OMFP NR. 946/2005

Program

complet pentru implementarea sistemului de control intern/managerial

SUCEAVA 2014

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

REZUMAT

Implementarea sistemului de control intern managerial – SCIM – conform cerinţelor

prevăzute de Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului

controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerial la

entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial.

STANDARDUL 1 – ETICA, INTEGRITATEA

Descrierea standardului: Entitatea publică asigură condiţiile necesare cunoaşterii, de către

angajaţi, a reglementărilor care guvernează comportamentul acestora, prevenirea şi raportarea

fraudelor şi neregulilor.

Cerinţe generale:

1. Managerul şi salariaţii trebuie să aibă un nivel corespunzător de integritate

profesională şi personală şi să fie conştienţi de importanţa activităţii pe care o

desfăşoară;

2. Managerul, prin deciziile sale şi exemplul personal, sprijină şi promovează valorile

etice şi integritatea profesională şi personală a salariaţilor;

3. Salariaţii manifestă acel comportament şi dezvoltă acele acţiuni percepute ca etice în

entitatea publică;

4. Managerul şi salariaţii au o abordare pozitivă faţă de controlul financiar, a cărui

funcţionare o sprijină.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea unui cod etic(cod de conduită etică) în cadrul entităţii;

b) Comunicarea codului etic angajaţilor entităţii;

c) Stabilirea unui canal de comunicare a aspectelor de etică;

d) Stabilirea unui sistem de monitorizare a respectării normelor de etică;

e) Stabilirea de măsuri în consecinţă în cazul încălcării codului etic;

f) Încurajarea de către conducere a respectării eticii şi integrităţii în cadrul entităţii.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Decizie numire comisie de etică;

- Regulament comisie de etică,

- Cod de etică,

- Procedură operaţională a aplicării codului de etică,

- Decizie numire consilier de etică;

- Procedură operaţională privind activitatea consilierului de etică;

- Proces verbal de instruire/luare la cunoştinţă.

STANDARDUL 2 – ATRIBUŢII, FUNCŢII, SARCINI

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Descrierea standardului: Entitatea publică transmite angajaţilor şi actualizează permanent

documentul privind misiunea entităţii publice, regulamentele interne, fişa postului (funcţiei).

Cerinţe generale:

1. Atribuţiile entităţii publice pot fi realizate numai dacă sunt cunoscute de salariaţi şi

aceştia acţionează concertat;

2. Fiecare salariat are un rol bine definit în entitatea publică, stabilit prin fişa postului;

3. Sarcinile sunt încredinţate şi rezultatele sunt comunicate numai în raportul manager -

salariat - manager (şef - subaltern - şef);

4. Managerii trebuie să identifice sarcinile în realizarea cărora salariaţii pot fi expuşi

unor situaţii dificile şi care influenţează în mod negativ managementul entităţii;

5. Managerul trebuie să susţină salariatul în îndeplinirea sarcinilor sale.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Definirea şi actualizarea misiunii entităţii;

b) Stabilirea atribuţiilor, funcţiilor şi sarcinilor necesare îndeplinirii misiunii şi

obiectivelor entităţii;

c) Actualizarea periodică a documentelor de organizare şi funcţionare a entităţii (ROF,

RI, fiselor de post);

d) Aducerea la cunoştiinţa personalului entităţii a documentelor actualizate de organizare

şi funcţionare a entităţii;

e) Inventarierea tuturor activităţilor şi operaţiunilor desfăşurate de angajaţi;

f) Stabilirea sarcinilor/atribuţiilor asociate posturilor în concordanţă cu competenţele

decizionale necesare realizării acestora.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Decizie înfiinţare comisie cu atribuţii în vederea monitorizării, coordonării şi

îndrumării metodologice cu privire la sistemele proprii de control intern managerial;

- Decizie privind aprobarea Programului de elaborare și dezvoltare al Sistemului de

control managerial;

- Programului de dezvoltare al Sistemului de control managerial;

- Decizie aprobare Regulament de organizare şi funcţionare a Comisiei pentru

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

monitorizarea, coordonarea şi îndrumarea metodologică a dezvoltării sistemului de

control intern/managerial

- Regulament de organizare şi funcţionare a Comisiei pentru monitorizarea,

coordonarea şi îndrumarea metodologică a dezvoltării sistemului de control

intern/managerial

- Regulamentul de organizare şi functionare al comisiei cu atribuţii în vederea

monitorizării, coordonării şi indrumării metodologice cu privire la sistemele proprii

de control intern managerial;

- Procedură operaţională privind activitatea sistemului de control managerial,

- Declaraţie privind misiunea entităţii;

- Model regulamente:ROF, RI; Perfecţionare,Consiliu Profesoral,Consiliu de

Adminstraţie,CEAC

- Procedură operaţională privind modul de elaborare a regulamentelor

- Modele fişe de post:didactic,didactic auxiliar,nedidactic

STANDARDUL 3 – COMPETENŢĂ, PERFORMANŢĂ

Descrierea standardului: Managerul asigură ocuparea posturilor de către persoane

competente, cărora le încredinţează sarcini potrivit competenţelor şi asigură condiţii pentru

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

dezvoltarea capacităţii profesionale a salariatului.

Cerinţe generale:

1. Managerul şi salariaţii au acele cunoştinţe, abilităţi şi experienţa care fac posibilă

îndeplinirea eficientă şi efectivă a sarcinilor;

2. Competenţa angajaţilor şi sarcinile încredinţate trebuie să se afle în echilibru

permanent, stabil. Acţiuni pentru asigurarea acestuia:

definirea cunoştinţelor şi deprinderilor necesare pentru fiecare loc de muncă;

conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare definit;

identificarea planului de pregătire de bază a noului angajat, încă din timpul

procesului de recrutare;

revederea necesităţilor de pregătire, în contextul evaluării anuale a angajaţilor şi

urmărirea evoluţiei carierei;

asigurarea faptului că necesităţile de pregătire identificate sunt satisfăcute;

dezvoltarea capacităţii interne de pregătire, complementară formelor de pregătire

externe entităţii publice;

definirea politicii de pregătire/mobilitate;

3. Performanţele angajaţilor se evaluează cel puţin o dată pe an şi sunt discutate cu

aceştia de către realizatorul raportului;

4. Competenţa şi performanţa trebuiesc susţinute de instrumente adecvate, care includ

tehnica de calcul, software-urile, brevetele, metodele de lucru etc.;

5. Nivelul de competenţă necesar este cel care constituie premisa performanţei.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Formalizarea în scris a aspectelor principale privind managementul resurselor umane;

b) Analizarea şi stabilirea de către conducere a cunoştinţelor şi aptitudinilor necesare

pentru îndeplinirea sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post;

c) Identificarea nevoilor de pregătire profesională a personalului;

d) Elaborarea şi realizarea unui program de pregătire profesională conform nevoilor de

perfecţionare ale angajaţilor;

e) Stabilirea standardelor de performanţă pentru personalul entităţii.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- Program anual de formare profesională;

- Procedură operaţională privind evaluarea şi instruirea personalului.

