PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUIILOR DE CREDIT

CLASA 1 - OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI INTERBANCAREGrupa 10 - CASA SI ALTE VALORI101 - CasaGrupa 11 - DECONTRI CU BANCA NAIONAL A ROMNIEI111 - Cont curent la Banca Naionala a Romniei1111 - Cont curent la Banca Naionala a Romniei 1112 - Depozite la vedere la Banca Naionala a Romniei1113 - Depozite la termen la Banca Naionala a Romniei 1114 - Depozite colaterale la Banca Naionala a Romniei112 - mprumuturi de refinantare de la Banca Naionala a Romniei 1121 - mprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare 1122 - mprumuturi lombard 1123 - Alte mprumuturi117 - Creane si datorii ataate11711 - Creane ataate 11722 - Datorii ataateGrupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT121 - Conturi de corespondent la instituii de credit (nostro)122 - Conturi de corespondent ale instituiilor de credit (loro)127 - Creane si datorii ataate 1271 - Creane ataate(A) 1272 - Datorii ataate(P)Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE131 - Depozite la instituii de credit 1311 - Depozite la vedere la institutii de credit(A)1312 - Depozite la termen la institutii de credit1313 - Depozite colaterale la institutii de credit 1317 - Creante atasate(A)132 - Depozite ale institutiilor de credit 1321 - Depozite la vedere ale institutiilor de credit(P) 1322 - Depozite la termen ale institutiilor de credit 1323 - Depozite colaterale ale institutiilor de credit 1327 - Datorii atasate(P)Grupa 14 - CREDITE SI MPRUMUTURI INTERBANCARE141 - Credite acordate institutiilor de credit1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor de credit (A) 1412 - Credite la termen acordate institutiilor de credit 1413 - Credite financiare acordate institutiilor de credit 1417 - Creante atasate(A)142 - mprumuturi primite de la institutii de credit1421 - mprumuturi de pe o zi pe alta primite de la institutii de credit (P) 1422 - mprumuturi la termen primite de la institutii de credit1423 - mprumuturi financiare primite de la institutii de credit1427 - Datorii atasate (P)Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME DATORATE161 - Valori de recuperat1611 - Valori de recuperat 162 - Alte sume datorate 1621 - Alte sume datorate CLASA 2 - OPERATIUNI CU CLIENTELAGrupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI20111-Scont (A)20112-Factoring (A)202 - Credite de trezorerie 2021 - Credite de trezorerie (A)20211 - Utilizri din deschideri de credite permanente20212 - Credit global de exploatare20213 - Diferene de rambursat legate de utilizarea cardurilor 20219 - Alte credite de trezorerie2027 - Creane ataate i sume de amortizat20271 - Creane ataate(A)20272 - Sume de amortizat203 - Credite de consum i vnzri n rate2031 - Credite de consum20311 - Credite de consum pentru nevoi personale20312 - Credite de consum pentru achiziionarea de bunuri2032 - Vnzri n rate2037 - Creane ataate i sume de amortizat20371 - Creane ataate20372 - Sume de amortizat204 - Credite pentru finanarea operaiunilor de comer exterior2041 - Credite pentru import2042 - Credite pentru export2047 - Creane ataate i sume de amortizat20471 - Creane ataate20472 - Sume de amortizat 205 - Credite pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente (consortiare)(A)2051 - Credite pentru finanarea stocurilor2052 - Credite pentru echipamente2057 - Creane ataate i sume de amortizat20571 - Creane ataate20572 - Sume de amortizat206 - Credite pentru investiii imobiliare2061 - Credite pentru investiii imobiliare20611 - Credite ipotecare20619 - Alte credite pentru investiii imobiliare2067 - Creane ataate i sume de amortizat20671 - Creane ataate20672 - Sume de amortizat209 - Alte credite acordate clientelei2091 - Alte credite acordate clientelei2097 - Creane ataate i sume de amortizat20971 - Creane ataate20972 - Sume de amortizatGrupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI251 - Conturi curente 2511 - Conturi curente (B)2521-Finantare la imediata(P)25212-Finantare la incasare(P)253 - Conturi de depozite (P)2531 - Depozite la vedere2532 - Depozite la termen 2533 - Depozite colaterale 2537 - Datorii atasateGrupa 26 - VALORI DE RECUPERAT I ALTE SUME DATORATE 261 - Valori de recuperat 2611 - Valori de recuperat 262 - Alte sume datorate2621 - Alte sume datorateGrupa 28 - CREANE RESTANTE I CREANE DEPRECIATE281 - Creane restante nedepreciate2811 - Creane restante nedepreciate(A)2812-Dobanzi restante(A)2817 - Creane ataate i sume de amortizat28171 - Creane ataate28172 - Sume de amortizat282 - Creane depreciate2821 - Creane depreciate(indoielnice)(A)2822-Dobanzi indoielnice2827 - Creane ataate i sume de amortizat28271 - Creane ataate28272 - Sume de amortizatGrupa 29 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREANELOR DIN OPERAIUNI CU CLIENTELA291 - Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualCLASA 3 - OPERAIUNI CU TITLURI I OPERA|IUNI DIVERSEGrupa 34 - DECONTRI INTRABANCARE I NTRE ORGANIZAIILE COOPERATISTE DE CREDIT DIN CADRUL REELEI 341 - Decontri intrabancareGrupa 35 - DEBITORI I CREDITORI351 - Personal i conturi assimilate3511 - Personal - salarii datorate353 - Bugetul statului, fonduri speciale i conturi assimilate3532 - Taxa pe valoarea adaugat35326 - TVA deductibil35327 - TVA colectat355 - Debitori diveri3552 - Debitori din avansuri spre decontare (A)3556 - Ali debitori diveri356 - Creditori diveri3566 - Ali creditori diveri (furnizor P)Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI 361 - Valori din aur, metale i pietre preioase 362 - MaterialeGrupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE375 - Cheltuieli nregistrate n avans376 - Venituri nregistrate n avans

