din ar i strintate, nregistrate n cursul aceluiai an fiscal; f) se compenseaz cu veniturile de aceeai natur i surs, din strintate, din aceeai ar, nregistrate n cursul aceluiai an fiscal.

17. Din punct de vedere al TVA, sunt considerate bunuri de capital, pentru care se ajusteaz taxa deductibil n condiiile legii: a) lucrrile de ntreinere a bunurilor de capital; b) reparaiile curente efectuate asupra bunurilor de capital; c) ambalajele care pot fi utilizate de mai multe ori; d) modernizrile efectuate asupra unui bun imobil, dac valoarea fiecrei modernizri este de cel puin 20% din valoarea total a bunului imobil dup modernizare; e) materiile prime cumprate n vederea revnzrii; f) mrfurile.

18. O societate care comercializeaz mobilier n baza unor contracte de vnzare cu plata n rate a optat n anul 2004 pentru impunerea veniturilor aferente pe msur ce ratele devin scadente. Cum va proceda societatea la calculul impozitului pe profit n anul 2008 n legtur cu veniturile i cheltuielile aferente contractelor respective ? a) Sunt deduse doar cheltuielile aferente contractului; b) Sunt luate n calcul toate veniturile i cheltuielile aferente contractului; c) Se corecteaz impozitul pe profit aferent anului 2004; d) Sunt luate n calcul veniturile i cheltuielile aferente ratelor scadente n anul 2008; e) Sunt luate n calcul totalitatea veniturilor i cheltuielilor aferente tuturor ratelor scadente pana la sfritul contractului; f) Sunt luate n calcul numai veniturile aferente contractului.

CF-A-4

19. n contextul Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.752/2005, cu modificrile i completrile ulterioare, entitile pot proceda la reevaluarea imobilizrilor corporale existente la sfritul exerciiului financiar, astfel nct acestea s fie prezentate n contabilitate la valoarea just. Amortizarea calculat pentru imobilizrile corporale astfel reevaluate se nregistreaz n contabilitate: a) la orice dat conform politicilor contabile; b) la data de 30 septembrie a anului urmtor celui pentru care s-a efectuat reevaluarea; c) ncepnd cu luna ianuarie a anului urmtor celui pentru care s-a efectuat reevaluarea; d) ncepnd cu data de 31 decembrie a anului urmtor celui pentru care s-a efectuat reevaluarea; e) potrivit deciziei consiliului de administraie; f) ncepnd cu data de 30 iunie a anului urmtor celui pentru care s-a efectuat reevaluarea.

20. Autoritatea vamal poate renuna la solicitarea constituirii unei garanii cnd cuantumul ce trebuie garantat nu depete: a) 2.000 ECU; b) 150 ECU; c) 1.000 ECU; d) 2.500 ECU; e) 500 ECU; f) 1.500 ECU.

21. O societate comercial pltitoare de impozit pe profit a scos din gestiune un client nencasat. n care din urmtoarele situaii pierderea poate fi considerat deductibil ? a) Cnd creana are o vechime mai mare de 270 zile; b) Cnd societatea comercial creditoare a ncheiat asigurri pentru pierderi din calamiti; c) Cnd debitorul nregistreaz dificulti financiare majore ca urmare a unei calamiti naturale care i-a afectat ntreg patrimoniul; d) Cnd procedura de faliment asupra debitorului a fost deschis de ctre mai muli creditori; e) Cnd debitorul a decedat i creana poate fi recuperat de la motenitori; f) Cnd creana a fost inclus n cheltuielile deductibile de ctre debitor.

22. Conform Titlului V din Codul fiscal, veniturile obinute de un nerezident din jocurile de noroc desfurate n Romnia sunt impozabile cu urmtoarea cot de impozit: a) 20%; b) 16%; c) 19%; d) 50%; e) 5%; f) 25%.

23. Conform Titlului V din Codul fiscal, care este cursul de schimb valutar utilizat pentru conversia n lei a impozitului n valut aferent veniturilor obinute n Romnia de nerezideni: a) cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaz decontarea, valabil la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-a pltit venitul; b) cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaz decontarea, valabil n ziua n care s-a pltit venitul ctre nerezident; c) cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n prima zi a lunii octombrie a anului anterior plii venitului ctre persoana nerezident; d) cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil n ziua n care s-a pltit venitul ctre nerezident; e) cursul mediu de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil pentru luna n care s-a pltit venitul; f) cursul de schimb al pieei valutare comunicat de Banca Naional a Romniei, valabil la data de 25 a lunii urmtoare celei n care s-a pltit venitul.

24. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, efectueaz lucrri de reparaii pentru un bun expediat din Slovenia n Romnia. Beneficiarul lucrrilor de reparaii comunic prestatorului romn codul de nregistrare n scopuri de TVA din Slovenia. Dup reparare bunurile sunt expediate de prestator, la solicitarea beneficiarului, n Cehia. Din punct de vedere al TVA, prestarea de servicii constnd n repararea bunurilor, este: a) taxabil n Romnia, dar se aplic taxarea invers; b) scutit cu drept de deducere pentru c bunurile sunt expediate n afara Comunitii; c) neimpozabil n Romnia; d) taxabil n Romnia cu cota standard de 19%; e) scutit fr drept de deducere n Romnia; f) scutit de tax, bunurile fiind plasate n regim de perfecionare activ.

CF-A-5

25. Termenul de depunere al contestaiei mpotriva deciziei de impunere fiscal este de 30 de zile calculate: a) de la data emiterii avizului de inspecie fiscal; b) de la data finalizrii raportului de inspecie fiscal; c) de la data comunicrii avizului de inspecie fiscal; d) de la data emiterii deciziei de impunere fiscal; e) de la data comunicrii deciziei de impunere fiscal; f) de la data discuiei finale cu contribuabilul.

26. Deintorul antrepozitului este persoana obligat s gestioneze antrepozitul vamal. Aceast persoan rspunde de: 1. pstrarea mrfurilor sub supravegherea vamal att timp ct acestea se afl n antrepozitul vamal; 2. executarea obligaiilor care decurg din depozitarea mrfurilor aflate sub regimul de antrepozit vamal; 3. respectarea condiiilor speciale precizate n autorizaie; 4. rambursarea sau remiterea drepturilor de import; 5. plata cheltuielilor de transport; 6. prelucrarea mrfurilor, inclusiv montajul, asamblarea i adaptarea lor la alte mrfuri. a) 4,5,6; b) 1,2,5; c) 2,3,4; d) 1,2,6; e) 1,2,4; f) 1,2,3.

27. Conform Titlului V din Codul fiscal, cererea de eliberare a certificatului de atestare a impozitului pltit de nerezideni se depune: a) la autoritatea vamal din Romnia; b) la pltitorul de venit rezident romn; c) la Registrul Comerului din Romnia; d) la organul fiscal teritorial n raza cruia pltitorul de venit este nregistrat ca pltitor de impozite i taxe; e) la banca comercial prin intermediul creia s-a efectuat plata impozitului; f) direct la organul fiscal teritorial din ara de reziden a persoanei nerezidente.

28. Care este documentul pe baza cruia se aplic prevederile conveniilor de evitare a dublei impuneri menionat la Titlul V din Codul fiscal ? a) certificatul de atestare a impozitului pltit de nerezideni; b) n cazul unei persoane juridice nerezidente, documentul de nfiinare a acesteia n ara sa de reziden; c) certificatul de reziden fiscal emis de autoritatea competent din statul de reziden, conform legislaiei interne a acelui stat; d) certificatul de pltitor de tax pe valoarea adugat; e) documentul prin care se atest c persoana juridic nerezident este pltitoare de taxe vamale n ara sa de reziden; f) documentul prin care se atest adresa potal a persoanei juridice nerezidente.

29. Un antrepozit fiscal autorizat pentru producia de produse energetice a produs n luna august 2008 o cantitate de 100.000 tone de pcur, din care:

9.000 tone au fost utilizate n antrepozitul fiscal respectiv pentru producerea de energie termic; 60.000 tone au fost livrate ctre un antrepozit fiscal autorizat pentru depozitarea de produse energetice; 30.000 tone au fost livrate ctre un operator economic n scopul utilizrii pentru producia combinat de energie termic si energie electric; 1 ton a fost nregistrat ca pierdere nejustificat n cadrul antrepozitului fiscal. Pentru ce cantitate de pcur se datoreaz bugetului de stat accize de ctre antrepozitul fiscal productor?

a) 30.000 tone; b) 9.001 tone; c) 9.000 tone; d) 1 ton; e) 69.000 tone; f) 30.001 tone.

30. Din categoria produselor supuse accizelor nearmonizate fac parte i: a) buturile nealcoolice; b) aparatele de aer condiionat; c) produsele de parfumerie; d) crbunele i cocsul; e) bijuteriile din argint; f) energia electric.

