ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · 5.2.2. Continutul si rolul documentelor: Documentele...

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU”,

JUD. BACĂU

APROBAT,

DIRECTOR,

PROF. ANTIP CRINA RAMONA

……………………………..

AVIZAT

PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.

PROF. SAVA RODICA

…………………….

MANUAL PROCEDURI OPERATIONALE

COMPARTIMENTUL CONTABILITATE VOL. II

Nr.

crt.

Denumirea si codul procedurii Pag

1 P.O. Ctb. 06 – Inregistrarea, acordarea si justificarea avansurilor in numerar 2

2 P.O. Ctb. 07 – Completarea registrului de casa 28

3 P.O. Ctb. 08 – Gestionarea materialelor si a obiectelor de inventar 52

4 P.O. Ctb. 09 – Întocmirea declarației 112 pentru ANAF 108

5 P.O. Ctb. 10 – Arhivarea documentelor financiar contabile 149

6 P.O. Ctb. 11 – Circuitul documentelor financiar contabile 175

PROCEDURĂ OPERATIONALA

Ediţia I

INREGISTRAREA, ACORDAREA SI

JUSTIFICAREA AVANSURILOR IN

NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ

”NICOLAE BĂLCESCU” Exemplar nr. 1

Cod: P.O.Ctb. 06

2

Nr. înreg. ______/_____________

PROCEDURA OPERATIONALA

INREGISTRAREA, ACORDAREA SI JUSTIFICAREA AVANSURILOR

IN NUMERAR

P.O. Ctb. 06

Ediția I, 02.11.2018, Revizia 0


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

3

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau,

dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea

Numele si prenumele Functia

Data

Semnătura

1 2 3 4 5

1 Elaborat Ec. Grădinariu Sebastian Administrator

Financiar

02.11.2018

2 Verificat Sava Rodica Comisia SCIM

02.11.2018

3 Aprobat Prof. Antip Crina Ramona Director

02.11.2018


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

4

Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei

Componenta revizuita

Modalitatea reviziei

Data de la care se aplica

prevederile editiei sau

reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

5

Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din

cadrul editiei procedurii operationale

Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment

Functia Nume si prenume

Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare

1 Contabilitate Administrator

Financiar

Ec. Grădinariu Sebastian

02.11.2018

2 Aprobare 2 Director Director Prof. Antip Crina Ramona

02.11.2018

3 Verificare 1 Comisia

SCIM

Presedinte Sava Rodica

02.11.2018

4 Arhivare 1 Contabilitate Administrator

Financiar


02.11.2018


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

6

1. Scopul procedurii operationale

1.1. Scopul procedurii:

Scopul acestei proceduri este de a stabili modalitatea de organizare şi conducere a

contabilităţii.

1.2. Dă asigurari cu privire la existenţa documentelor adecvate derulării activităţilor;

1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului,

prin faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt

salariat care il inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control,

iar pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este

un real sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si

pentru directorul unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a

activitatii unitatii.


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

7

2. Domeniul de aplicare

2.1. Aria de cuprindere

Procedura se aplică în cadrul Compartimentului financiar – contabil.

2.2. Delimitarea activitatii în cadrul portofolliului de activitati desfăşurate

- toate etapele vor fi parcurse privind modul de organizare şi conducere a

contabilităţii.

Procedura se aplica de catre compartimentul contabilitate si directiune.

2.3. Lista principalelor activitati de care depinde :

a) Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:

*contabilitate

*conducere

b)de această activitate depind următoarele compartimente:

*secretariat

*conducere


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

8

3. Documente de referinta

3.1. Reglementări internaţionale

-

3.2. Legislaţie primară

3.2.1. Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (**republicată**),

3.2.2. OMFP nr. 2634/2015 – privind documentele financiar contabile,

3.2.3. Ordinul nr. 640/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind

întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a

unor raportări financiare lunare în anul 2017, pentru modificarea și completarea Normelor

metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de

conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul

ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, precum și pentru modificarea și completarea altor

norme metodologice în domeniul contabilității publice

3.2.4.Decretul 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operatiunilor de casa cu

modificarile si completarile ulterioare

3.3. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice

- Circuitul documentelor;

- Regulamentul intern al Unitatii;

- Alte acte normative.


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

9

4. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională

4.1. Definitii ale termenilor

Procedura operationala - Prezentarea formalizata, in scris, a tuturor pasilor ce trebuie urmati,

a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la

aspectul procesual.

Editie a unei proceduri operationale - Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri

operationale, aprobata si difuzata.

Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea,

dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni

care au fost aprobate si difuzate.

4.2. Abrevieri ale termenilor

Abrevierea Termenul abreviat

OTC Ordonator tertiar de credite

Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare

Acp alte compartimente;

Scr Secretariat

OPC Ordonator principal de credite

LI Legea Invatamantului


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

10

5. Descrierea procedurii operationale

5.1. Generalități

Avansurile în numerar în lei se acordă pentru efectuarea de deplasări si de cheltuieli materiale.

5.2. Documente utilizate

5.2.1. Lista si provenienta documentelor: centralizatorul propunerilor si sugestiilor provenite

din institutie

5.2.2. Continutul si rolul documentelor: Documentele in speta contin date despre operatiunea

care urmeaza a fi supusa activitatii procedurate si au rolul de documente justificative.

5.3. Resurse necesare

5.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotica, consumabile;

5.3.2. Resurse umane: conform organigramei;

5.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare.

5.4. Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitatii

Procedura de acordare a avansului se iniţiază prin întocmirea documentelor justificative,

respectiv:

- ordin de deplasare, pentru deplasări, care se aprobă de către ordonatorul de credite;

- referat de necesitate, pentru cheltuieli materiale care se aprobă de către ordonatorul de

credite.

După aprobarea ordinului de deplasare/referatului de necesitate, compartimentul financiar-

contabil întocmeşte dispoziţia de plată, pe care o transmite casierului în vederea plăţii. Titularul

avansului ridică avansul în numerar în lei de la casierie.

Avansurile pot fi acordate cu cel mult 2 zile lucrătoare înainte de plecarea în deplasare sau

începerea acţiunilor, cu excepţia sumelor solicitate pentru procurarea biletelor de călătorie cu


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

11

mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10 zile înainte de data

plecării, cu obligaţia de a se justifica avansul în termen de cel mult:

3 zile lucrătoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii;

4 zile lucrătoare de la primirea avansului, pentru cheltuieli materiale, exclusiv ziua

primirii.

Titularul de avans este obligat ca, în termenele stabilite pentru justificarea avansului, să

întocmească şi să depună, la compartimentul financiar-contabil al instituţiei publice care i-a

acordat avansul, decontul de cheltuieli în care înscrie toate documentele justificative şi le

anexează la acesta.

Compartimentul financiar-contabil are obligaţia să menţioneze pe decont data primirii, care se

consideră data justificării avansului.

Compartimentul financiar-contabil verifică:

legalitatea documentelor justificative anexate la decont;

concordanţa lor cu natura şi destinaţia cheltuielilor pentru care s-a acordat avansul;

respectarea termenului de justificare.

După verificarea decontului se întocmeşte dispoziţia de încasare dacă avansul primit este mai

mare decât valoarea justificată sau dispoziţie de plată dacă avansul primit este mai mic decât

valoarea justificată şi se transmite casierului.

Dacă titularii de avansuri întocmesc şi prezintă deconturi incomplete sau anexează la acestea

documente nevalabile, avansurile se consideră justificate numai cu valoarea documentelor

valabile.

Dacă avansul primit este egal cu valoarea justificată, documentele se predau compartimentului

financiar-contabil, în vederea înregistrărilor contabile aferente.


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

12

Casierul achită titularului de avans plata diferenţei, respectiv încasarea diferenţei specificate în

dispoziţia de încasare/plată, însoţită de documentele justificative, după care înregistrează

operaţiunea în registrul de casă.

Compartimentul financiar-contabil efectuează înregistrările contabile în momentul în care

primeşte documentele privind acordarea de avansuri, respectiv justificările avansurilor acordate

prin casierie.

Evidenţa avansurilor acordate şi urmărirea justificării lor la termenele stabilite se efectuează în

cadrul compartimentului financiar-contabil din cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

Titularii de avans care nu depun în termen decontările pentru justificarea avansurilor, împreună

cu documentele justificative, sau nu restituie în termen sumele rămase necheltuite vor plăti o

penalizare de 0,50% asupra avansului primit sau asupra sumelor nerestituite în termen, dup caz,

pentru fiecare zi de întârziere.

FORMULARE care se întocmesc:

Anexa 1 – Referatul de necesitate

Anexa 2 – Dispoziţie de plată/încasare către casierie


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

13

PROCEDURA

Pas Responsabil(i) Descriere Timp

alocat*

Termen** Riscuri

I. ÎNTOCMIREA ŞI APROBAREA DOCUMENTELOR ÎN BAZA CĂRORA SE PLĂTEŞTE AVANSUL DE CHELTUIELI MATERIALE

1.

Compartiment

intern specializat

în atribuirea

contractelor de

achiziţie publică

Întocmeşte Referatul de necesitate, precizând cantitatea bunurilor

materiale necesare, precum şi specificaţiile/caracteristicile

complete ale produsului.

Confirmă că bunurile respective sunt cuprinse în Programul anual

al achiziţiilor publice.

Avizează Referatul de necesitate, completând datele referitoare la:

- valoarea estimată a bunurilor ce urmează a fi achiziţionate,

- procedura de achiziţie,

- numele persoanei titulare de avans.

Bunurile nu sunt

prevăzute în

Programul anual

al achiziţiilor

publice.


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

14


alocat*

Termen** Riscuri

2. Compartimentul

financiar-contabil

Avizează Referatul de necesitate, confirmând existenţa fondurilor

în buget.

Solicitările de

fonduri depăşesc

bugetul aprobat.

3.

Persoana numită

să exercite

controlul financiar

preventiv propriu

Verifică, acordă viza de control financiar preventiv şi înregistrează

operaţiunea în Registrul de operaţiuni prezentate la viza

controlului financiar preventiv.

Acordă viza fără

să verifice

legalitatea

operaţiunii.

4. Conducătorul

instituţiei publice

Aprobă Referatul de necesitate.

.

Nu aprobă

referatul deoarece

ne există fonduri.

II. ÎNTOCMIREA ŞI APROBAREA DOCUMENTELOR ÎN BAZA CĂRORA SE PLĂTEŞTE AVANSUL DE CHELTUIELI DE DEPLASARE

1. Titularul de avans Întocmeşte Referatul de necesitate. Solicită avansul

fără să

întocmească


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

15


alocat*

Termen** Riscuri

referatul de

necesitate

2. Compartimentul

financiar-contabil

Avizează Referatul de necesitate, confirmând existenţa fondurilor

în buget.

Nu sunt prevăzute

fonduri în buget

pentru cheltuieli

de deplasare.

4. Conducătorul

instituţiei publice

Aprobă Referatul de necesitate.

.

Nu aprobă

referatul deoarece

ne există fonduri.

III. ACORDAREA AVANSULUI PENTRU CHELTUIELI MATERIALE ŞI CHELTUIELI DE DEPLASARE

1. Compartimentul

financiar-contabil

Calculează suma necesară avansului pe baza Referatului de

necesitate.

Cel puţin cu 2

zile înainte de

data ridicării

avansului de

către titular

Informaţii

insuficiente,

care nu permit

calcularea sumei


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

16


alocat*

Termen** Riscuri

Întocmeşte dispoziţia de plată pentru acordarea avansului în

numerar prin casierie.

Transmite dispoziţia de plată pentru acordarea vizei de control

financiar preventiv propriu.

necesare

avansului

2.

Persoana numită

să exercite

controlul financiar

preventiv propriu

Verifică, acordă viza de control financiar preventiv şi înregistrează

operaţiunea în Registrul de operaţiuni prezentate la viza

controlului financiar preventiv.

Transmite dispoziţia de plată la casieria instituţiei publice.

Acordă viza fără

să verifice

legalitatea

operaţiunii.

3. Casieria Acordă avansul în numerar în lei titularului de avans şi

înregistrează avansul în registrul de casă.

Cu 2 zile

lucrătoare

înainte de

primirea

delegaţiei sau

efectuarea

acţiunii

Nu înregistrează

avansul în

Registrul de casă.

IV. JUSTIFICARE AVANSULUI PENTRU CHELTUIELI MATERIALE ŞI CHELTUIELI DE DEPLASARE


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

17


alocat*

Termen** Riscuri

1. Titularul avansului

Prezintă Compartimentalului financiar-contabil Nota justificativă

privind avansul sau Ordinul de deplasare, în care precizează suma

primită ca avans, suma cheltuită, precum şi diferenţa de

încasat/restituit, dacă este cazul, la care anexează facturi fiscale.

În 4 zile

lucrătoare de la

primirea

avansului,

exclusiv ziua

primirii

Nu sunt ataşate

toate documentele

justificative.

2. Compartimentul

financiar-contabil

Verifică:

Legalitatea documentelor justificative anexate decontului;

Concordanţa cu natura şi destinaţia cheltuielilor pentru care

s-a acordat avansul;

Respectarea termenului de justificare.

Întocmeşte:

dispoziţie de încasare în cazul în care avansul primit este mai

mare decât valoarea documentului de cheltuieli;

-Neconcordanţe

între natura şi

destinaţia

cheltuielilor

pentru care s-a

acordat avansul

-Nejustificarea in

termenul legal al

avansului


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

18


alocat*

Termen** Riscuri

dispoziţie de plată în cazul în care avansul primit este mai

mic decât valoarea documentului de cheltuieli şi o transmite

casierului.

Dacă avansul primit este egal cu valoarea cheltuielilor,

documentele rămân la Compartimentul financiar-contabil.

Transmite dispoziţia de plată/încasare pentru viza de control

financiar preventiv propriu.

Dacă titularul de avans nu a transmis documentele de justificare

ale avansului, calculează penalităţi în procent de 0,50% din suma

primită în avans, pentru fiecare zi de întârziere.

3.

Persoana numită

să exercite

controlul financiar

preventiv propriu

Verifică dispoziţia de plată/încasare, acordă viza de control

financiar preventiv şi înregistrează operaţiunea în Registrul de

operaţiuni prezentate la viza controlului financiar preventiv.

Acordă viza fără

să verifice

legalitatea

operaţiunii.


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

19


alocat*

Termen** Riscuri

Transmite dispoziţia de plată/încasare la casieria instituţiei

publice.

4. Casieria Achită/încasează diferenţa şi înregistrează diferenţa în registrul de

casă.

Nu înregistrează

diferenţa în

registrul de casă

* Timpul alocat operaţiunii îl stabileşte fiecare instituţie publică, în funcţie de specificul instituţiei.

** Termenul pentru realizarea operaţiunii se stabileşte de fiecare instituţie publică, în funcţie de specificul instituţiei.


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

20

6. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Nr.

crt.

Compartimentul/

Operatiunea

Contabilitate Director Arhiva

1 Administrator Financiar E

2 Administrator Financiar V

3 Director Ap


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

21

7. FORMULAR EVIDENȚĂ MODIFICĂRI

Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO

- - - Actualizare OSGG

Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

22

8. FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ

Nr.

crt.

Compartiment Conducător

compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz

nefavorabil

Semnătura Data

Semnătura Data Observații

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

23

9. LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII

Nr.

ex.

Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data

retragerii

Data intrării

în vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

24

10. Anexe, inregistrari, arhivari

Cod

formular

Denumirea

anexei

1 2

Anexa Nr. 1 Referatul de necesitate

Anexa Nr. 2 Dispoziţie de plată/încasare către casierie


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

25

11. Cuprins

Nr. Componentei

în cadrul procedurii

operaţionale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina

1 Coperta 2

2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei

sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

3

3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

4

4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz,

revizia din cadrul editiei procedurii operationale

5

5 Scopul procedurii operaţionale 6

6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 7

7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii

operaţionale )

8

8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura

operaţională

9

9 Descrierea procedurii operaţionale 10

10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 20

11 Formular evidență modificări 21

12 Formular analiză procedură 22

13 Lista de difuzare a procedurii 23

14 Anexe, înregistrări, arhivări 24

15 Cuprins 25


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

26

Anexa 1 – Referatul de necesitate

UNITATEA:

TELEFON:

FAX:

e-mail:

...........................................................

_________________________________________________ SE APROBA,

ORDONATOR DE CREDITE,

Prof...................................

REFERAT DE NECESITATE

Prin prezenta vă rugam să aprobaţi:

(Obiectul achiziţiei publice/cheltuielii: denumire, descriere succintă, unitate de măsură, cantitate)

(Temei legal)

(Estimarea valorii achiziţiei publice/a plăţii solicitate)

(Numărul de ani pentru care se doreşte încheierea unui acord-cadru, dacă este cazul/alte informaţii

în funcţie de natura plăţii solicitate)

AVIZAT ADMINISTRATOR FINANCIAR,

..................................................

INTOCMIT, ......................................................


Ediţia I



NUMERAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 06

27

Anexa 2 – Dispoziţie de plată/încasare către casierie

Instituţia publică ……………….

DISPOZIŢIE DE (PLATĂ/ÎNCASARE) ………………………CĂTRE CASIERIE

nr……………… din ……………

Numele şi prenumele ………………………………………………………………………

Funcţia (calitatea) ………………………………………………………………………….

Suma ……………………………………… lei …………………………………………..

(în cifre) (în litere)

Scopul încasării/plăţii ………………………………………………………………………

Semnătura Conducătorul unităţii Viza de control

financiar preventiv

Compartimentul

financiar-contabil


Ediţia I

COMPLETAREA REGISTRULUI DE

CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

28

Nr. înreg. ______/_____________


COMPLETAREA REGISTRULUI DE CASA

P.O. Ctb. 07



Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

29



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

30

Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale

Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

31



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment


Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

32


1.1 Stabileste modul de completare a REGISTRULUI DE CASA.

1.2. Dã asigurãri cu privire la existenta documentatiei adecvate derulãrii activitãtii.

1.3. Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului prin

faptul ca, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il

inlocuieste pe cel in functie la data elaborãrii prezentei proceduri.

1.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control iar pe

manager in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin

pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru managerul unitãtii

in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii Școlii Gimnaziale ”Nicolae

Bălcescu” .


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

33





- toate etapele vor fi parcurse privind modul de organizare şi conducere a

contabilităţii.




*contabilitate

*conducere


*secretariat

*conducere


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

34

3. Documente de referinţă aplicabile activitatii procedurate

3.1. Reglementari internationale

– ORDIN Nr. 2844/2016 din 12 decembrie 2016 pentru aprobarea Reglementărilor

contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

3.2. Legislatie primara

- Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata

- Legea 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de

incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea OUG 193/2002 privind

introducerea sistemelor moderne de plata

- Regulamentul operatiunilor de casa aprobat prin Decretul nr.209/1976.

- Ordinul privind registrele si formularele financiar-contabile nr. 2634/2015

3.3. Legislatia secundara

- Nu este cazul

3.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale entitatii publice:

- Procedura operationala privind circuitul documentelor

-Organigrama institutiei

-Fisele posturilor

-Regulamentul de organizare si functionare

doc:910008202/32


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

35

4. Definiţii şi prescurtări ale termenilor utilizati in procedura operationala


Nr.

Crt.

Termenul Definitia si/sau daca este cazul, actul care defineste termenul

1. Procedura

operationala

Prezentarea formalizata, in scris, a tututor pasilor ce trebuie urmati, a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii

activitatii, cu privire la aspectul procesual

2. Editie a unei

proceduri

operationale

Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri operationale,

aprobata si difuzata

3. Revizia in cadrul

unei editii

Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa caz, a

uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale,

actiuni care au fost aprobate si difuzate


Nr.

Crt.


1. P.O. Procedura operationala

2. E Elaborare

3. V Verificare

4. A Aprobare

5. Ap. Aplicare

6. Ah. Arhivare


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

36


5.1. Generalitati

Intocmirea, editarea si pastrarea registrului de casa se efectueaza conform normelor

elaborate de Ministerul Finantelor Publice.

Registrul de casa se utilizeaza in stricta concordanta cu destinatia acestuia si se prezinta

in mod ordonat si astfel completat incat sa permita, in orice moment, identificarea si controlul

operatiunilor contabile efectuate.

Registrul de casa se poate completa si in format electronic.

5.2. Modul de lucru

Registrul de casa serveste ca:

- document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin

casieria unitatii pe baza actelor justificative;

- document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa;

- document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa.

Se intocmeste in doua exemplare, de casierul unitatii sau de alta persoana imputernicita,

pe baza actelor justificative de incasari si plati.

La sfarsitul zilei, randurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaza.

Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rand al registrului

de casa pentru ziua in curs.

Se semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si

de catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea

exemplarului 2 si a actelor justificative anexate.


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

37

Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor

inscrise si respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor de casa (exemplarul

2).

Exemplarul 1 ramane la casier.

Registrul de casa se arhiveaza:

- la casierie (exemplarul 1);

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:

- denumirea unitatii;

- denumirea si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului;

- numarul curent; numarul actului de casa; numarul anexelor; explicatii; incasari; plati;

- report/sold ziua precedenta;

- semnaturi: casier si compartiment financiar-contabil.

5.3. Documentele specifice utilizate la operatiunile prin casa

Chitanta – serveste ca document justificativ pentru depunerea unei sume in numerar la

casieria unitatii si document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate.

Se intocmeste in 2 exemplare de catre casierul unitatii si se semneaza pentru primirea sumei.

Destinatia chitantei este urmatoarea:

- exemplarul 1 (originalul) ramane la depunator

- exemplarul 2 ramane in carnet fiind folosit ca document de verificare a operatiilor

efectuate in registrul de casa. O copie a acestuia care va purta mentiunea “Am primit

originalul” si semnatura depunatorului se va atasa filei registrului de casa.


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

38

5.3.1. Factura fiscala – serveste ca document justificativ pentru cumpararea unor produse,

sau prestarea unor servicii si ca document justificativ de inregistrare in contabilitate. Se

intocmeste de vanzator sau prestator. Factura fiscala trebuie insotita de chitanta simpla sau de

bon de casa de marcat (dupa caz).

5.3.2 Dispozitia de plata-incasare catre casierie – serveste ca :

- dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor

legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de

incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit,

pentru procurare de materiale etc.;

- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu reprezinta

venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale;

- document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor

in numerar efectuate fara alt document justificativ.

Se intocmeste intr-un exemplar de compartimentul financiar-contabil:

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cand nu exista alte documente prin care se dispune

plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare,

procurare de materiale etc.;

- in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu exista alte documente prin care se

dispune incasarea (avize de plata, somatii de plata etc.).

Se semneaza de intocmire la compartimentul financiar-contabil.

Dupa efectuarea platii sau incasarii ,casierul va completa rubricile de pe verso.

Circula:


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

39

- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza in cazurile

prevazute de lege;

- la persoanele autorizate sa aprobe incasarea sau plata sumelor respective;

- la casierie, pentru efectuarea operatiunii de incasare sau plata, dupa caz, si se semneaza

de casier; in cazul platilor se semneaza si de persoana care a primit suma;

- la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea

inregistrarilor in contabilitate.

Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa.

Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:


- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului;

- numele si prenumele, precum si functia (calitatea) persoanei care incaseaza/restituie

suma;

- suma incasata/restituita (in cifre si in litere); scopul incasarii/platii;

- semnaturi: conducatorul unitatii, viza de control financiar preventiv, compartimentul

financiar-contabil;

- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primita, data si

semnatura;

- casier; suma platita/incasata; data si semnatura.

Dupa efectuarea platii sau incasarii ,casierul va completa rubricile de pe verso.

5.3.3. Imputernicire (procura) – serveste ca document de imputernicire in vederea incasarii

unor drepturi banesti de la casierul unitatii atunci cand titularul nu se poate prezenta.


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

40

5.3.4. Decont de cheltuieli/deplasare – serveste ca document justificativ pentru decontarea de

catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate, pentru stabilirea diferentelor de primit/restituit

de catre titularul de avans si pentru inregistrarea in contabilitate.

Se intocmeste intr-un singur exemplar de catre titularul de avans. Circula de la titularul

de avans la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative si exactitatea

calculelor, la persoanele autorizate sa aprobe plata diferentei (daca se justifica) si apoi la

casierie pentru plata sau restituirea diferentei (dupa caz).

5.4. Organizarea dosarului de casa

Se aseaza filele registrului de casa (in copie) in ordine cronologica;

1. In spatele fiecarei file de registru de casa se ataseaza documentele justificative .

2. Pentru un aspect mai bun al dosarului, documentele justificative de forme mai mici se

capseaza pe coli A4, iar acestea se ataseaza in spatele filei de registru de casa respective.

3. Se predau contabilului sef sub semnatura.

In conformitate cu prevederile Legii 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind

operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea OUG 193/2002

privind introducerea sistemelor moderne de plata:

1. Operatiunile de incasari si plati intre persoanele juridice se vor efectua numai prin

instrumente de plata fara numerar. Prin exceptie de la aceste prevederi, persoanele

juridice pot efectua plati in numerar in urmatoarele cazuri:

a) plata salariilor si a altor drepturi de personal;

b) alte operatiuni de plati ale persoanelor juridice cu persoane fizice;

2. Sumele in numerar aflate in casieriile proprii nu pot depasi la sfarsitul fiecarei zile

plafonul de 5.000 lei. Se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente

platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum si a altor operatiuni cu persoane

fizice, pentru o perioada de 3 zile lucratoare de la data prevazuta pentru plata acestora.


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

41

Sumele in numerar care depasesc nivelul de 2.000 lei, vor fi depuse in conturile de

Trezorerie ale persoanelor juridice respective, astfel:

- in urmatoarea zi lucratoare, daca sediul persoanei juridice se afla in aceeasi localitate

cu cel al unitatii Trezoreriei la care are deschis contul;

5.5. Verificarea registrului de casa se efectueaza de cate ori este cazul, de catre (Administrator

Financiar.

Aceasta va urmari, in ordinea mentionata mai jos, daca:

a. exista si sunt corect si complet intocmite toate documentele pe baza carora s-a intocmit

registrul de casa.

b. daca toate documentele atasate, in special chitantele si facturile fiscale emise de catre

furnizori contin toate datele de identificare .

c. daca dispozitiile de plata catre casierie sunt semnate de catre: casier, persoana care a ridicat

suma, precum si daca sunt aprobate de director si administrator financiar.

d. daca registrul de casa este semnat de catre casier pentru intocmire.

e. daca reglementarile legale privind plafonul soldului de casa si cel de plati in numerar au

fost respectate.

5.6. Conditiile in care se pot intocmi, edita si arhiva electronic registrele, jurnalele si alte

documente financiar-contabile

Din punct de vedere al bazei de date sa existe posibilitatea reconstituirii in orice moment

a continutului registrelor, jurnalelor si altor documente financiar-contabile.

Registrele, jurnalele si alte documente financiar-contabile, care se arhiveaza pe suport

WORM (Write Once Read Many), sa fie semnate de persoana care le întocmeşte, în

conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică.

Sa existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinzand masurile tehnice si

organizatorice care sa asigure urmatoarele cerinte minimale:

doc:1010045502/1


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

42

a) confidentialitatea si integritatea comunicatiilor;

b) confidentialitatea si nonrepudierea tranzactiilor;

c) confidentialitatea si integritatea datelor;

d) impiedicarea, detectarea si monitorizarea accesului neautorizat in sistem;

e) restaurarea informatiilor gestionate de sistem in cazul unor calamitati naturale, evenimente

imprevizibile, prin:

- arhivarea datelor utilizand tehnologia WORM (Write Once Read Many), care sa

permita inscriptionarea o singura data si accesarea ori de cate ori este nevoie a informatiilor

stocate;

- inregistrarea datelor din documentele financiar-contabile in timp real, in alt sistem de

calcul, cu aceleasi caracteristici, care sa fie amplasat intr-o alta locatie.

