ACADEMIA DE TRANSPORTURI, INFORMATIC I COMUNICAII Subiectele de examinare la examenul de licen pentru absolvenii specialitii 361.1 Finane i Bnci, Compartimentul Finane 1. Coninutul finanelor ntreprinderii: definirea finanelor ntreprinderii, sistemul de relaii financiare dintre ntreprindere i mediu; rolul finanelor la nivel macroeconomic i microeconomic; funciile finanelor ntreprinderii. 2. Capitalul ntreprinderii: concept i coninut; structura financiar a ntreprinderii - caracteristica, elementele structurale; criterii de formare, factori de influen, indicatori ai capacitii de ndatorare; Efectul de levier financiar. 3. Politici financiare ale ntreprinderii: politica de finanare - surse de finanare proprii i mprumutate; politica de dividend coninut, tipuri, factori de influen, surse de plat a dividendelor, indicatori politici de dividend; politica de investiii - coninut, criterii i metode de selectare a proiectelor investiionale, surse de finanare a investiiilor. 4. Mijloacele fixe ale ntreprinderii: caracteristica general, clasificare, metode de calcul a uzurii; eficiena utilizrii mijloacelor fixe - indicatori de structur, gradul de folosin, randamentul mijloacelor fixe; surse de finanare a mijloacelor fixe . 5. Gestiunea activelor curente: coninutul economic, clasificare, gestiunea ciclului de exploatare(operaional); politici de gestiune i control a stocurilor; avantajele i dezavantajele generate de insuficiena de stoc sau de existena unor stocuri excesive; costuri generate de deinerea stocurilor; eficiena utilizrii activelor curente - coninut, efecte financiare, modaliti de cretere a vitezei de rotaie 6. Finanarea activelor curente - parte component a gestiunii financiare pe termen scurt. Fondul de rulment-semnificaia i formarea acestuia, modaliti de calcul. Alte surse de finanare a activelor curente, caracteristica acestora, interdependena cu fondul de rulment i trezoreria ntreprinderii 7. Organizarea circulaiei bneti la ntreprindere: coninutul i structura ncaasrilor i plilor, motivaia, avantajele i dezavantajele deinerii numerarului de ctre ntreprindere. Coninutul i obiectivele trezoreriei, funciile trezoreriei. Alte forme i modaliti de plat efectuate de ntreprindere pe teritoriul Republicii Moldova conform legislaiei n vigoare. 8. Gestiunea i previziunea ncasrilor i plilor la ntreprindere - elementele structurale ale acestora pe tipuri de activiti ale ntreprinderii, coninutul i obiectivele gestiunii lor. Metode de gestiune i control a clienilor, metoda indicatorilor de analiz a creanelor. Bugetul de trezorerie - caracteristica i semnificaia acestuia, etapele elaborrii. 9. Analiza financiar a ntreprinderii: necesitatea i obiectivele analizei financiare; metode de analiz financiar; sistemul de indicatori utilizai n analiza financiar, clasificarea acestora n funcie de scop i utilitate, relaii de calcul a indicatorilor. 10. Rezultatele financiare ale ntreprinderii pe tipuri de activiti i analiza acestora (profit brut, rezultatul economico-financiar, profit net) - coninut economic, modaliti de calcul, semnificaie. Indicatorii rentabilitii ntreprinderii i semnificaia acestora (rentabilitatea vnzrilor, activelor, resurselor consumate, financiar). Msuri de sporire a indicatorilor. Analiza pragului de rentabilitate. 11. Coninutul economic al finanelor publice: concepiile privind finanele publice, funciile finanelor publice, rolul finanelor publice n economia de pia. 12. Sistemul bugetar i procesul bugetar: conceptul de buget de stat i principiile bugetare, conceptul i tipurile de sisteme bugetare, caracteristica sistemului bugetar al Republicii Moldova. Conceptul de proces bugetar i trsturile caracteristice ale acestuia, fazele procesului bugetar. Procesul bugetar n Republica Moldova. 13. Coninutul social-economic al impozitelor: noiuni generale privind impozite i taxe, trsturile caracteristice, criterii de clasificare, funciile impozitelor, elementele impozitului, principiile clasice i moderne ale impunerii, metode de impunere, metode de evaluare a bazei impozabile, modaliti de percepere a impozitelor. 14. Sistemul fiscal al Republicii Moldova: sistemul taxelor i impozitelor generale de stat i locale al Republicii Moldova, aparatul fiscal al Republicii Moldova. Legislaia fiscal a RM: Codul Fiscal i alte acte legislative. 