CF-A-6

31. O persoan impozabil stabilit n Romnia a fost nfiinat la data de 1 aprilie a anului 2008. La nfiinare a declarat c va realiza o cifr de afaceri anual inferioar echivalentului n lei a plafonului de 35.000 Euro i a solicitat aplicarea regimului special de scutire pentru ntreprinderile mici. La data de 25 august 2008 cifra de afaceri obinut de aceast persoan a atins echivalentul n lei al sumei de 26.250 Euro. Ce obligaii din punct de vedere al TVA i revin persoanei impozabile respective ? a) trebuia s solicite nregistrarea n scopuri de TVA pn la finele lunii august a anului 2008; b) trebuie s solicite nregistrarea n scopuri de TVA pn pe 25 a lunii ianuarie 2009; c) nu are nici o obligaie, deoarece nu a depit plafonul de 35.000 Euro; d) trebuia s solicite nregistrarea n scopuri de TVA, n termen de 10 zile, calculate ncepnd cu 26 august 2008; e) trebuia s solicite nregistrarea n scopuri de TVA pn la finele lunii septembrie a anului 2008; f) trebuia s solicite nregistrarea n scopuri de TVA n termen de 10 zile de la data de 1 a lunii septembrie 2008.

32. Deconturile cu sume negative de TVA cu opiune de rambursare, depuse de contribuabilii mijlocii, se soluioneaz: a) cu analiz documentar; b) cu inspecie fiscal anticipat, fiind ncadrate la SIN = 1; c) ncepnd cu deconturile aferente lunii ianuarie 2009, cu inspecie fiscal anticipat; d) ncepnd cu deconturile aferente lunii ianuarie 2008, cu inspecie fiscal ulterioar, cu excepia cazurilor care prezint risc fiscal mare; e) ncepnd cu deconturile aferente lunii ianuarie 2008, cu inspecie fiscal anticipat; f) cu inspecie fiscal ulterioar, n toate situaiile.

33. O persoan impozabil stabilit n Romnia i nregistrat n scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, achiziioneaz aparatur electronic din Italia. Bunurile sunt transportate n numele furnizorului din Italia n Romnia i au fost taxate n Italia conform regimului special pentru bunuri second-hand. Din punct de vedere al TVA, n Romnia aceast operaiune reprezint: a) o achiziie intracomunitar scutit de TVA; b) o achiziie intracomunitar impozabil n Romnia dac beneficiarul comunic furnizorului codul su de nregistrare n scopuri de TVA; c) un import pentru care se aplic taxarea invers; d) o achiziie intracomunitar neimpozabil; e) o achiziie intracomunitar impozabil n Romnia, chiar dac beneficiarul nu comunic furnizorului codul su de nregistrare n scopuri de TVA; f) un import pentru care se pltete TVA la organele vamale.

34. O persoan fizic cu domiciliul n Romnia, cumpr n data de 16 octombrie 2008 de la o persoan din Austria un autoturism care a efectuat 3500 km i care a fost fabricat n august 2008. Autoturismul este transportat din Austria n Romnia de ctre cumprtor. Care din obligaiile de mai jos i revine persoanei fizice, din punct de vedere al TVA, pentru achiziia autoturismului respectiv ? a) s nscrie achiziia intracomunitar n registrul bunurilor mobile corporale primite; b) s plteasc TVA n Romnia pe baza decontului special de tax; c) s fac dovada plii TVA la momentul nmatriculrii autoturismului n Romnia; d) nu are obligaii din punct de vedere al TVA n Romnia, persoana fizic nefiind persoan impozabil din punct de vedere al TVA; e) s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia pentru c persoana fizic devine persoan impozabil ocazional pentru aceast achiziie intracomunitar; f) nu are obligaii din punct de vedere al TVA n Romnia, dac persoana fizic face dovada plii TVA n Austria.

35. Nu pot fi plasate sub regimul de perfecionare pasiv mrfurile comunitare: 1. al cror export implic rambursarea sau remiterea drepturilor de import; 2. care, anterior exportului, au fost puse n liber circulaie cu exonerare total de drepturi de import n

temeiul destinaiei, att timp ct condiiile pentru acordarea unei astfel de scutiri continu s se aplice; 3. al cror export implic acordarea restituirilor la export sau pentru care se acord un alt avantaj financiar

dect aceste restituiri n conformitate cu politica agricol comun pe baza exportului mrfurilor respective;

4. al cror export implic acordarea de bonificaii; 5. atunci cnd operaiunea const n incorporarea acelor mrfuri n mrfuri obinute n afara Comunitii i

importate ca produse compensatoare; 6. ce urmeaz a fi reimportate dup prelucrare. a) 1,2,4; b) 4,5,6; c) 2,3,4; d) 1,2,6; e) 1,2,5; f) 1,2,3.