Sa se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor si formularelor la cererea organelor

de control.


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

43

6. Responsabilităţi si raspunderi in derularea activitatii

6.1. Casierul:

- Intocmeste registrul de casa, in doua exemplare cu destinatiile mentionate mai sus.

- Elibereaza numerar din casierie numai pe baza de dispozitie de plata intocmita de

Administrator Financiar;

- Ridica/depune numerar din/in banca, avand in vedere reglementarile legale privind

plafonul maxim de numerar in casierie.

- La sfarsitul fiecarei zile casierul trebuie sa predea la serviciul contabilitate fila de

registru de casa in original, insotita de documente justificative.

6.2. Administrator Financiar

Controlul existentei numerarului in casierie se executa de catre Administrator

Financiar.

- se stabileste soldul scriptic pe baza registrului de casa;

- se inventariaza numerarul aflat in casierie;

- se confrunta soldul real cu soldul scriptic si se investigheaza diferenta


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

44


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

45


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz

nefavorabil

Semnătura Data


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

46


Nr.

ex.


retragerii

Data intrării

în vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

47


Nr.

anexa

Denumirea

anexei

Elaborator Aprobat Nr.de

exemplare

Difuzare Arhivare Alte

loc perioada

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1 Formular Registrul

de casa

Casier 2 Ex1-actele

contabile

Ex2-la

cotor

Casierie

Contabilitate

5 ani

2 Chitanta Casier 2 Ex1-

platitor

Ex2-la

cotor

Casierie

5 ani

3 Dispozitia de plata-

incasare

Casier CFP

Ordonator

de credite

1 Anexa la

registrul de

casa

Contabilitate 5 ani


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

48

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 28



29


operationale

30



31




operaţionale )

34


operaţională

35







15 Cuprins 48


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

49

ANEXA 1 Registrul de casa

UNITATEA : Data Nr.

Poz.

REGISTRU DE CASA Zi Luna An 1

Nr. Crt. Nr. act. casa Explicatia Incasari Plati

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Sold ziua precedenta 0,00

TOTAL 0,00 0,00

SOLD FINAL 0,00

CASIER COMPARTIMENT FINANCIAR - CONTABIL


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

50

ANEXA 2 Dispozitie de plata/incasare

Unitatea .........................

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│DISPOZITIE DE*) ................................................. CATRE CASIERIE │

│ nr. ............................... din ..........................................│

│ │

│Numele si prenumele .........................................................................│

│Functia (calitatea) .........................................................................│

│Suma ......................... lei ..........................................................│

│ (in cifre) (in litere) │

│Scopul incasarii/platii .....................................................................│

│.............................................................................................│

├─────────┬─────────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────────────┤

│ │ Conducatorul unitatii │ Viza de control │ Compartiment financiar-contabil │

│Semnatura│ │ financiar-preventiv │ │

│ ├─────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────────────┤

└─────────┴─────────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────────────────────┘

*) Se va inscrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4 t2

(verso)

┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI: │

│ Se │ │

│completeaza │Actul de identitate ...................... Seria ................ nr. ..........│

│numai pentru│Am primit suma de .......................................................... lei│

│ plati │ (in cifre) │

│ │ Data .................................... │

│ │ Semnatura ............................... │

├────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ CASIER │

│Platit/incasat suma de .................................................. lei │

│ (in cifre) │

│ Data .................................... │

│ Semnatura ............................... │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Unitatea ....................

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│DISPOZITIE DE*) ........................... CATRE CASIERIE nr. ........... din ..............│

│Scopul incasarii/platii .....................................................................│

├────────────────┬────────────────┬───────────────┬────────────────────────────┬──────────────┤

│ │ │ Actul de │ SUMA │ │

│ Numele si │ Functia │ identitate ├───────────────────┬────────┤ Semnatura de │

│ prenumele │ (calitatea) │(seria, nr.)**)│ Reprezentand │ Totala │ primire │

│ │ │ ├────┬────┬────┬────┤ │ │

├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

├───┬────────────┼──────────┬─────┴──────┬────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤

│ S│Conducatorul│ Viza de │Compartiment│ TOTAL │ │ │ │ │ │ │

│ e│ unitatii │ control │ financiar- │ │ │ │ │ │ │ │

│ m│ │financiar-│ contabil │ │ │ │ │ │ │ │

│ n│ │preventiv │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ a├────────────┼──────────┼────────────┼────────┴────┴────┴────┴────┴────────┘ │

│ t│ │ │ │CASIER Platit/incasat suma totala de ........... lei│

│ u│ │ │ │ │

│ r│ │ │ │ Data ....... Semnatura .......... │

│ a│ │ │ │ │

└───┴────────────┴──────────┴────────────┴────────────────────────────────────────────────────┘

*) Se va scrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4/a

**) Se va completa numai pentru plati.


Ediţia I


CASA

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 07

51

ANEXA 3 Chitanta

┌───────────────────────────────────────────────────────────┐

│Unitatea .............................. │

│Codul fiscal .......................... │

│Sediul (localitatea, str., nr.) ....... │

│Judetul ............................... │

│ │

│ CHITANTA Nr. │

│ Data ............. 201.. │

│ │

│Am primit de la ...........................................│

│Adresa ....................................................│

│Suma de ................ adica ............................│

│...........................................................│

│Reprezentand ..............................................│

│ │

│ Casier, │

└───────────────────────────────────────────────────────────┘

14-4-1


Ediţia I

GESTIONAREA MATERIALELOR SI A

OBIECTELOR DE INVENTAR

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

52

Nr. înreg. ______/_____________


GESTIONAREA MATERIALELOR SI A OBIECTELOR DE INVENTAR

P.O. Ctb. 08



Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

53



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

54

Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

55



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment


Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

56



Scopul acestei proceduri este de a stabili modalitatea de organizare şi conducere a

contabilităţii.


1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin

faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care

il inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control,

iar pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un

real sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru

directorul unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

57





- toate etapele vor fi parcurse privind modul de organizare şi conducere a contabilităţii.




*contabilitate

*conducere


*secretariat

*conducere


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

58



-


3.2.1. Legea nr. 22/1969 - privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi

răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor, modificată prin Legea nr. 54/1994,

3.2.2. Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (**republicată**),

3.2.3. HG nr. 2230/1969 - privind gestionarea bunurilor materiale.

3.2.4. HG nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fără plată şi de valorificare a

bunurilor aparţinând instituţiilor publice (actualizată până la data de 31.21.1998*),

3.2.5. HG nr. 1031/1999 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind înregistrarea

în contabilitate a bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului şi al unităţilor administrativ-

teritoriale.

3.2.6. OMFP nr. 2634/2015 - pentru aprobarea Normelor metodologice de întocmire şi

utilizare a registrelor şi formularelor comune pe economie, privind activitatea financiară şi

contabilă,

3.2.7. Ordinul nr. 640/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea

și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări

financiare lunare în anul 2017, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind

organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile

publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice

nr. 1.917/2005, precum și pentru modificarea și completarea altor norme metodologice în

domeniul contabilității publice

3.2.8. OMFP nr. 3471/2008 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea

şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice şi al persoanelor juridice fără

scop patrimonial;

3.2.9. Ordinul nr. 2332 / 30.08.2017 pentru modificarea Ordinului 923/ 11 iulie 2014

pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului f inanciar

preventiv si a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfãsoarã

activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordonanta Guvernului nr.

119/1999 privind controlul intern/managerial si controlul financiar preventiv, si Legea nr.

500/2002;


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

59



- Regulamentul intern al Unitatii;

- Alte acte normative.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

60

4. Definitii si prescurtari


4.1.1 Scadentar - document de eşalonare a cheltuielilor ce se efectuează in perioada

curenta si privesc perioadele viitoare si care urmează a se repartiza lunar asupra

cheltuielilor;

4.1.2 Obiecte de inventar: bunuri cu o valoare mai mică decât limita prevăzută de lege pentru a fi

considerate mijloace fixe, indiferent de durata lor de folosinţă, sau cu o durată mai mică de un an,

indiferent de valoarea lor, precum şi bunurile asimilate acestora (echipamentul de protecţie,

echipamentul de lucru, îmbrăcămintea specială, mecanismele, scule, dispozitive, verificatoare,

aparatele de măsura şi control, etc.), care pot fi:.

a) obiecte de inventar în depozit (magazii),

b) obiecte de inventar în folosinţa personală a salariatilor,

c) obiecte de inventar în folosinţa comună a personalului din cadrul compartimentelor,

d) obiecte de inventar în folosinţa comună amplasate în spaţii de interes general din

interiorul clădirilor instituţiei (din holuri / culoare de trecere / wc-uri, etc.),

e) obiecte de inventar în folosinţa publică (aflate pe drumuri publice, în zone publice de

agrement, etc).

4.1.3 Materiale consumabile: materiale auxiliare, combustibili auto, materiale pentru ambalat,

piese de schimb, seminţe şi materiale de plantat, furaje, medicamente şi materiale sanitare şi alte

materiale care asigură desfăşurarea activităţii curente a instituţiei.

4.1.4 Document justificativ: documentul care furnizează toate informaţiile prevăzute de

reglementările legale în vigoare.

4.1.5 Recepţia: identificarea şi verificarea cantitativă şi calitativă a bunurilor, valorilor, lucrărilor

şi serviciilor.

4.1.6 An bugetar - anul financiar pentru care se aprobă bugetul; anul bugetar este anul

calendaristic care începe la data de 1 ianuarie şi se încheie la data de 31 decembrie;


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

61

4.1.7 Angajament bugetar - actul administrativ prin care se rezerva creditul bugetar in vederea

stingerii obligatiei de plata ce rezulta din executarea angajamentului legal;

4.1.8 Angajament legal - actul juridic prin care se creeaza, in cazul actelor administrative

sau contractelor ori se constata, in cazul legilor, hotararilor de Guvern, acordurilor,

hotararilor judecatoresti, obligatia de plata pe seama fondurilor publice ;

4.1.9 Articol bugetar - subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare, determinată în

funcţie de caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se concretizează şi care

desemnează natura unei cheltuieli, indiferent de acţiunea la care se referă;

4.1.10 Balanţa de verificare — procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau

ori de cate ori este nevoie, se grupează si se sistematizează informaţiile in conturi,

urmarindu-se respectarea dublei înregistrări (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate in

Cartea mare, in care sunt prezentate, in funcţie de forma, informaţii privind soldurile,

rulajele si sumele conturilor);

4.1.11 Bilanţ - document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul

propriu al unei Organizaţii la încheierea exerciţiului financiar, precum si in celelalte situaţii

prevăzute de lege;

4.1.12 Balanţa - Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se

compara si se raportează indicatorii care urmează a fi corelaţi, echilibraţi, pe o anumita

perioada;

4.1.13 Buget - document prin care sunt prevăzute şi aprobate în fiecare an veniturile şi

cheltuielile sau, după caz, numai cheltuielile, în funcţie de sistemul de finanţare a

instituţiilor publice;

4.1.14 Clasificaţie bugetară - gruparea veniturilor şi cheltuielilor bugetare într-o ordine

obligatorie şi după criterii unitare;

4.1.15 Control financiar preventiv - activitatea prin care se verifică legalitatea şi

regularitatea operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public,

înainte de aprobarea acestora;


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

62

4.1.16 Cont - procedeu contabil de urmărire permanenta si sistematica, intr -o forma

speciala, in expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si mişcarea mijloacelor si a

surselor acestora, precum si procesele economice si rezultatele acestora;

4.1.17 Creanţe - valori avansate temporar de o organizaţie terţilor (persoane fizice sau

juridice) pentru care urmează sa primească un echivalent (o suma de bani sau un serviciu);

4.1.18 Credit bugetar - sumă aprobată prin buget, reprezentând limita maximă până la care

se pot ordonanţa şi efectua plăţi în cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate în

cursul exerciţiului bugetar şi/sau din exerciţii anterioare pentru acţiuni multianuale,

respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua plăţi din buget pentru celelalte acţiuni;

4.1.19 Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicată Trezoreriei Statului de către

Ordonantatorul principal de credite in limita căreia se pot efectua repartizări de credite

bugetare si plaţi de casa din bugetele locale;

4.1.20 Evidenta contabila - înregistrare sistematica a informaţiilor privind situaţia

patrimoniala si a rezultatelor obţinute de către un agent economico -social, atât pentru

necesităţile acestuia cat si pentru relaţiile cu asociaţii sau acţionarii, clienţii, furnizorii,

băncile, organele fiscale si alte persoane juridice sau fizice ;

4.1.21 Execuţie bugetară - activitatea de încasare a veniturilor bugetare şi de efectuare a

plăţii cheltuielilor aprobate prin buget;

4.1.22 Exerciţiu bugetar - perioada egală cu anul bugetar pentru care se elaborează, se

aprobă, se execută şi se raportează bugetul;

4.1.23 Extras de cont - document ce atesta tranzacţiile cu disponibilităţi;

4.1.24 Fise de cont - document contabil unde se inregistreaza in ordine cronologica toate

operaţiile economice după documentele de evidenta si după articole contabile;

4.1.25 Furnizor - datorie a organizaţiei echivalenta valorii bunurilor, lucrărilor si

serviciilor primite de la terţi;

4.1.26 Garanţie - ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligaţiilor prin afectarea


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

63

unui bun al debitorului sau chiar al altei persoane, in scopul asigurării executării obligaţiei

asumate;

4.1.27 Jurnal - un registru contabil unde se inregistreaza toate operaţiunile - mişcările

patrimoniului (economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;

4.1.28 Lege bugetară anuală - lege care prevede şi autorizează pentru fiecare an bugetar

veniturile şi cheltuielile bugetare, precum şi reglementări specifice exerciţiului bugetar;

4.1.29 Lege de rectificare - lege care modifică în cursul exerciţiului bugetar legea bugetară

anuală;

4.1.30 Lichidarea cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare în care se verifică

existenţa angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei datorate, se verifică

condiţiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care să ateste

operaţiunile respective;

4.1.31 Materiile prime - sunt destinate utilizării in procesul de producţie, participa direct la

generarea produselor, regasindu-se in produsul finit integral sau parţial, fie in starea lor

iniţiala, fie transformata;

4.1.32 Nota contabila - document justificativ de înregistrare in contabilitatea sintetica si

analitica, de regula pentru operaţiunile care nu au la baza documente justificative (stornari,

virări, etc);

4.1.33 Obligaţie de plata - raport juridic în virtutea căruia debitorul este ţinut faţă de

creditor la a da o anume suma sub sancţiunea constrângerii;

4.1.34 Ordonanţarea cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare în care se confirmă

că livrările de bunuri şi de servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fost verificate şi că

plata poate fi realizată;

4.1.35 Piaţa cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin

care instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţi;

4.1.36 Plata - faza din procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin care


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

64

instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţii creditori (este eliberată de obligaţiile

sale faţă de terţii creditori);

4.1.37 Registru Jurnal - documentul contabil in care se efectuează înregistrarea

cronologica a tuturor tranzacţiilor, evenimentelor si a operaţiilor, prezentând sumele

conturilor implicate debitoare sau creditoare si alte informaţii legate de acestea




Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat



Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

65

5. Descrierea procedurii

In cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” se achiziţionează mai multe tipuri de

obiecte de inventar şi materiale. Pentru acestea, ca si pentru cele deja existente in

patrimoniul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” este necesara gestionarea lor

permanenta, fiind nevoie si evidenta contabila a lor. Evidenta contabila are in vedere:

- Tinerea la zi a Listelor de evidenta a gestiunilor Obiectelor de Inventar si a,

Materialelor si a mişcărilor (intrări, ieşiri, transferuri) din cadrul gestiunilor

- Urmărirea legalităţii si realităţii achiziţiilor si intrărilor in gestiunea Școlii

Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” a Obiectelor de Inventar si a Materialelor.

5.1. PRINCIPII GENERALE

5.1.1. Orice operaţiune economico-financiară efectuată se consemnează în momentul

efectuării ei într-un document care stă la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel

calitatea de document justificativ.

5.1.2. Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate

angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat şi aprobat, precum şi a celor care

le-au înregistrat în contabilitate, după caz.

5.1.3. Deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte

drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în

contabilitate, sunt interzise.

5.1.4. Separarea sarcinilor, potrivit căruia din comisiile de recepţie a bunurilor nu fac

parte persoanele care au responsabilităţi legate de elaborarea comenzilor, de înregistrare în

contabilitate şi de plată.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

66

5.2. REGLEMENTĂRI PRIVIND RECEPŢIA BUNURILOR

5.2.1. Pentru recepţia bunurilor este necesară numirea la nivelul instituţiei, prin act de

decizie internă, a unei comisii de recepţie a bunurilor. Modelul de referat de aprobare este dat

în anexa 1, iar modelul de act este prezentat în anexa 2.

5.2.2. Comisia de recepţie va fi formată din cel puţin: delegatul ordonatorului de credite în

calitate de preşedinte şi doi salariaţi ai instituţiei, cu pregătirea tehnica şi/sau economică care să le

permită identificarea şi evaluarea bunurilor sau valorilor recepţionate şi care nu se află în situaţie

de incompatibilitate.

5.2.3. Comisia de recepţie se întruneşte la cererea gestionarului.

5.2.4. Recepţia se va realiza la:

- magazia instituţiei,

- locul de amplasare a bunurilor, pe domeniul public sau privat al municipiului.

5.2.5. Documentele în baza cărora se efectuează recepţia sunt:

- factura fiscală,

- factura proforma, în cazul în care este însoţită de bunurile ce trebuiesc achitate,

- avizul de expediţie,

- actul de donaţie,

- contractul de sponsorizare,

- procesul verbal de transfer pentru bunuriele provenite de la altă instituţie,

- comanda de achiziţii şi contractul de achiziţie publică unde sunt prevăzute cantităţile

şi condiţiile de calitate ale bunurilor.

Documentele de transport nu constituie acte de gestiune pentru expeditor şi destinatar, pe

baza lor neputându-se opera descărcarea sau încărcarea de gestiune.

5.2.6. Termenul de efectuare a recepţiei este de max. 72 de ore, de la înregistrarea la

indicativul serviciului.

5.2.7. Comisia de recepţie poate solicita compartimentului care derulează contractul de

achizitie publică, toate documentele privind bunurile pe care le recepţionează.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

67

5.2.8. Gestionarul va participa la lucrările de recepţie, va semna pentru confirmarea

de primire în gestiune documentele însoţitoare ale bunurilor şi va semna notele de recepţie.

5.2.9. Documentul întocmit şi semnate de către comisia de recepţie este Nota de

intrare, recepţie şi constatare diferenţe, cod 14-3-1A, prezentată în anexa 3.

5.2.10. Notele de recepţie şi constatare de diferenţe, împreună cu documentele după care

s-a făcut recepţia, vor fi transmise către compartimentul financiar – contabil prin intermediul

borderoului de predare a documentelor cod.14.3.7.

5.3.REGLEMENTĂRI MINIMALE PRIVIND GESTIONAREA BUNURILOR

5.3.1. Documentul de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor de

valori materiale, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz, este reprezentat de Fişa de

magazie, cod 14-3-8/8a, prezentată în anexa 4.

5.3.2. Documente justificative pentru întrările în gestiuni:

a) Nota de intrare recepţie şi constatare de diferenţe, cod 14-3-1/Aa,

b) Bon de transfer, restituire, cod 14-3-3A,

c) Procesul-verbal de predare –primire întocmit pe baza listelor de inventariere.

5.3.3.Documente justificative pentru înregistrarea ieşirilor din gestiuni:

a) Bon de consum, cod 14-3-4A,

b) Bon de transfer , restituire, cod 14-3-3A,

c) Procesul-verbal de predare –primire întocmit pe baza listelor de inventariere,

d) Actul de constatare privind bunuri depreciate, degradate, distruse sau sustrase.

5.4. REGLEMENTARI PRIVIND DAREA ÎN CONSUM

5.4.1. Documentul prin care se realizează darea în consum (ieşirea din magazie) este Bonul

de consum, cod 14-3-4/aA, prezentat în anexa 5.

5.4.2. Bonurile de consum sunt întocmite în cadrul fiecărui compartiment (direcţie /

serviciu / birou), în 3 exemplare (la gestionar, la contabilitate şi la cotor).

5.4.3. Nr. bonului va fi alcătuit din indicativul emitentului şi nr de ordine al documentului.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

68

5.4.4. Cantităţile de materiale solicitate se trec în bon la rubrica “Cantitatea necesară”.

5.4.5. Bonurile se semnează de către administrator, se semnează de gestionar după ce

verifică în fişa de magazie şi trece cantitatea eliberată şi de către un delegat al compartimentului

în calitate de primitor.

5.4.6. Gestionarul va opera cantităţile eliberate după fiecare operaţiune, în fişele de

magazie şi va prezenta lunar la serviciul administrativ o situaţie a stocurilor de materiale

(imprimate, rechizite, carburanţi, etc.).

5.4.7. Serviciul contabilitate va verifica lunar modul de înregistrare în fişele de magazie a

intrărilor şi ieşirilor şi vor semna de control fişele de magazie.

5.5. REGLEMENTARI PRIVIND DAREA ÎN FOLOSINŢĂ A OBIECTELOR DE

INVENTAR

5.5.1. Gestionarul deschide pentru aceste obiecte de inventar: “Fişa de evidenţă a stocurilor

şi a obiectelor de inventar în folosinţă” cod 14-3-9/a prezentată în anexa 6, deoarece aceasta

asigură evidenţierea mişcărilor obiectelor de inventar şi stocul acestora pe locuri de folosinţă şi

facilitează efectuarea inventarierii.

5.5.2. Documente utilizate pentru înregistrarea mişcarilor în fişa sunt :

a) Bonul de consum,cod cod 14-3-4/aA la eliberarea pentru folosinţă,

b) Bonul de transfer, restituire în gestiune, cod 14-3-3A (vezi anexa 7) pentru:

- obiecte de inventar folosite şi în stare bună pentru utilizare,

- obiecte de inventar inutilizabile sau deteriorate-restituite.

5.5.3. Documente care justifică necesitatea eliberării :

- nomenclatoare stabilite pe funcţii, pentru echipament şi materiale de protecţie,

- referate de justificare pentru alte materiale de natura obiectelor de inventar de

folosinţă personală, comuna sau obştească.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

69

5.6. REGLEMENTARI PRIVIND URMĂRIREA MODULUI DE FOLOSINŢĂ A


5.6.1. Persoana numită prin această dispoziţie / deciziei va păstra o evidenţă a obiectelor

de inventar pe locurile de amplasare, se poate folosi “Fişa de evidenţă a stocurilor şi obiectelor de

inventar pe locuri de folosinţă” (cod 14-3-9/a), prezentat în anexa 8.

5.6.2. Serviciul Administrativ are în atribuţii urmărirea existenţei şi integrităţii acestor

bunuri, şeful acestui serviciu dispunand includerea în planurile de activitate şi urmărirea lor.

5.7. REGLEMENTARI PRIVIND SCOATEREA DIN UZ A OBIECTELOR DE

INVENTAR

5.7.1. Constatarea stării fizice a obiectelor de inventar aflate în folosinţa personală sau

comună care au devenit neutilizabile datorită uzurii, degradării sau deprecierii, se face de către :

a) responsabilii bunurilor respective în tot cursul anului,

b) compartimentele cu atribuţii de control din instituţie,

c) comisia de inventariere.

5.7.2. Restituirile, din cursul anului, în magazia obiectelor de inventar în folosinţă a

obiectelor de inventar inutilizabile se înregistrează în fişa fiecărui obiect de inventar, la data

predării efective şi sunt însoţite de Note justificative privind descrierea degradării bunurilor

materiale, întocmite de responsabilul bunurilor respective (referat înregistrat).

5.7.3. Propunerea privind scoaterea din uz a obiectelor de inventar inutilizabile, restituite

în gestiune, se întocmeşte de către:

a) gestionar pentru obiectele de inventar restituite în magazie, şi

b) comisia de inventariere.

5.7.4. Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri

materiale, este necesară numirea la nivelul instituţiei, prin act de decizie internă, a unei comisii

de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru declasarea bunurilor


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

70

materiale. Modelul de referat de aprobare este dat în anexa 9, iar modelul de act este prezentat în

anexa 10.

5.7.5. Gestionarul obiectelor de inventar întocmeşte un referat cu propunerea de declasare

a unor bunuri materiale pe care îl prezintă preşedintelui comisiei, împreună cu Notele justificative

(referatele) privind descrierea degradării bunurilor materiale, întocmite de responsabilii bunurilor

pe care le are în magazie.

5.7.6. Comisia de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru

declasarea bunurilor materiale întocmeşte Procesul verbal de declasare a unor bunuri materiale

prezentat în anexa 11.

5.7.7. După aprobarea lui de către ordonatorul de credite secundar – Inspectoratul Scolar

Judetean Bacău, se realizează operaţiunea de casare care constă în: distrugerea bunului astfel încât

să nu mai poată fi utilizat ca atare, dezmembrare şi recuperare a materialelor sau pieselor rezultate.

5.7.8. După realizarea acestor activităţi comisia întocmeşte Procesul verbal de predare a la

magazie a materialelor rezultate, conform modelului prezentat în anexa 12.

5.8. Circuitul documentelor în procesul de gestionare a materialelor şi a obiectelor de

inventar este prezentat în diagrama din figura 1.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

71

6. Responsabilitati

6.1. Ordonatorul de credite:

6.1.1. Răspunde de numirea Comisiei de recepţie şi a Comisiei de scoaterea din uz a

obiectelor de inventar în folosintă şi/sau pentru declasarea altor bunuri.

6.1.2. Aprobă :

scoaterea din uz a obiectelor de inventar şi declasarea altor bunuri,

disponibilizarea bunurilor către alte instituţii,

preturile iniţiale de vanzare a bunurilor scoase din uz, a materialelor sau a pieselor

rezultate în urma demolării sau dezmembrării acestora, care urmează să fie văndute,

organizarea vânzării la licitaţie a bunurilor.

6.2. Responsabilii activităţilor financiar contabile (Administrator Financiar, şi/sau

contabil, conform organigramei şi atribuţiilor specifice din fişa postului):

6.2.1. Răspund de înregistrarea în evidenţa contabilă a documentelor justificative privind

recepţia bunurilor, darea în consum, scoaterea din uz a obiectelor de inventar şi declasarea altor

bunuri şi intrările de materiale şi piese de schimb, rezultate în urma operaţiunilor de demolare sau

distrugere a unor bunuri.

6.3. Membrii Comisiei de recepţie

6.3.1. Răspund în activitatea de recepţie a bunurilor de:

efectuarea inspecţiei şi/sau testarea produselor pentru a verifica conformitatea lor

cu standardele, reglementările tehnice sau altele asemenea, prevăzute în Caietul de sarcini şi în

propunerea tehnică, înscrise în contractul de achiziţii publice pentru produse.

verificarea conformităţii produselor cu standartele sau cu alte reglementări din ţara

de origine, în situţia achiziţionării în baza unor contracte sau comenzi în care nu se menţionează

nici un standart sau reglementare aplicabilă .

recepţia materialelor de ambalare a produselor ,care rămân în proprietatea

instituţiei.

respectarea condiţiilor de ambalare, marcare şi documentaţia însoţitoare prevăzute

în contractul de achiziţie publică.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

72

înscrierea în notele de recepţie a tuturor constatărilor cerute prin conţinutul

formularului sau prin prevederile speciale din contractul de achiziţii publice.

6.3.2. Răspund în activitatea de recepţie a lucrărilor de constatarea stadiului îndeplinirii

contractului prin corelarea prevederilor acestuia cu documentaţia de execuţie şi cu reglementările

în vigoare.

6.3.3. Răspund în activitatea de recepţie a prestărilor de servicii de:

verificarea modului de prestare a serviciilor pentru a stabili conformitatea lor cu

prevederile din propunerea tehnică şi Caietul de sarcini.

respectarea prevederilor din contractul de prestări de servicii.