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATEGrupa 44 - IMOBILIZRI NECORPORALE I CORPORALE441 - Imobilizri necorporale442 - Imobilizri corporaleGrupa 46 - AMORTIZRI PRIVIND IMOBILIZRILE461 - Amortizri privind imobilizrile necorporale i corporale

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE I PROVIZIOANEGrupa 51-Prime de capital si rezerve514-Rezerve pentru riscuri bancare(P)Grupa 59 - REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR591 - Profit sau pierdere592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 CHELTUIELI (A)Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCAR601 - Cheltuieli cu operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare 6011 - Dobnzi la Banca Naional a Romniei 6012 - Dobnzi la conturile de corespondent(A) 6013 - Dobnzi la depozitele instituiilor de credit 60131 - Dobnzi la depozitele la vedere 60132 - Dobnzi la depozitele la termen 6014 - Dobnzi la mprumuturile de la instituii de credit 60141 - Dobnzi la mprumuturile de pe o zi pe alta 60142 - Dobnzi la mprumuturile la termen 6019 Comisioane (A)602 - Cheltuieli cu operaiunile cu clientela 6024 - Dobnzi la conturile curente 6025 - Dobnzi la conturile de depozite 60251 - Dobnzi la depozitele la vedere 60252 - Dobnzi la depozitele la termen 6029 ComisioaneGrupa 61-CHELTUIELI CU PERSONAL611-Cheltuieli cu salariile personalului (A)612-Cheltuieli privind asigurarile si protectia socialaGrupa 63 CHELTUIELI CU MATERIALE, LUCRARI SI SERVICII EXECUTATE DE TERTI631-Cheltuieli cu materiale 6345 - Cheltuieli cu deplasri, detari, transferri i transportul personalului i bunurilor (A)Grupa 66 - CHELTUIELI CU AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I PIERDERI DIN CREANE661 - Cheltuieli cu ajustri privind deprecierea creanelor din operaiuni interbancare 6611 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni de trezorerie i interbancare 6611-Cheltuieli cu ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual662 - Cheltuieli cu ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela (A)6621-Cheltuieli cu ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual667-Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu ajustari pentru depreciere668-Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu ajustari pentru depreciere

CLASA 7 - VENITURIGrupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCAR701 - Venituri din operaiunile de trezorerie i operaiunile interbancare 7011 - Dobnzi de la Banca Naional a Romniei 7012 - Dobnzi de la conturile de corespondent (P) 7013 -Dobnzi de la conturile de depozite la instituii de credit(P) 70131 - Dobnzi de la depozitele la vedere 70132 - Dobnzi de la depozitele la termen 7014 - Dobnzi de la creditele acordate instituiilor de credit(P) 70141 - Dobnzi de la creditele de pe o zi pe alta 70142 - Dobnzi de la creditele la termen 7018 - Dobnzi din creane depreciate 7019 Comisioane(P)702 - Venituri din operaiunile cu clientela 7021 - Dobnzi de la creane comerciale i credite acordate clientelei 70211-Dobanzi de la operatiunile de Scont, forfetare si alte creante comerciale (P)70212-Dobanzi de la operatiunile de Factoring (P) 70213 - Dobnzi de la creditele de trezorerie 70214 - Dobnzi de la creditele de consum i vnzri n rate 70215 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea operaiunilor de comer exterior 70216 - Dobnzi de la creditele pentru finanarea stocurilor i pentru echipamente 70217 - Dobnzi de la creditele pentru investiii imobiliare 70218 - Dobnzi de la alte credite acordate clientelei 7024 - Dobnzi de la conturile curente debitoare (P) 7028 - Dobnzi din creane depreciate(P)pr cu proviz 7029 Comisioane (P)Grupa 76 - VENITURI DIN AJUSTRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE I RECUPERRI DE CREANE 761 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni de trezorerie i interbancare7611 - Venituri din ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual762 - Venituri din ajustri pentru deprecierea creanelor din operaiuni cu clientela (P) 7621 - Venituri din ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individualGrupa 78-Venituri din operatiuni intre institutiile financiare nebancare si institutiile de credit781-Dobanzi de la conturile curente (P)CLASA 9 - OPERAIUNI N AFARA BILANULUI903 - Angajamente n favoarea clientelei (A)913 - Garanii date pentru clientel(A)914 - Garanii primite de la clientel999 - Contrapartida