Scmi 2013 Iris Sarchizian Pt 5.11.2013

IMPLEMENTAREA

STANDARDELOR SISTEMULUI DE

CONTROL INTERN/MANAGERIAL

LA ENTITILE PUBLICE

DIRECTOR,

PROF.DR.IRIS SARCHIZIAN

COALA GIMNAZIAL NR. 38 DIMITRIE CANTEMIR CONSTANA

CONSTANA, 17.0CT.2013

MINISTERUL EDUCAIEI NAIONALE INSPECTORATUL COLAR JUDEEAN CONSTANA

SCOPUL IMPLEMENTRII STANDARDELOR SCIM

SCI/M=DEINE CONTROLUL

SOLUIONEAZ DISFUNCIILE

SUSINE MANAGEMENTUL

ELABOREAZ PLANIFICRI

ORGANIZEAZ EFICIENT

ACTIVITILE

ELABOREAZ PROCEDURI

IDENTIFIC I GESTIONEAZ

RISCURILE

MBUNTETE SISTEMUL DE COMUNICARE

Legislaie specific dezvoltrii sistemelor de control intern/ managerial

Ordinul ministrului finanelor publice Nr. 946/2005, republicat

Conductorul instituiei dispune msurile necesare pentru elaborarea i/sau dezvoltarea sistemului de control intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activiti.

Programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial, elaborat i actualizat la nivelul fiecrei entiti publice.

1. Constituirea grupului de lucru 2. Instruirea membrilor grupului de lucru

(director, contabil, secretar, administrator)

3. Elaborarea unui Program de dezvoltare

care va cuprinde: obiective, aciuni, responsabilitai i termene

4. Implementarea Programului de

dezvoltare dup aprobarea de ctre director

5. Monitorizarea, coordonarea i

ndrumarea metodologic a implementrii Programului de dezvoltare sistemului de control intern/managerial

6. Meninerea i mbuntirea sistemului

de control intern/managerial implementat

PREMISE NECESARE PENTRU DEZVOLTAREA

SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL

Decizia directorului de constituire a grupului de lucru

Regulamentul grupului de lucru

Registrul de procese verbale

Programul de dezvoltare al SCMI

Raportarea la termen a progreselor SCMI

Misiune Resurse

necesare Reguli care trebuie

respectate Obiective

Mijloace

Sistem informaional

Organizare

Proceduri

Control

SCHEMA LOGIC PENTRU DEZVOLTAREA SCI/M

OBIECTIVELE

MIJLOACELE

SISTEMUL INFORMATIONAL

ORGANIZAREA

PROCEDURILE

CONTROLUL

INSTRUMENTARUL SCIM

INTEGRITATE

OBIECTIVITATE

CONFIDENIALITATE

COMPETEN

PRINCIPII FUNDAMENTALE ALE AUDITULUI INTERN

INSTRUMENTARUL CU CARE OPEREAZ SISTEMUL DE CONTROL MANAGERIAL INTERN

INSTRUMENTELE SISTEMULUI DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL

Obiectivele

Reprezint efectele pozitive pe care conducerea ncearc s le realizeze sau evenimentele/efectele negative pe care conducerea ncearc s le evite.

Mijloacele

Ansamblul resurselor umane, financiare i materiale, privite n corelaie cu realizarea obiectivelor.

Reprezint totalitatea procedeelor, metodelor i mijloacelor utilizabile la nivelul entitii, n cadrul procesului informaional considerat ca rezultat al operaiilor de culegere, prelucrare, sistematizare, transmitere, valorificare i stocare a datelor i informaiilor. Practica a dovedit c proiectarea sistemului informaional al entitii publice nu poate aborda de la nceput ntregul acestuia, ci trebuie efectuat nti n domenii restrnse, pe subsisteme, ntre care se vor stabili ulterior legturile de interdependen.

Organizarea

Constituie un ansamblu de msuri, metode, tehnici, mijloace i operaiuni, prin care conducerea stabilete componentele procesuale i structurale ale entitii publice, n vederea realizrii obiectivelor propuse.

