SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

8
SPITALUL CLINIC DE GINECOLOGIE, ELENA SOAIUSA INREGISTRAT Nr... 436 5 CURTEA DE CONTURI A . ROMÂNIEI CAMERA DE CONTURI IAȘI RAPORT PRIVIND MODUL DE DUCERE LA ÎNDEPLINIRE A MĂSURILOR DISPUSE PRIN DECIZIA NR 73/2020 LA SPITALUL CLINIC DE OBSTRETICĂ- GINECOLOGIE "ELENA DOAMNA” IAȘI, 04.06.2021 Subsemnata Șuhan Manuela, având funcţia de auditor public extern în cadrul Camerei de Conturi a Judeţului lași, în temeiul Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi, republicată și a Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, aprobat prin Hotărârea nr. 155/2014 a Plenului Curţii de Conturi, a delegaţiei nr CCIS/2021-11663 din data de 03.06.2021, a legitimaţiei de serviciu cu nr. 2840/2010, am efectuat, în perioada 03.06.2021- 04.06.2021, acţiunea de verificare a modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr 73/2020 la SPITALUL CLINIC DE OBSTRETICĂ ȘI GINECOLOGIE "ELENA DOAMNA” IAȘI, cu sediul în municipiul laşi, str Elena Doamna nr. 2, CUI 4701401. În perioada verificarii modului de ducere la indeplinire a măsurilor Deciziei Camerei de Conturi lasi, conducerea entitatii a fost asigurata de: Manager dr. Mărtinescu Gabriel Director Financiar —Contabil: ec. Andrieş Mihai Cristian În cursul anului 2020 fost efectuată de către Camera de Conturi laşi "acţiunea de control a modului de gestionare a resurselor publice pe perioada stării de urgentă”, acţiune în urma căreia au fost constatate unele abateri de la legalitate și regularitate consemnate în Raportul de control înregistrat la SPITALUL CLINIC DE OBSTRETICĂ ȘI GINECOLOGIE "ELENA DOAMNA” IAȘI (denumit în continuare Spital) sub nr. 5230 /25.06.2020. Pentru înlăturarea deficienţelor consemnate, în baza prevederilor Legii nr.94/199, republicată şi ale Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, Directorul Camerei de Conturi lași a emis Decizia nr. 73/2020 ce a fost transmisă Spitalului cu adresa nr 2301/22.07.2020 spre conformare. Conducerea spitalului a transmis adresa înregistrată la Camera de Conturi cu nr 3295/ 03.11.2020, având denumirea ”Raport- privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr 73/2020 şi adresei nr 2301/22.07.2020 privind măsurile de regularizare a deficienţelor constatate de echipa de control (...) , document prin care a prezentat unele acţiuni întreprinse la nivelul unităţii. Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul Iasi, +4023.22.12.052, www.curteadeconturi.ro, CClasiQrcc.ro

Transcript of SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

Page 1: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

SPITALUL CLINIC DEGINECOLOGIE, ELENASOAIUSA

INREGISTRAT Nr...4365 CURTEA DE

CONTURI A. ROMÂNIEI

CAMERA DE CONTURIIAȘI

RAPORT PRIVIND MODUL DE DUCERE LA ÎNDEPLINIREA MĂSURILOR DISPUSE PRIN DECIZIA NR 73/2020

LA SPITALUL CLINIC DE OBSTRETICĂ- GINECOLOGIE "ELENA DOAMNA”IAȘI, 04.06.2021

Subsemnata Șuhan Manuela, având funcţia de auditor public extern în cadrul Camerei deConturi a Judeţului lași, în temeiul Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcţionarea Curţii deConturi, republicată și a Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specificeCurţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, aprobat prinHotărârea nr. 155/2014 a Plenului Curţii de Conturi, a delegaţiei nr CCIS/2021-11663 din data de03.06.2021, a legitimaţiei de serviciu cu nr. 2840/2010, am efectuat, în perioada 03.06.2021-04.06.2021, acţiunea de verificare a modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prinDecizia nr 73/2020 la SPITALUL CLINIC DE OBSTRETICĂ ȘI GINECOLOGIE "ELENADOAMNA” IAȘI, cu sediul în municipiul laşi, str Elena Doamna nr. 2, CUI 4701401.