- Procedura operațională opcupare post vacant;

- Procedura operațională întocmirea fișei postului;

- Regulament perfecționare;

- Plan formare;

- Procedura operațională evaluarea personalului didactic;

- Procedura operațională evaluarea personalului didactic auxiliar;

- Procedura operațională evaluarea personalului nedidactic.

STANDARDUL 4 – FUNCŢII SENSIBILE

Descrierea standardului: Entitatea publică identifică funcţiile considerate ca fiind sensibile şi

stabileşte o politică adecvată de rotaţie a salariaţilor care ocupă astfel de funcţii.

Cerinţe generale:

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

1. În entitatea publică se întocmesc:

inventarul funcţiilor sensibile;

lista cu salariaţii care ocupă funcţii sensibile;

planul pentru asigurarea rotaţiei salariaţilor din funcţii sensibile, astfel încât un

salariat să nu activeze într-o astfel de funcţie, de regulă, mai mult de 5 ani;

2. În inventarul funcţiilor sensibile sunt reflectate, de regulă, acele funcţii care prezintă

risc semnificativ

în raport cu obiectivele;

3. Rotaţia personalului se face cu efect minim asupra activităţii entităţii publice şi a

salariaţilor.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Întocmirea inventarului funcţiilor sensibile în cadrul entităţii;

b) Stabilirea listei cu salariaţii care ocupă funcţii sensibile;

c) Elaborarea unui plan pentru asigurarea rotaţiei salariaţilor din funcţii sensibile.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Procedură de sistem privind funcţiile sensibile;

- Proiect funcții sensibile;

- Propunere plan de rotație;

- Decizie, lista, plan de rotație;

- Tabel cu persoanele ce ocupă funcții sensibile;

STANDARDUL 5 – DELEGAREA

Descrierea standardului: Managerul stabileşte, în scris, limitele competenţelor şi

responsabilităţilor pe care le delegă.

Cerinţe generale:

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

1. Delegarea de competenţă se face ţinând cont de imparţialitatea deciziilor ce

urmează a fi luate de persoanele delegate şi de riscurile asociate acestor decizii;

2. Salariatul delegat trebuie să aibă cunoştinţa, experienţa şi capacitatea necesare

efectuării actului de autoritate încredinţat;

3. Asumarea responsabilităţii, de către salariatul delegat, se confirmă prin semnătură;

4. Subdelegarea este posibilă cu acordul managerului;

5. Delegarea de competenţă nu exonerează pe manager de responsabilitate.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea şi aplicarea unei politici sau proceduri privind delegările/subdelegările de

competenţă;

b) Stabilirea, în cadrul actelor de delegare, a limitelor competenţelor, atribuţiilor si

responsabilităţilor care se delegă;

c) Comunicarea actelor de delegare persoanelor din entitate.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Decizie delegare de atribuții;

- Procedură operțională privind delegarea de atribuții;

- Listă de grupe a atribuțiilor.

- Listă delegare de atribuții;

- Formular de analiză procedură;

- Listă de verificare privind implementarea procedurii;

- Solicitare ISJ delegare de atribuții;

- Model delegare revisal.

STANDARDUL 6 – STRUCTURA ORGANIZATORICĂ

Descrierea standardului: Entitatea publică defineşte propria structură organizatorică,

competenţele, responsabilităţile, sarcinile şi obligaţia de a raporta pentru fiecare componentă

structurală, şi informează în scris salariaţii.

Cerinţe generale:

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

1. Competenţa, responsabilitatea, sarcina şi obligaţia de a raporta sunt atribute asociate

postului; acestea trebuie să fie clare, coerente şi să reflecte elementele avute în vedere

pentru realizarea obiectivelor entităţii publice;

2. Competenţa constituie capacitatea de a lua decizii, în limite definite, pentru realizarea

activităţilor specifice postului;

3. Responsabilitatea reprezintă obligaţia de a îndeplini sarcinile şi se înscrie în limitele

ariei de competenţă;

4. Raportarea reprezintă obligaţia de a informa asupra îndeplinirii sarcinilor.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea şi aprobarea structurii organizatorice în concordanţă cu misiunea,

obiectivele şi atribuţiile entităţii;

b) Urmărirea ca structura organizatorică să asigure stabilirea clară a responsabilităţilor în

entitate pentru realizarea obiectivelor, atribuţiilor şi sarcinilor;

c) Evaluarea periodică a gradului de adecvare a structurii organizatorice în relaţie cu

obiectivele şi schimbările apărute.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Fișa structura organizatorică;

- Model structură organizatorică;

- Procedura operațională privind circuitul documentelor;

- Decizie- regulament comisie metodică

- Procedura operațională privind comisiile metodice;

- Organigrama entității model;

- Portofoliu director;

- Portofoliu cadru didactic;

- portofoliu comisie metodică;

- Portofoliu contabil șef;

- Procedura operațională privind elaborarea portofoliului;

- Responsabilitățile catedre-comisii metodice;

- Circuit notă de recepție;

- Circuit bon de consum;

- Circuit documente dosar personal;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- Circuit concediu medical;

- Circuit stat de plată;

- Circuit Ordonanțare de plată;

- Circuit extras de cont;

- Circuit notă contabiă;

- Circuit registru casă;

- Circuit listă zilnică de alimente;

- Circuit angajament bugetar.

STANDARDUL 7 – OBIECTIVE

Descrierea standardului: Entitatea publică trebui să definească obiectivele determinante,

legate de scopurile entităţii, precum şi cele complementare, legate de fiabilitatea

informaţiilor, conformitatea cu legile, regulamentele şi politicile interne şi să comunice

obiectivele definite tuturor salariaţilor şi terţilor interesaţi.