15. Impozitele directe. Impozitul pe venit: noiuni generale. Particularitile impunerii veniturilor persoanelor fizice: veniturile impozabile i neimpozabile ale persoanelor fizice, determinarea facilitilor impozabile acordate de patron, scutirile la plata impozitului pe veniturile persoanelor fizice, modul de calcul a impozitului pe venit din plile salariale, determinarea venitului impozabil din creterea de capital, determinarea impozitului pe venit din surse altele dect salariul, modul de completare i prezentare a declaraiei cu privire la impozitul pe venit de ctre persoanele fizice. 16. Impozitele directe. Impozitul pe bunurile imobiliare: Particularitile impunerii terenurilor: caracteristica general a impozitului pe elemente (obiect, subiect, cote, nlesniri, perioada fiscal, termen de plat), metode de calcul, perceperea impozitului. Particularitile impunerii cldirilor i construciilor: caracteristica general a impozitului pe elemente (obiect, subiect, cote, nlesniri, perioada fiscal, termen de plat), particularitile calculrii pentru persoanele fizice i juridice, perceperea impozitului. 17. Impozitele indirecte: Taxa pe valoare adugat: nregistrarea subiecilor impozabili, livrrile impozabile i scutite de TVA, modul de calculare a obligaiei fiscale a TVA, determinarea TVA la operaiunile de import-export, modul de restituire a TVA din buget, prezentarea declaraiei fiscale cu privire la TVA, stingerea obligaiei fiscale a TVA. Accizele: obiectul impunerii i cotele accizelor, metoda de calcul a accizelor i termenul de achitare, sistemul de marcare cu timbrul de acciz, modul de declarare a accizelor i termenul de prezentare a declaraiei, modul de restituire a accizelor din buget. Taxele vamale: caracteristica general, tipuri de taxe vamale, metode de determinare a valorii mrfurilor n vam i de calcul a taxelor vamale . Aplicaii practice (probleme) la temele : 1. Capitalul ntreprinderii. 2. Politici financiare ale ntreprinderii. 3. Mijloacele fixe ale ntreprinderii. 4. Gestiunea activelor curente ale ntreprnderii. 5. Finanarea activelor curente ale ntreprinderii. 6. Analiza financiar a ntreprinderii. 7. Rezultatele financiare ale ntreprinderii. 8. Impozitul pe venit. 9. Impozitul pe bunurile imobiliare. 10. Taxa pe valoarea adugat. 11. Accizele. 12. Taxele vamale Bibliografia obligatorie: 1. Legea Republicii Moldova cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi, nr. 845-XII din 03.01.1992; 2. Botnari N., Finanele ntreprinderii, ed. ed. Tipografia Central, Chiinu, 2008; 3. Finanele ntreprinderii: sinteze, teste, probleme, ed. ASEM, Chiinu 2006; 4. Finanele publice, A.Secrieru, Chiinu, 2004 5. Finane publice, sub red. Iu. Vcrel, Editura Didactic i pedagogic, Bucureti, 2001 6. Ecaterina Balaban. Fiscalitatea agenilor economici. Chiinu 2008 7. Codul Fiscal al Republicii Moldova. Legea Republicii Moldova Nr.1163-XII din 24.04.97, cu modificrile la situaia de 01.01.2009; 8. Cobzari L., Taran I., Baurciulu A., Politici financiare ale ntreprinderii, ed. Tipografia Central ASE Moldova, Chiinu, 2006; 9. iriulnicova N. (coordonator), Analiza rapoartelor financiare, ed. Tipografia Central, ASE Moldova, Chiinu, 2004. 10. www.fisc.md 11. www.minfin.gov.md 2. Compartimentul Activitate bancar 1. Fondarea bncii: concept, clasificare, tipuri de operaiuni specifice bncii (operaiuni pasive, operaiuni active, operaiuni facultative, operaiuni de intermediere), extinderea activitii bncii n teritoriu i atribuiile acestora, suspendarea activitii bncii . 2. Capitalul propriu al bncii: concep, funcii, componena. Capitalului Normativ Total (CNT): concept, structur i importan. Capitalul minim necesar i cuantificarea acestuia, suficiena capitalului ponderat la risc. 3. Resursele atrase ale bncii: concept, categorii. Depozit bancar noiune, clasificare, rol. Resursele nedepozitare procurate de la Banca Naional a Moldovei: scop, condiionaliti de acordare, mecanism de acordare i rambursare. 