p UNITATEA ADMINISTRATIVTERITORIALA t.lji i~ MUN IC IP I UL M 0 IN E f TI lfl~I Str. Vasile Alecsandri, nr. 14, jud. Bacau, cod 605400

(V\ n;e....kl Tel: 0234363680; 0740162602; 0372764340; ..---- \:. -!1 ~ Fax: 0234365428, e-mail: office@moinesti.ro ,_ .. ,, ...... ~""'""" . ...,.., .. """""""""'" www.moinesti.ro

PR I MAR

Nr. 29348 I 21.09.2015

INFORMARE

~A~~'-"-~~ j_e,~ ' '

~ :.: ----1---Jc

ISO 9001 / ROU/ QMS /J AS C 001 7/0789

ISO 1001 / ROU/ EMS/ JAS C 0004/0147 OHSAS 18001 / ltOU/ OHSAS / JAS C OOOS/0149

PRIVIND RAPORTUL DE AUDIT FINANCIAR NR. 1123/1 DIN 31.07.2015 SI MASURILE DISPUSE PRIN DECIZIA CAMEREI DE CONTURI JUDETUL BACAU

NR. 59 DIN 27.08.2015

In temeiul Legii nr. 94/1992 privind organizarea ~i functionarea Cuqii de Conturi -republicata, in perioada 01.04 - 14.05.2015 audito~ii publici externi din cadrul Camerei de Conturi Baciiu au efectuat misiunea de "Audit financiar privind contul anual de executie pe anul 2014" la UAT Municipiul Moine~ti" finalizata prin Raportul de audit nr. 1123/1 din 31.07.2015. Pentru inlaturarea deficientelor constatate ~i consemnate in raportul de audit, Directorul Camerei de Conturi JudetuJ Bacau a emis Decizia nr. 59 din 27.08.2015.

Cele doua documente mentionate mai sus au fost transmise Consiliului Local Moine~ti spre analiza - fiind inregistrate sub nr. 29348/31.08.2015 - ~i constituie obiectul prezentei informari. Un extras din procesul verbal de ~edinta, impreuna cu o copie a hotararii luate fata de masurile dispuse prin decizie, vor fi transmise Camerei de Conturi a Judetului Bacau.

I. SINTEZA CONSTATARILOR DIN RAPORTUL DE AUDIT FINANCIAR

ACTIVITATE PROPRIE UAT MUNICIPIUL MOINE~TI 1. Referitor la veniturile din proprietate 1.1 Din compararea elementelor din bazele de date referitoare la persoanele scutite de plata impozitelor locale (veterani de razboi, persoane cu handicap) cu cele din baza de date cuprinzand persoanele decedate pe parcursul anilor 2013-2014, s-au constatat cazuri in care mo~tenitorii celor decedati nu au declarat situatia de fapt ( decesul titularului) la organul fiscal al Municipiului Moine~ti, beneficiind in continuare de scutirea de impozite care nu se mai cuvenea, in mod legal, persoanelor decedate. 2. Referitor la veniturile de amenzi contraventionale

' 2.1 Din analiza dosarelor intocmite de entitate insolventilor rara bunuri, care au fost sco~i din evidente si au fost inscrisi in conturi in afara bilantului, conform codului de procedura fiscalii, s-a constatat faptul ca un numar de 45 de contribuabili au fost sco~i ~i inscri~i in evidentele in afara bilantului, :f'arii ca entitatea sii solicite Judeciitoriei Moine~ti transformarea amenzilor in ore de munca in folosul comunitatii. 2.2 Din analiza dosarelor intocmite de entitate insolventilor :f'ara bunuri ~i care au fost sco~i in afara bilantului, conform codului de procedura fiscalii, s-a constatat faptul ca un numar de patru contribuabili (identificati prin compararea datelor entitatii cu cele puse la dispozitie de ANAF-

