Universitatea Crestina Proiect Practica

25
PROIECT DE PRACTICA UNIVERSITATEA CRESTINA ,,DIMITRIE CANTEMIR’’-BUCURESTI FACULTATEA DE FINANTE, BANCI SI CONTABILITATE PROIECT DE PRACTICA CONTABILITATE FINANCIARA INDRUMATOR DE PRACTICA: Conf. Univ. Dr. Capusneanu Sorinel STUDENT: Dinca Ionela Florentina BUCURESTI 2015

description

Activitatea unei firme de la A-Z , descrierea ei .

Transcript of Universitatea Crestina Proiect Practica

Page 1: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

UNIVERSITATEA CRESTINA ,,DIMITRIE CANTEMIR’’-BUCURESTI

FACULTATEA DE FINANTE, BANCI SI CONTABILITATE

PROIECT DE PRACTICA

CONTABILITATE FINANCIARA

INDRUMATOR DE PRACTICA:

Conf. Univ. Dr. Capusneanu Sorinel

STUDENT:

Dinca Ionela Florentina

BUCURESTI2015

Page 2: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

I N T R O D U C E R E

Contabilitatea este ştiinţa şi arta stăpânirii afacerilor, care are drept scop "măsurarea,

evaluarea, cunoaşterea, gestiunea şi controlul activelor, datoriilor şicapitalurilor proprii, precum

şi a rezultatelor obţinute din activitatea persoanelor fizice şi juridice".Deci, ea trebuie să asigure

înregistrarea cronologică şisistematică, prelucrarea, publicarea şi păstrarea informaţiilor cu

privire la poziţiafinanciară, performanţa financiară şi fluxurile de trezorerie, atât pentru cerinţele

interne ale acestora, cât şi în relaţiile cu investitorii prezenţi şi potenţiali, creditorii financiari şi

comerciali, clienţii, instituţiile publice şi alţi utilizatori.

Contabilitatea financiară presupune urmărirea, controlul şi prezentarea fidelă a

patrimoniului, în ansamblu şi pe structură, a situaţiei financiare şi rezultatului exerciţiului, prin

intermediul documentelor de sinteză, în scopul furnizării informaţiilor necesare,elaborării

deciziilor economice.Astfel,orice operatie economica si financiara desfasurata in unitatea

patrimoniala trebuie sa fie consemnata intr-un document care sa ateste infaptuirea ei.Intocmirea

documentelor pentru fiecare operatie in parte constituie o cerinta necesara pentru cunoasterea si

conducerea reala aactivitatii, a modului de gestionare a patrimoniului.

Un alt procedeu important al metodei cotabilitatii ce contribuie la reflectarea veridica

a informatiei cu privire la patrimoniul entitatii economice este considerat inventarierea. Acesta

este folosit în contabilitate pentru constatarea existenţei, cantităţii, calităţii şi a valoriielementelor

patrimoniale aflate în gestiunea unităţii, atât cele proprii cât şi cele aparţinând terţilor persoane,

deţinute cu orice titlu la un moment dat. Prin inventariere, contabilitatea îşi pune mereu în acord

datele din conturi cu realitateadin teren. Inventarierea are ca scop stabilirea situaţiei reale a

patrimoniului unităţii,care se referă şi la evaluarea lor, la nivelul valorii curente. Asadar, ca

BUCURESTI2015

Page 3: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

argument a importantei ambelor procedee in reflectarea fidelă a realităţiei economico-financiare

şi a consecinţelor sale sociale, umane, instituţionale ce sunt considerate atribute definitorii ale

contabilităţii, este efectuarea lucrarii in cauza!

Precizarea unitatii patrimoniale, cadrul legislativ , principalii indicatori economico-

financiari, particularitatile activitatii si ale structurii organizatorice.

1.1 Precizarea unitatii patrimoniale si cadrul sau legislativ.

VAILLANT GROUP ROMANIA S.R.L a luat fiinta in anul 2003. Numarul si data inregistrarii

in Registrul Comertului este J/40/8903/2003, avand codul unic de inregistrare 15555719.

Actul constitutiv al societatii VAILLANT GROUP ROMANIA S.R.L cuprinde:

Forma juridica:

Forma juridica de constituire a societatii este Societate cu raspundere limitata.

Denumirea societatii:

Numele dat este VAILLANT GROUP ROMANIA S.R.L.

