DECIZIA nr. / A

1

Aprobat în BIROU SENAT din ………………………….,

RECTOR, Prof.univ.dr.ing. Ion GIURMA

DECIZIA nr. ......... / ..................

În baza prevederilor Ordinului 1792/2002 privind privind Angajarea, Lichidarea,

OrdonanŃarea şi Plata cheltuielilor instituŃiilor publice, precum şi organizarea, evidenŃa şi

raportarea angajamentelor bugetare şi legale, publicată în Monitorul Oficial al României nr.

37/23.01.2003, ale art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanŃele publice, ale art. 17 alin.

(2) din Legea contabilităŃii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 13 din OrdonanŃa Guvernului

nr. 119/1999 privind auditul public intern şi control financiar preventiv, aprobată cu modificări şi

completări prin Legea nr. 301/2002, cu modificările ulterioare şi Ordinul nr. 912 din 15 iunie

2004 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice generale referitoare la

exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanŃelor

publice nr. 522/2003, cu modifică ulterioară.

RECTORUL UNIVERSITĂłII

DECIDE:

Începând cu data de ....................................... se emite Decizia privind Angajarea,

Lichidarea, OrdonanŃarea şi Plata cheltuielilor, decizie care are ca obiect stabilirea procedurilor,

a persoanelor implicate şi a documentelor privind execuŃia cheltuielilor care se efectuează din

fonduri publice.

2

ExecuŃia bugetară parcurge 4 faze (Angajare, Lichidare, OrdonanŃare şi Plata

cheltuielilor) şi se bazează pe principiul separării atribuŃiilor persoanelor care au calitatea de

ordonator de credite de atribuŃiile persoanelor care au calitatea de „contabil”.

Ordonatorii de credite ai bugetelor prevăzute la art. 1 alin. (2) din Legea nr. 500/2002

sunt autorizaŃi să angajeze, să lichideze şi să ordonanŃeze cheltuieli pe parcursul exerciŃiului

bugetar, în limita creditelor bugetare aprobate, iar plata cheltuielilor se efectuează de persoanele

autorizate care, potrivit legii, poartă denumirea generică de contabil.

OperaŃiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanŃării cheltuielilor sunt în

competenŃa ordonatorilor de credite şi se efectează pe baza propunerilor compartimentelor de

specialitate ale instituŃiei publice.

Ordonatorii de credite pot delega această calitate înlocuitorilor de drept.

Actele de delegare a atribuŃiilor desemnează persoanele din cadrul instituŃiilor publice

împuternicite să semneze pentru şi în numele ordonatorilor de credite.

În actul de delegare trebuie să se specifice limitele şi condiŃiile delegării, respectiv

atribuŃiile persoanelor delegate să semneze documentele de angajare, lichidare şi ordonanŃare a

cheltuielilor, precum şi subdiviziunile clasificaŃiei bugetului aprobat pentru care au fost

împuternicite să efectueze aceste operaŃiuni şi termenul de valabilitate a împuternicirii.

Actele de delegare, însoŃite de specimenele de semnături ale persoanelor care au fost

împuternicite, trebuie comunicate:

- persoanelor împuternicite;

- conducătorului compartimentului financiar (financiar-contabil) care nu poate efectua

nici o plată ordonanŃată de o persoană care nu a fost împuternicită în acest sens;

- persoanei împuternicite să exercite controlul financiar preventiv.

De asemenea, actele de încetare a delegării se comunică persoanelor menŃionate mai sus.

Art. 7 Se aprobă şi fac parte din prezenta decizie următoarele Anexe:

Anexa nr. 1. – Tabel cuprinzând specimenele de semnături ale persoanelor care exercită

controlul financiar preventiv propriu;

Anexa nr.2. – Tabel cuprinzând specimenele de semnături ale conducerii

Anexa nr. 3 – Tabel cu persoanele împuternicite să semneze documentele supuse vizei de

control financiar preventiv

Anexa nr. 4 – Procedură de lucru privind angajamentele legale

Anexa nr. 5 – Procedură de lucru privind lichidarea cheltuielilor

Anexa nr. 6 – Procedură de lucru privind ordonanŃarea cheltuielilor

Anexa nr. 7 – Procedură de lucru privind plata cheltuielilor

RECTOR

Prof.univ.dr.ing. Ion Giurma

3

Anexa nr. 1

TABEL

CUPRINZÂND SPECIMENELE DE SEMNĂTURĂ ALE PERSOANELOR

CARE EXERCITĂ CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU

NR. CRT NUMELE ŞI PRENUMELE FUNCłIA SEMNĂTURA

1. EC. SILVIA CERNE DIRECTOR FINANCIAR CONTABIL

2. EC. MANUELA FOTEA ŞEF SERVICIU FINANCIAR

3. EC. MARIANA CRIVOI ŞEF SERVICIU CONTABILITATE

4. EC. MILICA DRĂGULIłĂ ADMINISTRATOR FINANCIAR

5. EC. SILVIA GIURMA DIRECTOR RESURSE UMANE

6. EC. CAMELIA HUłUŞORU ADMINISTRATOR FINANCIAR

4

ANEXA nr. 3 TABEL CU PERSOANELE ÎMPUTERNICITE SĂ SEMNEZE DOCUMENTELE SUPUSE VIZEI DE CONTROL FINANCIAR PREVENTIV

B.ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULTĂ DIRECT SAU INDIRECT OBLIGAłII DE PLATĂ

Persoana care acordă viza de control financiar preventiv

Nr. crt.

Cod Documentul supus controlului financiar

preventiv Activitatea

Numele şi Prenumele

FuncŃia Persoane delegate

Viza de disponibil (serviciul contabilitate)

0 1 2 3 4 5 6

Cercetare MicroproducŃie

Ec. HuŃuşoru Camelia

Administrator Financiar

EC. MARIANA

CRIVOI

CRISTINA MIHAI CRISTINA HORGA

MARIA MARCHITAN Venituri proprii FinanŃare de bază

GABRIELA AGHION (CONSTANTINIU CORINA)

SubvenŃii, Burse, Transport, Taxa cămin, Sume de mandat, Cazare individuală, Cantină, Subv. calculatoare

HUMĂ LILIANA (CONSTANTINIU CORINA)

ReparaŃii capitale buget

Consolidări Obiective investiŃii Dotări buget GaranŃii materiale

CONSTANTINIU CORINA (GABRIELA AGHION)

Buletin Sponsorizare

ORLOVSHI ADRIANA (DRAGULIłĂ MILICA)

1. B1 Contract/ comanda de achiziŃii publice

EC.SILVIA CERNE DIRECTOR FINANCIAR

CONTABIL EC. MARIANA

CRIVOI

5

Venituri proprii valută

DRAGULIłĂ MILICA (ORLOVSHI ADRIANA)

Programe POPESCU GABRIELA

ROŞU MIHAELA 2. B2 Contract/ comanda de achiziŃii publice

finanŃate integral sau parŃial din credite externe rambursabile şi/sau din fonduri externe nerambursabile

Toate activităŃile U.T.I.

EC. SILVIA CERNE DIRECTOR FINANCIAR


CRIVOI POPESCU GABRIELA

ROŞU MIHAELA

3. B14 Actul intern de decizie privind organizarea acŃiunilor de protocol, a unor manifestări cu caracter cultural-ştiinŃific, sau a altor acŃiuni cu caracter specific, inclusiv devizul estimativ pe categorii de cheltuieli


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR EC. MARIANA

CRIVOI nu este cazul

Cercetare Microproductie

Ec. HuŃusoru Camelia


4. B15 Actul intern de decizie privind deplasarea în străinătate, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli

Toate activităŃile U.T.I.(fără cercetare și microproducŃie


CONTABIL

EC. MARIANA





5. B16 Actul intern de decizie privind delegarea sau detaşarea în Ńară a personalului, inclusiv devizul estimativ de cheltuieli Toate activităŃile

U.T.I.(mai puŃin cercetare și

microproducŃie )


CONTABIL

EC. MARIANA



EC. HuŃusoru Camelia


6. B17 Ordinul/actul intern de decizie privind: - angajarea sau avansarea personalului; - acordare salariului de merit; - numirea cu caracter temporar a personalului de execuŃie pe funcŃii de conducere; - acordarea altor drepturi salariale

Toate activităŃile U.T.I.(mai puŃin

cercetare și EC. SILVIA CERNE

DIRECTOR FINANCIAR

CONTABIL

EC. MARIANA


6

microproducŃie)

7. B18 Contractul de comodat în care entitatea publică are calitatea de comodatar





8. B20 Contract de parteneriat public-privat Toate activităŃile U.T.I.




C.ORDONANłAREA CHELTUIELILOR Persoana care acordă viza de control financiar

preventiv Nr.

crt.

Cod Documentul supus controlului financiar preventiv

Activitatea Numele şi Prenumele



0 1 2 3 4 5 6



MARIA MARCHITAN

Venituri proprii FinanŃare de bază




1. C1 OrdonanŃare de plată privind achiziŃia publică de produse, servicii sau lucrări


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU


CRIVOI

CONSTANTINIU CORINA

7


(GABRIELA AGHION)






ROŞU MIHAELA Programe cu

finanŃare externă, internă

EC. MILICA

DRĂGULIłĂ ADMINISTRATOR

FINANCIAR

2. C4 Cererea de valută**) sau ordonanŃarea de plată externă reprezentând cotizaŃii, respectiv contribuŃii, taxe etc. la diverse organisme internaŃionale Venituri proprii

valută EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR

EC. MARIANA


ROŞU MIHAELA







3. C6 OrdonanŃate de plată privind redevenŃe, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare sau închiriere

EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU


CRIVOI

8

ReparaŃii capitale buget Consolidări Obiective investiŃii Dotări buget GaranŃii materiale

CONSTANTINIU CORINA

(GABRIELA AGHION)






ROŞU MIHAELA 4. C7 OrdonanŃarea de plată în lei, ordonanŃarea

de plată externă sau ordonanŃarea transferului valutar pentru plăŃi care se efectuează din conturile speciale ale împrumuturilor guvernamentale externe.


EC. MILICA




ROŞU MIHAELA


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR DRAGULIłĂ MILICA

5. C8 OrdonanŃare de plată externă privind alte plăŃi decât cele aferente împrumuturilor externe. Toate activităŃile

U.T.I., mai puŃin V.P. valută

EC. MILICA


FINANCIAR

EC. MARIANA

CRIVOI POPESCU GABRIELA ROŞU MIHAELA


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR 6. C9 OrdonanŃare de plată prin acreditiv simplu

sau documentar în cadrul unui contract extern finanŃat printr-un împrumut extern Toate activităŃile


EC. MILICA


FINANCIAR

EC. MARIANA


ROŞU MIHAELA



MARIA MARCHITAN

7. C10 OrdonanŃare de avansuri (în lei) acordate unor terŃe persoane juridice în cadrul contractelor încheiate

EC. SILVIA

CERNE DIRECTOR FINANCIAR


CRIVOI

9


GABRIELA AGHION

(CONSTANTINIU CORINA) SubvenŃii, Burse, Transport, Taxa cămin, Sume de mandat, Cazare individuală, Cantină, Subv. calculatoare










ROŞU MIHAELA 8. C11 OrdonanŃare de plată privind cheltuielile ce

se efectuează din fonduri primite de la persoane juridice sau fizice cu titlu de donaŃie sau sponsorizare


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU


CRIVOI ORLOVSHI ADRIANA


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR DRAGULIłĂ MILICA

(ORLOVSHI ADRIANA) 9. C13 OrdonanŃare de plată privind avansuri sau

sume cuvenite titularului de decont, care se acordă prin casierie.

Cercetare

EC. MILICA


FINANCIAR

EC. MARIANA

CRIVOI

CRISTINA MIHAI

10

MicroproducŃie CRISTINA HORGA


GABRIELA AGHION

(CONSTANTINIU CORINA) SubvenŃii, Burse, Transport, Taxa cămin, Sume de mandat, Cazare individuală, Cantină, Subv. calculatoare








ROŞU MIHAELA



MARIA MARCHITAN



10. C14 OrdonanŃările de plată, ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului, precum şi ale obligaŃiilor fiscale aferente acestora

EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR

EC. SILVIA

CERNE EC.MARIANA

CRIVOI

11


HUMĂ LILIANA (CONSTANTINIU

CORINA)

ReparaŃii capitale Consolidări Obiective investiŃii Dotări buget GaranŃii materiale







ROŞU MIHAELA 11. C15 OrdonanŃare de plată privind contractele de

la MEC – Cercetare şi alte contracte de cercetare cu terŃii, contracte pentru activitatea de microproducŃie


EC. MARIANA

CRIVOI ŞEF SERVICIU

CONTABILITATE EC. MANUELA

FOTEA


MARIA MARCHITAN

12

D.CONCESIONAREA, ÎNCHIRIEREA, TRANSFERUL, VÂNZAREA ŞI SCHIMBUL BUNURILOR DIN PATRIMONIUL INSTITUłIILOR PUBLICE Persoana care acordă viza de control financiar

preventiv Nr. crt.