4. Resursele procurate de piaa interbancar scopul operaiunii, etapele de acordare a creditelor interbancare, particulariile creditelor: interbancare. Resursele bancare formate prin emisiunea certificatelor de depozit i economii: concept, tipologie, mecanism de emisiune, de eviden i de rambursare a certificatelor de depozit, importana certificatelor de depozit n formarea resurselor atrase. 5. Resursele bancare formate prin emisiunea cambiei bancare - concept, tipologie, mecanismul de emisiune, de eviden i de rambursare a cambiilor bancare, importana cambiilor bancare n formarea resurselor atrase. 6. Operaiuni active ale bncilor comerciale: definire, tipologie, caracteristici. Operaiunile de creditare ale bncii: noiune; coninut, principii, clasificarea operaiunilor de creditare.. Operaiuni de credit specifice ale bncii comerciale: definire, tipologie, caracteristici. 7. Operaiuni de comisionare i conexe ale bncilor comerciale: definire, tipologie, caracteristici, operaiuni de trust, servicii acordate de bnci pe piaa de capital; operaiuni cu valutele: concept, clasificare, caracteristica, specificul stabilirii cursului la banca comercial, specificul organizrii decontrilor n valut, poziia valutar a bncii, specificul organizrii creditrii n valut, operaiuni de vnzare-cumprare a valutei, riscurile valutare i gestiunea lor . 12. Riscurile bancare. Noiune general de risc i incertitudine n activitatea bancar. Clasificarea riscurilor bancare. Gestiunea riscurilor bancare. 13. Lichiditatea bancar: concept, rol, metode de calcul i influena ei asupra activitii bncii comerciale. Strategiile de administrare a lichiditii. Indicatorii de lichiditate. 14. Strategia gestiunii pasivelor bncii comerciale. Necesitatea i problemele gestiunii pasivelor. Gestiunea calitii i costului pasivelor. Gestiunea capitalului bancar 15. Necesitatea i problemele gestiunii activelor bncii. Gestiunea calitii activelor. Gestiunea riscului de modificare a ratei de dobnd: evaluarea influenei modificrilor ratei de dobnd asupra bilanului bancar. 16. Gestiunea calitii portofoliului de credite. Politica de creditare a bncii. Aprecierea calitii creditelor . 17. Evaluarea performanelor bancare, indicatorii evalurii activitii bancare ROE, ROA, etc. Modelul Du Pont. Factorii de influen asupra performanelor bancare. Aplicaii practice (probleme) la temele: 1. Capitalul propriu al bncii. 2. Operaiunile active ale bncilor comerciale (Creditul). 3. Lichiditatea bancar. 4. Gestiunea pasivelor bancare. 5. Gestiunea activelor bancare. 6. Gestiunea portofoliului de credite. 7. Evaluarea prformanelor bancare. BIBLIOGRAFIE 1. Legea instituiilor financiare, N 550-XIII din 21.07.1995 // Monitorul Oficial, nr.1 din 01.01.1996. 2. Legea cu privire la Banca Naional a Moldovei, Legea Republicii Moldova N 548-XIII din 21.07.1995 // Monitorul Oficial, nr.56-57/628 din 12.10.1995. 3. Regulament nr.23/09-01 cu privire la autorizarea bncilor // Monitorul Oficial, nr.59-60 din 12.09.1996. 4. Regulamentul nr. 269 cu privire la suficiena capitalului ponderat la risc // Monitorul Oficial, nr.130/310 din 26.10.2001. 5. Regulamentul nr. 153 cu privire la activitatea de creditare a bncilor // Monitorul Oficial, nr.8 din 30.01.1998. 6. Regulament nr. 374 privind debitarea direct // Monitorul Oficial nr.176-181 din 30 decembrie 2005 7. Regulament nr. 373 privind transferul de credit // Monitorul Oficial nr.176-181din 30 decembrie 2005 8. Regulament nr.373 cu privire la cardurile bancare // Monitorul Oficial nr.98-100 din 22.07.2005 9. Regulament privind utilizarea acreditivului documentar irevocabil i acoperit pe teritoriul Republicii Moldova // Monitorul Oficial nr. 116-120 din 13 iunie 2003) 10. Regulament privind decontrile interbancare pe teritoriul Republicii Moldova // Monitorul Oficial nr.33-39 din 05.05.95 11. Basno C., Dardac N., Floricel C., Moned. Credit. Bnci., Bucureti: Editura Didactic i Pedagogic.- 2003. 12. Basno C., Dardac N., Operaiuni bancare. Instrumente i tehnici de plat, Bucureti: Editura Didactic i Pedagogic, 1996 13. Ionescu L. (coordonator), Bncile i operaiunile bancare, Bucureti: Ed. Economic, 1996. 14. Basno Cezar. Management bancar. - Bucureti: Editura Economic, 2002. -271 p. 15. Cociug V.Cinic L. Timofei O., Management bancar, Problemar.- Chiinu: ASEM, 2008. 16. Cociug V.Cinic L., Gestiunea riscurilor bancare.- Chiinu: ASEM, 2008.