Cerinţe generale:

1. Obiectivele generale sunt concordante cu misiunea entităţii publice;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

2. Entitatea publică transpune obiectivele generale în obiective specifice şi în rezultate

aşteptate pentru fiecare activitate şi le comunică personalului;

3. Obiectivele trebuie astfel definite încât să răspundă pachetului de cerinţe

"S.M.A.R.T.;

4. Fixarea obiectivelor reprezintă atributul managementului, iar responsabilitatea

realizării acestora revine atât managementului, cât şi salariaţilor;

5. Multitudinea şi complexitatea obiectivelor impune utilizarea unor criterii diverse de

grupare, cu scopul de a facilita concretizarea responsabilităţilor, răspunderilor, de a

asigura operativitatea în cunoaşterea rezultatelor etc.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Definirea obiectivelor strategice, generale şi specifice ale entităţii;

b) Definirea rezultatelor aşteptate pentru fiecare obiectiv stabilit;

c) Analizarea obiectivelor stabilite pentru a corespunde pachetului de cerinţe

S.M.A.R.T.;

d) Comunicarea obiectivelor stabilite şi a rezultatelor aşteptate tuturor salariaţilor;

e) Ajustarea corespunzătoare a obiectivelor în cazul diminuării resurselor financiare

alocate.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Structura PDI;

- Model PDI;

- Listă obicetive generale și specifice;

- Exemple obiective;

- Plan managerial contabilitate;

- Raport activitate contabilitate;

- Raport activitate secretariat.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 8 – PLANIFICAREA

Descrierea standardului: Entitatea publică întocmeşte planuri prin care se pun în concordanţă

activităţile necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel

încât riscurile de a nu realiza obiectivele să fie minime.

Cerinţe generale:

1. Planificarea este una din funcţiile esenţiale ale managementului;

2. Planificarea se referă la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor

pentru realizarea obiectivelor. Având în vedere caracterul limitat al resurselor,

repartizarea, acestora necesită decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

3. Planificarea este un proces continuu, ceea ce imprimă planului un caracter dinamic.

Schimbarea obiectivelor, resurselor sau altor elemente ale procesului de fundamentare

impune actualizarea planului;

4. Gradul de structurare a procesului de planificare, de detaliere a planurilor, variază în

funcţie de diverşi factori, precum: mărimea entităţii publice, structura decizională a

acesteia, necesitatea aprobării formale a unor activităţi etc.

5. După orizontul de timp la care se referă, în general, se elaborează:

planuri anuale;

planuri multianuale;

6. Specific planificării multianuale este stabilirea unei succesiuni de măsuri ce trebuiesc

luate pentru atingerea obiectivelor.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea şi aprobarea unui plan strategic;

b) Întocmirea şi aprobarea de planuri anuale care să realizeze corelaţia obiective-

activităţi necesare pentru îndeplinire-resurse alocate;

c) Întocmirea şi aprobarea de bugete/planuri financiare pentru realizarea obiectivelor şi

activităţilor planificate;

d) Comunicarea planurilor elaborate personalului responsabil pentru îndeplinirea lor;

e) Detalierea activităţilor din plan în sarcini alocate angajaţilor;

f) Modificarea resurselor trebuie să determine ajustarea corespunzătoare a obiectivelor

sau rezultatelor aşteptate şi invers.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Prezentare standard nr.8;

- Procedura operațională privind organizarea și conducerea contabilității;

- decizie numire comisie achiziții;

- Decizie numire responsabil achiziții;

- Procedura operațională privind întocmirea planului anual de achiziții;

- Model plan anual de achiziții;

- Program anual de achiziții;

- Exemplu plan anual achiziții 2014;

- Procedura operațională privind ALOP;

- Fișă buget;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- Procedura operațională privind întocmirea bugetului.

STANDARDUL 9 – COORDONAREA

Descrierea standardului: Pentru atingerea obiectivelor, deciziile şi acţiunile componentelor

structurale ale entităţii publice trebuiesc coordonate, în scopul asigurării convergenţei şi

coerenţei acestora.

Cerinţe generale:

1. Managementul asigură coordonarea deciziilor şi acţiunilor compartimentelor

structurale ale entităţii publice;

2. Atunci când necesităţile o impun, se pot organiza structuri specializate, care să

sprijine managementul

în activitatea de coordonare;

3. Coordonarea influenţează decisiv rezultatele interacţiunii dintre salariaţi în

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

cadrul raporturilor profesionale;

4. Salariaţii trebuie să ţină cont de consecinţele deciziilor lor şi ale acţiunilor lor

asupra întregii entităţi publice;

5. Coordonarea eficientă presupune consultări prealabile, atât în cadrul structurilor unei

entităţi publice, cât şi între structurile respective.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Identificarea deciziilor şi activităţilor necesar a fi coordonate;

b) Stabilirea măsurilor de coordonare a deciziilor şi activităţilor compartimentului cu

cele ale altor compartimente;

c) Realizarea în cadrul compartimentelor, a consultărilor prealabile în vederea

coordonării activităţilor.

STANDARDUL 10 – MONITORIZAREA PERFORMANŢELOR

Descrierea standardului: Entitatea publică asigură, pentru fiecare politică şi activitate,

monitorizarea performanţelor, utilizând indicatori cantitativi şi calitativi relevanţi, inclusiv cu

privire la economicitate, eficienţă şi eficacitate.

Cerinţe generale:

1. Managementul trebuie să primească sistematic raportări asupra desfăşurării activităţii

entităţii publice;

2. Managementul evaluează performanţele, constatând eventualele abateri de la

obiective, în scopul luării măsurilor corective ce se impun;

3. Sistemul de monitorizare a performanţei este influenţat de mărimea şi natura entităţii

publice, de modificarea/schimbarea obiectivelor sau/şi a indicatorilor, de modul de

acces al salariaţilor la informaţii.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Definirea, pentru fiecare obiectiv, a unor indicatori cantitativi şi/sau calitativi

relevanţi de monitorizare a performanţelor;

b) Comunicarea indicatorilor de monitorizare a performanţelor stabiliţi tuturor

angajaţilor;

c) Stabilirea unui sistem funcţional de monitorizare şi raportare a performanţelor;

d) Evaluarea periodică a performanţelor obţinute, iar în cazul existenţei unor abateri de

la obiective să se dispună măsurile corective şi preventive care se impun;

e) Analizarea de către management a impactului măsurilor corective asupra

performanţelor şi să se decidă, dacă este cazul, ajustarea obiectivului;

f) Analizarea periodică a relevanţei indicatorilor de monitorizare ai performanţelor.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Prezentare standard nr. 10

- Procedura operațională privind evaluarea personalului didactic;

- Procedura operațională privind evaluarea personalului didactic auxiliar;

- Procedura operațională privind evaluarea personalului nedidactic;

- Fișă evaluare secretar;

- Fișă evaluare adminsitrator financiar (contabil șef);

- Fișă evaluare administrator de patrimoniu;

- Plan muncă secretariat;

- Plan muncă contabil;

- Raport evaluare secretariat;

- Procedura operațională privind promovarea personlului;

- Raport activitate administrator patrimoniu;

- Procedura operațională privind evaluarea inițială a elevilor;

- Procedura operațională privind pregătirea suplimentară a elevilor;

- Procedura operațională privind întocmirea proiectului didactic;

- Procedura operațională privind notarea ritmică;

- Procedura operațională privind observarea predării învățării;

- Procedura operațională privind promovarea imaginii școlii;

- Procedura operațională privind combaterea absenteismului.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 11 – MANAGEMENTUL RISCULUI

Descrierea standardului: Entitatea publică analizează sistematic, cel puţin o dată pe an,

riscurile legate de desfăşurarea activităţilor sale, elaborează planuri corespunzătoare, în

direcţia limitării posibilelor consecinţe ale acestor riscuri, şi numeşte salariaţii responsabili în

aplicarea planurilor respective.