Cod Documentul supus controlului financiar

preventiv Activitatea

Numele şi Prenumele



0 1 2 3 4 5 6

1. D1 Contract de concesionare/închiriere (entitatea publică este concedent/titular al dreptului de proprietate)


EC. SILVIA




2. D2 Proces verbal de predare primire având ca obiect transferul bunului fără plată


EC. MARIANA


CONTABILITATE EC. MILICA

DRĂGULIłĂ nu este cazul

3. D3 Contract de vânzare/cumpărare a bunurilor disponibilizate (entitatea publică are calitatea de vânzător)


EC. MARIANA




E.ALTE OPERAłIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

Persoana care acordă viza de control financiar preventiv Nr.

crt. Cod

Documentul supus controlului financiar preventiv

Activitatea Numele şi Prenumele



0 1 2 3 4 5 6

1. E1 Proces verbal de scoatere din funcŃiune a mijlocului fix


EC. MARIANA




2. E2 Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea acŃiunilor de protocol, a manifestărilor cu caracter cultural-ştiinŃific sau a altor acŃiuni cu caracter specific


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU




EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR 3. E3 Decontul de cheltuieli privind deplasarea în

străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar Toate activităŃile

U.T.I., mai puŃin EC. MILICA


FINANCIAR

EC. MARIANA


13

V.P. valută


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR 4. E4 Decontul de cheltuieli privind justificarea

avansului acordat pentru deplasări în Ńară şi/sau pentru achiziŃii prin cumpărare directă Toate activităŃile


EC. MILICA


FINANCIAR

EC. MARIANA


5. E5 Contractul de sponsorizare în care entitatea publică este beneficiar al sponsorizării


EC. MANUELA

FOTEA ŞEF SERVICIU

FINANCIAR EC. MILICA


6. E6 Actul de donaŃie, în care entitatea publică are calitatea de donatar


EC. MARIANA






cercetare și microproducŃie)



7. E7 DispoziŃia de încasare/plată către casierie


cercetare și microproducŃie)

EC. SILVIA


CONTABIL

EC. MARIANA


8. E8 SituaŃia lunară (stat) privind salariile și/sau alte drepturi legale acordate personalului

ACTELE NORMATIVE

CARE

REGLEMENTEAZA

ACORDAREA

RESPECTIVELOR



EC. MANUELA

FOTEA nu este cazul

14

DREPTURI 9. E9 SituaŃia (stat) privind plata concediilor de

odihnă ACTELE NORMATIVE

CARE

REGLEMENTEAZA

ACORDAREA

RESPECTIVELOR

DREPTURI



EC. MANUELA

FOTEA nu este cazul

10. E9 SituaŃia lunară (stat) privind plata altor drepturi bănesti cuvenite personalului

ACTELE NORMATIVE

CARE

REGLEMENTEAZA

ACORDAREA

RESPECTIVELOR

DREPTURI



EC. MANUELA

FOTEA nu este cazul

Notă: * În situaŃia în care d-na SILVIA CERNE (Director Financiar - Contabil) lipseşte din unitate poate fi înlocuită de d-na MARIANA CRIVOI

* În situaŃia în care lipsesc din unitate atât d-na SILVIA CERNE, cât şi d-na MARIANA CRIVOI, poate semna şi acorda viza de control financiar preventiv în

numele lor d-na MANUELA FOTEA.

15

Anexa nr. 4

PROCEDURĂ DE LUCRU PRIVIND ANGAJAMENTELE LEGALE

RESPONSABILITĂłILE ORDONATORILOR DE CREDITE

Conform art.4 alin. (2) şi (3) din Legea nr. 500/2002:

a) ConsecinŃa efectuării unui angajament juridic fără autorizare bugetară (credit),

constituie infracŃiune.

b) InexistenŃa creditului nu constituie temei legal pentru exonerarea instituŃiei de a plăti,

dacă acesta rezultă dintr-un act juridic.

c) Principiul angajării juridice a creditului reflectat prin angajamentul bugetar impune

următoarea regulă de contabilitate publică:

Un credit angajat nu mai poate fi modificat decât dacă se modifică angajamentul

juridic care l-a generat.

d) Forma în care se evidenŃiază angajarea juridică a creditului este angajamentul bugetar.

e) angajamentul bugetar este “orice act prin care o autoritate competentă, potrivit legii,

afectează fonduri publice unei anumite destinaŃii, în limita creditelor bugetare aprobate”

(art. 2 alin. (2))

EsenŃială în definirea angajamentului bugetar nu este atât scoaterea în evidenŃă a

faptului că acest angajament este o operaŃiune de rezervare a creditelor, ci a scopului în

care se face această rezervare, şi anume: punerea în rezervă a creditului pentru ca, atunci

când se execută un angajament juridic din care rezultă o obligaŃie de plată, să existe

credit în baza căruia să se dispună plata.

f) „OperaŃiunile specifice angajării sunt în competenŃa ordonatorilor de credit şi se

efectuează pe baza avizelor compartimentelor de specialitate ale instituŃiilor publice” (art.

52 alin. (3))

16

1. Compartimentele de specialitate

Reprezintă structuri organizatorice (FacultăŃi, DirecŃii, Departamente, Servicii

ş.a.m.d.) care iniŃiază proiecte de acte juridice (ex. Stat de funcŃiuni, Buget de venituri şi

cheltuieli) prin care rezultă obligaŃii de plată prin angajarea răspunderii juridice a instituŃiei.

2. Compartimentul de specialitate juridică

Analizează dacă actul juridic îndeplineşte condiŃiile de formă, conŃinut şi

procedurile prevăzute de lege sau de alte reglementări aplicabile şi dacă cheltuiala care

rezultă prin executarea angajamentului juridic are bază legală. Viza are caracter de aviz

consultativ.

3. Structura organizatorică de specialitate financiar – contabilă

În conformitate cu art.13, alin. (1) din OrdonanŃa nr. 119/1999, „InstituŃiile

publice au obligaŃia de a organiza controlul financiar preventiv propriu şi evidenŃa

angajamentelor în cadrul compartimentului contabil”, compartiment care auditează:

a) cheltuiala care rezultă prin executarea angajamentului juridic are bază legală;

b) cheltuiala se încadrează în destinaŃia creditului care urmează a fi imputat (justa

imputare);

c) există credit care poate fi rezervat (angajament bugetar), astfel încât să se poată

dispune plăŃile ca urmare a executării angajamentului juridic;

d) actul juridic îndeplineşte condiŃiile de formă, conŃinut şi procedurile prevăzute de lege

sau de alte reglementări aplicabile.

Controlul financiar preventiv se bazează în amonte pe instituŃia certificării (prin

semnătură) a realităŃii, regularităŃii şi legalităŃii, care nu este altceva decât controlul ierarhic

exercitat de şefii compartimentelor iniŃiatoare asupra personalului de execuŃie din subordine.

Viza are caracter de aviz consultativ cu excepŃia depăşirii de credit, care este aviz

conform (vizează: justa imputare a creditului şi existenŃa creditului).

Pe baza acestor avize Ordonatorul de credite sau Ordonatorul delegat

exercită competenŃa prin asumarea răspunderii.

În concluzie, la efectuarea unui angajament juridic (act juridic din care rezultă

direct sau indirect o obligaŃie pe seama fondurilor publice), ordonatorul trebuie să se

asigure dacă:

17

e) cheltuiala care rezultă prin executarea angajamentului juridic are bază legală;

f) cheltuiala se încadrează în destinaŃia creditului care urmează a fi imputat (justa

imputare);

g) există credit care poate fi rezervat (angajament bugetar), astfel încât să se poată

dispune plăŃile ca urmare a executării angajamentului juridic;

h) actul juridic îndeplineşte condiŃiile de formă, conŃinut şi procedurile prevăzute de lege

sau de alte reglementări aplicabile.

ObligaŃia de a respecta toate condiŃiile impuse angajamentelor juridice revine

compartimentelor iniŃiatoare, prin care ordonatorul îşi realizează competenŃele, aşa după cum

s-a arătat. Aceasta este condiŃia necesară efectuării angajamentelor juridice, fapt pentru care

legea prevede că orice viză de control preventiv nu exonerează de răspundere şefii

compartimentelor iniŃiatoare.

Structurile organizatorice de specialitate responsabile cu întocmirea documentelor prin

care se creează obligaŃii de plată pe seama instituŃiei publice sunt prezentate în tabelul

următor:

ÎNREGISTRARE BUGETARĂ

NATURA

CHELTUIELILOR

Cap. Sub- cap

Clasa Grupa Cont Articol bugetar

STRUCT.

ORGANIZ. DE

SPECIALIT.

Drepturi salariale şi obligaŃiile aferente acestora. Salarii de bază Salarii de merit Indemn. coduc. Spor vechime Spor cond. m-că Cumul, plata ora Fond premii Alte drepturi Conv. Civile C.A.S. Contrib.acc, m-că Contrib. Şomaj C.A.S.S. Tichete masă Fond unic de sănătate

65.01

10

1

1

60

60

641

6451 6454 6452 6453 642 6455

10.01.01 10.01.02 10.01.03 10.01.04 10.01.05 10.01.06 10.01.07 10.01.08

10.01.-11 Plata cu ora

-12 Pers. din afara

unit. -13

Alte dr. sal.

10.03.01 10.03.04 10.03.02 10.03.03 10.02.01 10.03.06

DirecŃia Resurse Umane

18

Cheltuieli de deplasare Diurna Diurna

65.01

10

6

60

646

10.01.13.01

10.01.13.02

Rectorat Prorectorate FacultăŃi DSS Alte structuri

organiz. RelaŃii internaŃionale

Drepturi cu caracter social Transport studenŃi Practică studenŃi + Concursuri ştiinŃifice Cursuri vară SubvenŃii cazare Ajutor calculatoare Alte drepturi studenŃeşti

65.01

65.01

65.01

10

10

10

6

6

6

6 6 6

60

60

60

60 60 60

677

677

677

677 677 677

57.02.01

57.02.01.02

57.02.01.03

57.02.01.04 57.02.01.05 57.02.01.06

DSS FacultăŃi DSS FacultăŃi DSS

Hrană pt. oameni (studenŃi)

65.01 10 6 60 6027 20.03.01 DSS

Medicamente materiale sanitare

65.01 10 60 6029 20.04.01 20.04.02

ProtecŃia muncii Cabinet medical

Cheltuieli de întreŃine şi gospodărie - încălzit - iluminat becuri electrice - apă, canal, salubritate - alte materiale

65.01 65.01

65.01

65.01

10 10

10

10

6

60 60

60

60

610 610

610

628

20.01.03 20.01.03

20.01.04

20.01.30

DSS FacultăŃi Serv. tehnic Birou ad-tiv

patrimoniu

Birou Marketing

Departamente

Cheltuieli de întreŃinere şi gospodărie (poştă)

65.01 10 60 626 20.01.08 DSS Birou ad-tiv

patrimoniu

FacultăŃi Departamente

Cheltuieli de întreŃinere şi gospodărie (telefon)

65.01 10 60 626 20.01.08 DSS Birou ad-tiv

patrimoniu


19

Cheltuieli de întreŃinere şi gospodărie (radio)

65.01 10 60 626 20.01.08 DSS Birou ad-tiv

patrimoniu


Cheltuieli de întreŃinere şi gospodărie - furnituri de birou - materiale de curăŃenie

65.01 65.01

10 10

6 6

60 60

6028 6028

20.01.01 20.01.02

DSS Birou ad-tiv

patrimoniu


Chirii

65.01

10

6

60

612

20.30.04

DSS Birou ad-tiv

patrimoniu


Materiale şi prestării servicii cu caracter funcŃional

65.01 10 6 60 6028 20.01.09 DSS Birou ad-tiv

patrimoniu


Materiale pentru reparaŃii curente

65.01 10 6 60 611 20.02 DSS Birou ad-tiv

patrimoniu


Abonamente la reviste, buletine lunare, etc.

65.01 10 6 60 603 20.11 Biblioteca FacultăŃi Departamente

Calificarea, perfecŃionarea şi specializarea profesională a salariaŃilor

65.01 10 6 60 629 20.13 Birou Personal

Cheltuieli de protocol 65.01 10 6 60 623 20.30.02 Rectorat Cheltuieli cu protecŃia muncii şi PSI

65.01 10 6 60 629 20.14 ProtecŃia Muncii

Birou ad-tiv patrimoniu

Burse în lei studenŃi şi doctoranzi

65.01 10 6 60 679 59.01 DSS DirecŃia Res.

umane

Burse în valută (programe externe)

65.01 10 6 60 679 59.01 RelaŃii InternaŃionale

20

Taxe acreditare, cotizaŃii la diverse organisme

65.01 10 6 60 629 20.30.30 Prorectorat Didactic

Prorectorat RelaŃii InternaŃ.

Fond handicapaŃi 65.01 10 6 60 635 20.30.30

AchiziŃii de alimente (hrană studenŃi)

65.01 10 6 60 6027 20.03.01 DSS

AchiziŃii de materiale şi obiecte de inventar

65.01 65.01 65.01 65.01 65.01

10 10 10 10 10

6 60 6028 6028 628 6028 611

20.01.01 20.01.02 20.05.30 20.01.09

20.02

FacultăŃi DSS Birou

Marketing Departamente

Prestări servicii (service tehnica de calcul, multiplicare, publicitate, maşini numărat bani, etc.)

65.01 65.01

10 10

6 60 628 6028

20.01.30 20.01.09


Marketing Serv.Inform.

ing.EnŃuc Prestări servicii (servicii auto)

65.01 10 6 60 628 20.01.30 DSS Birou

Marketing Prestări servicii (service lifturi, centrale termice, aparatură cantină şi laborator, etc.)

