8/10/2019 Aplicatii_Set3_A1_S1_2012

1/3

Aplicatii Stagiu An I semestru I - 2012

Aplicatiile reprezinta prezentarea rationamentului professional in legatura cu urmatoarele

aspecte:

1.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielile sociale.

O societate comerciala platitoare de impozit pe profit a inregistrat in cursul anului 2012 o cheltuiala

de 15.000 de ron reprezentand ajutoare pentru nastere.Fondul total de salarii in cadrul acelei companii este

de 5.500.000 ron.

Sunt deductibile aceste cheltuieli la calcul impozitului ?

Raspuns:

Cheltuielille cu functionarea cantinei sunt considerate in Codul Fiscal cheltuieli sociale, si au o

deductibilitate limitata la 2% din cheltuielile cu salariile personalului.Intr sub incidena acestei limite, cu

prioritate, ajutoarele pentru natere, ajutoarele pentru nmormntare, ajutoarele pentru boli grave sau

incurabile i protezele, precum i cheltuielile pentru funcionarea corespunztoare a unor activiti ori uniti

aflate n administrarea contribuabililor: grdinie, cree, servicii de sntate acordate n cazul bolilor

profesionale i al accidentelor de munc pn la internarea ntr-o unitate sanitar, muzee, biblioteci, cantine,

baze sportive, cluburi, cmine de nefamiliti, pentru colile pe care le au sub patronaj, precum i alte

cheltuieli efectuate n baza contractului colectiv de munc. n cadrul acestei limite, pot fi deduse i

cheltuielile reprezentnd: tichete de cre acordate de angajator n conformitate cu legislaia n vigoare,

cadouri n bani sau n natur oferite copiilor minori i salariailor, cadouri n bani sau n natur acordate

salariatelor, costul prestaiilor pentru tratament i odihn, inclusiv transportul pentru salariaii proprii i

pentru membrii de familie ai acestora, ajutoare pentru salariaii care au suferit pierderi n gospodrie i

contribuia la fondurile de intervenie ale asociaiei profesionale a minerilor, ajutorarea copiilor din coli i

centre de plasament;

Presupunand ca nu exista alte cheltuieli sociale :

2% * 550.000 ron = 11.000 ron => din suma de 15.000 ron, doar 11.000 este deductibila la

calculul impozitului pe profit.

8/10/2019 Aplicatii_Set3_A1_S1_2012

2/3

2.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuelile de cercetare.S.C. ALFA S.A. i desfoar activitatea n industria farmaceutic i are ca obiect de activitate

cercetarea, realizat prin:

- laboratorul propriu de cercetare;

- colaborare cu un centru de cercetri pentru medicamente.

Faza de cercetare

n luna ianuarie 2010, entitatea a nregistrat urmtoarele consumuri pentru laboratorul propriu de

cercetare:

- materii prime: 2.000 lei,

- materiale auxiliare: 5.000 lei,

- manoper: 500 lei,

- amortizare imobilizri corporale: 300 lei.ntruct cercetarea este investigarea original i planificat ntreprins n scopul ctigrii unor

cunotine sau nelesuri tiinifice sau tehnice noi, din activitatea desfurat n laboratorul propriu de

cercetare este greu de prevzut posibilitatea obinerii de beneficii economice viitoare. n acest sens,

cheltuielile ocazionate au fost considerate costuri de cercetare i au afectat profitul contabil alperioadei.

Pentru reflectarea n contabilitate a consumurilor ocazionate n activitatea de cercetare, se efectueaz

nregistrrile:

601 Cheltuieli cu materiile prime = 301 Materii prime 2.000 lei

602 Cheltuieli cu materialele consumabile = 302 Materiale consumabile 5.000 lei

41 Cheltuieli cu salariile personalului = 421 Personalsalarii datorate 500 lei

6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor = 281 Amortizri privind imobilizrile

corporale 300 lei

3.

Studiu de caz privind regimul fiscal al indemnizatia de delasare-detasare.

4.

Studiu de caz privind regimul fiscal al perisabilitatile.5.

Studiu de caz privind regimul fiscal al tichetele de masa.

6. Studiu de caz privind regimul fiscal al provizioanele deductibile fiscal.

7.

Studiu de caz privind regimul fiscal al provizioanele nedeductibile fiscal.

8. Studiu de caz privind regimul fiscal al rezervelor.

9. Studiu de caz privind regimul fiscal al pensiile facultative.

10.

Studiu de caz privind regimul fiscal al primele de asigurare.

11.Studiu de caz privind regimul fiscal al functionarii si intretinerii locuintelor de serviciu.

8/10/2019 Aplicatii_Set3_A1_S1_2012

3/3

12.

Studiu de caz privind regimul fiscal al functionarii si intretinerii unui sediu aflat in lcuinta

proprietate personala.

13.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielile cu combustibilul. Il am

14.Studiu de caz privind regimul fiscal al dobanzilor.

15.

Studiu de caz privind regimul fiscal al diferentelor de curs valutar.

16.

Studiu de caz privind regimul fiscal al minusurilor de inventar.17.Studiu de caz privind regimul fiscal al TVA aferenta bunurilor acordate salariatilor.

18.

Studiu de caz privind regimul fiscal al platilor realizate in favoarea actionarilor.

19.Studiu de caz privind regimul fiscal al tranzactiilor care nu au la baza un document justificativ.

20.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile.

21.Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielilor de consultant si management.

22.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielilor cu creantele neincasate.

23.Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarea.

24.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielilor care provin din documente de la terti inactivi

fiscal.

25.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cotizatiilor catre organizatiile profesionale.

26.

Studiu de caz privind regimul fiscal al cheltuielilor cu amortizarea contabila si fiscal.27.Studiu de caz privind regimul fiscal al provizioanele de garantii de bunua executie acordate

clientilor.

28.Studiu de caz privind regimul fiscal al provizioanele pentru deprecierea clientilor-insolventa.

29.

Studiu de caz privind regimul fiscal al provizioanele pentru deprecierea clientilor-vechime.

30.Studiu de caz privind regimul fiscal al contractului de fiducie.

Cerinte:fiecare studiu de caz va fi alcatuit din: enunt compus conform rationamentului professional

si rezolvarea aplicatei(fluxul informational).