www.tocilar.ro

Vizitati www.tocilar.ro ! Arhiva online cu diplome, cursuri si referate postate de utilizatori.

Generalitati privitoare la acordarea unui credit unei societati

INTRODUCERE

Economia de pia presupune n mod necesar existena unui sistem bancar care s asigure mobilizarea tuturor disponibilitilor monetare ale economiei i orientarea lor temporar n desfurarea de activiti economice eficiente.

Prin activitatea desfurat de bnci, de colectare de resurse financiare concomitent cu plasarea acestora spre unitile care resimt nevoi temporare suplimentare, acestea ndeplinesc un rol important de intermediere bancar. n acest sens, creditul devine instrument activ n stimularea dezvoltrii economiei, prin intermediul lui ncurajndu-se aciunea anumitor fenomene, n funcie de obiectivele urmrite a se realiza.

Creditul este indispensabil economiei, de aceea modul de acordare a acestuia are o importan major, aici intervenind funcia bncii de analist financiar pentru a orienta resursele spre cele mai eficiente plasamente.

n angajarea resurselor lor, bncile se confrunt cu o serie de riscuri:

riscul de nerambursare;

riscul lipsei de lichiditate;

riscul variaiei ratei dobnzii pe pia;

riscul de capital;

riscul repatrierii capitalului n condiiile creditrii externe (riscul valutar i riscul de ar).

Acordnd credite banca i asum mai multe tipuri de riscuri, acestea fiind determinate fie de calitatea celui care face mprumutul, fie de evoluia economic general, fie de structura general a bncii.

Se cunoate faptul c performana bancar are dou dimensiuni: rentabilitate i risc, iar managementul bancar urmrete maximizarea performanelor bancare prin armonizarea urmtoarelor obiective: maximizarea rentabilitii bncii, minimizarea expunerii la risc i ncadrarea n normele de calitate i comportament prudenial.

Considerarea tuturor riscurilor este un fapt necesar i important pentru fiecare banc, dar n condiiile amplitudinii procesului de recreditare, cunoaterea, evitarea i prevenirea lor este de o deosebit relevan la nivel naional.

Lucrarea de fa este structurat pe 4 capitole.

n Capitolul I, intitulat RAIFFEISEN S.A. i poziia sa n ansamblul sistemului bancar din Romnia sunt prezentate tipurile de bnci, sistemul financiar-bancar i de asigurri existent n Romnia, RAIFFEISEN S.A. n sistemul financiar-bancar din Romnia i operaiunile efectuate de acesta.

Cel de-al doilea capitol Creditul bancar , analizeaz noiunea de credit n ansamblul su, coninutul, trsturile, clasificarea, funciile i formele creditului, ct i rolul acestuia n economia de tranziie.

n cel de-al treilea capitol sunt prezentate riscurile financiare, riscul de nerambursare-prevenire i modul de gestionare.Studiu privind acordarea unui credit de ctre RAIFFEISEN S.A constituie ultimul capitol al lucrrii de licen, n care am prezentat cererea S.C. PRODUCT S.R.L., societate comercial ce are ca obiect de activitate producerea i comercializarea produselor legumicole, pentru un credit.

Lucrarea de licen se ncheie cu concluziile pe care mi le+am exprimat n urma anlizei realizate prin studiul unor lucrri de specialitate i a legislaiei n vigoare existente n Romnia.

CAPITOLUL I

RAIFFEISEN S.A. i poziia san ansamblul

sistemului bancar din Romnia

1.1. Instituii financiar bancare: apariie funcii. Rolul bncilor comerciale n cadrul sistemului bancar actual.

Instituiile implicate n asigurarea legturii sectorului monetar, cu economia, prin intermediul pieei monetare i a pieei capitalurilor, sunt denumite intermediari financiari, din care fac parte sectorul bancar i instituiile financiare nebancare, cum ar fi casele de afaceri, societi de construcii, companii de asigurri, fonduri de pensii, trusturi de investiii.

Bncile au aprut cu multe secole n urm; iniial, activitile bancare s-au limitat la pstrarea valorilor imobiliare ce le erau ncredinate i la executarea plilor ordonate de clieni. Forma modern de organizare a unitilor bancare a fost prefigurat de Banca din Amsterdam (1609) i apoi de Banca Angliei (1694). Datorit unui amplu proces de dezvoltare i perfecionare, bncile contemporane i ceilali intermediari financiari s-au impus in ultimul secol ca un agent economic angrenat foarte activ.

Bncile, instituiile financiare, societile de asigurri private, publice, mixte reprezint acel agent economic agregat care ndeplinete rolul de intermediar financiar ntre ceilali ageni economici, gestioneaz instrumentele monetare i prghiile financiare ale unei ri.

Serviciile financiar - bancare, indiferent de forma de proprietate a celor care le presteaz, se desfoar pe baz comercial, lucrativ. Bncile au ndeplinit i ndeplinesc dou categorii de funcii: active i pasive.

Principala funcie activ a bncilor comerciale const n acordarea de mprumuturi solicitanilor care ntrunesc condiiile de bonitate financiar: capacitate economic a unei persoane fizice sau juridice de a restitui, la scaden, creditele contractate mpreun cu dobnzile aferente, respectiv ncrederea pe care o inspir un solicitant de credite.

mprumuturile se acord fie pe seama capitalurilor proprii ale bncilor, fie pe cea a soldului activ rezultat din diferena relativ permanent dintre depunerile clienilor i restituirile medii solicitate de acetia la un moment dat.

Bncile mai desfoar i alte servicii bancare active: gestionarea conturilor deponenilor, organizarea nfiinrii de societi comerciale i plasarea titlurilor de valoare ale acestora.

Principala funcie pasiv a organizaiilor financiar - bancare i de asigurri se refer la primirea spre pstrare a economiilor populaiei i agenilor economici nonfinanciari (depozitul). Alte funcii pasive ndeplinite de instituiile bancare constau n: primirea de depuneri a unor clieni pentru a executa din ele diferite pli la ordinele acestora, conducerea operaiunilor de cas ale ntreprinderilor i instituiilor care solicit acest lucru.

n condiiile actuale, n rile cu economie de pia consolidat sistemul bancar financiar exercit, pe lng funciile tradiionale i o serie de funcii noi, prioritar macroeconomice. Astfel bncile coordoneaz plile (i ncasrile) ce se efectueaz n ntreaga economie naional, gestioneaz moneda naional i supravegheaz relaiile ei cu celelalte monede al rilor. Bncile, instituiile financiare i societile de asigurare ndeplinesc, de asemenea rolul de intermediere financiar la nivelul economiei naionale, drennd economiile agenilor economici, ale ntregii populaii spre domenii de mare interes pentru ar. Sistemul bancar are rolul de a restriciona creditul. n anumite condiii i pe baza unor criterii speciale, bncile limiteaz riscul neacoperit al unor ntreprinztori prea entuziati punndu-le anumite condiii restrictive. Prin diverse prevederi, se produce transformarea riscului, adic repartizarea lui relativ egal asupra tuturor debitorilor.

Gestionnd fluxurile monetare n ansamblul lor, bncile exercit rol pronunat de orientare economic, de modificare n structurile economice ale unei ri. Dispunnd de mecanisme i tehnici prin care pot suplimenta instrumentele monetare, cunoscnd situaia economic a ntreprinderilor i chiar a guvernului, bncile i societile financiare ndeplinesc un rol strategic n rile cu economie de pia.

Pentru acordarea dreptului de folosire a resurselor bneti date cu mprumut, inclusiv pentru alte servicii active, bncile pretind i ncaseaz dobnd sau comision, dup caz, pentru sumele pstrate n depozit, acestea pltesc dobnd clienilor lor creditori. Diferena dintre dobnzile ncasate de bnci i cele pltite de ele constituie profitul bancar brut, dac din acesta se scad cheltuielile de administrare i ntreinere ale bncii, ca i impozitele legale, ceea ce rmne se numete profitul net al bncii.

Trebuie inut cont ca prin gestiunea mijloacelor de plat bncile au drept clieni cvasitotalitatea agenilor economici i n condiiile creterii rolului creditului le pot influena i aciona asupra activitii i comportamentului acestora. Ca urmare acordarea sau refuzarea unui credit poate exercita o influen important, benefic sau invers asupra situaiei economice a unei ntreprinderi.

1.2. Tipuri de bnci

Amploarea crescnd a rolului instituiilor financiar - bancare, ca i diversificarea operaiunilor efectuate de ele au condus la constituirea diferitelor forme de bnci i de instituii financiare la specializarea lor. Cea mai general grupare a bncilor se concretizeaz n bnci de emisiune (una n fiecare ar) i bncile comerciale.

Banca de emisiune (banca central ) deine o poziie special n cadrul sistemului bancar al fiecrei ri, conferit de operaiunile pe care ea le efectueaz. Atribuiile bncii de emisiune constau n: emiterea biletelor de banc, crearea i gestionarea puterii de plat n ar, supravegherea societilor comerciale i a altor instituii de credit n sensul regularizrii volumului i costului creditului, conlucrarea cu Trezoreria pentru a conduce programul de mprumut al guvernului, conducerea politicii monetare i valutare a rii cutarea cilor economice de meninere a stabilitii monetare i de asigurare a funcionalitii sistemului bancar.

Funcia principal a bncilor centrale este cea de emisiune monetar, de punere n circulaie a bancnotelor i a monedei divizionare deinute de agenii nonfinanciari. Fiind instituie de emisiune, Banca Central pune n circulaie cantitile de bani care, de regul, corespund nevoilor de lichiditate a economiei n ansamblul ei i care se ncadreaz n obiectivele de politic monetar i bugetar a rii. n acest sens, Banca Central joac un rol indirect dar important n crearea de moned.

Bncile Comerciale reprezint un tip de ntreprindere lucrativ specializat, care furnizeaz bani capital celorlali ageni economici, persoane fizice i/sau juridice. Aceast activitate se realizeaz mai ales pe baza resurselor bneti atrase, dar i a capitalului propriu. Bncile comerciale se mpart n bnci de depozit i bnci ipotecare.

a) Bncile comerciale de depozit i procur mijloacele financiare de care au nevoie de pe pia, prin depunerile pe termen scurt ale clienilor.

La rndul lor, acestea pot fi:

- bnci de depozit propriu - zise, care primesc depuneri la vedere i pe termen i care acord credite pe termen scurt;

- bnci de afaceri, care dispun de capitaluri proprii nsemnate i i procur mijloacele necesare i prin emiterea de obligaiuni sau aciuni, ele putnd acorda credite pe termen lung.

b) Bncile ipotecare sunt acelea care i procur mijloacele necesare pentru emisiunea de nscrisuri i obligaiuni ipotecare.

Tipurile de bnci, diversitatea formelor acestora, ca i legturile multiple dintre ele sunt dependente de condiiile economice i social politice din fiecare ar.

1.3. Sistemul financiar bancar i de asigurri existent n Romnia

n Romnia, Banca Central denumit Banca Naional a Romniei este organismul de stat cu sarcina principal de a emite i gestiona moneda naional (leul) i de a stabili i coordona politica monetar i de credit a rii.