6.4. Membrii Comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi

pentru declasarea bunurilor materiale

6.4.1. Răspund pentru fundamentarea şi elaborarea:

avizului pentru aprobarea scoaterii din uz a obiectelor de inventar şi/sau declasarea

bunurilor materiale,

avizului pentru aprobarea disponibilizării unor bunuri propuse pentru scoaterea din

uz, care sunt în stare de funcţionare dar care nu mai sunt necesare instituţiei sau pentru care nu mai

există temei legal pentru folosinţă,

avizului pentru aprobarea valorificării prin vânzare a unor bunuri propuse a fi

scoase din uz,

preţului iniţial de vânzare, a bunurilor scoase din uz, a materialelor sau a pieselor

rezultate în urma dezmembrării, care urmează să fie vândute,

propunerii privind dezmembrarea obiectelor de inventar aprobate pentru scoaterea

din uz.

6.4.2. Răspund pentru conformitatea şi realitatea:

operaţiunilor de dezmembrare efectuate de către persoanele delegate pentru

aceasta,

conţinutului proceselor verbale privind scoaterea din uz a obiectelor de inventar

şi/sau declasare a unor bunuri materiale,


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

73

operaţiunilor de predarea la magazii a bunurilor rezultate din dezmembrări.

6.5. Şefii compartimentelor de specialitate ( secretariat,administrativ,contabilitate):

6.5.1. Răspund pentru

justificarea necesităţii şi oportunităţii pentru efectuarea consumurilor de materiale,

numirea responsabililor de bunuri de natura obiectelor de inventare,

certificarea Notelor justificative privind descrierea degradării bunurilor materiale

întocmite de către responsabilii bunurilor respective,

organizarea evidenţei tehnico operative a obiectelor de inventar pe locurile de

folosinţă în cadrul compartimentelor,

asigurarea repartizării materialelor de natura rechizitelor pe salariaţi.

6.6. Administratorul

6.6.1. Răspunde de asigurarea controlului intern asupra activităţii gestionarilor de bunuri

materiale.

6.6.2. Răspunde de informarea în scris a instituţiilor publice de invatamant preuniversitar

de bunurile aprobate pentru disponibilizare.

6.7. Gestionarii

6.7.1. Răspund de:

verificarea conformităţii actelor însoţitoare, identificarea viciilor aparente la

bunurile primite şi de corespondenţa datelor înscrise în acte,

verificarea autenticităţii semnăturii de aprobare pentru eliberarea din gestiune şi de

eliberarea bunurilor în cantitatea, calitatea şi sortimentele specificate în actele de eliberare,

completarea zilnică a actelor cu privire la operaţiunile din gestiunea sa şi de

înregistrarea, în evidenţa tehnico-operativă a locului de depozitare a operaţiilor de primire şi a

celor de eliberare a bunurilor,


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

74

transmiterea zilnică la compartimentul financiar contabil a actelor privind

operaţiunile de intrări – ieşiri, operate în fişele de magazie,

eliberarea bunurilor numai pe baza de bon de consum,

organizarea depozitării bunurilor grupate pe sortotipodimensiuni, codificarea

acestora şi întocmirea etichetelor de raft,

Răspund de buna gestiune a bunurilor şi valorilor încredinţate,

Răspund de corectitudinea informaţiilor şi datelor furnizate comisiei de

inventariere.

6.8. Angajaţii

6.8.1. Răspund de utilizarea bunurilor încredinţate numai în scopul sau în legătura cu

realizarea sarcinilor de serviciu şi de păstrarea bunurilor la locul de muncă.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

75


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

76


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz

nefavorabil

Semnătura Data


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

77


Nr.

ex.


retragerii

Data intrării

în vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

78

10. Anexe

10.1. Anexa 1 – Referat de aprobare a dispoziţiei / deciziei privind constituirea comisiei

de recepţie

10.2. Anexa 2 – Dispoziţia / decizia privind constituirea comisiei de recepţie

10.3. Anexa 3 – Nota de intrare, recepţie şi constatare de diferenţe (cod 14.3.1a )

10.4. Anexa 4 – Fişa de magazie (cod 14.3.8/a)

10.5. Anexa 5 – Bon de consum (colectiv.cod 14.3.4/aa)

10.6. Anexa 6 – Fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă (cod 14-3-9)

10.7. Anexa 7 – Bonul de transfer, restituire în gestiune (cod 14-3-3A)

10.8. Anexa 8 – Fişa de evidenţă a stocurilor şi obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă

(cod 14-3-9/a)

10.9. Anexa 9 – Referat de aprobare pentru dispoziţia / decizia privind constituirea

comisiei de scoatere din uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele

fixe

10.10. Anexa 10 – Dispoziţia / decizia privind constituirea comisiei de scoatere din uz a

obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

10.11. Anexa 11 – PROCES VERBAL de scoatere din uz a obiectelor de inventar / de

declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

10.12. Anexa 12 – PROCES VERBAL de predare la magazie a subansamblelor, pieselor,

componentelor şi materialelor rezultate din scoaterea din funcţiune a obiectelor de inventar / din

declasarea altor bunuri decât mijloacele fixe.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

79

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 52



53


operationale

54



55




operaţionale )

58


operaţională

60







15 Cuprins 79


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

80

UNITATEA_________________ Anexa Nr. 1

REFERAT DE APROBARE

pentru

DECIZIA

privind constituirea comisiei de recepţie

În conformitate cu prevederile art. 6 din Legea contabiltăţii nr. 82 / 1991, republicată,

instituţia publică consemnează operaţiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor, în

documente justificative aprobate prin O.M.F.P. nr. 2634 / 2015.

Recepţia materialelor consumabile constituie operaţiunea economico-financiară curentă,

prin care se constată că bunurile care intră în patrimoniul instituţiei corespund cantitativ şi calitativ

cu prevederile angajamentelor legale semnate de către instituţie.

Pentru realizarea acestei activităţi este necesară constituirea unei comisii permanente

compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite în calitate de preşedinte şi doi

salariaţi ai instituţiei, cu pregătirea tehnica şi/sau economică care să le permită identificarea şi

evaluarea bunurilor sau valorilor recepţionate.

Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesară numirea pentru

fiecare membru al comisiei, a unui înlocuitor.

Comisia de recepţie propusă, este constituită din:

Nr.

crt

Numele şi prenumele Funcţia Calitatea

1. Preşedinte

1.a Preşedinte înlocuitor de drept

2. Membru

2.a Membru înlocuitor de drept

3. Membru


4.

4.a

Cartuş de semnături


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

81

Unitatea______________________ Anexa Nr. 2

DECIZIA

privind constituirea comisiei de recepţie

*………………,

Analizând Referatul de aprobare Nr.: …………..din data de …………….…… al

________ ______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de

recepţie a obiectelor de inventar şi a altor bunuri de consum,

având în vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (republicată)

În temeiul _______________________________** ,

D E C I D E

Art. 1. Începând cu data prezentei, pentru efectuarea recepţiei cantitative şi calitative a

bunurilor care intră în patrimoniul …………..***, se constituie “Comisia de recepţie”, având

următoarea componenţă:

Nr.

crt


1. Preşedinte

2. Preşedinte înlocuitor de drept

3. Membru

4. Membru înlocuitor de drept

5. Membru


Art. 2. Comisia de recepţie se întruneşte la cererea gestionarului.

Art. 3. Recepţia se va realiza la: magazia instituţiei sau la locul de amplasare a bunurilor,

pe domeniul public sau privat al municipiului sau la sediul furnizorului, când se întocmeşte nota

de intrare în custodia acestuia.

Art. 4. Documentele în baza cărora se efectuează recepţia sunt: factura fiscală, avizul de

expediţie şi comanda de achiziţii şi contractul de achiziţie publică unde sunt prevăzute cantităţile

şi condiţiile de calitate ale bunurilor.

Art. 5. Termenul de efectuare a recepţiei este de 24 de ore, pentru bunurile intrate în

gestiune cu delegat propriu sau cu delegat al furnizorului şi de 3 zile pentru bunurile primite prin

carăuşi specializaţi de la furnizorii din alte localităţi.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

82

Art. …. Comisia de recepţie ………………………. va duce la îndeplinire prezenta

dispoziţie / decizie.

A P R O B A T Vizat pentru legalitate

Elaborat: ………………………. ________

… ex. F: 017

* - Se trece funcţia ordonatorului de credite,

** - Se trece reglementarea legală prin care ordonatorul poate da actul de decizie internă

*** - Se trece denumirea instituţiei publice


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

83

NOTA DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Unitatea: Nr.

doc.

Data Factura nr. ……………………

Aviz de însoţire a mărfii Ziua Luna Anul

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea

valorilor materiale furnizate de .....................................

din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente insotitoare .....

delegat ........... constatandu-se următoarele: ......................

Nr

crt

Denumirea

bunurilor

recepţionate

U/M Cantitatea

conform

documente

Recepţionat:

Cantitate Preţ unitar Valoare

Comisia de recepţie Primit în gestiune

Numele şi

prenumele

Semnătura Data Semnătura

Anexa Nr.: 3


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

84

14-3-1A (verso)

Denumirea cantităţii s-a făcut prin: … Pe cântarul nr. ………… Denumirea cantităţii s-a făcut prin proba

…………………... Nr. …

Expeditor .......……………………………………….... Cărăuş .........………………........ Insotitor .......……………….

Statia de expediţie .....…………………………………........ Statia de destinaţie

Data eliberării ..........………………………………........... Data expedierii

Data sosirii .....................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie: …………………………………………….

Participanţi la recepţie

Alte menţiuni: Reprezentant al: Numele şi prenumele Calitatea Buletin / Carte de

identitate

Semnătura

Diferenţe (+) ……………..

Denumirea bunurilor recepţionate

COD

U/M

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

Concluziile comisiei de recepţie ........................…………………………………………………………………................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului / cărăuşului (delegatul neutru) ……………………………........


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

85

(verso Anexa 3)

NOTA DE INTRARE, RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

(Cod 14.3.1A şi 14.3.1/aA)1. a) Serveşte ca:

document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;

document justificativ pentru încărcare în gestiune;

act de proba în litigiile cu furnizorii, pentru diferenţele constatate la recepţie;

document justificativ de înregistrare în contabilitate.

b) Se foloseşte ca document distinct de recepţie în cazul:

bunurilor materiale cuprinse într.o factura sau aviz de însoţire a mărfii, care fac parte

din gestiuni diferite;

bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;

bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;

bunurilor materiale care prezintă diferenţe la recepţie;

mărfurilor intrate în gestiunile la care evidenta se tine la preţ de vânzare cu amănuntul

sau en gros (cod 14.3.1/aA).

În alte cazuri decât cele menţionate la lit. b), recepţia şi încărcarea în gestiune, după caz, şi

înregistrarea în contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care însoţeşte transportul (factura,

avizul de însoţire a mărfii etc).

2. Se întocmeşte în doua exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după

caz, pe măsura efectuării recepţiei. În situaţia în care la recepţie se constata diferenţe, Nota de recepţie

şi constatare de diferenţe se întocmeşte în trei exemplare de către comisia de recepţie legal constituită.

În cazul în care bunurile materiale sosesc în transe, se întocmeşte câte un formular pentru fiecare

transa, care se anexează apoi la factura sau la avizul de însoţire a mărfii.

Datele de pe verso formularului se completează numai atunci când se constată diferenţe la

recepţie.

3. Circulă:

la gestiune, pentru încărcarea în gestiune a bunurilor materiale recepţionate (toate

exemplarele);

la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind reglementarea

diferenţelor constatate (toate exemplarele), precum şi pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică şi

analitica, ataşată la documentele de livrare (factura sau avizul de însoţire a mărfii);

la unitatea furnizoare (exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru

comunicarea lipsurilor stabilite.

4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:

a) pentru formularul cod 14.3.1A

denumirea unităţii;


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

86

denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

numărul facturii/avizului de însoţire al mărfii;

numărul curent; denumirea bunurilor recepţionate; U/M; cantitatea conform

documentelor insotitoare; cantitatea recepţionată, preţul unitar şi valoarea;

numele, prenumele şi semnatura membrilor comisiei de recepţie; data primirii în

gestiune şi semnătura gestionarului;


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

87

Unitatea

FIŞĂ DE MAGAZIE

Pag.

Magazia Cod U.M. Preţ unitar

Lei B

Material – prosu; sort, calitate, marcă, profil, dim.

Stoc

normat

Stoc de

siguranţă

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Număr

de

control

Data şi

semnăt.

de contr. Data Număr Fel

14-3-8/a

Anexa Nr.: 4


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

88

(verso Anexa 4)

FIŞA DE MAGAZIE

(cu doua unităţi de măsura . Cod 14.3.8/a)

1. Serveşte ca:

document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor

bunurilor, cu una sau cu doua unităţi de măsura, după caz;

sursa de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de

valori materiale.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se

completează de către:

compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la

verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control) în coloana "Data şi semnatura de

control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.

gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la

intrari, ieşiri şi stoc.

Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de

materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.

Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc

fişe distincte care se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.

În scopul ţinerii corecte a evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la

compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac

înregistrările în fişele de magazie.

Înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili

după fiecare operaţiune înregistrată şi obligatoriu zilnic.

3. Nu circulă, fiind document de înregistrare.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.


denumirea formularului; numărul paginii;

denumirea unităţii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea,

marca, profilul, dimensiunea;

U/M; preţul unitar;

data (ziua, luna, anul), numărul şi felul documentului; intrari; iesiri; stoc; data şi

semnatura de control;


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

89

UNITATEA Produs,lucrare(comanda) BON DE CONSUM

(COLECTIV) Număr

document.

DATA Pedator Primitor Nr.comanda

Cod produs Ziua Luna Anul

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marcă, profil, dimensiune)

Cantitatea

necesară

Cod U/M Cantitatea

eliberată

Preţul

unitar

Valoarea

Data şi semnatura Şef compartiment Gestionar Primitor

14-3-4-/aA

Anexa Nr.: 5


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

90

(verso Anexa 5)

BON DE CONSUM

(colectiv.Cod 14.3.4/aA)

1. Serveşte ca:

document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;

document justificativ de scădere din gestiune;

document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura eliberării materialelor din magazie

pentru consum, de compartimentul / persoana care are atribuţii în administrarea patrimoniului

instituţiei.

Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmeşte pe formulare separate pentru

materialele din cadrul aceluiaşi cont de materiale, loc de depozitare şi loc de consum.

În bonul de consum, coloanele "Unitatea de măsura" şi "Cantitatea necesară" de pe

rândul 2 se completează în cazul când se solicită şi se eliberează din magazie materiale cu doua

unităţi de măsura.

Dacă operaţiunile de predare - primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul

inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul

respectiv menţiunea "predat în timpul inventarierii".

3. Circulă:

la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se

de predare de către gestionar şi de primire de către delegatul care primeşte materialele (ambele

exemplare);

la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în

contabilitatea sintetică şi analitică.

4. Se arhiveaza: la compartimentul financiar-contabil şi gestionar nu


denumirea unităţii;

denumirea formularului;

produs/lucrare (comanda); norma; bucăţi lansate;

numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); numărul comenzii;

denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea);

cantitatea necesară; U/M; cantitatea eliberata; preţul unitar; valoarea;

data şi semnatura gestionarului şi a primitorului.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

91

Secţia (locul de folosinta)

Fişa de evidenta a obiectelor de inventar în folosinţă

Numele şi prenumele..…………………………………………………….... Marca…………….. Funcţia...………………………………….....

Denumirea obiectelor,

inclusiv seria,

dimensiunea, etc.

Termenul

de

folosinţă

Cod

PU

U/M

PRIMIRI RESTITUIRI

Documentul Documentul

Data Felul

şi nr.

Cant. Semnătura Data Felul

şi nr.

Cant. Semnătura

14-3-9

Anexa Nr.: 6


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

92

(verso Anexa 6)

FIŞA DE EVIDENTA A OBIECTELOR DE INVENTAR în FOLOSINŢĂ

(Cod 14-3-9)

1. Serveşte ca document de evidenţăa a obiectelor de inventar de mică valoare sau scurtă durata, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în

folosinţă personalului, până la scoaterea lor din uz.

2. Se întocmeşte într-un exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor pe fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau

de persoana desemnată să ţină evidenţa acestora.

Formularul se completează în mod diferit, în funcţie de organizarea depozitării acestora, şi anume:

- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza bonului

de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;

- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi restituirea obiectelor date în folosinţa personalului se fac pe bază de

semnatură direct în fişă;

- în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările

în fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă se pot face, pentru simplificare, numai o dată la eliberarea iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor

respective.




Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

93

UNITATEA Produs,lucrare(comanda) BON DE PREDARE

TRANSFER

RESTITUIRI

Număr

document.

DATA Pedator Primitor Nr.comanda

Cod produs Ziua Luna Anul

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marcă, profil, dimensiune)

Cantitatea

necesară

Cod U/M Cantitatea

eliberată

Preţul

unitar

Valoarea

Data şi semnatura Vizat CTC (propus mişcarea) Gestionar Primitor

14-3-3A

Anexa Nr.: 7


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

94

(verso Anexa 7)

BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

(Cod 14-3-3A)

Bon de predare:

1. Serveşte ca:

- document justificativ pentru încărcare în gestiune;

- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate;

2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor.

3. Circulă: la magazia de produse finite, semnându-se de predare de către secţie (atelier)

şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);

4. Se arhiveaza:

- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta (ex 1);

- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (ex 2).

Bon de transfer:

1. Serveşte ca:

- dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;

- document justificativ pentru scădere din gestiunea predatorului şi de încărcare în

gestiunea primitorului.

2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe măsura ce se efectuează transferuri, de către

persoana care dispune transferul, care semnează la rubrica corespunzătoare.

3. Circulă:

- la magazia predatoare pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnandu-se de

predare de către gestionar (ambele exemplare);

- la delegatul magaziei primitoare care semnează de primire pe exemplarul 1 şi retine

exemplarul 2;

- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, după confruntarea

lor, stau la baza efectuării înregistrărilor în evidenta magaziilor.

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

Bon de restituire:

1. Serveşte ca:

- document justificativ de încărcare în gestiunea primitorului;

- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei şi în contabilitate.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

95

2. Se întocmeşte în doua exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor

materiale, de persoana care efectuează restituirea (secţii, ateliere etc.).

3. Circulă:

- la magazie, pentru primirea cantităţilor restituite, semnandu-se de predare de către

persoana care face restituirea şi de primire de către gestionar (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor (ex 1 pentru

evidenţa materialelor, ex 2 pentru evidenţa costurilor).

4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

5. În toate situaţiile menţionate, conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al

formularului este următorul:

- denumirea unităţii;

- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;

- predatorul;

- primitorul;

- numărul comenzii/codul produsului;

- numărul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca,

profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea efectivă; preţul unitar, valoarea;

- data şi semnatura predatorului şi primitorului.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

96

FIŞA DE EVIDENŢĂ A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR PE LOCURI DE FOLOSINŢĂ

Denumirea materialului /obiectului de inventar) …………………………………………….. COD U/M Preţ unitar Simbol cont

Data

Felul şi numărul documentului

Valoarea CANTITĂŢI

Debit Credit Sold TOTALE din care pe locuri de folosinţă

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

A

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

14.3.9.a

Anexa Nr.: 8


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

97

(verso Anexa 8)

FIŞA DE EVIDENTA A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR

PE LOCURI DE FOLOSINTA (Cod 14-3-9/a)

1. Serveşte ca:

- document de evidenta (cantitativ şi valoric) a obiectelor de inventar în folosinta,

precum şi de evidenta cantitativă pe fiecare loc de folosinta;

- sursă de informaţii pentru cunoaşterea şi controlul operativ curent şi contabil al

stocurilor (după ultimul rând completat din fişă semnează comisia de inventariere, în vederea

confirmării stocului).

2. Se întocmeşte la instituţii publice, într-un exemplar, de către:

- compartimentul financiar-contabil, în cazul utilizării ca document pentru ţinerea

contabilităţii analitice a materialelor şi obiectelor de inventar în folosinţă;

- responsabilul cu bunuri de inventar, în cazul utilizării ca document pentru evidenţa

obiectelor de inventar în folosinţă.

Fişa se completează astfel:

a) În cazul utilizării ca document pentru ţinerea contabilităţii analitice a materialelor

şi a obiectelor de inventar în folosinta:

- pe fiecare fel de material şi, respectiv, pe fiecare fel de obiect de inventar, cu

însuşiri fizice identice, de aceeaşi calitate, dimensiune, preţ unitar etc.;

- Col. 3 "Debit" se completează pe baza documentelor de intrare a materialelor în

magazie sau direct pe locuri de consum, respectiv a obiectelor de inventar în folosinta;

- Col. 4 "Credit" se completează pe baza documentelor de consum sau de eliberare

în afară unităţii a materialelor, respectiv pe baza documentelor de scoatere din uz a obiectelor

de inventar;

- Col. 5 "Sold" se completează la începutul anului, cu soldurile de la sfârşitul anului

precedent, iar în cursul anului, după fiecare operaţie de intrare şi ieşire a materialelor, respectiv

a obiectelor de inventar;

- Col. 6 "Intrari" se completează, pe baza documentelor de intrare, cu cantităţile de

materiale intrate în unitate sau cu obiectele de inventar în folosinta şi concomitent se evidenţiază

şi pe locuri de folosinta în coloanele 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30, 33, 36 şi 39;

- Col. 7 "Iesiri" se completează pe baza centralizatorului documentelor de consum

sau de eliberare în afară unităţii cu cantităţile de materiale consumate sau eliberate în afară şi,

concomitent, se evidenţiază pe locuri de folosinta, în coloanele 10, 13, 16, 19, 22, 25, 28, 31,

34, 37, 40;

- în coloana 8 "Stoc" se stabileşte stocul rezultat, după fiecare operaţie de intrare sau

ieşire şi, concomitent, se evidenţiază şi pe locuri de folosinta în coloanele 11, 14, 17, 20, 23,

26, 29, 32, 35, 38, 41.

- Ieşirile de materiale din magazie catre locurile de consum, restituirile de materiale

către magazie, precum şi miscarile de la un loc de consum la altul se înregistrează numai

cantitativ în coloanele corespunzătoare (de la 9 la 41).


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

98

- Obiectele de inventar restituite temporar la magazie se evidenţiază numai cantitativ

în coloanele 12 la 41 (într-un grupaj de coloane, distinct).

b) În cazul utilizării ca document de evidenta a obiectelor de inventar de mica valoare

sau scurta durata pe locuri de folosinta:

- pe fiecare fel de obiect de inventar de mica valoare sau scurta durata cu acelaşi

preţ;

- coloanele 6, 7 şi 8 şi, respectiv, 9 şi 41 se completează pe baza documentelor de

evidenta privind miscarea şi stocurile de obiecte de inventar pe locuri de folosinta şi magazia

de obiecte de inventar folosite (restituite);

- coloanele 3 şi 5 nu se completează.




Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

99

UNITATATEA_______________________ Anexa Nr. 9

REFERAT DE APROBARE

pentru

DECIZIA

privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi

pentru declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

În conformitate cu prevederile art. 6 din Legea contabiltăţii nr. 82 / 1991, republicată,

instituţia publică consemnează operaţiunile economico-financiare, în momentul efectuării lor,

în documente justificative aprobate prin Ordinul nr. 2634/2015 privind documentele financiar-

contabile.

Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri

materiale, este necesară numirea la nivelul instituţiei, prin act de decizie internă, a unei comisii

de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru declasare a altor bunuri

decât mijloacele fixe.

Gestionarul obiectelor de inventar întocmeşte un referat cu propunerea de scoatere din

uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe pe care îl prezintă

preşedintelui comisiei, împreună cu Notele justificative (referatele) privind descrierea

degradării bunurilor materiale, întocmite de responsabilii bunurilor pe care le are în magazie.

Pentru realizarea acestei activităţi este necesară constituirea unei comisii permanente

compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite în calitate de preşedinte şi doi

salariaţi ai instituţiei, cu pregătirea tehnica şi/sau economică care să le permită identificarea şi

evaluarea bunurilor sau valorilor recepţionate.

Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesară numirea pentru

fiecare membru al comisiei, a unui înlocuitor.

Comisia de recepţie propusă, este constituită din:

Nr.

crt


1. Preşedinte

1.a Preşedinte înlocuitor de drept

2. Membru


3. Membru


Cartuş de semnături


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

100

UNITATEA _______________________ Anexa Nr. 10

DECIZIA

privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi pentru

declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

*………………,

Analizând Referatul de aprobare Nr.: …………..din data de …………….…… al ________

______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de scoatere din uz a

obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe,

având în vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (republicată) şi art.

23 din Legea nr. 273/2006 – privind finanţele publice locale,

În temeiul _______________________________** ,

D E C I D E:

Art. 1. Începând cu data prezentei, pentru efectuarea scoaterii din uz a obiectelor de inventar şi

declasări altor bunuri decât mijloacele fixe din patrimoniul …………..***, se constituie “Comisia de

scoatere din uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe”, având

următoarea componenţă:

Nr.

crt Numele şi prenumele Funcţia Calitatea

1. Preşedinte

2. Preşedinte înlocuitor de drept

3. Membru


5. Membru


Art. 2. Comisia se întruneşte la cererea gestionarului şi analizează propunerea acestuia de

scoatere din uz a unor obiecte de inventar sau de declasare a unor bunuri materiale, împreună cu Notele

justificative (referatele) privind descrierea degradării, întocmite de responsabilii bunurilor pe care le are

în magazie.

Art. 3. Comisia întocmeşte după realizarea analizei, Procesul verbal scoatere din uz prezentat

în anexa 1, care face parte integrantă din prezenta dispoziţie.

Art. 4. Comisia întocmeşte după efectuarea scoaterii din uz, Procesul verbal de predare la

magazie a materialelor rezultate, prezentat în anexa 2, care face parte integrantă din prezenta dispoziţie.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

101

Art. …. Comisia de analiză ………………………. va duce la îndeplinire prezenta dispoziţie /

decizie.

A P R O B A T Vizat pentru legalitate

Elaborat: ………………………. ________

… ex. F:

017


** - Se trece reglementarea legală prin care ordonatorul poate da actul de decizie internă

*** - Se trece denumirea instituţiei publice


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

102

UNITATEA_______________________ Anexa Nr. 11

PROCES VERBAL

de scoatere din funcţiune a obiectelor de inventar

de declasare a altor bunuri decât mijloacele fixe

Nr. …………. data: ………………..

Comisia de scoatere din uz a obiectelor de inventar şi de declasare a altor bunuri decât

mijloacele fixe, numită prin dispoziţia /decizia nr. …….. / ………….., întrunită la iniţiativa

………………… ****:

1. a analizat: propunerea de scoatere din funcţiune a unor obiecte de inventar / de

declasare a unor bunuri materiale, împreună cu Notele justificative (referatele) privind

descrierea degradării acestora,

2. a constatat că obiectele de inventar / bunuri materiale propuse pentru scoatere din

funcţiune / declasare sunt …….., şi ntocmite de responsabilii bunurilor pe care le are în magazie

3. avizează propunerea de scoatere din uz / de declasare a următoarelor obiecte de

inventar / bunuri materiale*****:

Nr.

crt

.

Denumirea Cod U/M Canti

-tatea

Preţ unitar

(…/RON)

Valoarea

(RON)

Obs.