Sediul social:

Sediul social s-a stabilit in Municipiul Bucuresti, strada STR. NICOLAE CARAMFIL 75 ,

sect.1.

Activitatea firmei:

Distribuie centrale conventionale, centrale in condensatie, cazane de pardoseala, boilere, sisteme

regenerabile.

Capitalul social:

Capitalul social al firmei este de 3.561.460,00 RON

BUCURESTI2015

Page 4: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

Cifra de afaceri :

Cea mai mica valoare a cifrei de afaceri a fost realizata in anul 2008 - valoare: 2.524.745,00

RON.

In ultimul bilant contabil (bilantul din anul 2008) cifra de afaceri a Datacom International S.A., a

scazut cu 2.250.737,00 RON, adica cu 89,15 %, fata de anul precedent.

VAILLANT GROUP ROMANIA este inregistrata in scopuri TVA incepand cu data de 1 mai

2003.

Data luarii in evidenta pentru contributia asigurarilor sociale: 31 ianuarie 2004.

Data luarii in evidenta pentru contributia de concedii: 1 ianuarie 2006.

Data luarii in evidenta pentru contributia de asigurare pentru accidente de munca: 31 ianuarie

2004.

Data luarii in evidenta pentru contributia de asigurari pentru somaj: 31 ianuarie 2004.

Data luarii in evidenta pentru contributia fondului de garantare: 1 ianuarie 2007.

Data luarii in evidenta pentru contributia asigurarilor de sanatate: 31 ianuarie 2004.

Data luarii in evidenta a impozitului pe veniturile salariale 1 ianuarie 2004.

Venituri

Veniturile au avut o evolutie oscilanta intre anii 2003-2004. Veniturile au scazut cu 2.226.685,00

RON, adica cu 84,98 %.

Cele mai mari venituri au fost obtinute in anul 2005 - valoare: 18.360.835,00 RON.

Cele mai mici venituri au fost obtinute in anul 2008 - valoare: 2.620.191,00 RON.

In bilantul din anul 2008(ultimul bilant inregistrat), veniturile realizate de VAILLANT GROUP

ROMANIA, au scazut cu 2.429.343,00 RON, adica cu 92,72 %, fata de anul precedent.

BUCURESTI2015

Page 5: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

Cheltuieli

Nivelul de cheltuieli ale VAILLANT GROUP ROMANIA a avut o evolutie oscilanta intre anii

2003 si 2004. Cheltuielile au scazut cu 1.687.856,00 RON, adica cu 44,99 %.

Cele mai multe cheltuieli au fost realizate in anul 2003 - valoare: 18.080.670,00 RON.

Cele mai putine cheltuieli au fost realizate in anul 2008 - valoare: 3.751.416,00 RON.

In bilantul din anul 2008 cheltuielile VAILLANT GROUP ROMANIA au scazut cu

1.830.311,00 RON, adica cu 48,79 %, fata de anul precedent.

Profit/Pierdere

VAILLANT GROUP ROMANIA. a obtinut profit in anii 2003, 2004 si 2005

VAILLANT GROUP ROMANIA. a inregistrat pierderi in anii 2006, 2007 si 2008

Datorii

Datoriile lui VAILLANT GROUP ROMANIA au avut o evolutie oscilanta intre anii 2003-2004

Nivelul datoriilor a scazut cu 1.207.818,00 RON, adica cu 37,28 %.

Cea mai mare suma datorata a fost in anul 2003 - datorie: 9.552.615,00 RON.

Cea mai mica suma datorata a fost in anul 2008 - datorie: 3.240.226,00 RON.

Conform ultimului bilant contabil (anul 2008) datoriile lui Datacom International S.A., au scazut

cu 442.354,00 RON, adica cu 13,65 %, fata de anul precedent.

BUCURESTI2015

Page 6: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

Angajati

Numarul mediu de angajati de la VAILLANT GROUP ROMANIA. a oscilat intre anii 2003-

2004 Numarul mediu de angajati a scazut cu 18 persoane, adica cu 60,00 %.

Cei mai multi angajati au fost in anul 2003 - numar persoane angajate: 70.

Cei mai putini angajati au fost in anul 2008 - numar persoane angajate: 30.

In ultimul bilant contabil (bilantul din anul 2008) numarul angajatilor VAILLANT GROUP

ROMANIA, a scazut cu 17 persoane, adica cu 56,67 %, fata de anul precedent.