Conform Legii nr.34 din 24 martie 1991, privind Statul Bncii Naionale a Romniei, BNR stabilete i conduce politic monetar i de credit n cadrul politicii economice i financiare a statului, cu scopul de a menine stabilitatea monedei naionale. Banca Naional a Romniei particip n numele statului la tratative i negocieri externe n probleme financiare, monetare i de pli; poate negocia i ncheia acorduri privind mprumuturi pe termen scurt i efectuarea de operaiuni de swap cu bncile centrale, bncile comerciale i instituiile monetare internaionale, cu condiia rambursrii lor n termen de un an i a integrrii lor n raportul anual al Bncii Naionale a Romniei. Pentru necesitile proprii i ale autoritilor publice, BNR elaboreaz studii i analize privind moneda, creditul i operaiunile sistemului bancar.

Instituiile financiar - bancare din Romnia se grupeaz n urmtoarele categorii: Bnci Comerciale, Case de economii, Case de ajutor reciproc, Cooperative de credit, Case de pensii, Societi de asigurri i Trezoreria statului.

1.4. Necesitatea privind ntrirea sistemului bancar n Romnia

n economia mondial societile bancare s-au impus prin creterea ncrederii populaiei i agenilor economici n aceste instituii. Aceast ncredere are la baz complexitatea i diversificarea serviciilor i prestaiilor pentru clieni, eficiena plasamentelor prin creditele performante acordate, rapiditatea efecturii ncasrilor i plilor, pstrarea strict a confidenialitii tuturor operaiilor ce se efectueaz prin bnci.

Societile bancare, n Romnia antebelic, au avut o larg dezvoltare i consolidare, realizndu-se o bogat experien n domeniu.

Dup 1989, activitatea bancar din ara noastr a nceput s revin treptat la rolul unei instituii de baz n viaa economic.

n ultimul timp, ns, asistm la svrirea unei serii de abateri grave in activitatea unor societi bancare din ara noastr, unele abateri de-a dreptul de necrezut c s-ar putea ntmpla ntr-o instituie bancar, care, prin specificul su trebuie s constituie un model de maximum de garanii, seriozitate i siguran pentru toate operaiile ce le efectueaz avnd un personal calificat de nalt moralitate, incoruptibil la orice tentaii ce li s-ar oferi.

Pentru restabilirea prestigiului societilor bancare din ara noastr i creterea credibilitii agenilor economici i populaiei in aceste instituii sunt necesare o serie de msuri.

1. Privitor la statutul societilor bancare apreciem c, pe lng prevederile valabile oricrei societi comerciale, acestea ar trebui s cuprind referiri exprese cu privire la:

- stabilirea competenelor n aprobarea normelor de lucru interne, angajarea personalului i numirile n funciile de conducere ale bncii;

- interzicerea efecturii oricrei operaiuni bancare n afara normelor de lucru aprobate, inclusiv interzicerea dispunerii de ctre persoanele cu funcii de conducere de a se efectua operaiuni bancare n afara normelor de lucru interne aprobate;

- organizarea i exercitarea controlului bancar intern de ctre centrala bncii asupra activitii sucursalelor i filialelor din subordine;

- precizarea atribuiilor comisiilor de cenzori la specificul societii bancare respective;

- stabilirea atribuiilor de control bancar preventiv i, ulterior, n banc i pe teren la agenii economici;

- condiiile i regimul de aprobare a investiiilor i dotrilor de orice fel;

- stabilirea raporturilor societii bancare cu organele de control i coordonare din afar: Curtea de Conturi, Ministerul Finanelor, Banca Naional a Romniei.

2. Revederea normelor interne de lucru ale societilor bancare, n special cele cu privire la deschiderea conturilor, n lei i n valut, n ar i n strintate, aprobarea i acordarea creditelor, efectuarea plilor, etc.

Analiza critic a normelor interne de lucru este indicat s se fac ntr-o anumit moned dac:

- condiiile i documentele cerute clienilor pentru efectuarea diverselor operaii bancare sunt suficiente pentru a garanta sinceritatea i realitatea datelor cuprinse n acestea;

- regimul actual de aprobare a creditelor, pe trane de valori organizatorice central, sucursal, filial sunt corespunztoare i asigur prevenirea abaterilor semnalate pn n prezent;

- aprobarea unor operaiuni bancare este bine s se fac de ctre comisii i nu de ctre o persoan, pentru a evita subiectivismul i abuzul;

- stabilirea unor termene limit pentru efectuarea diferitelor operaiuni bancare, n scopul creterii operativitii.

O meniune special: necesitatea creterii operativitii n efectuarea plilor ntre agenii economici i ntre acetia i organele fiscale, avnd n vedere c accelerarea numai cu o zi a decontrilor reduce blocajul financiar pe economie, de ordinul zecilor de miliarde de lei.

3. Organizarea i exercitarea controlului bancar intern prezint mare importana, pornind de la principiul, recunoscut pe plan mondial, c orice activitate sau persoan trebuie supus controlului, fr excepie.

Aceast organizare se poate face sub dou forme:

- controlul bancar preventiv, prin stabilirea operaiunilor supuse acestui control i a persoanelor ce l vor exercita, urmrind oprirea, nainte de efectuare, a acelor operaii care contravin normelor legale;

- controlul bancar ulterior, care s asigure controlul periodic a sucursalelor i filialelor bancare; n cadrul acestui control se stabilesc obiectivele ce se urmresc, periodicitatea verificrilor, valorificarea constatrilor i informarea conducerii bncii asupra rezultatelor.

Buna organizare i exercitarea controlului bancar intern asigur depistarea la timp a oricror abateri i luarea msurilor ce se impun.

Totodat trebuie vzut cum este organizat i se exercit controlul asupra activitii societilor bancare cu capital mixt, n ar i n strintate.

4. Controlul bancar la sediul agenilor economici. ntruct n domeniul pstrrii i utilizrii numerarului de ctre agenii economici, ct i n domeniul valutar, guvernul a dispus nite msuri severe, iar pe de alt parte, urmrirea respectrii destinaiei creditelor, toate acestea fcnd necesar un control bancar la sediul agenilor economici.

Se impune astfel o concepie unitar n organizarea i exercitarea unui control bancar sub aspectul organelor care s-l efectueze, ntinderea i periodicitatea acestuia, formele i metodele de verificare, ct i dreptul organelor bancare de a stabili sanciuni i a aplica contravenii, n cazul constatrii de abateri sau nereguli.

5. Activitatea comisiilor de cenzori din cadrul societilor bancare trebuie examinat din punct de vedere a ndeplinirii obligaiilor ce le reveneau potrivit Legii nr.31/1991 privind societile comerciale, adunrile generale i pot schimba pe acei cenzori care nu i-au ndeplinit atribuiile, fiind recomandabil ca toii membrii comisiei s aib calitatea de experi contabili sau contabili autorizai.

Dat fiind specificul i complexitatea deosebit a operaiunilor bancare, n lei i n valut, reflectate n contabilitate, considerm c ar fi indicat ca Ministerul Finanelor, Corpul Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia i Banca Naional a Romniei s elaboreze norme de lucru pentru comisiile de cenzori din societile bancare, inclusiv obiectivele verificrii i certificrii bilanurilor contabile anuale ale acestora.

6. Selecionarea, angajarea, promovarea, stimularea i sancionarea personalului salariat din societile bancare este maxim necesitate.

Este necesar elaborarea unui statut al funcionarului de banc, care s cuprind condiiile i criteriile de selecionare, angajare, promovare, stimulare i sancionare a ntregului personal bancar, inclusiv referiri la perfecionarea acestuia, prin colarizri i testri periodice obligatorii.

Dat fiind c funcia director de banc din central, sucursale i filiale are un rol deosebit, propunem dou msuri:

I pornind de la compromiterea moral i profesional a unor directori de sucursal i filial bancar, apare necesar s se analizeze situaia tuturor persoanelor ce ndeplinesc aceste funcii i luarea de msuri de nlocuire, fr menajamente, a celor care impun o astfel de msur;

II avnd n vedere continua dezvoltarea a activitii bancare n ar noastr, considerm c ar fi indicat ca Banca Naional a Romniei s iniieze cursuri de pregtire i perfecionare a celor ce urmeaz a fi numii n funcia de director de banc.

7 Relaiile societilor bancare cu instituiile financiare i de credit centrale considerm c ar trebui revzute i stabilite prin lege, pentru a nltura orice confuzie n aceast privin.

Astfel: Banca Naional a Romniei, n aplicarea prevederilor legislaiei privind activitatea bancar, s aib dreptul dar i obligaia de a controla periodic activitatea societilor bancare, indiferent de forma de organizare i de proprietate a acestora; Curte de Conturi a Romniei, care prin lege are dreptul de control asupra BNR s aib acest drept i asupra celorlalte societi bancare; Ministerul Finanelor s aib drept de control la societile bancare pe linia calculrii i vrsrii impozitelor i taxelor, ct i n ceea ce privete aplicarea msurilor stabilite de guvern pentru ntrirea disciplinei financiar valutare.

O colaborare mai bun s-ar realiza ntre unitile operative bancare i organele fiscale teritoriale ale Ministerului Finanelor pe linia existenei conturilor n lei i n valut, deschise de agenii economici la bnci.

1.5. RAIFFEISEN S.A. n sistemul financiar bancar din Romnia

1.5.1. Structura fondurilor proprii i organizarea bncii.

n jurisdicia actual a rii cu privire la desfurarea activitii bancare se menioneaz expres c Banca Naional a Romniei supravegheaz activitatea tuturor societilor bancare. n Romnia cadrul legislativ este constituit din Legea nr. 33 1991 privind activitatea societilor bancare i Legea nr. 34 1991 privind statutul Bncii naionale.

Societile bancare persoane juridice sunt organizate i funcioneaz n regimul societilor comerciale. n acest sens, Banca Central elibereaz autorizaii cu privire la modul de funcionare, la drepturile i obligaiile statutare ale bncii comerciale.

n sfera acestui cadru juridic a fost nfiinat Banca de Credit Industrial i Comercial S.A. la data de 10 decembrie 1993, ca o societate bancar 100% privat, cu capital mixt romno american. Din punct de vedere bancar a devenit operaional n ianuarie 1994.

Din capitalul social nregistrat de 73 miliarde lei, o cot important este vrsat n valut. Aciunile bncii sunt deinute de un numr de persoane fizice i juridice romne i strine. Astfel, acionarul majoritar este Avram Goldmann 50,07% din aciuni, apoi S.C. Romanoexport S.A. cu 16,82% i 667 acionari (persoane fizice i juridice) care dein 33,11% din aciuni.

Sfera de activitate a acestei bnci circumscrise atragerea i formarea de depozite bneti n lei i valut, acordarea de credite, efectuarea de servicii bancare, operaiuni pentru activitatea de comer exterior i alte operaiuni bancare. Autonomia funcional a acestei bnci este reglementat i se desfoar pe baza statutului propriu.

Fondurile proprii ale B.C.I.C. atingeau la sfritul anului 1998 suma de 74,1 miliarde lei.

Pentru desfurarea activitii sale banca i constituie urmtoarele fonduri proprii: fondurile proprii ale unei societi bancare sunt formate potrivit Normelor BNR nr. 2 1997 din urmtoarele categorii de capital: capital propriu i capital suplimentar.