În perioada verificarii modului de ducere la indeplinire a măsurilor Deciziei Camerei deConturi lasi, conducerea entitatii a fost asigurata de:

Manager dr. Mărtinescu GabrielDirector Financiar —Contabil: ec. Andrieş Mihai Cristian

În cursul anului 2020afost efectuată de către Camera de Conturi laşi "acţiunea de control amodului de gestionare a resurselor publice pe perioada stării de urgentă”, acţiune în urma căreiaau fost constatate unele abateri de la legalitate și regularitate consemnate în Raportul de controlînregistrat la SPITALUL CLINIC DE OBSTRETICĂ ȘI GINECOLOGIE "ELENA DOAMNA”IAȘI (denumit în continuare Spital) sub nr. 5230 /25.06.2020.

Pentru înlăturarea deficienţelor consemnate, în baza prevederilor Legii nr.94/199,republicată şi ale Regulamentului privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii deConturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi, Directorul Camerei de Conturilași a emis Decizia nr. 73/2020 ce a fost transmisă Spitalului cu adresa nr 2301/22.07.2020 spreconformare.

Conducerea spitalului a transmis adresa înregistrată la Camera de Conturi cu nr 3295/03.11.2020, având denumirea ”Raport- privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuseprin Decizia nr 73/2020 şi adresei nr 2301/22.07.2020 privind măsurile de regularizare adeficienţelor constatate de echipa de control (...) , document prin care a prezentat unele acţiuniîntreprinse la nivelul unităţii.

Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul Iasi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, CClasiQrcc.ro

Page 2: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

ROMÂNIEI

CAMERA DE CONTURIIAȘI

Actualmente s-a transmis prin email o Nota de relaţii prin care s-a solicitat să se prezinte dacă

(...)” în plus fată de cele transmise prin Adresa- Raport nr 3295/03.11.2020 — s-a procedat și laluarea altor măsuri pentru implementarea literelor a), b) şi c) din pct 1 al Deciziei nr 73/2020, cusolicitarea de a anexa documentele doveditoare în copii semnate și ştampilate pentru "conform cuoriginalul”, notă la care, conducerea Spitalului a formulat următorul răspuns ( nr 4777/03/06/2021):

*Managerul Spitalului Clinic de Obstretică Ginecologie "Elena Doamna” lași a dispusstructurilor subordinate din cadrul unității, măsuri care să se concretizeze în:

a) S-a dispun inventarierea tuturor bunurilor primite prin donatii sau sponsorizări, s-auinventariat și înregistrat aceste bunuri în evidenţele tehnic- operative și contabile la valoarea deintrare conform documentelor justificative sau după caz, la valoarea justă.

b) Solicitarea şi obtinerea tuturor documentelor justificative cerute de legislaţia în vigoaresub aspectul conformităţii cu normele de calitate și siguranță pentru toate categoriile de bunuriprimite cu titlu gratuit iar în situatia in care nu S-au putut obtine, s-a numit o comisie pentru aefectua un studiu de piata privind preturile acestorta

c) S-a dispus inregistrarea in evidentele contabile, in condormitate cu normele de calitate sisiguranta a tuturor bunurilor primite cu titlu gratuit sub forma de donatii si sponsorizari sicompartimentul financiar- contabilitate a dus la indeplinire masurile dispuse.

Mentionam ca nu mai avem de adaugat alte informatii privitoare la masurile dispuse inDecizia nr 73/2020.”

Pentru documentele şi explicaţiile transmise și înregistrate la Camera de Conturi lași,conducerea Spitalului Clinic de Obstretică şi Ginecologie "ELENA DOAMNA”, precum șipersoanele care le-au întocmit din cadrul compartimentelor de specialitate, poartă întreagaresponsabilitate asupra caracterului real, complet, legal și corect al datelor.