65.01 65.01

10 10

6

60 628 611

20.01.30 20.02


Marketing Prestări servicii (protecŃia muncii şi PSI)

65.01 10 6 60 629 20.14 ProtecŃia Muncii

PSI AchiziŃii de dotări

indep. ConstrucŃii Maşini, echipamente şi

mij. tranport Mobilier, ap.birotică şi

art.

65.01 10 6 60 6811 71.01.01

71.01.02 71.01.03


Marketing Departamente

ReparaŃii curente la construcŃii şi instalaŃii (antrepriză)

65.01 10 6 60 611 20.02 Serv. Tehnic DSS FacultăŃi

Obiecte de investiŃii 65.01 10 6 60 6811 71.01.01 Serv. Tehnic DSS FacultăŃi

Lucrări de reparaŃii capitale (RK)

65.01 10 6 60 6811 71.03 Serv. Tehnic DSS FacultăŃi

Taxe de acreditare, cotizaŃii la diverse organisme interne şi internaŃionale

65.01 10 6 60 629 20.30.30 Prorectorat Didactic

Prorectorat RelaŃii InternaŃ.

21

MINISTERUL EDUCAłIEI ŞI CERCETĂRII

Universitatea Tehnică „Gh. Asachi” Iaşi

Data emiterii ............................ Compartimentul de specialitate

………………………………… Nr. ................................ Scopul: Beneficiar:......................…………………………………………………………………… Calculul disponibil de credite bugetare - lei -

Subdiviziunea clasificaŃiei bugetului aprobat cap............... subcap...........

Credite bugetare

Credite bugetare

Disponibil de credite ce mai

Suma angajată Disponibil de credite

titlu............... art.................. aprobate angajare poate fi valută curs lei rămas de alin................ (ct. 940) (ct. 950) angajat felul suma valutar angajat

0 1 2 3 = col. 1-2 4 5 6 7 8 = col. 3-7

TOTAL ..................................

Compartimentul de specialitate

Serviciul Contabilitate

Director Financiar Contabil,

Control financiar preventiv Data........................... Data........................... Data........................... Viza Semnătura...................... Semnătura...................... Semnătura......................

Rector, Prof.univ.dr.ing. ION GIURMA

Data: Semnătura:

PROPUNERE DE ANGAJARE A UNEI CHELTUIELI

22

MINISTERUL EDUCAłIEI ŞI CERCETĂRII UNIVERSITATEA TEHNICĂ „GH. ASACHI” IAŞI

Data emiterii ............................. Compartimentul de specialitate …………………………………

Nr. ................................ Beneficiar: ..........…………………………………………………………………………....................... - lei -

Înregistrarea bugetară Cap........... subcap............. titlu................... art.............. alin........... Suma totala Tipul angajamentului: individual (global) ...............

Suma .................................................... ......................................................

SpaŃiu rezervat CFPP - viza - refuz de viză - înregistrare individuală

Data: Semnătura: Nr..............................data....................................


Data: Semnătura:

ANGAJAMENT BUGETAR INDIVIDUAL /

23

Control Financiar Preventiv privind angajamentele legale:

Acordarea vizei de controlului financiar preventiv de către persoanele desemnate se

realizează în două etape:

1) într-o primă etapă, se realizează verificarea formală a documentelor primite,

acesta presupune parcurgerea Listei de verificare (check-list) care însoŃeşte

contractul/comanda şi documentaŃia ataşată acestuia. Această listă va fi certificată şi semnată

de către persoana care a iniŃiat procedura de achiziŃie.

În situaŃia în care nu sunt respectate cerinŃele din Lista de verificare (check-list),

documentele sunt returnate emitentului, precizându-se, în scris, motivele restituirii.

Dacă documentele înaintate sunt în conformitate cu Lista de verificare (check-list) se

trece la cea de a 2-a etapă.

2) a doua etapă – Verificare de fond - după efectuarea controlului formal,

persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv înregistrează documentele în

Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv şi efectuează

verificarea operaŃiunii din punct de vedere al legalităŃii, regularităŃii şi, după caz, al încadrării

în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare şi/sau de angajament.

Se verifică:

- dacă achiziŃia publică este prevăzută în programul anual;

- existenŃa creditelor bugetare sau a creditelor de angajament, după caz;

- respectarea legalităŃii şi regularităŃii specifice procedurii de achiziŃie publică;

- existenŃa aprobării de către conducătorul autorităŃii contractante a hotărârii comisiei de

evaluare/juriului privind stabilirea ofertei câştigătoare;

- rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul valorii angajamentului legal;

- existenŃa avizului compartimentului juridic.

Documentele supuse controlului financiar preventiv vor fi însoŃite obligatoriu de

„Propunere de angajare a unei cheltuieli” şi de „Angajament bugetar individual/global”.

Dacă în urma verificării se constată că operaŃiunile nu întrunesc condiŃiile de

legalitate, regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaŃia creditelor bugetare

şi/sau de angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor

refuza motivat, în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, consemnând acest

fapt în Registrul privind operaŃiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.

24

Tipuri de angajamente legale:

1. Contract / comandă de achiziŃie publică

2. Contract / comandă de achiziŃie publică finanŃate integral sau parŃial din credite externe

rambursabile şi/sau din fonduri externe nerambursabile

3. Actul intern de decizie privind organizarea acŃiunilor de protocol, a unor manifestări

cu caracter cultural - ştiinŃific sau a altor acŃiuni cu caracter specific, inclusiv

devizul estimativ pe categorii de cheltuieli

4. Actul intern de decizie privind deplasarea in străinătate, inclusiv devizul estimativ

de cheltuieli

5. Ordinul / actul intern de decizie privind

- Angajarea sau avansarea personalului

- Acordarea salariului de merit

- Numirea cu caracter temporar a personalului de execuŃie pe funcŃii de conducere

- Acordarea altor drepturi salariale.

6. Contractul de comodat în care instituŃia publică are calitatea de comodatar

7. Actul intern de decizie privind delegarea sau detaşarea în Ńară a personalului, inclusiv

devizul estimativ de cheltuieli

8. Contract de parteneriat public-privat

9. Contract de concesionare/închiriere (entitatea publică este concedent/titular al dreptului

de proprietate)

10. Proces verbal de predare primire având ca obiect transferul bunului fără plată

11. Contract de vânzare/cumpărare a bunurilor disponibilizate (entitatea publică are calitatea

de vânzător)

12. Proces verbal de scoatere din funcŃiune a mijlocului fix

13. Decontul privind cheltuielile ocazionate de organizarea acŃiunilor de protocol, a

manifestărilor cu caracter cultural-ştiinŃific sau a altor acŃiuni cu caracter specific

14. Decontul de cheltuieli privind deplasarea în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni

cu caracter temporar

15. Decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasări în Ńară şi/sau

pentru achiziŃii prin cumpărare directă

16. Contractul de sponsorizare în care entitatea publică este beneficiar al sponsorizării

17. Actul de donaŃie, în care entitatea publică are calitatea de donatar

18. DispoziŃia de încasare către caserie.

25

Anexa nr. 9

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIłII PUBLICE

CUMPĂRARE DIRECTĂ COD B.1.

Nr. crt.

Obiectivele verificării

1. Existenta actelor justificative 1.1. - Programul anual al achiziŃiilor publice – viza administratorului şef sau şefiilor structurilor

organizatorice de specialitate

1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate

1.3. - Nota justificativă privind selecŃia procedurii de achiziŃie vizată de Oficiul Juridic şi Directorul General Administrativ şi aprobată de Rector

1.4. - Minim 2 oferte şi „Studiul de oferte”- înregistrate, certificate în privinŃa realităŃii şi legalităŃii şi semnate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate

1.5. - „Propunere de angajare a unei cheltuieli” şi de „Angajament bugetar individual/global”

1.6. - Comanda sau contractul de achiziŃie vizată de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate

2. Existenta vizelor, certificărilor, aprobărilor, altor semnaturi legale, după caz, pentru: 2.1. - Actele justificative de la pct. 1

2.2. - Proiectul de contract/comanda

3. Încadrarea valorii comenzii în: 3.1. - Nivelul creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz

3.2. - Nivelul angajamentului bugetar

3.3. - Valoarea ofertei furnizorului/prestatorului/executantului câştigător

4. Comanda: 4.1. - Să fie cuprins în programul anual al achiziŃiilor publice

4.2. - Să prevadă calitatea şi cantitatea produselor contractate, conform actelor justificative

4.3. - Să prevadă constituirea garanŃiei de bună execuŃie

4.4. - Să prevadă acordarea de avansuri cu respectarea legii

4.5. - Să prevadă actualizarea preŃului cu respectarea legii

4.6. - Să fie încheiat în perioada de valabilitate a ofertei

4.7. - Să cuprindă datele de identificare a părŃilor contractante

26


NEGOCIERE CU O SINGURĂ SURSĂ COD B.1.

Nr. crt.




1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate, cu justificarea încadrării procedurii achiziŃie prin negociere cu o singură sursă


1.4. - Decizia Rectorului de constituire a Comisiei de negociere cu o singură sursă

1.5. - Calendarul procedurii de achiziŃie aprobat de conducere

1.6. - Elaborarea documentaŃiei de atribuire şi stabilirea criteriilor de selecŃie (note justificative, documentaŃia de atribuire aprobate): - Fişa de date a achiziŃiei - Caiet de sarcini - Model de formulare - Model de contract

1.7. - Solicitările de clarificare şi răspunsurile acestora, precum şi eventualele completări şi clarificări transmise de către organizatorul procedurii. Dacă documentaŃia de atribuire a fost publicată în SEAP şi aceste clarificări vor fi cerute tot prin SEAP

1.8. - DeclaraŃiile de confidenŃialitate şi imparŃialitate ale membrilor comisiei

1.9. - Procesul verbal al şedinŃei de negociere – semnat de membrii comisiei şi de ofertanŃii prezenŃi la deschidere

1.10. - Hotărârea de acceptare a ofertei privind rezultatul procedurii – semnată de membrii comisiei şi aprobată de conducerea universităŃii


1.12. - Comanda/contractul de achiziŃie vizată de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate – cu obligaŃia publicării în Monitorul Oficial partea a VI-a a „anunŃului de atribuire” în termen de 30 zile de la încheierea contractului



3. Încadrarea valorii contractului/comenzii în: 3.1. - Nivelul creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz



4. Comanda/Contractul: 4.1. - Să fie cuprins în programul anual al achiziŃiilor publice



27





28


CERERE DE OFERTE COD B.1.

Nr. crt. Obiectivele verificării



1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şefii structurilor organizatorice de specialitate, de DirecŃia Financiar Contabilă pentru disponibil şi sursa de finanŃare,care conŃine estimarea valorii contractului


1.4. - Decizia Rectorului de constituire a Comisiei de evaluare a ofertelor


1.6. - InvitaŃia de participare a ofertei copie după anunŃul publicat în M.OF. partea a VI- a, la SEAP şi la M.F.P. în cazul achiziŃiilor de produse şi de servicii > 75.000 E şi pentru lucrări în valoare > 500.000 E.

1.7. - DocumentaŃia de atribuire a contractelor de achiziŃie: - Fişa de date a achiziŃiei - Caiet de sarcini - Model de formulare - Model de contract

1.8. - Solicitările de clarificare şi răspunsurile acestora, precum şi eventualele completări şi clarificări transmise de către organizatorul procedurii.

1.9. -DeclaraŃiile de confidenŃialitate şi imparŃialitate ale membrilor comisiei

1.10. - Procesul verbal al şedinŃei de deschidere a ofertelor – semnat de membrii comisiei şi de ofertanŃii prezenŃi la deschidere

1.11. - Ofertele furnizorilor cu plicurile în care acestea au fost primite, înregistrate şi certificate

1.12. - Raportul procedurii de atribuire a contractelor de achiziŃie semnat de comisia de evaluare şi aprobat de conducere

1.13. - Scrisorile de comunicare a rezultatelor procedurii împreună cu dovada expedierii

1.14. - ContestaŃiile primite, rezoluŃiile şi, după caz, măsurile corective adoptate de universitate şi comunicate ofertanŃilor/candidaŃiilor, precum şi hotărârile comisiilor de conciliere


1.16. - Contractul de achiziŃie vizat de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate şi de Oficiul Juridic






4. Contractul: 4.1. - Să fie cuprins în programul anual al achiziŃiilor publice


29






30


LICITAłIE DESCHISĂ COD B.1.




1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate, cu justificarea încadrării procedurii achiziŃie prin licitaŃie deschisă


1.4. - InvitaŃia de participare a licitaŃiei copie după anunŃul publicat în M.OF. partea a VI- a, la SEAP şi la M.F.P. în cazul achiziŃiilor de produse şi de servicii > 75.000 E şi pentru lucrări în valoare > 500.000 E.