Capitalul propriu se compune din capitalul social vrsat, fondul de rezerv, fondul mijloacelor fixe, fondul de dezvoltare i alte fonduri constituite din profitul net, iar capitalul suplimentar din fondul de risc i datoria subordonat.

Capitalul social vrsat RAIFFEISEN S.A. era n 1998 de aproximativ 28,6 miliarde lei.

Fondul de rezerv, constituit conform art.27 din Legea nr.33 1991, privind activitatea bancar, reprezint de fapt garania angajamentelor bncii, putnd fi utilizat i pentru acoperirea unor eventuale pierderi rezultate din operaiunile bncii. Deci, pentru a se acoperi toate riscurile, se recurge la constituirea fondului de rezerv din profitul brut RAIFFEISEN S.A. i-a constituit fondul de rezerv de 25,7 miliarde lei.

Fondurile de rezerv sunt utile cci pot acoperi pierderile ce rezult din activitatea de creditare; cu ct fondurile de rezerv sunt mai bine proporionate n raport cu probabilitatea i intensitatea riscului, cu att zguduirile produse de conjuncturile nefavorabile pot fi mai uor suportate. Acest fond de rezerv se subdivide pe categorii de riscuri, ceea ce dovedete c banca prevede eventualitatea lor i este gata s le fac fa.

n principiu, banca trebuie s fie propriul su asigurator, adic s fie n msur s fac fa prin mijloace proprii primejdiilor ce pot apare ca urmare a plasamentelor fcute.

Fondul de dezvoltare se constituie pe seama cotelor din veniturile brute aprobate pentru fiecare exerciiu financiar. Fondul de dezvoltare al RAIFFEISEN S.A. la sfritul anului 1998 era de aproape 935 milioane lei i a fost destinat realizrii de investiii proprii, constituind i o garanie a angajamentelor bncii.

Din suma de 53.384 mii lei profit brut i a celui net i nu afecteaz profitul impozabil. n prezent, acest fond a devenit necesar datorit situaiilor concrete ale bncii, respectiv inflaia, diferenele de curs valutar. Fondul de risc atest posibilitatea unor perioade n care diferenele nefavorabile, nerambursarea la scaden a

Operaiuni efectuate de RAIFFEISEN S.A.RAIFFEISEN S.A. efectueaz operaiuni bancare i financiare n ar i strintate, pentru contul su propriu, al clienilor bncii persoane fizice sau juridice n numele unor instituii sau n colaborare cu acestea, precum i orice alte activiti permise de reglementrile legale n vigoare.

RAIFFEISEN S.A. i desfoar activitatea prin sucursalele, filialele, ageniile i o reprezentan. n acest scop banca:

a) atrage fonduri bneti, n lei i n valut, din ar i din strintate, n depozite la vedere sau la termen;

b) pstreaz disponibilitile bneti ale clienilor i efectueaz operaiuni de ncasri i pli, n lei i n valut, n numerar sau fr numerar, prin conturile deschise de clieni la aceast banc;

c) contracteaz credite, n lei i n valut, n ar i n strintate;

d) acord n condiiile stabilite de lege, credite pe termen scurt, n lei i n valut, pe baz de garanii, cu rambursare de pn la 12 luni pentru activiti de aprovizionare, producie, desfacere, prestri de servicii, sprijinirea temporar a agenilor economici.

Pentru realizarea de investiii, banca acord, n condiiile stabilite de lege, pe baz de garanii, credite pe termen mediu, cu rambursare de pn la 5 ani i pe termen lung, cu rambursare de pn la 25 ani; asigur servicii bancare de expertiz a proiectelor i de analiz a ofertelor depuse de executani;

e) operaiuni cu cecuri potale, n i din conturile deschise persoanelor fizice i operaiuni cu cecuri potale internaionale;

f) cumpr i vinde valut strin; efectueaz operaiuni de schimb valutar;

g) emite i confirm scrisori de garanie, avaluri, cauiuni i efectueaz operaiuni cu acestea, n ar i n strintate;

h) efectueaz operaiuni cu acreditive, ncasri, ordine de plat i alte instrumente de ncasri i pli;

i) emite efecte de comer n lei i n valut, accept efecte de comer emise asupra sa i gireaz efecte de comer emise de teri, emite cecuri bancare proprii;

j) efectueaz operaiuni de scontare a efectelor de comer i rescontare a portofoliului, n lei i valut;

k) efectueaz operaiuni de vnzare cumprare i alte operaii cu titluri emise de stat, precum i cu aciuni, obligaiuni i hrtii de valoare, pe cont propriu sau pe teri, n ar i n strintate, potrivit legii;

l) ncheie aranjamente de corespondent cu bnci i instituii financiare strine i convenii privind activiti financiar bancare i financiare n ar i n strintate;

m) particip cu capital la agenii economici din ar i din strintate;

n) particip ca membru, n organisme financiar bancare internaionale la operaiuni financiare i bancare n cadrul unor acorduri, convenii i nelegeri ncheiate de autoritile romne pe plan intern i internaional, particip la reuniuni internaionale cu caracter financiar, bancar sau monetar;

o) cumpr imobile i alte bunuri imobiliare pentru uzul propriu sau al personalului bncii i poate dobndi imobile prin executarea creanelor bncii, care vor fi vndute la prima ocazie favorabil;

p) efectueaz orice alte activiti bancare i financiare permise de reglementrile legale n vigoare.

Banca acord credite prin negocieri cu solicitantul, n funcie de bonitatea acestuia. Ea este n drept s solicite, la acordarea creditelor, garanii asiguratorii cum sunt: bunurile ce se procur din creditul acordat, gajul imobiliar, nscrisuri de valoare i alte efecte de comer, ipoteca constituit asupra bunurilor imobile n proprietatea debitorului i garanilor, scrisori de garanie bancar, cesiuni i alte4 active.

Dup cum se poate observa, o bun parte din activitatea acestei bnci se ncadreaz n preceptele generale ale activitii bncilor comerciale. Ea contribuie la aplicarea politicii monetare i financiare a statului nostru i, respectiv, a asigurrii unor corelaii cerute de efortul ntreprins n instaurarea echilibrului monetar, a formrii unei mase monetare echilibrate i nu n ultimul rnd, la prentmpinarea acelor factori generatori de distorsiuni inflaioniste.

Baza de clieni a bncii este constituit n principal din ageni economici mici i mijlocii, persoane fizice, precum i mari ntreprinderi viabile romne i strine.

La 31 decembrie 2001, din totalul conturilor deschise n toat ara, pe primul loc se situa Sucursala RAIFFEISEN S.A. Bucureti cu 14800 conturi deschise pentru persoane fizice i 2000 conturi deschise pentru persoane juridice, urmat de Sucursala RAIFFEISEN S.A. Braov cu 548 conturi pentru persoane juridice.

Sucursala RAIFFEISEN S.A. Constana are 4000 conturi deschise pentru persoane juridice; se sper ca acestea din urm s ajung la un numr de 1000 pn la sfritul anului 2001.

Produse bancare lansate de RAIFFEISEN S.A.Caracterul de banc tip universal implic atragerea i pstrarea de disponibiliti n lei i n valut, acordarea de credite, prestarea de operaiuni financiar bancare pentru agenii economici cu capital de stat, privat sau mixt.

Cu toate c n ianuarie 2001, banca numr doar 5 ani de activitate bancar operaional, RAIFFEISEN S.A. se prezint cu o diversitate de activiti, att n domeniul resurselor financiare, ct i al investirii acestora.

O preocupare major pentru RAIFFEISEN S.A. o constituie dezvoltarea rapid a operaiunilor de atragere i pstrare de disponibiliti bneti n lei i n valut, constituite n depozite de la persoane fizice i juridice.

RAIFFEISEN S.A. angajeaz fonduri bazate pe disponibilitile n banc ale titularilor de conturi, pe economiile populaiei i pe resursele existente pe piaa financiar bancar.

Pentru a-i stimula clienii s-i pstreze economiile n depozite la banc, RAIFFEISEN S.A. acord o serie de produse i servicii deosebit de atractive:

deschiderea de conturi curente:

* conturi de disponibiliti la vedere n lei i n valut;

* pstrarea clientului beneficiar de credite, precum i modalitatea n care se poate dispune de acestea.

Creditele se acord de banc pe baza contractului de credit care se ncheie cu beneficiarul acestuia i n care se consemneaz clauze referitoare la volum, obiect, garanie, termen de rambursare, dobnd.

Actele de mprumut ncheiate de banc constituie titluri executorii, n caz de neplat pentru ntreg soldul creanei de plat.

Banca este ndreptit, fa de clientul care nu-i ndeplinete angajamentele sau nu respect clauza din contractele de credite s dispun urmtoarele msuri:

a) recuperarea creditului nainte de termen atunci cnd:

se constat nstrinarea garaniilor prezentate;

utilizarea creditelor n alte scopuri dect acelea pentru care au fost acordate;

pstrarea n condiii necorespunztoare a valorilor materiale aduse n garanie;

sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor din contract prin valorificarea total sau parial. RAIFFEISEN S.A. recupereaz din sumele rezultate din valorificarea nscrisurilor, creditele acordate, dobnzile i orice cheltuieli efectuate n legtur cu valorificarea, eventual surplus.

b) declanarea, potrivit legii, a procedurii juridice de punere n faliment i lichidare.

Depozitele constituie sau creditele acordate sunt purttoare de dobnzi din momentul constituirii i respectiv al acordrii lor. Dobnda este negociabil.

Pentru titlurile sau efectele de comer primite n pstrare sau gaj, banca este obligat s elibereze clientului o dovad din care s reias toate elementele distinctive, valoarea nominal, numere i seriile ce le poart, precum i semnele ce le deosebesc de alte titluri purtnd aceeai denumire.

Banca nu poate ncredina altei persoane nscrisurile primite n gaj dect cu ncuviinarea expres a deponentului sau constitutorului gajului, cu excepia situaiei de recuperare a creditelor nainte de termen.

Banca are dreptul s verifice situaia economic i financiar a clientului, n legtur cu creditul acordat, pn la rambursarea integral a acestuia.

Aceste multiple funcii i operaiuni se desfoar difereniat, n funcie de situaia real a clienilor, de starea de solvabilitate a acestora, potrivit intereselor pe care le reclam acut activitatea bncilor ct i a diferiilor ageni economici.

* conturi de investiii ale societilor mixte;

* conturi ale agenilor economici care au uniti subordonate n ar;

* conturi tranzitorii ale ordinelor de plat;

* conturi de cec cu limit de sum;

* conturi de acoperire financiar (scrisoare de garanii i acreditare).

2) deschiderea de conturi de economii:

* conturi de depozit la termen, n lei i n valut;

* depozite guvernamentale la termen;

* conturi de acreditiv n valut.

3) mprumuturi i credite acordate societilor )n lei i n valut):

* pe termen scurt (pn la 12 luni)

* pe termen lung (pn la 5 ani)

Destinaia:

activiti curente: producie, comer, prestare de servicii;

export: producerea de bunuri pentru export;

import;

credite pentru investiii;

alte activiti comerciale susinute de un plan de afaceri.