CF-A-7

36. n cazul produselor energetice scutite de la plata accizelor, potrivit art.201 din Codul fiscal, autorizaia de utilizator final se elibereaz de autoritatea fiscal competent: a) operatorilor economici care utilizeaz aceste produse ntr-un scop pentru care legislaia prevede scutire direct de la plata accizelor; b) antrepozitarilor autorizai pentru depozitarea produselor energetice; c) antrepozitarilor autorizai pentru producia de produse energetice; d) operatorilor economici exportatori de produse energetice; e) operatorilor economici autorizai pentru distrugerea de reziduuri de produse energetice; f) operatorilor economici care utilizeaz aceste produse ntr-un scop pentru care legislaia prevede scutire indirect de la plata accizelor.

37. O societate comercial are nregistrat n contabilitate un fond comercial. Care este durata normal de utilizare conform Codului fiscal aplicabil pentru calculul amortizrii fiscale a fondului comercial ? a) Fondul comercial se amortizeaz pe o durat de 5 ani; b) Fondul comercial se amortizeaz pe durata portofoliului de contracte la care se refer; c) Fondul comercial nu reprezint un activ amortizabil; d) Fondul comercial se amortizeaz accelerat; e) Fondul comercial se depreciaz prin nregistrarea unui provizion; f) Fondul comercial se amortizeaz pe o durat de 10 ani.

38. O persoan fizic romn, cu domiciliul fiscal n localitatea A, a realizat, n cursul anului fiscal, venituri din desfurarea unei profesii libere n cadrul unui cabinet individual situat n localitatea B. n cursul anului fiscal, persoana fizic a realizat i venituri din nchirierea unui imobil din patrimoniul personal situat n localitatea C. Localitile A, B i C sunt localiti din Romnia. Precizai care este organul fiscal competent pentru depunerea Declaraiei privind veniturile realizate (formular 200) pentru anul fiscal respectiv, n vederea stabilirii impozitului pe veniturile realizate de persoana fizic: a) organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal al contribuabilului (localitatea A), pentru veniturile din desfurarea profesiei libere i organul fiscal n a crui raz teritorial se afl imobilul (localitatea C) pentru veniturile din nchiriere; b) organul fiscal n a crui raz teritorial se afla imobilul (localitatea C); c) organul fiscal n a crui raz teritoriala se realizeaz activitatea pentru care este autorizat persoana fizic s desfoare activitatea, potrivit legii; d) organul fiscal n a crui raz teritorial se afl cabinetul individual n care contribuabilul desfoar activitatea din profesia liber(localitatea B); e) organul fiscal ales de ctre contribuabil, potrivit declaraiei de nregistrare fiscal; f) organul fiscal n a crui raz teritoriala se afl domiciliul fiscal al contribuabilului (localitatea A).

39. O societate comercial ABC SRL a nregistrat o pierdere n valoare de 100.000 lei ca urmare a unui incendiu la un depozit de materii prime. Care este regimul fiscal la calculul impozitului pe profit al acestor cheltuieli ? a) Cheltuielile sunt deductibile n limita a 2% din cifra de afaceri; b) Cheltuielile sunt deductibile n limita provizioanelor constituite de societate; c) Cheltuielile nu sunt deductibile dac bunurile nu au fost asigurate; d) Cheltuielile sunt deductibile n limita valorii asigurate; e) Cheltuielile sunt deductibile numai n msura n care pot fi imputate unui salariat; f) Cheltuielile reprezentnd stocurile distruse n incendiu sunt integral deductibile.

40. n contextul Reglementrilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.752/2005, cu modificrile i completrile ulterioare, activele cu ciclu lung de fabricaie: a) sunt terenurile cumprate n scopul revnzrii ntr-o perioad de o lun; b) sunt mijloacele de transport achiziionate n vederea utilizrii lor ca atare; c) sunt mrfurile cumprate n scopul revnzrii ntr-o perioad de o lun; d) sunt activele evideniate numai n afara bilanului; e) sunt active care solicit n mod necesar o perioad substanial de timp pentru a fi finalizate n vederea utilizrii lor ca atare sau pentru a fi vndute; f) sunt obiectele de inventar care sunt folosite n mod repetitiv.

COD VARIANT CHESTIONAR

A B C D E F

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

1 14 27

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

2 15 28

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

3 16 29

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

4 17 30

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

5 18 31

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

6 19

32

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

7 20 33

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

8 21 34

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

9 22 35

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

10 23 36

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

11 24 37

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

12 25 38

a b c d e f a b c d e f a b c d e f

13 26 39

a b c d e f

40

CF-A-8