APROBAT ____________*

___________________**

____________***

Data: ___________


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

103


mijloacele fixe:

Numele şi prenumele Funcţia Semnătura

Preşedinte

Membru

Membru

(verso Anexa 11)


** - Se trece numele şi prenumele ordonatorului de credite

*** - Semnătura ordonatorului de credite

**** - Se trece numele şi prenumele predătorului, precum şi funcţia acestuia

***** - Dacă sunt mai multe poziţii se poate întocmi o anexă

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A OBIECTELOR DE

INVENTAR / DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

1. Serveşte ca:

- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din uz a obiectelor de

inventar în folosinta şi de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit

dispoziţiilor legale;

- document de consemnare a scoaterii efective din uz a materialelor de natura

obiectelor de inventar în folosinţă sau de declasare a bunurilor materiale;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor şi în contabilitate.

2. Se întocmeşte în două exemplare, separat pentru materiale de natura obiectelor de

inventar în folosinta şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza

documentaţiei prevăzute în normele legale (nota justificativă privind descrierea degradării

bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

104

3. Circulă:

- la persoana autorizată să aprobe scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor

de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);

- la magazie (depozitul de materiale), pentru descărcarea gestiunii, respectiv

înregistrarea în evidenţă a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea

operaţiunilor privind scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau

declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);

- la compartimentul care a făcut propunerile de scoatere din uz sau de declasare,

pentru înregistrare (exemplarul 2).

4. Se arhivează:

- la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);

- la compartimentul care ţine evidenţa obiectelor de inventar / bunurilor.(ex. 2).


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

105

UNITATEA_____________________________ Anexa Nr. 12

PROCES VERBAL de predare

la magazie a subansamblelor, pieselor, componentelor şi materialelor rezultate din

scoaterea din funcţiune a obiectelor de inventar

din declasarea altor bunuri decât mijloacele fixe

Nr. …………. data: ………………..


mijloacele fixe, numită prin dispoziţia /decizia nr. …….. / ………….., întrunită la iniţiativa

………………… ****:

1. a urmărit dezmembrarea / declasarea obiectelor de inventar / bunurilor materiale,

menţionate în Procesul – verbal de scoaterea din funcţiune a obiectelor de inventar / de declasare

a altor bunuri decât mijloacele fixe, nr. ................... din data de ......................... .

2. avizează propunerea de predare la magazie în gestiunea ………………… ***** a

următoarelor ansamble, subansamble, piese şi materiale, rezultate din scoaterea din uz / din

declasarea obiectelor de inventar / bunurilor materiale menţionate******:

Nr.

crt

.

Denumirea Cod U/M Canti

-tatea

Preţ unitar

(…/RON)

Valoarea

(RON)

Obs.

APROBAT ____________*

___________________**

____________***

Data: ___________


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

106


mijloacele fixe:

Numele şi prenumele Funcţia Semnătura

Preşedinte

Membru

Membru

(verso Anexa 12)


** - Se trece numele şi prenumele ordonatorului de credite

*** - Semnătura ordonatorului de credite

**** - Se trece numele şi prenumele predătorului, precum şi funcţia acestuia

***** - Se trece numele şi prenumele primitorului, precum şi funcţia acestuia

****** - Dacă sunt mai multe poziţii se poate întocmi o anexă

PROCES VERBAL DE PREDARE

LA MAGAZIE A SUBANSAMBLELOR, PIESELOR, COMPONENTELOR ŞI

MATERIALELOR REZULTATE DIN SCOATEREA DIN FUNCŢIUNE A

OBIECTELOR DE INVENTAR / DIN DECLASAREA ALTOR BUNURI DECÂT

MIJLOACELE FIXE

1. Serveşte ca:

- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente

şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din uz a obiectelor de inventar / a bunurilor materiale

propuse pentru declasare;

- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor şi în contabilitate.


Ediţia I



Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 08

107

2. Se întocmeşte în doua exemplare, separat pentru materiale de natura obiectelor de

inventar în folosinţă şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza

documentaţiei prevăzute în normele legale (notelor justificativă privind descrierea degradării

bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).

3. Circulă:

- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea operaţiunilor

privind introducerea în evidenţă a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi

materialelor rezultate din scoaterea efectivă din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar

în folosinţă / din declasarea bunurilor materiale (ex. 1);

- la magazia primitoare, pentru semnare de către gestionar a primirii în gestiune a

ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă

din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă / din declasarea bunurilor

materiale (ex. 2);

4. Se arhivează:

- la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);

- la magazia primitoare (ex. 2).


Ediţia I

ÎNTOCMIREA DECLARAȚIEI 112

PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

108

Nr. înreg. ______/_____________


ÎNTOCMIREA DECLARAȚIEI 112 PENTRU ANAF

P.O. Ctb. 09



Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

109

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa

caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

110


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

111

Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul

editiei procedurii operationale

Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment

Functia Nume si prenume Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

112



- a stabili metodologia şi responsabilităţile privind întocmirea declaraţiei 112 pentru ANAF;


1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin

faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il

inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe

director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin

pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in

luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

113



Procedura operationala se refera la declaratia D112


-activitatea procedurata este initiata de personalul compartimentului financiar-contabil;



*contabilitate

*secretariat


*contabilitate

*conducere


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

114

3. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate


• Regulamentul (CEE) nr.1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate socială în

raport cu lucrătorii salariaţi, cu lucrătorii independenţi şi cu familiile acestora care se deplasează în

cadrul Comunităţii

• Regulamentul (CEE) nr.574/72 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CEE)

nr.1.408/71


• Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare,

• Legea nr. 455/2001 privind semnatura electronică

• Legea nr.346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, cu modificările

și completările ulterioare,

• Legea nr.53/2003 - Codul muncii, cu modificările şi completările ulterioare

• Legea nr.95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificări şi completările ulterioare

• Legea nr.76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă,

cu modificările şi completările ulterioare

• Legea nr.263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările

ulterioare

• Ordinul nr. 1209/999/180/2018 pentru aprobarea modelului, conținutului, modalității de depunere

și de gestionare a "Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit

și evidența nominală a persoanelor asigurate"



- Regulamentul intern;

- Fisele de post


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

115

4. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională


Procedura operationala - Prezentarea formalizata, in scris, a tuturor pasilor ce trebuie urmati, a

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la aspectul

procesual.



Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa

caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni care au fost

aprobate si difuzate.




Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat



Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

116

5. Descrierea activității

5.1. Generalităţi

Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajator sau entități asimilate angajatorului, au obligația

depunerii declarației 112, prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul portalului

e-guvernare.


5.2.1. Lista şi provenienţa documentelor

State de plată a salariilor

FORMULARUL 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit

şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate

5.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor

- Documentele in speta contin date despre operatiunea care urmeaza a fi supusa activitatii procedurate

si au rolul de documente justificative.

5.2.3 Circuitul documentelor:

compartimentul secretariat – contabilitate - ordonator de credite- compartimentul care a iniţiat operaţiunea-

arhiva


5.3.1. Resurse materiale - calculatoare, laptopuri, Internet, birotică, consumabile

5.3.2. Resurse umane- conform statului de personal

5.3.3. Resurse financiare- prevederile bugetare ale sumelor necesare

5.4. Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii

Obligaţia de a depune o declaraţie corectă din punct de vedere legal aparţine contribuabilului.

Ministerul Finanţelor Publice pune la dispoziţie programele de asistenţă, dar acestea nu pot conţine validări

complete conform legii. Verificarea faptului că este o declaraţie corectă este un proces ulterior depunerii,

care se desfăşoară pe serverele centrale . După depunerea prin Internet sau la ghişeu a declaraţiei D112,

trebuie să se verifice starea accesând prin Internet adresa : http://www.anaf.ro/StareD112/, accesibila şi

folosind echipamentele de la ghişeu. In cazul în care pe pagina de vizualizare a stării declaraţiei se afişează un

mesaj cu erorile pe care le conţine documentul depus, trebuie ca, în termenul de depunere legal, să se corecteze

toate erorile comunicate şi să se reia procesul de depunere a declaraţiei D112.

5.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

5.4.2.1. Pentru pregatirea D112 declarantul are la dispoziţie doua metode:

1. "Generarea Automată" prin programe proprii a fisierului XML, validarea si semnarea declaraţiei folosind

Soft-ul J (tehnologie JAVA) pentru unităţile care dispun de sisteme informatice pentru gestiunea resurselor

umane şi salarizare;

http://www.anaf.ro/StareD112/


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

117

2. "Introducerea Datelor" de la tastaura cu validarea şi semnarea declaraţiei folosind Soft-ul A

(tehnologie ADOBE), pentru unităţile care nu dispun de sisteme informatice şi au un numar de angajati

de ordinul sutelor.

Oricare ar fi metoda folosita pentru pregatirea declaraţiei, depunerea se poate face prin Internet

sau la ghişeu. Pentru a fi expediata prin Internet, declaraţia trebuie semnata electronic cu certificatul

digital. La ghişeu se prezinta declaraţia D112 in format electronic (fisier PDF pe compact disc),

insotiţa de Anexa1 tiparita şi semnata.

Declaraţia este structurată pe două capitole: Angajator şi Asigurat care se repetă

pentru fiecare asigurat.

Completarea declarației

1. Caseta "Perioada de raportare":

În rubrica "Lună" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația (de exemplu:

01 pentru luna ianuarie).

În rubrica "An" pentru care prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă față de declarația

inițială

a) Caseta "Declarație rectificativă" - se bifează cu X în situația în care rectificarea declarației se

realizează pentru corectarea unor erori de completare ale angajatorului sau entității assimilate

angajatorului.

b) Caseta "Declarație depusă ca urmare a acordării unor drepturi bănești în baza unor hotărâri

judecătorești definitive și irevocabile/hotărâri judecătorești definitive și executorii potrivit art. 147

alin. (3) și art. 169 alin. (3) din Codul fiscal" - se bifează cu X în situația în care declarația se

rectifică în urma acordării unor sume reprezentând salarii, diferențe de salarii și actualizarea lor cu

indicele de inflație, stabilite în baza unor hotărâri judecătorești definitive și irevocabile/executorii,

precum și în situațiile în care prin astfel de hotărâri se dispune reîncadrarea în muncă a unor

persoane, se întocmesc declarații rectificative corespunzătoare fiecărei luni, bifându-se cu X căsuța

corespunzătoare din formular.

c) Caseta "Declarație depusă ca urmare a unei inspecții fiscale" - se bifează cu X în situația în care

declarația se depune în urma unei inspecții fiscale sau ca urmare a stabilirii obligațiilor fiscale din

oficiu, de organul fiscal competent, după expirarea termenului de 60 de zile de la data comunicării

deciziei de impunere. În situația în care se depune declarație rectificativă se bifează în mod

corespunzător caseta de la lit. a) caseta "Declarație rectificativă".

În situația în care, ca urmare inspecției fiscale, au fost stabilite diferențe de contribuții sociale,

contribuabilii au obligația rectificării declarației pentru perioadele pentru care au fost stabilite

astfel de diferențe, bifându-se cu X căsuța corespunzătoare din formular.

d) Caseta "Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare conform Codului de

procedură fiscală" - se bifează cu X în situația în care declarația se depune după anularea rezervei

verificării ulterioare în condițiile prevederilor art. 105 alin. (6) lit. a) din Codul de procedură fiscală

sau în situația în care prin hotărâri judecătorești definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului

obligații de plată reprezentând venituri sau diferențe de venituri către beneficiarii acestora care

generează obligații fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

118

ulterioare, potrivit art. 105 alin. (6) lit. b) din Codul de procedură fiscală. În situația în care se

depune declarație rectificativă se bifează în mod corespunzător caseta de la lit. a) caseta

"Declarație rectificativă".

e) Caseta "Declarație depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală" - se bifează

cu X în situația îndeplinirii de către succesorii persoanelor/entităților care și-au încetat existența a

obligațiilor fiscale aferente perioadelor în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de

drept fiscal. În această situație, se înscrie codul de identificare fiscală al succesorului. De

asemenea, la secțiunea "Date de identificare a plătitorului", la rubrica "cod de identificare fiscală"

se înscrie codul de identificare fiscală radiat, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură

fiscală.

f) Caseta "Declarație depusă ca urmare a acordării cumulat de sume potrivit art. 146 alin. (10) și

(11) din Codul fiscal" - se bifează cu X în situația în care declarația se rectifică în urma acordării

cumulat a unor sume, reprezentând:

- indemnizații de șomaj;

- indemnizații de asigurări sociale de sănătate acordate în termenul prevăzut la art. 40 din

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea

nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare.

g) Caseta "Declarație depusă ca urmare a acordării unor sume reprezentând salarii sau diferențe

de salarii/solde stabilite prin lege, potrivit art. 147 alin. (3^1) și art. 169 alin. (3^1) din Codul

fiscal"

- se bifează cu X în situația în care declarația se rectifică în urma acordării unor sume reprezentând

salarii sau diferențe de salarii/solde stabilite prin lege, acordate pentru perioade anterioare. Se

întocmesc declarații rectificative corespunzătoare fiecărei luni.

În cazul veniturilor din salarii și/sau al diferențelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade

anterioare, conform legii, impozitul și contribuțiile sociale se calculează și se reține în conformitate

cu dispozițiile Codului fiscal și normelor de aplicare a acestuia.

Secțiunea "Date de identificare a plătitorului"

Caseta "Cod de identificare fiscală" - se completează codul de identificare fiscală atribuit

plătitorului conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În situația în care declarația se completează de către împuternicit, desemnat potrivit legii, se

înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații

sunt îndeplinite, precum și datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din

formular se înscrie "Împuternicit".

În situația îndeplinirii de către succesorii persoanelor/entităților care și-au încetat existența a

obligațiilor fiscale aferente perioadelor în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de

drept fiscal, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, se înscrie codul de identificare

fiscală retras ca urmare a radierii înregistrării fiscale.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

119

Caseta "Denumire" - se înscrie/înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului

de impozite și contribuții.

Caseta "Adresă domiciliu fiscal" - se completează adresa domiciliului fiscal, conform prevederilor

Codului de procedură fiscală.

Secțiunea "Creanțe fiscale"

Pentru impozitul pe venit și pentru fiecare contribuție socială prevăzute în Nomenclatorul

"Creanțe fiscale", datorate în perioada de raportare, se completează în același formular câte un

tabel generat cu ajutorul programului de asistență, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd.

1 - rd. 3) sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă

declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.

În situația în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată pentru impozitul

pe venit și/sau contribuțiile sociale cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată"

se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului din această secțiune, pentru impozitul pe venit sau contribuția socială

pentru care există obligație declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligației

respective.

Coloana "Denumire creanță fiscală" - se înscrie denumirea obligației de plată conform

Nomenclatorului "Creanțe fiscale", datorată în perioada de raportare.

Coloana "Suma":

- Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit/contribuția socială

obligatorie datorată în perioada de raportare, conform legii.

- Rândul 2 "Suma deductibilă"

- Rândul 3 "Suma de plată (rd. 1 - rd. 2)" - se înscrie suma de la rd. 1 sau, după caz, diferența între

suma de la rd. 1 și cea de la rd. 2.

- Rândul "Total obligații de plată" - se înscrie totalul obligațiilor de plată, pentru perioada de

raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rd. 3 "Suma de plată".

Anexa nr. 1.1 - Anexa angajator

Secțiunea A - Alte date de identificare a plătitorului

Caseta "Număr ordine registrul comerțului" - se completează cu numărul de ordine de la registrul

comerțului de către angajatorii și entitățile asimilate acestora care, potrivit legii, au obligația

înregistrării în registrul comerțului.

Caseta "Cod CAEN" - se completează cu codul CAEN al activității principale desfășurate de

plătitor, conform Nomenclatorului privind clasificarea activităților economice la nivel național.

Caseta "Adresă sediu social" - se completează adresa sediului social al plătitorului.

Caseta "Casa de asigurări de sănătate angajator" - conține codificarea casei de asigurări de sănătate

la care este luat în evidență angajatorul.

Caseta "datorează contribuția asiguratorie pentru muncă D/N" - se înscrie:


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

120

"D" - dacă se datorează contribuția asiguratorie pentru muncă;

"N" - dacă nu se datorează contribuția asiguratorie pentru muncă.

Secțiunea B - Indicatori statistici

- Rândul 1 "Număr de asigurați șomaj" - se completează cu numărul de asigurați obligatoriu în

sistemul asigurărilor pentru șomaj, potrivit legii, în luna de raportare, respectiv cu numărul de

asigurați din anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat". Se calculează prin însumarea unică a cazurilor pentru

care caseta "Asigurat în sistemul asigurărilor pentru șomaj" = "1", iar în secțiunea A sau/și

subsecțiunea B.1. din anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat", rubrica "Tip asigurat din punct de vedere al

contractului de muncă" = "1 - Salariat" "3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din

salarii sau asimilate salariilor", "6 - Administratorii societăților, companiilor/societăților naționale

și regiilor autonome, desemnați/numiți în condițiile legii, precum și reprezentanții în adunarea

generală a acționarilor și în consiliul de administrație" "7 - Persoane care realizează venituri din

activități dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activității" și "8 - Persoane care

realizează venituri din activități dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale și

care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii" din Nomenclatorul "Tip

asigurat" prevăzut în anexa nr. 4 la ordin.

C.1. Condiții de muncă

Secțiunea C.1 "Condiții de muncă" conține informații despre angajatorii care au condiții diferite

de muncă.

Coloana "Total venit realizat" se completează astfel:

- Rândul 1 "Condiții normale - total venit realizat" (C1_11) - conține totalul câștigurilor brute

lunare realizate în condiții normale de muncă de asigurații înscriși în anexa nr. 1.2 "Anexa

asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege.

- Rândul 2 "Condiții deosebite - total venit realizat" (C1_21) - conține totalul câștigurilor brute

lunare realizate în condiții deosebite de muncă de asigurații înscriși în anexa nr. 1.2 "Anexa

asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege.

- Rândul 3 "Condiții speciale - total venit realizat" (C1_31) - conține totalul câștigurilor brute

lunare realizate în condiții speciale de muncă de asigurații înscriși în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat"

la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege.

- Rândul 4 "Total "(C1_T1) - conține totalul câștigurilor brute lunare realizate de asigurații înscriși

în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele

exceptate de lege.

Coloana "Total bază de calcul al contribuției la BASS aferentă indemnizației conform O.U.G. nr.

158/2005" se completează astfel:

- Rândul 1 "Condiții normale" (C1_12) - conține totalul bazei de calcul al contribuției la bugetul

asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizațiilor conform Ordonanței de urgență a Guvernului


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

121

nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și

completările ulterioare, în situația în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului

medical în condiții normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces.

- Rândul 2 "Condiții deosebite" (C1_22) - conține totalul bazei de calcul al contribuției la bugetul




medical în condiții deosebite de muncă, exclusiv ajutorul de deces.

- Rândul 3 "Condiții speciale" (C1_32) - conține totalul bazei de calcul al contribuției la bugetul




medical în condiții speciale de muncă, exclusiv ajutorul de deces.

Coloana 4 "Total bază de calcul al contribuției la BASS aferente indemnizației conform

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005" (C1_T2) - conține totalul bazei de calcul al

contribuției la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizațiilor conform Ordonanței de

urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006,

cu modificările și completările ulterioare, exclusiv ajutorul de deces.

Coloana "Scutiri angajator" se completează astfel:

- Rândul 1 "Condiții normale - scutiri angajator" (C1_13) - conține totalul sumelor pentru care

angajatorul beneficiază de scutire, pentru asigurații înscriși în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la

anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiții normale de muncă.

- Rândul 2 "Condiții deosebite - scutiri angajator" (C1_23) - conține totalul sumelor pentru care


anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiții deosebite de muncă.

- Rândul 3 "Condiții speciale - scutiri angajator" (C1_33) - conține totalul sumelor pentru care


anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiții speciale de muncă.

- Rândul 4 "Total scutiri angajator" (C1_T) - conține totalul sumelor pentru care angajatorul

beneficiază de scutire.

Coloana "Contribuție CAS angajator" se completează astfel:

- Rândul 4 "Total" - conține totalul contribuției de asigurări sociale datorate de angajator (C1_T3).

Se va calcula doar pentru condiții deosebite și speciale.

- Rândul 5 "Bază calcul punctaj șomaj tehnic beneficiar de scutire" - se completează cu suma

salariilor de bază minime brute pe țară garantate în plată, proporționale cu numărul de zile de

șomaj tehnic.

- Rândul 6 "Total sumă de recuperat, aferentă lunii de raportare, de către angajator, de la casele

teritoriale de pensii din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli

profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - se completează cu totalul sumelor reprezentând


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

122

cuantumul prestațiilor de asigurări sociale suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea la

accidente de muncă și boli profesionale, în bugetul asigurărilor sociale de stat.

C.2. Indemnizații sănătate (conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată

cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare)

Coloana "Nr. cazuri" se completează astfel:

- Rândul 1 "Număr cazuri pentru incapacitate temporară de muncă" - se completează cu total

concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

- Rândul 2 "Număr cazuri pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează cu total concedii

medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 "Număr cazuri pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu total concedii medicale

pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Număr cazuri pentru îngrijire copil bolnav" - se completează cu total concedii

medicale pentru îngrijire copil bolnav.

- Rândul 5 "Număr cazuri pentru risc maternal" - se completează cu total concedii medicale pentru

risc maternal.

Coloana "Total zile prestații" se completează astfel:

- Rândul 1 "Total zile prestații pentru incapacitate temporară de muncă" - se completează cu

număr total de zile prestații aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

- Rândul 2 "Total zile prestații pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează cu număr total de

zile prestații aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 "Total zile prestații pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu număr total de zile

prestații aferente concediilor medicale pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Total zile prestații pentru îngrijire copil bolnav" - se completează cu număr total de

zile prestații aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav

- Rândul 5 "Total zile prestații pentru risc maternal" - se completează cu număr total de zile

prestații aferente concediilor medicale pentru risc maternal.

Coloana "Zile prestații suportate de angajator" se completează astfel:

- Rândul 1 "Zile prestații suportate de angajator pentru incapacitate temporară de muncă" – se

completează cu număr total de zile prestații suportate de angajator aferente concediilor medicale

pentru incapacitate temporară de muncă.

Coloana "Zile prestații suportate din FNUASS" se completează astfel:

- Rândul 1 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă" – se

completează cu număr total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale

de sănătate, aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

123

- Rândul 2 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează

cu număr total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate,

aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu

număr total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate,

aferente concediilor medicale pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav" - se completează

cu număr total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate,

aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav.

- Rândul 5 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru risc maternal" - se completează cu număr

total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate, aferente

concediilor medicale pentru risc maternal.

Coloana "Suma suportată de angajator" se completează astfel:

- Rândul 1 "Suma suportată de angajator pentru incapacitate temporară de muncă" – se

completează cu suma suportată de angajator, aferentă concediilor medicale pentru incapacitate

temporară de muncă.

Coloana "Suma suportată din FNUASS" se completează astfel:

- Rândul 1 "Suma suportată din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă" – se

completează cu suma indemnizațiilor suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de

sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

- Rândul 2 "Suma suportată din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează cu suma

indemnizațiilor suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate aferente

concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 "Suma suportată din FNUASS pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu suma


concediilor medicale pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Suma suportată din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav" - se completează cu suma


concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav.

- Rândul 5 "Suma suportată din FNUASS pentru risc maternal" - se completează cu suma



- Rândul 6 "Total suma suportată din FNUASS" - se completează cu suma totală a indemnizațiilor

suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate.

- Rândul 7 "Total cuantum prestații de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii și

indemnizații" - se completează cu total cuantum prestații de suportat din Fondul național unic de

asigurări sociale de sănătate pentru concedii și indemnizații.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

124

- Rândul 8 "Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii și indemnizații" – se

completează cu total sumă de recuperat în luna de raportare de la Fondul național unic de asigurări

sociale de sănătate pentru concedii și indemnizații.

C.3. Indemnizații pentru accidente de muncă și boli profesionale


- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conține numărul total de cazuri de indemnizație

pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale la

nivel de unitate.

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conține numărul total de cazuri de

indemnizație pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli

profesionale la nivel de unitate.

- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conține numărul total de cazuri de indemnizație pentru

reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de unitate.

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - conține numărul total de cazuri de

indemnizație pe durata cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzată de accidente de

muncă și boli profesionale la nivel de unitate.

Coloana "Zile prestații" se completează astfel:

- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conține numărul total de zile lucrătoare de

prestații pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli

profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale.

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conține numărul total de zile lucrătoare de

prestații pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli

profesionale la nivel de unitate, din certificatele medicale.

- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conține numărul total de zile lucrătoare de prestații

pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de

unitate, din certificatele medicale.

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - conține numărul total de zile

lucrătoare de prestații pe durata cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzate de

accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale.

Coloana "Sumă totală accidente de muncă" se completează astfel:

- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conține cuantumul total al prestațiilor pentru

incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de

unitate.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

125

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conține cuantumul total al prestațiilor pentru

trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale, la nivel

de unitate.

- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conține cuantumul total al prestațiilor pentru reducerea

timpului de lucru, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - conține cuantumul total al

prestațiilor pe durata cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzate de accidente de

muncă și boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 5 "Total" - cuprinde cuantumul total al prestațiilor de asigurări sociale cauzate de

accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de unitate.

Coloana "Suma suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de

muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" se completează astfel:

- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - este suma prestațiilor pentru incapacitate

temporară de muncă cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de unitate,

suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale

în bugetul asigurărilor sociale.

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - este suma prestațiilor pentru trecerea

temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de

unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli

profesionale în bugetul asigurărilor sociale.

- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - este suma prestațiilor pentru reducerea timpului de

lucru, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de unitate, suportate din sumele

prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor

sociale.

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - este suma prestațiilor pe durata

cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă și boli

profesionale la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente

de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.

- Rândul 5 "Total" - conține total cuantum de prestații de asigurări sociale de suportat din sumele


sociale.

C.4. Contribuție asiguratorie pentru muncă

"Baza de calcul" - se completează cu suma reprezentând baza de calcul al contribuției asiguratorii

pentru muncă, la care se calculează contribuția asiguratorie pentru muncă datorată de angajator la

bugetul de stat.

"Contribuția" - se completează cu valoarea contribuției datorate în luna de raportare, rezultată


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

126

prin aplicarea procentului prevăzut la art. 220^3 din Codul fiscal asupra "Bazei de calcul".

Secțiunea D - Indicatori statistici

Se completează numai de către entitățile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de

asigurați, conform anexei nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entități assimilate

angajatorului" la ordin.

- Rândul 1 "Număr de asigurați (concedii și indemnizații)" - se completează cu numărul efectiv

de asigurați din luna pentru care se întocmește declarația.

- Rândul 2 "Număr de asigurați care datorează sau pentru care există obligația plății CAS" – se

completează cu numărul de asigurați care datorează sau pentru care există obligația plății

contribuției de asigurări sociale.

Secțiunea E

Se completează numai de către entitățile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de

asigurați.

E.1. Condiții de muncă

Secțiunea E.1 "Condiții de muncă" conține informații despre entitățile asimilate angajatorului care

au condiții normale de muncă.

Coloana "Total venit realizat" se completează pentru "Condiții normale de muncă" (E1_venit) -

conține totalul câștigurilor brute lunare realizate în condiții normale de muncă de asigurații înscriși

în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa 1 la ordin (se calculează pentru tipurile de asigurat 2,

13, 14, 15, din anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului"

la ordin).

Coloana "Total bază de calcul al contribuției la BASS aferentă indemnizației conform O.U.G. nr.

158/2005" se completează pentru "Condiții normale de muncă" (E1_baza) - conține totalul bazei

de calcul al contribuției la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizațiilor conform

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea

nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, în situația în care asiguratul a lucrat în

ziua premergătoare concediului medical în condiții normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces

(se calculează pentru tipurile de asigurat 2, 13, 14 din anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat

pentru alte entități asimilate angajatorului" la ordin).

