Curricula Drept Fiscal

7/27/2019 Curricula Drept Fiscal

http://slidepdf.com/reader/full/curricula-drept-fiscal 1/19

MINISTERUL EDUCAŢIEI AL REPUBLICII MOLDOVA

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVAFACULTATEA DE DREPT

CATEDRA DREPT AL ANTREPRENORIATULUI

CURRICULUM

la disciplina

DREPT FISCAL

Ciclu I

AUTORIVLAICU Vlad

doctor în drept, lector superior ROTARU Aurel,

magistru în drept, lector universitar

U!UMAN Tud"r,magistru în drept, lector universitar



C#I$IN%U & '()'

APROBAT* $e+ Caedra -------- Nic"lae R".cala .edin/a Caedrei

2



din 0 ----1 ---------- '()'

Preli2inariiDreptul fiscal constituie o disciplină importantă pentru studenţii facultăţilor de drept. Astfel, după

ce studenţii însuşesc problemele cheie ce ţin de finanţe şi bugetul public, urmează să fie tratate instituţiile juridice cuprinse de dreptul fiscal. Aspectele juridice ale reglementărilor fiscale, reprezintă un elementimportant al planului de studiu pentru pregătirea specialiştilor jurişti.

!ursul de lecţii la dreptul fiscal începe cu semestrul "" al anului de învăţăm#nt şi este conceput pentru a fi predat pe parcursul unui singur semestru unde, în acest sens, sunt prevăzute $$ teme,conţinutul cărora se încadrează în $% prelegeri la secţi cu frecvenţă la zi.

Astfel, iniţial se procedează la individualizarea specificului reglementărilor din cadrul dreptuluifiscal. Aici se arată locul şi rolul dreptului fiscal. &r, în acest conte't cursul de lecţii cuprinde referiri cu

privire la( noţiunea, obiectul şi metoda reglementării juridice a relaţiilor fiscale, izvoarele, principiilespecifice precum şi locul dreptului fiscal în sistemul dreptului.

!ompartimentul imediat următor, cuprinde întreaga problematică ce ţine de fiscalitate, înţeleasă caun drept imperativ al statului, unde la început se face o scurtă incursiune istorică pentru a se arăta c#nd

au apărut şi cum au evoluat elementele primare de impunere fiscală. )ot în acest compartiment sunt prezentate ma'imele fundamentale care călăuzesc activitatea fiscală. *ste definită propriuzis fiscalitateaşi sistemul fiscal contemporan. )otodată, sunt cercetate principalele teorii care au în vedere legitimitateadreptul statului de a reglementa sistemul de impunere fiscală. După care, întro ordine succesivă şi

potrivit genului proxim sunt prezentate principiile impunerii fiscale şi ale politicii fiscale în cadrul unuistat, fiind definită în mod corespunzător politica fiscală şi sfera pe care o cuprinde.

+eieşind din specificul reglementărilor fiscale sa procedat la delimitarea din cadrul acestorreglementări, a elementelor esenţiale obligatorii- care formează construcţia juridică/ a oricărei plăţifiscale.

0n alt compartiment, ce rezultă din conte'tul studiilor premergătoare, se referă la organele publice,competenţa cărora le situează în categoria aparatului fiscal al statului.

& temă importantă a dreptului fiscal şi compartiment distinct în acest sens o constituie conceptelece se referă la contribuţiile fiscale principale, primare şi generale, c#t şi elementele comune sauconstitutive care le alcătuiesc.

0rmează, întro ordine logicojuridică, individualizarea obligaţiei fiscale a contribuabililor, deci şio temă distinctă a cursului de lecţii la dreptul fiscal. Aici este definită obligaţia fiscală ca atare şi sunt

prezentate particularităţile ei principale ce se referă la apariţia, modificarea şi stingerea raporturilor juridice fiscale care învederează obligaţia fiscală propriuzisă.

)ema imediat următoare constituie o continuitate, am spune firească, a celei anterioare şi cuprindeanaliza cadrului legal cu privire la e'ecutarea silită a obligaţiei fiscale, ca efect al nestingerii acesteiobligaţii pe cale ordinară voluntară sau benevolă-.

Apoi, ca temă distinctă, sunt studiate faptele ilicite de natură fiscală, este cercetată evaziunea

fiscală ca fenomen general de neplată a contribuţiilor fiscale, contribuţii prevăzute ca atare în !onstituţiela articolul %1. "nsă, aceste probleme sunt studiate nu înainte de a fi definită instituţia controlului fiscal caformă principală de combatere a ilicitului fiscal.

De asemenea o atenţie deosebită a fost acordată reglementărilor juridice a relaţiilor fiscale cuelement de e'traneitate. n acest sens sa făcut referire la practica convenţională a +. 3oldova, laconceptele de rezidenţă, de reprezentanţă permanentă utilizate în scopuri fiscale de către statele moderne,

precum şi regimul fiscal aplicabil acestor categorii de legislaţia naţională.După prezentarea şi analiza problemelor cheie ce ţin de fiscalitate şi de specificul reglementării

fiscale, studenţii urmează să însuşească particularităţile concrete de percepere a veniturilor fiscale alestatului.

Astfel, cursul de lecţii include încă două teme care se referă, pe de o parte, la veniturileadministraţiei publice centrale, impozitele generale de stat, reprezentate de impozitul pe venit, ta'a pevaloare adăugată, accizele etc. - iar pe de altă parte, se face referire şi se analizează veniturile fiscaleale administraţiei publice locale totalitatea impozitelor şi ta'elor locale.-

4



II3 ADMINISTRAREA MODULULUI4DISCIPLINEI

5orma

deînvăţăm#nt

!oduldisciplinei Denumireadisciplinei +esponsabilde disciplină 6emestrul

&re total( *val

uarea

7r.

decredite

)otal

inclusiv

! 6 8 8"

frecvenţăla zi

6.9:.&.$.;1

Drepul+iscal

VlaicuVlad

IV )5( 6( 6( ( 7( E8 5

frecvenţăredusă<

Drepul+iscal

VlaicuVlad

IV9V )5( 6( : ( ))' E8 5

Uni;/i de c"n/inu .i repari<area "rienai=; a "rel"r

Nr. M"dulul

OrePrele>eri Se2inare Lucru

indi=idual

<i +4r <i +4r <i +4r

$. Ele2enele de+ini"rii ale Drepului +iscal .i ale>isla/iei +iscale3

' ' ')

: )(

2. C"nri?u/ii +iscale principale3 ' ' ' : )(4. Ele2enele le>ii +iscale3 @ @ '

): )(

;. Rap"rul uridic de drep +iscal3 ' ' ' : )(

% Or>anele cu ari?u/ii de ad2inisrare +iscal;3 ' ' ' ) : )(

:. E8ecuarea "?li>a/iei +iscale3 Pr"cedura +iscal;3 ' ' @ ) : )(

=. E8ecuarea sili; a "?li>a/iil"r +iscale3 @ @ @ ) : )(

1. C"nr"lul +iscal3 ' ' ')

: )(

>. R;spunderea uridic; penru nc;lcarea le>isla/iei+iscale3 ' ' ' : )(

$9. Re>le2enarea uridic; a i2p"<iel"r .i a8el"r>enerale de sa3

@ @ @ ) )( )'

$$. Re>le2enarea uridic; a i2p"<iel"r .i a8el"r l"cale3 @ @ @ ) : )(

T"al 6( 6( 6( : 7( ))'

;



III3 COMPETENŢEn urma studierii disciplinei „Drept fiscal”, studenţii obţin următoarele competenţe(

"dentificarea raporturilor juridice fiscale? !unoaşterea organelor cu atribuţii de administrare fiscală, a funcţiilor şi sarcinilor acestora? !unoaşterea e'ecutării obligaţiei fiscale, inclusiv a e'ecutării silite a obligaţiei fiscale? !unoaşterea formelor, metodelor, actelor etc. controlului fiscal? !unoaşterea răspunderii juridice pentru încălcarea legislaţiei fiscale? nsuşirea în linii generale a impozitelor generale de stat şi a celor locale? !onsultarea clienţilor în problematica e'ecutării silite a obligaţiilor fiscale etc.