1.2 Calculul si analiza principalilor indicatori economico-financiari

1.2.1 Indicatori de lichiditate

Indicatorii de lichiditate masoară capacitatea societăţilor de a-şi onora obligaţiile

petermen scurt, pentru realizarea calculelor fiind utilizate activele circulante (cele

mai lichide) şidatoriile cu o scadenţă mai mică de un an.a) Indicatorul lichidităţii

curente = Active curente / Datorii curente- valoarea recomandată acceptabilă- în

jurul valorii 2;- oferă garanţia acoperirii datoriilor curente din activele curente. b)

Indicatorul lichidităţii imediate = (Active curente – Stocuri) / Datorii curentec)

Rata capacităţii de plată = Casa şi conturi la banci + Investiţii pe termen scurt /

Datoriicurented) Acoperirea cheltuielilor zilnice = (Cash + Investiţii pe termen

scurt + Creanţe) / Cheltuielimedii zilnicee) Ciclul de conversie a numerarului =

Durata de rotaţie a stocurilor + Durata de rotaţie adebitelor-clienţi - Durata de

rotaţie a creditelor-furnizor .

BUCURESTI2015

Page 7: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

1.2.2 Indicatorii de risc

Indicatorul gradului de îndatorare = (Capital împrumutat / Capital propriu) * 100

unde :- capital împrumutat = credite peste un an;- capital angajat = capital împrumutat + capital

propriu; b) Indicatorul privind acoperirea dobânzilor = (Profit înaintea plăţii dobânzii şi

impozitului pe profit / Cheltuieli cu dobânda ) = Număr de oric) Rata de îndatorare globală =

Datorii totale / Active totaled) Levierul = Datorii totale / Active totalee) Rata solvabilităţii

generale = Active totale / Datorii curente

1.2.3.Indicatori de activitate ( indicatori de gestiune)

Indicatorii incluşi în această categorie relevă eficienţa cu care societatea işi utilizeazăactivele.

a)Rotaţia stocurilor = Costul vânzărilor / Stoc mediu (nr. de ori)Viteza de rotaţie a stocurilor

aproximează de câte ori stocul a fost rulat de-a lungulexerciţiului financiar.

 b)Durata de rotaţie a stocurilor = (Stoc mediu / Costul vânzărilor )* 365 (nr. de zile) Numărul de

zile de stocare indică numărul de zile în care bunurile sunt stocate în unitate.

c) Viteza de rotaţie a debitelor clienţi = (Sold mediu clienţi / Cifra de afaceri) * 365Viteza de

rotaţie a debitelor- clienţi:

Calculează eficacitatea entităţii în colectarea creanţelor sale;

Exprimă numărul de zile până la data la care debitorii îşi achită datoriile către entitate.O valoare

în creştere a indicatorului poate indica probleme legate de controlul credituluiacordat clienţilor

şi, în consecinţă, creanţe mai greu de încasat ( clienţi rău platnici).d) Viteza de rotaţie a

creditelor- furnizor = ( Sold mediu furnizori / Achiziţii de bunuri ( fărăservicii)) * 365Indicatorul

aproximează numărul de zile de creditare pe care entitatea îl obţine de lafurnizorii săi. Pentru

aproximarea achiziţiilor se poate utiliza costul vânzărilor sau cifra de afaceri.

În mod ideal ar trebui să includă doar creditorii comerciali.e) Viteza de rotaţie a activelor

imobilizate = Cifra de afaceri / Active imobilizateEvaluează eficacitatea managementului

activelor imobilizate prin examinarea valorii cifreide afaceri generate de o anumită cantitate de

active imobilizate.f) Viteza de rotaţie a activelor totale = Cifra de afaceri / Total active

BUCURESTI2015

Page 8: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

1.2.4.Indicatori de profitabilitate

Oferă informaţii despre eficienţa cu care o societate îşi utilizează resursele pentru a genera

profit.Obţinerea de profit pe termen lung este vitală atât pentru supravieţuirea companiei, cât şi

pentru beneficiile aduse acţionarilor sau asociaţilor.

a)Rentabilitatea capitalului angajat = Profit înaintea plăţii dobânzii şi impozitului pe profit

/Capital angajat Reprezintă profitul pe care îl obţine entitatea din banii investiţi în afacere.