E.2. Indemnizații de sănătate (conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005,

aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările

ulterioare)


- Rândul 1 "Număr cazuri pentru incapacitate temporară de muncă" - se completează cu total

concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

- Rândul 2 "Număr cazuri pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează cu total concedii

medicale pentru prevenire îmbolnăvire.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

127

- Rândul 3 "Număr cazuri pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu total concedii medicale

pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Număr cazuri pentru îngrijire copil bolnav" - se completează cu total concedii

medicale pentru îngrijire copil bolnav.

- Rândul 5 "Număr cazuri pentru risc maternal" - se completează cu total concedii medicale pentru

risc maternal.

Coloana "Total zile prestații" se completează astfel:

- Rândul 1 "Total zile prestații pentru incapacitate temporară de muncă" - se completează cu

numărul total de zile prestații aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de

muncă.

- Rândul 2 "Total zile prestații pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează cu numărul total

de zile prestații aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 "Total zile prestații pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu numărul total de zile

prestații aferente concediilor medicale pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Total zile prestații pentru îngrijire copil bolnav" - se completează cu numărul total de

zile prestații aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav

- Rândul 5 "Total zile prestații pentru risc maternal" - se completează cu numărul total de zile

prestații aferente concediilor medicale pentru risc maternal.

Coloana "Zile prestații suportate din FNUASS" se completează astfel:

- Rândul 1 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă" – se

completează cu numărul total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări

sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.

- Rândul 2 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează

cu numărul total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate

aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu

numărul total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate

aferente concediilor medicale pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav" - se completează

cu numărul total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate

aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav.

- Rândul 5 "Zile prestații suportate din FNUASS pentru risc maternal" - se completează cu

numărul total de zile prestații suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate

aferente concediilor medicale pentru risc maternal.

Coloana "Suma suportată din FNUASS" se completează astfel:

- Rândul 1 "Suma suportată din FNUASS pentru incapacitate temporară de muncă" – se

completează cu suma indemnizațiilor suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de

sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

128

- Rândul 2 "Suma suportată din FNUASS pentru prevenire îmbolnăvire" - se completează cu suma


concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.

- Rândul 3 "Suma suportată din FNUASS pentru sarcină și lăuzie" - se completează cu suma


concediilor medicale pentru sarcină și lăuzie.

- Rândul 4 "Suma suportată din FNUASS pentru îngrijire copil bolnav" - se completează cu suma


concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav.

- Rândul 5 "Suma suportată din FNUASS pentru risc maternal" - se completează cu suma



- Rândul 6 "Total sumă suportată din FNUASS" - se completează cu suma indemnizațiilor

suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate.

- Rândul 7 "Total cuantum prestații de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii și

indemnizații" - se completează cu total cuantum prestații de suportat din Fondul național unic de

asigurări sociale de sănătate pentru concedii și indemnizații.

- Rândul 8 "Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii și indemnizații" – se

completează cu total sumă de recuperat în luna de raportare de la Fondul național unic de asigurări

sociale de sănătate pentru concedii și indemnizații.

E.3. Indemnizații pentru accidente de muncă și boli profesionale

Coloana "Număr cazuri" se completează astfel:

- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conține numărul total de cazuri de indemnizație

pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, la

nivel de unitate.

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conține numărul total de cazuri de

indemnizație pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli

profesionale la nivel de unitate.

- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conține numărul total de cazuri de indemnizație pentru

reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de unitate.

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - conține numărul total de cazuri de

indemnizație pe durata cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzată de accidente de

muncă și boli profesionale la nivel de unitate.

Coloana "Zile prestații" se completează astfel:

- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conține numărul total de zile lucrătoare de

prestații pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli



Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

129

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conține numărul total de zile lucrătoare de

prestații pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli


- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conține numărul total de zile lucrătoare de prestații

pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de

unitate, din certificatele medicale.

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - conține numărul total de zile

lucrătoare de prestații pe durata cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzate de

accidente de muncă și boli profesionale la nivel de unitate, din certificatele medicale.

Coloana "Sumă totală accidente de muncă" se completează astfel:

- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conține cuantumul total al prestațiilor pentru

incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de

unitate.

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conține cuantumul total al prestațiilor pentru

trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale, la nivel

de unitate.

- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conține cuantumul total al prestațiilor pentru reducerea

timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - conține cuantumul total al

prestațiilor pe durata cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzate de accidente de

muncă și boli profesionale, la nivel de unitate.

- Rândul 5 "Total" - cuprinde cuantumul total al prestațiilor de asigurări sociale cauzate de

accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de unitate, pentru entitățile asimilate

angajatorului.

Coloana "Suma suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de

muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" se completează astfel:

- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - este suma prestațiilor pentru incapacitate

temporară de muncă cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de unitate,

suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale

în bugetul asigurărilor sociale.

- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - este suma prestațiilor pentru trecerea

temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale la nivel de

unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli

profesionale în bugetul asigurărilor sociale.

- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - este suma prestațiilor pentru reducerea timpului de

lucru, cauzată de accidente de muncă și boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele


sociale.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

130

- Rândul 4 "Cursuri de calificare și reconversie profesională" - este suma prestațiilor pe durata

cursurilor de calificare și reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă și boli

profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente

de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.

- Rândul 5 "Total sumă suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de

muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - conține total cuantum de prestații de

asigurări sociale de suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și

boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.

Caseta "Ajutoare de deces"

- "Număr cazuri" - se completează cu numărul total de cazuri pentru care s-au acordat ajutoare de

deces, la nivel de agenție județeană/municipiului București pentru ocuparea forței de muncă.

- "Sumă" - se completează cu suma totală a ajutoarelor de deces acordate la nivel de agenție

județeană/municipiului București pentru ocuparea forței de muncă, suportate din bugetul

asigurărilor sociale de stat.

Secțiunea F - Impozit pe venitul din salarii, defalcat pe sediul principal și sediile secundare

1. Sediul principal

Rândul "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorat în

perioada de raportare, conform legii, pentru sediul principal.

Coloana "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorat

în perioada de raportare, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de

înregistrare fiscală.

Secțiunea G - Date informative privind ajutoarele de deces acordate de agențiile județene

pentru ocuparea forței de muncă

Se înscriu persoanele pentru care se achită ajutor de deces din bugetul asigurărilor sociale de stat

conform Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și

completările ulterioare, astfel:

Coloana "Date de identificare persoană decedată" - se completează cu codul numeric personal al

persoanei decedate, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele și prenumele

persoanei decedate.

Coloana "Certificat de deces" - se înscriu seria și numărul certificatului de deces, respectiv data

decesului.

Coloana "Date de identificare ale persoanei care beneficiază de ajutor de deces" – se

completează codul numeric personal al persoanei care primește ajutorul de deces, înscriindu-se

cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele și prenumele persoanei beneficiare.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

131

Coloana "Cuantumul ajutorului de deces" - se completează cu suma ajutorului de deces

acordat, suportat din bugetul asigurărilor sociale de stat conform legislației în vigoare la data

decesului. Anexa nr. 1.2 - Anexa asigurat

Se completează câte o anexă pentru fiecare asigurat pentru care există obligația declarării,

conform legii.

Secțiunea "Date de identificare a asiguratului"

1. Caseta "CNP/NIF" - se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală,

atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

2. Caseta "CNP/NIF anterior" - se completează codul numeric personal sau numărul de

identificare fiscală anterior celui actual (din declarația anterioară), atribuit conform legii,

înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta (se completează numai în cazul declarațiilor

rectificative).

2^1. Caseta "CIS" - se completează codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate,

atribuit de către casele de asigurări de sănătate conform legii persoanelor străine din statele

membre ale Uniunii Europene, Spațiului Economic European și din Confederația Elvețiană, care

îndeplinesc condițiile de lucrător frontalier și desfășoară o activitate salariată sau independentă în

România și care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puțin o dată pe

săptămână, precum și coasiguraților (părinții/soțul/soția) aflați în întreținerea acestora, înscriindu-

se cifrele cu aliniere la dreapta.

NOTĂ:

Codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate se completează în cazul

persoanelor nerezidente care nu au obținut un cod numeric personal, respectiv în cazul persoanelor

străine din statele membre ale Uniunii Europene, Spațiului Economic European și din Confederația

Elvețiană, care îndeplinesc condițiile de lucrător frontalier și desfășoară o activitate salariată sau

independentă în România și care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori

cel puțin o dată pe săptămână, precum și în cazul coasiguraților (părinții/soțul/soția) aflați în

întreținerea acestora.

3. Caseta "Nume" și caseta "Prenume" - se înscriu numele, respectiv prenumele asiguratului.

4. Caseta "Nume anterior" și caseta "Prenume anterior" - se completează numai în cazul

declarațiilor rectificative - se înscriu numele, respectiv prenumele asiguratului, anterior celui

actual (din declarația anterioară).

5. Caseta "Data intrării în categoria de asigurat" - se completează numai pentru sistemul de

asigurări sociale de sănătate - se înscriu data de la care asigurații încep activitatea dependentă la

un angajator, respectiv data de la care începe relația de dependență dintre asigurat și instituția

asimilată.

6. Caseta "Data ieșirii din categoria de asigurat" - se completează numai pentru sistemul de

asigurări sociale de sănătate - se înscriu data la care încetează activitatea asiguratului la un

angajator, respectiv data la care încetează relația de dependență dintre asigurat și instituția

asimilată angajatorului.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

132

Caseta "Data intrării în categoria de asigurat" și caseta "Data ieșirii din categoria de asigurat",

după caz, se completează de fiecare dată când se întocmește declarația.

NOTĂ:

În sistemul de asigurări sociale de sănătate o persoană dobândește calitatea de asigurat conform

legii, iar obligația virării contribuției pentru asigurările sociale de sănătate revine persoanelor

juridice sau fizice care au calitatea de angajator, persoanelor juridice ori fizice assimilate

angajatorului, precum și persoanelor fizice, după caz.

Astfel, în cazul persoanelor aflate în concediu fără plată sau în cazul persoanelor salariate care își

întrerup activitatea pentru a intra în concediu și indemnizație pentru creșterea copilului până la

împlinirea vârstei de 2 ani și în cazul copilului cu handicap, până la împlinirea de către copil a

vârstei de 3 ani, sau al persoanelor care se află în concediu și indemnizație pentru creșterea

copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 și 7 ani sau aflate în perioada concediului de

acomodare etc., aceste persoane nu datorează contribuție de asigurări sociale de sănătate, în

condițiile legii, fiind raportate de angajator prin declarația D112 astfel:

- în luna de raportare în care persoanele mai sus menționate își întrerup activitatea pentru a intra

în concediu fără plată sau în concediu pentru creșterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani

și, în cazul copilului cu handicap, până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani sau se află în

concediu și indemnizație pentru creșterea copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 și 7 ani,

este necesară completarea de către angajator în caseta "data intrării în categoria de asigurat" a datei

la care aceste persoane au început activitatea la acest angajator. Totodată, în caseta "data ieșirii din

categoria de asigurat" este necesară completarea datei ultimei zile de activitate la acest angajator,

înainte de intrarea asiguratului în concediu fără plată sau în concediu pentru creștere copil;

- la revenirea persoanelor salariate din concediul fără plată sau din concediul pentru creștere copil,

în luna revenirii din concediu, este necesară completarea de către angajator în caseta "data intrării

în categoria de asigurat" a datei la care această persoană și-a reluat activitatea, iar caseta "data

ieșirii din categoria de asigurat" nu se va completa de către angajator decât în luna de raportare în

care salariatul își încetează activitatea la angajator.

7. Caseta "Casa de asigurări de sănătate a asiguratului" - conține codificarea casei de asigurări de

sănătate la care sunt luați în evidență asigurații în funcție de opțiunea acestora și cu care s-a încheiat

contractul de asigurări sociale de sănătate. Codificarea cuprinde 2 caractere, ca de exemplu: _B

este CAS Municipiul București, _A este AOPSNAJ. Pentru restul județelor prescurtarea

este identică cu codificarea de la autoturisme.

NOTĂ:

Caseta "Casa de asigurări de sănătate a asiguratului" - se completează cu cod=_N pentru

persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate conform

prevederilor legale în vigoare (de exemplu, zilieri, persoane asigurate în alte state etc.).

8. Caseta "Asigurat/Neasigurat pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate" -

se înscriu persoanele asigurate pentru care există obligația plății contribuției pentru concedii și

indemnizații în luna de raportare, potrivit legii, respectiv persoanele neasigurate pentru care nu


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

133

există obligația plății contribuției pentru concedii și indemnizații și se completează astfel:

"1" - persoanele pentru care se plătește contribuția (de exemplu, persoanele care au realizat

venituri din salarii sau asimilate salariului, în luna de raportare, în baza contractului individual de

muncă sau în baza raportului de serviciu, precum și din orice alte activități dependente etc.);

"2" - persoanele pentru care nu se plătește contribuția (de exemplu, dacă îndeplinesc numai funcția

de cenzor sau dacă sunt cadre militare în activitate, polițiști și funcționari publici cu statut special

care își desfășoară activitatea în ministerele și instituțiile din sectorul de apărare, ordine publică și

siguranță națională etc.).

9. Caseta "Asigurat/neasigurat în sistemul asigurărilor pentru șomaj" - se completează pentru a se

evidenția dacă persoana este asigurată/neasigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru

șomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și

stimularea ocupării forței de muncă, cu modificările și completările ulterioare, în luna de raportare,

astfel:

"1" - pentru persoanele asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru șomaj, potrivit legii,

în luna de raportare, inclusiv în situația în care raporturile de muncă/serviciu/juridice ale acestor

persoane sunt suspendate, conform prevederilor legale;

"2" - pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru șomaj,

potrivit legii, în luna de raportare.

10. Caseta "Persoană scutită de la plata impozitului pe venit" - se completează pentru a se

evidenția dacă persoana este scutită de la plata impozitului pe venit, potrivit legii, în luna de

raportare, astfel:

"1" - pentru persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizează venituri din activități

independente, realizate în mod individual și/sau într-o formă de asociere, salarii și asimilate

salariilor, prevăzute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, venituri din pensii, precum și pentru

venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură, altele decât cele prevăzute la art. 105 din

Codul fiscal, realizate în mod individual și/sau într-o formă de asociere fără personalitate juridică,

în luna de raportare;

"2" - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzute

la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, ca urmare a desfășurării activității de creare de programe

pentru calculator, în luna de raportare;


la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, ca urmare a desfășurării activității de cercetare-dezvoltare

aplicativă și/sau de dezvoltare tehnologică, în luna de raportare;


la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal, ca urmare a desfășurării activității pe bază de contract

individual de muncă încheiat pe o perioadă de 12 luni, cu persoane juridice române care desfășoară

activități sezoniere dintre cele prevăzute la art. 1 al Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific

unor activități, în cursul unui an, în luna de raportare;

"5" - pentru persoanele fizice care realizează alte venituri scutite de la plata impozitului pe venit,


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

134

în luna de raportare, potrivit legii.

Secțiunea "Detalii coasigurați"

Se înscriu coasigurații sistemului de asigurări sociale de sănătate conform prevederilor Legii nr.

95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările

ulterioare, astfel:

- CNP coasigurat/"CIS coasigurat";

- Nume coasigurat;

- Prenume coasigurat;

- Tip coasigurat se completează astfel:

S - soț/soție;

P - părinte (mamă, tată).

NOTĂ:

"CIS coasigurat" reprezintă codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate și se

completează în cazul persoanelor nerezidente care nu au obținut un cod numeric personal,

respectiv în cazul coasiguraților (părinții/soțul/soția) aflați în întreținerea persoanelor străine din

statele membre ale Uniunii Europene, Spațiului Economic European și din Confederația Elvețiană,

care îndeplinesc condițiile de lucrător frontalier și desfășoară o activitate salariată sau

independentă în România și care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori

cel puțin o dată pe săptămână.

Atenție! Pentru fiecare asigurat se va completa una dintre secțiunile A, B sau/și C, după caz.

Secțiunea A

Se înscriu datele pentru asigurații care realizează în luna de raportare numai venituri din salarii și

asimilate salariilor și care au avut un singur raport de muncă cu angajatorul respectiv, nu au lucrat

în condiții deosebite/speciale și nu au beneficiat de indemnizații de concedii medicale sau de scutiri

potrivit prevederilor legale.

Pentru persoanele care realizează venituri din activități dependente, ca urmare a încadrării

activității independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din

Codul fiscal, se selectează tipul de asigurat din Nomenclatorul "Tip asigurat"

Pentru persoanele care realizează venituri din activități dependente, ca urmare a încadrării


Codul fiscal, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale și care nu au obligația asigurării în

sistemul public de pensii (de exemplu, avocații), se selectează tipul de asigurat.

- Rândul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă" - se înscrie tipul de asigurat,

conform anexei nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.

Pentru sistemul asigurărilor pentru șomaj se va selecta din anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip

asigurat" la ordin "1 - Salariat", "3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii

sau asimilate salariilor", 6 - "Administratorii societăților, companiilor/societăților naționale și

regiilor autonome, desemnați/numiți în condițiile legii, precum și reprezentanții în adunarea


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

135

generală a acționarilor și în consiliul de administrație", "7 - Persoane care realizează venituri din

activități dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activității" sau "8 - Persoane care

realizează venituri din activități dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale și

care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii", în situația în care aceste

persoane sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru șomaj potrivit Legii nr. 76/2002,

cu modificările și completările ulterioare.

- Rândul 2 "Pensionar" - se completează cu "1" în cazul asiguraților care au și statutul de pensionar

și "0" pentru celelalte situații. În cazul în care se completează rândul 2 "Pensionar" cu cifra "1", se

completează obligatoriu și rândul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă".

- Rândul 3 "Tip contract muncă din punct de vedere al timpului de lucru" - se completează cu:

- "N" - pentru normă întreagă (6, 7, 8 ore), sau

- "Pn" (parțial P1, P2 ... P7), unde "n" reprezintă numărul de ore zilnice de contract parțial.

- Rândul 4 "Ore normă zilnică contract" - se completează cu programul normal de lucru specific

locului de muncă al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înțelege

programul prevăzut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicată, cu

modificările și completările ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu

respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 privind stabilirea duratei timpului de muncă sub 8 ore

pe zi pentru salariații care lucrează în condiții deosebite - vătămătoare, grele sau periculoase sau

ale art. 112 alin. (2) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Norma zilnică poate să fie de 8, 7 sau 6 ore.

Pentru persoanele care nu au raporturi de muncă sau de serviciu se completează prin asimilare

în funcție de condițiile de muncă, respectiv 8, 7 sau 6 ore.

- Rândul 5 "Ore lucrate efectiv în lună" - se completează cu numărul de ore efectiv lucrate în lună.

Pentru persoana care are raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice suspendate

pentru incapacitate temporară de muncă, perioada suportată de angajator din fondul de salarii

potrivit legii se consideră perioadă lucrată (orele din programul de lucru în care raporturile de

muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate pentru incapacitate temporară de

muncă și plata indemnizației se suportă de angajator din fondul de salarii și sunt considerate ore

efectiv lucrate).

Pentru persoanele care sunt consilieri locali, județeni sau ai sectoarelor ori municipiului București

se completează cu numărul de ore lucrătoare din lună corespunzătoare numărului de zile lucrătoare

din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

în situația în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizație de ședință. În caz

contrar se completează cu cifra "0".

- Rândul 6 "Ore suspendate în lună" - se completează cu numărul de ore din programul de lucru

în care raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate, conform legii,

cu excepția suspendării pentru incapacitate temporară de muncă, suportată de angajator din

fondul de salarii.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

136

Pentru persoanele care sunt consilieri locali, județeni sau ai sectoarelor ori municipiului București

se completează cu cifra "0".

- Rândul 7 "Total zile lucrate" - se completează cu numărul total de zile lucrate și nu poate fi mai

mare decât numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu

modificările și completările ulterioare.

Pentru persoanele care sunt consilieri locali, județeni sau ai sectoarelor ori municipiului

București se completează cu numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr.

53/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în situația în care aceste persoane

realizează venituri reprezentând indemnizație de ședință. În caz contrar se completează cu cifra

"0".

- Rândul 8 "Bază contribuție ASIGURĂRI SOCIALE" - se înscrie câștigul brut realizat de

asigurat, în vederea calculării contribuțiilor de asigurări sociale. Nu se includ indemnizațiile de

asigurări sociale.

- Rândul 9 "Bază contribuție SĂNĂTATE" - se înscrie venitul bază de calcul pentru contribuția

de asigurări de sănătate datorată de asigurat și reținută de angajator, potrivit legii.

- Rândul 10 "Contribuție SĂNĂTATE" - se înscrie suma reprezentând contribuția datorată de

asigurat și reținută de angajator, potrivit legii.

- Rândul 11 "Contribuție ASIGURĂRI SOCIALE" - se înscrie contribuția de asigurări sociale

datorată de asigurat și reținută de angajator, potrivit legii.

- Rândul 12 "Bază Contribuție asiguratorie pentru muncă" - se completează cu suma reprezentând

baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă dacă pentru asiguratul respectiv

angajatorul are obligația de a plăti contribuția asiguratorie pentru muncă și "0" dacă pentru

asiguratul respectiv angajatorul nu are obligația acestei plăți.

- Rândul 13 "Bază de calcul a indemnizației de șomaj" - se completează cu suma reprezentând

veniturile care constituie baza de calcul al indemnizației de șomaj, conform art. 39 alin. (2^1) din

Legea nr. 76/2002, cu modificările și completările ulterioare, dacă persoana este asigurată

obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru șomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu

modificările și completările ulterioare. În caz contrar se completează cu "0".

Secțiunea B

Se completează numai dacă salariatul nu se încadrează la secțiunea A (a avut mai multe contracte

de muncă la același angajator sau a avut concedii medicale sau a lucrat în condiții diferite de muncă

sau a beneficiat de indemnizații sau de motive de scutire).

Pentru persoanele care realizează venituri din activități dependente, ca urmare a reîncadrării


Codul fiscal, se selectează tipul de asigurat nr. 7 din Nomenclatorul "Tip asigurat".

Pentru persoanele care realizează venituri din activități dependente, ca urmare a reîncadrării


Codul fiscal, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale și care nu au obligația asigurării în


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

137

sistemul public de pensii (de exemplu, avocații), se selectează tipul de asigurat nr. 8.

Secțiunea C

Raportări pentru asigurați, completate de alte entități asimilate angajatorului

Se completează câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, astfel cum este prevăzut în anexa

nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului" la ordin, astfel:

- Rândul 1 "Tip asigurat alte entități asimilate" - se completează conform anexei nr. 3

Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entități asimilate angajatorului" la ordin.

- Rândul 2 "Zile" - se completează numărul zilelor de asigurare din luna de raportare, inclusive

zilele de concediu pentru creșterea copilului până la 2/3 ani. Se exclud zilele de concediu medical.

- Rândul 3 "Total zile concediu medical (conform O.U.G. nr. 158/2005)" - se completează cu

numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical conform Ordonanței de

urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006,

cu modificările și completările ulterioare.

- Rândul 4 "Zile concediu medical pentru accidente de muncă" - se înscrie numărul total de zile

lucrătoare corespunzătoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicată).

- Rândul 5 "Zile prestații suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de

muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - se înscrie numărul de zile lucrătoare

de prestații de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, suportate din

sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul

asigurărilor sociale.

- Rândul 6 "Baza contribuție ASIGURĂRI SOCIALE neplafonată" - se înscrie câștigul brut

neplafonat realizat de asigurat sau de persoanele pentru care există obligația plății contribuției de

asigurări sociale, în vederea calculării contribuțiilor de asigurări sociale.

- Rândul 7 "Prestații pentru accidente de muncă" - se înscrie suma prestațiilor de asigurări sociale,

cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu

modificările și completările ulterioare.

- Rândul 8 "Sumă prestații suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de

muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - conține suma prestațiilor de asigurări

sociale, cauzate de accidente de muncă și boli profesionale, suportate din sumele prevăzute pentru

asigurarea pentru accidente de muncă și boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.

- Rândul 9 "Baza contribuție SĂNĂTATE" - se înscrie venitul bază de calcul pentru contribuția

pentru asigurări sociale de sănătate, potrivit legii.

- Rândul 10 "Contribuție SĂNĂTATE" - se completează cu contribuția de asigurări pentru

sănătate datorată pentru asigurat de entitatea asimilată angajatorului, potrivit legii.

- Rândul 11 "Baza contribuție ASIGURĂRI SOCIALE plafonată" - se completează cu suma

câștigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale,

plafonată potrivit legilor în vigoare, pentru asigurați sau pentru persoanele pentru care există

obligația plății contribuției de asigurări sociale.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

138

- Rândul 12 "Contribuție ASIGURĂRI SOCIALE" - se înscrie contribuția de asigurări sociale

datorată de asigurați sau de persoanele pentru care există obligația plății contribuției de asigurări

sociale.

Secțiunea D

Concedii medicale conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu

modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare

Se completează pentru fiecare certificat de concediu medical, astfel:

- Rândul 1 "Seria certificatului de concediu medical" - se completează cu seria certificatului de

concediu medical.

- Rândul 2 "Numărul certificatului de concediu medical" - se completează cu numărul

certificatului de concediu medical.

- Rândul 3 "Seria certificatului de concediu medical inițial" - se completează cu seria certificatului

de concediu medical inițial, doar atunci când există și certificate medicale în continuare.

- Rândul 4 "Numărul certificatului de concediu medical inițial" - se completează cu numărul

certificatului de concediu medical inițial, doar atunci când există și certificate medicale în

continuare.

- Rândul 5 "Data acordării certificatului medical (zz.ll.aaaa)" - se completează data acordării

certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.

- Rândul 6 "Data început valabilitate concediu medical" - se completează data începerii

valabilității certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.

- Rândul 7 "Data încetare valabilitate concediu medical" - se completează data încetării

valabilității certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.

- Rândul 8 "Codul numeric personal al copilului/Cod unic de identificare din sistemul de asigurări

de sănătate" - se înscrie codul numeric personal/codul unic de identificare din sistemul de asigurări

de sănătate al copilului, pentru care a fost eliberat certificatul medical, pe cod de indemnizație

"09".

NOTĂ:

Codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate se completează numai pentru

persoanele nerezidente care nu au obținut un cod numeric personal.

- Rândul 9 "Codul indemnizației notat pe certificatul de concediu medical" - se înscrie codul

indemnizației notat pe certificatul de concediu medical, conform legii.

- Rândul 10 "Locul de prescriere a certificatului medical" - se completează cu:

"1" - când certificatul a fost eliberat de medicul de familie;

"2" - când certificatul a fost eliberat de spital;

"3" - când certificatul a fost eliberat de ambulatoriu;

"4" - când certificatul a fost eliberat de Casa de asigurări de sănătate [numai pentru certificatele

medicale eliberate de casele de asigurări de sănătate pentru persoanele care intră în câmpul


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

139

personal de aplicare a Ordinului președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate nr.

592/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea în cadrul sistemului de

asigurări sociale de sănătate din România a formularelor emise în aplicarea Regulamentului (CEE)

nr. 1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate socială în raport cu lucrătorii

salariați, cu lucrătorii independenți și cu familiile acestora care se deplasează în cadrul

Comunității, precum și a Regulamentului (CEE) nr. 574/72 de stabilire a normelor de aplicare a

Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71, cu modificările și completările ulterioare].

- Rândul 11 "Cod de urgență medico-chirurgicală" - se completează codul de urgență

medicochirurgicală care este înscris în certificat.

- Rândul 12 "Cod boală infectocontagioasă grupa A" - se completează codul de boală

infectocontagioasă grupa A care este înscris în certificat.

- Rândul 13 "Numărul avizului medicului expert" - se completează numărul de aviz al medicului

expert înscris în certificat.