IV3 OBIECTIVE ENERALELa ni=el de cun"a.ere .i n/ele>ere*

să definească dreptul fiscal? să identifice raporturile juridice care constituie obiectul dreptului fiscal? să caracterizeze izvoarele dreptului fiscal? să caracterizeze obiectul şi metoda reglementării juridice în dreptului fiscal? să caracterizeze normele juridice fiscale? să caracterizeze principiile dreptului fiscal? să posede cunoştinţe referitoare la apariţia şi evoluţia juridică a impozitelor şi a ta'elor? să definească impozitele şi să caracterizeze particularităţile acestora? să definească ta'ele şi să caracterizeze particularităţile acestora? să caracterizeze elementele legii fiscale? să cunoască raportul juridic de drept fiscal? să posede cunoştinţe referitor la atribuţiile fiscale ale organelor cu atribuţii de administrare

fiscală? să cunoască procedura de efectuare a controlului fiscal? să cunoască răspunderea juridică pentru încălcarea legislaţiei fiscale? să cunoască impozitele generale de stat? să cunoască impozitele şi ta'ele locale.

La ni=el de aplicare* să clasifice izvoarele dreptului fiscal? să clasifice impozitele? să compare impozitele unul cu altul? să compare procedura fiscală cu procedura civilă?

să compare impozitul cu ta'a.

La ni=el de ine>rare* să identifice locul dreptului fiscal în sistemul dreptului? să completeze o declaraţie pe venit? să aibă abilităţi de a consulta clienţii pe o problemă sau alta fiscală? să întocmească modele de procese verbale referitoare la e'ecutarea silită? să aibă abilităţi de a consulta clientul privind modul de a contesta actele sau acţiunileorganului sau a funcţionarului fiscal? alte subiecte ce rezultă din modulele analizate în continuare.

%



V3 O?ieci=e de re+erin/; .i c"n/inuuri*

Su?iecul )3 Ele2enele de+ini"rii ale drepului +iscal .i a le>isla/iei +iscale3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să definească dreptului fiscal?- să identifice obiectul şi metoda de

reglementare a dreptului fiscal?- să cunoască structura normei juridice

fiscale?- să stabilească locul şi rolul deosebit de

important pe care îl ocupă dreptul fiscal însistemul dreptului?

- să caracterizeze principiile dreptuluifiscal?

- să cunoască izvoarele dreptului fiscal?- să cunoască acţiunea legii fiscale în timp,

spaţiu şi aspra persoanelor?- să e'plice intercone'iunea dreptului fiscal

cu alte ramuri de drept?- să diferenţieze raporturile juridice fiscale

de alte raporturi juridice?- să argumenteze necesitatea e'istenţeidreptului fiscal ca ramură independentăde drept.

)3 N"/iunea drepului +iscal3'3 O?iecul .i 2e"da re>le2en;rii uridice n

drepului +iscal3Definirea obiectului dreptului fiscal. 3etoda de

subordonare juridică. 3etoda dispozitivă.63 N"r2ele uridice +iscale3

6tructura logico @ juridică a normelor juridicefiscale.@3 L"cul drepului +iscal n sise2ul drepului3

)angenţe ale dreptului fiscal cu dreptulconstituţional, dreptul administrativ, dreptul civil,dreptul penal, dreptul vamal şi comercial.53 Principiile drepului +iscal33 I<="arele drepului +iscal3

7oţiunea şi tipurile de izvoare ale dreptului fiscal.Acordurile şi convenţiile internaţionale în sistemul

izvoarelor dreptului fiscal.3 Le>isla/ia +iscal;3 Ac/iunea le>isla/iei +iscale ni2p n spa/iu .i cu pri=ire la pers"ane3

:3 N"/iunea de .iin/; a drepului +iscal3

Su?iecul ' C"nri?u/ii +iscale principale3

- să cunoască apariţia şi evoluţiaimpozitelor şi ta'elor?

- să argumenteze teoriile moderne şitradiţionale referitoare la impozite şi

impunere?- să cunoască definiţia doctrinară şi cea

legală a impozitului?- să cunoască definiţia doctrinară şi cea

legală a ta'ei?- să cunoască şi să e'plice principiile de

stabilire şi aplicare a ta'elor?- să cunoască şi să e'plice caracterele

juridice ale impozitelor?- să cunoască şi să e'plice funcţiile

impozitelor?- să identifice şi să e'plice principiile de

bază ale impunerii fiscale?- să compare impozitele cu ta'ele?

)3 Apari/ia .i e="lu/ia is"ric; a i2p"<iel"r .ia8el"r3

*poca veche, epoca medievală, epoca modernă.Domeniile şi monopolurile statului. )angenţe între

sistemele fiscale vechi şi moderne.'3 C"ncep/ii radi/i"nale .i 2"derne pri=indi2p"<iele .i i2punerea3 )eoria organică, teoriasociologică, teoria contractului social, teoriaechivalenţei, teoria siguranţei, teoria sacrificiului.63 De+ini/ia i2p"<iului3

Definiţia doctrinară a impozitului. Definiţia legalăa impozitului. Delimitarea impozitului de alte plăţi şicontribuţii. !lasificarea veniturilor bugetare fiscale.@3 Caracerele uridice ale i2p"<iului3

5orma pecuniară de percepere, caracterul

obligatoriu, gratuit, abstract, caracterul procedural de percepere, lipsa contraprestaţiei directe şi imediate.53 Func/iile i2p"<iel"r3

:



- să diferenţieze impozitele de ta'e?- să clasifice veniturilor bugetare fiscale?- să e'plice principiul impunerii echitabile?- să e'plice principiul politicii financiare?- să e'plice principiul politicii economice?- să e'plice principiul priorităţii scopului

fiscal în procesul perceperii impozitelor?- să e'plice principiul perceperii

impozitelor în scopuri publice?- să e'plice principiul stabilirii, modificării

şi anulării impozitelor e'clusiv prin legeşi urm#nd procedura prestabilită?

- să e'plice principiul universalităţiiimpozitării?

- să e'plice principiul nesuprimării în procesul perceperii impozitelor adrepturilor şi libertăţilor cetăţeneşti.

- să argumenteze necesitatea e'istenţeiimpozitelor şi a ta'elor?

- să argumenteze importanţa impozitelor şia ta'elor.