Procedurile

Totalitatea pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite si regulilor de aplicat, n vederea executrii activitii, atribuiei sau sarcinii.

Sistemul informaional

Dei cele 5 componente ale controlului intern sunt aplicabile oricrei entitati, punerea lor n

practic se realizeaz n mod diferit n conformitate cu particularitile proprii fiecrei entiti

n parte.

Mediul de control

Performana i managementul riscurilor

Informarea i comunicarea

COMPONENTELE CONTROLULUI INTERN/MANAGERIAL

Activiti de control

Auditarea i evaluarea

CONCEPTUL DE AUDIT INTERN

reprezint totalitatea politicilor i procedurilor concepute i implementate de ctre managementul i personalul entitii publice

AUDIT INTERN / CONTROL INTERN

Standardele de control intern reprezint un ansamblu minimal de reguli de management care trebuie s fie aplicate n oricare entitate public;

Reglementarea standardelor de management / control intern a urmrit, pe de o parte, crearea unui model de control managerial unitar i coerent pentru entitile publice iar, pe de alta parte, utilizarea standardelor drept sistem de referin n raport cu care se evalueaz calitatea sistemelor de control managerial ale entitilor publice.

Elementele componente ale unui standard de management / control intern

4 componente: 1. Titlul standardului precizeaza domeniul de management la care se refera standardul; 2. Descrierea standardului enunta regula esentiala pentru domeniul de management la care se

refera standardul; 3. Cerinte generale reprezinta directiile determinante in care trebuie actionat, in vederea aplicarii

standardului; 4. Referinte principale listeaza actele normative reprezentative, care contin prevederi aplicabile

standardului (domeniului de management)

STANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL

Mediul de control Standardul 1 - Etica, integritatea Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini Standardul 3 - Competena, performana Standardul 4 - Funcii sensibile Standardul 5 - Delegarea Standardul 6 - Structura organizatoric

Performane i managementul riscului Standardul 7 - Obiective Standardul 8 - Planificarea Standardul 9 - Coordonarea Standardul 10 - Monitorizarea performanelor Standardul 11 - Managementul riscului Standardul 15 - Ipoteze, reevaluri

Informarea i comunicarea Standardul 12 - Informarea Standardul 13 - Comunicarea Standardul 14 - Corespondena Standardul 16 - Semnalarea neregularitilor

Activiti de control Standardul 17 - Proceduri Standardul 18 - Separarea atribuiilor Standardul 19 - Supravegherea Standardul 20 - Gestionarea abaterilor Standardul 21 - Continuitatea activitii Standardul 22 - Strategii de control Standardul 23 - Accesul la resurse

Auditarea i evaluarea Standardul 24 - Verificarea i evaluarea controlului Standardul 25 - Auditul intern

STANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL

Standardul 1 - Etic, integritate

Entitatea public asigur condiiile necesare cunoaterii de ctre angajai a reglementrilor care guverneaz comportamentul acestora, prevenirea i

raportarea fraudelor i neregulilor.

Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului

Rspuns/ Explicaie

Documente justificative Stadiul

implementrii standardului

A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabilete reguli de comportament etic n realizarea atribuiilor de serviciu, aplicabil att personalului de conducere, ct i celui de execuie din cadrul compartimentului?

Da

- Codul de conduit aprobat i comunicat pe site i prin adresa oficial

- Tabel semnturi luare la cunotina de ctre angajaii direciilor ,privind legislaia specific eticii i integritii profesionale

Implementat

Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se aplic un sistem de monitorizare a respectrii normelor de conduit?

Da

- Rapoartele consilierului de etic - Informarea privind nominalizarea

consilierului de etic - Declaraiile de avere i interese postate

pe site i actualizate

Standardul 2 - Atribuii, funcii, sarcini

Entitatea public transmite angajailor i actualizeaz permanent: documentul privind misiunea entitii publice; regulamentele interne; fia postului (funciei).