4) servicii valutare:

* pli i ncasri:

deschiderea de conturi curente i de depozit;

operaiuni Sport i Forward;

ordine de plat pentru strintate din ordinul persoanelor fizice i juridice, romne i strine;

asigurarea operativitii n derularea operaiunilor de ncasri i pli n valut utiliznd sistemul SWIFT.

* operaiuni de finanare a comerului internaional:

utilizeaz toate mijloacele i instrumentele de plat: ordine de plat, incasso, acreditiv documentar, cecuri;

primete i emite scrisori de garanie bancar n valut;

sconteaz efectele de comer;

acord credite din fonduri proprii.

5) garantarea creditelor i tipuri de bunuri admise:

* depozit de colateral:

constituit ntr-un cont cu destinaie special de garantare a creditului i blocat pentru toat perioada de derulare a contractului.

* scrisoarea de garanie bancar:

- eliberat de o banc agreat de BA.S.A.

6) gestionarea titlurilor de valoare prin intermediul SVM INCOVAL S.A., care asigur participarea bncii pe piaa primar i secundar a capitalului.

7) sistemul crilor de plat VISA

Pe lng aceste servicii, RAIFFEISEN S.A. i propune s extind gama de servicii pentru populaie i anume:

acceptarea crilor de credit debit;

emiterea de cri de plat interne i internaionale;

credite de consum.

Managementul activelor i pasivelor bncii

Gestionarea optim, de ctre RAIFFEISEN S.A. a activelor i pasivelor sale asigurnd o eficien maxim, va trebui s in seama de evoluia procesului inflaionist corelat cu cea a masei monetare, n cadrul creia creditul bancar ocup o pondere nsemnat.

Bncile au deplin libertate n a decide, dar de o deosebit importan este problema optimizrii activelor datorit faptului c bncile se pot confrunta cu alternativa risc profit, mai precis ea trebuie s satisfac deopotriv cerinele lichiditii i s-i asigure, totodat, un profit ridicat.

Aceast optimizare a structurii activelor vizeaz dou aspecte:

1). Selectarea activelor prin confruntarea profitabilitii cu riscurile;

2). Diversificarea portofoliului bncii pentru dispersarea riscurilor.

Selectarea activelor trebuie s in seama n afara gradului de lichiditate i de riscul de neplat i de cel al pieei. Acest risc decurge din modificarea costului creditelor, respectiv ratei dobnzii, care la rndul ei este influenat de inflaie.

Diversificarea portofoliului, cea de-a doua cale de optimizare a performanei bancare, urmrete:

minimizarea riscului;

meninerea sau creterea profitului scontat a se obine.

Diversificarea portofoliului este subordonat unui principiu fundamental i anume, cel al dispensarizrii riscului, care poate conduce la aplatizarea rezultatului, ajungndu-se n final la nivelul mediu al portofoliului.

Perseverena ctre anumite plasamente i anumii destinatari multiplic n anumite cazuri riscurile, dar amplific dimensiunile profitului la operaiunile la care acesta se obine. Rmne ns n responsabilitatea bncii de a se angaja pe o cale sau alta, n deciziile de plasament, respectiv n deciziile de creditare.

Optimizarea activitii bancare implic o valorificare superioar a resurselor mobilizate de banc, prin angajarea unor operaiuni active aductoare de maxim profit.

De aceea succesul activitii bancare este legat de activele4 i pasivele existente. Aceast comparare i corelare trebuie s se realizeze pe dou planuri:

a) al duratei de mobilizare i angajare a resurselor. Durata de mobilizare i angajare a disponibilitilor este n legtur cu poziia de lichiditate a bncii i devine mijloc de operare pentru evitarea riscului lichiditii.

b) al preului, al costului creditului.

Preul creditului, nivelul dobnzii practicate, constituie un criteriu important de optimizare prin corelare a operaiunilor active cu cele pasive. Banca, n calitatea sa de intermediar, are drept baz funcionarea i obinerea unui profit, diferena dintre valoarea dobnzilor ncasate i a celor pltite.

Compararea, corelarea i confruntarea activelor i pasivelor trebuie s se fac innd seama de durata de angajare a resurselor, de maturizarea acestor resurse, de ajungerea la scaden a creanelor. Pentru a-i asigura lichiditatea, banca trebuie s-i asigure echilibrarea activelor cu pasivele, nu numai pe ansamblu, ci i pe fiecare component sau segment al activelor sau al pasivelor.

CAPITOLUL II

CREDITUL BANCAR

Coninutul, trsturile i clasificarea creditului

Creditul sau relaia de credit reprezint o categorie important a relaiilor economice de pia. Operaiunile economice din care decurge aceast relaie sunt: vnzarea de mrfuri sau prestarea de servicii a cror plat urmeaz s se fac la o dat ulterioar, numit scaden i acordarea de mprumuturi n bani unor persoane fizice sau juridice pe o perioad determinat.

Conceptul de credit se poate confunda n practica monetar financiar cu banii i cu finanele. Putem spune c banii i finanele au ns funcii care le asigur relativa independen i de aici orice identitate ntre cele trei noiuni: bani finane credit duce la concluzii incompatibile cu adevrul tiinific i cu practica monetar financiar.

Creditul se poate transforma fie n bani, fie n finane, numai n cadrul rotaiei de ansamblu a mijloacelor materiale i monetare. Trebuie reinut faptul c, n timp ce finanele presupun capitaluri deja formate, care se acumuleaz, creditul reprezint un efect al proceselor economice, n urma crora apar capitaluri temporar disponibile.

n literatura de specialitate, romn i strin, definiia creditului i accepiunile care i se dau sunt destul de diferite.

Un prim mod de a defini creditul i poate cel mai simplu, este acela prin care creditul este o form special de micare a valorilor, vnzare de mrfuri cu plata amnat sau cu transferarea temporar de moned cu titlu de mprumut.

Creditul , n esen, reprezint schimbul unei valori monetare prezente contra unei valori monetare viitoare.

Pe msur ce societatea se dezvolt, acest concept ncorporeaz tot mai multe trsturi i atribute; aa se i explic faptul c el este considerat cnd capital, cnd bani, cnd finane. Ali gnditori afirm c el (creditul) reprezint circulaia capitalului de mprumut. Aceste neconcordane i au originea i n faptul c nu exist un mod unitar de gndire n ceea ce privete geneza creditului i nici a surselor de formare. Dup unii, apariia de capitaluri temporar libere s-ar datora modului cum circul, se uzeaz i se recupereaz fondurile (capitalurile) fixe; alii ntrevd unele nesincronizri ntre producie i circulaie, ntre aprovizionare i producie, chiar plata salariilor la intervale diferite colaborat cu depunerile n conturile bancare ale disponibilitilor pe care le dein diferii ageni economici, populaia formeaz una din sursele creditului bancar.

n concepia prestigiului monetarist romn, profesor Victor Slvescu, creditul i operaia de credit constituie acest fapt economic atunci cnd este vorba de cedarea unei sume de bani efectuat la un moment dat din partea unui subiect economic n folosina altui subiect economic, cu obligaia pentru acesta din urm de a restitui mai trziu la un termen fixat suma primit plus o sum de bani care se cheam interes sau dobnd.

Creditul sau relaiile de credit presupun anumite relaii bneti de repartiie, prin intermediul crora se mobilizeaz disponibiliti bneti, temporare, urmnd s fie folosite pentru acoperirea unor nevoi temporare.

Deci n definirea creditului apar trei accepiuni:

1) existena unor disponibiliti la unii ageni economici i acceptarea de a fi cedate (mprumutate) altor ageni economici (debitori);

2) pierderea temporar a unor drepturi ale celui care mprumut i instituirea altor drepturi pentru cel mprumutat;

3) obligativitatea mprumutului de a restitui mprumutul la un termen numit scaden, nsoit n mod obligatoriu de dobnd.

Trsturile caracteristice creditului, ca relaie economic, sunt urmtoarele:

1) creditul aduce n planul relaiilor economice dou subiecte distincte: creditorul cel care d cu mprumut sau vinde pe credit i are de primit o valoare la scaden i debitorul cel care primete mprumutul sau marfa i trebuie s restituie suma primit sau s plteasc, la scaden, valoarea bunului primit.

2) rambursabilitatea lui la o dat reciproc convenit, denumit scaden. Promisiunea de rambursare, element esenial al raportului de credit presupune riscuri i necesit angajarea unor garanii.

3) termenul de rambursare ca trstur specific a creditului are o mare varietate; la termene foarte scurte (24 ore se practic ntre bnci pe pieele monetare) i ncheindu-se cu termene de la 30 la 50 ani i chiar 100 ani (n soluii recente pentru mprumuturile privind construirea de locuine). Pentru creditele pe termen scurt, creditele acordate ntreprinderilor sau pentru creditele de consum este caracteristic rambursarea integral la scaden, iar pentru creditele de consum este caracteristic rambursarea integral la scaden, iar pentru creditele pe termen mijlociu i lung, rambursarea ealonat, adic pe parcurs, la termene stabilite, lunare, trimestriale, odat cu prile cuvenite pentru dobnzi se ramburseaz i o parte din mprumut (principal).

4) creditul purttor de dobnd, concretizat n suma de bani pltit de debitor, pentru creditul primit. Sub aspectul stabilitii, dobnda poate fi fix, atunci cnd nivelul ei nu se modific pentru toat perioada de creditare i variabil (sensibil), care se modific anual sau chiar la intervale mai scurte (de cteva luni) ca msur de protecie a creditorului sau debitorului mpotriva pierderilor ce ar putea rezulta din caracterul rigid al nivelului dobnzii pentru o perioad de timp ndelungat. Dobnda este n mod firesc comun cu conceptul de capital i cu elementele timp i risc. n sens restrns, dobnda este suma ce revine proprietarului la rambursarea sumei mprumutate sau preul folosirii capitalului i totodat remunerarea riscului pe care l implic mprumutul respectiv.

5) creditul are o garanie real (material) atunci cnd un bun existent poate fi vndut n cazul nerambursrii creditului sau garanie personal, n cazul n care este suficient angajamentul personal al debitorului.

6) tranzacia acordarea creditului; creditul poate fi consimit n cadrul unei tranzacii unice: acordarea unui mprumut, vnzarea unei obligaiuni, angajarea unui depozit. Consimirea tranzaciei, respectiv acordarea creditului, este un act de mare importan, n vederea cruia creditorul trebuie s-i asigure buna informare i documentare pentru evitarea riscului. n acest sens bncile i creeaz un cadru propriu de informare i documentare sau apeleaz la agenii specializai care studiaz capacitatea de plat i respectiv potenialul economic al firmelor.

7) consemnarea i transferabilitatea sunt de asemenea caracteristici ale creditului. Acordurile de credit sunt consemnate, n marea lor majoritate, prin nscrisuri, instrumente de credit, a cror form de prezentare implic aspecte multiple i difereniate, esenial n aceste instrumente este obligaia ferm a debitorului privind rambursarea mprumutului, respectiv dreptul creditorului de a i se plti suma angajat. Transferabilitatea instrumentelor de credit i deci transferul acordurilor de credit de la un beneficiar la altul (de la un creditor la altul) este n primul rnd o expresie a lichiditii portofoliului de creane, posibilitatea fiecrui creditor de a transforma creane n bani, potrivit unei necesiti sau unei noi opiuni. n practica bancar transferabilitatea are un loc important, deoarece permite asigurarea utilizrii fluxurilor fireti de constituire i de utilizare a capitalurilor temporar disponibile mobilizate de ele, urmnd ca ntr-o etap urmtoare s recurg la concursul altor fluxuri de capital existente sau create de banca de emisiune i alte bnci, prin operaii de recreditare.