1.5. - Decizia Rectorului U.T.I. de constituire a Comisiei de evaluare a ofertelor şi de elaborare şi verificare a documentaŃiei pentru elaborarea şi prezentarea ofertei

1.6. - AnunŃul de organizare a licitaŃiei – copie după anunŃul publicat în Monitorul Oficial partea a VI-a

1.7. - copie după „DocumentaŃia pentru elaborarea şi prezentarea ofertei pentru achiziŃia publică de produse” înaintată participanŃilor

1.8. - solicitările de obŃinere a documentaŃiei pentru elaborarea şi prezentarea ofertei şi copie după chitanŃele de plată ale acesteia

1.9. - solicitările de clarificări şi răspunsurile acestora, precum şi eventualele completări şi clarificări transmise de către organizatorul licitaŃiei



1.12. - Ofertele furnizorilor cu plicurile în care acestea au fost primite - înregistrate, certificate în privinŃa realităŃii şi legalităŃii şi semnate de administratorul şef sau de şefii structurilor org. de specialitate

1.13. - Hotărârea de acceptare a ofertelor privind rezultatul procedurii, inclusiv „Studiul de oferte” – semnate de membrii comisiei şi aprobate de conducerea universităŃii

1.14. - Scrisorile de comunicare a rezultatului procedurii (eventual se transmite ofertanŃilor o copie după Hotărârea de acceptare a ofertei) – împreună cu dovada expedierii

1.15. - contestaŃiile primite, rezoluŃiile şi, după caz, măsurile corective adoptate de universitate şi comunicate ofertanŃilor / candidaŃilor, precum şi hotărârile comisiilor de conciliere


1.17. - Contractul de achiziŃie vizat de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate şi de Oficiul Juridic - cu obligaŃia publicării în Monitorul Oficial partea a VI-a a „anunŃului de atribuire” în termen de 30 zile de la încheierea contractului

2. Existenta vizelor, certificărilor, aprobărilor, altor semnaturi legale, după caz, pentru:

2.1. - Actele justificative de la pct. 1

2.2. - Proiectul de contract

3. Încadrarea valorii contractului în: 3.1. - Nivelul creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz



4. Contractul:

31

4.1. - Să fie cuprins în programul anual al achiziŃiilor publice







32

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A CONTRACTULUI/COMENZII DE ACHIZIłII PUBLICE FINANłATE

INTEGRAL SAU PARłIAL DIN CREDITE EXTERNE RAMBURSABILE SI/SAU FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE

COD B.2. Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - Programul anual al achiziŃiilor publice

1.2. - Acordul/comanda de finanŃare externă

1.3. - Documentul de aprobare a procedurii selectate pentru achiziŃie

1.4. - AnunŃul/invitaŃia de participare la procedura

1.5. - Documentele pentru elaborarea şi prezentarea ofertei

1.6. - Documentul de numire a comisiei de evaluare/negociere

1.7. - Ofertele - înregistrate, certificate în privinŃa realităŃii şi legalităŃii şi semnate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate

1.8. - Documentul de aprobare a hotărârii comisiei de evaluare/negociere

1.9. - Comunicările către ofertanŃi a rezultatului aplicării procedurii

1.10. - Documentul privind soluŃionarea contestaŃiilor

1.11. - Actul de aprobare a documentaŃiei tehnico-economice a obiectivului de investiŃii (în cazul investiŃiilor)

1.12. - Nota de fundamentare privind necesitatea si oportunitatea efectuării cheltuielilor asimilate investiŃiilor (in cazul investiŃiilor)


1.14. - Contractul / comanda de achiziŃie vizată de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate





3.3. - Valoarea ofertei furnizorului/prestatorului/executantului

3.4. - Nivelul prevăzut în actul normativ care a aprobat împrumutul








4.8. - Sa se încadreze din punct de vedere al obiectului în categoria cheltuielilor considerate eligibile, conform cu acordul/comanda de finanŃare externa si cu regulile fiecărui organism finanŃator

33

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND ORGANIZAREA ACłIUNILOR

DE PROTOCOL, A UNOR MANIFESTĂRI CU CARACTER CULTURAL - ŞTIINłIFIC SAU A ALTOR ACłIUNI CU CARACTER SPECIFIC,

INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV PE CATEGORII DE CHELTUIELI

COD B.14.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - Nota de fundamentare a acŃiunii de protocol, a manifestării sau a acŃiunii cu caracter

specific, după caz

1.2. - Documente transmise de parteneri cu privire la participarea la acŃiune


2.2. - Actul intern de decizie, inclusiv devizul

3. Stabilirea corecta a valorii devizului 4. Încadrarea valorii devizului in:

4.1. - Nivelul creditelor bugetare


4.3. - Limitele prevăzute de normele legale

4.4. - Nivelul prevăzut de actul normativ de aprobare a acŃiunii (unde este cazul)

34

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ACTULUI INTERN DE DECIZIE PRIVIND DEPLASAREA IN

STRĂINĂTATE, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI

COD B.15.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - Nota de fundamentare a deplasării şn străinătate

1.2. - InvitaŃii, comunicări, alte documente de la partenerul extern

1.3. - Nota-mandat privind deplasarea

2. Existenta vizelor, certificărilor, aprobărilor, altor semnaturi legale, după caz, pentru: 2.1. - Actele justificative de la pct. 1.

2.2. - Actul intern de decizie, inclusiv devizul

3. Stabilirea corectă a valorii devizului 4. Încadrarea valorii devizului şn:

4.1. - Nivelul creditelor bugetare

4.2. - Nivelul angajamentelor bugetare

4.3. - Baremurile prevăzute de normele legale

35

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ORDINUL/ACTUL INTERN DE DECIZIE PRIVIND

- ANGAJAREA SAU AVANSAREA PERSONALULUI; - ACORDAREA SALARIULUI DE MERIT; - NUMIREA CU CARACTER TEMPORAR A PERSONALULUI DE EXECUłIE PE

FUNCłII DE CONDUCERE; - ACORDAREA ALTOR DREPTURI SALARIALE

COD B.17.

Nr. crt. Obiectivele verificării 1. ExistenŃa actelor justificative

1.1. - nota de fundamentare şi dosarul angajării/avansării personalului;

1.2. - propunerea pentru acordarea salariului de merit/numirea personalului de execuŃie pe funcŃii de conducere/acordarea altor drepturi salariale.


2.2. - Actul intern de decizie

3. Ordinul/actul intern de Decizie: 3.1. - existentă credite bugetare

3.2. - respectă reglementările legale privind angajarea şi încadrarea personalului în limita posturilor aprobate şi stabilirea drepturilor salariale

3.3. - sunt rezervate credite prin angajament bugetar la nivelul obligaŃiilor financiare decurgând din angajamentul legal

3.4. - existentă avizul compartimentului juridic (unde este cazul)

36

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A CONTRACTUL DE COMODAT ÎN CARE ENTITATEA PUBLICĂ ARE

CALITATEA DE COMODATAR

Cod. – B.18. Nr. crt. Obiectivele verificării

1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - nota de fundamentare;

1.2. - devizul cheltuielilor ce urmează a fi suportate de comodatar, aprobat de conducătorul entităŃii publice.

1.3. - Contractul de comodat vizat de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate şi de Oficiul Juridic



3. Contractul: 3.1. - existentă credite bugetare

3.2. - devizul/categoriile de cheltuieli se încadrează în limitele legale

3.3. - sunt rezervate credite prin angajament bugetar la nivelul cheltuielilor ce urmează a fi suportate de entitatea publică

3.4. - existentă avizul compartimentului juridic

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ACTUL INTERN DE DECIZIE PRIVIND DELEGAREA SAU DETAŞAREA ÎN łARĂ A

PERSONALULUI, INCLUSIV DEVIZUL ESTIMATIV DE CHELTUIELI

Cod B.16.


1.1. - nota de fundamentare a delegării/detaşării;

1.2. - acceptul scris al persoanei detaşate.



3. Proiectul: 3.1. - existentă credite bugetare şi/sau creditelor de angajament

3.2. - concordanŃa dintre natura şi cuantumul obligaŃiilor financiare care fac obiectul actului de decizie privind delegarea sau detaşarea şi prevederile cadrului normativ existent (transport, cazare, diurnă, alte cheltuieli)

3.3. - rezervarea creditelor prin angajament bugetar la nivelul obligaŃiilor financiare decurgând din angajamentul legal

37

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A CONTRACT DE PARTENERIAT PUBLIC-PRIVAT

Cod. B.20.


1.1. - ordinul/decizia de numire a comisiilor de negociere

1.2. - studiul de fezabilitate

1.3. - proces verbal de negociere

1.4. - decizia cuprinzând lista investitorilor ierarhizaŃi

1.5. - comunicarea deciziei către investitori

1.6. - contestaŃii şi răspunsurile la contestaŃii

1.7. - acordul părŃilor privind crearea unei companii de proiect sau stabilirea unei alte forme de asociere între acestea.



3. Contractul: 3.1. - existentă credite bugetare şi/sau credite de angajament

3.2. - respectarea regularităŃii specifice contractului de parteneriat public-privat

3.3. - sunt stabiliŃi termenii contractului în concordanŃă cu prevederile cadrului normativ

3.4. - sunt rezervate credite prin angajament bugetar


38

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A CONTRACT DE CONCESIONARE/ÎNCHIRIERE

COD D.1.

Nr. crt. Obiectivele verificării 1. Existenta actelor justificative

1.1. - Anuntul/invitatia de participare la procedura

1.2. - studiul de oportunitate

1.3. - caietul de sarcini

1.4. - documentaŃia licitaŃiei

1.5. - documentaŃia procedurii de negociere directă.

1.6. - copie după chitanŃa sau extrasul prin care s-au depus banii privind garanŃia



3. Contractul: 3.1. - încadrarea obiectului contractului în lista cuprinzând bunurile care, potrivit legii, pot fi

concesionate/închiriate

3.2. - respectarea prevederilor legale referitoare la desfăşurarea licitaŃiei/negocierii directe

3.3. - stabilirea termenilor contractuali în concordanŃă cu cadrul normativ

3.4. - existenŃa avizului compartimentului juridic

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A PROCES VERBAL DE PREDARE PRIMIRE AVÂND CA OBIECT

TRANSFERUL BUNULUI FĂRĂ PLATĂ

COD D.2.

Nr. crt. Obiectivele verificării 1. Existenta actelor justificative

1.1. - referatul de disponibilizare

1.2. - adresele către/de la instituŃiile publice care doresc să utilizeze bunul disponibil.


2.2. - Procesul verbal de predare – primire

3. Procesul verbal de predare - primire: 3.1. - respectă prevederile legale referitoare la desfăşurarea procedurii de transmitere fără plată

a bunurilor


39

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A CONTRACT DE VÂNZARE/CUMPĂRARE A BUNURILOR

DISPONIBILIZATE (ENTITATEA PUBLICĂ ARE CALITATEA DE VÂNZĂTOR)

COD D.3.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - referatul de disponibilizare

1.2. - decizia de numire a comisiei de evaluare

1.3. - raportul de evaluare a bunurilor ce urmează a fi vândute

1.4. - documentaŃia licitaŃiei cu strigare



3. Contractul: 3.1. - respectarea prevederilor legale referitoare la desfăşurarea procedurii de valorificare prin

licitaŃie cu strigare

3.2. - stabilirea termenilor contractuali în concordanŃă cu cadrul normativ


LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A PROCES VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCłIUNE A MIJLOCULUI FIX

COD E.1.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - nota privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcŃiune

1.2. - act constatator al avariei

1.3. - devizul estimativ al reparaŃiei capitale

1.4. - alte acte justificative


2.2. - Procesul verbal de scoatere din funcŃiune a mijlocului fix

3. Contractul: 3.1. - dacă sunt îndeplinite condiŃiile scoaterii din funcŃiune

40

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A DECONTULUI PRIVIND CHELTUIELILE OCAZIONATE DE ORGANIZAREA

ACłIUNILOR DE PROTOCOL, A MANIFESTĂRILOR CU CARACTER CULTURAL-ŞTIINłIFIC SAU A ALTOR ACłIUNI CU CARACTER SPECIFIC

COD E.2.


1.1. - actul intern de decizie privind organizarea acŃiunilor de protocol, a unor manifestări cu caracter cultural-ştiinŃific, sau a altor acŃiuni cu caracter specific

1.2. - documente justificative specifice diferitelor categorii de cheltuieli (facturi ş.a.m.d.)


2.2. - Decontul de cheltuieli

3. Decontul de cheltuieli: 3.1. - prezentarea în termenul legal a documentelor justificative pentru cheltuielile efectuate

3.2. - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale din punct de vedere al formei şi conŃinutului

3.3. - corectitudinea calculului privind cheltuielile justificate şi, după caz, a penalităŃilor de întârziere

3.4. - încadrarea cheltuielilor în plafoanele legale

3.5. - dacă valoarea cheltuielilor justificate prin decont se încadrează în angajamentul bugetar

41

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A DECONTUL DE CHELTUIELI PRIVIND DEPLASAREA ÎN

STRĂINĂTATE PENTRU ÎNDEPLINIREA UNOR MISIUNI CU

CARACTER TEMPORAR

COD E.3.