- Rândul 14 "Zile prestații (zile lucrătoare) suportate de angajator" - se completează numărul de

zile de prestații (zile lucrătoare) pentru incapacitate temporară de muncă, suportate de angajator.

- Rândul 15 "Zile prestații (zile lucrătoare) suportate din FNUASS" - se completează numărul de

zile prestații (zile lucrătoare) suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate.

- Rândul 16 "Total Zile prestații (zile lucrătoare) aferente concediului medical" - se completează

numărul total de zile prestații (zile lucrătoare) aferente concediului medical acordat.

- Rândul 17 "Suma veniturilor din ultimele 6 luni" - se completează cu suma veniturilor din

ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul.

- Rândul 18 "Număr de zile aferente veniturilor din ultimele 6 luni" - se completează cu numărul

de zile aferente veniturilor realizate în ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul.

- Rândul 19 "Media zilnică a bazei de calcul" - se completează cu media zilnică a bazei de calcul

al indemnizațiilor și se determină ca raport între suma veniturilor realizate în ultimele 6 luni și

numărul total de zile aferente celor 6 luni.

- Rândul 20 "Indemnizație sănătate suportată de angajator" - se completează cu cuantumul

indemnizației de asigurări sociale de sănătate suportate de angajator.

- Rândul 21 "Indemnizație sănătate suportată din FNUASS" - se completează cu cuantumul

indemnizației de asigurări sociale de sănătate suportate din Fondul național unic de asigurări

sociale de sănătate.

- Rândul 22 "Cod boală - se completează conform codului de boală din certificatul medical.

Secțiunea E

Date privind impozitul pe venit

Se completează de către angajatori și entități asimilate angajatorilor, pentru fiecare beneficiar de

venit.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

140

E.1. Venituri din salarii obținute la funcția de bază

Se completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii sau assimilate

acestora, la funcția de bază, potrivit unui contract de muncă ori unui statut special prevăzut de

lege.

Prin activitate dependentă la funcția de bază se înțelege orice activitate desfășurată în baza unui

contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, declarată angajatorului ca

funcție de bază de către angajat. În cazul în care activitatea se desfășoară pentru mai mulți

angajatori, angajatul este obligat să declare fiecăruia locul unde exercită funcția pe care o consideră

de bază.

Funcția de bază poate fi declarată de angajat în condițiile legii și la locul de muncă la care acesta

realizează venituri din salarii în baza unui contract individual de muncă cu timp parțial.

Rândul 1 "Venit brut" - se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii realizat de

angajat.

Rândul 2 "Contribuții sociale obligatorii" - se înscrie suma totală reprezentând contribuții sociale

obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii.

Rândul 3 "Număr persoane aflate în întreținere" - se completează cu numărul de persoane aflate

în întreținere, potrivit legii.

Rândul 4 "Deduceri personale" - se înscrie suma reprezentând deduceri personale acordate

persoanei fizice, potrivit legii.

Rubrica se completează pentru angajații persoane fizice care realizează venituri din salarii și

asimilate acestora la funcția de bază și care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza

documentelor justificative prezentate plătitorului de venit.

Deducerea personală este stabilită în funcție de venitul brut lunar din salarii realizat la funcția de

bază de către contribuabil și numărul de persoane aflate în întreținerea acestuia, în conformitate

cu dispozițiile titlului IV din Codul fiscal.

Rândul 5 "Alte deduceri" - se înscrie suma reprezentând alte deduceri acordate potrivit legii

(cotizația sindicală, contribuția la fondurile de pensii facultative).

Rândul 6 "Venit bază de calcul al impozitului" - se înscrie suma reprezentând diferența dintre

venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuțiilor obligatorii aferente

unei luni și următoarele:

- deducerea personală acordată pentru luna respectivă;

- cotizația sindicală plătită în luna respectivă;

- contribuțiile la fondurile de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depășească

echivalentul în lei a 400 euro;

- primele de asigurare voluntară de sănătate, precum și serviciile medicale furnizate sub formă de

abonament, definite conform Legii nr. 95/2006, republicată, cu modificările și completările

ulterioare, suportate de angajați, astfel încât la nivelul anului să nu depășească echivalentul în lei

al sumei de 400 euro.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

141

Rândul 7 "Impozit reținut" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii,

reținut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul,

conform legii.

E.2. Alte venituri din salarii

Se completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii sau assimilate

acestora, în afara funcției de bază, potrivit legii.

Rândul 1 "Venit brut" se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii realizat de

angajat.

Rândul 2 "Contribuții sociale obligatorii" - se înscrie suma totală reprezentând contribuții sociale

obligatorii suportate de asigurat, potrivit legii.

Rândul 3 "Venit bază de calcul al impozitului" - se înscrie diferența dintre venitul brut și

contribuțiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora.

Rândul 4 "Impozit reținut" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii,

reținut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul,

conform legii.

E.3. Date detaliate privind impozitul pe venit

Se va completa câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, din secțiunea "A", "B" sau "C",

astfel:

Rândul 1 "Secțiunea" - se completează cu secțiunea selectată anterior, "A", "B" sau "C".

Rândul 2 "Tip asigurat" - se completează tipul de asigurat.

Rândul 3 "Funcție de bază" - se completează cu valorile "1 - da", "2 - nu" sau "3 - nu e cazul".

Valorile "1 - da" și "2 - nu" se completează pentru veniturile din salarii sau asimilate acestora,

potrivit legii.

Rândul 4 "Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)" - se completează cu "P" sau "A",

după caz, astfel:

"P" - se utilizează pentru veniturile realizate în perioada de raportare (cea pentru care se

completează declarația);

"A" - se utilizează pentru veniturile primite în perioada de raportare fără desfășurarea efectivă a

unei activități în această perioadă (de exemplu, diverse sume primite în baza legii: prime, bonusuri

ori alte drepturi prevăzute în contractul colectiv ori în contractul individual de muncă).

Rândul 5 "Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referință - lună început" – se

completează luna și anul perioadei, sub forma II-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă

perioadă decât cea de referință. Se completează doar dacă la rândul 4 "Tip venit referitor la

perioada de raportare (P sau A)" a fost utilizată opțiunea "A".

Rândul 6 "Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referință - lună sfârșit" – se

completează luna și anul perioadei, sub forma II-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

142

perioadă decât cea de referință. Se completează doar dacă la rândul 4 "Tip venit referitor la

perioada de raportare (P sau A)" a fost utilizată opțiunea "A".

Rândul 7 "Justificarea venitului din altă perioadă decât cea de raportare (tip venit referitor la

perioada = "A")" - se înscrie codul corespunzător prevăzut în nomenclatorul "N1 - justificări".

Rândul 8 "Venit brut" - se completează cu suma reprezentând venitul brut realizat, potrivit legii.

Rândul 9 "Contribuții sociale obligatorii" - se completează, după caz, cu suma reprezentând

contribuții sociale obligatorii, potrivit legii.

Rândul 10 "Contravaloarea tichetelor de masă" - se completează cu contravaloarea tichetelor de

masă/tichete de creșă/vouchere de vacanță.

Rândul 11 "Venit scutit conform art. 60 din Codul fiscal" - se completează cu venitul scutit realizat

de angajat ca urmare a încadrării în prevederile art. 60 din Codul fiscal.

Rândul 12 "Număr persoane aflate în întreținere" - se completează cu numărul persoanelor aflate

în întreținere, conform pozițiilor corespunzătoare de la secțiunea "E.1. Veniturile din salarii

obținute la funcția de bază", doar dacă rândul 3 "Funcție de bază" este completat cu valoarea "1 -

da".

Rândul 13 "Deduceri personale" - se completează conform pozițiilor corespunzătoare de la

secțiunea "E.1. Veniturile din salarii obținute la funcția de bază", doar dacă rândul 3 "Funcție de

bază" este completat cu valoarea "1 - da".

Rândul 14 "Alte deduceri" - se completează conform pozițiilor corespunzătoare de la secțiunea

"E.1. Veniturile din salarii obținute la funcția de bază", doar dacă rândul 3 "Funcție de bază" este

completat cu valoarea "1 - da".

Rândul 15 "Venit bază de calcul al impozitului" - se completează, după caz, conform secțiunii

"E.1. Venituri din salarii obținute la funcția de bază", "E.2. Alte venituri din salarii" sau potrivit

dispozițiilor legale în vigoare, pentru celelalte categorii de venituri.

Rândul 16 "Impozit reținut" - se completează, după caz, conform secțiunii "E.1. Venituri din salarii

obținute la funcția de bază", "E.2. Alte venituri din salarii" sau potrivit dispozițiilor legale în

vigoare, pentru celelalte categorii de venituri.

Rândul 17 "Suma încasată" - se completează cu suma rezultată în urma aplicării formulei: Suma

încasată = Venit bază de calcul al impozitului - Impozit reținut + Deduceri personale + Alte

deduceri.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

143

6. Responsabilităţi:

Nr

crt

Compartimentul

(postul)/ acţiunea

(operaţiunea)

Administrator

financiar

OTC

SCR

……..

Acp

……..

Acp

Ah

0 1 2 3 4 5 6

1 elaborare E E

2 verificare V

3 aprobare Ap

4 arhivare Ah Ah


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

144


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

145


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz

nefavorabil

Semnătura Data


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

146


Nr.

ex.


retragerii

Data intrării

în vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

147

10. Anexe , înregistrări, arhivări

Nr.

anexă

Denumire

anexă

Elaborator Aprobat Număr

exempl


el. Loc Per

1.

2.

3


Ediţia I


PENTRU ANAF

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 09

148

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 108



109


operationale

110



111




operaţionale )

114

8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedurii

operaţionale

115







15 Cuprins 148


Ediţia I

ARHIVAREA DOCUMENTELOR

FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

149

Nr. înreg. ______/_____________


ARHIVAREA DOCUMENTELOR FINANCIAR CONTABILE

P.O. Ctb. 10



Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

150



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

151


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1.1. Editia 1

- 02.11.2018

1.2 Revizia 1


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

152



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment


Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

153


1.1. Stabileste modul de realizare a activitatii, compartimentele si persoanele implicate:

Prezenta procedura stabileste modul de arhivare, pastrarea si responsabilitatile privind arhivarea

documentelor in cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

1.2. Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii

privind:

- arhivarea documentelor in forma fizica ;

- arhivarea documentelor in forma electronica ;

1.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul

ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste pe cel

in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe

director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin pentru

audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in luarea

deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

154

2. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

2.1. Precizarea (definirea) activitatii la care se refera procedura operationala:

- Procedura operationala se refera la activitatea financiar-contabila din cadrul Școlii Gimnaziale

”Nicolae Bălcescu”.

2.2. Delimitarea explicita a activitatii procedurate in cadrul portofoliului de activitati desfasurate

de salariatii Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

S-au procedurat urmatoarele activitati:

Reguli de arhivare a documentelor emise in cadrul compartimentului contabilitate

Criteriile minimale privind programele informatice utilizate in activitatea financiara si

contabila

Lista documentelor financiar contabile care se pastreaza timp de 5 ani

Arhivarea electronica a documentelor prin intermediul administratorilor de arhive

o registrul arhivei electronice

2.3. Listarea principalelor compartimente de care depinde si/sau care depind de

activitatea procedurata:

- compartimentele din cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”

- arhiva

2.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale

activitatii procedurate, listarea compartimentelor implicate in procesul activitatii:

a. compartimente funizoare de date: - toate compartimentele

b. compartimente beneficiare – arhiva


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

155

3. Documente de referinta (reglementari) aplicabile activitatii procedurate

3.1. Reglementari internationale:

- recomandarile C.E.

3.2. Legislatia principala

- Legea 16/1996 a Arhivelor Nationale cu modificările și completările ulterioare;

- Legea nr. 135/2007, privind arhivarea documentelor in forma electronica;

- Legea nr. 129/2018 pentru modificarea și completarea Legii nr. 102/2005 privind înființarea,

organizarea și funcționarea ANSPDCP, precum și pentru abrogarea Legii nr. 677/2001 pentru

protecția persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a

acestor date;

- Legea nr. 82/1991, Legea contabilitatii, cu modificarile si completarile ulterioare,

- LEGEA Nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de încasări

şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.

193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată.


- OMFP nr. 2634/2015 – privind documentele financiar contabile

- Ordinul nr. 493/2009 privind normele tehnice si metodologice pentru aplicarea Legii nr. 135/2007

privind arhivarea documentelor in forma electronica.

3.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale unitatii.

- Organigrama;

- Regulamentul de organizare si functionare;

- Fisele posturilor.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

156

4. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala




aspectul procesual.









Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat


AF Administrator Financiar

AP Administrator Patrimoniu

G Gestionar


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

157


5.1. Generalitati

In cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”, este obligatorie pastrarea in arhiva a registrelor

de contabilitate, a celorlalte documente contabile, precum si a documentelor justificative care

stau la baza inregistrarii in contabilitate.

Pastrarea registrelor si a documentelor justificative si contabile se face la domiciliul fiscal sau

la sediile secundare, dupa caz. Registrele si documentele justificative si contabile se pot

arhiva, in baza unor contracte de prestari de servicii, cu titlu oneros, de catre alte persoane

juridice romane care dispun de conditii corespunzatoare, raspunderea privind arhivarea

documentelor financiar contabile revine directorului scolii.


5.2.1. Lista si provenienta documentelor:

• Nomenclatorul arhivistic

• Inventarul documentelor care se pastreaza permanent sau temporar

• PROCES-VERBAL de predare-primire a documentelor pentru arhivare

• REGISTRU DE EVIDENTA a intarilor-iesirilor unitatilor arhivistice

• Proces verbal selectionare dosare nefolositoare.

• PROCES-VERBAL de predare-primire a documentelor administratorilor de arhive

electronice

5.2.2. Continutul si rolul documentelor:

Documentele in speta contin informatii pivind dosarele ce se arhiveaza si au rolul de

documente justificative.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

158

5.2.3. Circuitul documentelor.

Compartimentele unitatii - ordonator de credite — arhiva


Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotica, consumabile

Resurse umane: conform organigramei si statului de personal

Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare

5.4. Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitatii

Termenul de pastrare:

- state de salarii, impreuna cu documentele aferente (condici, pontaje, altele de acelasi gen) - 50

de ani,

- registre si documente justificative si contabile - 5 ani cu incepere de la data incheierii

exercitiului financiar in cursul caruia au fost intocmite.

Documentele prevazute in lista din aceasta procedura se pot pastra pe o perioada de numai 5 ani

daca necesitatile propii ale unitatii nu impun pastrarea acestora pe o perioada de timp mai mare.

Documentele financiar-contabile care atesta provenienta unor bunuri cu durata de viata mai

mare de 10 ani se pastreaza, de regula. pe o perioada de timp mai mare, respectiv pe perioada

de utilizare a bunurilor.

In caz de incetare a activitatii, documentele contabile sc predau la arhivele statului, in

conformitate cu prevederile legale in materie.

5.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

5.4.2.1 Reguli de arhivare

Arhivarea documentelor justificative si contabile se face in conformitate cu prevederile legale si cu

urmatoarele reguli generale:


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

159

- documentele se grupeaza in dosare, numerotate, snuruite si parafate;

- gruparea documentelor in dosare se face cronologic si sistematic, in cadrul fiecarui exercitiu

financiar la care se refera acestea. In cazul fuziunii sau al lichidarii, documentele aferente acestei

perioade se arhiveaza separat;

- dosarele continand documente justificative si contabile se pastreaza in spatii amenajate in acest

scop, asigurate impotriva degradarii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a

incendiilor;

- evidenta documentelor la arhiva se tine cu ajutorul Registrului de evidenta, potrivit legii, in care sunt

consemnate dosarele si documentele intrate in arhiva, precum si miscarea acestora in decursul

timpului.

Eliminarea din arhiva a documentelor al caror termen legal de pastrare a expirat se face de catre o

comisie, sub conducerea administratorului sau a ordonatorului de credite, dupa caz. In aceasta

situatie se intocmeste un proces-verbal si se consemneaza scaderea documentelor eliminate din

Registrul de evidenta al arhivei.

5.4.2.2 Criteriile minimale privind programele informatice utilizate in activitatea

financiara si contabila

Sistemul informatic de prelucrare automata a datelor la nivelul fiecarei unitati trebuie sa asigure

prelucrarea datelor inregistrate in contabilitate in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile,

controlul si pastrarea acestora pe suporturi tehnice.

La elaborarea si adaptarea programelor informatice vor fi avute in vedere urmatoarele:

a) cuprinderea in procedurile de prelucrare a reglementarilor in vigoare si a posibilitatii de

actualizare a acestor proceduri, in functie de modificarile intervenite in legislatie;

b) cunoasterea adecvata a functiilor sistemului de prelucrare automata a datelor de catre personalul

implicat si respectarea acestora;

c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protectiei lor impotriva accesului

neautorizat, realizarea confidentialitatii datelor din sistemul informatic;


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

160

d) stabilirea tipului de suport pentru pastrarea datelor de intrare, intermediare sau de iesire;

e) solutionarea eventualelor erori care pot sa apara in functionarea sistemului informatic;

f) verificarea complete, sau pin sondaj a modului de functionare a procedurilor de prelucrare prevazute

de sistemul informatic;

g) verificarea totala sau prin sondaj a operatiunilor economico-financiare inregistrate in contabilitate,

astfel incat acestea sa fie efectuate in concordanta stricta cu prevederile actelor normative care le

reglementeaza;

h) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

Sistemele informatice de prelucrare automata a datelor in domeniul financiar-contabil trebuie sa

raspunda la urmatoarele criterii considerate minimale:

a) sa asigure concordanta stricta a rezultatului prelucrarilor informatice cu prevederile actelor

normative care le reglementeaza;

b) sa precizeze tipul de suport care asigura prelucrarea datelor in conditii de siguranta;

c) fiecare data inregistrata in contabilitate trebuie sa se regaseasca in continutul unui document, la care

sa poata avea acces atat beneficiarii, cat si organele de control;

d) sa asigure listele operatiunilor efectuate in contabilitate pe baza de documente justificative, care sa

fie numerotate in ordine cronologica, interzicandu-se inserari, intercalari, precum si orice

eliminari sau adaugari ulterioare;

e) sa asigure reluarea automata in calcul a soldurilor conturilor obtinute anterior;

f) sa asigure conservarea datelor pe o perioada de timp care sa respccte prevedeile Legii nr.

82/1991, republicata;

g) sa precizeze procedurile si suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a

datelor introduse, a situatiilor financiare sau a altor documente;

h) sa nu permita inserari, modificari sau eliminari de date pentru o perioada inchisa;

i) sa asigure urmatoarele elemente constitutive ale inregistrarilor contabile:

- data efectuarii inregistrarii contabile a operatiunii;

- jurnalul de origine in care se regasesc inregistrarile contabile;


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

161

- numarul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) sa asigure confidentialitatea si protectia informatiilor si a programelor prin parole, cod de

identificare pentru accesul la informatii, copii de siguranta pentru programe si informatii;

k) sa asigure listari clare, inteligibile si complete, care sa contina urmatoarele elemente de

identificare, in antet sau pe fiecare pagina, dupa caz:

- tipul documentului sau al situatiei;


- perioada la care se refera informatia;

- datarea listarilor;

- paginarea cronologica;

- precizarea programului informatic si a versiunii utilizate;

I) sa asigure listarea ansamblului de situatii financiare si documente de sinteza necesare

conducerii

operative a unitatii;

m) sa asigure respectarea continutului de informatii prevazut pentru formulare;

n) sa permita, in orice moment, reconstituirea continutului conturilor, listelor si informatiilor

supuse verificarii; toate soldurile conturilor trebuie sa fie rezultatul unei liste de inregistrari

si al unui sold anterior al acelui cont; fiecare inregistrare trebuie sa aiba la baza elemente de

identificare a datelor supuse prelucrarii;

o) sa nu permita:

- deschiderea a doua conturi cu acelasi simbol;

- modificarea simbolului de cont in cazul in care au fost inregistrate date in acel cont;

- sudirectorea unui cont in cursul exercitiului financiar curent sau aferent exercitiului

financiar precedent, daca acesta contine inregistrari sau sold;

- editarea a doua sau a mai multor documente de acelasi tip, cu acelasi numar si continut

diferit de informatii;


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

162

p) sa permita sudirectorea unui cont care nu are inregistrari pe parcursul a cel putin 2 ani

(exercitii financiare), in mod automat sau manual;

r) sa prevada in documentatia produsului informatic modul de organizare si tipul sistemului de

prelucrare:

- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate:

- retea de calculatoare;

- portabilitatea fisierelor de date;

s) sa precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

- preluari pe loturi cu control ulterior;

- preluari in timp real cu efectuarea controlului imediat;

- combinarea celor doua tipuri;

t) sa permita culegerea unui numar nelimitat de inregistrari pentru operatiunile contabile:

u) sa posede documentatia tehnica de utilizare a programelor informatice necesara exploatarii

optime a acestora;

v) sa respecte reglementarile in vigoare cu privire la securitatea datelor si fiabilitatea sistemului

informatic de prelucrare automata a datelor.

Elaboratorii de programe informatice au obligatia de a prevedea, prin contractele de livrare

a programelor informatice, clauze privind intretinerea si adaptarea produselor livrate, precum

si clauze privind eliminarea posibilitatilor de modificare a procedurilor de prelucrare

automata a datelor de catre utilizatori.

Unitatile de informatica sau persoanele care efectueaza lucrari cu ajutorul sistemului

informatic de

prelucrare automata a datelor poarta raspundeea prelucrarii cu exactitate a informatiilor din

documente, iar beneficiarii raspund pentru exactitatea si realitatea datelor pe care le transmit

pentru prelucrare.

Utilizatorul trebuie:


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

163

- sa se asigure de perenitatea documentatiei, a diferitelor versiuni ale produsului-

program;

- sa organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel incat

informatiile sa poata fi reprocesate;

- sa detina la sediul sau, pe perioada neprescrisa, manualul de utilizare complet si actualizat

al fiecarui produs-program utilizat.

Pe perioada neprescisa se va organiza o gestiune a versiunilor, modificarilor, corecturilor si

schimbarilor de sistem informatic, produse-program si sistem de calcul.

Daca unitatea, in cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a

datelor, trebuie sa se efectueze o reconciliere intre datele arhivate si versiunile noi ale produselor

program si ale echipamentelor de calcul.

Arhivele pe suport magnetic trebuie "improspatate" periodic pentru a asigura accesibilitatea

datelor.

Responsabilitatile ce revin personalului unitatii cu privire la utilizarea sistemului informatic

de prelucrare automata a datelor se stabilesc prin regulamente interne.

5.4.2.3 DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE care se pastreaza timp de 5 ani,

cu incepere de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia au fost intocmite, in

arhiva persoanelor prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

164

5.4.2.4 Arhivarea electronica a documentelor prin intermediul administratorilor

de arhive.

Administratorul arhivei electronice este persoana fizica ce are rolul de supervizare si

implementare a activitatii de management al unei arhive electronice pentru terti, respectiv

persoana juridica ce are rolul de supervizare si implementare a activitatii de management al

unei arhive electronice in nume propiu sau pentru terti si este responsabila cu activitatea de

administrare a sistemului electronic de arhivare si a documentelor arhivate electronic.

Administratorul are obligatia de a crea si de a opera un registru in forma electronica.

Arhivarea electronica a documentelor este guvernata de aceleasi reguli ca si in cazul

documente pe suport hartie si se supune prevederilor legislatiei arhivistice in vigoare, cu

urmatoarele precizari:

a) inregistrarea documentelor in forma electronica de catre sistemul electronic de arhivare

atesta existenta oficiala a documentelor respective. Numarul de inregistrare identifica in mod

unic documentul in cadrul sistemului. Odata inregistrat, documentul nu mai poate suferi

niciun fel de modificari de continut. Concomitent cu inregistrarea se completeaza fisa

electronica a documentului, in conditiile art. 8 alin. (2) si (3) din Legea nr. 135/2007;

b) in cazul in care documentele sunt transferate din sistem, respectiv migrate de pe suportul

initial, evidenta documentelor pe noile suporturi va include evidenta suporturilor externe si

evidenta continutului documentelor cuprinse. Pe un supot extern vor fi grupate documentele

cu acelasi termen de pastrare;

c) sistemul de administrare a documentelor electronice trebuie sa genereze automat o

evidenta auditare, in care sunt inregistrate, fara posibilitatea de a fi modificate, toate

deciziile si actiunile care se produc asupra unui document din momentul inregistrarii si pana

la distrugerea sau transferul acestuia catre Arhivele Nationale;

d) documentele si dosarele arhivate in forma electronica vor fi cupinse in nomenclatorul

arhivistic al organizatiei, precizandu-se la rubrica "Observatii": "in forma electronica".

Arhivarea electronica a documentelor clasificate si accesul la acestea se vor realiza cu

respectarea dispozitiilor Legii nr. 182/2002, cu modificarile si completarile ulterioare,

precum si ale Standardelor nationale de protectie a informatiilor clasificate in Romania.


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

165

Administratorul sau persoana imputernicita de acesta sa realizeze si sa implementeze

politica de securitate a informatiilor clasificate arhivate trebuie sa detina un certificat de

securitate pentru cel mai inalt nivel de clasificare a informatiilor stocate, procesate sau

transmise prin aceste sisteme. Modalitatile si masurile de protectie a informatiilor clasificate

in forma electronica sunt similare celor aplicate pentru informatiile clasificate pe suport

hartie.

Masurile INFOSEC acopera securitatea calculatoarelor, a transmisiilor, securitatea

criptografica precum si depistarea si prevenirea amenintarilor la care sunt expuse datele si

sistemele.

Sistemele de arhivare pot fi utilizate in vederea stocarii, procesarii sau transmiterii de

informatii clasificate numai daca sunt autorizate in conditiile Standardelor nationale de

protectie a informatiilor clasificate in Romania.

Activitatea de arhivare electronica se realizeaza cu respectarea dispozitiilor Legii nr.

129/2018, cu modificarile si completarile ulterioare.

Administratorii care ofera servicii de arhivare electronica pentru terti au obligatia de a face

publice prin intermediul paginii proprii de internet, cel putin urmatoarele informatii:

a) datele de contact ale administratorului;

b) descierea generala a politicilor, proceduilor si tehnologiilor utilizate in activitatea

de arhivare electronica;

c) limitari ale dreptului de acces la documentele arhivate;

d) obligatiile beneficiarilor;

e) disponibilitatea serviciilor.

Pentru depunerea unui document in arhiva electronica, unitatea trebuie sa

indeplineasca atat conditiile stabilite de prevederile art. 7 din Legea nr. 135/2007, cat si

urmatoarele conditii:

a) sa posede un certificat digital calificat pentru semnatura electronica;

b) certificatul digital calificat sa fie valabil:


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

166

c) sa comunice administratorului informatiile necesare verificarii valabilitatii

certiicatului folosit pentru semnarea electronica a documentelor stocate in arhiva

electronica.

Entitatea are urmatoarele drepturi:

a) stabilirea regimului de acces la documentul arhivat, precum si modificarea

acestuia, in conditiile art. 14 din Legea nr. 135/2007;

b) atestarea valorii de original sau de copie a documentului arhivat; accesul on-line

la registrul in forma electronica al arhivei electronice;

c) accesul on-line la fisa electronica atasata in mod obligatoriu fiecarui document

intrat in arhiva electronica, conform regimului dc acces stabilit;

d) accesul la programele utilizate de administrator in cadrul activitatii de arhivare,

necesare pentru accesul la documentele personale care au fost arhivate.

(4) Accesul on-line la documentele arhivate care nu au regim de acces public si la fisele

electronice ale acestora se considera asigurat atunci cand persoanele care au drept de acces

la documente si la fisele electronice ale acestora le pot consulta pintr-o retea care nu este

conectata la internet. Este necesar acordul scris al beneficiarului in ceea ce priveste

utilizarea respectivei retele.