Cerinţe generale:

1. Orice acţiune sau inacţiune prezintă un risc de nerealizare a obiectivelor;

2. Riscurile sunt acceptabile, dacă măsurile care vizează evitarea acestora nu se justifică

în plan financiar;

3. Riscurile semnificative apar şi se dezvoltă în special ca urmare a:

managementului inadecvat al raporturilor dintre entitatea publică şi mediile în care

aceasta acţionează;

unor sisteme de conducere centralizate excesiv;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

4. Un sistem de control intern eficient presupune implementarea în entitatea publică a

managementului riscurilor;

5. Managerul are obligaţia creării şi menţinerii unui sistem de control intern sănătos, în

principal, prin:

identificarea riscurilor majore care pot afecta eficacitatea şi eficienţa operaţiunilor,

respectarea regulilor şi regulamentelor, încrederea în informaţiile financiare şi de

management intern şi extern, protejarea bunurilor, prevenirea şi descoperirea

fraudelor;

definirea nivelului acceptabil de expunere la aceste riscuri;

evaluarea probabilităţii ca riscul să se materializeze şi a mărimii impactului

acestuia;

monitorizarea şi evaluarea riscurilor şi a gradului de adecvare a controalelor

interne la gestionarea riscurilor; verificarea raportării execuţiei bugetului, inclusiv a celui pe programe.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea şi implementarea, la nivelul entităţii, a unei proceduri/politici cu privire la

managementul riscului;

b) Stabilirea prin fişele posturilor de responsabilităţi precise privind procesul de

management al riscului;

c) Identificarea principalelor riscuri, asociate obiectivelor entităţii şi compartimentelor;

d) Stabilirea, de către conducerea entităţii, a nivelului apetitului la risc;

e) Evaluarea riscurilor identificate;

f) Prioritizarea riscurilor relevante;

g) Stabilirea raspunsului la risc(a măsurilor de gestionare a riscurilor identificate:

planuri, termene şi responsabili);

h) Elaborarea/actualizarea registrului riscurilor;

i) Monitorizarea procesului de management al riscurilor.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Decizie numire responsabil risc;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- Procedura operațională privind managementul riscurilor

- 3 Modele registrul riscurilor;

- Lista reviziilor- model;

- Lista activităților;

- Tabel cu obiectivele;

- Bază calcul evaluare risc;

- Plan de acțiune;

- Fișă de urmărire risc;

- Proces verbal ședință de analiză;

- Model formular alertă risc;

- Riscuri inerente secretariat;

- Stabilire nivel risc;

- 13 modele formular alertă risc.

STANDARDUL 12 – INFORMAREA

Descrierea standardului: Entitatea publică stabileşte tipurile de informaţii, conţinutul,

calitatea, frecvenţa, sursele şi destinatarii acestora, astfel încât managerii şi salariaţii, prin

primirea şi transmiterea informaţiilor, să-şi poată îndeplini sarcinile.

Cerinţe generale:

1. Informaţia este indispensabilă unui management sănătos, unei monitorizări eficace,

identificării situaţiilor de risc în faze anterioare ale manifestării acestora;

2. Cultura entităţii publice are o incidenţă majoră asupra cantităţii, naturii şi fiabilităţii

informaţiilor, ca şi în ceea ce priveşte lărgirea gamei acestora în domeniul valorilor

etice, politicii, puterii, responsabilităţilor şi obligaţiilor de raportare, obiectivelor

entităţii publice, planurilor etc.;

3. Informaţia trebuie să fie, corectă, credibilă, clară, completă, oportună, utilă, uşor de

înţeles şi receptat;

4. Managerul şi salariaţii trebuie să primească şi să transmită informaţiile necesare

pentru îndeplinirea sarcinilor;

5. Informaţia trebuie să beneficieze de o circulaţie rapidă, în toate sensurile, inclusiv în şi

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

din exterior.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Identificarea şi stabilirea tipurilor de informaţii, conţinutului, calităţii, frecvenţei,

surselor şi destinatarilor acestora;

b) Implementarea/îmbunătăţirea sistemului informaţional cu privire la colectarea,

prelucrarea şi centralizarea informaţiilor;

c) Asigurarea accesului la informaţii pentru angajaţii entităţii;

d) Evaluarea periodică a sistemului informaţional al entităţii.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Decizie de numire a responsabilului cu difuzarea informațiilor;

- Decizie privind aprobarea metodologie privind accesul la informațiile publice;

- Metodologie privind accesul la informațiile publice;

- Procedura operațională privind accesul la informațiile publice;

- Procedura operațională privind întocmirea registrelor de secretariat.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 13 – COMUNICAREA

Descrierea standardului: Entitatea publică trebuie să dezvolte un sistem eficient de

comunicare internă şi externă, care să asigure o difuzare rapidă, fluentă şi precisă a

informaţiilor, astfel încât acestea să ajungă complete şi la timp la utilizatori.

Cerinţe generale:

1. Managerul asigură funcţionarea unui sistem eficient de comunicare;

2. Prin componentele sale, sistemul de comunicare serveşte scopurilor utilizatorilor;

3. Sistemul de comunicare trebuie să fie flexibil şi rapid, atât în inferiorul entităţii

publice, cât şi între aceasta şi mediul extern;

4. Procesul de comunicare trebuie să fie adaptat la capacitatea utilizatorilor, în ceea ce

priveşte prelucrarea informaţiilor şi achitarea de responsabilităţi în materie de

comunicare.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Identificarea sistemelor de comunicare existente în cadrul entităţii;

b) Analizarea eficacităţii sistemelor de comunicare;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

c) Imbunătăţirea sistemelor de comunicare internă şi externă sau implementarea unor noi

sisteme de comunicare.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Fișă de implementare;

- Procedura operațională privind comunicarea interinstituțională;

- Procedura operațională privind comunicarea intrainstituțională.

