Post on 23-Jan-2016
description
1
Metodologia de planificare a bugetului
Elaborarea CBTM
Grupul ţintă: Instituţiile responsabile de BASS/FAOAM
2012
Ministerul Finanţelor
CuprinsCuprins• Funcţiile şi obiectivele CBTM• Etapele, rolurile şi responsabilităţile • Componentele principale ale CBTM• Strategiile sectoriale de cheltuieli• Cadrul de cheltuieli
o Linia de bază o Economii de la eficientizarea resurseloro Iniţiative de politici noi
• Limitele macrobugetare şi consistenţa cu LBA• Concluzii
Funcţiile CBTMFuncţiile CBTM• Contribuie la consolidarea disciplinei bugetar-fiscale
generale • Serveşte drept cadru strategic pentru fundamentarea
bugetelor anualeoPerspectiva multianuală (3 ani)oCaracter cuprinzător(BPN, sector)oAbordarea de sus în jos
• Asigură legătura cu cadrul de politici (Bazat pe priorităţi)
• Introduce transparenţă şi facilitează procesul decizional în domeniul bugetului
Legătura cu cadrul de Legătura cu cadrul de politicipolitici
Cadrul de politici
Strategiile şi priorităţile
de program
Cadrul de resurse
ş i cheltuieli
CBTM
Strategiile
Sectoriale de
Cheltuieli
Analiza executării
bugetelor şi a
performanţei
Limitele de
cheltuieli pe
sectoare şi APC
şi priorităţile de
cheltuieli
Bugetele anuale
Etapele CBTMEtapele CBTM
Prognoze macro actualizate şi impactul asupra bugetelor
Rezultat: estimări actualizate pe termen mediu integrate in documentaţia bugetară
Nou!
Calendarul detaliat pentru elaborarea CBTM - cap.3.2 din Set.
Roluri şi responsabilităţiRoluri şi responsabilităţi
•elaborează prognozele de venituri şi cheltuieli BASS/FAOAM şi înaintează propuneri pentru asigurarea durabilităţii sistemului public de asigurări sociale•furnizează informaţii privind implementarea programelor de asigurări sociale şi participă la elaborarea strategiilor sectoriale de cheltuieli • estimează impactul financiar (costurile) politicilor existente (linia de bază) şi a politicilor noi
Nou!
Nou!
Structuri de coordonare Structuri de coordonare
Comitetul interministerial pentru planificarea strategică
(Guvernul RM)
Grupul coordonator CBTMResponsabil – MF
Grupul de lucru responsabil de cadrul macroeconomic, politica fiscală şi
cadrul de resurseResponsabil – MF
Grupul de lucru responsabil de politicaşi priorităţile de cheltuieli
Responsabil – MF
Grupurile sectoriale de lucru
(educaţia, sănătatea,protecţia socială, etc).Responsabil – APC de
specialitate
Min
iste
rul F
inan
ţelo
r
(Dire
cţiilefin
an’e
lor de
ram
ură
)
Ministerul Finanţelor
(Direcţia generală sinteză bugetară)
Grupul de lucru responsabil de investiţiile capitale şi
dezvoltarea regionalăResponsabil – MF/MEc
Grupul de lucruresponsabil de politica
remunerăii şi angajărilor în sectorul bugetar
Responsabil – MMPSF/MF
8
Elementele principale ale CBTM
AB-2
AB-1
ABAB+1
AB+2
AB+3
Orizontul de timp – 6
ani
2014 Start SIMF
Prognoza macroeconomică
Politica fiscală, vamala si de administrare
Prognoza veniturilor generale
Soldul bugetar (deficit / excedent /
echilibru)
Politica datoriei de statRegulile soldului bugetar
Cadrul general de resurse
Cheltuieli nedisrecţionare
(serviciul datoriei de stat)
Cheltuieli discreţionare
Limite de cheltuieli pe sectoare
C. Prognoza cheltuielilor
A. Prognoza veniturilor
Cadrul macrobugetar - BPN
B. Prognoza surselor de
finanţare
Prognoza veniturilor
colectate de A/IB
Strategiile sectoriale de cheltuieli• Sporirea responsabilităţilor APC de specialitate
o Dezagregarea limitei sectorialeo Aprobarea şi publicarea pe pagina web
• Accent sporit pe fundamentarea propunerilor şi prioritizarea politicilor
• Stabilirea indicatorilor strategici pe programe• Formatul dezvoltat (cadrul instituţional, asistenţa externă)
• Etapele principale
În cooperare cu grupul de lucru
În cooperare cu grupul de lucru
Nou!