CONTINUTUL MINIMAL SI STRUCTURA registrului arhivei electronice

A. Date pivind beneficiarul:

-nume si prenume/denumire;

-adresa;

-cod.

B. Date privind documentele stocate de catre beneficiar:

-forma utilizata;

-cuvinte-cheie necesare identificarii documentului in forma electronica (taguri):

-politica de acces la documentele arhivate;

-dimensiunea documentului arhivat;

-data introducerii in arhiva;

-data expirarii perioadei de arhivare.


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

167

5.4.3. Valorificarea rezultatelor activitatii

Din punct de vedere al bazei de date trebuie sa existe posibilitatea reconstituirii in orice

moment a continutului documentelor financiar-contabile.

Documentele financiar-contabile, care se arhiveaza pe suport WORM (Write Once Read

Many), trebuie sa fie semnate de persoana care le intocmeste, in conformitate cu prevederile

Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica.

Trebuie sa se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile solicitate de organele

de control.

Actuala procedura va fi revizuita in cazul in care apar modificarile reglementarilor legale cu

caracter general si intern pe baza carora se desfasoara activitatea/activitatile care face/fac

obiectul acestei proceduri. Pe perioada absentei de la serviciu a persoanelor nominalizate

, prezenta procedura in forma initiala sau revizuita se aplica si de catre inlocuitorii acestora.


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

168

6.Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Nr. crt. Compartimentul/ Operatiunea Contabilitate Director Arhiva

1 Administrator Financiar E

2 Administrator Financiar V

3 Director Ap


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

169


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

170


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz

nefavorabil

Semnătura Data


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I

Nr. de ex.


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

Nr. de ex. -

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

171


Nr.

ex.


retragerii

Data intrării

în vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

172


Cod

formular

Denumirea

anexei

1 2

Anexa Nr. 1 PROCES-VERBAL de predare-primire a documentelor


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

173

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 149



150


operationale

151



152




operaţionale )

155


operaţionale

156







15 Cuprins 173


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 10

174

ANEXA Nr. 1

PROCES-VERBAL

de predare-primire a documentelor

Astazi,…................ subsemnatii………………………………………………, delegati ai

compartimentului …………………………………….., si ……………………………….,

arhivarul institutiei …........…………………………… am procedat primul la predarea si

al doilea la preluarea documentelor create in perioada ………………………………………….

de catre serviciul mentionat, in cantitate de …………………. dosare.

Predarea-primirea s-a facut pe baza inventarelor anexate, cupinzand …………… pagini

dactilografiate, conform dispozitiilor legale.

Am predat, Am primit,


Ediţia I

CIRCUITUL DOCUMENTELOR

FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

175


CIRCUITUL DOCUMENTELOR FINANCIAR CONTABILE

P.O. Ctb. 11



Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

176



Nr.

Crt

Elemente

privind

responsabilii/

operatiunea


Data

Semnătura

1 2 3 4 5


Financiar

02.11.2018


02.11.2018


02.11.2018


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

177


Nr.

Crt

Editia/ revizia in

cadrul editiei





reviziei editiei

1 2 3 4

1 Editia 1

- 02.11.2018

2 Revizia 1


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

178



Nr.

Crt

Scopul

difuzarii

Ex.

nr.

Compartiment

Functia Nume si prenume Data

primirii Semnătura

1 2 3 4 5 6 7

1 Informare/

Aplicare


Financiar


02.11.2018


02.11.2018


SCIM


02.11.2018


Financiar


02.11.2018


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

179


1.1 Scopul procedurii:

Procedura are scopul de a realiza :

- respectarea dispozitiilor legale cu privire la intocmirea, avizarea, aprobarea si circuitul

documentelor emise in cadrul entitatii

- reflectarea in documente a modului de utilizare a alocatiilor bugetare si a bunurilor materiale

aflate in folosinta, intarirea ordinii in gestionarea acestora, precum si apararea patrimoniului public

aflat in administrare;

- angajarea raspunderii tuturor persoanelor care sunt implicate in intocmirea, avizarea si

aprobarea documentelor entitatii, dupa caz.

1.2. Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii

1.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul

ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste pe cel

in functie la data elaborarii prezentei proceduri.

1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar

pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real spijin

pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare; dar si pentru directorul unitatii in

luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii..


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

180

2. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

2.1 Precizarea (definirea) activitatii la care se refera procedura operationala;

-conform LG82/1991 a contabilitatii ;

-activitatea procedurata este initiata de personalul din fiecare compartiment si are la baza modul de

lucru, conform fisei postului .

2.2 Delimitarea explicita a activitatii procedurate in cadrul portofoliului de activitati

desfasurate in cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

S-au procedurat urmatoarele activitati:

Reguli generale privind circuitul documentelor financiar contabile

Mod de completare al documentelor financiar contabile sub aspectul

■ intocmirii

■ inregistrarii

■ semnarii

■ viza CPV

■ viza de compartiment

■ aprobarea documentelor

Graficul circuitul documentelor financiar contabile

2.3. Listarea principalelor activitati de care depinde si/sau care depind de activitatea

procedurata

-activitatea desfasurata de fiecare salariat

2.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale activitatii

procedurate; listarea compartimentelor implicate in procesul activitati.

-compartimentele furnizoare de date sunt toate compartimentele unitatii

-beneficiarul rezultatelor acestei activitati procedurate: ordonatorul de credite

-compartimentele implicate sunt: toate compartimentele unitatii


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

181


3.1. Reglementari internationale

3.2. Legislatia primara

- Legea nr. 82/199 1 Legea contabilitatii, cu modificările și completările ulterioare;

- Legea Nr. 70 din 2 aprilie 2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operaţiunile de

încasări şi plăţi în numerar şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a

Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată;

- Legea nr. 148/2012 - inregistrarea operatiunilor comerciale prin mijloace electronice .


- Ordinul nr. 2332 / 30.08.2017 pentru modificarea Ordinului 923/ 11 iulie 2014 pentru

aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar

preventiv si a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfãsoarã

activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordonanta Guvernului nr.

119/1999 privind controlul intern/managerial si controlul financiar preventiv, si Legea nr.

500/2002

- Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice, publicată

în Monitorul Oficial nr. 492/2017, în vigoare de la 1 iulie 2017;

- Ordinul nr. 640/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și

depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor

raportări financiare lunare în anul 2017, pentru modificarea și completarea Normelor

metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul

de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

182

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, precum și pentru modificarea și

completarea altor norme metodologice în domeniul contabilității publice;

- OMF nr. 1792/2002 privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor

bugetare;

- Norme metodologice nr. 259/2008 pivind intocmirea, avizarea. aprobarea si circuitul

documentelor;

- OMFP nr. 2634/2015 privind intocmirea si utilizarea documentelor financiar-contabile.

3.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale unitatii

- Organigrama;

- Regulamentul de organizare si funtionare;

- Fisele posturilor.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

183

4. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala




aspectul procesual.









Ct contabilitate

E elaborare

V verificare

Ap aprobare

Ah arhivare


Scr Secretariat


AF Administrator Financiar

AP Administrator Patrimoniu

G Gestionar


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

184

L Lege

OUG Ordonanţa de Urgenta a Guvernului

DGFP Direcţia Generala a Finanţelor Publice

OP Ordin de plata

RAC Responsabil Asigurarea Calităţii

SMC Sistem de Management al Calităţii

CFPP Control Financiar Preventiv Propriu


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

185


5.1. In cadrul Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu” se primesc, se emit, se adopta sau se

transmit diverse acte şi documente. Circuitul acestor documente si acte trebuie sa fie unul planificat

si trasabil.

5.2. Responsabil de proces: Secretar

5.3. Date de intrare ale procesului:

• Documentele care constituie corespondenta externa a entitatii

• Documentele emise de Școala Gimnazială ”Nicolae Bălcescu” având destinaţia in

exteriorul entitatii

• Documentele cu circuit intern in Școala Gimnazială ”Nicolae Bălcescu”

• Facturi si Documentele anexate acestora

• Propunere de plata

• Angajament de plata

• Ordonantare de plata

• Documentele care angajează financiar Școala Gimnazială ”Nicolae Bălcescu”

5.4. Date de ieşire ale procesului:

• Registru intrări/ieşiri general

•• Registru intrari/iesiri din cadrul Serviciului Contabilitate

• Registre speciale de evidenta a Documentelor care implica plaţi din fondurile Școlii

Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”

• Registre de evidenta speciale diverse, pe tipuri de documente si/sau compartimente,

activităţi


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

186

5.5. Procesul care descrie activităţile desfăşurate in cadrul procesului de circulaţie a

documentelor in Școala Gimnazială ”Nicolae Bălcescu” se desfăşoară conform celor descrise mai

jos, parcursul acţiunilor fiind prezentat in diagrama flux din Anexa 1.

5.5.1. Primirea şi înregistrarea documentelor

Corespondenţa adresată Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”, prin poştă, curieri sau direct de la

cetăţeni, precum şi toate actele întocmite de compartimentele de activitate proprii, se înregistrază

la registratura generala a Școlii Gimnaziale ”Nicolae Bălcescu”.

Toate actele care privesc aceeaşi problemă, se conexează la primul act înregistrat, numărul

primului act fiind numărul de bază, care determină locul de arhivare al întregii lucrări.

Documentele se înregistrează cronologic, incepand cu 1 ianuarie si terminând cu 31 decembrie al

fiecărui an.

Atat documentele care se înregistrează cat si răspunsurile si actele trimise din oficiu vor purta

numărul de înregistrare al documentului si indicativul dosarului la care se păstrează.

Dupa rezolvarea lor, documentele se grupează pe dosare conform nomenclatorului si se predau la

Arhiva in al doilea an dupa constituire.

Predarea documentelor la Arhiva se face pe baza de inventare întocmite in trei exemplare pentru

documente nepermanente si in patru exemplare pentru documente permanente.

Actele adresate greşit se înregistrează şi se expediază imediat, spre rezolvare instituţiei

competente, comunicându-se aceasta emitentului, respectiv petiţionarului.

Primirea, expedierea şi păstrarea documentelor secrete se face conform dispoziţiilor din actele

normative în vigoare, care reglementează această activitate. Personalul institutieti răspunde

personal de evidenţa, păstrarea şi folosirea actelor. Este interzisă circulaţia actelor neînregistrate.

Actele care se provin direct de la cetăţeni, se primesc, se înregistrează şi li se aplică, în colţul din

drepta sus, numărul de înregistrare (ştampila) şi i se comunică pe loc, petiţionarului, numărul de

înregistrare.

Actele care vin prin poştă sau curieri se înregistrază în ordinea sosirii lor. In cazul în care în act nu

se menţionează adresa emitentului, se anexează plicul, dacă acesta conţine adresa respectivă. Dacă


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

187

lipsesc anexele menţionate în actul intrat, persoana din institutia care 1-a primit, înscrie menţiunea

"lipsă anexe", în caz contrar fiind răspunzător de pierderea lor.

După înregistrare actele se predau în mapă, spre a fi aplicata o rezoluţie de către director şi apoi

vor fi distribuite persoanelor care au atribuţii legate de conţinutul acestora.

5.5.2. Semnarea documentelor

Persoanele care întocmesc documentele poartă întreaga răspundere asupra datelor şi conţinutului

acestora, iar în cazul inserării unor date sau informaţii eronate, vor răspunde civil, administrativ

sau penal pentru aceastea, conform legii.

Toate documentele intocmite de personalul, pentru a fi transmise in exteriorul Organizaţiei, vor fi

semnate de către Secretar si de către către director.

Secretarul elibereză extrase sau copii de pe orice act din arhiva şi semnează actele prevăzute expres

de lege şi formularele tipizate, care prevăd această semnătură.

Secretarul asigura comunicarea către autorităţile, instituţiile publice si persoanele interesate a

dispoziţiilor directorului, in condiţiile Legii 544/2001 privind liberul acces la informaţiile de

interes public.

5.5.3. Circuitul facturilor si celorlalte documente care angajează financiar entitatea

Circuitul facturilor este definit de prevederile OMFP nr. 1850/2004 privind registrele şi

formularele financiar - contabile, conform căruia "înregistrările în contabilitate se fac cronologic,

prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în

unitate şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice.

La înregistrarea facturilor se vor respecta următoarele prevederi:

- toate facturile intrate în instituţie vor avea notat pe ele numărul de înregistrare alocat în

registrul de evidenţă a documentelor intrate;

- în cazul existenţei unei adrese de înaintare se va specifica că factura este anexă la .....

(respectiva adresa) şi se va trece pe ea numărul de înregistrare respectiv;


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

188

- este interzisă existenţa în instituţie a facturilor neînregistrate.

Toate facturile si celelalte documente care implica financiar entitatea vor fi predate după

înregistrare Şefului Serviciului Contabilitate care va dispune înregistrarea obligaţiei de plată faţă

de terţii creditori în evidenţa contabilă.

După înregistrarea obligaţie de plată, facturile vor fi predate Compartimentului de specialitate

(administrativ).

Compartimentul de specialitate va aplica pe toate toate facturile trimise spre plata viza de

confirmare a realităţii si legalităţii.

Facturile trimise spre plata vor avea anexate toate documentele justificative necesare - Contracte,

Comenzi, PV de recepţie, Devize, Hotărâri, Convenţii, Hotărâri judecătoreşti, Titluri executorii,

etc, precum si de Anexele ALOP. In caz contrar, se înapoiază Compartimentului de specialitate.

Toate documentele care implica financiar entitatea, inainte de a fi trimise spre plata, se supun

Controlului financiar preventiv propriu in urma căruia vor purta viza CFPP.

5.5.4. Circuitul ALOP

Compartimentele de specialitate vor asigura, în concordanţă cu situaţia existentă, fazele de

elaborare şi semnare a documentelor pentru angajarea, lichidarea şi ordonanţarea cheltuielilor,

Inclusiv prezentarea proiectelor de operaţiuni pentru acordarea vizei de control financiar preventiv.

Circuitul documentelor pentru încadrarea în prevederile OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea

Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor

instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi

legale, rămâne cel existent la ora actuală în instituţie.

Toate documentele ALOP vor fi semnate de sefii Compartimentelor de specialitate (secretar si

administrator ) si confirmate prin viza CFPP. Pe tot circuitul, documentele ALOP vor fi

înregistrate in Registrul special ALOP.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

189

Compartimente de specialitate emit cele trei Anexe ALOP, Propunerea de plata (Anexa 1),

Angajamentul bugetar individual sau global, incadrat la Titlul de cheltuiala bugetara (Anexa 2) si

Ordonantarea de plata (Anexa 3).

Propunerea de plata (Anexa 1) emisa de Compartimente de specialitate este predata Serviciului

Contabilitate care verifica clasificatia bugetara, identificând poziţia bugetara prin care cheltuiala

in cauza a fost prinsa in Bugetul aprobat si vizeza documentul in cauza.

Trimestrial Şefului Serviciului Contabilitate va verifica dacă facturile intrate în instituţie şi

înregistrate în contabilitate, au urmat fazele de angajare, lichidare şi ordonanţare sau au fost

restituite (ca urmare a constatării unei erori).

5.5.5. In cazul corespondentei trimise, se parcurge traseul invers.

5.5.6. Toate documentele si înregistrările acestei proceduri se arhivează conform normelor legale.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

190

6. Responsabilitati

6.1. Directorul

Primeşte corespondenta in mapa si o directioneaza către persoanele responsabile, cu rezoluţiile

respective.

Asigura resursele necesare desfăşurării activităţile in cadrul procedurii

6.2. Secretarul sef

Organizează preluarea corespondentei repartizata, inregistrearea destinatarul si semnează in

Registrul intrari-iesiri;

Răspunde de menţinerea Registrului intrari-iesiri general;

Inregistrează corespondenta in Registrul intrari-iesiri general si o transmite directorului;

Difuzează corespondenta in cadrul secretariatului si o înregistrează in Registrul intrari-iesiri,

având grija ca destinatarul sa semneze de primire.

Răspunde de inregistrarea in Registrului intrari-iesiri general a tuturor documentelor intrate, ieşite

sau intocmite pentru uz intern.

Constituirea dosarelor, inventarierea si predarea lor la Arhiva

Confruntarea cu Registrul intrari-iesiri, o data pe luna, intre 1 si 5 ale fiecărei luni, luând masuri

pentru completarea tuturor poziţiilor unde au fost înregistrate actele repartizate departamentului,

in luna anterioara

Răspunde de intocmirea proiectului de nomenclator propriu.

Ia masuri pentru respectarea nomenclatorului propriu.

6.3. Şeful Serviciului Contabilitate

Răspunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica plaţi din

fondurile unitatii.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

191

Cooperează cu celelalte compartimente pentru respectarea legalităţii privind intocmirea, semnarea,

aprobarea, confirmarea, avizarea si circuitul documentelor care angajează financiar unitatea

6.4. Angajaţii

Răspund de respectarea procedurii.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

192


Nr.

crt.

Ediție Data

ediției

Rev. Data

reviziei

Pag. Descriere

modificare

Semnătura

conducătotului

compartimentului

1

1 Data

din PO


Nr. 600 / 2018

privind aprobarea

Codului Controlului

Intern


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

193


Nr.

crt.


compartiment

Nume și prenume

Înlocuitor de

drept sau

delegat

Aviz favorabil Aviz

nefavorabil

Semnătura Data


1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

194


Nr.

ex.


retragerii

Data intrării

în vigoare a

procedurii

Semnătura


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

195

10. Anexe

Nr.

ane

xa

Denumirea

anexei

Elaborator Aprobat Nr.de

exemplar

e


loc perioa-

da

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1 Diagrama flux –

circuitul

documentelor

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

2 Formulare

financiar

contabile si

circuitul

acestora

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

3 Circuit

Propunere –

Angajament –

Ordonantare

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

4 Circuit Referat

de necesitate/

comanda

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

5 Circuit factura 3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

6 Circuit NIR

materiale

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

7 Circuit NIR

obiecte de

inventar

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat

8 Circuit NIR

consum

3 Contabilitate

Administrativ

Secretariat


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

196

11. Cuprins

Nr. Componentei


operaţionale


1 Coperta 175



176


operationale

177



178




operaţionale )

181


operaţionale

183







15 Cuprins 196


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

197

Anexa 1: Diagrama flux CIRCUITUL DOCUMENTELOR

START

Corespondenta adresată prin poştă, curieri sau

direct de la cetăţeni, precum şl toate actele

întocmite de compartimentele de activitate

proprii, se înregistrează la secretar

Se înregistrează şi se expediază imediat, spre rezolvare instituţiei

competente, comunicându-se aceasta emitentului, respectiv petiţionarului.

Documentele care constituie

corespondenta externa a UNITATII

Documentele emise de având destinaţia

în exterior

Documentele emise având destinaţia în

exterior

Documentele cu circuit intern

Facturi şi Documentele

anexate acestora

Propunere de plata

Angajament de plata

Ordonanţare de plata

Documentele care angajează financiar

Sunt adresate greşit

Sunt Documente secrete

Primirea, expedierea şi păstrarea documentelor secrete se face conform

dispoziţiilor din actele normative în vigoare

Sunt Documente de la cetăţeni

Se înregistrează şi Ii se aplică, în colţul din dreapta sus, numărul de înregistrare care se comunică pe loc petiţionarului.

După înregistrare actele se predau în mapă, spre a fi vizate de director şi apoi vor fi distribuite funcţionarilor care au atribuţii

legate de conţinutul acestora.

Sunt documente care implică financiar unitatea

Registre de evidenţă speciale diverse, pe tipuri de documente si/

sau compartimente,

activităţi

Registre speciale de evidenta a

Documentelor care implica plaţi din

fondurile unitatii

Registru intrări/ ieşiri din cadrul

unitatii

Registru intrări/ Ieşiri pe servicii

Registru intrări/

Se predau după înregistrare Şefului Serviciului Contabilitate care va dispune înregistrarea obligaţiei de plată faţă de terţii creditori în evidenţa contabilă

După înregistrarea obligaţie de plată, vor fi predate

Compartimentelor de specialitate

Compartimentele de specialitate vor întocmi Documentele ALOP

Propunerea de plata (Anexa 1) Angajamentul bugetar (Anexa 2) Ordonanţarea de plată (Anexa 3)

Documentele se înregistrează în Registrul fiecărui serviciu din care face parte personalul căreia i-au

fost repartizate documentele

Este Anexa 1

Este predată Serviciului Contabilitate care verifică

clasificaţia bugetară şi vizează documentul în cauză

Compartimentele de specialitate vor aplica pe toate facturile trimise spre plata viza de confirmare a realităţii si legalităţii. Facturile trimise spre plata vor avea anexate toate documentele Justificative necesare si documentele ALOP. Toate documentele trebuie sa fie semnate de administrator.

Toate documentele sunt verificate CFPP

Sunt vizate CFPP

Documentele merg la Serviciul contabilitate care le Introduc în

evidenţa contabilă emiţând şi documentele de plată efectivă OP, CEC, etc.

Trimestrial Şeful Serviciului Contabilitate va verifica dacă facturile

intrate în instituţie şi înregistrate In contabilitate, au urmat fazele de

angajare, lichidare şi ordonanţare sau au fost restituite

Personalul răspunde personal de evidenţa, păstrarea şi folosirea actelor

În cazul corespondentei trimise, se parcurge traseul invers

Înregistrările rezultate se arhivează conform

normelor in vigoare

DA

DA

DA

DA

DA

DA

NU

NU

NU

NU

NU

NU


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

198

Aprobat,

Director

Prof. Antip Crina Ramona

FORMULARE FINANCIAR-CONTABILE

ŞI

CIRCUITUL ACESTORA

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are

Se utilizează la Compartimen

tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul

Circula la: Locul de

Arhivare/

destinatar

1. Anexa nr. 1 la

OMFP 1792/2002

Propunere de

angajare a unei

cheltuieli

1 Document de stabilire a

necesarului de bunuri ce

urmează a fi aprovizionate

Toate

compartimente

le funcţionale

Înainte cu 2-3 zile

de data

aprovizionării

Director

Administrator

Financiar

Ordonator principal de

credite, persoana

împuternicită sa acorde

viza de CFPP

1 ex. Comp.

contabilitate

2. Anexa nr. 2-

Angajament

bugetar

individual/global

1 Document de angajament al

fondurilor bugetare, specific

unei operaţiuni noi care

urmează să se efectueze pe

baza bugetelor aprobate

Comp.

Contabilitate

În momentul

întocmirii

referatului de

necesitate

În

momentul

întocmirii

referatului

de

necesitate

Director

Administrator

Financiar


credite, persoana

împuternicită sa acorde

viza de CFPP

1 ex. Comp.

contabilitate

împreună cu

angajamentul

legal

3. Anexa nr. 3-

Ordonanţare de

plată aferentă

achiziţiilor

publice pentru

activitatea curentă

şi de investiţii,

2 Document de confirmare a

exigibilităţii unei plăţi,

reprezentând o obligaţie

certă, suma datorată stabilită

Comp.

contabilitate

Administrator

La fiecare

operaţiune

economică care

implică efectuarea

plăţii

Operativ Director

Administrator

Financiar

Birou contabilitate

pentru înscrierea datelor

din col.1;

Persoana împuternicită

pentru acordarea vizei

CFPP;

1 ex.

Trezorerie

1 ex. Comp.

contabilitate

împreună cu

documentele

justificative


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

199

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

pentru transferuri,

prime sau alte

plăţi din fonduri

publice acordate

beneficiarilor

legali, pentru

virarea datoriilor

către bugetul de

stat, bugetele de

asigurări sociale,

bugetul local

Ordonator de credite

pentru aprobare ;

Comp. contabilitate

pentru întocmirea

documentelor de plată.

4. Angajament de

plată

1 Serveşte ca:

- angajament de plată a

unei sume ce reprezintă o

pagubă adusă unităţii;

- titlu executoriu pentru

recuperarea pagubelor;

- titlu executoriu pentru

executarea silită, în caz de

nerespectare a

angajamentului.

Persoana care

işi ia

angajamentul

În momentul luării

angajamentului de

plată

Director

Administrator

Financiar

Circulă la persoana în

faţa căreia s-a luat

angajamentul (organ de

control, jurisconsult sau

alte persoane desemnate

în acest scop) pentru

semnare.

1 ex. Comp.

contabilitate

5. Balanţa de

verificare analitică

1 Serveşte:

- la verificarea exactităţii

înregistrărilor;

- la controlul concordanţei

dintre contabilitatea sintetică

şi analitică;

- la întocmirea situaţiilor

financiare.

Comp.

contabilitate

Lunar sau cel mai

târziu la sfârşitul

perioadei pentru

care se întocmesc

situaţiile financiare

Două zile de

la finele

lunii sau

perioadei

Director

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de

înregistrare.

1 ex. Comp.

Contabilitate


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

200

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

6. Balanţa de

verificare sintetică

1 Document pentru verificarea

exactităţii înregistrărilor

contabile şi controlul

concordanţei dintre

contabilitatea sintetică şi cea

analitică.

Comp.

contabilitate

Lunar Două zile de

la finele

lunii

Director

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de sinteză.

1 ex. Comp.

Contabilitate

7. Bon de consum 2 Document pentru eliberarea

din magazie a materialelor

pentru consum;

Document de scădere din

gestiune;

Document justificativ de

înregistrare în evidenţa

magaziei şi în contabilitate .

Administrator În momentul

eliberării din

magazie a

materialelor pentru

consum

Trei zile de

la

întocmirea

bonului de

consum

Administrator

Financiar

La gestiunea de

materiale pentru

eliberarea cantităţilor

prevăzute;

La Comp. financiar

contabil.

1 ex.

Administraţie

1 ex. la cotor

Comp.

contabilitate

8. Bon de mişcare a

mijlocului fix

2 Serveşte ca:

- document justificativ de

predare-primire a mijloacelor

fixe între două locuri de

folosinţă ale unităţii;

- document de însoţire a

mijloacelor fixe pe timpul

transportului de la secţia sau

subunitatea predătoare la cea

primitoare;


înregistrare în evidenţa ţinută

de responsabilul cu

mijloacele fixe la locurile de

folosinţă şi în contabilitate.

Administrator În momentul

predării-primirii

mijlocului fix

Trei zile de

la

întocmirea

bonului de

mişcare a

mijlocului

fix

Director

Administrator

Financiar

La persoana care

aprobă mişcarea

mijlocului fix în cadrul

unităţii (ambele

exemplare);

La secţia (Comp.,

atelierul, subunitatea)

predătoare(ambele

exemplare);

La secţia (Comp.,

atelierul, subunitatea)

primitoare (împreună cu

mijlocul fix

(exemplarul 1);

- la compartimentul

financiar-contabil

(exemplarul 1).

Comp.

Contabilitate

(exemplarul

1);

La sectia

(Comp.,

atelierul,

subunitatea)

predatoare

(exemplarul

2).


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

201

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

9. Bugetul anual de

venituri şi

cheltuieli

3 Stabilirea pe titluri bugetare

şi pe articole a cheltuielilor şi

veniturilor pe total an şi pe

trimestre.

Director

Administrator

Financiar

La termenul stabilit

de ordonatorul

principal de credite

Director

Administrator

Financiar

Primărie, Consiliu sau

I.S.J. pentru aprobare;

Ordonatorul de credite.

1 ex. Primărie

1 ex.

Contabilitate

1ex.Trezorerie

10. Carnet CEC

pentru ridicare

numerar

1 Document pentru ridicare de

numerar.

Casier Plăţi salarii şi alte

cheltuieli

La data

plăţii

Director

Administrator

Financiar

La persoanele care au

specimene de

semnăturii în trezorerie

şi la Trezorerie

1 ex Comp.

contabilitate

11. Centralizator stat

de plată salarii

2 Centralizarea drepturilor de

personal pentru calculul

sumelor totale de ridicat din

Trezorerie.