STANDARDUL 14 – CORESPONDENŢA ŞI ARHIVAREA

Descrierea standardului: Fiecare entitate publică organizează primirea/expedierea,

înregistrarea şi arhivarea corespondenţei, astfel încât sistemul să fie accesibil managerului,

angajaţilor şi terţilor interesaţi cu abilitare în domeniu.

Cerinţe generale:

1. Corespondenţa trebuie să fie purtătoarea unor informaţii utile în interiorul şi în

exteriorul entităţii publice;

2. Corespondenţa utilizează purtători diferiţi ai informaţiei (hârtie, benzi magnetice,

floppy, CD etc.) şi se realizează prin mijloace diferite (curierul, poşta, poşta

electronică, fax etc.);

3. Ponderea în care entitatea publică utilizează unul sau altul dintre purtători şi apelează

la unul sau altul dintre mijloacele de realizare a corespondenţei este determinată de o

serie de factori, cum ar fi: gradul de dotare internă şi/sau al terţilor, nivelul de

pregătire al salariaţilor, urgenţa, distanţa, costul, siguranţa, restricţiile din reglementări

etc.;

4. În funcţie de tipul de purtător şi mijlocul de realizare utilizat cu privire la

corespondenţă, operaţiunile de intrare, ieşire, înregistrare şi stocare trebuiesc adaptate

corespunzător, pe baza unor planuri elaborate în acest sens, astfel încât, pentru fiecare

caz, să poată fi reflectate cerinţele majore privind:

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

asigurarea primirii, respectiv expedierii corespondenţei;

confirmarea primirii, respectiv expedierii corespondenţei;

stocarea (arhivarea) corespondenţei;

accesul la corespondenţa realizată.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea şi implementarea unor proceduri privind primirea/expedierea, înregistrarea

şi arhivarea corespondenţei;

b) Elaborarea şi aplicarea de proceduri cu privire la manipularea şi depozitarea

informaţiilor clasificate.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Procedura operațională privind corespondența interinstituțională;

- Procedura operațională privind corespondența intrainstituțională;

- Procedura operațională privind arhivarea;

- Procedura operațională privind arhivarea programelor informatice,

- Decizie numire responsabil arhivarea programe informatice;

- Nomenclator arhivistic.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 15 – IPOTEZE, REEVALUĂRI

Descrierea standardului: Fixarea obiectivelor ia în considerare ipoteze acceptate conştient,

prin consens. Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformării mediului, impune reevaluarea

obiectivelor.

1. Ipotezele se formulează în legătură cu obiectivele ce urmează a fi realizate şi stau la

baza fixării acestora;

2. Salariaţii implicaţi în realizarea unui obiectiv trebuie să fie conştienţi de ipotezele

formulate şi acceptate în legătură cu obiectivul în cauză;

3. Ipotezele de care salariaţii nu sunt conştienţi reprezintă un obstacol în capacitatea de

adaptare;

4. Reevaluări ale nevoilor de informare - concretizate în schimbări în ceea ce priveşte

informaţiile necesar a fi colectate, în modul de colectare, în conţinutul rapoartelor sau

sistemelor de informaţii conexe - trebuiesc efectuate dacă se modifică ipotezele ce au

stat la baza obiectivelor.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Formularea

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- fișă implementare;

- procedură operațională ipoteze reevaluari;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- organigrama.

STANDARDUL 16 – SEMNALAREA NEREGULARITĂŢILOR

Descrierea standardului: Salariaţii, deosebit de comunicările pe care le realizează în legătură

cu atingerea obiectivelor faţă de care sunt responsabili, au şi posibilitatea ca, pe baza unor

proceduri distincte, să semnaleze neregularităţi, fără ca astfel de semnalări să atragă un

tratament inechitabil sau discriminatoriu faţă de salariatul care se conformează unor astfel de

proceduri.

Cerinţe generale:

1. Managerii trebuie să stabilească şi să comunice salariaţilor procedurile

corespunzătoare, aplicabile în cazul semnalării unor neregularităţi;

2. Managerii au obligaţia să întreprindă cercetările adecvate, în scopul elucidării celor

semnalate şi, dacă este cazul, să ia măsurile ce se impun;

3. Salariaţii care semnalează, conform procedurilor, neregularităţi, de care, direct sau

indirect, au cunoştinţă, vor fi protejaţi împotriva oricăror discriminări;

4. Semnalarea neregularităţilor trebuie să aibă un caracter transparent pentru eliminarea

suspiciunii de delaţiune;

5. Managerul trebuie să promoveze respectul faţă de lege şi spiritul de încredere.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Stabilirea, în cadrul entităţii, a faptelor şi aspectelor considerate neregularităţi;

b) Elaborarea şi aplicarea unei proceduri privind semnalarea neregularităţilor;

c) Elaborarea şi aplicarea unei proceduri de cercetare a neregularităţilor semnalate;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

d) Comunicarea angajaţilor a procedurilor privind semnalarea neregularităţilor;

e) Actualizarea fiselor postului persoanelor având responsabilitatea în domeniul

semnalării neregularităţilor.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- Procedura operațională privind semnalarea nregularităților;

- Fișă sesizarea neregularităților;

- Registru evidență neregularități;

- Raport de sesizare neregularitate.

STANDARDUL 17 – PROCEDURI

Descrierea standardului: Pentru activităţile din cadrul entităţii publice şi, în special, pentru

operaţiunile economice, aceasta elaborează proceduri scrise, care se comunică tuturor

salariaţilor implicaţi. Activitate procedurabilă reprezintă totalitatea atribuţiilor de o anumită

natură care determină procese de muncă cu un grad de complexitate şi omogenitate ridicat,

pentru care se pot stabili reguli şi metode de lucru general valabile în vederea îndeplinirii, în

condiţii de regularitate, eficacitate, economicitate şi eficienţă a obiectivelor

compartimentului/entităţii publice.