Capitalul angajat se referă la banii investiţi în entitate atât de către acţionari, cât şi de creditorii

pe termen lung,şi include capitalul propriu şi datoriile pe termen lung sau active totale minus

datorii curente.

 b) Marja brută din vânzări = ( Profit brut din vânzări / Cifra de afaceri) * 100

c) Marja netă din vanzari = Profit net / Cifra de afaceri*100

d) Rata de impozitare efectivă = Cheltuieli cu impozitul / Profit brut * 100

e) Rentabilitatea economică = Profit net / Active totale * 100

f) Rentabilitatea financiară = Profit net / Capital propriu * 100

g) Rata rentabilităţii resurselor consumate = Profit net / Cheltuieli totaleO scădere a procentului

poate scoate în evidenţă faptul că entitatea nu este capabilă să îşicontroleze costurile de producţie

sau să obţină preţul de vânzare optim.

Date economice

Cifra de faceri: 1,428,945 Lei

Profitul net: 0 Lei

Pierdere net: 83,740 Lei

Profit brut: 0 Lei

Pierdere brut: 83,740 Lei

Salariati: 2 angajati

Tipul de activitate, conform clasificarii CAEN din 2012:

Alte activitati de servicii suport pentru intreprinderi n.c.a.

Pierderea neta: Lei

Datorii Total: 3,370,952 Lei

Cheltuieli totale: 1,525,328 Lei

BUCURESTI2015

Page 9: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

Venituri totale: 1,441,588 Lei

Active imobilizate TOTAL: 245,622 Lei

Active circulante TOTAL: 2,109,871 Lei

Stocuri: 881,922 Lei

Disponibilitati banesti / Casa si conturi la banci: Lei

Creante: 1,192,833 Lei

2.PREZENTAREA FORMEI DE ÎNREGISTRARE CONTABILĂ

2.1.Forma de înregistrare contabilă

Forma de înregistrare contabilă poate fi definită ca ansamblul mijloacelor de lucru existente şia

modalităţilor de utilizare a acestora folosite în contabilitatea curentă a agenţilor economici.

Eaasigură înregistrarea documentelor justificative în ordinea cronologică şi sistematică privitoare

latoate operaţiile economice ale entităţilor.

Organizarea şi ţinerea contabilităţii

Pentru tinerea contabilităţii foloseşte un program computerizat autorizat Ciel . Evidenţa contabilă

se desfăşoară conform standardelor ISA şi IAS, se elaborează lunar statele de plată, se ţine

evidenţa personalului, a materialelor, a facturilor pe clienţi (stocuri, facturi emise, facturi

achitate), evidenţa contabilă a produselor, etc. Diagrama organizaţională a societăţii este schema

care reglementează cooperarea şi controlul in cadrul firmei, sarcini, responsabilităţi, autoritate

etc.

Contabilitatea societăţii este ţinută de Popa Ana, contabil angajat cu contract de muncă, în

programul de contabilitate.

În acest program înregistrându-se toate documentele primare şi actele justificative, la data la care

au fost emise:

- Intrări: facturi de cumpărare de marfa si servicii, cheltuieli diverse;

- Ieşiri: facturi de vânzare, emise de firma către clienţi persoane juridice si persoane fizice;

- Registrul de casă – chitanţele de încasare de la clienţi persoane juridice, încasările aferente

bonurilor de casa de marcat, bonuri fiscale de cheltuieli diverse;

BUCURESTI2015

Page 10: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

- Jurnalul de bancă – ordine de plata, bilete la ordin, CEC, (încasări şi plăţi prin bancă);

- Bon de consum;

- Producţie.

Prezentarea principalelor registre de contabilitate

Principalele registre de contabilitate, obligatorii pentru orice societate comerciala sunt:

Registrul Jurnal, Registrul Inventar, Cartea mare.

Registrul Jurnal – document contabil obligatoriu in care se înregistrează in mod cronologic, toate

operaţiile economico-financiare. Operaţiunile de aceeaşi natura, realizate in acelaşi loc de

activitate (atelier, secţie etc.), pot fi recapitulate intr-un document centralizator, denumit jurnal

auxiliar, care sta la baza înregistrării in Registrul- jurnal.

Unităţile pot utiliza jurnale auxiliare pentru operaţiunile de casa si banca, decontările cu

furnizorii, situaţia incasarii-achitarii facturilo etc. Orice inregistare in Registrul-jurnal trebuie sa

cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul si data documentului justificativ, explicaţii

privind operaţiunile respective si conturile sintetice debitoare si creditoare, in care s-au

înregistrat sumele corespunzătoare operaţiunilor efectuate. Unităţile care utilizează jurnale

auxiliare pot înregistra in Registru-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste

jurnale,

Registrul-inventar – document contabil obligatoriu in care se înregistrează toate

elementele de activ si pasiv, grupate in funcţie de natura lor, inventariate de unitate, potrivit legii.

