Casa de marcat pentru PFATextul legislativ de mai jos nu este clar cu privire la

obligativitatea casei de marcat pentru PFA/II/AF.

Pentru a evita orice problemă cu autoritățile de control, este

recomandată achiziția  unei case marcat, în condițiile în care livrați

bunuri sau servicii către persoane fizice și încasați numerar.

Mai jos am extras cele mai importante articole din Ordonanța Guvernului

nr 28/1999. Textul de culoare albastră reprezintă norma metodologică de

aplicare a ordonanței.

Art. 1. – (1) Operatorii economici care efectuează livrări de bunuri cu

amănuntul, precum şi prestări de servicii direct către populaţie sunt

obligaţi să utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.

Punere în aplicare prin Normă metodologică pentru aplicarea Ordonanţei

de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 … din 18/04/2003 :

Art. 1. – (1) În sensul art. 1 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a

Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţia agenţilor economici de a utiliza

aparate de marcat electronice fiscale, republicată, denumită în

continuare ordonanţă de urgenţă, prin agenţi economici se

înţelege persoanele fizice şi juridice, asociaţiile familiale, precum şi orice

alte entităţi care efectuează cu plată, pe teritoriul României, inclusiv în

punctele de control pentru trecerea frontierei de stat, livrări de bunuri

cu amănuntul şi/sauprestări de servicii direct către populaţie, cu excepţia

instituţiilor publice.

(2) Agenţii economici care nu intră sub incidenţa ordonanţei de urgenţă

pot opta pentru utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale, în

condiţiile legii.

(3) Agenţii economici care au obligaţia utilizării aparatelor de marcat

electronice fiscale, precum şi cei prevăzuţi la alin. (2) sunt denumiţi în

continuare utilizatori.

Art. 4. – În sensul ordonanţei de urgenţă, prin livrări de bunuri cu

amănuntul şi prestări de servicii direct către populaţie se înţelege acele

activităţi desfăşurate cu caracter permanent. Nu intră în această

categorie eventualele livrări de bunuri şi prestări de servicii direct către

persoane fizice efectuate întâmplător de către agenţii economici, alţii

decât comercianţii cu amănuntul.

Art. 2. – Se exceptează de la prevederile art. 1 alin. (1)

a) comerţul ocazional cu produse agricole autohtone efectuat de către

producătorii agricoli individuali deţinători de autorizaţie în pieţe, târguri,

oboare sau în alte locuri publice autorizate, livrările de bunuri efectuate

prin automatele comerciale, serviciile de parcări auto a căror

contravaloare se încasează prin automate, precum şi activităţile de jocuri

de noroc desfăşurate cu mijloace tehnice de joc ce funcţionează pe baza

acceptatoarelor de bancnote sau monede;

b) serviciile de alimentaţie publică efectuate în mijloace de transport

public de călători;

c) (aliniat abrogat);

d) vânzarea de ziare şi reviste prin distribuitori specializaţi;

e) transportul public de călători pe bază de bilete sau abonamente

tipărite conform legii, precum şi cu metroul;

f) activităţile pentru care încasările se realizează pe bază de bonuri cu

valoare fixă tipărite conform legii bilete de acces la spectacole, muzee,

expoziţii, târguri şi oboare, grădini zoologice şi grădini botanice,

biblioteci, locuri de parcare pentru autovehicule, bilete de participare la

jocuri de noroc şi altele similare;

g) activităţile de asigurări şi ale caselor de pensii, precum şi activităţile

de intermedieri financiare, inclusiv activităţile auxiliare acestora. Nu

sunt exceptate activităţile de schimb valutar cu numerar şi substitute de

numerar pentru persoane fizice, altele decât operaţiunile efectuate de

punctele de schimb valutar din incinta instituţiilor de credit, aparţinând

acestor instituţii, precum şi cele efectuate prin intermediul automatelor

de schimb valutar;

h) activităţile desfăşurate ca profesii libere sub toate formele de

organizare care nu implică crearea unei societăţi comerciale;

Punere în aplicare prin Normă metodologică pentru aplicarea Ordonanţei

de urgenţă a Guvernului nr. 28/1999 … din 18/04/2003: 