Erorile/ abaterile de la legalitate şi regula "obiectul măsurilor dispuse prin

” Neînregistrarea sau înregistrarea la o valoare eronată a unor bunuri primite din donatii sausponsorizări.

Pentru unele din echipamentele medicale primite cu titlu gratuit nu există documente prevăzutede legslația în vigoare prin care să se susțină conformitatea acestor bunuri cu normele de calitate șisiguranță (avize, certificate sau declaraţii de conformitate emise de organele competente în ceea ceprivește calitatea și eficacitatea acestora) pentru a putea fi utilizate în activitatea unităţii spitaliceşti.(...)

Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul lasi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, CClasiercc.ro

Page 3: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

= CURTEA DECONTURI AROMÂNIEI

CAMERA DE CONTURIIAȘI

Valoarea abaterilor, respectiv valoarea bunurilor primite din donaţii sau sponsorizări șineevidenţiate valoric, potrivit actelor de predare/primire este de 177,6 mii lei, din care suma de4.500 lei este aferentă echipamentelor medicale primite cu titlul gratuit pentru care nu există toatedocumentele cerute de legislaţia în vigoare prin care să se ateste conformitatea acestora cu normelede calitate și siguranţă.

Abaterile sunt prezentate detaliat la paginile 12-17 din cadrul raportului de control nr 5230 din25.06.2020”

se și am duditid ducere, la

1-a) Abaterea constatată” » Neînregistrarea sau înregistrarea la ovaloare eronatăa unor bunuri primite din donaţii sau

sponsorizări.Pentru unele din echipamentele medicale primite cu titlu gratuit nu există documente prevăzute

de legslaţia în vigoareprin care să se susțină conformitatea acestor bunuri cu normele de calitateșisiguranță (avize, certificate sau declaraţii de conformitate emise de organele competente în ceea ce

privește calitatea și eficacitatea acestora) pentru a putea fi utilizate în activitatea unităţii spitalicești.(...)

Valoarea abaterilor, respectiv valoarea bunurilor primite din donaţii sau sponsorizări șineevidenţiate valoric, potrivit actelor de predare/primire este de 177,6 mii lei, din care suma de4.500 lei este aferentă echipamentelor medicale primite cu titlul gratuit pentru care nu există toatedocumentele cerute de legislaţia în vigoare prin care să se ateste conformitatea acestora cu normelede calitate şi siguranță. ”

Abaterile sunt prezentate detaliat la paginile 12-17 din cadrul raportului de control nr 5230 din25.06.2020”

1.b) Măsura nr 1. dispusăprin Decizian

”1. Managerul Spitalului Clinic de Obstretică Ginecologie "Elena Doamna” lașivva dispunestructurilor subordinate din cadrul unității, măsuri care să se concretizeze în:

a) Inventarierea tuturor bunurilor (medicamente, materiale sanitare, dispozitivemedicale, vaccinuri, seruri şi consumabile aferente) primite prin donaţii sau sponsorizări, peparcursul anului 2020 și anterior acestuia, coroborat cu înregistrarea acestor bunuri în evidenţeletehnico- operative şi contabile la valoarea de intrare conform documentelor justificative sau dupăcaz, la valoarea justă.

Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul lasi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, CClasiQrcc.ro

Pag Idin 7

Page 4: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

CURTEA DECONTURI AROMÂNIEI

CAMERA DE CONTURIIAȘI

b) Solicitarea/ obţinerea tuturor documentelor. justificative cerute de legislaţia în

vigoare sub aspectul conformităţii cu normele de calitate și siguranță pentru toate categoriile debunuri primite cu titlu gratuit.

c) Instituirea de mecanisme de control intern prin care să se asigure însușirea șirespectarea de către personalul angajat cu atribuţii în acest sens a cadrului legal cu privire laprimirea/ recepționarea, evaluarea și înregistrarea în evidențele tehnic-operative și contabile în

baza documentelor justificative cerute de legislatia în vigoare sub aspectul conformităţii cu normelede calitate şi siguranță, la valoarea de intrare sau după caz, la valoarea justă, a tuturor bunurilorprimile cu titlu gratuit sub formă de donatii şi sponsorizări.

