Ce trebuie s conin dosarul contabil lunar?

Ce trebuie s conin dosarul contabil lunar?

Vreau s analizm ce trebuie s conin dosarul contabil lunar pentru o societate i care este ordinea de aranjare a actelor n dosar.

1. Prima dat se pune n dosarfacturile de achiziii n ordine cronologicde la 1 a lunii spre data de 31. La facturile de achiziii, dac este cazul, se listeaz NIR (Nota de recepie i constatare de diferene). NIR-ul se listeaz pentru toate facturile care le nregistrm pe cont din clasa 3 Stocuri.

2. Urmtorul document esteJurnalul decumprri.Acesta l listai numai dup ce ai operat casa i banca.

3. Urmeazfacturile de ieiri.4. ApoiJurnalul de vnzri, care deasemenea se listeaz dup ce a fost operat casa i banca.

5.Registrul de cas. La registru de casa, trebuie s listai dispoziii de plat i de ncasare, pe lng chitanele i bonuleele care le avei.

Dipoziia de platse listeaz pentru:

restituirile de creditare firm;

plata salariilor lunare;

depunere de banii n banc.

Dipoziia de ncasarese listeaz pentru creditrile de firm.

Laregistru de castrebuie s fii ateni la urmtoareleaspecte:

ncasrile i/sau plile pe fiecare persoan juridic nu trebuie s depeasc 5 000 de lei, excepie cele de tip Cash&Carry pentru care plafonul este de 10 000 lei;

sunt interzise plile fragmentate n numerar ctre furnizori pentru facturile care depesc 5 000 de lei.

Exemplu: dac avei de la un furnizor o factur de 7000 lei, putei s pltii 5 000 lei n numerar i restul de 2 000 lei prin banc, n aceai zi sau ntr-o zi ulterioar, dar nicidecum nu putei s pltii i cei 2 000 de lei n numerar, n aceai zi sau la o dat ulterioar.

plile ctre mai multe persoane juridice nu trebuie s depeasc plafonul maxim pe zi de 10 000 lei. Deci nu avei voie ntr-o zi s facei pli cumulate ctre persoane juridice mai mari de 10 000 lei, n schimb putei s ncasai orict, chiar peste 10 000 de lei pe zi, cu condiia s nu fie ncasare mai mare de 5000 de lei/persoan juridic;

plile efectuate cu card nu sunt considerate pli n numerar i nu sunt luate n calculul plafonului zilnic maxim de pli;

plile i ncasrile de la i ctrepersoanele fizice nu sunt plafonate.

6.Banca aici nu trebuie s listai nimic din programul de contabilitate, doar operai banca i o ataai la dosarul de acte, dup registru de casa.

7.Statul de salarii, Nota contabil aferent salariilor i pontajul.Le listai din program.

8. Dac vorbim demagazin cu amnuntul, trebuie s avei listat la dosarRaportul de gestiune(aici o s regsii intrrile i ieirile de marf pe fiecare zi din lun).

Pe partea de TVA, aici, este bine s facei cteva verificri.

Soldul final al contului marf 371 nmulit cu cota de TVA folosit pentru respectiva gestiune de marf (24% sau 9%) mprit la 124 sau 109 trebuie s v dea suma din 4428.Marf.Adic 371*24%/124 = 4428.Marf.

Dac v d aceast cheie de control, sunt operate bine intrrile i ieirile de marf, n sensul c nu ai ncurcat cotele de TVA.

9. Dac vorbim dedepozit, trebuie s avei listat la dosarSituaia lunar a stocurilor. Aceasta trebuie s corespund cu soldurile finale la conturile de stocuri din Balan.

8.Registrul imobilizri. Se listeaz tot din programul decontabilitate. Aici trebuie s verificai totalul intrri din registrul imobilizri cu soldul final debitor din balan iar finalul din registrul imobilizri trebuie s corespund cu soldul final creditor din balan.

10.Situaia furnizoriloriSituaia clienilor. Verificai ca totalul la situaii s v dea cu soldul final din balan pe conturile 401 respectiv 4111.

11.Situaia i nota contabil aferent calculului diferenelor de curs. n Saga mergei la nchidere lun Diferene curs, vi le calculeaz programul automat, voi doar verificai s fie ok i le listai.

12. Odat la 3 luni, listainota contabil pentru calculul impozitului pe microntreprindere, dac societatea este microntreprindere sau dac vorbim despre o societate pltitoare de impozit pe profit atunci listaiRegistru de eviden Fiscal.Saga: nchidere lun Calcul impozit (coloana 2).

13.Registru jurnal l listai doar.

14.Balana de verificare.

Aici v uitai: S nu avei balan chioap, adic la sfrit sume n partea de jos a balanei trebuie s avei acelai valori pe sume iniiale, rulaje lun, total sume i solduri finale. S nu avei solduri cu minus. Gen 5198 care trebuie mutat la sfrit de lun pe 666. S avei nchise conturile de TVA, respectiv 4426 i 4427. Dac suntei pltitor de TVA la trimestru atunci conturile de TVA se nchid numai n ultima lun din trimestru. S nu avei sold la 581, prin acest cont se plimb banii din banc n cas. S avei pltite contribuiile salariale i alte datorii care le aveti la bugetul de stat -impozit micro/profit, impozit premii, impozit dividende, etc. S avei pltite salariile.

Dup ce ai urmat toi paii descrii mai sus i ai listat toate situaiile, putei s dai dosarul de acte la client.