5uncţia fiscală, funcţia de redistribuire socială-,funcţia de reglare, funcţia de control.3 Ta8ele3

Definiţia. articularităţile specifice ta'elor.Deosebirea între impozite şi ta'e. rincipiile destabilire şi aplicare a ta'elor.

3 Principiile i2punerii +iscale3rincipiul impunerii echitabile. rincipiul politiciifinanciare. rincipiul politicii economice. rincipiul

priorităţii scopului fiscal în procesul perceperiiimpozitelor. rincipiul perceperii impozitelor în scopuri

publice. rincipiul stabilirii, modificării şi anulăriiimpozitelor e'clusiv prin lege şi urm#nd procedura

prestabilită. rincipiul universalităţii impozitării.rincipiul nesuprimării în procesul perceperiiimpozitelor a drepturilor şi libertăţilor cetăţeneşti.

Su?iecul 63 Ele2enele le>ii +iscale3O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri

- să cunoască noţiunea de elemente ale legiifiscale?

- să cunoască şi să e'plice elementele

obligatorii ale legii fiscale?- să cunoască şi să e'plice elemente

facultative ale legii fiscale?- să cunoască noţiunea şi tipurile subiecţilor

impozabili?- să caracterizeze persoanele juridice şi

fizice ca subiecţi ai impunerii?- să cunoască statutul fiscal al persoanelor

fizice şi juridice?- să cunoască noţiunea de reşedinţă fiscală

a persoanelor fizice şi juridice?- noţiunea şi tipurile de reprezentanţe

permanente?- să cunoască noţiunea de bază impozabilă

şi modalităţi de apreciere a bazeiimpozabile?

- să enumere sursele impozabile şi surseleneimpozabile?

- să enumere sursele de venit active şisursele pasive?

- să cunoască şi să e'plice în linii generaledespre cotele impozitelor şi a ta'elor?

- să cunoască şi să e'plice în linii generaledespre termenii de achitare?

- să cunoască şi să e'plice tipurile şi

)3 N"/iunea de ele2ene ale le>ii +iscale3*lementele obligatorii substanţiale-. *lemente

facultative.

'3 Su?iec/ii i2punerii c"nri?ua?ilii3 7oţiunea şi tipurile subiecţilor impozabili.

ersoanele juridice şi fizice. lătitorul şi suportatoruleconomic al impozitelor. 6tatutul fiscal al persoanelorfizice şi juridice. 7oţiunea de reşedinţă fiscală a

persoanelor fizice şi juridice. 7oţiunea şi tipurile dereprezentanţe permanente.63 O?iecul i2punerii3

Delimitarea între obiectul impunerii şi materiaimpozabilă. !lasificarea obiectelor impozabile.

7oţiunea de bază impozabilă. 3odalităţi de apreciere

evaluare- a bazei impozabile. +aportul dintre unitateade evaluare şi unitatea de impunere.@3 Sursa de pla; a i2p"<iului sau a8ei

6urse impozabile şi surse neimpozabile. 6urse devenit active şi surse pasive.53 C"ele i2p"<iel"r .i a8el"r3

6istemul impozitării egale. 6istemul impozitării proporţionale. 6istemul impozitării progresive şiregresive, cota fi'ă, cota procentuală progresivă,regresivă.3 Ter2enii de acGiare3

7oţiunea termenului de achitare. 3odalităţi destabilire a termenilor de achitare. *fectul depăşiriitermenilor de plată.

=



formele de facilităţi fiscale?- să cunoască clasificarea impozitelor şi a

ta'elor?- să clasifice impozitele?- să delimiteze obiectul impunerii de

materia impozabilă?

- să delimiteze surse impozabile de surseneimpozabile?- să argumenteze necesitatea e'istenţei

termenilor de prescripţie pentruidentificarea obligaţiei fiscale?

- să argumenteze necesitatea e'istenţeitermenilor de prescripţie pentru achitareaobligaţiei fiscale?

- să argumenteze necesitatea e'istenţeicotelor impozitelor şi ta'elor.

3 Facili;/i pri=ind i2p"<iele .i a8ele3 )ipurile şi formele de facilităţi fiscale.:3 Clasi+icarea i2p"<iel"r3

"mpozite pecuniare şi naturale. Directe şi indirecte.+eale şi personale. ermanente şi ocazionale. Beneralede stat şi locale.

Su?iecul @3 Rap"rul uridic de drep +iscal3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să cunoască structura şi temeiul apariţiei,

modificării şi stingerii raporturilor juridice de drept fiscal?

- să cunoască subiecţii raportului juridic dedrept fiscal?

- să cunoască obiectul raportului juridic dedrept fiscal?

- să cunoască conţinutul raportului juridicde drept fiscal.

- să delimiteze raportul juridic fiscal de alteraporturi juridice.

- să argumenteze particularităţile raportului juridic de drept fiscal.

)3 N"/iunea rap"rului uridic de drep +iscal36tructura şi temeiul apariţiei modificării şi stingerii

raporturilor juridice de drept fiscal.'3 Srucura rap"rului uridic de drep +iscal36ubiecţii raportului juridic de drept fiscal. &biectul

raportului juridic de drept fiscal. !onţinutul raportului juridic de drept fiscal.

63 Pariculari;/ile rap"rului uridic de drep+iscal3

Su?iecul 53 Or>anele cu ari?u/ii de ad2inisrare +iscal;3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să cunoască structura, funcţiile şi

atribuţiile organului fiscal?- să cunoască atribuţiile !entrului de

!ombatere a !rimelor *conomice şi a!orupţiei în domeniul fiscal?

- să cunoască atribuţiile fiscale ale6erviciului Camal.

- să cunoască atribuţiile 6erviciului decolectare a impozitelor şi ta'elor.

- să stabilească importanţa organului fiscal?

- să delimiteze atribuţiile fiscale ale!entrului de !ombatere a !rimelor*conomice şi a !orupţiei şi a 6erviciului

)3 Or>anul +iscal36tructura, funcţiile şi atribuţiile organului fiscal.

'3 Cenrul de C"2?aere a Cri2el"r Ec"n"2ice .ia C"rup/iei3Atribuţiile !entrului de !ombatere a !rimelor*conomice şi a !orupţiei în domeniul fiscal.

63 Ser=iciul Va2al3Atribuţiile fiscale ale 6erviciului Camal.

@3 Ser=iciul de c"lecare a i2p"<iel"r .i a8el"rdin cadrul pri2;riil"r3

1



Camal de celelalte atribuţii ale acestororgane.

- să argumenteze locul, rolul şi importanţa!.!.!.*.!. în procesul combateriiîncălcărilor de ordin fiscal?

- să argumenteze rolul, locul şi importanţa

organului fiscal şi a 6erviciului Camal înviaţa socialeconomică a statului.

Su?iecul 3 E8ecuarea "?li>a/iei +iscale3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să cunoască noţiunea de procedură

fiscală?- să cunoască şi să e'plice procedura

modificării termenului de stingere a

obligaţiei fiscale?- să cunoască şi să e'plice procedura

restituirii impozitelor din buget?- să cunoască şi să e'plice procedura de

modificare a obligaţiei fiscale stabiliteiniţial?

- să cunoască modalităţile de asigurare astingerii obligaţiilor fiscale?

- să cunoască şi să clasifice modalităţile destingere a obligaţiilor fiscale?