Limite de cheltuieli -
I.Pe sectoare
1. Linia de bază-Recurente-Invest. capitale2. Politici noi-Recurente-Invest. capitale
II. Pe componente ale BPN
(BS, BASS, FAOAM, BL)
•Recurente•Investitii capitale
III. De la bugetul de stat
pe APC •Recurente•Investitii capitale
pe APL – •Transferuri interbugetare
Cadrul de cheltuieli1.Rolul principal - MF2.Delegarea responsabilitatii catre APC3. Se sustine in SIMF
Lucrul cu limitele de cheltuieli Lucrul cu limitele de cheltuieli
-1-1
13
Lucrul cu limitele de cheltuieli -2
Toate transferurile interbugetare (prin lege) se determină de MF si se reflecta
la “Actiuni generale”
Structura limitei de cheltuieliStructura limitei de cheltuieli
14
Linia de bază
(comp.I)
Resursele pentru
politici noi
(comp.III)
Limita de cheltuieli
=+
Economiide la
eficientizare
(comp.II)
+= + +
15
Ce este linia de bază?Ce este linia de bază? (Component(Componentaa I) I)
• Estimarea costului programelor de cheltuieli pentru următorii ani (de regulă 3 ani), reieşind exclusiv din angajamentele existente – adică fără politici noi
• Custurile viitoare ale politicii curente• Se estimează la nivel de sector (ex. sectorul
Protecţia mediului)• Există diferite abordări în determinarea LB• MF decide asupra structurii liniei de bază
15
Formula de estimare a liniei de Formula de estimare a liniei de
bazăbază
16
Linia de bază
Alocaţiile aprobatepe anul curent
Ajustări Tehnice
(contingent, beneficiari,
inflaţie)
= +
Angajamente
trecătoare din CBTM precedent
+= + +
Procedura de estimare a liniei de Procedura de estimare a liniei de bază – bază –
reprezentare schematică reprezentare schematică (continuare)(continuare)
CBTM 2013-2015:
Anul I (2013) =
Anul II (2014) =
Anul III (2015) =
17
Aprobat 2012 +
Angajamente pe 2013
tranzitorii din CBTM
2012/2014
+Ajustări tehnice
Aprobat 2012
+Angajamente
pe 2014 tranzitorii din CBTM 2012-2014
+ Ajustări tehnice
Aprobat 2012
+
Angajamente pe 2014
tranzitorii din CBTM 2012-
2014 recalculate pentru 2015
+ Ajustări tehnice
18
Economiile în urma utilizării Economiile în urma utilizării eficiente a resurselor eficiente a resurselor (Component(Componentaa
II)II)• Se obţin în urma utilizării eficiente a resurselor :
• Măsurile de eficienţă (ex. implementarea noilor tehnologii) care permit prestarea aceluiaşi nivel de servicii la un cost mai redus;
• Raţionalizarea serviciilor pentru a elimina acelea care sunt în plus şi acelora care nu mai sunt necesare.