Cerinţe generale:

1. Entitatea publică trebuie să se asigure că, pentru orice acţiune şi/sau eveniment

semnificativ, există o documentaţie adecvată şi că operaţiunile sunt consemnate în

documente;

2. Documentaţia trebuie să fie completă, precisă şi să corespundă structurilor şi

politicilor entităţii publice;

3. Documentaţia cuprinde politici administrative, manuale, instrucţiuni operaţionale,

check-lists-uri sau alte forme de prezentare a procedurilor;

4. Documentaţia trebuie să fie actualizată, utilă, precisă, uşor de examinat, disponibilă şi

accesibilă managerului, salariaţilor, precum şi terţilor, dacă este cazul;

5. Documentaţia asigură continuitatea activităţii, în pofida fluctuaţiei de personal;

6. Lipsa documentaţiei, caracterul incomplet sau/şi neactualizarea acesteia constituie

riscuri în realizarea obiectivelor;

7. Întocmirea şi urmărirea executării graficului de circulaţie a documentelor la fiecare

nivel de responsabilitate din entitatea publică.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Identificarea(inventarierea) proceselor şi activităţilor entităţii;

b) Stabilirea proceselor şi activităţilor entităţii ce vor fi procedurate;

c) Elaborarea procedurilor operaţionale pentru toate compartimentele entităţii publice;

d) Comunicarea şi prelucrarea periodică cu personalul a procedurilor elaborate;

e) Monitprizarea periodică a aplicării procedurilor;

f) Actualizarea periodică a procedurilor;

g) Analizarea şi reducerea cazurilor de supraprocedurare sau de proceduri inaplicabile.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

1) Proceduri operaţionale financiar contabile:

- procedura operațională privind organizarea și conducerea contabilității;

- procedura operațională privind întocmirea planului anual de achiziții;

- procedura operațională privind angajamentele bugetare;

- procedura operațională privind elaborarea bugetului;

- procedura operațională privind controlul financiar preventiv;

- procedura operațională privind licitația deschisă;

- procedura operațională privind casarea;

- procedura operațională privind ieșirile materialelor de natura obiectelor de inventar;

- procedura operațională privind deplasările;

- procedura operațională privind casieria;

- procedura operațională privind ieșirile de valori materiale;

- procedura operațională privind întocmirea și completarea registrelor contabile;

- procedura operațională privind inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor și

capitalurilor proprii

2) Proceduri operaţionale pentru resursele umane:

- procedura operațională privind ocuparea post vacant;

- procedura operațională privind fisa postului;

- procedura operațională privind functii sensibile;

- procedura operațională privind circuitul documentelor;

- procedura operațională privind ocuparea post vacant did aux si nedidactic;

- procedura operațională privind elaborarea deciziilor;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- procedura operațională privind evaluare didactic

- procedura operațională privind evaluare didactic aux

- procedura operațională privind evaluare nedidactic

- procedura operațională privind promovare

- procedura operațională privind registrele secretariat

- procedura operațională privind comunicarea interinstituționale

- procedura operațională privind comunicarea intrainsttuțională

- procedura operațională privind arhivare

- procedura operațională privind evidența concediilor și prezenței

- procedura operațională privind EDUSAL

- procedura operațională privind REVISAL

- procedura operațională privind BDNE

- procedura operațională privind catalogul clasei

- procedura operațională privind foaia matricolă

- procedura operațională privind actele de studii

- procedura operațională privind registrul matricol

- procedura operațională privind burse elevi

- procedura operațională privind EURO 200

- procedura operațională privind transferul elevilor

- procedura operațională privind dosarele personale

- procedura operațională privind încheiere CIM

- procedura operațională privind modificarea acte aditionale CIM

- procedura operațională privind suspendare CIM

- procedura operațională privind încetare CIM

- procedura operațională privind pensionarea

- procedura operațională privind plata bani de liceu

- procedura operațională privind accesul la informatii

- procedura operațională privind managementul riscurilor.

3) Proceduri operaţionale pentru personalul didactic:

- procedura operațională privind codul etic;

- procedura operațională privind consilierul de etică;

- procedura operațională privind elaborarea regulamentelor;

- procedura operațională privind completare normă didactică- consorțiu;

- procedura operațională privind întregire normă;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- procedura operațională privind restrângere activitate;

- procedura operațională privind stabilire CDȘ

- procedura operațională privind consilierea educativă;

- procedura operațională privind vacantarea posturilor didactice,

- procedura operațională privind concursuri școlare;

- procedura operațională privind elaborare portofoliu

- procedura operațională privind întocmire orar

- procedura operațională privind comisiile metodice

- procedura operațională privind pregatire suplimentare elevi

- procedura operațională privind întocmire proiect didactic

- procedura operațională privind notarea ritmică

- procedura operațională privind observarea predării învățării;

- procedura operațională privind promovarea imaginii școlii;

- procedura operațională privind monitorizarea, prevenirea și combaterea absenteismului

școlar;

- procedura operațională privind evaluarea ințială a elevilor;

- procedura operațională privind manualele școlare;

- procedura operațională privind consilierea părinților.

4) Proceduri operationale director:

- procedura operațională privind SCMI;

- procedura operațională privind delegarea;

- procedura operațională privind semnalarea neregularităților;

- procedura operațională privind delegarea. continuitatea activității;

- procedura operațională privind răspunderea disciplinară;

- procedura operațională privind reconstituirea documentelor pierdute;

- procedura operațională privind întocmirea planului managerial;

- procedura operațională privind ipoteze-reevaluări;

- procedura operațională privind strategii de control;

- procedura operațională privind autoevaluare instituțională;

- procedura operațională privind constituire Consiliu Profesoral;

- procedura operațională privind constituire Consiliul de Administrație.

5) Alte documente:

- decizie numire responsabil proceduri operaționale;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

- procedura operațională privind elaborarea procedurilor;

- model registru evidență proceduri operționale.

STANDARDUL 18 – SEPARAREA ATRIBUŢIILOR

Descrierea standardului: Elementele operaţionale şi financiare ale fiecărei acţiuni sunt

efectuate de persoane independente una faţă de cealaltă, respectiv funcţiile de iniţiere şi

verificare trebuie să fie separate.

