1

COALA GIMNAZIAL MIHU DRAGOMIR BRILAProcedura Sistemului de

Control Managerial

COLECTAREA INFORMAIILOREdiia : I

Nr. de ex. 2

Audit internCod: PO-08Revizia 0

Nr. de ex. 2

Pag. 4 / 4

Exemplar nr. 2

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii:

Nr.

crt.Elemente privind

responsabilii / operaiuneaNumele si prenumeleFunciaDataSemntura

1.1. ElaboratAuditor intern17.12.2014

1.2. Verificat Preedinte Comisie17.12.2014

1.3. Aprobat Director17.12.2014

2. Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii

Nr.

crt.Ediia sau, dup caz,

revizia n cadrul ediieiComponent

revizuitModalitatea

revizieiData la care se aplic prevederile sau reviziei ediiei

2.1. Ediia IElaborarea ediiei iniialeConform OMFP 946/2005 cu modificrile i completrile ulterioareData aprobrii prin decizia Directorului

3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii

Nr.

crt.Scopul

DifuzriiExemplar

nr.CompartimentFunciaNume i

prenumeData

primiriiSemntura

3.1. Aplicare1Audit internAuditor 17.12.2014

3.2. Informare2Director AdjunctDirector Adjunct17.12.2014

3.3. Arhivare 3ArhivArhivar17.12.2014

3.4. Coordonare,

control4Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control managerialPreedinte Comisie17.12.2014

3.5. Aprobare 5DirectorDirector17.12.2014

4. Scopul procedurii

Informaiile colectate asigura o evidenta suficienta, competenta i relevanta i ofer o baza rezonabila pentru constatrile i concluziile auditorilor.5. Domeniul de aplicare

Procedura se utilizeaz de ctre Auditorul intern din cadrul instituiei colare, n vederea efecturii auditului public intern, conform prevederilor sistemului de control managerial implementat n cadrul instituiei.

6. Documente de referin 6.1. Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare;

6.2. O.M.F.P. nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitii de audit public intern, cu modificrile i completrile ulterioare;

6.3. O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;

6.4. OMFP 1649/2011 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;

6.5. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1389/2006 pentru modificarea si completarea - Ordin nr. 946/2005.

6.6. OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat.

7. Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai Definiii:

Nr. crt.TermenulDefiniia i/sau, dac este cazul, actul care definete termenul

7.1. ProcedurPrezentare n scris a pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat necesare ndeplinirii atribuiilor i sarcinilor, avnd n vedere asumarea responsabilitilor;

PS (Procedur de sistem) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul tuturor compartimentelor din cadrul instituiei colare;Compartiment = sfer, sector, domeniu (de activitate), etc.;

Conductorul compartimentului = director/ director adjunct/ contabil ef, etc.;

PO (Procedur Operaional) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul unuia sau mai multor compartimente din cadrul instituiei colare;PL (Procedur de lucru) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la nivelul unui singur compartiment din cadrul instituiei colare;

7.2. Auditul public internReprezint o activitate funcional, independent i obiectiv care d asigurri i consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, perfecionnd activitatea entitii publice. Ajut entitatea public s-i ndeplineasc obiectivele printr-o abordare sistematic i metodic, care evalueaz i mbuntete eficiena i eficacitatea sistemului de conducere, bazat pe gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administraie

7.3. AuditProces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii de dovezi obiective i de evaluare a lor cu obiectivitate, pentru a determina msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit

7.4. Criterii de auditAnsamblu de politici, proceduri sau cerine utilizate ca referin

7.5. AuditorPersoan ce are calificarea necesar efecturii de audituri

7.6. Sistem de control managerialAnsamblu de structuri organizatorice, responsabiliti, proceduri, procese i resurse ce are ca scop implementarea controlului managerial

7.7. NeconformitateNendeplinirea unei cerine

7.8. AuditatZon, compartiment, activitate n care se desfoar auditul

7.9. AnalizActivitate de a determina potrivirea, adecvarea i eficacitatea subiectului n cauz, n ceea ce privete ndeplinirea obiectivelor stabilite

7.10. ComisiaComisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control managerial

Abrevieri:

Nr. crt.AbreviereaTermenul abreviat

1.POProcedura operaional

2.E.Elaborare

3.V.Verificare

4.A.Aprobare

5.Ap.Aplicare

6.Ah.Arhivare

7.PSProcedur de sistem

8.PLProcedur de lucru

9.FIAPFia de Identificare i Analiz a Problemei

8. Descrierea procedurii 8.1. Generaliti: n timpul fazei de colectare i prelucrare a informaiilor, auditorul efectueaz testri n concordanta cu Programul de Audit aprobat. Munca n cadrul acestei faze produce dovezi de audit n baza crora auditorul formuleaz constatri, concluzii i recomandri

8.2. Modul de lucru:

8.2.1. Directorul

8.2.1.1. Analizeaz i aproba testele.

8.2.1.2. Revede i aproba Fiele de Identificare i Analiza Problemelor - Model A-05

8.2.2. Auditorul8.2.2.1. Efectueaz testrile i procedurile stabilite n programul de audit;

8.2.2.2. Apreciaz dac dovezile obinute sunt suficiente, relevante, competente i folositoare;

8.2.2.3. Colecteaz documente pentru toat misiunea de audit;

8.2.2.4. Eticheteaz i numeroteaz toate documentele;

8.2.2.5. Pregtesc Fiele de Identificare i Analiza Problemelor;

8.2.2.6. La sfritul fazei de colectare a informaiilor, finalizeaz Fiele de Identificare i Analiza Problemelor;

8.2.2.7. Transmit Fiele de Identificare i Analiza Problemelor efului compartimentului de audit public intern;

8.2.2.8. ndosariaz documentele utilizate n cadrul misiunii de audit;

8.3. Resurse necesare:

8.3.1. Resurse materiale

Mobilier pentru stocarea dosarelor; PC cu acces la internet (pentru accesarea potei electronice) i la reeaua proprie a instituiei colare Linie telefonic; Aparat fax; Copiator;

Imprimant;

Rechizite specifice.8.3.2. Resurse umane

Auditorul intern

Responsabilul pentru elaborarea, dezvoltarea i implementarea sistemelor de control managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activiti, cu privire la sistemele proprii de control managerial, conform OMFP 946/2005, n cadrul compartimentului;

Directorul.

8.3.3. Resurse financiare

Conform bugetului instituiei colare pentru anul n curs.

9. Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii Nr. crt.Compartimentul (postul)

Aciunea (operaiunea)Auditor

internDirector

1Efectueaz testrile i procedurile stabilite n programul de auditE

2Apreciaz dac dovezile obinute sunt suficiente, relevante, competente i folositoareE

3Colecteaz documente pentru toat misiunea de auditE

4Eticheteaz i numeroteaz toate documenteleE

5Pregtesc Fiele de Identificare i Analiza ProblemelorE

6La sfritul fazei de colectare a informaiilor, finalizeaz Fiele de Identificare i Analiza ProblemelorE

7Transmit Fiele de Identificare i Analiza Problemelor efului compartimentului de audit public internE

8ndosariaz documentele utilizate n cadrul misiunii de auditE

9Analizeaz i aproba testeleE

10Revede i aproba Fiele de Identificare i Analiza ProblemelorA

10. Anexe, nregistrri, arhivriNr. anex / cod formularDenumirea anexei/

formularuluiElaboratorAprobNr. de exemplareDifuzareArhivareAlte elemente

locperioad

F/PS-01/01Pagin de gardElaborator Director1Audit internArhiv Cf. nomenclator arhivistic

F/PS-02/11Colectarea informaiilorAuditor

internDirector1Audit internArhiv Cf. nomenclator arhivistic

F/PS-02/07Fisa de Identificare i Analiz a ProblemeiAuditor

internDirector1Audit internArhiv Cf. nomenclator arhivistic

F/PS-02/14TestAuditor

internDirector1Audit internArhiv Cf. nomenclator arhivistic

11. Cuprins Numrul componentei n cadrul proceduriiDenumirea componentei din cadrul proceduriiPagina

0Pagin de gard0

1Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii1/4

2Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii 1/4

3Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii 1/4

4Scopul procedurii 1/4

5Domeniul de aplicare 1/4

6Documente de referin 2/4

7Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai2/4

8Descrierea procedurii 3/4

9Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii3/4

10Anexe, nregistrri, arhivri4/4

11Cuprins 4/4