UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007

Lucrarea practica numarul 2

EGALITATI BILANTIERE

Se va intocmi un bilant initial cu 10-15 elemente in Activ si 10-15 elemente in Pasiv, se vor enunta 8 operatiuni economico-financiare care sa corespunda celor 8 egalitati bilantiere care vor fi reflectate printr-o succesiune de bilanturi.

SC CONFIN SRL SUCEAVAProfil – Fabricarea produse industriale si vanzarea si prin magazine proprii

Activ Bilant initial PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris varsat 300.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Rezerve legale 31.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

46.000 3 Rezultatul reportat (profit) 45.000

4 Materii prime 55.000 4 Amortizari privind imobilizarile corporale

12.000

5 Materiale consumabile 5.000 5 Furnizori 54.0006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Personal –salarii datorate 30.0007 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Drepturi de personal neridicate 5.0008 Marfuri 105.000 8 Asigurari sociale 2.0009 Ambalaje 1.000 9 Ajutor de somaj 1.00010 Clienti 40.000 10 T.V.A. de plata 8.00011 Furnizori debitori 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00012 Debitori diversi 1.000 12 Creditori diversi 4.00013 Conturi la banci in lei 25.000      14 Casa in lei 4.000

  TOTAL ACTIV 495.000   TOTAL PASIV 495.000

1

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007

Operatiunea economica nr.1 Se dau in folosinta pentru uz propriu produse finite –ce reprezinta obiecte de inventar in valoare de

1.000 RON prin banca.Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare sporeste elementul de activ ” Materiale de natura obiectelor de inventar” cu 1.000 RON, concomitent cu reducerea elementului de activ ” Semifabricate, Produse finite ” cu 1.000RON (Bilantul nr.1)

Activ Bilantul nr.1

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris varsat 300.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Rezerve legale 31.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

44.000 3 Rezultatul reportat (profit) 45.000

4 Materii prime 55.000 4 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.0005 Materiale consumabile 5.000 5 Furnizori 54.0006 Materiale de natura obiectelor de

inventar(3.000+1.000)4.000 6 Personal –salarii datorate 30.000

7 Semifabricate, Produse finite(92.000-1.000)

91.000 7 Drepturi de personal neridicate 5.000

8 Marfuri 105.000 8 Asigurari sociale 2.0009 Ambalaje 1.000 9 Ajutor de somaj 1.00010 Clienti 40.000 10 T.V.A. de plata 8.00011 Furnizori debitori 2.000 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00012 Debitori diversi 1.000 12 Creditori diversi 4.00013  Conturi la banci in lei 25.000      14 Casa in lei 4.000  TOTAL ACTIV 495.000   TOTAL PASIV 495.000

495.000+10.000-10.000=495.000 A + x – x = P

2

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007

Operatiunea economica nr.2 La sfarsitul luni se consemneaza salarii neridicate in valoare de de 400 RON.

Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare sporeste elementul de pasiv ” Drepturi de personal neridicate” cu 400 RON, concomitent cu reducerea elementului de pasiv ” Personal–salarii datorate” cu 400RON (Bilantul nr.2)

Activ Bilantul nr.2

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris varsat 300.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Rezerve legale 31.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

44.000 3 Rezultatul reportat (profit) 45.000

4 Materii prime 55.000 4 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.0005 Materiale consumabile 5.000 5 Furnizori 54.0006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Personal –salarii datorate

(30.000-400)29.600

7 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Drepturi de personal neridicate(5.000+400)

5.400

8 Marfuri 105.000 8 Asigurari sociale 2.0009 Ambalaje 1.000 9 Ajutor de somaj 1.00010 Clienti 40.000 10 T.V.A. de plata 8.00011 Furnizori debitori 2.000 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00012 Debitori diversi 1.000 12 Creditori diversi 4.000

3

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

200713  Conturi la banci in lei 25.000      14 Casa in lei 4.000  TOTAL ACTIV 495.000   TOTAL PASIV 495.000

495.000=495.000+400-400 A = P + x – x

Operatiunea economica nr.3 Conform extrasului de cont, se inregistreaza incasarea unei sume ce nu apartine societatii in valoare de

800 RON.Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare sporeste elementul de activ ” Conturi la banci in lei” cu 800RON, concomitent cu cresterea elementului de pasiv ” Creditori diversi ” cu 800RON (Bilantul nr.3)

Activ Bilantul nr.3

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris varsat 300.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Rezerve legale 31.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