Cerinţe generale:

1. Separarea atribuţiilor şi responsabilităţilor este una dintre modalităţile prin care se

reduce riscul de eroare, fraudă, încălcare a legislaţiei, precum şi riscul de a nu putea

detecta aceste probleme;

2. Prin separarea atribuţiilor se creează condiţiile ca nici o persoană sau compartiment să

nu poată controla toate etapele importante ale unei operaţiuni sau ale unui eveniment;

3. Separarea atribuţiilor şi responsabilităţilor între mai multe persoane creează premisele

unui echilibru eficace al puterilor;

4. Managerii entităţilor publice în care, datorită numărului mic de salariaţi, se limitează

posibilitatea de aplicare a separării atribuţiilor şi responsabilităţilor, trebuie să fie

conştienţi de riscuri şi să compenseze această limitare prin alte măsuri.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Identificarea proceselor, activităţilor şi operaţiunilor în care funcţiile de iniţiere,

verificare şi aprobare a operaţiunilor nu sunt separate şi exercitate de persoane

diferite;

b) Analizarea procedurilor elaborate din punct de vedere a asigurării separării

atribuţiilor;

c) Actualizarea fiselor postului sau chiar reorganizarea unor activităţi pentru asigurarea

separării atribuţiilor;

d) Actualizarea unor analize de risc în cazul în care nu se poate realiza separarea

atribuţiilor şi stabilirea unor controale suplimentare pentru a compensa această

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

limitare.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- fișă standard 18;

- decizie CFP;

- procedura operațională privind CFP;

- cod specific de norme profesionale CFP.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 19 – SUPRAVEGHEREA

Descrierea standardului: Entitatea publică asigură măsuri de supraveghere adecvate a

operaţiunilor, pe baza unor proceduri prestabilite, inclusiv prin control ex-post, în scopul

realizării în mod eficace a acestora.

Cerinţe generale:

1. Managerul trebuie să monitorizeze efectuarea controalelor de supraveghere, pentru a

se asigura că procedurile sunt respectate de către salariaţi în mod efectiv şi continuu;

2. Controalele de supraveghere implică revizuiri în ceea ce priveşte munca depusă de

salariaţi, rapoarte despre excepţii, testări prin sondaje sau orice alte modalităţi care

confirmă respectarea procedurilor;

3. Managerul verifică şi aprobă munca salariaţilor, dă instrucţiunile necesare pentru a

minimiza erorile, a elimina frauda, a respecta legislaţia şi pentru a veghea asupra

înţelegerii şi aplicării instrucţiunilor;

4. Supravegherea activităţilor este adecvată, în măsura în care:

fiecărui salariat i se comunică atribuţiile, responsabilităţile şi limitele de

competenţă atribuite;

se evaluează sistematic munca fiecărui salariat;

se aprobă rezultatele muncii obţinute în diverse etape ale realizării operaţiunii.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Identificarea activităţilor/operaţiunilor având un grad ridicat de expunere la risc;

b) Stabilirea unor forme adecvate de supraveghere a activităţilor/operaţiunilor având un

grad ridicat de expunere la risc;

c) Actualizarea fişei postului cu responsabilităţile ce le revin titularilor pe linie de

supraveghere şi supervizare;

d) Asigurarea, de către conducerea entităţii, a supervizării sau implementării altor forme

de control cu privire la aplicarea procedurilor şi direcţiilor de acţiune stabilite.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- fișă standard 19;

- graficul de monitorizare a directorului;

- fișă observare lecție;

- model grafic asistențe la ore;

- decizie responsabil condică de prezență;

- decizie responsabil întocmire pontaj;

- procedura operațională privind evidența prezenței și concediilor;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 20 – GESTIONAREA ABATERILOR

Descrierea standardului: Entitatea publică se asigură că, pentru toate situaţiile în care, datorită

unor circumstanţe deosebite, apar abateri faţă de politicile sau procedurile stabilite, se

întocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunzător, înainte de efectuarea

operaţiunilor.

Cerinţe generale:

1. În derularea acţiunilor pot apărea circumstanţe deosebite, care nu au putut fi anticipate

şi care induc abateri ce nu permit derularea tranzacţiilor prin procedurile existente;

2. Abaterile de la procedurile existente trebuie să fie documentate şi justificate, în

vederea prezentării spre aprobare;

3. Este necesară analiza periodică a circumstanţelor şi a modului cum au fost gestionate

acţiunile, în vederea desprinderii unor concluzii de bună practică pentru viitor, ce

urmează a fi formalizate.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea unei proceduri operaţionale privind documentarea, analizarea şi

gestionarea abaterilor de la politicile sau procedurile stabilite;

c) Raportarea abaterilor de la proceduri;

d) Analizarea abaterilor;

e) Monitorizarea aplicării măsurilor corective.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- referat director;

- decizie numire comisie de cercetare;

- convocare la comisie de disciplină;

- decizie suspendare CIM pe perioada cercetării;

- raport comisie de cercetare;

- model sancțiune;

- decizie sancțiune cu avertisment;

- procedura operațională privind răspunderea disciplinară.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 21 – CONTINUITATEA ACTIVITĂŢII

Descrierea standardului: Entitatea publică asigură măsurile corespunzătoare pentru ca

activitatea acesteia să poată continua în orice moment, în toate împrejurările şi în toate

planurile, cu deosebire în cel economico-financiar.

Cerinţe generale:

1. Entitatea publică este o organizaţie a cărei activitate trebuie să se deruleze continuu,

prin structurile componente. Eventuala întrerupere a activităţii acesteia afectează

atingerea obiectivelor propuse;

2. Situaţii diferite, care afectează continuitatea activităţii: mobilitatea salariaţilor;

defecţiuni ale echipamentelor din dotare; disfuncţionalităţi produse de unii prestatori

de servicii; schimbări de proceduri etc.;

3. Pentru fiecare din situaţiile care apar, entitatea publică trebuie să acţioneze în vederea

asigurării continuităţii, prin diverse măsuri, de exemplu:

angajarea de personal în locul celor pensionaţi sau plecaţi din entitatea publică din

alte considerente;

delegarea, în cazul absenţei temporare (concedii, plecări în misiune etc.);

contracte de service pentru întreţinerea echipamentelor din dotare;

contracte de achiziţii pentru înlocuirea unor echipamente din dotare;

4. Existenţa inventarului situaţiilor care pot conduce la discontinuităţi în activitate şi a

măsurilor care să prevină apariţia lor.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Stabilirea activităţilor/proceselor/funcţiilor esenţiale entităţii;

b) Inventarierea situaţiilor/evenimentelor care pot genera întreruperi în derularea

activităţilor esenţiale ale entităţii şi a consecinţelor/impactului acestora;

c) Elaborarea de planuri de continuitate a operaţiunilor pentru asigurarea desfăşurării

activităţilor esenţiale în cazul manifestării evenimentelor generatoare de întreruperi;

d) Instruirea a personalului şi testarea periodică a planurilor de continuitate a

operaţiunilor cu privire la punerea în practică;

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

e) Actualizarea periodică a planurilor de continuitate a operaţiunilor.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- fișă standard;

- procedura operațională privind delegarea. continuarea activității;

- decizie delegare activitate;

- inventarsituații de întrerupere de activitate.

STANDARDUL 22 – STRATEGII DE CONTROL

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Descrierea standardului: Entitatea publică construieşte politici adecvate strategiilor de control

şi programelor concepute pentru atingerea obiectivelor şi menţinerea în echilibru a acestor

strategii.

