declaratia 390/2007
-
Upload
dragos-fainoiu -
Category
Documents
-
view
215 -
download
0
Transcript of declaratia 390/2007
-
7/21/2019 declaratia 390/2007
1/5
Anexa nr. 1
390VIES
FELUL DECLARA IEI
DECLARA IE RECTIFICATIV
NR BLOC
ETAJ AP
FAX
DATE DE IDENTIFICARE
COD DE IDENTIFICARE FISCAL RO
DENUMIRE / NUME, PRENUME
DOMICILIUL FISCAL
JUDE SECTOR
LOCALITATE
STRADA
COD PO TAL
SCARA
TELEFON
E-MAIL
Se com leteazde ersonalul or anului fiscal
Or an fiscal
//Numr nre istrare
Numele persoanei care a verificat
PERIOADA DE RAPORTARE
ANUL PERIOADA : Perioada trimestrial: T1, T2, T3 sau T4
Sub sanc iuni le aplicate faptei de fals n acte publ ice, declar cdatele nscri se n acest formular sunt corecte i complete
Numele persoanei care face declara ia
Func ia
Semntura tampila
REZUMAT DECLARA IE
NUMRUL TOTAL AL OPERATORILOR INTRACOMUNITARI
SUMA LIVRRILOR/ACHIZI IILOR INTRACOMUNITARE DE BUNURI
LIVRRI
ACHIZI II
LIVRRI N CADRUL UNEI OPERA IUNI TRIUNGHIULARE
Datnre istrare
NUMR TOTAL PAGINI ANEXLA DECLARA IE
DECLARA IE INI IAL
DECLARAIE RECAPITULATIVPRIVIND LIVRRILE/ACHIZIIILEINTRACOMUNITARE DE BUNURI
Cod MFP: 14.13.01.02/r
-
7/21/2019 declaratia 390/2007
2/5
LISTA OPERA IUNILOR INTRACOMUNITARE
TOTAL pagin
ARA COD DENUMIRE / NUME, PRENUME TIP BAZA IMPOZABIL OPERATOR INTRACOMUNITAR OPERATOR INTRACOMUNITAR (A/L/T)
COD ANUL PERIOADARO PAG
TOTAL GENERAL
*) TIP operaiune se completeazcu : A achiziie si achizitie in cadrul unei operatiuni triunghiulare, L livrare, T livrri n cadrul uneioperaiuni triunghiulare
-
7/21/2019 declaratia 390/2007
3/5
Anexa nr. 2
Instruciuni pentru completarea declaraiei recapitulative
1. Declaraia recapitulativ se depune trimestrial, n condiiile prevzute de art. 1564din Legea
nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, pnla data de 25, inclusiv, alunii urmtoare ncheierii trimestrului, de ctre persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVAconform art.153 i art.1531 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrileulterioare, care au efectuat n trimestrul de raportare livrri i/sau achiziii intracomunitare, precum ilivrri i achiziii n cadrul unei operaiuni triunghiulare aa cum sunt definite n Titlul VI din Codul Fiscal.
2.1. Declaraia recapitulativse depune, n format electronic, astfel: - la registratura organului fiscal competent, - la po, prin scrisoare recomandat, - prin completare, pe pagina de web a Ministerului Finanelor Publice.
- prin SEN.
2.2. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi nsoit de formularul editat de persoana
impozabilcu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat, conform legii. Formatul se editeazn douexemplare: - 1 exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreuncu suportul electronic; - 1 exemplar se pstreazde ctre persoana impozabil. Formatul electronic al declaraiei recapitulative se obine prin folosirea programului de asistenelaborat de Ministerul Finanelor Publice i se transmite organului competent pe suport electronic. Programul de asisteneste pus la dispoziia persoanelor impozabile, gratuit, de unitile fiscalesau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, la adresawww.mfinante.ro. Direct pe site-ul Ministerului Finanelor Publice depun contribuabilii care dispun de un certificatdigital eliberat de Ministerul Finanelor Publice. Prin SEN depun contribuabilii care dispun de un certificat digital eliberat de Inspectoratul Generalpentru Comunicaii i Tehnologia Informaiei.
3. Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA vor depune declaraia recapitulativnumai n trimestrul de raportare n care ia natere exigibilitatea taxei pentru livrrile/achiziiileintracomunitare, precum i pentru livrrile i achiziiile n cadrul unei operaiuni triunghiulare efectuate.
Modul de completare a declaraiei recapitulative
Seciunea 1
Cartuul Perioada de raportarese completeazcu: - anulla care se referdeclaraia; se nscrie cu c ifre arabe cu 4 caractere (exemplu: 2007) - perioada de rapor tareaferentoperaiunilor realizate; formatdin doucaractere, primul fiindlitera T i al doilea fiind cifra aferent trimestrului respectiv (exemplu: pentru trimestrul 2 se va nscrieT2)
Declaraia depusin iial se rec t i f ic prin depunerea unei noi declaraii, pe acelai format,bifnd csua corespun ztoare de pe form ular. n declaraia rectificativse rectifictranzacii declarate n orice perioadde raportare anterioari se cuprind numai informaiile corecte referitoare la tranzaciile pentru care se opereazrectificarea. Se completeazcte o declaraie rectificativpentru fiecare perioadde raportare pentru care seopereazrectificri. Declaraia rectificativ se folosete i pentru reducerea bazei de impozitare a achiziiilorintracomunitare n situaia prevzutde lege.