Termen de realizare: 16.10.2020”

1.c) Referitor la modul de ducere la îndeplinire a măsurii nr 1 dinDecizia nr 73/2020Conducerea spitalului a transmis adresa înregistrată la Camera de Conturi cu nr 3295/

03.11.2020 (pag nr 65), având denumirea "Raport- privind modul de ducere la îndeplinire amăsurilor dispuse prin Decizia nr 73/2020 și adresei nr 2301/22.07.2020 privind măsurile deregularizare a deficienţelor constatate de echipa de control (...) , document prin care a prezentatunele acţiuni întreprinse la nivelul unităţii.

Cu privire la litera a din Decizia nr 73/2020:Răspunsul unităţii a fost următorul: "Managerul Spitalului Clinic de Obstretica Ginecologie

"Elena Doamn” lasi a dispus masuri de inventariere a bunurilor primite prin donatii sausponsarizari, conform Anexei 1”

Anexa l- “Tabel nominal bunuri primite prin donatii valorificate conform masurilor din

Raport control din 25.06.2020” semnat de ec Magda Istrate, conţine o serie de bunuri donate (halate,viziere, combinezoane, măsti, tunel dezinfectant etc) în intervalul 30.03.2020- 06.05.2020, bunuri ceînsumează 69.709,75 lei, din care figurează ca inregistrata 04.2020” suma de 15.761,82 lei și "deinregistrat” sumade 53.947,93 lei. (pag nr. 62-63)

S-au anexat documente de genul contractelor de sponsorizare, avize, facturi, pentru caremenţionăm că, cea mai mare parte au fost prezentate în timpul controlului efectuat în anul 2020. (pagnr.30-59)

Din datele acestui tabel (anexa 1 la raportul nr 3295/2020), corelat cu cele ale Procesuluiverbal nr 8075/16.10.2020 şi cu Nota contabilă nr 1900/30.09.2020, reiese că s-au înregistrat înevidenţa contabilă , global, prin intermedul contului 302 în corespondenţă cu contul 779, bunuri din

donaţii însumând 53.947,93 lei. (pag nr. 60-63)

Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul Iasi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, CClasiârcc.ro

Pag din 7

2)

Page 5: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

=

* CURTEA DECONTURI A

- ROMANIEI

CAMERA DE CONTURIIAȘI

Menţionăm că pentru bunurile primite de la Asociaţia Magicamp (pag 40) şi înscrise în anexanr ] la o valoare de 7.110, lei nu s-au prezentat documente din care să reiasă modul de evaluare șideterminare a prețurilor unitare (pag nr 62-63)

S-a prezentat Anexa 2 a "'Donaţiilor/ sponsorizărilor primite în perioada 15.03.-15.05.2020-ISU” (pag nr. 28-29) pentru bunurile primite cu titlu gratuit de la Inspectoratul pentru Situaţii deUrgenţă "M.G. Sturza” laşi (1.S.U) în intervalul respectiv (pag nr 17-27), pentru care, urmareinterogărilor efectuate de unitate pe siteul ANAF, s-a constatat că unii donatori nu sunt plătitori deTVA (pag 1-16).

Totalul bunurilor primite de la Inspectoratul pentru Situaţii de Urgenţă ”M.G. Sturza” Iaşi(.S.U) în perioada 15.03- 15.05.2020 a fost de 142.989,15 lei. (pag nr 28-29)

Din datele acestui tabel (anexa 1 la raportul nr 3295/2020), corelat cu cele ale Procesuluiverbal nr 8075/16.10.2020 şi cu Nota contabilă nr 1900/30.09.2020, reiese că s-au înregistrat înevidenţa contabilă, global, prin intermedul contului 302 în corespondență cu contul 779, bunuriprimite de la ISU însumând 142.989,15 lei. (pag nr. 28-29, 60-61)

Tabelele prezentate (anexa 1 şi 2 la raportul nr 3295/2020) sunt aferente doar intervalului 15martie- 15 mai 2020,nu reprezintă inventariere, acestea fiind semnate deunul dintre economiștii carețin evidenţa contabilă.