- să stabilească importanţa asigurării

stingerii obligaţiei fiscale?- să argumenteze importanţa modificării

obligaţiei fiscale stabilite iniţial?- să argumenteze oportunitatea stingerii

obligaţiei fiscale pe o cale sau alta.

)3 N"/iunea de pr"cedur; +iscal;3'3 D"cu2ene +iscale363 Pr"cedura 2"di+ic;rii er2enului de sin>ere a

"?li>a/iei +iscale3

@3 Pr"cedura resiuirii i2p"<iel"r din ?u>e353 M"di+icarea "?li>a/iei +iscale sa?ilie ini/ial33odificarea elementelor în raport cu care sa

efectuat individualizarea obligaţiei fiscale. 3odificareasituaţiei juridice a contribuabilului. Acordareaînlesnirilor. 3odificarea obligaţiilor fiscale prinmodificarea actelor normative în materie fiscală.3 M"dali;/ile de asi>urare a sin>erii "?li>a/iil"r

+iscale33 M"dali;/ile de sin>ere a "?li>a/iil"r +iscale1. 6tingerea obligaţiilor fiscale prin achitare. 6tingerea

obligaţiilor fiscale prin anulare. 6tingereaobligaţiilor fiscale prin prescripţie. 6tingereaobligaţiilor fiscale prin scădere. 6tingereaobligaţiilor fiscale prin compensare. 6tingereaobligaţiilor fiscale prin e'ecutare silită.

Su?iecul 3 E8ecuarea sili; a "?li>a/iei +iscale3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri

>



- să definească e'ecutarea silită?- să cunoască condiţiile declanşării

e'ecutării silite?- să cunoască modalităţile de e'ecutare

silită a obligaţiilor fiscale?- să cunoască regulile generale de e'ecutare

silită?- să cunoască şi să e'plice procedura de

comercializare a bunurilor sechestrate?- să cunoască şi să e'plice modalitatea de

contestare a deciziilor şi acţiunilor dee'ecutare silită a obligaţiei fiscale?

- să stabilească importanţa e'ecutării silitedupă anumite reguli?

- să delimiteze modalităţile de e'ecutaresilită a obligaţiei fiscale?

- să e'plice clienţilor modalitatea de

efectuare legală a e'ecutării obligaţieifiscale, să depisteze norma legalăîncălcată şi să formuleze o petiţie adresatăorganului fiscal ierarhic superior sauinstanţei de judecată?

- să argumenteze importanţa declanşăriie'ecutării silite.

)3 N"/iunea .i caracerele e8ecu;rii silie n cadrulrap"ruril"r uridice +iscale3

'3 C"ndi/iile declan.;rii e8ecu;rii silie363 M"dali;/i de e8ecuare sili; a "?li>a/iil"r

+iscale3ncasarea mijloacelor băneşti de pe conturile

bancare ale contribuabililor. rocedura ridicării banilorîn numerar.@3 Re>ulile >enerale de e8ecuare sili;3

!ondiţiile pornirii procedurii de e'ecutare silită.lăţile pasibile de e'ecutare silită. &rganele careefectuează e'ecutarea silită.53 Perceperea inc"nesa?il; din c"nurile ?ancare

al c"nri?ua?ilil"r33 Perceperea resan/el"r din c"nul al"r ?unuri

ale c"nri?ua?ilil"r33 C"2erciali<area ?unuril"r secGesrae3

73 C"nesarea deci<iil"r .i ac/iunil"r de e8ecuaresili; a "?li>a/iei +iscale3

Su?iecul :3 C"nr"lul +iscal3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să cunoască noţiunea de control fiscal?- să cunoască formele şi metodele de

efectuare a controlului fiscal?- să cunoască evaziunea fiscală licită?- să cunoască evaziunea fiscală ilicită.- să cunoască actele controlului fiscal?- să cunoască şi să e'plice procedura de

contestarea a actelor şi acţiunilor decontrol ale organului fiscal?

- să argumentez necesitatea efectuăriicontroalelor fiscale.

)3 N"/iunea de c"nr"l +iscal32. F"r2ele .i 2e"dele de e+ecuare a c"nr"lului

+iscal3 63 E=a<iunea +iscal;3 N"/iuni >enerale3- *vaziunea fiscală licită.- *vaziunea fiscală ilicită.@3 Acele c"nr"lului +iscal3 C"nesarea acel"r .i

ac/iunil"r de c"nr"l ale "r>anului +iscal3

Su?iecul 73 R;spunderea uridic; penru nc;lcarea le>isla/iei +iscale3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să cunoască noţiunea şi caracterele

răspunderii pentru încălcarea legislaţieifiscale?

- să cunoască temeiurile tragerii la

răspundere pentru încălcările fiscale?- să cunoască tipuri de sancţiuni aplicate pentru încălcările fiscale?

)3 N"/iunea .i caracerele r;spunderii penru nc;lcarea le>isla/iei +iscale3 Te2eiurile ra>eriila r;spundere penru nc;lc;rile +iscale3 Tipuride sanc/iuni aplicae3

'3 Su?iec/ii r;spunderii penru nc;lcareale>isla/iei +iscale363 N"/iunea .i caracerele nc;lc;rii +iscale3 Tipuri

$9



- să cunoască subiecţii răspunderii pentruîncălcarea legislaţiei fiscale?

- să cunoască tipuri de încălcări alelegislaţiei fiscale?

- să enumere temeiurile de eliberare acontribuabililor de răspundere pentru

încălcarea legislaţiei fiscale?- să cunoască şi să e'plice procedura de

e'aminare a cazurilor de încălcare fiscală?- să cunoască şi să e'plice procedura

depunerii contestărilor?- să delimiteze felurile de răspundere

pentru încălcarea legislaţiei fiscale?- să argumenteze importanţa tragerii la

răspundere a persoanelor care au săv#rşitîncălcări fiscale.

de nc;lc;ri ale le>isla/iei +iscale3@3 Te2eiurile de eli?erare a c"nri?ua?ilil"r de

r;spundere penru nc;lcarea le>isla/iei +iscale353 Pr"cedura de e8a2inare a ca<uril"r de nc;lcare

+iscal;3 C"nes;ri33 Ale +"r2e de r;spundere penru nc;lcarea

le>isla/iei +iscale3+ăspunderea administrativă pentru încălcarealegislaţiei fiscale. +ăspunderea penală pentru încălcarealegislaţiei fiscale. +ăspunderea disciplinară şi materialăa funcţionarilor organelor fiscale pentru pagubelecauzate contribuabililor în e'erciţiul funcţiunii lor.

Su?iecul )(3 Re>le2enarea uridic; a i2p"<iel"r .i a8el"r >enerale de sa3

O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să cunoască şi să e'plice subiectul

impunerii, obiectul impunerii, cotele,sursele impozabile şi neimpozabile şitermenii de plată a impozitului pe venit?

- să cunoască şi să e'plice impozitareaveniturilor persoanelor ce practicăactivitatea de antreprenoriat?

- să cunoască şi să e'plice impozitareaveniturilor organizaţiilor necomerciale?

- să cunoască şi să e'plice impozitareaveniturilor persoanelor juridice străine?

- să cunoască şi să e'plice impozitareaveniturilor persoanelor fizice?