44.000 3 Rezultatul reportat (profit) 45.000

4 Materii prime 55.000 4 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.000

4

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

20075 Materiale consumabile 5.000 5 Furnizori 54.0006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Personal –salarii datorate 29.600

7 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Drepturi de personal neridicate 5.4008 Marfuri 105.000 8 Asigurari sociale 2.0009 Ambalaje 1.000 9 Ajutor de somaj 1.00010 Clienti 40.000 10 T.V.A. de plata 8.00011 Furnizori debitori 2.000 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00012 Debitori diversi 1.000 12 Creditori diversi (40.000+800) 4.80013  Conturi la banci in lei (25.000+800) 25.800      14 Casa in lei 4.000  TOTAL ACTIV 495.800   TOTAL PASIV 495.800495.000+800=495.000+800A + x = P + x

Operatiunea economica nr.4 Analiza operatiunii. In urma acestei operatiuni economice singulare se reduce elementul de activ ” Casa in lei” cu 1.200 RON, concomitent cu reducerea elementului de pasiv ” Furnizor” cu 1.200 RON (Bilantul nr.4)

5

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007

Activ Bilantul nr.4

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris varsat 300.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Rezerve legale 31.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

44.000 3 Rezultatul reportat (profit) 45.000

4 Materii prime 55.000 4 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.0005 Materiale consumabile 5.000 5 Furnizori (54.000-1.200) 52.8006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Personal –salarii datorate 29.600

7 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Drepturi de personal neridicate 5.4008 Marfuri 105.000 8 Asigurari sociale 2.0009 Ambalaje 1.000 9 Ajutor de somaj 1.00010 Clienti 40.000 10 T.V.A. de plata 8.00011 Furnizori debitori 2.000 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00012 Debitori diversi 1.000 12 Creditori diversi 4.80013  Conturi la banci in lei 25.800      14 Casa in lei (4000-1.200) 2.800  TOTAL ACTIV 494.600   TOTAL PASIV 494.600495.800-1.200=495.800-1.200A - x = P – x

6

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007

Operatiunea economica nr.5 Conform extrasului de cont se incaseaza de la un client suma de 5.000 RON, contravaloare facturii

fiind de 4.500RON, suma achitata inplus urmand a se restitui.Analiza operatiunii. In urma acestui grup de operatiuni economice inseparabil sporeste elementul de activ ”Conturi la banci in lei” cu 5.000RON, se reduce elementul de activ ”Clienti”cu 4.500RON concomitent cu sporirea elementului de pasiv ” Creditori diversi ” cu 500 RON (Bilantul nr.5)

Activ Bilantul nr.5

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris varsat 300.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Rezerve legale 31.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

44.000 3 Rezultatul reportat (profit) 45.000

4 Materii prime 55.000 4 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.0005 Materiale consumabile 5.000 5 Furnizori 52.8006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Personal –salarii datorate 29.600

7 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Drepturi de personal neridicate 5.4008 Marfuri 105.000 8 Asigurari sociale 2.0009 Ambalaje 1.000 9 Ajutor de somaj 1.00010 Clienti (40.000-4.500) 35.500 10 T.V.A. de plata 8.00011 Furnizori debitori 2.000 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00012 Debitori diversi 1.000 12 Creditori diversi (4.800+500) 5.30013  Conturi la banci in lei (25.800+5.000) 30.800      14 Casa in lei 2.800  TOTAL ACTIV 495.100   TOTAL PASIV 495.100494.600+5.000-4.500=494.600+500A + X - x = P + x

7

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007

Operatiunea economica nr.6 Se incaseaza de la unitatea emitenta contravaloar a 100tichete de masa comandate eRONat in

valoare de 1000.RON, mai putin comisionul de 200 RON. Analiza operatiunii. In urma acestui grup de operatiuni inseparabil elementul de activ ” Debitori Diversi ” se reduce cu 1.000 RON, elementul de activ ” Conturi la banci in lei” sporeste cu 800 RON concomitent cu reducerea elementului de pasiv ” Furnizori ” cu 200 RON (Bilantul nr.6)

Activ Bilantul nr.6

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris varsat 300.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Rezerve legale 31.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

44.000 3 Rezultatul reportat (profit) 45.000

4 Materii prime 55.000 4 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.0005 Materiale consumabile 5.000 5 Furnizori (52.800-200) 52.6006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Personal –salarii datorate 29.600

