Evidenta circuitului contabil al instrumentelor de plata intre parteneri unitatii de practica.

S.C. APATERM S.A. Galaţi este o societate de formă juridică română pe acţiuni, de interes public, fiind înregistrată la Registrul Comertului Galaţi sub nr. J17/683/1998. Societatea a luat fiintă ca urmare a transformării Regiei Autonome de Gospodărie Comunală Galaţi în societate comercială cu capital integral de stat, având ca actionar unic Consiliul Local al Municipiului Galaţi, prin preluarea activului şi pasivului fostei regii. Scopul societătii este realizarea şi asigurarea serviciilor publice de alimentare cu apă caldă menajeră, termoficare şi reparaţii la instalaţiile aferente. S.C. APATERM S.A. se ocupă în principal de distribuţia energiei termice pentru asigurarea încălzirii imobilelor şi prepararea apei calde menajere furnizată către populaţia municipiului Galaţi.Activitatea societati in prestarea de servicii consta in: I) înlocuire totală sau parţială a conductelor din subsolurile tehnice precum şi izolarea acestora,

II) reparaţii la instalaţiile sanitare din apartamente,

III) alte lucrări specifice la solicitarea beneficiarului

Organigrama firmei nu mai este de actualitate deoarece pe data de 15.01.2015 se admite cererea creditoarei S.C. ELECTROCENTRALE S.A. Galati prin administrator special si administrator judiciar dispune inceperea procedurii falimentului debitoarei S.C. APATERM S.A. Galati si desemneaza lichidator judiciar pe CC INSOL SPRL FILIALA GALATI ce dispune dizolvarea societatii debitoare si ridicarea dreptului de administrare al debitorului.

Eu in cadrul societati S.C. APATERM S.A. am fost repartizat pe compartimentele Relatii Financiare si Clientii si Salarii. Scopul studiului de caz este descrierea activitatilor din cadrul Departamentului Relatii Financiare si

Clientii: evidenta facturilor,tichetelor de masa distribuite in societate ,evidenta operatiunilor de casa si banca ,evidenta avansurilor acordate .

Eu am colaborat cu seful departamentului R.F.C. doamna Monica Stoica si cu economistii din compartiment.

Seful departamentului R.F.C are urmatoarele atributii:

- semneaza documentatia ,formularele sau adresele intocmite in cadrul corespondentei cu colaboratorii interni sau cei externi;

- coordoneaza si controleaza activitatea departamentului- gestioneaza inregistrarile emise in cadrul departamentului;- verifica modul de completare a inregistrarilor.

Economistul are urmatoarele indatoriri:-completeaza si raspunde de corectitudinea datelor inregistrate sau inscrise in formulare -verifica documentele intocmite-semneaza modificarile facute in inregistrari

Evidenta contabila a platilor cu numerar si prin virament :

Economistul descarca zilnic extrasele de cont de la bancile unde societatea are conturi deschise ,verifica si inregistreaza soldurile spre a stabili disponibilul de bani in cont pentru platile ce urmeaza a fi efectuate in ziua respective ,verifica decontarea ordinelor de plata emise in ziua anterioara .Trimite extrasele de cont catre Serviciul Clienti pentru a verifica ,repartiza si inregistra incasarile si platile in aplicatia Banca. Economistul inregistreaza in fiecare zi valoarea depunerilor bancare efectuate si sumele de bani ce trebuiesc pastrate in casieria societatii pentru eventualele plati cu numerar din timpul zilei .Registrele de casa pleaca din casierie la Serviciul Clienti ,unde incasarile sunt analizate,verificate si inregistrate in aplicatia Casa . Dupa inregistrarea incasarilor, economistul din R.F.C. primeste registrele de casa si opereaza platile in

aplicatia Casa. Economistul verifica corectitudinea inregistrarilor cu documente primare ,listeaza jurnalele de operatiuni si le indosariaza cu actele justificative.

Evidenta facturilor:

Facturile ajung in Societate la Registratura ,dupa Economistul primeste prin caiet de corespondenta facturile privind obligatiile de plata ale societatii.Economistul inregistreaza facturile in Registrul de intrare facturi si le transmite pentru confirmare ,pe baza de semnatura ,catre beneficiari ,urmand ca acestia sa le trimita pentru confirmare ,pe baza de semnatura ,catre beneficiari,urmand ca acestia sa le trimita spre a fi vizate CFP (Controlul financiar preventiv-ce urmareste incadrarea in limitele bugetare,oportunitate,legalitate,regularitate),conform circuitelui documentelordupa primirea facturilor confirmate de beneficiari si vizate CFP,le inregistreaza in scadentarul de plati(Scadentarul este o evidenta extracontabila cu ajutorul careia se stabilesc datoriile societetii catre furnizori.)pe cele ce urmeaza afi achitste cu Ordin de plata ,apoi le preda la Serviciul Contabilitate pe baza de semnatura.

Platile prin viramente :

Dupa stabilirea disponibilului numerarului din casierie si a disponibilului din conturile bancare si in urma analizei Scadentarului de plati si a prioritatilor zilnice conducerea (administrator special si director economic cu aprobarea lichidatorului judiciar ) stabileste si dispune efectuarea platilor.

1.Pe data de 19.01.2015 S.C. APATERM S.A. inregistrand o datorie mai veche la S.C. APA CANAL S.A. GALATI realizeaza o plata cu numerar in

valoare de 4065.72 aferent pe factura fiscala nr 17 5465 din 31.10.2014 cu dispozitia nr. 37

401=5311 4065,72 lei

2.Pe baza datoriei catre S.C.ELECTROCENTRALE GALATI S.A. pe data de 19.01.2015 efectueaza o plata in valoare de 192100,00 cu OP nr 72

401=5121 192100 LEI

3. S-au efectuat urmatoarele plati cu viramente bancare

a) C.C. INSOL S.P.R.L. filiala Galati 2000 lei cu OP nr 73

401=5121 2000 LEI

b) APACANAL S.A. 3.714,65 LEI cu OP nr 74

401 =5121 3714,65 LEI

c) CERVES SRL 1488 LEI cu OP nr 75

401=5121 1488 LEI

4.

21.01.2015 se fac plati pentru drepturi salariale reprezentand lichidarea luna decembrie 2014 astfel:

a) prin viramente bancare alimentare carduri RAIFFAISEN in valoare de 2722923 lei cu OP NR 93,alimentare carduri BRD in valore 22.873 lei ,cu OP nr 81,alimentare carduri BCR 13.050 lei cu OP nr 82 si alimentare carduri banci (Transilvania,ING) in valoare de 6679 cu OP nr 83 la nr 92

b) Cu numerar la caseria societati in valoare de 45911 lei pe baza de state de plata