Nu s-au pus la dispoziţie documente din care să reiasă inventarierea tuturor documentelorprin care s-au primit donaţii sau sponsorizări, urmat de inventarierea bunurilor (medicamente,materiale sanitare, dispozitive medicale, vaccinuri, seruri şi consumabile aferente) primite în acestmod pe parcursul anului 2020 și anterior acestuia, aşa cum s-a dispus prin D-ci2: 2 73/2020.

Cu privire la litera b)Răspunsul conducerii Spitalului este următorul: "Am solicitat documente justficative pentru

toate bunurile primite cu titlu gratuit iar în situația în care nu s-au putut obtine, s-a numit O comisiepentru a efectua un Studiu de piata privind preturile acestora in perioada martie- aprilie 2020(Anexa PV nr 8075/16.10.2020+ Anexe)

Documentul de mai sus a fost prezentat la litera a), fiind un înscris prin care semnatarii şi-auasumat determinarea valorilor în situația unor bunuri primite de la 4 donatori.

Nu s-au prezentat documente justificativede calitate sub aspectul conformităţii cu normele decalitate şi siguranţă.

Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul lasi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, CClasi(&rcc.ro

Pag 5 din 7

Page 6: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

CURTEA DECONTURI A

. ROMÂNIEI

CAMERA DE CONTURIIAȘI

Cu privire la litera c)Răspunsul conducerii Spitalului este următorul: "S-a dispus înregistrarea in evidentele

contabile, in conformitate cu normele de calitate si siguranta a tuturor bunurilor primite cu titlu

gratuit sub forma de donatii si sponsorizari, conform Notei contabile nr 1900/30.09.2020 cuinregistrarea avcestora.

Mentionam ca in urma documentelor obtinute si verificarii acestora pe ANAF, a rezultat, caunele unitati nu suntplatitoare de TVA, conform Anexelor 1-16, atasate”

Documentele la care se face trimitere au legăturăcu litera a) a Deciziei, fiind prezentate maisus la acest punct, cu precizareacă inregistrările contabile sunt aferente doar bunurilor din Anexa 1-2

la Raportul nr 3295/03.11.2020şi intervalului 15.03-15.05.2020.

Nu s-a făcut dovada instituirii mecanismelor de control intern dispuse prin decizie.

Actualmente s-a transmis prin email o Notă derelaţii prin cares-a solicitat să se prezinte dacă

(...)” în plus față de cele transmise prin Adresa- Raport nr 3295/03.11.2020 — s-a procedatși laluarea altor măsuri pentru implementarea literelor a), b) și c) din pct 1 al Deciziei nr 73/2020, cusolicitarea de a anexa documentele doveditoare în copii semnate și ștampilate pentru "conform cuoriginalul”.

Răspunsul conducerii unităţii este următorul:»Managerul Spitalului Clinic de Obstretică Ginecologie “Elena Doamna” lași a dispus

structurilor subordinate din cadrul unităţii, măsuri care să se concrelizeze în:d) S-a dispun inventarierea tuturor bunurilor primite prin donaţii sau sponsorizări, S-au

inventariat şi înregistrat aceste bunuri în evidenţele tehnic- operative și contabile la valoarea deintrare conform documentelor justificative sau după caz, la valoarea justă.

e) Solicitarea și obtinerea tuturor documentelor justificative cerute de legislaţia în vigoaresub aspectul conformităţii cu normele de calitate şi siguranță pentru toate categoriile de bunuri

primite cu titlu gratuit iar în situatia in care nu s-au putut obtine, s-a numit o comisie pentru aefectua un Studiu depiata privind preturile acestorta

7) S-a dispus inregistrarea in evidentele contabile, in condormitate cu normele de calitate si

siguranta a tuturor bunurilor primite cu titlu gratuit sub forma de donatii si sponsorizari si

compartimentul financiar- contabilitate a dus la indeplinire masurile dispuse.Mentionam ca nu mai avem de adaugat alte informatii privitoare la masurile dispuse in

Decizia nr 73/2020.”