7 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Drepturi de personal neridicate 5.4008 Marfuri 105.000 8 Asigurari sociale 2.0009 Ambalaje 1.000 9 Ajutor de somaj 1.00010 Clienti 35.500 10 T.V.A. de plata 8.00011 Furnizori debitori 2.000 11 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00012 Debitori diversi (1.000-1.000) 0 12 Creditori diversi 5.30013  Conturi la banci in lei (30.800+800) 31.600      14 Casa in lei 2.800

8

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007  TOTAL ACTIV 494.900   TOTAL PASIV 494.900495.100-1.000+800=495.100-200A - X + x = P - x

Operatiunea economica nr.7 Se hotaraste majorarea capitalului social cu 20.000 RON, si anume 15.000RON din Rezerve legale si

5.000 RON ca aport al actionarilorAnaliza operatiunii In urma acestui grup de operatiuni inseparabil, elementul de pasiv ”Capital suscris nevarsat”sporeste cu 20.000RON, elementul de pasiv ”Rezerve legale”se reduce cu 15.000 RON concomitent cu sporirea elemntului de activ ”Decontari cu actionarii (asociatii) privind capitalul „ cu 5.000RON (Bilantul nr.7)

Activ Bilantul nr.7

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris nevarsat (0+20.000) 20.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Capital subscris varsat 300.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale

44.000 3 Rezerve legale(31.000-15.000)

16.000

9

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007si alte active corporale

4 Materii prime 55.000 4 Rezultatul reportat (profit) 45.0005 Materiale consumabile 5.000 5 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.0006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Furnizori 52.6007 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Personal –salarii datorate 29.600

8 Marfuri 105.000 8 Drepturi de personal neridicate 5.4009 Ambalaje 1.000 9 Asigurari sociale 2.00010 Clienti 35.500 10 Ajutor de somaj 1.00011 Furnizori debitori 2.000 11 T.V.A. de plata 8.00012 Decontari cu actionarii (asociatii) privind

capitalul (0+5.000)5.000 12 Impozit pe venituri de natura salariilor 3.000

13  Conturi la banci in lei 31.600   Creditori diversi 5.30014 Casa in lei 2.800  TOTAL ACTIV 499.900   TOTAL PASIV 499.900494.900+5.000=494.900+20.000-15.000A + x = P +X – x

Operatiunea economica nr.8 Se primeste marfa cu factura de la un furnizor in suma de 4.500 RON, factura pentru care a fost platit

un avans de 1.500 RON, iar pentru diferenta de 3.000 se emite un efect de plata .Analiza operatiunii In urma acestui grup de operatiuni inseparabil, elementul de pasiv ”Furnizori” se reduce cu 4.500 RON , elementul de pasiv ”Efecte de platit” creste cu 3.000RON concomitent cu reducerea elemntului de activ Furnizori –debitori cu 1.500RON (Bilantul nr.8)

10

UNIVERSITATEA „STEFAN CEL MARE” SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA

2007

Activ Bilantul nr. 8

PasivNr.crt.

Denumirea elementului Suma Nr.crt.

Denumirea elementului Suma

1 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 1 Capital subscris nevarsat 20.0002 Instalatii tehnice, mijloace de transport,

animale si plantatii110.000 2 Capital subscris varsat 300.000

3 Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

44.000 3 Rezerve legale 16.000

4 Materii prime 55.000 4 Rezultatul reportat (profit) 45.0005 Materiale consumabile 5.000 5 Amortizari privind imobilizarile corporale 12.0006 Materiale de natura obiectelor de inventar 3.000 6 Furnizori (52.600-4.500) 48.1007 Semifabricate, Produse finite 92.000 7 Efecte de platit (0+3.000) 3.000

8 Marfuri 105.000 8 Personal –salarii datorate 29.600

9 Ambalaje 1.000 9 Drepturi de personal neridicate 5.40010 Clienti 35.500 10 Asigurari sociale 2.00011 Furnizori debitori (2.000-1.500) 500 11 Ajutor de somaj 1.00012 Decontari cu actionarii (asociatii) privind

capitalul 5.000 12 T.V.A. de plata 8.000

13  Conturi la banci in lei 31.600   Impozit pe venituri de natura salariilor 3.00014 Casa in lei 2.800 Creditori diversi 5.300  TOTAL ACTIV 498.400   TOTAL PASIV 498.400

499.900-1.500=499.900-4.500+3.000A - x = P -X + x

11