Creditul a cunoscut i cunoate numeroase forme, aprute pentru a rspunde ct mai bine necesitilor resimite de agenii economici n diferite mprejurri, deci creditul s-a dezvoltat i s-a diversificat continuu, n prezent manifestndu-se printr-o mare varietate de forme.

Creditul poate fi grupat pe baza mai multor criterii: dup forma de proprietate a debitorului, dup durata acordrii, dup modalitatea de garantare, dup destinaia sa, dup domicilierea creditorului, dup participanii la relaiile de credit, etc.

a) Dup forma de proprietate a debitorului (destinatarului creditorului), creditul poate fi: privat i public. Creditul privat se acord persoanelor particulare, ntreprinderilor private persoanelor fizice i/sau juridice pe baz de efecte de comer, iar creditul public se acord statului i societilor de drept public, pe baz de bonuri de tezaur.

b) n funcie de durata pentru care se acord creditul, acesta poate fi:

pe termen scurt: pn la un an se folosete pentru activitatea economic curent;

pe termen mijlociu (de la 1 an pn la 5 ani);

pe termen lung peste 5 ani se utilizeaz ndeosebi pentru investiii.

Existe i credite fr termen, cum sunt operaiunile de credit n cont curent, practicate atunci cnd raporturile dintre creditor i debitor se caracterizeaz prin continuitate i mare frecven.

c) Din punct de vedere a modalitii de garantare a creditului, acesta poate fi personal (se acord pe baz de ncredere personal) i real (se contracteaz pe baza unei garanii). Garaniile sunt, la rndul lor, de mai multe feluri, definind prin ele i felul de credit. n acest sens exist:

credit pe amanet cnd garania const dintr-un bun mobiliar;

credit lombard n care garania const n hrtii de valoare, respectiv din efecte private sau publice;

credit ipotecar (credit pe ipotec) cnd creditul este garantat de bunuri imobiliare (pmnt, construcii, cldiri).

Din enumerarea acestor categorii de credit se observ c existena multora dintre ele vizeaz diminuarea sau chiar nlturarea riscului de nerambursare a mprumutului.

d) Dup scopul urmrit de debitor, deci dup destinaia sa creditul poate fi:

de consum, acordat gospodriilor, menajelor, pentru susinerea nevoilor de consum;

de producie, solicitat pentru susinerea, modernizarea i potenarea activitii de producie, a vieii de producie, a vieii economice n general.

Creditul de consum presupune transferuri de venituri dintr-o perioad n alta, venituri viitoare sunt aduse n prezent pentru sporirea consumului personal.

Scopul creditului de producie este de a pune direct n micare activitatea unei uniti economice. n cazul creditului de producie, mprumutul nseamn transmiterea de capital, suma fiind utilizat pentru sporirea capitalului propriu al ntreprinderii.

e) n funcie de posibilitatea prevzut de creditor de a avea sau nu dreptul de a solicita debitorului su rambursarea anticipat a creditului pe care i l-a acordat, creditul poate fi denunabil (caz n care i rezerv dreptul de a cere rambursare de expirare a termenului de scaden, cu un aviz prealabil) i nedenunabil (cnd, cel puin pentru creditor, nu s-a prevzut o asemenea posibilitate). Acordnd un credit denunabil mprumutatorul se asigur pentru situaia n care ar apare semne vizibile ca debitorului ncep s-i mearg ru afacerile, putnd n acest caz solicita rambursarea imediat a sumei mprumutate, naintea falimentului celui mprumutat.

f) O alt clasificare a creditelor se poate face dup felul cum creditul este domiciliat n ar sau n strintate, putem vorbi de credit intern, respectiv credit extern. Cnd creditorul este un guvern, ca personificare juridic a unui stat avem de a face cu un credit guvernamental.

n literatura de specialitate s-au conturat urmtoarele sfere de cuprindere ale creditului care exprim proveniena, modul de garantare i de rambursare, destinaia mprumutului i agenii economici care intervin (de obicei bncile finanatoare i solicitanii de credite, adic agenii n funciune): creditul comercial, creditul bancar, creditul obligatoriu, creditul ipotecar, creditul de consum.

* Creditul comercial este forma cea mai reprezentativ a creditului n economia de pia. Aceast form de credit const n acordarea lui reciproc de ctre agenii economici activi cu prilejul vnzrii mrfurilor cu plata ulterioar, fr intervenia unei verigi intermediare.

* Creditul bancar reprezint cea mai extins form de credit. El poate fi acordat att de bnci ct i de instituii financiare i de credit i acoper orice scop al debitorului n condiii stabile cu banca. Deci, putem spune c exist o varietate de credite bancare care se deosebesc ntre ele dup obiectul creditului, dup garania oferit, dup sezonalitate.

* Creditul obligatoriu. n cadrul acestui credit intervin relaiile ntre unitile economice i instituii, n calitate de debitori care emit obligaiuni i deintorii de obligaiuni, n calitate de creditori, care i avanseaz capitalul n scopul obinerii unor venituri sigure sub form de dobnzi.

* Creditul ipotecar intervine ca o relaie ntre creditori diferite bnci i debitori posesorii de proprieti imobiliare n vederea acordrii unui astfel de credit rolul de garanie material l constituie proprietatea de care dispune agentul economic mprumutat.

* Creditul de consum este o form a creditului pe termen scurt i mijlociu de care pot beneficia persoane individuale fiind destinat pentru acoperirea costurilor, bunurilor i serviciilor de care beneficiaz prin reeaua de comercializare i servicii, sau pentru recreditarea creanelor contractate n acest scop.

Creditul bancar. Forme i funcii

2.2.1. Caracteristicile i formele creditului bancar

La baza formrii creditului bancar stau disponibilitile devenite temporar libere n urma rotaiei de ansamblu a fondurilor participante la procesele economice (producie, circulaie, repartiie, consum), ct i depunerile la bnci ale diferiilor ageni economici, instituii i populaie.

Creditul bancar poate fi acordat att de bnci ct i instituiile financiare i de credit i acoper orice scop al debitorului n condiiile stabilite cu banca. Deci, exist o varietate de credite bancare care se deosebesc ntre ele dup obiectul creditului, dup garania oferit, dup sezonalitate.

Participanii la angajarea creditului bancar sunt pe de o parte bncile care apar n calitate de creditori, iar pe de alt parte, diferii ageni economice care solicit credit, n calitate de debitori.

n raporturile de credit cu banca se pot angaja i persoane care nu au calitatea de ageni economici.

Raporturile de credit ale agenilor economici cu bncile sunt de regul, reciproce. Pe de o parte agenii economici avnd conturi deschise la bnci formeaz depozite care pot fi folosite de acetia ca resurse, iar pe de alt parte, bncile acord credite agenilor economici pentru nevoile de producie curente sau cu recuperare ulterioar pentru investiii.

Esenial n aceste raporturi este faptul c unul dintre parteneri este banca, iar relaiile dintre banc i partener se desfoar pe temeiul valorificrii capitalurilor disponibile i realizarea de profituri, n principal sub forma de dobnzi.

Sfera acestui credit s-a lrgit foarte mult, pe msura dezvoltrii, societii, ajungnd s reprezinte una dintre cele mai uzuale modaliti i forme de creditare, ntre altele i prin faptul c bncile dispun de active deosebit de mari pe care urmresc s le valorifice pe calea dobnzilor n urma mprumuturilor ce le contacteaz ntr-un volum tot mai sporit agenii economici activi.

Extinderea creditului pe termen lung a devenit o caracteristic a creditului bancar n etapa actual. O amploare fr precedent o nregistreaz creditele acordate pentru prestri de servicii.

Principalele credite acordate de bnci sunt avansurile n cont curent, linia de credit (cele dou tipuri de credit sunt considerate drept credite implicite) i creditele pentru stocuri (considerate credite explicite).

Avansurile n cont curent sau creditele de cas (sau trezorerie) reprezint raporturile de credite ntemeiate pe o deplin cunoatere a activitii ntreprinderii, fr a fi consemnate prin nscrisuri relative la fiecare angajament. Aceste credite de fapt nu sunt garantate formal. Ele sunt menite s satisfac necesitile curente privind acoperirea cheltuielilor de producie cu caracter imprevizibil i greu de localizat, n obiecte care s reprezinte o garanie veridic. Aceste credite nu au stabilite termene de rambursare.

De regul, acordarea de astfel de credite este ntemeiat pe depozite compensatorii. Funcia acestor depozite decurge, ntr-un sens, prin faptul c ntreprinderile i pstreaz toate disponibilitile n conturile de la banc, ceea ce permite bncii s acopere necesitile unor ntreprinderi prin nsi redistribuirea depozitelor n cont curent constituite de alte ntreprinderi. Pe de alt parte, existena permanent a depozitelor compensatorii nseamn pentru o banc o reducere a resurselor utilizate, iar pentru ntreprindere un mijloc de pstrare a solvabilitii.

O alt caracteristic a acestor credite este i faptul c acestea neavnd la baz nscrisuri, nu au posibilitatea de recreditare, bazndu-se pe principalele resurse ale bncii. De aici i nivelul dobnzii mai ridicat, dar stabilit de regul, n mod obinuit de utilizarea suplimentar pentru remunerarea bncii, a unui comision.

Sistemul general de acordare care a cptat o larg circulaie este linia de credit, n condiiile creia se stabilete limita maxim a creditului acordat n acest cadru.

ntr-o form primar, aceast linie de credit confer ntreprinderii un credit provizoriu, ntruct banca poate cere oricnd acoperirea debitului.

O form mai favorabil ntreprinderii este linia de credit confirmat, pe baza unui acord scris sau un contract n care posibilitatea de acordare a creditului se menine pentru o perioad stabilit n contract.

Linia de credit revolving implic utilizarea curent a acestui mod de obinere de fonduri de ctre ntreprinderi, ntruct rambursrile efectuate, reducnd nivelul creditului, permit n etapele ulterioare, obinerea unor noi credite, n limitele stabilite, deoarece, potrivit condiiilor acestui acord, posibilitatea de creditare se rennoiete.

Creditele de pn aici, strns legate de necesitatea activitii de producie, asigur ntreprinderii un aflux de capital circulant care este folosit de aceasta potrivit necesitilor sale i liberului su arbitru, fr a se motiva utilizarea lui, putnd fi caracterizat prin aspectul su general, implicit.

O serie de alte credite bancare, de care pot beneficia ntreprinderile necesit, vis a vis de bnci o motivare clar i o condiionare a utilizrii lor i adesea garantare. Astfel, dup modul de angajare i folosin, ele pot fi caracterizate ca explicite.

Creditele explicite pot fi n ansamblul lor considerate drept credite pentru stocuri. ntre aceste credite de producie sezonier cunoscute sub denumirea de credite de companie, ce sunt menite s asigure resursele necesare n cazul irebularitii ciclului de aprovizionare producie vnzri, de exemplu: producia de conserve, blnuri, etc. Aceste credite sunt garantate cu mrfurile aflate n procesul de producie sau de circulaie.