Art. 15. – Intră sub incidenţa prevederilor art. 2 lit. h) din ordonanţa de

urgenţă:

a) profesiile libere sub toate formele de organizare, care nu implică

crearea unei societăţi comerciale, desfăşurate de către notari, avocaţi,

experţi autorizaţi, medici, experţi contabili, contabili autorizaţi, arhitecţi,

precum şi de alte persoane fizice care prestează servicii cu caracter

profesional în domeniul ştiinţific, literar, artistic şi educativ;

b) activităţile economice desfăşurate în mod independent, inclusiv prin

practicarea unei meserii, de către persoanele fizice autorizate potrivit

legii, cu excepţia activităţilor de taximetrie auto pentru mărfuri şi

persoane. 

i) vânzarea obiectelor de cult şi serviciile religioase prestate de

instituţiile de cult;

j) comerţul cu amănuntul prin comis-voiajori, precum şi prin

corespondenţă, cu excepţia livrărilor de bunuri la domiciliu efectuate de

magazine şi unităţile de alimentaţie publică, pe bază de comandă;

k) serviciile de instalaţii, reparaţii şi întreţinere a bunurilor, efectuate la

domiciliul clientului;

l) vânzarea pachetelor de servicii turistice sau de componente ale

acestora de către agenţiile de turism, definite potrivit legii;

m) furnizarea la domiciliul clientului a energiei electrice şi termice, a

gazelor naturale, a apei, a serviciilor de telefonie, inclusiv de telefonie

mobilă, de poştă şi curier, de salubritate, de televiziune, inclusiv prin

cablu, de Internet;

n) efectuarea lucrărilor de construcţii, reparaţii, amenajări şi întreţinere

de locuinţe;

o) serviciile medicale cu plată prestate la domiciliul sau la locul de

muncă al clientului;

p) serviciile de transport feroviar public de călători în trafic intern şi

internaţional, prestate de societăţi comerciale persoane juridice române.

Taxe PFA – plateste mai putine taxe!Tabelul de  mai jos sper sa te ajute sa clarifici situatia taxelor pentru pfa

sau intreprindere individuala si sa te indrume  sa faci in asa fel incat sa

platesti mai putin la stat.

Daca  sunt intrebari, nu am fost clar sau am facut o greseala te rog sa imi

lasi un comentariu. Multumesc!

taxe pfa, taxe intreprindere individuala

Exemplu de calcul taxe la norma de venit

Cod CAEN – 4532: Comerţ cu amănuntul de piese şi accesorii pentru

autovehicule

Localitate – Bucuresti, sector 1

Norma de venit 19.000 lei

Neplatitor TVA

Contributia la pensie = 244 * 12 = 2.928 lei

Contributia la CASS = 19.000 * 5,5% = 1.045 lei

Impozit pe venit = 19.000 * 16% = 3.040 lei

Rezultat net = 19.000 – 2. 928 – 1.045 – 3.040 = 11.987 lei

Daca titularul PFA este angajat sau pensionar rezultat net este de 14.985

lei

Daca titularul se angajeaza cu 2 ore cu scopul de a plati CAS mai putin

atunci economiseste 160*12= 1.920 lei pe an.

Exemplu de calcul taxe in sistem real

Cod CAEN – 4532: Comerţ cu amănuntul de piese şi accesorii pentru

autovehicule

Localitate – Bucuresti, sector 1

Neplatitor de TVA

Venituri realizate = 180.000 lei

Cheltuieli deductibile realizate = 170.000 lei

Contributia la pensie = 244 * 12 = 2.928 lei

Contributia la CASS = 10.000 * 5,5% = 550 lei

Impozit pe venit = (10.000-2.928-550) * 16% = 1.044 lei

Rezultat net = 10.000 – 2. 928 – 550 – 1.044 = 5.478 lei

Daca titularul se angajeaza cu 2 ore, cu scopul de a plati CAS mai putin,

atunci economiseste 160*12= 1.920 lei pe an.

Va continua sa plateasca CAS si in anul urmator deoarece venitul obtinut

(10.000/12 = 833 lei) este mai mare decat minimul prevazut de 778 lei.