1

Sucursala Mione~ti) figurau ca platitori de impozit pe venit, astfel ca metinerea lor in evidentele, in afara bilantului, este nejustificata. 3. Ref eritor la alte taxe ~i impozite 3.1. Cu privire la taxa de afi~aj in scop de reclama ~i publicitate Din compararea elementelor din bazele de date referitoare la persoanele juridice, pusa la dispozitie de organul fiscal al Municipiului Moine~ti ~i baza de date pusa la dispozitie de catre ANAF, s-au constatat situatii in care unele persoane juridice functioneaza, :f'ara insa sa declare structura de afi~aj de la locul desfa~urarii activitatii. 3.2. Referitor la taxa de salubritatate Din analiza efectuata referitor la modul de calculare a taxei de salubritate persoanelor juridice care nu detin tomberoane de gunoi separate, s-a constatat existenta unor persoane juridice care nu au declarat in mod corect numarul de salariati pe care I-au avut, in conditiile in care taxa a fost calculata prin stabilirea unei cantitati de gunoi menajer per angajat. Neconcordantele au fost relevate prin compararea cu informatiile pe site-ul ministerului de finantelor publice www.mfinante.ro, sectiunea informatii fiscale ~i bilanturi. 4. Referitor la sporul de toxicitate 4.1 Urmare verificarii modului de determinare ~i stabilire a salariilor de reincadrare acordate in anul 2014 personalului bugetar din cadrul Municipiului Moine~ti, s-a constatat ca in continutul acestora au fost cuprinse doua sporuri, unul de 10 % si celalalt de 15 % denumite generic in statele de plata "spor conditii deosebite" ~i "spor suprasolicitare neuropsihica", in conditiile in care legislatia in vigoare limiteaza sporul de conditii periculoase ~i vatamatoare la 15%. 5. Referitor la acordarea salariilor de merit 5.1 S-a constatat ca salariile de merit acordate la data de 01.12.2009, in baza Dispozitiei Primarului Municipiului Moinqti nr. 2251/18.12.2009 privind stabilirea salariilor de merit pentru personalul din cadrul aparatului de specialitate al primarului si serviciilor publice subordonate Consiliului Local Moine~ti, in anul 2014 au fost incluse in salariile de baza ~i ulterior in salariile de reincadrare fiind acordate in continuare, contrar prevederilor art. 5 (4) din OUG nr. 1 din 25 ianuarie 2010 privind unele masuri de refncadrare fn func{ii a unor categorii de personal din sectorul bugetar ,Ji stabilirea salariilor acestora, precum .Ji alte masuri fn domeniul bugetar. 6. Referitor la acordarea suplimentelor salariale 6.1 In baza HCL Moine~ti nr. 137/19.11.2010, in cursul anului 2014 in salariile de reincadrare acordate functionarilor publici din cadrul Municipiului Moinesti au fost incluse "suplimente salariale" cares-au achitat in trimestrul IV 2010, denumite generic in statele de plata ,,corectii brut" . 7. Referitor la cheltuielile de capital - constituirea, in mod nelegal, a capitalului social la ordonatorul tertiar de credite Club Sportiv Moine~ti 7.1 S-a constatat faptul ca la infiintarea ordonatorului tertiar de credite Club Sportiv Moine~ti, Consiul Local a aprobat virarea sumei de 2000 lei, drept capital social. A vand in vedere faptul ca institutiile publice nu constituie capital social, respectiva cheltuiala nu are o baza legala. 8. in ceea ce prive~te efectuarea unor cheltuieli cu bunuri ~i servicii. 8.1 Entitatea a platit din bugetul propriu cheltuielile de revizie ~i reparatii la instalatia interna de gaze naturale efectuate la apartamentele aflate in administrare, dqi acestea trebuiau suportate legal de catre chiria~ii acestor apartamente. 9. Referitor la plati nelegale efectuate catre SC Terma SRL Bacau la obiectivul de investitii ,,Extindere conducta de distributie gaze naturale cu presiune redusa pe strazile : Spiru Haret, Scanteii, Muncii, 22 Decembrie". 9.1. Din verificarea respectarii prevederilor legale privind derularea contractului de lucrari nr.

55/21.05.2014 incheiat cu SC Terma SRL Bacau, s-au retinut urmatoarele: subcontractarea catre SC Ti Service SRL Moine~ti a executiei a 95% din valoarea lucrarilor

contractate :f'ara a fi delimitate efectiv aceste lucrari, in conditiile in care numai valoarea de deviz a probelor de presiune depa~qte diferenta de 5% din valoarea contractului, ceea ce

2

reliefeaza faptul ca in realitate este un contract de cesiune a executiei lucrarilor contractate $i nu o subcontractare; nediminuarea prin act adi!ional a valorii lucrarilor de investitii contractate de catre autoritatea contractanta cu SC Terma SRL cu contravaloarea lucrarilor de sapatura manuala a 484,6 me pamant in spatii limitate executate de catre Municipiul Moine$ti cu personal propnu; majorarea nejustificata a notei de comanda suplimentara cu cheltuieli suplimentare aferente transportului a 183 tone materiale $i semifabricate.

9.2. Masurile luate de catre entitatea verificata in timpul controlului: in timpul actiunii de control

unitatea a luat masura recuperarii de la executant a pla!ilor efectuate nelegal, inclusiv penalitatile

aferente.

10. Referitor la plafi nelegale efectuate catre SC ABC Proiect SRL Moinesti la obiectivul de investitii ,,Reabilitare camin str. Cpt. Zaganescu, nr.14" 10.1. Din verificarea situatiilor de plata pentru lunile iunie 2014, noiembrie 2014 anexe la facturile nr.0321/23.07.2014 $i 03752/03.12.2014, s-au retinut urmatoarele : - la articolul CG02XA pentru produsul parchet laminat cu sistem de prindere prin clipsare s-a practicat o norma de timp aferenta mai mare decat cea legala, respectiv 1,6 ore /mp, corespunzator articolului de deviz CG02Bl "pardoseli din parchet, pe suport existent, batut fn cuie, fn fncaperi cu suprafafa> I Omp " prevazut in Indicatorul de norme de deviz pentru lucrari de constructii industriale agrozootehnice, locuinte $i social culturale C 1981, MATRIX ROM , BUCURESTI 2001, ceea a condus la practicarea unui tarif de manopera de 12,80 lei/mp parchet. 10.2. Masurile luate de catre entitatea verificata in timpul controlului: in timpul auditului, proiectantul SC ABC Proiect SRL Moinesti SRL, cu adresa nr.23363/14.07.2015 a comunicat norma de timp aferenta acestui produs de 0.95 ore/mp, ceea ce conduce la calcularea unui tarif de manopera cuvenit de 7,60 lei/mp parchet, mai mic decat tariful practicat de executant cu 5,2 lei/mp parchet.

II. MA.SURI STABILITE PRIN DECIZIA CAMEREI DE CONTURI NR. 59/27.08.2015

A. ACTIVITATEA APARATULUI PROPRIU DE SPECIALITATE AL PRIMARULUI 5. Referitor la cheltuielile de personal 5.1. Acordarea sporului pentru condifii de munca a personalului platit din bugetul local

Primarul Municipiului Moine$ti in calitate de ordonator de credite, prin compartimentul de specialitate, va dispune masuri pentru:

o stabilirea intinderii $i a valorii prejudiciului creat bugetului local al Municipiului Moine$ti prin plata unui spor de condi!ii periculoa