Criterii generale de evaluare a

stadiului implementrii standardului Rspuns/ Explicaie



Personalului i sunt aduse la cunotin documentele actualizate privind misiunea entitii, regulamentele interne i fiele posturilor?

Da - Chestionar - ROF ROI postate pe pagina web oficial - Fiele posturilor

Implementat

Sarcinile /atribuiile asociate posturilor sunt stabilite n concordan cu competenele decizionale necesare realizrii acestora?

Da - Fiele posturilor

Standardul 3 Competen, performan

Managerul asigur ocuparea posturilor de ctre persoane competente, crora le ncredineaz sarcini potrivit competenelor, i asigur condiii pentru

dezvoltarea capacitii profesionale a salariatului.


Rspuns/ Explicaie



Au fost analizate i stabilite cunotinele i aptitudinile necesare a fi deinute n vederea ndeplinirii sarcinilor/atribuiilor asociate fiecrui post?

Da

- PO fise postului - PO dosar examen - Condiiile specifice pe post transmise de

direcii/ bibliografie

Implementat Sunt identificate nevoile de perfecionare a pregtirii profesionale a personalului?

Da

- Centralizarea efectuat de ctre DRU / necesarul de formare transmis de ctre direcii/rapoartele de evaluare a performantelor profesionale individuale

- Adres a DRU privind listele centralizate cu necesarul de cursuri

Sunt elaborate i realizate programe de pregtire profesional a personalului, conform nevoilor de perfecionare identificate anterior?

Da - Plan de formare profesional - Lista de cursuri

Standardul 4 Funcii sensibile

Entitatea public identific funciile considerate ca fiind sensibile i stabilete o politic adecvat de rotaie a salariailor

care ocup astfel de funcii.


Rspuns/ Explicaie



A fost ntocmit inventarul funciilor sensibile? Da - Lista funciilor sensibile

Implementat

Este stabilit o politic adecvat de rotaie a salariailor din funciile sensibile?

Da - Tabelul privind gestionarea riscurilor

aferente funciilor sensibile

Standardul 5 Delegarea

Managerul stabilete, n scris, limitele competenelor i responsabilitilor pe care le deleag.


Rspuns/ Explicaie



Sunt stabilite i comunicate limitele competenelor i responsabilitilor care se deleag?

Da

- PS de delegare - Fise de post - Acte administrative de

delegare/subdelegare

Implementat

Delegarea/subdelegarea de competen se realizeaz n baza unor proceduri specifice aprobate?

Da

- PS pe delegare - Fisa postului - Acte administrative de

delegare/subdelegare

Standardul 6 Structura organizatoric

Entitatea public definete propria structur organizatoric, competenele,

responsabilitile, sarcinile i obligaia de a raporta pentru fiecare component structural i informeaz n scris salariaii.


Rspuns/ Explicaie



Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti, n scopul identificrii eventualelor disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru individuale prin fiele posturilor i n stabilirea atribuiilor compartimentului?

Da

- ROF- cuprinde atribuiile pe direcii i pe servicii

- Organigrama - Chestionar pentru personal - Statul de personal/ Statul de funcii - Fia postului

Implementat

Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i fluxurilor informaionale necesare supravegherii i realizrii activitilor proprii?

Da

- Organigrama - Statul de personal/ Statul de funcii - Fisa postului - Tabel circuitul documentelor, flux

informaional la nivelul fiecrei direcii - PS privind elaborarea procedurilor pe

activiti

Standardul 7 Obiective

Entitatea public trebuie s defineasc obiectivele determinante, legate de scopurile entitii, precum i cele complementare, legate de fiabilitatea informaiilor,

conformitatea cu legile, regulamentele i politicile interne i s comunice obiectivele definite tuturor salariailor i terilor interesai.


Rspuns/ Explicaie



Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul compartimentului?

Da - Fisa de analiza - Rapoarte de activitate

Implementat

Obiectivele sunt astfel stabilite nct s rspund pachetului de cerine S.M.A.R.T.? (Unde: S -precise; M - msurabile i verificabile; A - necesare; R - realiste; T - cu termen de realizare.)