• Modalităţile alternative pentru determinarea economiilor în urma utilizării efciente a resurselor:• Determinarea măsurilor specifice şi a
economiilor de costuri care rezultă• Aplicarea unui scop general de eficientizare la
prognozarea pe viitor pentru alocarea de bază – (ex.. 3%-5% pe an)
18
19
Priorităţile noi de politici Priorităţile noi de politici (Component(Componentaa III) III)
• Sunt funcţie de disponibilul de resurse suplimentare
• Se identifică în baza unor decizii politice (documente de planificare strategică)
• Au la bază priorităţile de politici din SSC• Rolul MF şi al Grupului de lucru creat în acest
sens• Se vor codifica în cadrului unui registru electronic
în SIMF
19
Dezagregarea limitelor Dezagregarea limitelor sectoriale de cheltuielisectoriale de cheltuieli
• Pe componentele BPN – BS; BUAT; BASS; FAOAM• Pe APC în interiorul BS• Se efectuează de către APC responsabilă de
sector în conlucrare cu alte AP• Acces la baza de date pe sector în SIMF
20
21
Formatul limitelor de cheltuieli (1)
Denumirea Cod AB
aprobat
AB+1
proiect
AB+2
estimat
AB+3
estimat
Sectorul A
1 Bugetul aprobat pe anul curent
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
2 Angajamente aprobate în CBTM din anii
precedenţi
2.1 Factorul 1 / Politica 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
2.2 Factor 2 / Politica 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
3 Factorii de estimare / actualizare a liniei
de bază
3.1 Factorul 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
3.2 Factorul 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
4 Linia de bază estimată / actualizată
(limita preliminară de cheltuieli) (1+2+3)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
1.Se mentine in SIMF2. Acces MF si APC
22
Formatul limitelor de cheltuieli (2)
Denumirea Cod AB
aprobat
AB+1
proiect
AB+2 estimat AB+3 estimat
Sectorul A
4 Linia de bază estimată / actualizată (limita
preliminară de cheltuieli) (1+2+3)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
5 Economii din eficientizare
5.1 Factorul 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
5.2 Factorul 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
6 Priorităţi noi de politică
6.1 Politica 1
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
6.2 Politica 2
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
7.a Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)
Cheltuieli recurente
Investiţii capitale
7.b Limita de cheltuieli actualizată (4+5+6)
Finanţată din:
Resurse generale
Resurse colectate
1.Se mentine in SIMF2. Acces MF si APC
Instrumente IT pentru estimarea limitei de
cheltuieli• Procedura va fi susţinută integral de
către viitorul SIMF• APC vor avea acces la sistem prin
tehnologia WEB• Formatul este identic exemplului
prezentat• Sistemul va permite monitorizarea şi
auditul tuturor activităţilor
Fluxul de activităţi Fluxul de activităţi CBTMCBTM
Stabilirea limitelor preliminare de cheltuieli
Elaborarea cadrului macrobugetar
Analiza politicilor şi stabilirea priorităţilor
de cheltuieli
Actualizarea limitelor de cheltuieli pe sectoare
Elaborarea CBTM şi a proiectelor de legi privind limitele macrobugetare şi politica
bugetar-fiscală
Aprobarea CBTM şi a proiectelor de legi privind politica bugetar-fiscală şi limitele
macrobugetare pe termen mediuGuvernul
Ministerul Finanţelor
Grupul coordonator CBTM
APC de specialitate în comun cu Grupurile de lucru sectoriale
Decembrie - Ianuarie
Februarie - Martie Aprilie - Mai Iunie - Iulie
Elaborarea prognozei macrobugetare preliminare
Evaluarea procesului CBTM precedent şi
lansarea noului ciclu CBTM
Analiza sectorială şi elaborarea proiectelor strategiilor sectoriale
de cheltuieli
Ministerul Finanţelor
Parlamentul
Aprobarea politicii bugetar-fiscale şi a
limitelor macrobugetare pe termen mediu
Ajustarea strategiilor sectoriale de cheltuieli, aprobarea şi publicareaDefinitivarea strategiilor
sectoriale de cheltuieli şi dezagregarea limitelor
actualizate
25
CBTM - Limitele macrobugetare - proiectul LBA
Limitele macrobugetare aprobate de Parlament nu pot fi depăşite:
• In nominal şi ca % în PIB – pentru primul an bugetar (AB+1)
• Ca % în PIB – pentru anii doi şi trei (AB+2 şi AB+3)
Nou!
26
Concluzii• CBTM bazat pe reguli bugetar-fiscale
• Aprobarea limitelor macrobugetare şi a politicii bugetar-fiscale de către Parlament
• Sporirea responsabilităţilor APC de specialitate
•Conlucrare eficientă cu CNAS/CNAM
• Metodologia îmbunătăţită • Linia de bază• Evaluarea impactului propunerilor de
politici• Criterii de prioritizare, etc.
SurseSurse• Proiectul legii FPRBF (art.44, 45, 46)
• Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului
• cap. 3.2. – calendarul CBTM• cap.IV – elaborarea CBTM
09-09-29