Art. 296/22. – (1) Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări

sociale pentru persoanele prevăzute la art. 29621 alin. (1) lit. a)-e) este

venitul declarat, care nu poate fi mai mic de 35%din câştigul salarial

mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de

stat şi nici mai mare decât echivalentul a de 5 ori acest câştig;

contribuabilii al căror venit rămasdupă deducerea din venitul total

realizat a cheltuielilor efectuate în scopul realizării acestui venit,

respectiv valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportat la cele 12

luni ale anului,este sub nivelul minim menţionat, nu datorează

contribuţie de asigurări sociale.

 

Declaratii PFA/II 2013 

Declaratii pentru persoana fizice autorizate (PFA) si intreprinderi

individuale (II).

Atentie: in cazul in care sunteti platitor de TVA si/sau aveti salariati,

sunt declaratii suplimentare pentru care este ideal  sa aveti un contabil

care sa se ocupe de ele.

Declaratia 600 - privind venitul asigurat la sistemul public de

pensii   - Se va depune anual pana la data de 31 ianuarie inclusiv a

anului pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale.

In cazul contribuabililor care incep o activitate in cursul anului

fiscal, declaratia privind venitul asigurat la sistemul public de pensii se

va depune in termen de 15 zile de la data producerii evenimentului.

Declarația se completează şi se depune de către persoanele care au

calitatea de contribuabili la sistemul public de pensii, cu respectarea

prevederilor instrumentelor juridice internaționale la care România este

parte, după caz, respectiv:

a) întreprinzătorii titulari ai unei întreprinderi individuale;

b) membrii întreprinderii familiale;

c) persoanele cu statut de persoană fizică autorizată să desfăşoare

activități economice;

d) persoanele care realizează venituri din profesii libere;

e) persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate

intelectuală, la care impozitul pe

venit se determină pe baza datelor din evidența contabilă în

partidă simplă.

Persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii, conform

art.6 alin.(1) pct. I ‐ III şi V din Legea

nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi

completările ulterioare, precum şi cele care

beneficiază  de una din categoriile de pensii acordate în sistemul public

de pensii nu au obligația depunerii

declarației.

Declarația se completează în două exemplare, originalul se depune la

organul fiscal competent iar copia se păstrează de către contribuabil sau

de către împuternicitul acestuia

Download declaratia 600 cu ghidul de depunere.

Declaratia 220  privind venitul estimat/norma de venit. Data limita

este  31 ianuarie 2013.

Declarația se depune de către persoanele fizice care realizează, în mod

individual sau într‐o formă de asociere, venituri în bani şi/sau în natură

din România, provenind din:

1.1. Activități independente;

1.2. Cedarea folosinței bunurilor;

1.3. Activități agricole impuse în sistem real.

Formularul se utilizează pentru declararea veniturilor şi cheltuielilor

estimate a se realiza în anul de impunere, precum şi pentru exercitarea

opțiunii privind modificarea modului de determinare a venitului net.

Declarația se depune şi de către contribuabilii care realizează venituri

din activități independente impuse pe bază de norme de venit.

Download declaratia 220 cu ghidul de depunere.

Declaratia 392B, declaratie informativa privind livrarile de bunuri,

prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul …. se

completează  de către persoanele impozabile neînregistrate în

scopuri de TVA,  a căror cifră de afaceri realizată la finele anului

calendaristic, excluzând veniturile obținute din vânzarea de bilete de

transport internațional rutier de persoane, este inferioară sumei de

65.000 de euro, calculată în echivalent lei, potrivit legii, respectiv

inferioară sumei de 220.000 lei. Acest formular se depune la organul

fiscal competent, pana la data de 25 februarie 2013 inclusiv a anului

urmator celui de raportare.

Download declaratia 392B cu ghidul de depunere.

Declaratia 200 privind veniturile realizate din România. Data limita

este 25 Mai 2013.