Da - Fisa de analiza (obiective definite cantitativ

sau calitativ cu indicatori de rezultat comensurabili)

Sunt stabilite activitile individuale pentru fiecare salariat, care s conduc la atingerea obiectivelor specifice compartimentului?

Da - Fisele posturilor - Fisa de analiza

Standardul 8 Planificarea

Entitatea public ntocmete planuri prin care se pun n concordan activitile necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel nct riscurile de a

nu realiza obiectivele s fie minime.


Rspuns/ Explicaie



Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure activitile necesare realizrii obiectivelor specifice compartimentului?

Da

- Fisa de analiza (activitile) - Necesarul de consumabile - Lista de investiii /planuri anuale/

multianuale - Programul de achiziii

Implementat

n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile necesare pentru ncadrarea n resursele repartizate?

Da - Fisa de analiz / planul activitilor

Standardul 9 Coordonarea

Pentru atingerea obiectivelor, deciziile i aciunile componentelor structurale ale entitii publice trebuie coordonate, n scopul asigurrii convergenei i coerenei

acestora.


Rspuns/ Explicaie



Sunt adoptate msuri de coordonare a deciziilor i activitilor compartimentului cu cele ale altor compartimente, n scopul asigurrii convergenei i coerenei acestora?

Da - Acte administrative decizii director - edinele grupurilor de lucru - Procedurile de sistem existente

Implementat

n compartiment se realizeaz consultarea prealabil, n vederea coordonrii activitilor?

Da - Minute ale edinelor, Convocatoare,

Hotarari CA

Standardul 10 Monitorizarea performanelor

Entitatea public asigur, pentru fiecare politic i activitate, monitorizarea performanelor, utiliznd indicatori cantitativi i calitativi relevani, inclusiv cu privire

la economicitate, eficien i eficacitate.


Rspuns/ Explicaie



Este instituit un sistem de monitorizare i raportare a performanelor, pe baza indicatorilor asociai obiectivelor specifice?

Da

- Fisa de analiz - Evaluarea performantelor profesionale - Rapoartele privind activitatea

compartimentelor

Implementat

Atunci cnd necesitile o impun, se efectueaz o reevaluare a relevanei indicatorilor asociai obiectivelor specifice, n scopul operrii coreciilor cuvenite?

Da - Fisa de analiz - Evaluarea performantelor profesionale

Standardul 11 Managementul riscului

Entitatea public analizeaz sistematic, cel puin o dat pe an, riscurile legate de desfurarea activitilor sale, elaboreaz planuri corespunztoare, n direcia

limitrii posibilelor consecine ale acestor riscuri, i numete salariaii responsabili n aplicarea planurilor respective.


Rspuns/ Explicaie



Sunt identificate i evaluate principalele riscuri, proprii activitilor din cadrul compartimentului?

Da

- Fia de analiz - Procedura de sistem privind

managementul riscului - Formularele de alert la risc - Registrul riscurilor (riscuri identificate)

Implementat Sunt stabilite msuri de gestionare a riscurilor identificate i evaluate la nivelul activitilor din cadrul compartimentului?

Da - Registrul riscurilor - Fisa de urmrire a riscului

Este asigurat completarea/actualizarea registrului riscurilor?

Da - Registrul riscurilor

Standardul 15 Ipoteze, reevaluri

Fixarea obiectivelor ia n considerare ipoteze acceptate contient, prin consens.

Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformrii mediului, impune reevaluarea obiectivelor.


Rspuns/Explicaie

Documente justificative Stadiul implementrii

standardului

Stabilirea obiectivelor specifice are la baz formularea de ipoteze/premise, acceptate prin consens?

Da - Fia de analiz

Implementat

Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci cnd se constat modificri ale ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixrii acestora?

Da - Fia de analiz

Standardul 12 Informarea

Entitatea public stabilete tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i destinatarii acestora, astfel nct managerii i salariaii, prin primirea i

transmiterea informaiilor, s i poat ndeplini sarcinile.