1.1. - actul intern de decizie privind deplasarea în străinătate









3.6. - documentul de restituire a avansurilor nejustificate şi, după caz, a penalităŃilor

42

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A DECONTUL DE CHELTUIELI PRIVIND JUSTIFICAREA AVANSULUI ACORDAT

PENTRU DEPLASĂRI ÎN łARĂ ŞI/SAU PT. ACHIZIłII PRIN CUMPĂRARE

DIRECTĂ

COD E.4.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - actul intern de decizie privind deplasarea în Ńară sau, după caz, referatul aprobat privind

achiziŃia directă









3.6. - documentul de restituire a avansurilor nejustificate şi, după caz, a penalităŃilor

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A CONTRACTUL DE SPONSORIZARE ÎN CARE ENTITATEA PUBLICĂ ESTE

BENEFICIAR AL SPONSORIZĂRII

COD E.5.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - nota de fundamentare a contractului de sponsorizare



3. Contractul: 3.1. - dacă entitatea publică desfăşoară sau urmează să desfăşoare o activitate din cele prevăzute

la art. 4 din Legea nr. 32/1994, cu modificările ulterioare


43

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ACTUL DE DONAłIE,

ÎN CARE ENTITATEA PUBLICĂ ARE CALITATEA DE DONATAR

COD E.6.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - nota de fundamentare a actului de donaŃie


2.2. - Actul de donaŃie

3. Actul de donaŃie: 3.1. - regimul juridic al bunului/bunurilor care fac obiectul donaŃiei

3.2. - dacă bunul/bunurile respective sunt grevate de datorii


LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A DISPOZIłIA DE ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE

COD E.7.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - decontul de cheltuieli prezentat de titularul de avans

1.2. - decizia de imputaŃie

1.3. - alte acte din care rezultă obligaŃii de plată în sarcina unor persoane


2.2. - DispoziŃia de încasare

3. DispoziŃia de încasare: 3.1. - aprobarea de către conducătorul entităŃii publice a decontului de cheltuieli

3.2. - modul de calcul al sumei ce urmează a fi încasată

3.3. - dacă dispoziŃia de încasare este întocmită pentru suma ce urmează a fi încasată

44

Anexa nr. 5

PROCEDURĂ DE LUCRU PRIVIND LICHIDAREA CHELTUIELILOR

Lichidarea cheltuielilor este faza în procesul execuŃiei bugetare în care se verifică

existenŃa angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei datorate, se verifică

condiŃiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative care să

ateste operaŃiunile respective.

Verificarea existenŃei obligaŃiei de plată se realizează prin verificarea documentelor

justificative din care să rezulte pretenŃia creditorului, precum şi realitatea "serviciului

efectuat" (bunurile au fost livrate, lucrările executate şi serviciile prestate sau, după caz,

existenŃa unui titlu care să justifice plata: titlu executoriu, acord de împrumut, acord de grant

etc.).

Salariile şi indemnizaŃiile vor fi lichidate în baza statelor de plată colective, întocmite

de compartimentul de specialitate, cu excepŃia cazurilor în care este necesară lichidarea

individuală.

Documentele care atestă bunurile livrate, lucrările executate şi serviciile prestate sunt

cuprinse în anexa nr. 1A "Catalogul formularelor tipizate, comune pe economie, cu regim

special de tipărire, înseriere şi numerotare, privind activitatea financiară şi contabilă" la

Hotărârea Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind

activitatea financiară şi contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea

acestora.

Determinarea sau verificarea existenŃei sumei datorate creditorului se efectuează de

către persoana împuternicită de ordonatorul de credite, pe baza datelor înscrise în factură şi a

documentelor întocmite de comisia de recepŃie constituită potrivit legii (Proces-verbal de

recepŃie - cod 14-2-5, în cazul mijloacelor fixe, Nota de recepŃie şi constatare de diferenŃe -

cod 14-3-1A, în cazul bunurilor materiale, altele decât mijloacele fixe).

Documentele care atestă bunurile livrate, lucrările executate şi serviciile prestate

sau din care reies obligaŃii de plată certe se vizează pentru "Bun de plată" de ordonatorul

de credite sau de persoana delegată cu aceste atribuŃii, prin care se confirmă că:

45

• bunurile furnizate au fost recepŃionate, cu specificarea datei şi a locului

primirii;

• lucrările au fost executate şi serviciile prestate;

• bunurile furnizate au fost înregistrate în gestiune şi în contabilitate, cu

specificarea gestiunii şi a notei contabile de înregistrare;

• condiŃiile cu privire la legalitatea efectuării rambursărilor de rate sau a plăŃilor

de dobânzi la credite ori împrumuturi contractate/garantate sunt îndeplinite;

• alte condiŃii prevăzute de lege sunt îndeplinite.

Prin acordarea semnăturii şi menŃiunii "Bun de plată" pe factură, se atestă că serviciul

a fost efectuat corespunzător de către furnizor şi că toate poziŃiile din factură au fost

verificate.

CondiŃiile de exigibilitate a obligaŃiei se verifică pe baza datelor cuprinse în

angajamentele legale, care trebuie să cuprindă şi date cu privire la termenele de plată a

obligaŃiei.

Persoana împuternicită să efectueze lichidarea cheltuielilor verifică personal

documentele justificative şi confirmă pe propria răspundere că această verificare a fost

realizată.

Documentele care atestă parcurgerea fazei de lichidare a cheltuielilor stau la baza

înregistrării în contabilitatea patrimonială a instituŃiei publice pentru reflectarea serviciului

efectuat şi a obligaŃiei de plată faŃă de terŃii creditori.

În tabelul următor sunt specificate principalele documente care presupun lichidarea

cheltuielilor şi Structurile organizatorice care le întocmesc:

Denumire document Tip cheltuială

Structura organizatorică de

specialitate

Persoana care dă „bun de plată”

Statul de plată, Centralizator salarii, SituaŃia recapitulativă privind salariile

Drepturi salariale si obligaŃiile aferente acestora

DirecŃia Resurse Umane

- Rector - Prorectori

Decont de deplasare Cheltuieli deplasare FacultăŃi Rectorat Prorectorate DSS Departamente

- Rector - conform

împuternicirilor anexate: Prorectori Director General

Administrativ

46

Statul de plată, Centralizatorul statelor de plata Factura

Drepturi cu caracter social Transport studenŃi Practică studenŃi + Concurs ştiinŃific Alte drepturi (ex. Cursuri de vara)

DSS FacultăŃi Departamente

- Rector - conform


Administrativ

Factura AchiziŃii de alimente

DSS - Rector - conform


Administrativ Factura Cheltuieli de

întreŃinere şi gospodărie (încălzit, iluminat, apă, canal, salubritate)

DSS FacultăŃi Serviciul Tehnic Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform


Administrativ Referat/Factura Cheltuieli de

întreŃinere şi gospodărie (poşta)

DSS FacultăŃi Departamente Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform



întreŃinere şi gospodărie (telefon)


- Rector - conform



întreŃinere şi gospodărie (radio)


- Rector - conform



întreŃinere şi gospodărie (furnituri de birou, materiale de curăŃenie)

DSS Birou Marketing FacultăŃi Departamente

- Rector - conform



întreŃinere şi gospodărie (asigurări, chirii alte prestări servicii)

DSS Birou Marketing FacultăŃi Departamente Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform


Administrativ

47

Factura Prestări servicii (service tehnica de calcul, multiplicare, publicitate, maşini numărat bani, etc.)


- Rector - conform


Administrativ

Factura Prestări servicii (service auto)

Birou Marketing - Rector - conform


Administrativ Factura Prestări servicii

(service lifturi, centrale termice, aparatură cantină şi laborator, etc.)


- Rector - conform


Administrativ Factura AchiziŃii materiale

şi obiecte de inventar


- Rector - conform


Administrativ Factura ReparaŃii curente la

construcŃii şi instalaŃii (antrepriză)

DSS Serviciul Tehnic FacultăŃi

- Rector - conform


Administrativ Factura Lucrări de reparaŃii

capitale (RK) DSS Serviciul Tehnic FacultăŃi

- Rector - conform


Administrativ

Factura Abonamente la reviste, buletine lunare, etc.

FacultăŃi Biblioteca Departamente


Factura Cheltuieli de specializare, perfecŃionare

Birou personal - Rector - Prorectori

Factura Cheltuieli de protocol

Rectorat - Rector - Prorectori

Factura Prestări servicii (protecŃia muncii şi PSI)

ProtecŃia Muncii Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform

împuternicirilor

48

anexate: Prorectori Director General

Administrativ Factura Taxe acreditare,

cotizaŃii la diverse mecanisme

Prorectoratul Didactic Prorectoratul RelaŃii InternaŃionale


Stat de plata Centralizatorul statelor de plata

Burse lei DSS - Rector - conform


Administrativ Decont de deplasare

Burse în valută (programe externe)

RelaŃii InternaŃionale


Factura AchiziŃii de dotări independente

Birou Marketing FacultăŃi DSS Departamente

- Rector - conform


Administrativ Factura Obiective de

investiŃii DSS Serviciul Tehnic

- Rector - conform


Administrativ

49

Anexa nr. 6

PROCEDURĂ DE LUCRU PRIVIND ORDONANłAREA CHELTUIELILOR

RESPONSABILITĂłILE ORDONATORILOR DE CREDITE

Este faza în procesul execuŃiei bugetare în care se confirmă că livrările de bunuri au

fost efectuate sau alte creanŃe au fost verificate şi că plata poate fi realizată. Persoana

desemnată de ordonatorul de credite confirmă că există o obligaŃie certă şi o sumă datorată,

exigibilă la o anumită dată, şi în acest caz ordonatorul de credite bugetare poate emite

"OrdonanŃarea de plată" pentru efectuarea plăŃii.

OrdonanŃarea de plată este documentul intern prin care ordonatorul de credite dă

dispoziŃie conducătorului compartimentului financiar-contabil să întocmească instrumentele

de plată a cheltuielilor.

OrdonanŃarea de plată trebuie să conŃină date cu privire la:

- exerciŃiul bugetar în care se înregistrează plata;

- subdiviziunea bugetară la care se înregistrează plata;

- suma de plată exprimată în monedă naŃională sau în monedă străină, după caz;

- datele de identificare a beneficiarului plăŃii;

- natura cheltuielilor;

- modalitatea de plată.

OrdonanŃarea de plată este datată şi semnată de ordonatorul de credite sau de

persoana delegată cu aceste atribuŃii.

OrdonanŃarea de plată va fi însoŃită de documentele justificative în original şi va

purta viza persoanelor autorizate din compartimentele de specialitate, care să confirme

corectitudinea sumelor de plată, livrarea şi recepŃionarea bunurilor, executarea

lucrărilor şi prestarea serviciilor, existenŃa unui alt titlu care să justifice plata, precum

şi, după caz, înregistrarea bunurilor în gestiunea instituŃiei şi în contabilitatea acesteia.

În cazuri excepŃionale, când nu este posibilă prezentarea documentelor justificative în

original, vor fi acceptate şi copii ale documentelor justificative, certificate pentru

conformitatea cu originalul de către ordonatorul de credite sau de persoana delegată cu aceste

atribuŃii.

50

În situaŃia în care, în conformitate cu prevederile contractuale, urmează să se

efectueze plata în rate a bunurilor livrate, lucrărilor executate şi a serviciilor prestate, se vor

avea în vedere următoarele:

- prima ordonanŃare de plată va fi însoŃită de documentele justificative care dovedesc

obligaŃia către creditor pentru plata ratei respective;

- ordonanŃările de plată ulterioare vor face referire la documentele justificative deja

transmise conducătorului compartimentului financiar-contabil.

CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV

Înainte de a fi transmisă compartimentului financiar-contabil pentru plată

ordonanŃarea de plată se transmite pentru avizare persoanei împuternicite să exercite

controlul financiar preventiv.

Scopul acestei avizări este de a stabili că:

- ordonanŃarea de plată a fost emisă corect;

- ordonanŃarea de plată corespunde cu cheltuielile angajate şi suma respectivă este exactă;

- cheltuiala este înscrisă la subdiviziunea corespunzătoare din bugetul aprobat;

- există credite bugetare disponibile;

- documentele justificative sunt în conformitate cu reglementările în vigoare;

- numele şi datele de identificare ale creditorului sunt corecte.

În cazul în care ordonanŃarea de plată nu se avizează, se aplică prevederile privind

"Angajarea cheltuielilor".

Nici o ordonanŃare de plată nu poate fi prezentată spre semnare ordonatorului de

credite decât după ce persoana împuternicită să exercite controlul financiar preventiv a

acordat viza.

Persoana împuternicită să exercite controlul financiar preventiv se asigură că

ordonanŃările supuse vizei se referă la angajamente de cheltuieli deja vizate şi că sunt

îndeplinite condiŃiile de lichidare a angajamentelor.

OrdonanŃările de plată nevizate de persoana împuternicită să exercite control

financiar preventiv sunt nule şi fără valoare pentru conducătorul compartimentului

financiar-contabil care urmează să facă plata, dacă nu sunt autorizate în condiŃiile

prevăzute de lege.

51

După aprobare ordonanŃarea de plată împreună cu toate documentele justificative în

original se înaintează compartimentului financiar-contabil pentru plată.