Declarația se depune de către persoanele fizice care realizează, în mod

individual sau într‐o formă de asociere, venituri în bani şi/sau în

natură din România, provenind din:

1.1. Activități independente;

1.2. Cedarea folosinței bunurilor;

1.3. Activități agricole pentru care venitul net se stabileşte în sistem real;

1.4. Transferul titlurilor de valoare, altele decât părțile sociale  şi valorile

mobiliare în cazul societăților închise;

1.5. Operațiuni de vânzare‐cumpărare de valută  la termen, pe bază  de

contract, precum  şi orice alte operațiuni similare, altele decât cele cu

instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate şi

supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare.

Download declaratia 200 cu ghidul de depunere.

Contract de comodat 4CONTRACT DE COMODATI. PĂRŢILE CONTRACTANTESubsemnatul ______________________________________________ domiciliat în Bucureşti, ________________________________________________________________ identificat cu B.I. seria

_____ nr. __________ , eliberat de ___________ ___________ la data de __________, în calitate de COMODANT, şiSubsemnatul_______________________________________________domiciliat în Bucureşti, ________________________________________________________________ identificat cu B.I. seria _____ nr. __________ , eliberat de ___________ ___________ la data de __________, în calitate de COMODATAR,am convenit încheierea prezentului contract de comodat (in continuare „Contractul”) cu respectarea următoarelor clauze :II. OBIECTUL CONTRACTULUIArt.1. Obiectul contractului este obţinerea folosinţei apartamentului în suprafaţă de ............... m.p. situat în Bucureşti , ___________________________________.Art.2. Predarea-primirea obiectului comodatului va fi consemnată în procesul verbal de predare-primire care se încheie până la data de ______________ şi constituie anexa nr. 1 la prezentul contract şI parte integrantă din acesta (în procesul verbal de predare -primire se va menţiona gradul de uzură al bunului fix şI stadiul în care se predă).III. DURATA CONTRACTULUIArt.3. Durata contractului este de ______________ cu începere de la data de __________ până la data de ____________.IV. OBLIGAŢIILE COMODATARULUIArt.4. Comodatarul se obligă:a) să se îngrijească de conservarea lucrului împrumutat ca un bun proprietar şi chiar mai bine decât de lucrurile sale, pe care este obligat să le sacrifice la nevoie în vederea conservării lucrului împrumutat, întrucât contractul este încheiat în interesul său;b) să întrebuinţeze lucrul numai la destinaţia determinată prin natura lui sub sancţiunea plăţii de daune interese;c) să suporte riscul pieirii fortuite a bunului, cu excepţia întrebuinţării normale şi fără culpă din partea sa;d) să suporte cheltuielile necesare folosinţei lucrului, neavând dreptul să ceară restituirea lor deoarece acestea sunt accesoriu al folosinţei;e) să nu încredinţeze lucrul cu orice titlu unei terţe persoane;f) să restituie la scadenţă lucrul împrumutat în natura sa specifică.V. RĂSPUNDEREA COMODATARULUIArt. 5. Comodatarul răspunde pentru deteriorarea sau pieirea în tot sau în parte a lucrului, dacă nu dovedeşte că deteriorarea sau pieirea s-a produs fortuit sau că deteriorarea este consecinţa folosirii potrivit destinaţiei şi fără culpă din partea sa.VI. STINGEREA EFECTELOR COMODATULUIArt.6. Raporturile contractuale încetează prin restituirea lucrului în stare coerespunzătoare la termenul prevăzut în contract.În cazul nerespectării obligaţiilor de către comodatar, comodantul poate cere rezilierea contractului conform regulilor generale.În caz de moarte a uneia dintre părţi obligaţiile trec asupra succesorilor în drepturi potrivit regulilor generale.Moştenitorii comodatarului sunt obligaţi să restituie imediat bunul, chiar dacă termenul prevăzut în contract nu a ajuns la scadenţă.VII. LITIGIIArt.7. Litigiile de orice fel decurgând din executarea prezentului contract de comodat, se vor soluţiona pe cale amiabilă.În cazul în care acest lucru este imposibil, litigiul va fi dedus spre soluţionare instanţelor judecătoreşti de drept comun din Bucureşti.Încheiat astăzi ......................... conform art. 1560 C.civ. într-un singur exemplar original pentru comodant (art. 1191 şi următoarele C.civ.)COMODANT, COMODATAR,