Criterii generale de evaluare a stadiului

implementrii standardului Rspuns/Explicaie

Documente justificative

Stadiul


Au fost stabilite tipurile de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i destinatarii acestora, astfel nct personalul

de conducere i cel de execuie, prin primirea i transmiterea informaiilor, s i poat ndeplini sarcinile de serviciu?

Da

- Fluxul informaional - Procedura de sistem privind gestionarea

petiiilor, circuitul documentelor i accesul liber la informaiile de interes public i circuitul solicitrilor n cadrul entitii

Implementat

Colectarea, prelucrarea i centralizarea informaiilor se realizeaz n sistem informatizat?

Da - Registre de coresponden

Standardul 13 Comunicarea

Entitatea public trebuie s dezvolte un sistem eficient de comunicare intern i extern, care s asigure o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel nct

acestea s ajung complete i la timp la utilizatori.




Stadiul


Circuitele informaionale (traseele pe care circul informaiile) asigur o difuzare rapid, fluent i precis a informaiilor, astfel nct acestea s ajung la timp la utilizatori?

Da

- Procedura de sistem privind gestionarea


- E-mail, fax, telefon, adrese scrise

transmise prin registratur. Implementat

Sunt stabilite canale adecvate de

comunicare prin care managerii i personalul de execuie din cadrul unui compartiment s fie informai cu privire la proiectele de decizii sau iniiative, adoptate la nivelul altor compartimente, care le-ar

putea afecta sarcinile i responsabilitile?

Da



- Modalitatea electronic - E-mail, fax, telefon, adrese scrise

transmise prin registratur.

Standardul 14 Corespondena i arhivarea

Fiecare entitate public organizeaz primirea/expedierea, nregistrarea i arhivarea corespondenei, astfel nct sistemul s fie accesibil managerului, angajailor i terilor

interesai cu abilitare n domeniu.




Stadiul


Sunt aplicate proceduri pentru

primirea/expedierea, nregistrarea i arhivarea corespondenei?

Da



- Nomenclatorul arhivistic

- Procedura de sistem privind arhivarea Implementat

Reglementrile legale n vigoare cu privire la manipularea i depozitarea informaiilor clasificate sunt cunoscute i aplicate n practic?

Da - Procedura de sistem privind arhivarea

Standardul 16 Semnalarea neregularitilor

Salariaii, deosebit de comunicrile pe care le realizeaz n legtur cu atingerea obiectivelor fa de care sunt responsabili, au i posibilitatea ca, pe baza unor proceduri distincte, s semnaleze neregulariti, fr ca astfel de semnalri s atrag un tratament

inechitabil sau discriminatoriu fa de salariatul care se conformeaz unor astfel de proceduri.




Stadiul


A fost comunicat salariailor procedura aplicabil n cazul semnalrii unor neregulariti?

Da

- Procedura de sistem privind semnalarea

neregularitilor - Documente care s ateste condiiile

necesare personalului pentru semnalarea

neregularitilor constatate - Reglementri interne privind semnalarea

neregularitilor Implementat

n cazul semnalrii unor neregulariti, conductorul de compartiment a ntreprins cercetrile adecvate n scopul elucidrii acestora i a aplicat msurile care se impun?

Da

- Sesizri adresate - Rezultatele cercetrilor disciplinare - Rapoartele consilierului de etic

Standardul 17 Proceduri

Pentru activitile din cadrul entitii publice i, n special, pentru operaiunile economice, aceasta elaboreaz proceduri scrise, care se comunic tuturor salariailor

implicai.


Rspuns/Explicaie



Pentru activitile proprii au fost elaborate /actualizate proceduri operaionale?

Da - Inventarul activitilor procedurabile - Proceduri de sistem - Proceduri operaionale

Implementat

Procedurile operaionale comunicate salariailor sunt aplicate?