În tabelul următor sunt prezentate Structurile Organizatorice de specialitate şi

persoanele care confirmă corectitudinea sumelor de plată, livrarea şi recepŃionarea bunurilor,

executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor, prin semnarea OrdonanŃărilor de plată:

Denumire document

Tip cheltuială Structura

organizatorică de specialitate

Persoana împuternicită să semneze

OrdonanŃări de plată OrdonanŃare Drepturi salariale si

obligaŃiile aferente acestora DirecŃia Resurse

Umane - Rector - Prorectori

OrdonanŃare Cheltuieli deplasare FacultăŃi Rectorat Prorectorate DSS Departamente

- Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare Drepturi cu caracter social

Transport studenŃi Practică studenŃi + Concurs ştiinŃific Alte drepturi (ex. Cursuri de vara)


- Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare AchiziŃii de alimente DSS - Rector

- conform împuternicirilor anexate: Prorectori Director General

Administrativ OrdonanŃare Cheltuieli de întreŃinere şi

gospodărie (încălzit, iluminat, apă, canal, salubritate)

DSS FacultăŃi Serviciul Tehnic Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform



gospodărie (poşta) DSS FacultăŃi Departamente Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform



gospodărie (telefon) DSS FacultăŃi Departamente

- Rector - conform

împuternicirilor

52

Birou Administrativ Patrimoniu

anexate: Prorectori Director General


gospodărie (radio) DSS FacultăŃi Departamente Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform



gospodărie (furnituri de birou, materiale de curăŃenie)


- Rector - conform



gospodărie (asigurări, chirii alte prestări servicii)


- Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare Prestări servicii (service

tehnica de calcul, multiplicare, publicitate, maşini numărat bani, etc.)


- Rector - conform


Administrativ

OrdonanŃare Prestări servicii (service auto)

Birou Marketing - Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare Prestări servicii (service

lifturi, centrale termice, aparatură cantină şi laborator, etc.)


- Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare AchiziŃii materiale şi

obiecte de inventar DSS Birou Marketing FacultăŃi Departamente

- Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare ReparaŃii curente la

construcŃii şi instalaŃii (antrepriză)


- Rector - conform


Administrativ

53

OrdonanŃare Lucrări de reparaŃii capitale (RK)


- Rector - conform


Administrativ

OrdonanŃare Abonamente la reviste, buletine lunare, etc.

FacultăŃi Biblioteca Departamente


OrdonanŃare Cheltuieli de specializare, perfecŃionare

Birou personal - Rector - Prorectori

OrdonanŃare Cheltuieli de protocol Rectorat - Rector - Prorectori

OrdonanŃare Prestări servicii (protecŃia muncii şi PSI)

ProtecŃia Muncii Birou Administrativ Patrimoniu

- Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare Taxe acreditare, cotizaŃii la

diverse mecanisme Prorectoratul Didactic Prorectoratul RelaŃii InternaŃionale


OrdonanŃare Burse lei DSS - Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare Burse în valută (programe

externe) RelaŃii InternaŃionale


OrdonanŃare AchiziŃii de dotări independente

Birou Marketing FacultăŃi DSS Departamente

- Rector - conform


Administrativ OrdonanŃare Obiective de investiŃii DSS

Serviciul Tehnic - Rector - conform


Administrativ

Tipuri de OrdonanŃări de cheltuieli

1. OrdonanŃare de plată privind achiziŃia publică de produse, servicii sau lucrări

2. Cererea de valută sau ordonanŃarea de plată externă reprezentând cotizaŃii, respectiv

contribuŃii, taxe etc. la diverse organisme internaŃionale

54

3. OrdonanŃate de plată privind redevenŃe, chirii sau alte cheltuieli legate de concesionare

sau închiriere

4. OrdonanŃarea de plată în lei, ordonanŃarea de plată externă sau ordonanŃarea

transferului valutar pentru plăŃi care se efectuează din conturile speciale ale

împrumuturilor guvernamentale externe.

5. OrdonanŃare de plată externă privind alte plăŃi decât cele aferente împrumuturilor

externe.

6. OrdonanŃare de plată prin acreditiv simplu sau documentar în cadrul unui contract

extern finanŃat printr-un împrumut extern

7. OrdonanŃare de avansuri (în lei) acordate unor terŃe persoane juridice în cadrul

contractelor încheiate

8. OrdonanŃare de plată privind cheltuielile ce se efectuează din fonduri primite de la

persoane juridice sau fizice cu titlu de donaŃie sau sponsorizare

9. OrdonanŃare de plată privind avansuri sau sume cuvenite titularului de decont, care se

acordă prin casierie

10. OrdonanŃările de plată, ale salariilor, altor drepturi salariale acordate personalului,

precum şi ale obligaŃiilor fiscale aferente acestora

55

Tabel cu persoanele care certifică disponibilul de fonduri pe “OrdonanŃarea de

plată”

Nr. Crt.

Surse de finanŃare Viză disponibil fonduri

1. Venituri proprii din taxă FinanŃarea de bază

Gabriela Aghion Corina Constantiniu

2. Cheltuieli de capital şi obiective de investiŃii

Gabriela Aghion Corina Constantiniu

Liliana Humă 3. Tarif cazare

SubvenŃii Burse şi transport studenŃi

Liliana Humă Corina Constantiniu

Gabriela Aghion

4. Valută

Milica DrăguliŃă

5. Programe cu finanŃare externă şi internă

Mihaela Roşu Gabriela Popescu

6. Venituri proprii din activitate nedidactică (TVA)

Oana Iurescu

7. Sponsorizare Buletin ştiinŃific Sume de mandat

AlocaŃii asistaŃi sociali

Adriana Orlovschi

8. Cercetare şi microproducŃie Cristina Mihai Gabriela Popescu

Cristina Horga Daniela Marchitan

56

MINISTERUL EDUCAłIEI ŞI CERCETĂRII UNIVERSITATEA TEHNICĂ „GH. ASACHI” IAŞI

Data emiterii .............................. Compartimentul de specialitate

…………………………………… Nr. ................................ Natura cheltuielii.................................................................................................................................... Lista documentelor justificative ...................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................ Nr./data angajamentului legal............................... Modul de plata (viramentul/numerar).................. Lei/valuta ............................................................ Suma datorată beneficiarului............................... Avansuri acordate şi reŃinute beneficiarului........ Suma de plată (lei) ..............................................

Calculul disponibil din contul de angajamente bugetare lei -

Subdiviziunea clasificaŃiei bugetare

Cap.......... subcap.......... titlu .............art............. alin................................

Diponibil înaintea

efectuării plăŃii (ct. 950)

Suma de plată

Disponibil după efectuarea plăŃii

0 1 2 3 = col. 1- 2 Numele şi adresa beneficiarului.........................................................................Cod fiscal......... Numărul de cont............................................................................Trezoreria (Banca) ...............

Compartimentul de specialitate

Serviciul Contabilitate

Director Financiar Contabil,

Control financiar preventiv Data........................... Data........................... Data........................... Viza Semnătura...................... Semnătura...................... Semnătura......................


Data: Semnătura:

ORDONANłARE DE PLATĂ

Suma de plată (valută) - felul valutei .................................................. - suma în valută .............................................. - cursul valutar ............................................... - suma în lei ....................................................

57

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ORDONANłARE DE PLATĂ PRIVIND ACHIZIłIA PUBLICĂ DE

PRODUSE, SERVICII SAU LUCRĂRI

CUMPĂRARE DIRECTĂ Cod C.1.




1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate


1.4. - Minim 2 oferte şi „Studiul de oferte”- înregistrate, certificate în privinŃa realităŃii şi legalităŃii şi semnate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate


1.6. - Comanda de achiziŃie

1.7. - Factura fiscala (cod 14.4.10), factura (cod 14.4.10/a A) sau alte tipuri de facturi, aprobate conform prevederilor legale

1.8. - Procesul verbal de recepŃie (cod 14.2.5) / Nota de recepŃie si constatare de diferenŃe (cod 14.3.1 A)


2.2. - OrdonanŃare de plata

3. Stabilirea corecta a sumei propusa pentru plata 4. Încadrarea sumei propusa pentru plata in:


4.2. - Nivelul angajamentului legal

4.3. - Valoarea cheltuielilor lichidate

4.4. - Creditele bugetare deschise/repartizate sau existente in conturi de disponibil, după caz

5. Corespondenta datelor din ordonanŃarea de plata cu cele din actele justificative pentru: 5.1. - Natura cheltuielii

5.2. - Numărul si data emiterii facturii

5.3. - Beneficiarul sumei

5.4. - Banca beneficiarului

6. Corespondenta dintre conŃinutul actelor justificative in ceea ce priveşte: 6.1. - Cantitatea de produse recepŃionate

6.2. - Calitatea produselor recepŃionate

6.3. - PreŃul unitar al produselor recepŃionate

6.4. - Termenele de livrare

6.5. - ModalităŃile de plata

58

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ORDONANłARE DE PLATĂ PRIVIND ACHIZIłIA PUBLICĂ DE

PRODUSE, SERVICII SAU LUCRĂRI

NEGOCIERE CU O SINGURĂ SURSĂ Cod C.1.

Nr. crt.




1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate, cu justificarea încadrării procedurii achiziŃie prin negociere cu o singură sursă


1.4. - Decizia Rectorului de constituire a Comisiei de negociere cu o singură sursă


1.6. - Elaborarea documentaŃiei de atribuire şi stabilirea criteriilor de selecŃie (note justificative, documentaŃia de atribuire aprobate): - Fişa de date a achiziŃiei - Caiet de sarcini - Model de formulare - Model de contract

1.7. - Solicitările de clarificare şi răspunsurile acestora, precum şi eventualele completări şi clarificări transmise de către organizatorul procedurii. Dacă documentaŃia de atribuire a fost publicată în SEAP şi aceste clarificări vor fi cerute tot prin SEAP


1.9. - Procesul verbal al şedinŃei de negociere – semnat de membrii comisiei şi de ofertanŃii prezenŃi la deschidere

1.10. - Hotărârea de acceptare a ofertei privind rezultatul procedurii – semnată de membrii comisiei şi aprobată de conducerea universităŃii


1.12. - Comanda/contractul de achiziŃie vizată de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate – cu obligaŃia publicării în Monitorul Oficial partea a VI-a a „anunŃului de atribuire” în termen de 30 zile de la încheierea contractului






4. Comanda/Contractul: 4.1. - Să fie cuprins în programul anual al achiziŃiilor publice

59







60

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A ORDONANłARE DE PLATĂ PRIV. ACHIZIłIA PUBLICĂ DE PROD., SERV. SAU

LUCR.

CERERE DE OFERTE

COD C.1. Nr. crt. Obiectivele verificării



1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şefii structurilor organizatorice de specialitate, de DirecŃia Financiar Contabilă pentru disponibil şi sursa de finanŃare,care conŃine estimarea valorii contractului


1.4. - Decizia Rectorului de constituire a Comisiei de evaluare a ofertelor


1.6. - InvitaŃia de participare a ofertei copie după anunŃul publicat în M.OF. partea a VI- a, la SEAP şi la M.F.P. în cazul achiziŃiilor de produse şi de servicii > 75.000 E şi pentru lucrări în valoare > 500.000 E.

1.7. - DocumentaŃia de atribuire a contractelor de achiziŃie: - Fişa de date a achiziŃiei - Caiet de sarcini - Model de formulare - Model de contract

1.8. - Solicitările de clarificare şi răspunsurile acestora, precum şi eventualele completări şi clarificări transmise de către organizatorul procedurii.

1.9. -DeclaraŃiile de confidenŃialitate şi imparŃialitate ale membrilor comisiei


1.11. - Ofertele furnizorilor cu plicurile în care acestea au fost primite, înregistrate şi certificate

1.12. - Raportul procedurii de atribuire a contractelor de achiziŃie semnat de comisia de evaluare şi aprobat de conducere

1.13. - Scrisorile de comunicare a rezultatelor procedurii împreună cu dovada expedierii

1.14. - ContestaŃiile primite, rezoluŃiile şi, după caz, măsurile corective adoptate de universitate şi comunicate ofertanŃilor/candidaŃiilor, precum şi hotărârile comisiilor de conciliere


1.16. - Contractul de achiziŃie vizat de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate şi de Oficiul Juridic







4. Contractul:

61

4.1. - Să fie cuprins în programul anual al achiziŃiilor publice







62

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) A

ORDONANłARE DE PLATĂ PRIV. ACHIZIłIA PUBLICĂ DE PROD., SERV. SAU LUCR.

LICITAłIE DESCHISĂ COD C.1.




1.2. - Referate de necesitate vizate şi aprobate de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate, cu justificarea încadrării procedurii achiziŃie prin licitaŃie deschisă


1.4. - InvitaŃia de participare a licitaŃiei copie după anunŃul publicat în M.OF. partea a VI- a, la SEAP şi la M.F.P. în cazul achiziŃiilor de produse şi de servicii > 75.000 E şi pentru lucrări în valoare > 500.000 E.