Registrul-inventar se întocmeşte la înfiinţarea unitatii, cel puţin o data pe an pe parcursul

funcţionarii unitatii, cu ocazia fuziunii,divizării sau incatarii activităţii, precum si alte situaţii

prevăzute de lege pe baza de inventar faptic. Se scriu, intr-o forma recapitulativa, elementele

inventariate după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecărui post

al bilanţului. Se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ si pasiv.

Elementele de activ si de pasiv înscrise, au la baza listele de inventariere sau alte documente care

justifica conţinutul lor. Daca inventarierea are loc pe parcursul anului, in Registrul-inventar se

înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adăuga rulajele intrărilor si se

scad rulajele ieşirilor de la data inventarierii pana la data încheierii exerciţiului financiar.

Cartea mare sah –registru contabil obligatoriu in care se înregistrează lunar si sistematic,

prin gruparea conturilor, mişcarea si asistenta tuturor elemetelor de activ si pasiv, la un moment

BUCURESTI2015

Page 11: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

dat. Este un document contabil de sinteza si sistematizează si conţine simbolul contului debitor si

al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor si creditor, precum si soldul contului

pentru fiecare luna a anului curent. Registrul Cartea mare poate conţine cate o fila pentru fiecare

cont sintetic utilizat de unitate Cartea mare sta la baza întocmirii balanţei de verificare. Poate fi

înlocuit cu fisa de cont pentru operaţiuni diverse. Editarea Cartii mari se efectuează numai la

cererea organelor de control sau in funcţie de necesitatile proprii.

BILANT 2012 VAILLANT GROUP ROMANIA

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL 245.622

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL, din care 2.109.871

Stocuri (materii prine, materiale consumabile, productie in curs de

executie, semifabricate, produse finite, marfuri etc.)881.922

Creante 1.192.833

Casa si conturi la banci 35.116

CHELTUIELI IN AVANS 435.228

DATORII 3.370.952

VENITURI IN AVANS 21.174

PROVIZIOANE 0

CAPITALURI - TOTAL, din care: -601.405

Capital social subscris varsat 3.561.460

Patrimoniul regiei 0

BUCURESTI2015

Page 12: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

Patrimoniul public 0

Cifra de afaceri neta 1.428.945

VENITURI TOTALE 1.441.588

CHELTUIELI TOTALE 1.525.328

Profit brut 0

Pierdere brut 83.740

Profit net 0

Pierdere net 83.740

Numar mediu de salariati 2

Tipul de activitate, conform clasificarii CAEN

Alte activitati de

servicii suport

pentru intreprinderi

n.c.a.

BALANTA DE VERIFICARE utilizata de VAILLANT GROUP

ROMANIA

Balanta de verificare cu patru egalitati se prezinta într-o singura varianta

sub forma unui tabel cu opt coloane, din care: doua coloane pentru totalul

sumelor debitoare si creditoare din luna precedenta, doua pentru rulajele

debitoare si creditoare ale lunii curente, doua pentru totalul sumelor

BUCURESTI2015

Page 13: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

debitoare si creditoare (inclusiv rulajele lunii curente) si doua pentru

soldurile finale debitoare si creditoare. Aceste coloane permit stabilirea a

patru egalitati între totalurile coloanelor perechi astfel:

Totalul sumelor debitoare

din perioada precedenta

= Totalul sumelor creditoare

din perioada precedenta

Totalul rulajelor debitoare

ale perioadei curente

= Totalul rulajelor creditoare

ale perioadei curente

Totalul sumelor debitoare= Totalul sumelor creditoare

Totalul soldurilor finale debitoare= Totalul soldurilor finale creditoare

Balanta de verificare cu patru egalitati reprezinta modelul cel mai complet

si cel mai folosit în activitatea practica, întrucât satisface functiile celorlalte

balante sub forma tabelara si, în plus, ofera informatii pentru efectuarea

analizei în dinamica a situatiei economico - financiare a unitatii. Totodata,

da posibilitatea stabilirii urmatoarelor corelatii: egalitatea dintre sumele

totale din balanta de verificare întocmita la sfârsitul perioadei precedente si

sumele totale la sfârsitul perioadei precedente din balanta de verificare a

perioadei curente; egalitatea dintre sumele totale din balanta perioadei

curente si sumele totale la sfârsitul perioadei precedente din balanta de

verificare a perioadei viitoare.