- să cunoască şi să e'plice ta'a pe valoareaadăugată?

- să cunoască şi să e'plice accizele?- să cunoască şi să e'plice impozitul privat?- să cunoască şi să e'plice ta'ele vamale?- să cunoască şi să e'plice ta'ele percepute

în fondul rutier.

- să e'plice clienţilor impozitele şi ta'elegenerale de stat, să depisteze norma legalăîncălcată şi să formuleze o petiţie adresatăorganului fiscal erarhic superior sauinstanţei de judecată.

- să argumenteze importanţa fiecăruiimpozit în parte.

)3 Aspece >enerale pri=ind i2p"<iul pe =eni36ubiectul impunerii. &biectul impunerii. !otele.

6ursele impozabile şi neimpozabile. )ermenii de plată."mpozitarea veniturilor persoanelor ce practicăactivitatea de antreprenoriat. "mpozitarea veniturilororganizaţiilor necomerciale. "mpozitarea veniturilor

persoanelor juridice străine. "mpozitul pe veniturile

persoanelor fizice.'3 Ta8a pe =al"are ad;u>a;3

Definiţie. 6ubiectul impunerii. &biectul impunerii.!otele. )ermenii de plată. 6cutiri.63 Acci<ele3

Definiţie. 6ubiectul impunerii. &biectul impunerii.!otele. )ermenii de plată. 6cutiri.@3 I2p"<iul pri=a3

7oţiune şi condiţiile de plată.53 Ta8ele =a2ale3

7oţiunea. 6ubiectul impunerii. &biectul impunerii.!otele. )ermenii de plată. 3etode de evaluare. 6cutiri.3 Ta8ele percepue n +"ndul ruier.

6ubiecţii. 6ursele de plată şi modul de utilizare acontribuţiilor.

Su?iecul ))3 Re>le2enarea uridic; a i2p"<iel"r .i a8el"r l"cale3

$$



O?ieci=e de re+erin/; C"n/inuuri- să cunoască competenţa autorităţilor

publice locale în domeniul fiscal?- să cunoască şi să e'plice impozitul pe

bunurile imobiliare?- să cunoască şi să e'plice impozitul pentru

folosirea resurselor naturale? ta'a pentruamenajarea teritoriului? ta'ele pentruorganizarea licitaţiilor, loteriilor,amplasarea publicităţii, folosireasimbolicii locale?

- să cunoască şi să e'plice ta'a pentruunităţile comerciale şi ta'a de piaţă? ta'a

pentru cazare şi ta'a balneară?- să cunoască şi să e'plice ta'ele pentru

prestarea serviciilor de transport auto şita'a de parcare?

- să cunoască şi să e'plice ta'a de la posesorii de c#ini.

- să e'plice clienţilor impozitele şi ta'elelocale, să depisteze norma legală încălcatăşi să formuleze o petiţie adresatăorganului fiscal erarhic superior sauinstanţei de judecată.

- să argumenteze importanţa fiecăruiimpozit în parte?

- să argumenteze rolul autorităţilor locale în

colectarea impozitelor şi a ta'elor.

)3C"2peen/a au"ri;/il"r pu?lice l"cale nd"2eniul +iscal3'3 I2p"<iul pe ?unuri i2"?iliare3

)ipuri de impozite pe bunuri imobiliare. 6ubiectulimpunerii. &biectul impunerii. !otele. )ermenii de

plată. 3etode de evaluare. 6cutiri.63 I2p"<iul penru +"l"sirea resursel"r naurale3

6ubiectul impunerii. &biectul impunerii. !otele.)ermenii de plată. 3etode de evaluare. 6cutiri.@3 Ta8ele l"cale3

7oţiune. )ipuri de ta'e locale şi conţinutul acestora.

$2



VI3 LUCRUL INDIVIDUAL

$4



7r.

rodusul preconizat

6trategii de realizare !riterii de evaluare )ermende

realizare

$

+eferataplicativ pe

tema(&rganele cuatribuţii deadministrarefiscală

- studiul actelor normative cereglementează activitateaorganele ce au atribuţii deadminitrare fiscală?

- studiul practicii"nspectoratului 5iscalrincipal de 6tat? a"nspectoratelor 5iscale)eritoriale? a &rganuluiCamal, a !.!.!.*.!. şi a6erviciului de colectare aimpozitelor şi ta'elor?

- studiul doctrinei juridice şi practicii judiciare în domeniu.

− profunzimea studiului?− studierea nu numai a legilor

c#t şi a actelor normativesubordonate legii şi anume aotăr#rilor Buvernului şi a+egulamentelor,"nstrucţiunilor 3inisterului

5inanţelor, "nstrucţiunilor".5..6. etc.?

− analiza critică a rezultatelor prezentate?

− aplicarea practicii ".5..6.,".5.)., !.!.!.*.!. şi a6.!.".).

− analiza doctrinei juridicenaţionale, europene, ruse etc.?

− analiza practicii judiciare în

domeniu etc.?− volumul $9$% pag.-.

8una @februarie

2

!erere dechemare în

judecatăreferitor la

încălcareadrepturilorcontribuabilului în procesule'ecutăriisilite aobligaţiilorfiscale

− analiza normelor juridice cereglementează e'ecutareasilită a obligaţiei fiscale?

− studierea doctrinii naţionale,

rom#ne, europene etc îndomeniu?

− studierea practicii ".5..6. şia ".5.).6.

− studierea practicii judiciare?− scrierea cererii de chemare în

judecată.

autorul să aplice corectdispoziţiile legale?

să utilizeze hotăr#ri judecătoreşti referitoareîncălcarea procedurii dee'ecutare silită?

să folosească materiale ale"nspectoratului 5iscal referitorla întoarcerea e'ecutareafiscală?

să folosească interpretăriledate de instanţele de judecatăaplicate în hotăr#ri irevocabile?

să folosească interpretărileteoretice făcute în literatura

juridică? să formulize corect cererea de

chemare în judecată înconformitatea cu legislaţia

procesualcivilă.

8unamartie

4.

+eferat petema(!ontrolul

fiscal

- să studieze actele normativece reglementează procedurade efectuare a controluluifiscal?

- să studieze practica"nspectoratului 5iscalrincipal de 6tat şi a"nspectoratelor 5iscale)eritoriale în domeniu?

- să studieze doctrina juridicăşi practica judiciarăreferitoare la controlul fiscal.

− profunzimea studiului?− studierea nu numai a legilor

c#t şi a "nstrucţiunilor3inisterului 5inanţelor,"nspectoratului 5iscal de 6tatîn materia controlului fiscal?

− analiza critică a rezultatelor prezentate?

− aplicarea practicii ".5..6. şi".5.).?

− analiza doctrine juridicenaţionale, europene, ruse etc.?

− volumul $9$% pag.-.

8unaaprilie

− cazul este re rezentativ entru

$;



VIII3 Lieraura rec"2anda; penru sudierea cursului la drep +iscal3

I3 Acele n"r2ai=e n d"2eniu*$. !onstituţia +epublicii 3oldova adoptată la 2>.9=.$>>;, în vigoare din 2= august $>>; EE 3. &f. al

+. 3oldova nr. $ din $2.91.$>>;.2. !odul 5iscal al +. 3oldova nr. $$:4F""" din 2;.9;.$>>= EE republicat în 3. &f. al +. 3oldova din

2%.94.299%, ediţie specială.4. 8egea cu privire la punerea în aplicare a )itlurilor " şi "" ale !odului 5iscal nr.$$:;F""" din2;.9;.$>>= EE republicată în 3. &f. al +. 3oldova din 2%.94.299%, ediţie specială.