1.5. - Decizia Rectorului U.T.I. de constituire a Comisiei de evaluare a ofertelor şi de elaborare şi verificare a documentaŃiei pentru elaborarea şi prezentarea ofertei

1.6. - AnunŃul de organizare a licitaŃiei – copie după anunŃul publicat în Monitorul Oficial partea a VI-a

1.7. - copie după „DocumentaŃia pentru elaborarea şi prezentarea ofertei pentru achiziŃia publică de produse” înaintată participanŃilor

1.8. - solicitările de obŃinere a documentaŃiei pentru elaborarea şi prezentarea ofertei şi copie după chitanŃele de plată ale acesteia

1.9. - solicitările de clarificări şi răspunsurile acestora, precum şi eventualele completări şi clarificări transmise de către organizatorul licitaŃiei



1.12. - Ofertele furnizorilor cu plicurile în care acestea au fost primite - înregistrate, certificate în privinŃa realităŃii şi legalităŃii şi semnate de administratorul şef sau de şefii structurilor org. de specialitate

1.13. - Hotărârea de acceptare a ofertelor privind rezultatul procedurii, inclusiv „Studiul de oferte” – semnate de membrii comisiei şi aprobate de conducerea universităŃii

1.14. - Scrisorile de comunicare a rezultatului procedurii (eventual se transmite ofertanŃilor o copie după Hotărârea de acceptare a ofertei) – împreună cu dovada expedierii

1.15. - contestaŃiile primite, rezoluŃiile şi, după caz, măsurile corective adoptate de universitate şi comunicate ofertanŃilor / candidaŃilor, precum şi hotărârile comisiilor de conciliere


1.17. - Contractul de achiziŃie vizat de administratorul şef sau de şefii structurilor organizatorice de specialitate şi de Oficiul Juridic - cu obligaŃia publicării în Monitorul Oficial partea a VI-a a „anunŃului de atribuire” în termen de 30 zile de la încheierea contractului




3. Încadrarea valorii contractului în: 3.1. - Nivelul creditelor bugetare şi/sau de angajament, după caz





63






64

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU CEREREA DE VALUTĂ SAU ORDONANłAREA DE PLATĂ EXTERNĂ REPREZENTÂND

COTIZAłII, RESPECTIV CONTRIBUłII, TAXE ETC. LA DIVERSE ORGANISME

INTERNAłIONALE

COD C.4.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - acordul, convenŃia sau protocolul

1.2. - avizul de plată transmis de organismul internaŃional

2. Existenta vizelor, certificărilor, aprobărilor, altor semnaturi legale, după caz, pentru: 2.1 - Actele justificative de la pct. 1

2.2. - OrdonanŃarea de plata




4.3. - Nivelul sumei datorate rezultat in urma operaŃiunii de lichidare


5. Corespondenta datelor din ordonanŃa de plata cu cele din actele justificative pentru: 5.1. - concordanŃa dintre prevederile acordului, convenŃiei sau protocolului şi avizul de plată

transmis de organismul internaŃional, inclusiv a termenului de plată

5.2. - încadrarea sumei ordonanŃate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificaŃiei bugetare pentru care există angajament bugetar şi legal


5.4. - Banca beneficiarului sumei

65

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU ORDONANłATE DE PLATĂ PRIVIND REDEVENłE, CHIRII SAU ALTE CHELTUIELI

LEGATE DE CONCESIONARE SAU ÎNCHIRIERE

COD C.6.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - nota de fundamentare

1.2. - contractul de concesionare sau de închiriere

1.3. - documentele justificative emise de concedent sau, după caz, de proprietarul bunului închiriat








5. Corespondenta datelor din ordonanŃa de plata cu cele din actele justificative pentru: 5.1. - documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale



66

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU ORDONANłAREA DE PLATĂ ÎN LEI, ORDONANłAREA DE PLATĂ EXTERNĂ SAU

ORDONANłAREA TRANSFERULUI VALUTAR PENTRU PLĂłI CARE SE EFECTUEAZĂ

DIN CONTURILE SPECIALE ALE ÎMPRUMUTURILOR GUVERNAMENTALE EXTERNE

COD C.7.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - facturile emise de furnizori/prestatori/executanŃi, cu certificarea de către beneficiar a

efectuării operaŃiunii pentru care se solicită plata

1.2. - documentele justificative de transport, vămuire sau situaŃii de lucrări ori recepŃia bunurilor, după caz

1.3. - acord de împrumut

1.4. - acordurile subsidiare de împrumut

1.5. - contractul de furnizare/servicii/lucrări

1.6. - nota de fundamentare


2.2. - OrdonanŃarea de plată

3. Stabilirea corectă a sumei propusă pentru plată 4. Încadrarea sumei propusa pentru plata în:





5. Corespondenta datelor din ordonanŃa de plata cu cele din actele justificative pentru: 5.1. - legalitatea şi regularitatea documentaŃiei justificative, corespunzător prevederilor actului

normativ care reglementează operaŃiunea

5.2. - concordanŃa dintre facturile certificate de beneficiar, prevederile contractelor/comenzilor şi suma ordonanŃată



67

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU ORDONANłARE DE PLATĂ EXTERNĂ PRIVIND ALTE PLĂłI DECÂT CELE

AFERENTE ÎMPRUMUTURILOR EXTERNE

COD C.8.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative

1.1. - Angajamentul bugetar global/individual

1.2. - Nota de fundamentare

1.3. - Contractul de furnizare/servicii/lucrari

1.4. - Factura externă

1.5. - Documente de transport, vămuire, recepŃie, situaŃii de lucrări, după caz

1.6. - Documente specifice care rezulta din actul normativ ce reglementează domeniul



2.2. - OrdonanŃarea de plata externa

3. Stabilirea corecta a sumei propusa pentru plata 4. Încadrarea sumei prevăzută pentru plata în:




4.4. - Disponibilul in cont

5. Corespondenta datelor din ordonanŃarea de plata externa cu cele din actele justificative pentru:

5.1. - Natura plăŃii



68

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU ORDONANłARE DE PLATĂ EXTERNĂ PRIVIND ALTE PLĂłI DECÂT CELE

AFERENTE ÎMPRUMUTURILOR EXTERNE

COD C.9.

Nr. crt.


1. ExistenŃa actelor justificative 1.1. - nota de fundamentare

1.2. - contractul extern


1.4. - acreditivul documentar irevocabil emis de banca depozitară a contului special



2.2. - OrdonanŃarea de plata externa

3. Stabilirea corecta a sumei propusa pentru plata 4. Încadrarea sumei prevăzută pentru plata în:




4.4. - Disponibilul in cont

5. Corespondenta datelor din ordonanŃarea de plata externa cu cele din actele justificative pentru:

5.1. - concordanŃa condiŃiilor incluse în acreditivul emis cu prevederile din contractul extern

5.2. - condiŃiile de plată incluse în contractul extern



69

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU ORDONANłARE DE AVANSURI (ÎN LEI) ACORDATE UNOR TERłE PERSOANE

JURIDICE ÎN CADRUL CONTRACTELOR ÎNCHEIATE

COD C.10.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative

1.1. - Angajamentul bugetar global/individual



1.4. - Solicitarea de acordare a avansului

1.5. - Documentul prin care se constituie garanŃia legala



2.2. - OrdonanŃarea de plata a avansului

3. Stabilirea corecta a sumei prevăzuta pentru plată 4. Încadrarea sumei propusa pentru plata în:



4.3. - Disponibilul din cont

5. Corespondenta datelor din ordonanŃarea de plata a avansului cu cele din actele justificative pentru:

5.1. - Natura plăŃii



70

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU

ORDONANłARE DE PLATĂ PRIVIND CHELTUIELILE CE SE EFECTUEAZĂ DIN

FONDURI PRIMITE DE LA PERSOANE JURIDICE SAU FIZICE CU TITLU DE DONAłIE

SAU SPONSORIZARE

COD C.11.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - Angajamentul bugetar global/individual


1.3. - actul de donaŃie sau sponsorizare

1.4. - documentele care atestă livrarea produselor, prestarea serviciilor sau execuŃia lucrărilor, după caz









5.1. - dacă cheltuielile respectă destinaŃiile stabilite de transmiŃători

5.2. - dacă documentele justificative sunt cele prevăzute de normele legale

5.3. - concordanŃa valorii cheltuielilor lichidate cu suma ordonanŃată la plată şi încadrarea acesteia în angajamentul legal

5.4. - încadrarea sumei ordonanŃate la plată în subdiviziunea corespunzătoare a clasificaŃiei bugetare pentru care există angajament bugetar



71

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU ORDONANłARE DE PLATĂ PRIVIND AVANSURI SAU SUME CUVENITE

TITULARULUI DE DECONT, CARE SE ACORDĂ PRIN CASIERIE

COD C.13.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - Nota de fundamentare

1.2. - documentul specific prin care s-a aprobat acŃiunea şi devizul acesteia

1.3. - decontul justificativ al cheltuielilor

1.4. - alte documente justificative specifice.









5.1. - concordanŃa sumelor ce urmează a fi eliberate ca avans cu cele prevăzute în documentul de aprobare a acŃiunii sau, după caz, încadrarea sumelor cuvenite titularului de decont în limita cheltuielilor justificate prin decontul aprobat



72

LISTA DE VERIFICARE (CHECK - LIST) PENTRU ORDONANłĂRILE DE PLATĂ, ALE SALARIILOR, ALTOR DREPTURI SALARIALE

ACORDATE PERSONALULUI, PRECUM ŞI ALE OBLIGAłIILOR FISCALE AFERENTE

ACESTORA

COD C.14.

Nr. crt.


1. Existenta actelor justificative 1.1. - Centralizatorul lunar al statelor de salarii

1.2. - SituaŃia privind repartizarea pe luni a cheltuielilor de personal

1.3. - SituaŃia privind monitorizarea cheltuielilor de personal

1.4. - Statul de funcŃii

1.5. - Bugetul aprobat



3. Încadrarea sumei propusa la plata în: 3.1. - Nivelul angajamentului bugetar

3.2. - Valoarea cheltuielilor lichidate


4. Încadrarea numărului de personal din statul de salarii în: 4.1. - Numărul maxim de personal stabilit prin buget

4.2. - Numărul rezultat din statul de funcŃii

5. Corespondenta datelor din ordonanŃarea de plata cu cele din actele justificative pentru:

5.1. - Tipul plăŃii



73

Anexa nr. 7

PROCEDURĂ DE LUCRU PRIVIND PLATA CHELTUIELILOR

Plata cheltuielilor este faza finală a execuŃiei bugetare prin care instituŃia publică este

eliberată de obligaŃiile sale faŃă de terŃii-creditori.

Plata este datorată atunci când sunt îndeplinite următoarele condiŃii:

• dreptul de creanŃă al terŃului creditor rezultă dintr-un angajament juridic opozabil instituŃiei;

• creanŃa terŃului creditor a fost constatată şi individualizată, ceea ce înseamnă că s-a făcut

lichidarea căreia îi corespunde certificarea având semnificaŃia „bun de plată”;

• creanŃa este exigibilă.

Plata poate fi efectuată numai dacă există credit bugetar, ceea ce înseamnă că:

� există un angajament bugetar prin care s-a făcut rezervarea, corespunzător angajamentului

juridic din care decurge obligaŃia de a plăti;

� angajamentul bugetar corespunde subdiviziunii clasificaŃiei bugetare de la care se poate

efectua plata.

Având în vedere condiŃiile ce trebuie îndeplinite pentru ca plata să poată fi efectuată,

înainte ca ordonatorul să semneze (exercitarea competenŃei de a dispune), trebuie exercitat

controlul financiar preventiv de către persoanele desemnate în acest sens.

Plata cheltuielilor presupune parcurgerea a două etape:

1. Verificarea documentelor justificative

2. Întocmirea documentului de plată

1. Verificarea documentelor

În această etapă se verifică:

• cheltuielile care urmează să fie plătite au fost angajate, lichidate şi ordonanŃate;

• există credite bugetare deschise/repartizate şi disponibilităŃi în conturile de disponibil;

• subdiviziunea bugetului aprobat de la care se efectuează plata este cea corectă şi corespunde

naturii cheltuielilor respective;

• există documentele justificative conform Listei de verificare (Check-list) aferentă

OrdonanŃării, documente care trebuie să existe şi fără de care nu se poate efectua plata;

• au fost întocmite de cei în drept documentele justificative prin care se atestă „serviciul făcut”

sau „faptele pe care se întemeiază dreptul de creanŃă al creditorului”;

74

• suma datorată a fost determinată în conformitate cu condiŃiile prevăzute de angajamentul

juridic şi certificată prin semnătura ca fiind „buna de plată”;

• semnăturile de pe documentele justificative aparŃin ordonatorului de credite sau persoanelor

desemnate de acesta să exercite atribuŃii ce decurg din procesul executării cheltuielilor

bugetare, potrivit legii;

• creanŃele creditorului sunt exigibile;

• beneficiarul plăŃii este titularul creanŃei (este cel îndreptăŃit potrivit documentelor care atestă

serviciul efectuat) şi referinŃele bancare (banca, cont) ale acestuia sunt corect trecute în

ordinul de a plăti;

• un angajament bugetar a fost făcut;

• imputarea creditului este exactă;

• plată se încadrează în plafonul de credite deschise;

• documentele de angajare şi ordonanŃare au primit viza de control financiar preventiv;

• documentele sunt întocmite cu toate datele cerute de formular;

• alte condiŃii prevăzute de lege

Nu se poate efectua plata:

• în cazul în care nu există credite bugetare deschise şi/sau repartizate ori disponibilităŃile

sunt insuficiente;

• când nu există confirmarea serviciului efectuat şi documentele nu sunt vizate pentru "Bun

de plată";

• când beneficiarul nu este cel faŃă de care instituŃia are obligaŃii;

• când nu există viza de control financiar preventiv pe ordonanŃarea de plată şi nici

autorizarea prevăzută de lege.

• când lipsesc documente justificative prevăzute în Lista de verificare (Check-list).

În cazul constatării unei erori în legătură cu plata ce urmează să fie efectuată,

conducătorul compartimentului financiar-contabil suspendă plata.

