BILANTUL CONTABILElemente-cheie pentru analiza financiara

ACTIVE = PASIVE

solduri creditoaresolduri debitoare

(clase de conturi 1%, 4%, 5%)(clase conturi 2%, 3%, 4%, 5%)

Datorii catre personal (TS)

Datorii fiscale (TS)

Datorii catre furnizori (TS)disponibilitati banesti

Datorii catre asociati (TL sau TS)creante (ex: facturi neincasate)

Leasing financiar (pe TL)stocuri

Credite bancare (pe TL)Circulante (pe TS)

Datorii totale, din care:

rezultatul net perioada curentafinanciare

resurse si rezultat acumulatnecorporale

capital socialcorporale (ex: mijloace fixe)

Capitaluri proprii (pe TL)Imobilizate (pe TL)

PASIVE (surse de finantare)ACTIVE (resurse existente)

Imagine financiara, cu o dubla reprezentare a patrimoniului

capitalului propriu si imprumutat;activelor imobilizate si circulante

Rentabilitatea:

capacitatea de plata a datoriilor pe TS; a datoriilor totale

Lichiditatea si solvabilitatea:

surse si resurse pe TL ; surse si resurse pe TS

Echilibrul financiar:

capitaluri proprii vs datorii totale; surse pe TL vs. surse pe TS

Structura de finantare:

Evalueaza "pozitia" si rentabilitatea patrimoniului firmei.

(cauzele variatii semnificative: sezonalitatea activitatii,conditiile de aprovizionare, de finantare comerciala si financiara

Activele si pasivele pe termen scurt (TS) sunt variabile.

(cauze variatii semnificafive:investitii sau dezinvestitii / imprumuturi sau rambursari)

Activele si pasivele pe termen lung (TL) sunt relativ stabile.

Arata "starea" si "dinamica" patrimoniului firmei.

Contacteaza-ne pentru o intalnire privata sau participa la evenimentele ABC Training Consulting si vei intelege scopul,utilitatea, structura si continutul Situatiilor Financiare ale firmei, cu ajutorul studiilor de caz si a discutiilor libere.Analize, Bugete, Controlling | office@abctrainingconsulting.ro | www.abctrainingconsulting.ro