;. 8egea pentru punerea în aplicare a )itlului """ a !odului fiscal nr.$;$=F""" din $=.$2.$>>= EErepublicată în 3. &f. al +. 3oldova din 2%.94.299%, ediţie specială.

%. 8egea pentru punerea în aplicare a )itlului "C a !odului fiscal nr.$9%;F"C din $:.9:.2999 EErepublicată în 3. &f. al +. 3oldova din 2%.94.299%, ediţie specială.

:. 8egea pentru punerea în aplicare a )itlului C a !odului fiscal nr.;9= din 2=.9:.299$ EE 3. &f. al +.3oldova din 9;.9$.2992, ediţie specială.

=. 8egea pentru punerea în aplicare a )itlului C" a !odului fiscal nr.$9%:F"C din $:.9:.2999 EErepublicată în 3. &f. al +. 3oldova din 2%.94.299%, ediţie specială.

1. 8egea pentru punerea în aplicare a )itlului C"" a !odului fiscal nr.>;FC din 9$.9;.299; EErepublicată în 3. &f. al +. 3oldova din 2%.94.299%, ediţie specială.

>. 8egea pentru punerea în aplicare a )itlului C""" a !odului fiscal nr.:1FC" din 9%.9%.299% EE 3. &f.al +. 3oldova 7r.1912 din $9.9:.299%.

$9. 8egea pentru punerea în aplicare a )itlului "F a !odului fiscal nr.4$=FC" din 92.$$.299: EE 3. &f.al +. 3oldova 7r.$>>292 din 2>.$2.299:.

$$. !odul Camal al +. 3oldova nr.$$;>F"C din 29.9=.2999 EE republicat în 3. &f. al +. 3oldova din9$.9$.299=, ediţie specială.

$2. !odul enal al +. 3oldova nr.>1% din $1.9;.2992 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$21$2> din$4.9>.2992.

$4. !odul !ontravenţional nr.2$1 din 2;.$9.2991 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.4: din $:.9$.299>.$;. 8egea privind finanţele publice locale nr. 4>=FC din $:.$9.2994 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r. 2;1

din $>.$2.2994.$%. 8egea fondului rutier nr. =29F""" din 92.92.$>>: EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$;$% din 9=.94.$>>:.$:. 8egea cu privire la patenta de întreprinzător nr. >4F"C din $%.9=.$>>1 EE 3. &f. al +. 3oldova

7r.=2=4 din 9:.91.$>>1.$=. 8egea privind susţinerea sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii nr.29:FC" din 9=.9=.299: EE 3.

&f. al +. 3oldova 7r.$2:$49 din $$.91.299:.$1. 8egea privind tariful vamal nr.$419 din 29.$$.$>>= EE republicat în 3. &f. al +. 3oldova din

9$.9$.299=, ediţie specială.$>. 8egea cu privire la filantropie şi sponsorizare nr.$;29 din 4$.$9.2992 EE 3. &f. al +. 3oldova

7r.$1% din 4$.$2.2992.29. 8egea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.1;% din 94.9$.$>>2 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.2 din 21.92.$>>;.

2$. 8egea cu privire la !entrul pentru !ombaterea !rimelor *conomice şi !orupţiei !.!.!.*.!.-nr.$$9; din 9:.9:.2992 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.>$>; din 2=.9:.2992.

22. 8egea cu privire la jocurile de noroc nr.21% din $1.92.$>>> EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.%9%2 din29.9%.$>>>.

24. 8egea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.42>F"C din 2%.94.$>>> EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.1=1> din $2.91.$>>>.

2;. 8egea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.1;=F""" din 2;.9%.$>>: EE republicată în 3.&f. al +. 3oldova din 24.9%.299%, ediţie specială.

2%. 8egea cu privire la resursele naturale nr. $$92F""" din 9:.92.$>>= EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.;9din $>.9:.$>>=.

$%



2:. 8egea cu privire la publicitate nr.$22=F""" din 2=.9:.$>>= EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9:= din$:.$9.$>>=.

2=. 8egea asociaţiilor obşteşti nr.14= din $=.9%.$>>: EE republicată în 3. &f. al +. 3oldova 7r.$%4$%:din 92.$9.299=.

21. 8egea insolvabilităţii nr.:42FC din $;.$$.299$ EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$4>$;9 din$%.$$.299$.

2>. 8egea cu privire la secretul comercial nr.$=$F""" din 9:.9=.$>>; EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9$4din $9.$$.$>>;.49. 8egea privind licenţierea unor genuri de activităţi nr.;%$FC din 49.9=.299$ EE 3. &f. al +.

3oldova 7r.$91 din 9:.9>.299$.4$. 8egea cu privire la zonele economice libere nr.;;9FC din 2=.9=.299$ EE 3. &f. al +. 3oldova

7r.$91$9> din 9:.9>.299$.42. 8egea cu privire la investiţiile în activitatea de întreprinzător nr.1$FC din $1.94.299; EE 3. &f. al

+. 3oldova 7r.:;:: din 24.9;.299;.44. 8egea privind bugetul de stat pe anul 29$$ nr.%2 din $;.94.29$$.4;. otăr#rea Buvernului nr.$=4: din 4$.$2.2992 cu privire la reglementarea activităţii organelor

6erviciului 5iscal de 6tat EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$>9$>= din 4$.$2.2992.

4%. otăr#rea Buvernului nr.;1% din ;.9%.$>>1 cu privire la modul şi cuantumul de deducere acheltuielilor neconfirmate de contribuabil documentar EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9:2 din9>.9=.$>>1.

4:. otăr#rea Buvernului nr.$;>1 din 2>.$2.2991 privind Declaraţia persoanei juridice cu privire laimpozitul pe venitEE 3. &f. al +. 3oldova 7r.=> din 29.9$.299>.

4=. otăr#rea Buvernului nr.> din $>.9$.29$9 cu privire la aprobarea formularelor tipiGate ce atestărezidenţa şi impozitul pe venit achitat de către nereGidenţi în +epublica 3oldovaEE 3. &f. al +.3oldova 7r.$$$2 din 2:.9$.29$9.

41.+egulamentului cu privire la constituirea şi utilizarea fondului rutier, aprobat prin otar#reaarlamentului +epublicii 3oldova 7r.1>4 din 2:.9:.$>>: EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.%= din

49.91.$>>:.4>. +egulamentul privind modul de calculare a obligaţiilor fiscale în cazul efectuării operaţiunilor învalută străină, aprobat prin otăr#rea Buvernului nr.;11 din 9;.9%.$>>1 EE 3. &f. al +. 3oldova

7r.9:2 din 9>.9=.$>>1.;9. +egulamentul cu privire la modul de confirmare a donaţiilor pentru scopuri filantropice şiEsau de

sponsorizare, aprobat prin otăr#rea Buvernului nr.;1> din 9;.9%.$>>1 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.:2:% din 9>.9=.$>>1.