Secretariat

pentru

certificarea

legalităţii

2 zile Operativ Director

Administrator

Financiar

Ordonatorul de credite

Administrator Financiar

1 ex.

Secretariat

1 ex. Comp.

contabilitate

12. Cerere pentru

deschiderea

creditelor

bugetare

2 Solicitare deschidere credite

bugetare de către ordonatorul

principal de credite.

Comp.

contabilitate

Lunar/trimestrial Până în data

de 15 a lunii

sau

trimestrului

anterior

Ordonatorul

principal de

credite


pentru viza CFPP;

Aprobare director

1 ex. ordonator

de credite

1 ex. Comp.

contabilitate

13. Chitanţă pentru

operaţii în lei

3 Document justificativ pentru

depunerea unei sume în

numerar la casieria unităţii;


înregistrare în registrul de

casa şi în contabilitate.

Casier La data încasării

sumei, în funcţie de

operaţiunile

efectuate

La data

încasării

sumei

Administrator

Financiar

La depunător,

Contabilitate

1 ex.

Depunător

1 ex. La cotor

Comp.

contabilitate

1 ex. Anexa la

registrul de

casa

14. Chitanţă pentru

operaţiuni în

valută

3 Serveşte ca:

- document justificativ

pentru încasările şi plăţile în

valută efectuate în numerar;

Casier La data încasării

sumei, în funcţie de

operaţiunile

efectuate

La data

încasării

sumei

Administrator

Financiar

Circulă la

depunător/plătitor,

exemplarul 1, cu

stampila unităţii;

1 ex.

Depunător


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

202

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar



casă în valută şi în

contabilitate.

Exemplarul 2 este

folosit ca document de

verificare a

operaţiunilor

înregistrate în registrul

de casa în valută.

1 ex. La cotor

Comp.

contabilitate

1 ex. Anexa la

registrul de

casa

15. Condică de

prezenţă

1 Document pentru evidenţa

zilnică a personalului prezent

în unitate.

Secretariat Zilnic Zilnic Director Direcţiune Comp.

secretariat

16. Contract de

concesionare,

închiriere

3 Document privind închirierea

de spaţii.

Comp.

Contabilitate

În momentul

concesionării,

închirierii

În

momentul

concesionări

i închirierii

Ordonatorul

principal de

credite

Director

Administrator

Financiar

Comp. Contabilitate

Beneficiar

1 ex. Comp.

Contabilitate

1 ex. la

Concesionar,

chiriaş

1 ex. la

ordonatorul

principal de

credite

17. Contract/

comandă de

achiziţii publice

2 Document privind achiziţiile

publice.

Comp.

contabilitate

În momentul

contractării/

comandării de

achiziţii publice

În

momentul

contractării/

comandării

de achiziţii

publice

Director

Administrator

Financiar

Beneficiar 1 ex. Comp.

Contabilitate

1 ex.

Beneficiar

18. Decizia de

angajare sau

avansare a

personalului

inclusiv pentru

cumulul de funcţii

3 Document privind angajarea

personalului didactic auxiliar

şi nedidactic

Direcţiune

În momentul

angajării/avansării

Director

Administrator

Financiar

Secretariat

1 ex.

Secretariat

1 ex.

Direcţiune

1 ex.

Beneficiar


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

203

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

19. Decizie de :

- numire cu

caracter temporar

a personalului de

execuţie pe

funcţii de

conducere

Alte drepturi

salariale

2 Document privind angajarea

personalului didactic şi

drepturi salariale

I.S.J.

Direcţiune

În momentul

acordării/ numirii

În

momentul

acordării/

numirii

Director

Administrator

Financiar

Comp. resurse umane

Secretariat

1 ex.

Secretariat

1 ex. I.S.J.

20. Decizie de

imputare

2 Serveşte ca:

- document de imputare a

valorii pagubelor produse;

- titlu executoriu din

momentul comunicării;

- document de înregistrare

în contabilitate.

Direcţiune

Comp.

contabilitate

În momentul

constatării pagubei

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

desemnată pentru

acordarea vizei

CFPP(ambele

exemplare);

- la conducătorul

unităţii, pentru semnare

(ambele exemplare);

- la persoana (sau

persoanele)

răspunzătoare de

paguba adusă unităţii

(ambele exemplare).

Comp.

Contabilitate

(exemplarul 1)

Persoana care

a produs

paguba

(exemplarul 2)

21. Declaraţie privind

obligaţiile de plată

la bugetul de stat

2 Document privind

contributiile angajatorului şi

asiguratului.

Comp.

contabilitate/

Secretariat

Pana la data de 25 a

lunii curente pentru

luna precedentă

În data de

25 a lunii

curente

pentru luna

precedentă

Director

Administrator

Financiar

ANAF 1 ex. Comp.

Contabilitate

1 ex. ANAF

22. Decont de

cheltuieli pentru

deplasări externe

1 Serveşte ca:

- document pentru

decontarea de către titularul

Titularul

deplasării

La întoarcerea din

deplasare

3 zile de la

întoarcerea

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoanele

autorizate să verifice

1 ex. Comp.

Contabilitate


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

204

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

de avans a cheltuielilor

efectuate (în valută şi în lei),

cu ocazia deplasării în

străinătate;

- document pentru

stabilirea diferenţelor de

primit sau de restituit de

titularul de avans;



casă (în valută) şi în

contabilitate.

din

deplasare

legalitatea actelor

justificative de

cheltuieli, exactitatea

calculelor privind

sumele decontate la

întoarcerea din

deplasare şi calculul

eventualelor penalizări

de întârziere, care

semnează de verificare;

- la persoanele

autorizate să exercite

CFPP;

- la casieria unităţii .

23. Dispoziţie de

plată către casierie

1 Dispoziţie pentru casierie, în

vederea achitării în numerar a

unor sume, potrivit

dispoziţiilor legale, inclusiv a

avansurilor aprobate pentru

cheltuieli de deplasare,

precum şi a diferenţei de

încasat de către titularul de

avans în cazul justificării

unor sume mai mari decât

avansul primit, pentru

procurare de materiale etc.;



casa şi în contabilitate, în

cazul plăţilor în numerar

Comp.

contabilitate

În momentul plăţii În

momentul

plăţii

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

autorizată să exercite

CFPP;

- la persoanele

autorizate să aprobe

plata sumelor

respective;

- la casierie;

- la compartimentul

financiar-contabil.

1 ex. Comp.

contabilitate


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

205

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

efectuate fără alt document

justificativ.

24. Dispoziţia de

încasare către

casierie

1 Dispoziţie pentru casierie, în

vederea încasării în numerar

a unor sume care nu

reprezintă venituri din

activitatea de exploatare,

potrivit dispoziţiilor legale;



casa şi contabilitate.

Comp.

contabilitate

În momentul

încasării

În

momentul

încasării

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

autorizată să exercite

CFPP;

- la persoanele

autorizate să aprobe

încasarea sumelor

respective;

- la casierie;

- la compartimentul

financiar-contabil.

1 ex. Comp.

contabilitate

25. Document pentru

efectuarea,

începând cu

trimestrul al III-

lea, a virărilor de

credite bugetare

de la un capitol la

alt capitol sau

între subdiviziuni

2 Virarea între capitole cu

respectarea Legii Finanţelor

Publice sau a Legii Finanţelor

Publice Locale a creditelor pe

baza unor justificări, detalieri

şi necesităţi privind execuţia

bugetară până la finele anului.

Comp.

contabilitate

La solicitarea

ordonatorului de

credite, când este

cazul

Director Administrator Financiar

pentru viza CFPP ;

Aprobarea

ordonatorului de

credite.

1 ex. la

ordonatorul

principal de

credite

1 ex.

Comp.

contabilitate

26. Extras de cont

nebancar

3 Serveşte la comunicarea şi

solicitarea de la debitor a

sumelor pretinse, rămase

neachitate, provenite din

relaţii economico-financiare

şi ca instrument de conciliere

prearbitrală.

Comp.

contabilitate

Circulă:

- la conducătorul

compartimentului

financiar-contabil şi

conducătorul unităţii

emitente, pentru

semnare (toate

exemplarele);

Comp.

Contabilitate

al unităţii

emitente

(exemplarul 3,

exemplarul 2);

Comp.

Contabilitate

al unităţii


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

206

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

- la unitatea debitoare

(exemplarele 1 şi 2).

debitoare

(exemplarul

1).

27. Factură 3 Document pentru decontarea

serviciilor prestate (închirieri

de spaţii)

Comp.

contabilitate

Operativ Director

Administrator

Financiar

Semnătură şi ştampilă

furnizor;

Semnături de primire de

la beneficiar.

1 ex furnizor

1 ex beneficiar

1 ex Comp.

Contabilitate

28. Fişa de evidenţă a

obiectelor de

inventar în

folosinţă

1 Serveşte ca document de

evidenţă a materialelor de

natura obiectelor de inventar,

a echipamentului şi

materialelor de protecţie date

în folosinţa personalului,

până la scoaterea lor din uz.

Administrator La darea în folosinţă

a obiectelor de

inventar

Nu circulă, este

document de

înregistrare.

1 ex. Comp.

Contabilitate

29. Fişa mijlocului fix 1 Serveşte ca document pentru

evidenţă analitică a

mijloacelor fixe.

Administrator La darea în folosinţă

a mijlocului fix

Nu circulă, este

document de

înregistrare contabilă.

1 ex. Comp.

Contabilitate

30. Fişă de magazie 1 Serveşte ca:

- document de evidenţă la

locul de depozitare a

intrărilor, ieşirilor şi

stocurilor bunurilor, cu una

sau cu două unităţi de

măsură, după caz;

- document de contabilitate

analitică în cadrul metodei

operativ-contabile (pe

solduri);

- sursă de informaţii pentru

controlul operativ curent şi

Administrator La achiziţionarea

bunurilor

Nu circulă, este

document de

înregistrare.

1 ex. Comp.

Contabilitate


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

207

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

contabil al stocurilor de

valori materiale.

31. Listă de avans

pentru concediul

de odihnă

2 Document justificativ de

înregistrare în contabilitate;

Document pentru stabilirea

drepturilor băneşti privind

indemnizaţiile curente ale

salariaţilor pe timpul

efectuării concediului de

odihnă.

Secretariat Cu 5 zile înainte de

plecarea salariatului

în concediu

Cu 5 zile

înainte de

plecarea

salariatului

în concediu

Director

Administrator

Financiar

La persoana

împuternicită să

exercite viza de CFPP;

La casieria unităţii

pentru efectuarea

plăţilor sumelor

cuvenite.

1 ex. Comp.

contabilitate

1 ex.

Secretariat

32. Listă de

inventariere

2 Serveşte ca:

- document pentru

inventarierea bunurilor aflate

în gestiunile unităţii;

- document pentru

stabilirea lipsurilor şi

plusurilor de bunuri

(imobilizări, stocuri

materiale) şi a altor valori

(elemente de trezorerie etc.);



magaziilor (depozitelor) şi în

contabilitate a plusurilor şi

minusurilor constatate;

- document pentru

întocmirea registrului-

inventar;

- document pentru

stabilirea provizioanelor

pentru deprecieri;

Comisia de

inventariere

Anual sau în

situaţiile prevăzute

de lege

Circulă:

- la comisia de

inventariere;

- la gestionar;

- la compartimentul

financiar-contabil;

- la conducătorul

unităţii;

- la unitatea căreia îi

aparţin valorile

materiale primite în

custodie (exemplarul

2).

Comp.

Contabilitate

(exemplarul 1)

Compartiment

ul de verificări

gestionare

(exemplarul 2)


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

208

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

- document centralizator al

operaţiunilor de inventariere.

33. Notă de

contabilitate

1 Document de înregistrare a

tuturor operaţiunilor financiar

contabile (analitic şi sintetic).

Comp.

contabilitate

La fiecare

operaţiune

În

momentul

întocmirii

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoana

autorizată să verifice şi

să semneze

documentul;

- la persoana care

asigură contabilitatea

sintetică şi analitică în

cadrul compartimen-

tului financiar-contabil.

1 ex. Comp.

Contabilitate

34. Notă de recepţie şi

constatare

diferenţe

2 Document pentru recepţia

bunurilor aprovizionate;

Document pentru încărcarea

în gestiune;

Act de probă în litigii cu

furnizorii;


înregistrare în contabilitate.

Comisia de

recepţie şi

administrator

La achiziţionarea

bunurilor

24 ore de la

întocmirea

notei de

recepţie

La gestionar pentru

încărcarea cu bunurile

materiale recepţionate;

La Comp. financiar

pentru înregistrarea în

contabilitatea sintetică

şi analitică.

1 ex. la factura

1 ex. la cotor

Comp.

contabilitate

35. Ordin de

deplasare

1 Dispoziţie către persoana

delegată să efectueze

deplasarea;

Document pentru decontarea

de către titularul de avans a

cheltuielilor efectuate;



De persoana

care urmează

să efectueze

deplasarea.

Secretariat

Înainte cu o zi de

data deplasării

Înainte cu o

zi de data

deplasării

Director

Administrator

Financiar

La persoana

împuternicită să

dispună deplasarea;

La persoana care

efectuează deplasarea;

La persoanele

autorizate de la unitatea

unde s-a efectuat

deplasarea sa confirme

sosirea şi plecarea

1 ex. Comp.

contabilitate


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

209

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

persoanelor în

delegaţie;

Verificarea decontului

la financiar-

contabilitate .

36. Proces verbal de

predare-

primire(transferar

ea bunului fără

plată)

3 Document de transfer bunuri;



Comp.

contabilitate

În momentul

predării-primirii

Director

Administrator

Financiar

Comp. Contabilitate 1 ex. Comp.

Contabilitate

1 ex. Gestionar

1 ex.

beneficiar


recepţie, proces

verbal de recepţie

provizorie, proces

verbal de punere

în funcţiune

3 Serveşte ca:

- document de înregistrare

în evidenţa operativă şi în

contabilitate;

- document de consemnare

a stadiului în care se află

obiectivul de investiţii;

- document de apreciere a

calităţii lucrărilor privind

obiectivul de investiţii;

- document de aprobare a

recepţiei (cod 14-2-5);

- document de constatare a

îndeplinirii condiţiilor de

recepţie provizorie a

obiectivului de investiţii (cod

14-2-5/a);

- document de aprobare a

recepţiei provizorii a

obiectivului de investiţii (cod

14-2-5/a);

Comp.

contabilitate

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoanele care

fac parte din comisie

(exemplarele 1, 2 şi 3);

- la compartimentul

care efectuează

operaţiunea de CFPP

(exemplarul 2);

- la compartimentul

financiar-contabil

pentru verificarea şi

înregistrarea

procesului-verbal de

recepţie (exemplarele 2

şi 3).

La furnizor

(antreprenor):

- la comparti-

mentul

financiar-

contabil

(exemplarele 2

şi 3).

La beneficiar:

- la

comparti-

mentul

financiar-

contabil

(exemplarul

1).


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

210

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

- document de punere în

funcţiune a obiectivului de

investiţii (cod 14-2-5/b).


scoatere din

funcţiune a

mijlocului fix/de

declasare a

bunurilor

materiale

2 Serveşte ca:

- document de constatare a

îndeplinirii condiţiilor

scoaterii din funcţiune a

mijloacelor fixe, de scoatere

din uz a materialelor de

natura obiectelor de inventar

în folosinţă şi de declasare a

altor bunuri materiale decât

mijloacele fixe, potrivit

dispoziţiilor legale;

- document de consemnare

a scoaterii efective din

funcţiune a mijloacelor fixe,

de scoatere din uz a

materialelor de natura

obiectelor de inventar în

folosinţă sau de declasare a

bunurilor materiale;

- document de predare la

magazie a ansamblelor,

subansamblelor, pieselor

componente şi materialelor

rezultate din scoaterea

efectivă din funcţiune a

mijloacelor fixe, precum şi

din scoaterea din uz a

Comp.

contabilitate

În momentul

scoaterii din

funcţiune

Director

Administrator

Financiar

Circulă :

- la persoana autorizată

să aprobe scoaterea din

funcţiune a mijloacelor

fixe, scoaterea din uz a

materialelor de natura

obiectelor de inventar

sau declasarea bunurilor

materiale (ambele

exemplare);

- la secţie (serviciu,

subunitate (ambele

exemplare);

- la magazie (depozitul

de materiale), pentru

descărcarea gestiunii,

respectiv înregistrarea

în evidenţă a bunurilor

materiale declasate

(ambele exemplare);

- la magazia primitoare,

pentru semnare de

(ambele exemplare);

- la compartimentul

financiar-contabil,

(exemplarul 1);

- la compartimentul

care a făcut propunerile

Comp.

Contabilitate

(exemplarul

1);

La comparti-

mentul care

ţine evidenţa

mijloacelor

fixe

(exemplarul

2).


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

211

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

bunurilor materiale propuse

pentru declasare;



magaziilor (depozitelor) şi în

contabilitate.

de scoatere din

funcţiune, din uz sau de

declasare, pentru

înregistrare (exemplarul

2).

39. Raport privind

activitatea de

C.F.P.P. pe

trimestru

2 Se evaluează activitatea de

control financiar preventiv,

responsabilităţile manageriale

prin dezvoltarea unui sistem

de control intern eficient, se

identifică şi se evaluează

riscurile privind patrimoniul

şi fondurile publice, se

formulează opinii cu privire la

acţiunile ce trebuie întreprinse

în plan legislativ şi

administrativ pentru

utilizarea cât mai corectă şi

eficientă a fondurilor publice;

Documentul prezintă totalul

operaţiunilor supuse vizei de

CFPP, număr operaţiuni şi

valoare, din care refuzate la

viză

Responsabil

C.F.P.P.

Trimestrial Data de 22 a

lunii

următoare

trimestrului

raportat


credite (Primăria, I.S.J.

Director, Administrator

Financiar)

1 ex. Comp.

Contabilitate

1 ex.

Ordonatorul

principal de

credite

40. Registrul cartea

mare

1 Serveşte:

- la stabilirea rulajelor

lunare şi a soldurilor pe

conturi sintetice, la unităţile

care aplică forma de

înregistrare "pe jurnale";

Comp.

contabilitate

La sfârşitul lunii

(perioadei)

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de


1 ex. Comp.

Contabilitate


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

212

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

- la verificarea

înregistrărilor contabile

efectuate;

- la întocmirea balanţei de

verificare.

41. Registrul de casă

în lei

2 Document de înregistrare a

încasărilor şi plăţilor în

numerar efectuate prin

casieria unităţii;

Document de stabilire la

sfârşitul fiecărei zile a

soldului de casă;

Document de înregistrare

zilnică în contabilitate a

operaţiunilor de casă.

Casier Zilnic Zilnic Administrator

Financiar

La Comp. contabilitate

(un exemplar) cu

documente de încasare

sau de plată;

Casier.

Casierie

(exemplarul 1)

Comp.

Contabilitate

(exemplarul 2)

42. Registrul inventar 1 Serveşte ca document

contabil obligatoriu de

înregistrare a rezultatelor

inventarierii elementelor de

activ şi de pasiv;

Probă în litigii.

Comp.

contabilitate

Se întocmeşte la

începutul activităţii,

la sfârşitul

exerciţiului

financiar sau cu

ocazia încetării

activităţii

31

decembrie

sau după

caz

Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de


1 ex. la Comp.

Contabilitate

împreună cu

documentele

justificative

care au stat la

baza întocmirii

lui

43. Registrul jurnal

1 Serveşte ca document

contabil obligatoriu de

înregistrare cronologică şi

sistematică a modificării

elementelor de activ şi de

pasiv ale unităţii;

Probă în litigii.

Comp.

contabilitate

Zilnic sau lunar Administrator

Financiar

Nu circulă, este

document de


1 ex. la Comp.

Contabilitate

împreună cu

documentele

justificative

care au stat la


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

213

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

baza întocmirii

lui

44. Registrul

numerelor de

inventar la

mijloace fixe

1 Serveşte ca document de

atribuire a numerelor de

inventar mijloacelor fixe

existente în unitate, în

vederea identificării lor.

Administraţie În momentul dării în

folosinţă

Nu circulă, este

document de


1 ex. Comp.

Contabilitate

45. Situaţii financiare

trimestriale şi

anuale (bilanţ

contabil şi anexele

prevăzute de lege)

2 Document contabil de sinteză

prin care se prezintă

elementele de activ, datorii şi

capital proprii ale instituţiei

la sfârşitul perioadei de

raportare, precum şi în alte

situaţii prevăzute de lege.

Comp.

contabilitate

Trimestrial şi anual Data de 15 a

lunii pentru

trimestrul

anterior

Trezorerie, pentru

confirmare solduri,

conturi de disponibil,

ordonator principal de

credite, Administrator

Financiar.

1 ex. Comp.

Contabilitate

1 ex.

Ordonatorul

principal de

credite

46. Situaţia privind

monitorizarea

cheltuielilor de

personal pe lună

2 Centralizarea plăţilor la

cheltuielile de personal pe

luna în curs şi pentru lunile

anterioare.

Comp.

contabilitate

Data de 30 a lunii în

curs

Data de 5 a

lunii

următoare


şi director

1 ex. Comp.

Contabilitate

1 ex.

Ordonatorul

principal de

credite

47. Stat de plată burse

şi ajutoare sociale

2 Document pentru calculul

drepturilor băneşti pentru

plata burselor şi a ajutoarelor

sociale către elevii care

îndeplinesc condiţiile legale

de acordare a acestor drepturi

băneşti cuvenite.

Secretariat Data de 30 a lunii în

curs, iar plata la

începutul lunii

următoare

Data de 2 a

lunii

următoare


şi la casierie pentru

plată

1 ex. Comp.

contabilitate

1 ex.

Secretariat


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

214

Nr

.

crt.

Denumirea

documentului

Nr.

exe

mpl

are


tul/persoana

care

îl întocmeşte

Data/

perioada

întocmirii

Termen de

predare

Persoanele

care vizează

documentul


Arhivare/

destinatar

48. Stat de salarii 2 Document pentru calculul

drepturilor băneşti cuvenite

salariaţilor precum şi al

contribuţiilor aferente;



Secretariat Lunar Data de 2 a

lunii

următoare

Director

Administrator

Financiar

Circulă:

- la persoanele

autorizate sa exercite

CFPP şi să aprobe plata

(exemplarul 1);

Comp.

contabilitate

(exemplarul 1)

Secretariat,

(exemplarul 2)

Intocmit,

Administrator Financiar,



Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

215

ANEXA 3

APROBAT,

DIRECTOR


CIRCUIT Propunere-Angajament-Odonanţare

- Documente

Conform “Cadrul general al operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu”

Comp. Contabilitate Comp. Administrativ Comp. Contabiliate

Comp. Secretariat

SEMNĂTURI

Contabil___________

Administrator______

Secretar___________

Administrator Financiar________

Întocmit,



Emitere PAO în

Contabilitate

Contabil

_____________

Viza compartimentului de

specialitate pentru cheltuielile cu

bunurile şi serviciile achiziţionate

Adminisrtator

___________________

pentru chelt. bunuri şi servicii pentru

chelt. bunuri şi servicii aferente

activităţii unitatii

Viza compartimentului de

specialitate pentru

cheltuielile de personal

Secretar ____________ conform Deciziei nr.

_________________

Acordare viza CFP

Îndosariere în dosar

____împreună cu OP şi

extras

Administrator


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

216

ANEXA 4

APROBAT,

DIRECTOR


CIRCUIT REFERAT DE NECESITATE / COMANDA

Persoana care Comp. Contabilitate Director Comp. Administrativ

solicită

Comp. Contabilitate

SEMNĂTURI

Administrator Financiar ____________

Administrator ____________

Întocmit,



Emiterea

referatului /

comenzii

Vizat privind existenţa

creditelor şi încadrarea

în articolul bugetar

Administrator

Financiar

____________

Aprobare

achiziţionare

Se îndosariază în dosar_______


___________________

Aprovizionare

Administrator

_____________


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

217

ANEXA 5

APROBAT,

DIRECTOR


CIRCUIT FACTURĂ

Documentele care stau la baza întocmirii Facturii :

- Referat / Comandă vizat de ADMINISTRATOR FINANCIAR privind existenţa creditelor, încadrarea în articolul bugetar

şi aprobat de DIRECTOR pentru achiziţionare

- Alte documente specifice achiziţiei (oferte sau direct de pe raft)

Comp. Contabilitate Comp. Administrativ Comp. Contabilitate

SEMNĂTURI Comisia de recepţie

Administrator Financiar ____________


Întocmit,



Operare intrare în Program

Gestiunea Materialelor

Listare NIR


___________________

Verificarea cantitativă, calitativă a produselor din

Factură şi NIR

Vizat pentru BUN DE PLATĂ

Comisia de recepţie

Administrator __________________

Îndosariere în

dosar _______

Administrator

Financiar

________________


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

218

ANEXA 6

APROBAT,

DIRECTOR

CIRCUIT NIR MATERIALE Prof. Antip Crina Ramona

Documentele care stau la baza întocmirii NIR-ului :


şi aprobat de DIRECTOR

Factură însoţită de viză privind denumire produse pentru înregistrarea corectă în evidenţele contabilităţii de gestiune

(administrator+magaziner)

Comp. Administrativ Comp. Administrativ Comp. Contabilitate

SEMNĂTURI

Contabil ____________


Comisia de recepţie - _______________

- ______________

Întocmit,



Emitere NIR

Administator

____________________

Recepţia cantitativă şi

calitativă a produselor din

factură şi NIR


NIR original + Factură + Referat îndosariat

________Contabil ___________________

NIR + Factură copie = întocmire Fişă de

magazie îndosariat în dosar copii / an

Administrator


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

219

ANEXA 7

APROBAT,

DIRECTOR

CIRCUIT NIR OBIECTE DE INVENTAR Prof. Antip Crina Ramona

Documentele care stau la baza întocmirii NIR-ului :


şi aprobat de DIRECTOR pentru achiziţionare

- Stabilire modalitate de achizionare

Cazul I – cerere de ofertă – documente specifice (caiet de sarcini, oferte, contract, factură)

Cazul II – achiziţie directe de pe raft

Factură însoţită de viză privind denumire produse pentru înregistrarea corectă în evidenţele contabilităţii de gestiune

(administrator+magaziner), BUN DE PLATĂ şi subgestiune

Comp. Administrativ Comp. Administrativ Comp. Contabilitate Comp. Administrativ

Comp. Contabilitate SEMNĂTURI

Administrator Financiar _________________



Întocmit,



Emitere NIR

Administrator

__________________

Recepţia cantitativă şi

calitativă a produselor

din factură şi NIR

Stabilirea bunurilor care

trec în subgestiune


Operarea dării în

folosinţă pe subgestiune

în programul Obiecte de

inventar

Listare fişă de gestiune

Contabil

Fişa de gestiune pentru

întocmire proces-verbal de

predare-primire în

subgestiuni

Îndosariere în dosar

subgestiuni

Administrator

NIR + Factură/Referat/

comandă îndosariat în

dosar ___

Operare în evidenţa

sintetică a subgestiunilor

Contabil


Ediţia I


FINANCIAR CONTABILE

Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ


Cod: P.O.Ctb. 11

220

ANEXA 8

APROBAT,

DIRECTOR

CIRCUIT BON CONSUM Prof. Antip Crina Ramona

Documentele care stau la baza întocmirii BC-ului :

- Normative de consum vizate de conducătorul unităţii conform Bugetului de venituri şi cheltuieli aprobat pentru anul curent

Comp. Administrativ Comp. Contabilitate Comp. Administrativ

SEMNĂTURI

Administrator Financiar_________________

Administrator____________

Întocmit,



Emitere BC

Administrator

_______________________

Operare BC în Programul

Gestiunea Materialelor


_________________________

Operarea consumuri/ ieşiri

materiale în fişa de magazie

Administrator

_____________

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · 5.2.2. Continutul si rolul documentelor: Documentele...

Documents

Transcript of ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · 5.2.2. Continutul si rolul documentelor: Documentele...