Cerinţe generale:

1. Există un raport de interdependenţă între strategiile, politicile şi programele elaborate

pentru atingerea obiectivelor şi strategiile de control. Fără o strategie de control

adecvată, creşte riscul de manifestare a abaterilor de la strategia, politica şi

programele entităţii publice şi, deci, al nerealizării obiectivelor la nivelul exigenţelor

preconizate;

2. Strategiile de control sunt cu atât mai complexe şi mai laborioase cu cât

fundamentarea şi realizarea obiectivelor entităţii publice sunt mai complexe şi mai

dificile;

3. Strategiile de control se supun conceptului de strategie, în general, acestea necesitând

studii, în vederea stabilirii obiectivelor de control, a resurselor necesare, a pregătirii

personalului de control, a îmbunătăţirii metodelor şi procedurilor de control, a

modului de evaluare a controalelor etc.;

4. Strategiile de control se referă şi la tipurile de control aplicabile situaţiei.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea de către managementul entităţii a unui plan de control;

b) Aplicarea în practică a planului de control;

c) Evaluarea modului în care aplicarea planului de control este furnizată o asigurare

rezonabilă cu privire la îndeplinirea.

obiectivelor.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- fișă standard 22;

- procedura operațională privind strategii de control;

- plan control model;

- decizie inventarierea gestiunilor.

STANDARDUL 23 – ACCESUL LA RESURSE

Descrierea standardului: Managerul stabileşte, prin emiterea de documente de autorizare,

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

persoanele care au acces la resursele materiale, financiare şi informaţionale ale entităţii

publice şi numeşte persoanele responsabile pentru protejarea şi folosirea corectă a acestor

resurse.

Cerinţe generale:

1. Restrângerea accesului la resurse reduce riscul utilizării inadecvate a acestora;

2. Severitatea restricţiei depinde de vulnerabilitatea tipului de resursă şi de riscul

pierderilor potenţiale, care trebuie apreciate periodic. La determinarea vulnerabilităţii

bunurilor şi valorilor se au în vedere costul, riscul potenţial de pierdere sau utilizare

inadecvată;

3. Între resurse şi sumele înregistrate în evidenţe se fac comparaţii periodice (inventare).

Vulnerabilitatea bunurilor şi valorilor determină frecvenţa acestor verificări.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Stabilirea resurselor necesare îndeplinirii activităţilor de către cei în drept;

b) Emiterea, de către conducerea entităţii, a actelor administrative necesare prin care să

se reglementeze accesul salariaţilor din compartiment la resursele materiale,

financiare şi informaţionale necesare îndeplinirii sarcinilor şi responsabilităţilor;

c) Efectuarea periodică de verificări privind respectarea actelor care reglementează

accesul la resurse.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- fișa postului cadru didactic

- fișa postului secretar;

- fișa postului contabil;

- fișa postului administrator de patrimoniu;

- procedura operațională privind fișa postului;

- decizie delegare;

-decizie CFP;

-decizie numirea responsabil achiziții;

-decizie numirea responsabilului cu difuzarea informațiilor de interes public;

- decizie pentru numirea responsabilului cu programele informatice.

- decizie casier.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

STANDARDUL 24 – VERIFICAREA ŞI EVALUAREA CONTROLULUI

Descrierea standardului: Entitatea publică instituie o funcţie de evaluare a controlului intern

şi elaborează politici, planuri şi programe de derulare a acestor acţiuni.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Cerinţe generale:

1. Managerul trebuie să asigure verificarea şi evaluarea în mod continuu a funcţionării

sistemului de control intern şi a elementelor sale. Disfuncţionalităţile sau alte

probleme identificate trebuiesc rezolvate operativ, prin măsuri corective;

2. Verificarea operaţiunilor garantează contribuţia controalelor interne la realizarea

obiectivelor;

3. Evaluarea eficacităţii controlului se poate referi, în funcţie de cerinţe specifice şi/sau

conjuncturale, fie la ansamblul obiectivelor entităţii publice, fie la unele dintre

acestea, opţiune care revine managerului;

4. Managerul stabileşte modul de realizare a evaluării eficacităţii controlului.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Elaborarea, de către conductorul entităţii, a unei proceduri de evaluare a sistemului de

control intern/managerial;

b) Actualizarea fişelor posturilor cu atribuţii şi sarcini referitoare la verificarea şi

evaluarea controlului;

c) Realizarea, cel puţin anual, de către conducătorul entităţii, a operaţiunii de

autoevaluare a sistemului de control intern/managerial;

d) Raportarea pe cale ierarhică a deficienţelor privind controlul intern/managerial;

e) Implementarea măsurilor de remediere a deficienţelor constatate cu privire la sistemul

de control intern managerial.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard:

- fișă analiză;

- regulament autoevaluare;

- chestionar autoevaluare- compertimente;

- procedura operațională privind autoevaluarea instituțională.

STANDARDUL 25 – AUDITUL INTERN

Descrierea standardului: Entitatea publică înfiinţează sau are acces la o capacitate de audit,

care are în structura sa auditori competenţi, a căror activitate se desfăşoară, de regulă,

conform unor programe bazate pe evaluarea riscului.

PROGRAM COMPLET PT IMPLEMENTAREA SCMI

Page

Cerinţe generale:

1. Auditul intern asigură evaluarea independentă şi obiectivă a sistemului de control

intern al entităţii publice;

2. Auditorul intern finalizează acţiunile sale prin rapoarte de audit, în care enunţă

punctele slabe identificate în sistem şi formulează recomandări pentru eliminarea

acestora;

3. Managerul dispune măsurile necesare, având în vedere recomandările din rapoartele

de audit intern, în scopul eliminării punctelor slabe constatate de misiunile de

auditare.

Activităţi de realizat în vederea conformării cu cerinţele standardului:

a) Asigurarea unei organizări şi independenţe adecvate structurii de audit;

b) Sprijinirea de către conducătorul entităţii a structurii de audit intern în cadrul

organizaţiei;

c) Dimensionarea structurii organizatorice în raport cu mărimea şî complexitatea

entităţii;

d) Asigurarea competenţelor necesare auditorilor interni;

e) Furnizarea de asigurări şi consiliere conducătorului entităţii prin efectuarea de misiuni

de audit în baza unei planificări bazate pe riscuri;

f) Dispunerea de către managementul entităţii a măsurilor necesare de remediere pe

baza recomandărilor auditorilor.

Documente livrabile furnizate pentru acest standard: proceduri specifice auditului public

intern (standard 17)