Da

- Proceduri de sistem - Proceduri operaionale - Liste de difuzare - Postare pe site/intranet

Standardul 18 Separarea atribuiilor

Elementele operaionale i financiare ale fiecrei aciuni sunt efectuate de persoane independente una fa de cealalt, respectiv funciile de iniiere i verificare trebuie s

fie separate.


Rspuns/ Explicaie



Funciile de iniiere, verificare i aprobare a operaiunilor sunt funcii separate i exercitate de persoane diferite?

Da

- Fie de post - Ordine ministru - Acte administrative - Procedura de sistem privind ntocmirea

Fiselor de post, coninnd i componenta de delegare a atribuiilor

Implementat

Conceperea i aplicarea procedurilor asigur separarea atribuiilor?

Da - Proceduri de sistem - Proceduri operaionale

Standardul 19 Supravegherea

Entitatea public asigur msuri de supraveghere adecvate a operaiunilor, pe baza unor proceduri prestabilite, inclusiv prin control ex-post, n scopul realizrii n mod

eficace a acestora.


Rspuns/Explicaie



Managerii supravegheaz i supervizeaz activitile care intr n responsabilitatea lor direct?

Da

- Raport de evaluare - Rapoarte de activitate - Declaratia salariatului privind insusirea

procedurilor

Implementat

Supervizarea unor activiti care implic un grad ridicat de expunere la risc se realizeaz pe baza unor proceduri prestabilite?

Da - Procedura privind managementul riscului

Standardul 20 Gestionarea abaterilor

Entitatea public se asigur c, pentru toate situaiile n care, datorit unor circumstane deosebite, apar abateri fa de politicile sau procedurile stabilite, se

ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, nainte de efectuarea operaiunilor.



Rspuns/ Explicaie



n situaia n care, din cauza unor circumstane deosebite, apar abateri fa de procedurile stabilite, se ntocmesc documente adecvate, aprobate la nivel corespunztor, nainte de efectuarea operaiunilor?

Da - Sesizri - Rapoarte

Implementat

Se efectueaz o analiz periodic a circumstanelor i a modului cum au fost gestionate abaterile n vederea desprinderii, pentru viitor, a unor concluzii de bun practic?

Da - Procedura de sistem privind semnalarea neregularitilor

Standardul 21 Continuitatea activitii

Entitatea public asigur msurile corespunztoare pentru ca activitatea acesteia s poat continua n orice moment, n toate mprejurrile i n toate planurile, cu

deosebire n cel economico-financiar.


Rspuns/ Explicaie



Sunt inventariate situaiile generatoare de ntreruperi n derularea unor activiti?

Da

- Inventarul situaiilor generatoare de ntreruperi n derularea activitilor

- Gestionarea situaiilor generatoare de ntreruperi

Implementat

Sunt stabilite i aplicate msuri pentru asigurarea continuitii activitii, n cazul apariiei unor situaii generatoare de ntreruperi?

Da

- Delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri n misiune etc.);

- Acte administrative

Standardul 22 Strategii de control

Entitatea public construiete politici adecvate strategiilor de control i programelor concepute pentru atingerea obiectivelor i meninerea n echilibru a acestor strategii.


Rspuns/ Explicaie



Au fost elaborate strategii de control adecvate pentru atingerea obiectivelor specifice?

Da - Planuri de control/Strategii de control - Plan de monitorizare a implementrii strategiei

Implementat

Strategiile de control aplicate furnizeaz o asigurare rezonabil cu privire la atingerea obiectivelor specifice?

Da - Fis de analiza - Rapoartele de monitorizare

Standardul 23 Accesul la resurse

Managerul stabilete, prin emiterea de documente de autorizare, persoanele care au acces la resursele materiale, financiare i informaionale ale entitii publice i numete persoanele responsabile pentru protejarea i folosirea corect a acestor

resurse.


implementrii standardului Rspuns/ Explicaie



Sunt emise acte administrative de reglementare a accesului salariailor din compartiment la resursele materiale, financiare i informaionale?