Cartuul Date de identificareconine:1. Codu l de ident i f icare f iscal - se nscrie codul primit la nregistrarea n scopuri de TVA,
nscris n certificatul de nregistrare n scopuri de TVA.nscrierea cifrelor n casetse face cu aliniere la dreapta.
http://www.mfinante.ro./http://www.mfinante.ro./ -
7/21/2019 declaratia 390/2007
4/5
2. Denumire/nume, prenume - se nscrie, dup caz, denumirea sau numele i prenumelepersoanei impozabile.
3. Domic i l iu l f iscal- se completeaz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social,sediul sau domiciliul fiscal, dupcaz) al persoanei impozabile nregistratn scopuri de TVA.
Cartuul Rezumat declaraieconine: - numrul total al paginilor anexla declaraie;
- numrul total al operatorilor intracomunitari, indiferent de numrul operaiunilor;- valoarea operaiunilor, defalcat pe tipuri: livrri, livrri n cadrul operaiunilor triunghiulare i
achiziii.
Seciunea 2
Se completeaz, cu tranzaciile intracomunitare efectuate, n urmtoarea ordine: 1. livrri intracomunitare de bunuri (L); 2. livrri ulterioare de bunuri efectuate n cadrul unei operaiuni triunghiulare (T);
3. achiziii intracomunitare de bunuri i achiziii de bunuri efectuate n cadrul unei operaiunitriunghiulare (A);Fiecare paginaferentSeciunii 2 va conine, n antet, informaii privind codul de nregistrare n
scopuri de TVA, perioada aferent i numrul paginii.
1. livrr i intracomu nitare de bu nuri se nscrie suma total a livrrilor intracomunitare debunuri scutite de la plata taxei n condiiile art.143 alin.(2) lit.a) i d), din Legea nr.571/2003 privind Codulfiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, pe fiecare cumptor, pentru care exigibilitatea taxei ianatere n trimestrul calendaristic respectiv;
2. livrr i d e bun uri efectuate n c adrul unei o peraiuni t r iungh iulare se nscrie suma totala livrrilor de bunuri efectuate n cadrul unei operaiuni triunghiulare, prevzute la art.1321alin.(5) lit.b) dinLegea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, efectuate n StatulMembru de sosire a bunurilor expediate sau transportate, pe fiecare beneficiar al livrrii ulterioare ce are
desemnat un cod T, i pentru care exigibilitatea taxei ia natere n trimestrul calendaristic respectiv;- se va completa doar de ctre cumptorul revnztor;3. ach izii i int racomuni tare de bun ur i se nscrie suma totala achiziiilor intracomunitare de
bunuri, pe fiecare furnizor, pentru care persoana impozabil, care depune declaraia, este obligat laplata taxei conform art.151 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrileulterioare i pentru care exigibilitatea taxei intervine n trimestrul calendaristic;
4. ach izii i de bunu ri efectuate n c adrul un ei operaiuni triungh iulare -se nscrie suma totala achiziiilor de bunuri, efectuate n cadrul unei operaiuni triunghiulare pentru care furnizorul a desemnatpersoana impozabilbeneficiardrept persoana obligatla plata taxei, n conformitate cu art.150 alin.(1)lit.e) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
Coloanaara Codul rii care a emis codul de nregistrare n scopuri de TVA al clientului/furnizorului.
Coloana Cod op erator int racomun i tar - codul de nregistrare n scopuri de TVA al operatorului fcodul de ar. Acesta trebuie introdus fspaii, virgule sau puncte.
ColoanaTipul operaiuni i L - pentru livrri intracomunitare ctre alte state membre;
T - pentru livrri n cadrul unei operaiuni triunghiulare;A - pentru achiziii intracomunitare i achiziii n cadrul unei operaiuni triunghiulare din alte state
membre;
Coloana Baza impozabil valoarea tranzaciei/tranzaciilor efectuate n perioada de raportare curespectivul client/furnizor (baza impozabilpentru calculul TVA stabilitpotrivit prevederilor Titlului VI dinLegea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.).
n subsolul paginii se nscrie suma totala tranzaciilor nscrise n pagina respectiv, iar pe ultima pagin
a declaraiei se nscrie i totalul general al operaiunilor.
Toate sumele se nscriu n lei.
-
7/21/2019 declaratia 390/2007
5/5
Nota:Pentru achiziii intracomunitare de bunuri i achiziii de bunuri efectuate n cadrul unei
operaiuni triunghiulare, n cazul n care furnizorul nu comunic un cod valabil de TVA, darbunurile sunt transportate de pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, achiziia sedeclarn declaraia recapitulativ,astfel:Coloanaara Codul rii membre din care s-a efectuat livrarea intracomunitar.
ColoanaCod operator int racomun i tar nu se va nscrie nimic.Coloana Denumire/ Nume, prenume operator intracomunitar se va nscrie denumirea/nume,prenume al furnizorului care a emis facturaColoanaTipul operaiuni i - se va nscrie AColoana Baza impozabil valoarea tranzaciei/tranzaciilor efectuate n perioada de raportare curespectivul furnizor (baza impozabilpentru calculul TVA stabilitpotrivit prevederilor Titlului VI din Legeanr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.).