În concluzie, măsura nr 1 din Decizia nr 73/2020 este parțial dusă la îndeplinire, în sensulîn carelitera a) este partial implementată iarliterele b) și c) nu au fost duse la îndeplinire.

Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul lasi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, CClasiârcc.ro

Page 7: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

= CURTEA DECONTURI A

. ROMÂNIEI

CAMERA DE CONTURIIAȘI

area 73/2020 :

Sinteza aspectelor rezultate în urma actiunii de veria modului de ducerela îndeplinire amăsurii dispusă prinDe

Măsura carea fost dusă parţial la îndeplinire:1 lit a)Măsuri care nu au fost duse la îndeplinire: 1 lit b) şi lit c)

kk

Prezentul raport privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr73/2020 care conţine împreună cu anexele un nr. de 73 pagini ( 7 pag raportulde control şi 66 paganexele) a fost întocmit în 2 exemplare şi a fost înregistrat sub nr. _4 23 _____ din 04.06.2021la entitateaverificată şi lanr. 95 /2021 în registrul unic de control.

Din acestea un exemplar se lasă entității, iar | exemplarse va restitui echipei de control întermen de pânăla 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitateaverificată sau de ladata confirmării lor de primire.

Prin semnarea raportului de follow-up se recunoaşte restituirea tuturor actelor șidocumentelor puse la dispoziţie auditorilor publici externi.

Împotriva prezentului raport privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prindecizie potfi formulate obiecţii de către conducătorul entității în termen de 15 zile calendaristice dela data înregistrării actului la entitatea verificată sau de la data confirmării de primire a acestuia.

Echipa de audit Reprezentanții legali ui entijAuditor public extern Manager Marti u Gaptel

|

Șuhan ManuflaDirector Financiar Conta

” Armlrieș Mihai

Str. Sarariei nr. 189, Mun. lasi, Judetul lasi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, CClasi&rcc.ro

Pag 7 din 7

Page 8: SPITALUL CLINIC DE ELENA 436

CAMERA DE CONTURIIAȘI

DECIZIA NR. 70DE PRELUNGIRE A TERMENULUI

pentru realizarea măsurilor dispuse prin Decizia nr. 73/22.07.2020

În baza prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea şi funcționarea Curţii deConturi, republicată şi ale pet. 234-236 din Regulamentul privind organizarea și desfășurareaactivităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din acesteactivităţi, aprobat prin Hotărârea Plenului Curţii de Conturi nr. 155/2014, se acordă prelungireapână la data de 31.12.2021 a termenului pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor dispuse la

punctul 1 prin Decizia nr. 73/22.07.2020 ce a fost emisă de către Camera de Conturi lași pentruînlăturarea deficienţelor consemnate în raportul de control nr. 5230 din 25.06.2020 încheiat înurmaacțiunii de control a modului de gestionare a resurselor publice pe perioada stării de urgenţă,efectuată la Spitalul Clinic de Obstretică și Ginecologie “Elena Doamna” lași.

Având în vedere faptul că acţiunile întreprinse la nivelul unității nu au condus laimplementarea întru-totul a măsurilor dispuse, există riscul prescrierii dreptuluila acțiune, situaţiecare va atrage răspunderea persoanelor cu atribuţii asupra consecințelor ce pot decurge din acestfapt.

Data emiterii: 01.07.2021

Str. Sărăriei nr. 189, Mun. lași, Judeţul Iaşi, +4023.22.12.052,www.curteadeconturi.ro, cciași(arec.ro