Motivele deciziei de suspendare a plăŃii se prezintă într-o declaraŃie scrisă care se trimite

ordonatorului de credite şi, spre informare, persoanei împuternicite să exercite controlul financiar

preventiv.

Ordonatorul de credite poate solicita în scris şi pe propria răspundere efectuarea plăŃilor.

75

Întocmirea documentului de plată

Instrumentele de plată utilizate de instituŃiile publice, respectiv cecul de numerar şi

ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT), se semnează de două persoane autorizate în

acest sens, dintre care prima semnătură este cea a conducătorului compartimentului financiar-

contabil, iar a doua, a persoanei cu atribuŃii în efectuarea plăŃii.

În vederea efectuării de plăŃi în numerar pentru deplasări sau achiziŃionarea de bunuri,

executarea de lucrări sau prestarea de servicii se pot acorda avansuri în numerar persoanelor

desemnate pe baza "DispoziŃiei de plată - încasare către casierie" (cod 14-4-4), semnată de

conducătorul compartimentului financiar (financiar-contabil) şi de persoanele cu atribuŃii în

efectuarea plăŃilor în numerar.

Întocmirea ordinelor de plată către Trezorerie şi bănci comerciale se realizează prin

intermediul Programului Ordine de plată/Foi de vărsământ (OPFV_2006) - aplicaŃie pentru

prelucrarea asistată, validarea şi listarea ordinelor de plată/foi de vărsământ conform cu: OMFP

nr.246/2005, OMFP nr.1870/2005, OMFP nr.1521/2005, OMFP nr.2009/2005 şi OMEF. nr.

1294/2007.

Ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) este un instrument de plată pentru

efectuarea de plăŃi către şi de la trezoreria statului care se supune prevederilor Regulamentului

Bancii NaŃionale a României nr.2 din 23.02.2005 privind ordinul de plată utilizat în operaŃiuni de

transfer credit şi prezentelor norme metodologice.

Ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) se utilizează de către plătitori astfel:

a) Persoane juridice şi persoane fizice (agenŃi economici şi alŃi plătitori), pentru:

-achitarea impozitelor, taxelor şi a altor obligaŃii, inclusiv restituiri din finanŃarea

anilor precedenŃi datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale,

bugetelor fondurilor speciale, bugetului trezoreriei statului, bugetelor de venituri proprii ale

instituŃiilor publice, inclusiv a sumelor datorate Ministerului Finantelor Publice;

-achitarea în contul instituŃiilor publice a sumelor reprezentând contravaloarea

serviciilor prestate, bunurilor livrate şi a lucrărilor executate de către acestea;

-transferul în conturile proprii deschise la instituŃiile de credit sau, dupa caz, la

Banca NaŃională a României a sumelor încasate în conturi deschise la trezoreria statului şi alte

plaŃi efectuate din aceste conturi, conform reglementările legale în vigoare.

b) Ordonatorii de credite, pentru:

-achitarea impozitelor, taxelor şi a altor obligaŃii datorate bugetului de stat,

bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului trezoreriei statului, bugetelor locale şi bugetelor

fondurilor speciale;

76

-achitarea obligaŃiilor către furnizori şi creditori, virări de sume reprezentând

transferuri şi subvenŃii, restituiri de venituri bugetare încasate necuvenit;

Ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) se completează de către plătitori distinct

pentru fiecare tip de obligaŃie bugetară:

(1) Ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) pot fi completate de către plătitori pe

suport de hârtie (în două exemplare, din care exemplarul nr.2 rămâne la plătitor iar exemplarul

nr.1 se depune la instituŃia iniŃiatoare, care poate fi instituŃie de credit sau unitate a trezoreriei

statului) sau pe suport electronic, în funcŃie de termenii şi condiŃiile contractuale convenite cu

instituŃia iniŃiatoare, cu respectarea precizărilor din prezentele norme metodologice.

(2) Prin excepŃie de la prevederile alin.(1), în cazul plăŃilor efectuate pentru achitarea

obligaŃiilor prevăzute la Art.5, lit.j, pct.5-6, instituŃiile iniŃiatoare au obligaŃia de a semna şi

ştampila exemplarul nr.2 al ordinului de plată pentru trezoreria statului, care rămâne la platitor, în

scopul confirmării debitării contului plătitorului cu suma respectivă.

(3) În cazul ordinelor de plată pentru trezoreria statului întocmite pe suport de hârtie,

exemplarul nr.2 reŃinut de plătitor constituie document justificativ pentru înregistrarea operaŃiunii

în contabilitate, numai împreună cu extrasul de cont eliberat de către instituŃia bancară sau

unitatea trezoreriei statului iniŃiatoare.

Răspunderea pentru situaŃiile în care datele înscrise în cele două exemplare ale ordinelor

de plată pentru trezoreria statului întocmite pe suport de hârtie sunt diferite, revine exclusiv

plătitorului.

InstituŃia iniŃiatoare are răspunderea preluării informaŃiilor de pe OPT în format electronic

în conformitate cu exemplarul nr.1 depus de către plătitor.

(4) Formularul Ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) se generează cu ajutorul

programului de asistentaă pus la dispoziŃie de Ministerul Finantelor Publice.

Programul de asistentă este distribuit contribuabililor gratuit de unităŃile fiscale

subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului FinanŃelor Publice, la

adresa : www.mfinante.ro/informatii contribuabil/sistem fiscal/programe utile.

Formularul Ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) poate fi completat fie cu

ajutorul programului de asistenŃă pus la dispoziŃie de Ministerul FinanŃelor Publice, fie manual.

Periodic, administratorul financiar accesează site-ul www.m.finante.ro, secŃiunea

“Programe Utile” pentru a actualiza versiunea respectivului program în funcŃie de modificările

survenite în legislaŃie.

Ordinul de plată conŃine, în mod obligatoriu, următoarele informaŃii:

� Numărul de ordine al plăŃii – arată a câta plată se efectuează prin virament în

respectivul an calendaristic.

� Suma de plată.

77

� Denumirea, adresa şi codul fiscal al plătitorului – respectiv, “Univ. Tehnică “Gh.

Asachi”, B.dul Prof. D. Mangeron, Nr. 67, Iaşi, cod fiscal 4701606 sau 13805460.

� Codul IBAN plătitor corespunzător contului din care se efectuează plata – care indică,

practic, sursa de finanŃare pentru respectiva plată.

� Denumire beneficiar.

� Codul IBAN beneficiar corespunzător contului în care se efectuează plata.

(La introducerea codurilor IBAN, aplicaŃia va genera automat numele băncilor la care sunt

deschise conturile corespunzătoare.)

� Codul de identificare fiscală al beneficiarului plăŃii. În cazul în care codul IBAN al

beneficiarului corespunde contului deschis la o sucursală a acestuia, codul fiscal va

corespunde aceleiaşi sucursale. În cazul contrar, trezoreria nu va onora plata, returnând

ordinul de plată respectiv.

� Natura plăŃii, care va cuprinde trei categorii de informaŃii, după cum urmează:

a) Obiectul plăŃii - cheltuieli materiale, de întreŃinere, reparaŃii curente, investiŃii, prestări

servicii, drepturi salariale, burse, transport studenŃi, etc.;

b) Documentul justificativ în baza căruia se realizează plata – factură fiscală, contract, referat,

adresă, chitanŃă, etc.;

c) Articolul bugetar corespunzător categoriei de cheltuieli, conform clasificaŃiei economice

publicate în Anexa 1 a Ordinului Ministerului FinanŃelor Nr.1025/2005, valabilă de la 1

ianuarie 2006.

� Data efectuării plăŃii;

Ordinele de plată au ca suport legal pentru întocmire ordonanŃările emise de către

compartimentele în numele cărora se efectuează plata. Acestea trebuie să conŃină, în mod

obligatoriu, toate informaŃiile menŃionate mai sus pentru completarea ordinului de plată. În cazul

în care acestea sunt incomplete sau incorecte, actele pentru plata prin virament vor fi returnate

către compartimentul emitent pentru corectură. Plata efectivă va avea loc când va dispune Şeful

Compartimentului Financiar-Contabil, de regulă în ziua următoare celei în care au fost prezentate

documentele cu datele corecte pentru plată.

Serviciul financiar întocmeşte ordine de plată şi pentru transferul sumelor

reprezentând încasări de la diverşi clienŃi şi virate în contul Centrului de Cercetare şi Transfer

Tehnologic “Polytech” (facturi apă potabilă şi canalizare, energie electrică, energie termică).

CEC-ului în numerar către bancă

Întocmirea CEC-ului se face de casierul cu activitate permanentă şi este o operaŃie complexă

care cuprinde toate plăŃile efectuate peste limita soldului de casa.

Întrucât nu se admit plăŃi din încasări, toate plăŃile se vor scoate din bancă cu CEC în

numerar.

78

Sumele aferente cheltuielilor de personal (salarii, burse) se înscriu separat de celelalte plăŃi

specificându-se luna pentru care se face plata. Celelalte plăŃi se totalizează şi se înscriu la fel, în

locul indicat.

După completarea CEC-ului casierul îl înaintează pentru verificare şefului serviciului

financiar şi semnare de către Şeful Compartimentului Financiar-Contabil, apoi îl dă casierului care

efectuează activitatea de bancă pentru încasare. Nu se admit corecturi sau modificări pe fila de

CEC.

Ca anexa la fila de CEC se completează adrese către Trezorerie pentru cheltuieli de deplasări

şi se fac copii ale centralizatoarelor cu plăŃile burselor si a altor plăŃi conform cerinŃelor băncii.

DispoziŃiile de plată:

DispoziŃiile de plată se întocmesc în urma verificării documentelor justificative, suportul

legal pentru efectuarea plăŃii fiind reprezentat de unul sau mai multe dintre următoarele

documente: ordonanŃare la plată, propunere, angajament, referat, comandă, factură sau chitanŃă,

semnate de către persoanele autorizate.

Formularul va conŃine, în mod obligatoriu, următoarele informaŃii:

Numărul de ordine;

Data întocmirii sale;

Numele şi prenumele beneficiarului plăŃii;

FuncŃia/calitatea beneficiarului sumei;

Suma (în cifre şi în litere) pentru care se întocmeşte dispoziŃia;

Obiectul plăŃii;

Pe verso:

Seria şi nr. actului de identitate al beneficiarului plăŃii;

Suma primită - în cifre

Data plăŃii

DispoziŃia de plată va fi semnată de către conducătorul compartimentului unuia dintre

serviciile financiar sau contabilitate, de către unul dintre persoanele responsabile cu controlul

financiar preventiv (pe semnătura căruia se va aplica şi viza de control financiar preventiv) şi de

către directorul financiar-contabil.

79

Tabel cu persoanele care semnează ordinele de plată:

• I a semnătură

• a II a semnătură

Nr. Crt.

Sursa de finanŃare Semnătura a I a

Semnătura a II a

Înlocuieşte semnătrura

a II a 1. Venituri proprii şi

finanŃare de bază (Cheltuieli de

personal)

Silvia Cerne Mariana Crivoi Manuela Fotea

Oana Iurescu

Eugenia Ştirban

2. Venituri proprii şi finanŃarea de bază:

- Deplasări - Cheltuieli materiale

Cheltuieli de capital şi obiecte de

investiŃii Burse şi transport

studenŃi


Milica

DrăguliŃă

Oana Iurescu

3. Valută


Milica DrăguliŃă

Adriana Orlovschi

4. Programe cu finanŃare externă şi

internă


Mihaela Roşu

Gabriela Popescu

Gabriela Popescu

Mihaela Roşu

5. Sponsorizare Buletin ŞtiinŃific


Adriana Orlovschi

Milica DrăguliŃă

6. Cercetare şi microproducŃie

Camelia HuŃuşoru Silvia Cerne Mariana Crivoi Manuela Fotea

Cătălina Neaga

Cristina Mihai Elena

Panainte

Manuela Spânu Cristina Horga

Gabriela Popescu

80

Tabel cu persoanele care întocmesc dispoziŃia de încasare/plată către caserie Nr. Crt.

Sursă de finanŃare Întocmit Înlocuieşte

1. Venituri proprii şi finanŃarea de bază:

- Deplasări - Restituire taxe

- Încasare garanŃii licitaŃii

Eugenia Ştirban Petronela GheŃeu

2. Venituri proprii clienŃi din activitate didactică (fără TVA)

Debitori – cursuri - din utilităŃi

Antoneta Rotaru Oana Iurescu

3. Venituri proprii activitate nedidactică :

-ClienŃi venituri proprii cu TVA - PlăŃi casă - Deplasări

Oana Iurescu Antoneta Rotaru

4. Venituri proprii - Taxe şcolare Petronela GheŃeu Eugenia Ştirban 5. Valută

Milica DrăguliŃă Adriana Orlovschi

6. Programe cu finanŃare externă şi internă

Mihaela Roşu Gabriela Popescu

Gabriela Popescu Mihaela Roşu

7. Sponsorizare AlocaŃii asistaŃi sociali

Adriana Orlovschi Milica DrăguliŃă

8. Cercetare şi microproducŃie Cătălina Neaga Cristina Mihai Elena Panainte

Gabriela Popescu

Manuela Spânu Cristina Horga

DECIZIA nr. / A

Documents

Transcript of DECIZIA nr. / A