2.2.2. Funciile creditului bancar

Creditul bancar realizeaz dou funcii:

Redistribuirea fondurilor temporar disponibile;

Emisiunea monetar.

1) Funcia de redistribuire. n activitatea de creditare bncile folosesc nu numai fonduri lor proprii ci i un nsemnat volum de fonduri atrase de la teri, cum ar fi: disponibilitile existente n conturile clienilor bancari, diverse plasamente pe termen scurt efectuate de ntreprinderi i instituii.

n acest fel, prin intermediul bncilor se mobilizeaz disponibiliti bneti temporar existente la anumite categorii de ageni economici, urmnd a fi utilizate credite pe termen scurt, pentru acoperirea unor nevoi temporare la ali ageni economici, realizndu-se astfel o redistribuire temporar a unei mari pri a disponibilitilor existente la un moment dat n economie.

2) Funcia de emisiune presupune o alt latur a creditului bancar prin care se realizeaz lrgirea creditului i anume pe calea crerii de mijloace bneti suplimentare. Funcia de emisiune a creditului este indispensabil ntr-o economie n care activitatea economic n cretere solicit un volum sporit de mijloace bneti.

Politica de credit al bncilor constituie totodat i politic de emisiune, ntruct creditul acordat de bnci este sursa unor mijloace bneti suplimentare pentru agenii economici, contribuind la realizarea unei corelaii ntre masa banilor n circulaie i nevoile productive.

Dac pulsul de mijloace bneti cerut de dezvoltarea economic nu poate fi acoperit prin funcia de redistribuire a creditului, el poate fi completat prin lrgirea creditului pe calea crerii de noi mijloace bneti.

O depunere la banc de 100.000 lei, de ctre un client bancar oarecare poate provoca o lrgire a posibilitilor de creditare ale bncilor, mult peste aceast sum atras iniial, n felul urmtor. n conformitate cu prevederile legale, banca primitoare a depunerii iniiale de 100.000 lei este obligat s pstreze lichid un anumit procent din aceast depunere, iar restul poate fi utilizat pentru acordarea unui credit, depunndu-l n cont la o banc spre fructificare; la rndul ei, aceast a doua banc poate pstra lichid procentajul legal, iar restul poate fi utilizat pentru un nou credit, unei alte bnci, .a.m.d. cu alte cuvinte, depunerea iniial de 100.000 lei este multiplicat, injectndu-se n economie, sub form de credit, o sum cu att mai mare cu ct circuitul se repet de mai multe ori. Aceast cifr se numete multiplicatorul creditului i ilustreaz creterea mai mare a masei banilor n circulaie dect depunerea iniial.

Pentru ca emisiunea de mijloace bneti prin intermediul creditului s contribuie efectiv la creterea economic, se impun ns cteva condiii i anume: rezultatele marf ale activitii creditate s aib desfacere asigurat i s nu ngroae stocurile nevandabile; s existe condiii, precum for de munc, materii prime, utilaje, ca activitatea creditat s se desfoare efectiv; creditele s se ramburseze la timp, ceea ce presupune nu numai stingerea obligaiilor debitorului, dar inclusiv rezultatele favorabile n activitatea creditat care s permit constituirea surselor pentru rambursarea creditelor. Nerealizarea acestor condiii mai sus enumerate face ca suplimentarea mijloacelor bneti s nu-i ating scopul i s degenereze ntr-un dezechilibru inflaionist n economie.

Rolul creditului bancar n economia de tranziie

Pentru ca rolul creditului s se exercite n mod efectiv i eficient, manifestndu-i la maximum avantajele i diminund la maximum pericolele i dezavantajele, este necesar ntrunirea mai multor condiii obiective i subiective pe care le putem grupa n cinci mari categorii:

A) Condiii de ordin juridic, legal referitoare la existena unui cadru juridic, a unor legi care s reglementeze cu precizie, fr echivoc, msurile de protecie acordate contractelor ncheiate ntre creditor i debitor, procedurile de coerciie fa de debitorii recalcitrani, modul de lichidare a operaiunilor de credit ajunse n litigiu, astfel nct s creasc ncrederea agenilor economici i s se limiteze riscurile.

B) Condiii de ordin instituional, infrastructural constnd n existena unui sistem de instituii i organisme solide, bine concepute, cu atribuii clare n efectuarea operaiunilor de credit, dar i n exercitarea controlului asupra modului cum sunt respectate aceste atribuii.

C) Condiii de ordin social politic, referitoare la existena cadrului general de linite i pace social i politic, de stabilitate i continuitate macroeconomic, ct i la regimul politic existent i atitudinea lui fa de economie, fa de libera iniiativ, fa de pia.

Este evident c un climat social caracterizat prin convulsii ntre diferite categorii sociale, un regim politic ubred, contestat, o politic economic oscilant sau opiuni i atitudini nesigure, fr perspective clare, vor afecta elementul esenial creditului, ncrederea, descurajnd att economisirea prin intermediul instituiilor specializate, ct i apelul la credite sau acordarea lor.

D) Condiii de ordin economic legate de situaia de ansamblu a economiei naionale, de perspectivele ei, dar i de conjunctura economic a momentului pe plan intern i internaional are importan situaia resurselor existente n economie la dispoziia agenilor economici, accesul la acestea, structura economiei naionale, situaia pieei de mrfuri, a pieei capitalurilor.

E) Condiii de ordin psihologic referitoare nu numai la ncredere ca suport hotrtor al creditului, ci i la comportamentul agenilor economici, a ntreprinztorilor, dar i a populaiei n ansamblul ei. Nu putem face abstracie de nclinaiile diferitelor grupuri sociale despre economisire sau consum, spre investiii sau tezaurizare, de atitudinile populaiei n raport cu libera iniiativ, care in de tradiii, de religie, de nivelul de cultur i de educaie, de profesiunea i poziia social a fiecruia.

Restaurarea aparatului bancar, a celui financiar, formarea proprietii private i absorbirea de ctre procesele economice care deruleaz n perioada de tranziie la economia de pia, au transformat creditul ntr-una din prghiile cheie, cu contribuie notabil la nfptuirea marilor deziderate ale reformei.

Concepia cu privire la credit, la formale i funciile lui, este supus unui proces n centrul cruia se situeaz promovarea acestei prghii n buna funcionare a mecanismului complex al economiei.

n cadrul economiei de pia creditul are o foarte mare rspndire, el reprezentnd un mod de finanare a necesarului de resurse n completarea celor proprii, iar n anumite cazuri poate constitui sursa unic de finanare.

Considerm c sunt mai puin importante formele pe care le mbrac creditul n etapa actual, dac el se acord pe termen scurt, mediu sau lung. Esenial este scopul n care sunt utilizate creditele n etapa actual, etapa de tranziie.

Bncile n ara noastr, radical restructurate, chiar dac i-au compartimentat sfera de aciune pe domenii diferite: aprovizionare, producie, investiii, comer exterior, ageni economici de toate felurile, ele alctuiesc un adevrat circuit interbancar de natur s alimenteze i s sprijine ntreaga activitate a economiei naionale, dar i totodat, s asigure cadrul necesar unei circulaii monetare stabile.

Exprimnd prin nsi natura lui amnare plii produselor, lucrrilor, serviciilor, creditul se nscrie ca una din instituiile cele mai puternice ale perioadei de tranziie, n sensul c las posibilitatea agenilor mprumutai s-i creeze condiiile necesare desfurrii unei activiti eficiente. n felul acesta, direct sau indirect, veniturile bugetului de stat sunt orientate n alte direcii ale dezvoltrii economice, lsnd cmp larg de aciune resurselor monetare temporar disponibile n economie.

A utiliza creditul n mod raional i eficient constituie un puternic factor de diminuare a fenomenului inflaionist i chiar de lichidare treptat a acestuia.

Creditul bancar i n general activitatea bncilor implicate n toat activitatea vieii economice constituie un domeniu deosebit de propice nu numai pe plan economic, dar i social, politic al perioadei de tranziie.

Politica n domeniul creditului a devenit una din principalele mijloace de aciune asupra conjuncturii economice. Politica de credite este chemat s prentmpine necorelaiile i eventualele dezechilibre care ar putea s apar. Dac se consider c economia se afl n faa supranclzirii, creditarea prea intens putnd antrena creterea preurilor i amplificarea inflaiei, statul poate interveni pentru temperarea creterii, printr-o politic de credit restrictiv, prin ridicarea ratei dobnzilor, prin ridicarea nivelului rezervelor bancare i prin alte decizii i msuri corespunztoare.

Nu trebuie omise nici problemele riscurilor presupuse de utilizarea creditului care, neluate n considerare, pot provoca prbuirea n lan a sistemului bancar, cu consecine inimaginabile pe plan economic, social i politic.

Orict de puse la punct ar fi tehnicile bancare de lucru, evidenele i sistemul informaional, orict de bune ar fi normele metodologice i legislaia care reglementeaz acest sector vital, dac prghia creditului nu se implic puternic n fenomenele i procesele proprii economiei de pia, nu se vor putea obine efectele acontate, ba mai mult creditul se transform ntr-o frn a acestora.

Este avantajos i raional, de exemplu, ca n perioada de vrf de activitate s se foloseasc credite pe termen scurt pentru acoperirea necesarului suplimentar de cheltuieli, urmnd ca ele s se ramburseze n perioada cu activitate mai redus cnd nceteaz necesitile suplimentare.

De asemenea este necesar ca pentru realizarea unei creteri economice s se apeleze la credite dect s se atepte o perioad ndelungat pn cnd s-ar putea forma fondurile proprii corespunztoare pe seama capitalizrii beneficiilor.

Folosind creditele, agenii economici ctig timp n lupta de concuren, pot s-i adapteze operativ activitatea n conformitate cu cerinele pieei i printr-o activitate eficient i creeaz i mijloacele necesare pentru rambursarea ratelor scadente i plata dobnzilor.

Procesele de creditare din economie vor fi n permanen supuse perfecionrii i modernizrii, subordonate relaiilor dintre bnci i ceilali ageni economici instituindu-se ntr-un vast proces de cooperare, cu rezultate benefice pentru ntreaga via a rii.

CAPITOLUL III

RISCURILE FINANCIARE

RISCUL DE NERAMBURSARE:PREVENIRE

I MOD DE GESTIONARE

Riscuri bancare, prezentare general

Principalele categorii de riscuri bancare se pot sistematiza n urmtorul tabel:

CLASIFICAREA PRINCIPALELOR TIPURI DE RISCURI BANCARE

CARACTERISTIC BANCARTIPUL DE RISCGRUPE DE RISC

Operaii bilaniere1. Risc financiar Riscul de nerambursare (de creditare)

Riscul lipsei de lichiditate

Riscul de variaie a ratei dobnzii

Riscul de capital

Servicii bancare2. Risc de prestare Riscul operaional

Riscul tehnologic

Riscul produselor noi

Riscul strategic

Cadrul de activitate3. Risc ambiental Riscul de fraud

Riscul economic

Riscul concurenional

Riscul legal

1. Riscurile financiare sunt generate de operaiuni care se reflect n bilanul bncii i reprezint principala categorie de riscuri bancare pentru c producerea lor este cauza principal a falimentelor bancare.