;$.+egulamentului cu privire la modul de evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor confiscate, fărăstăpîn, sechestrate uşor alterabile sau cu termen de păstrare limitat,a corpurilor delicte, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor,aprobat prin otar#rea Buvernului +epublicii 3oldova nr.>=2 din $$.9>.299$ EE 3. &f. al +.

3oldova 7r.$$2 din $1.9>.299$.;2. +egulamentul cu privire la modul de divizare a veniturilor obţinute de către nerezidenţi din sursele

din +. 3oldova şi a veniturilor obţinute peste hotarele ei, aprobat prin otăr#rea Buvernului nr.;>9din 9;.9%.$>>1 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9:2 din 9>.9=.$>>1.

;4. +egulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit, aprobat prin otăr#rea Buvernului nr.== din 49.9$.2991 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.4244 din $%.92.2991.

;;.+egulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venit al persoanelor fizice care nu practică activitate de întreprinzător, aprobat prin otăr#rea Buvernuluinr.== din 49.9$.2991 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.4244 din $%.92.2991.

;%.+egulamentul cu privire la reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată din alte plăţi dec#t

salariul, aprobat prin otăr#rea Buvernului nr.== din 49.9$.2991 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.4244din $%.92.2991.

$:



;:.+egulamentul cu privire la modalitatea efectuării amnistiei fiscale în sistemul de evidenţă al6erviciului 5iscal de 6tat aprobat prin otăr#rea Buvernului nr. :41 din 91.9:.299= EE 3. &f. al +.3oldova 7r.121% din $%.9:.299=.

;=.+egulamentul privind restituirea ta'ei pe valoarea adăugată, aprobat prin otăr#rea Buvernuluinr. $92; din 9$ noiembrie 29$9 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r. 2$;229 din 9%.$$.29$9.

;1.+egulamentul privind modul de aplicare a cotei zero a )CA la livrarea pe teritoriul ţării a mărfurilor şi serviciilor destinate proiectelor de asistenţă tehnică şi proiectelor de asistenţă investiţională aprobat prin otărîrea Buvernului nr.2;: din 1 aprilie 29$9EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.%2%4 din $;.9;.29$9.

;>.+egulamentul privind modul de aplicare a impozitului pe venitul persoanelor fizice şi juridice rezidente antrenate în realizarea proiectelor de asistenţă tehnică, aprobat prin otărîrea Buvernului nr. 2;: din 1 aprilie 29$9EE 3. &f. al +.3oldova 7r.%2%4 din $;.9;.29$9.

%9. +egulamentul cu privire la reţinereaimpozitului pe venit din salariu şi din alte plăţi efectuatede către patron în folosul angajatului şi a formularelor ce

atestă reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată, aprobat prin otărîrea Buvernului nr. $9 din$>.9$.29$9 EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$$$2 din 2:.9$.29$9.%$. +egulamentului privind modul de solicitare a certificatului de acciz, de completare a declaraţiei

privind accizele şimodul de evidenţă a mărfurilor supuse accizelor e'pediate transportate- din încăperea de acciz,aprobat prin otărîrea Buvernului nr. 1;4 din $1.$2.299> EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$>4$>: din2>.$2.299>.

%2. +egulamentul privind restituirea acizelor, aprobat prin otărîrea Buvernului nr. $$24 din21.9>.299: EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$%= din 92.$9.299:.

%4. +egulamentul privind modalitatea de marcare cu )imbru de acciz. 3arcă comercială de stat/ a producţiei alcoolice supuse accizelor aprobat prin otărîrea Buvernului nr. $;1$ din 2:.$2.2991 EE

3. &f. al +. 3oldova 7r.$>>292 din 2>.$2.299:.%;. +egulamentul privind modul de efectuare a înscrierilor în conturile personale ale contribuabilului

şi perfectarea rapoartelor asupra obligaţiilor fiscale, inclusiv asupra restanţelor, aprobat prin&rdinul 3inisterului 5inanţelor nr.$94 din 9>.$2.299% EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9=> din2:.9%.299:.

%%. +egulamentul privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare la cererea contribuabiluluiaprobat prin &rdinul 3inisterului 5inanţelor nr.;2 din 9=.9=.299; EE 3. &f. al +. 3oldova 7r. $:4din 94.9>.299;.

%:. +egulamentul 3inisterului 5inanţelor nr.$ din 94.9$.299$ privind instituirea şi funcţionarea posturilor fiscale permanente la întreprinderile producătoare de alcool etilic şi băuturi alcoolicetari EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9$; din 91.92.299$.

%=. +egulamentul 3inisterului 5inanţelor nr.: din $>.94.299$ privind instituire sistemului de marcarecu timbre de acciz a mărfurilor din ţară indigene- şi de import pasibile accizelor EE 3. &f. al +.3oldova 7r.9;; din $>.9;.299$.

%1. +egulamentul 3inisterului 5inanţelor nr.= din 94.9;.299$ cu privire la restituirea sumelor accizelorEE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9%= din 4$.9%.299$.

%>. +egulamentul 3inisterului 5inanţelor nr.%1: din 9$.$$.$>>> cu privire la aplicarea ).C.A. EE 3. &f.al +. 3oldova 7r.9=4 din 24.9:.2999.

:9. +egulamentul 3inisterului 5inanţelor nr.212 din 2%.9%.$>>1 cu privire la ordinea perfectării actelorşi perceperii plăţilor vamale la importul în +. 3oldova a mărfurilor supuse accizelor EE 3. &f. al +.3oldova 7r.9>= din 2>.$9.$>>1.

:$. +egulamentul 3inisterului 5inanţelor nr.49 din 2$.94.299% cu privire la procedura de încheiere,acţiune şi reziliere a Acordului privind acordarea scutirii de plată a impozitului pe venit aîntreprinderilor al căror capital social este constituit sau majorat prin contribuţia ce depăşeşte sumaechivalentă cu 2%9 mii 06D şi 2 mln. 06D EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9>2 din 91.9=.299%.

$=



:2. +egulamentul 3inisterului 5inanţelor nr.; din 94.9>.2992 cu privire la procedura de încheiere,acţiune şi reziliere a Acordului privind scutirea de plata impozitului pe venit a agenţilor micului

business şi a gospodăriilor ţărăneşti de fermier- EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$;> din 9=.$$.2992.:4. +egulamentul privind deschiderea modificarea şi închiderea conturilor la băncile licenţiate din +.

3oldova, aprobat prin otăr#rea H.7.3. nr.2>= din 2%.$$.299; EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.2$1224 din 94.$2.299;.

:;. "nstrucţiunea 3inisterului 5inanţelor nr.94 din $:.91.2992 cu privire la modul de calculare şiachitare a accizelor EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.$;; din 2;.$9.2992.:%. "nstrucţiunea privind restituirea sumelor ).C.A., aprobată prin &rdinul ".5..6. nr.$11 din

$=.$$.299% EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.99$ din 9:.9$.299:.::. "nstrucţiunea 3inisterului 5inanţelor nr.; din 9=.$2.$>>> privind modul de percepere de la

populaţie şi transferare în buget a impozitelor şi ta'elor locale de către primării EE 3. &f. al +.3oldova 7r.$2 din 94.92.2999.