Da - Ordin ministru

- Decizie director

Implementat

Accesul personalului la resurse se realizeaz cu respectarea strict a normelor cuprinse n actele administrative de reglementare cu acest obiect?

Da

- Proceduri de sistem, proceduri operaionale

- Fiele postului

- Actele administrative emise la nivelul compartimentului

Standardul 24 Verificarea i evaluarea controlului

Entitatea public instituie o funcie de evaluare a controlului intern i elaboreaz politici, planuri i programe de derulare a acestor aciuni.




Stadiul


Conductorul compartimentului realizeaz, anual, operaiunea de autoevaluare a subsistemului de control intern/managerial existent la acest nivel?

Da - Chestionar de autoevaluare

Implementat

Operaiunile de autoevaluare a subsistemului de control intern/ managerial au drept rezultat date,

informaii i constatri pertinente necesare lurii de decizii operaionale, precum i raportrii?

Da - Raportri

Standardul 25 Auditul intern

Entitatea public nfiineaz sau are acces la o capacitate de audit, care are n structura sa auditori competeni, a cror activitate se desfoar, de regul, conform

unor programe bazate pe evaluarea riscului.




Stadiul


Compartimentul de audit intern execut, n afara misiunilor de asigurare, planificate i aprobate de manager, i misiuni de consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare a sistemului de control intern/managerial al compartimentului?

- Standard aplicabil numai structurii

de audit intern

Implementat

Compartimentul de audit intern dispune de

suficient personal pentru a realiza integral

programul anual de audit?

- Standard aplicabil numai structurii

de audit intern

Scmi 2013 Iris Sarchizian Pt 5.11.2013

Documents

Transcript of Scmi 2013 Iris Sarchizian Pt 5.11.2013

PT CR 4-2003,PT CR 5-2003,PT CR 6-2003,PT CR 8-2003

Liceul Teoretic Special Iris Timișoara – PENTRU ELEVI CU ...

Suport curs SCMI -- refacut -- 03-12-2015.pmd

rL l/t b (E S dansatorului - Iris Johansen .pdf · Fascinatia dansatorului - Iris Johansen Author: Iris Johansen Keywords: Fascinatia dansatorului - Iris Johansen Created Date: 11/20/2018

141. Iris Murdoch - Castelul de Nisip [v. 1.0]

Iris Murdoch - Marea, Marea V1

DRAGOSTE ÎN SATIN ALB PROLOG Iris îşi ţinea cu …adynasty.hi2.ro/Sandra-Brown-Dragoste-In-Satin-Alb.pdf · Iris îşi ţinea cu dragoste micuţa în braţe — copilul pe care

PLAN MANAGERIAL - isj.vs.edu.ro · Managerial Intern Inspector Şcolar General Inspector Şcolar General Adjunct Inspector şcolar pentru management Instituţional Comisia SCMI de

2003 ti iris-amp--transparenta--spai

Ing. Alexandru Gliga40 Strada Alexandru Graur BUNA ZIUA 41 Strada Alexandru Kiritescu IRIS 42 Aleea Alexandru Lapedatu IRIS 43 Strada Alexandru Macedonski BECAS 44 Strada Alexandru

PT CR6-2010, PT CR7-2010, PT CR9-2010

RAPORT DE ACTIVITATE - infofer.ro · S-a implementat în 2009, înlocuind complet versiunea IRIS-ATLAS instalată în 2002 prin proiectul IRIS. Aplicația este instalată pe 114 posturi

PT A1-2010, PT C2-2010, PT C11-2010

GHID scmi - 2.pmd

Iris Andreea Gugu

Cumpene Pe Iris

Manual Proceduri SCMI Colegiul Ferdinand

CURRICULUM i RESURSE UMANE, MATERIALE ȘI FINANCIARE.isj-db.ro/static/files/20172018/SCMI/6_Lista_obiective_activitati_ISJ... · curriculum adaptat nevoilor de instruire ale unor

Cc Vila Iris

2.16.2015 PT 2.16.2015 PT 2.16.2015 PT