Riscurile financiare reprezint de fapt riscurile probabile n procesul creditrii, iar acestea sunt:

riscul de nerambursare;

riscul lipsei de lichiditate;

riscul variaiei ratei dobnzii pe pia;

riscul de capital.

2. Riscurile de prestare sunt determinate de prestarea de servicii de ctre banc.

O banc realizeaz venituri din dobnzi i alte venituri din taxe i comisioane. Dac ultimele venituri, cele realizate din taxe i comisioane i alte venituri cresc n totalul veniturilor, crete i grija bncii fa de riscul de prestare. Ponderea acestora este n general mic, i deci marja este suficient de mare pentru ca bncile s nu caute alte surse de venit prin diversificarea gamei de servicii prestate de banc.

Principalele categorii de riscuri de prestare sunt:

a) Riscul operaional se refer la probabilitatea c banca nu va satisface n condiii optime cererile clienilor;

b) Riscul tehnologic acest risc ine de structura ofertei de servicii bancare care trebuie s fie optim echilibrat sau de modul n care i ealoneaz n timp serviciile bancare;

c) Riscul produselor noi apare n momentul n care se hotrte lansarea produselor noi pe baza unui plan de marketing. Riscul survine n momentul n care cererea pentru aceste produse nu este la nivelul estimat sau cnd cheltuielile pentru aceste produse sunt mai mari dect cele estimate;

d) Riscul strategic reprezint probabilitatea ca decizia strategic privind dezvoltarea anumitor piee (aceste piee pot fi produse bancare, sectoare de activitate, sau piee ca zon geografic) s se dovedeasc slab.

3. Riscul ambiental reprezint probabilitatea ca n mediul de activitate al bncii s se produc fenomene cu o potenial influen negativ asupra profitului bancar. Principalele forme ale riscului ambiental sunt:

a) Riscul de fraud apare atunci cnd banca i face obiectul unei tentative de fraud;

b) Riscul economic este legat de conjunctura economic;

c) Riscul concurenial banca va ctiga o poziie bun prin msuri de concuren sau neloial, de aceea banca va trebui s urmreasc ce fac competitorii;

d) Riscul legal domeniul de activitate bancar este controlat, reglementat pe baza unor legi i acte normative.

Elemente principale de risc n procesul de creditare. Factori de risc

nainte de luarea unei decizii de creditare, inspectorul de credite va lua n considerare o mulime de criterii, iar obiectivul principal urmrit de acesta este descoperirea i evaluarea riscului n vederea diminurii gradului de incertitudine, inerent rambursrii mprumutului.

Deci, primul pas n orice relaie de creditare este strngerea sistematic a informaiilor de ordin financiar, economic, de pia, industrial, de producie referitoare la solicitantul creditului, toate avnd o natur specific sau general, n scopul determinrii tipului de risc implicat i a cuantificrii acestuia.

Sarcina inspectorului de credite este de a cntri diveri factori i de ajunge la o concluzie privitoare la gradul de siguran al solicitrii de credit.

Acest proces va folosi la determinarea urmtoarelor elemente:

limita maxim a expunerii la risc n funcie de politica bncii;

produsele bancare necesare;

structura creditului;

condiiile de creditare;

necesarul de garanii;

cerine de control;

comisionul i structura dobnzii.

Un factor cheie n evitarea pierderilor este nelegerea faptului c gestionarea riscului este un proces continuu i c, pe msur ce mediul n care orice agent economic i desfoar activitatea, se schimb riscurile i semnificaia lor relativ ce se modific de asemenea. n consecin controlul periodic al mediului n care funcioneaz agentul economic, constituie o parte vital a procesului de creditare; o banc prudent trebuie s obin o confirmare periodic a faptului c evaluarea pe care s-a bazat acordarea mprumutului este nc valid.

Detectarea din vreme a unei evoluii nefavorabile i a zonelor n care riscul a crescut, furnizeaz n cazul cel mai ru bncii o marf nepreuit timpul, timpul necesar identificrii cauzelor care stau la baza acestor evoluii i adoptrii msurilor corective, dndu-i n acest fel posibilitatea de a lua iniiativa n loc de a fi depit de evenimente, cum este cazul foarte frecvent i de a fi forat s ia o hotrre pripit ntr-un ritm i la un moment pe care nu i le poate alege.

n afar de evaluarea numeric sau cantitativ, trebuie s se aprecieze i riscurile calitative.

Acestea reprezint mediul n care afacerile comerciale i ali factori nu pot fi controlai i influenai prin decizii administrative.

n continuare sunt prezentai civa factori de risc calitativi:

a) Economici dobnda i fluctuaiile de curs valutar, situaia pieei interne sau a pieelor internaionale;

b) Sociali probleme de mediu;

c) Juridici modificrile legislaiei;

d) Politici tarife, cote specifice prin legislaie;

e) Tehnologici riscul apariiei unor noi produse, dezvoltare care nu poate fi copiat, dar care poate s afecteze negativ o pia;

f) De personal afacerile sunt dependente de personal (fluctuaiile forei de munc);

g) Concurena un actor al pieei poate decide s domine piaa, indiferent de costurile pe termen scurt, pe care trebuie s le suporte.

Adevratul risc de creditare const n aprecierea angajamentului de plat.

Gradul de certitudine i sursele de acoperire ale angajamentului de plat trebuie identificate chiar de la nceput. Aceast capacitate de plat a serviciului datoriei n termenii dobnzii i a valorii creditului trebuie corelat cu termenii contractului de credit.

n general bncile consider c riscul financiar depinde de mrimea ntreprinderii debitoare. Cu ct o ntreprindere are cifra de afaceri mai mare, cu att riscul este mai mic la creditele pe termen scurt i invers. De aceea, bncile clasific ntreprinderile dup mrimea cifrei de afaceri, clasificarea difer de la o banc la alta, ultima categorie constituind-o debitorii ocazionali la care bncile aplic cota cea mai mare de risc. n limbaj bancar aceast cot de risc se numete majorarea dreptului comun.

Pentru stabilirea cotei de risc intervine i cunoaterea ntreprinderii de ctre bnci din relaiile anterioare, estimarea riscului depinznd de aprecierile proprii ale bncii, ceea ce face ca ntreprinderile s beneficieze de condiii mai mult sau mai puin favorabile n raport cu cota normal de risc aplicat ntreprinderilor din categoria respectiv, de mrime (dup cifra de afaceri).

Cota de risc mai depinde i de calitatea garaniilor oferite de debitori: efecte comerciale acceptate sau neacceptate, garanii personale ale acionarilor sau conductorilor ntreprinderii.

Managementul global al riscurilor

Gestiunea riscurilor bancare este abordat, de regul, pe tipuri de riscuri datorit complexitii i diversitii riscurilor. Trebuie avut ns vedere c expunerea bncii se realizeaz pentru ansamblul riscurilor i mai mult, riscurile sunt interdependente. Aceast realitate impune abordarea global a gestiunii riscurilor care trebuie s asigure bncii capacitatea de a identifica i evalua riscurile, de a le controla de a le evita i elimina i de a le finana.

3.3.1. Identificarea i evaluarea riscurilor bancare

Riscul este un nsoitor permanent al activitii bancare, strategia i organizarea bncii fiind afectate dac riscurile actuale i de perspectiv nu sunt luate n considerare.

Integrarea identificrii i evalurii riscurilor bancare n strategia bncii impune n prealabil identificarea principalelor produse i piee consacrate, precum i a procedurilor de livrare a produselor bancare.

Gestiunea riscului demareaz cu descifrarea profilului de risc al diferitelor produse bancare, pentru principalele activiti bancare, compararea acestora cu profilul de risc al bncii. Dac suma profilurilor de risc identificate depete profilul de risc al bnci, banca are o valoare pozitiv, n ansamblul ei pentru acionari. Sunt elaborate scenarii de pierderi financiare pentru activitile, tranzaciile i interfeele bancare, alocnd expunerile la risc diferitelor componente ale riscurilor i identificnd frecvena i mrimea pierderilor care pot fi generate de expuneri. Deoarece o anumit expunere poate genera riscuri de mai multe feluri, nivelul de risc trebuie agregat pentru fiecare expunere i pentru fiecare categorie de risc, pentru a identifica profilul de risc al unei bnci.

3.3.2. Controlul riscurilor

Controlul riscurilor vizeaz n minimizarea cheltuielilor asociate riscurilor pentru expunerile care au fost identificate, ns nu pot fi evitate sau eliminate, lund n considerare nivelurile de risc identificate pentru fiecare categorie de riscuri. Controlul riscurilor, component a gestiuni acestora, utilizeaz tehnici specifice fiecrei categorii de risc: tehnici de gestiune a bilanului sau de diversificare a portofoliului pentru riscul de pia; tritizarea creditelor pentru riscul de lichiditate; calitatea produselor bancare, analiza creditelor neperformante pentru riscul operaional.

3.3.3. Msuri de evitare a riscurilor bancare

Aceast etap presupune realizarea prealabil a identificrii i cuantificarea riscurilor i apoi ndeprtarea cauzelor care le produc.

n acest sens, bncile pot utiliza diverse metode:

reproiectarea activitilor asociate i fluxurilor de operaii;

eliminarea produselor considerate riscante sau ale cror proceduri operaionale sunt puin cunoscute (exemplu, instrumentele derivate).

Dac banca a apreciat corect cheltuielile i veniturile asociate riscurilor, aceast etap poate avea efect favorabil asupra reducerii costurilor totale; n caz contrar, pot fi eliminate produse care ar putea genera venituri n viitor.

3.4. Riscurile bancare i clasificarea lor n diferite ipostaze

Riscul datei dobnzii

Pentru a proteja mpotriva riscului ratei dobnzii, Banca stabilete rate ale dobnzii variabile pe termen scurt pentru mprumuturile pe care le acord.

Riscul de pia

Economia romneasc este ntr-un stadiu incipient de dezvoltare i exist un grad considerabil de incertitudine n ceea ce privete viitoarea direcie probabil a politicii economice interne i a dezvoltrii politice. Administratorii nu sunt n msur de a prognoza eventualele schimbri n condiiile din Romnia i efectul pe care acestea le-ar putea avea asupra situaiei financiare, rezultatelor i fluxurilor de trezorerie ale Bncii. Banca a stabilit limite ale operaiunilor sale comerciale.

Riscul lichiditii

Politica Bncii asupra lichiditilor este de a menine resurse lichide suficiente pentru a face obligaiilor sale, pe msura ajungerii lor la scaden.

Riscul valutar

Banca opereaz ntr-o economie n curs de dezvoltare. Romnia cunoate rate ridicate ale inflaiei i o devalorizare semnificativ a monedei naionale. Exist n consecin un risc de pierdere de valoare n ceea ce privete activele monetare n ROL. Pentru a se proteja mpotriva riscului valutar, politica Bncii este de a menine o poziie valutar lung (adic activele n valut s depeasc pasivele n valut).