:=. "nstrucţiunea 3inisterului 5inanţelor nr.$9 din 24.9=.299$ privind restituirea sumelor ).C.A. EE 3.&f. al +. 3oldova 7r.$99 din $1.91.299$.

:1. "nstrucţiunea "nspectoratului 5iscal rincipal de 6tat privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin&rdinul ".5..6. nr.24: din $1.$2.299: EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.9%9 din 9=.9;.299=.

:>. "nstrucţiunea "nspectoratului 5iscal rincipal de 6tat nr.$; din $>.$2.299$ cu privire la reţinereaimpozitului pe venit la sursa de plată EE 3. &f. al +. 3oldova 7r.99% din $9.9$.2992.

=9."nstrucţiunea ".5..6. nr.$$ din $>.$2.299% cu pri=ire la 2"dul de ridicare, predare .i c"2erciali<are a ?unuril"r secGesrae a c;r"r =al"are nu dep;.e.e )(((( lei 44 3. &f. al +.3oldova 7r. 2$2; din 94.92.299:.

=$. !oncepţia +eformei 5iscale, aprobată prin otăr#rea arlamentului nr.$$:%F""" din 2;.9;.$>>= EE3. &f. al +. 3oldova 7r.9;: din $=.9=.$>>=.

II3 Lieraura edia; n li2?a r"2Hn;*$. Alecu Bheorghe, Drept fiscal şi contencios fiscal, *ditura 5undaţiei +om#nia de 3#ine, Hucureşti,

29$9.2. Armeanic Ale'andru, Colcinschi Cictor etc., Drept fiscal, !hişinău, 299$.4. Hălan *mil, Drept fiscal, *diţia ;, *ditura ! H*!I, 299=.;. Hufan +., Drept fiscal al afacerilor, *ditura Hrumar, )imişoara, 2994.%. Hufan +., )ratat de drept fiscal, artea Benerală, *ditura 8umina8e', Hucureşti, 299%.:. Hota 3., Drept financiar şi fiscal, 7ote de curs, 2994.=. !ondor "oan, rocedura fiscală, *ditura )ribuna *conomică, Hucureşti, 2999.1. !ondor "oan etc. Drept fiscal, Col. "., *ditura 5undaţiei +om#nia de 3#ine, Hucureşti, 299=.>. !ondor "oan etc. Drept fiscal, Col. ""., *ditura 5undaţiei +om#nia de 3#ine, Hucureşti, 299=.$9. !odul fiscal, 29$9, 7orme de aplicare, rocedura fiscală, *ditura Juris Argesis, 29$9.$$. Duca *milia, !odul 5iscal al +om#niei @ comentat şi adnotat, *ditura 0niversul Juridic,

Hucureşti, 29$9.$2. Duca *milia, !odul de procedură fiscală @ comentat şi adnotat, *ditura 0niversul Juridic,Hucureşti, 29$9.

$4. 3anole )., 5inanţele publice locale, !hişinău, *ditura !artier, 2999.$;. 7iculeasa 3adalin "rinel, !reanţele şi obligaţiile fiscale, *ditura ! HecK, Hucureşti, 299>.$%. 7iculeasa 3adalin "rinel, olitica fiscală, Aspecte teoretice şi practice, *ditura ! HecK,

Hucureşti, 299>.$:. 7iculeasa 3adalin "rinel, 6oluţionarea contestaţiilor în materie fiscală, *ditura ! HecK,

Hucureşti, 299>.$=. 7iculeasa 3adalin "rinel, )ratat de drept financiar şi fiscal public, *ditura 0niversul juridic,

Hucureşti, 29$$.

$1. &lcescu ., )ratat de drept financiar şi fiscal, "aşi, *ditura !ontes, 2999.$>. opa D. !onstantin, Drept financiar şi fiscal @ curs universitar, *ditura 8umina 8e', 2991.29. 6tancu +adu, Drept financiar şi fiscal, Hucureşti, 299=.

$1

http://www.fisc.md/ro/lege/acts/instruct/istructiune2/






2$. Laguna Dan Drosu, rocedura fiscală, Hucureşti, $>>:.22. Laguna Dan Drosu, Drept fiscal, *diţia 4, *ditura !. . HecK, Hucureşti, 299>.24. Laguna Dan Drosu, )ofan 3ihaela, Drept financiar şi fiscal european, *ditura ! HecK,

Hucureşti, 29$9.2;. Laguna Dan Drosu, Drept financiar şi fiscal, *diţia ;, *ditura All HecK, Hucureşti, 29$$.2%. Căcărel "., Hercea 5l., Histriceanu Bh. etc., 5inanţe publice, *ditura Didactică şi edagogică,

Hucureşti, $>>2.

III3 Lieraura edia; n ale li2?i*2:. Astier 5ransoise, 5inances publiMues, Droit budgNtaire, aris, $>>1.2=. David !., &. 5ouMuet, H. loMuet, .5. +acine, 8es grands arrets de la jurisprudence fiscale, 4 eme,

*d. Dalloz, 2999.21. OPQRS T.U., VWXYZY[YP \]W[Y ̂ Y__RR, ̀ oscova, WPX_[Y ̂ ` , 299:.2>. SWXPP[W .O., kWXSRY[W .U., VWXYZY[YP \]W[Y ^Y__RR, òscova, WPX_[Y

_RRSY]Q, 299:.49. qP]Y[ . ., VWXYZY[YP \]W[Y, òscova, *ditura ]RSY]Q, 299$.4$. ]YRSW A., VWXYZY[YP \]W[Y, ̀ oscova, WPX_[Y( SRROWSW, 299>.

42. q]WY[W . U., V. U. `WXWY[W, . k. RYQR]Y[W, V. O. w]RWx[RXR, VWXYZY[YP \]W[Y,òscova, WPX_[Y( SRROWSW, yWYS R \]W[Y, 299=.

44. 8olumiere ., 8es finances publiMues, aris, Armand !olin, $>=9.4;. `WSWSSRY[ .U., VWXYZY[YP \]W[Y ̂ Y__RR, ̀ oscova, WPX_[Y OWxY[ R , 299;.4%. `RXY[ V.U., VWXYZY[YP \]W[Y, òscova, WPX_[Y V{^T .̀, 2991.4:. 7elson Brand 6., Dale A. |hitman, +eal estate finance la}, 0niversitG of !alifornia, 8os

Angeles, 0niversitG of 3issouri!olumbia, 299$.4=. aGsant AndrN, 5inances publiMues, *dition Dalloz, aris, $>>>.41. ~P\PXP[ k. •., VWXYZY[YP \]W[Y, òscova, ]R_, 299;.4>. URSRR€ O. U., kqP‚ SWXYZY[YZY \]W[W, òscova, *ditura `. VY]QW, 2999.;9. URSRR€ O. U., VWXYZY[YP \]W[Y, òscova, *ditura `. VY]QW, 299;.;$. yPQXRS T. ., VWXYZY[YP \]W[Y, òscova, *ditura V{^T`, 299%.;2. y]PXY[ TXP_WS] , JKK , QKKJ K, VWXYZY[YP \]W[Y( YS_\P XPR€,

òscova, 299>.

$>

http://www.e-reading.org.ua/bookbyauthor.php?author=27247



Curricula Drept Fiscal

Documents

Transcript of Curricula Drept Fiscal