În conditiile utilizarii calculatorului electronic în prelucrarea datelor se

realizeaza balanta de verificare, cu cinci egalitati, adica cu zece coloane.

Primele doua coloane reflecta permanent soldurile initiale (debitoare si

creditoare) de la începutul anului, urmatoarele doua coloane cuprind

cumulat rulajele lunilor precedente (debitoare si creditoare), urmate de

BUCURESTI2015

Page 14: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

perechile de coloane pentru rulaje luna curenta, total sume la sfârsitul lunii

curente si solduri finale (debitoare si creditoare).

c) Dupa continutul si forma grafica de prezentare, unele dintre aceste

balante de verificare pot fi întocmite într-o singura varianta, iar altele în

doua variante.

Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, prevede utilizarea balantei de

verificare cu patru egalitati, fiind, de altfel, cea mai completa si avantajoasa

pentru activitatea practica de contabilitate.

II. INTOCMIREA BALANTEI DE VERIFICARE

Întocmirea balantei de verificare a conturilor sintetice necesita efectuarea

urmatoarelor lucrari succesive:

1. Înregistrarea tuturor operatiilor patrimoniale care au avut loc, în cursul

lunii, pe baza de documente justificative, în evidenta cronologica realizata

cu ajutorul registrului - jurnal;

2. Trecerea operatiilor din evidenta cronologica în evidenta analitica

(organizata cu ajutorul fiselor de cont pentru operatii diverse sau diferitelor

situatii) si în evidenta sistematica sintetica, organizata cu ajutorul fiselor

cartea mare (cartea mare sah, fiselor de conturi pentru operatii diverse,

jurnalelor de credit sau situatiilor pentru debit);

3. Totalizarea rulajelor debitoare si creditoare, a totalului sumelor debitoare

si creditoare si, respectiv, a soldului final al fiecarui cont, debitor sau

creditor, în functie de continutul economic al acestuia;

BUCURESTI2015

Page 15: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

4. Transcrierea datelor din cartea mare în formularul balantei de verificare.

Din experienta practica, rezulta ca pentru evitarea eventualelor erori de

calcul si înregistrare, este recomandat sa se transcrie în balanta de verificare

numai datele cu caracter primar, iar celelalte sa se calculeze în cadrul

acesteia. De exemplu, în cazul balantei de verificare cu trei egalitati:

soldurile initiale se pot prelua din balanta de verificare precedenta; rulajele

(debitoare, respectiv creditoare) se transcriu din conturi, iar soldurile finale

se calculeaza direct în cadrul balantei de verificare.

5. Totalizarea balantei de verificare si controlul corelatilor valorice. În acest

scop, se totalizeaza fiecare coloana a balantei si se verifica egalitatile

proprii acesteia.

Cu ajutorul balantei de verificare a conturilor sintetice se verifica:

corelatiile dintre egalitatile generate de dubla înregistrare a operatiunilor

patrimoniale în contabilitate; concordanta dintre totalul înregistrarilor din

registrul jurnal si totalul rulajelor debitoare, respectiv creditoare, din

balanta; totalul soldurilor finale debitoare, respectiv creditoare, din "cartea

mare" si totalul soldurilor finale debitoare, respectiv creditoare din balanta.

În situatia în care nu se verifica egalitatile din balanta sau nu exista

concordantele mentionate anterior se procedeaza la identificarea si

corectarea erorilor.

BUCURESTI2015

Page 16: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

2.2 Programul de gestiune utilizat- CIEL

Functiile programului:

Nomenclatoare

Documente

Documente de intrare

Documente de iesire

Documente interne

Documente de trezorerie

Note contabile

Prelucrari

Descarcare de gestiune

Inchidere TVA

Inchidere luna

Reevaluare inregistrari in valuta

Colectare TVA la incasare

Marcare documente

Rapoarte

Inceperea lucrului in program:

Crearea unei societati

Parametrizarea societatii

Crearea unei fise de articol

Inregistrarea unei facturi de cumparare

Inregistrarea unei plati aferente unei facturi

Listari

BUCURESTI2015

Page 17: Universitatea Crestina Proiect Practica

PROIECT DE PRACTICA

BUCURESTI2015