Concentrarea riscului de credit

n acordarea facilitilor i mprumuturilor, Banca i asum un risc de credit, adic riscul nerecuperrii creanei asupra debitorului. Acesta este legat de posturi bilaniere precum: disponibilitile, mprumuturile acordate, titlurile de valoare purttoare de dobnd sau elementele extrabilaniere. Concentrarea riscului de credit ar putea s rezulte ntr-o pierdere material pentru Banc dac o schimbare n circumstanele economice, ar afecta o industrie ntreag sau ntreaga ar. Banca minimizeaz riscul de credit prin: evaluarea atent a solicitanilor de credite, stabilirea unor limite de expunere i aplicarea unei politici prudente de provizionare atunci cnd riscul de pierdere pentru Banc devine posibil.

Riscul fiscal

Regimul fiscal din Romnia este subiectul unor variante ntreprinderi i constante schimbri, care ar putea fi retroactive. n anumite mprejurri, autoritile fiscale pot fi agresive i arbitrare n calcularea majorrilor i penalitilor. Dei impozitul prezent datorat pentru o tranzacie poate avea o valoare minim, penalitile pot fi semnificative dat fiind c sunt calculate pe baza valorii tranzaciei i se pot ridica la 0,25% pe zi. n Romnia perioada pentru prescrierea datoriilor fiscale este de 5 ani.

Angajamente i situaii neprevzute

Banca emite garanii i acreditive n favoarea clienilor si, riscul de credit aferent garaniilor este similar cu acela generat de acordarea de mprumuturi. n cazul unei pretenii fa de banc, rezultat din neplata de ctre client a unei sume garantate, aceste instrumente prezint de asemenea, un grad de risc al lichiditii pentru Banc. Toate acreditivele emise de ctre Banc sunt garantate. La 31 decembrie 1998, probabilitatea unor pierderi materiale legate de acreditivele emise este considerat a fi nesemnificativ neconstituindu-se, n consecin nici un provizion.

Angajamente legate de credite

Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura disponibilitatea care s rspund solicitrilor clienilor. Scrisorile de garanie i acreditivele stand-by, care reprezint asigurri irevocabile c Banca va proceda la efectuarea de pli n care clientul nu poate face fa obligaiilor sale ctre teri, prezint acelai risc de credit ca i mprumuturile.

Scrisorile de credit i acreditivele documentare, reprezentnd angajamente scrise ale bncii n beneficiul unui client i autoriznd o ter parte s trag trate asupra bncii n limita unei sume stipulate i n condiii i termene specifice sunt garantate prin transporturi de bunuri la care se refer, prezentnd n consecin, un risc considerabil mai sczut.

Nevoia de lichiditi n cazul scrisorilor de garanie i a acreditivelor stand-by, este sensibil mai sczut dect volumul angajamentelor, deoarece, n general, Banca nu se ateapt ca tera parte s trag fonduri pe durata contractului. Angajamentele de extindere ale creditului, reprezint segmente neutilizate de autorizri de extindere a creditului sub form de mprumuturi, scrisori de garanie i acreditive. Privitor la riscul de credit aferent angajamentelor de extindere a creditului, Banca este n mod potenial expus la o pierdere egal cu suma, cu totalul angajamentelor neutilizate. Totui, volumul probabil al pierderii, dei dificil de cuantificat, este considerabil mai mic dect totalul angajamentelor neutilizate, din moment ce majoritatea angajamentelor de extindere a creditului sunt condiionate de respectarea de ctre clieni a unor anumite standarde specifice de credit

Dei exist un anumit risc de credit asociat segmentelor neutilizate de angajamente, acest risc este considerat modest, dat fiind c, n primul rnd, rezult din posibilitatea ca clientul s uzeze de segmentul neutilizat de autorizare a mprumutului, i n al doilea rnd, depinde de probabilitatea ca tragerile respective s nu fie rambursate la timp.

Banca monitorizeaz scadenele angajamentelor de credit pentru c, n general, angajamentele pe termen lung prezint un grad mai ridicat de risc de credit dect angajamentele de credit pe termen scurt. Suma contractual total a expunerii din angajamente de extindere a creditului nu corespunde n mod necesar nevii viitoare de lichiditi, n condiiile n care multe dintre angajamentele respective vor expira nainte de a fi efectuate trageri.

Riscul de nerambursare

Riscul de nerambursare se mai numete i risc de creditare sau insolvabilitate a debitorilor sau de risc de deteriorare a activelor bancare i reprezint principalul risc asumat de banc.

Riscul de nerambursare const n probabilitatea ntrzierii plii sau a incapacitii de plat datorit conjuncturii, dificultilor sectoriale sau deficienelor mprumutatului, deci se manifest ca urmare a nendeplinirii contractului de credit de ctre client.

Deci, fie c aduce o pierdere de capital definitiv, fie c presupune o recuperare parial i trzie prin aciuni n instanele juridice, insolvabilitatea prejudiciaz interesele bncii.

n aprecierea riscului de nerambursare, trebuie studiate cu atenie urmtoarele probleme:

rolul calitii creditului;

selectarea creditelor;

aprecierea riscului global de nerambursare;

controlul intern asupra portofoliului de credite.

3.5.1. Calitatea i selectarea creditelor

Calitatea creditelor este important pentru bnci, operaiunea de creditare reprezentnd principala operaiune bancar, iar riscul ridicat reprezint cauza major de faliment, de unde necesitatea controlului riscului pe parcursul procesului de creditare.

Importana major prezint calitatea creditului pentru stat (mprumuturile i taxele primite de la agenii economici se diminueaz atunci cnd ageni economicii nu ramburseaz creditul) pentru clienii bncii (creditul trebuie rambursat, astfel creditul cost mai mult aplicndu-se majorri sau bunurile cu care sunt garantate creditele sunt sechestrate) i nu n ultimul rnd pentru economie, n ansamblul ei, alocarea creditelor presupunnd o dezvoltare economic.

Selectarea creditelor are loc n faza de acordare a acestora, reprezentnd momentul n care banca i asum riscul i i poate influena mrimea.

Prin selectare se alege din mulimea cererilor de credite doar pe acelea care se estimeaz c au probabilitatea rambursrii mai mare dect cea a nerambursrii.

Pentru prevederea riscului trebuie s se analizeze temeinic mprumutatul prin prisma cerinelor respectrii raportului de credit sub diverse aspecte:

umane: competen moralitate;

economice: situaia internaional, naional, cadrul profesional;

financiare: situaia financiar, ndatorarea existent, capacitatea de rambursare;

juridice: forma juridic, legturi juridice cu ali ageni economici.

Selectarea creditelor de ctre banc se poate face i cu ajutorul unor produse informatice specific bncii (RAIFFEISEN S.A.-S.A.B.).

n cazul debitorilor bncii se difereniaz 2 mari categorii pentru care riscul de creditare se manifest diferit:

ageni economici

ageni economici externi (debitori din alte ri).

Din punct de vedere al scadenei acordarea creditelor pentru toate categoriile de debitori se face pe termen scurt, pe termen mediu i pe termen lung.

1.a) Acordarea creditelor agenilor economici pe termen scurt presupune analiza cererii de creditare i a nevii de finanare a agentului economic.

Studiul cererii de creditare presupune identificarea, evaluarea i protecia mpotriva riscului. Identificarea i evaluarea riscului nseamn de fapt identificarea i evaluarea factorilor care pot duce la rambursare.

n cadrul acestor factori se deosebesc factori interni legai de activitatea agentului economic, de realizarea sau nerealizarea obiectivelor propuse i factori externi, legai de ali ageni economici cu care agentul economic vine n contact, i care nu i-au pltit datoriile, legai de un blocaj financiar n sectorul respectiv sau de conjunctura economic (criza economic general, sectorial).

Evaluarea nevoii de finanare, determinat de deficitele temporare n fluxul de ncasri i pli, presupune analiza contractelor agenilor economici respectivi, fluxul cash-flow, angajamentele fa de ali creditori, documentele de eviden care reflect situaia economico-financiar a ntreprinderii (bilan, conturi de profit i pierdere). Se determin dup aceast analiz sume de care are nevoie agentul economic, iar ntre banc i agentul economic se va negocia scadena i dobnda.

Pentru protecia mpotriva riscurilor se pot cere garanii sau se pot nspri condiiile de creditare prin limitarea sumei totale a creditului acordat.

1.b) n acordarea creditelor agenilor pe termen lung, pentru investiii, analiza nevoii financiare necesit un proiect de investiii care este ntocmit de agentul economic care solicit creditul, de firme specializate sau de banc.

i n acordarea creditelor pe termen lung se are n vedere identificarea, evaluarea i protecia mpotriva riscului care vizeaz acele grupe de factori interni determinai de necesitatea, eficiena i oportunitate proiectului investiiei i factori externi legai de mediul economic n care agentul economic respectiv apeleaz la credit, factori de natur politic, economic (import, export).

Protecia mpotriva riscului n mod cert este legat de evaluarea garaniilor. n acest caz creditelor pentru investiii, evaluarea garaniilor este necesar pentru c exist incertitudinea evoluiei preurilor n timp i a calitii activitii n care investete agentul economic.

Este de reinut faptul c nici o investiie nu se finaneaz n ntregime de ctre banc, prentmpinndu-se n acest mod riscul moral.

Selectarea cererilor de creditare se poate face prin: evaluarea creditelor pe baz de punctaj aceast metod fiind cunoscut sub denumirea de credit-scoring.

Credit-scoring-ul se exprim ca o cotaie de apreciere sau de evaluare a atributelor solicitantului n vederea acordrii creditului i i propune s stabileasc un mod de ierarhizare a solicitanilor de credit printr-o not medie sau punctaj. n acest scop sunt necesare:

stabilitatea unui numr de variabile;

statuarea unui sistem de agregare care s permit transpunerea variabilelor ntr-un calificativ comun, de expresie global.

Aplicarea punctelor sistemului credit-scoring nseamn adunarea punctelor ntrunite de solicitant considernd cte un punctaj pentru fiecare din criteriile stabilite n fia de evaluare a agentului economic (Anexa nr.2) i compararea cu numrul stabilit ca limit de acordare i respingere.

La RAIFFEISEN S.A. limita de acordare i respingere a creditului pentru agenii economici este stabilit la 20 de puncte:

ntre 40-60 se acord creditul;

ntre 20-39 se poate acorda creditul dac nu exist alte elemente de risc;

sub 20 nu se acord creditul.

Prin introducerea evalurii pe baz de punctaj se urmrete realizarea unor obiective ca: reducerea timpului i costului evalurii, creterea calitii creditelor, creterea productivitii i a satisfaciei inspectorilor de credite, mbuntirea calitii controlului creditelor, uurarea modificrii strategiei de creditare, selecia clienilor n funcie de calitate.

Scorurile ntrunite de fiecare solicitant n cadrul sistemului creeaz o premis de ierarhizare.

Cu privire la finalitatea utilizrii acestui sistem, trebuie s spunem c bncile, pe baza experienei proprii, stabilesc nivelul minim de punctaj admisibil prin analiza comparat a ctigurilor i pierderilor aferente fiecrui nivel al scorurilor.

2. Selectarea creditelor acordate debitorilor din alte ri (riscul de ar)

Riscul de ar caracterizeaz probabilitatea apariiei incapacitii de plat a unui debitor datorit unor cauze care in exclusiv de localizarea sa geografic.

Din punct de vedere a riscurilor de creditare acestea pot fi: risc specific organismelor guvernamentale, inst