Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea...

38
Raport de transparenţă 2014 — EY România 1 Raport de transparenţă 2014 EY România

Transcript of Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea...

Page 1: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 1

Raport de transparenţă

2014

EY România

Page 2: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 2

CuprinsScrisoarea partenerului executiv naţional ..................................................................... 1

Mesajul coordonatorului departamentului de audit al EY România ................................. 2

Despre noi ................................................................................................................... 3

Structură juridică, acţionariat şi conducere ............................................................... 3

Organizarea la nivel de reţea .................................................................................... 5

Reprezentanţii independenţi cu atribuţii non-executive (RIN) .................................... 7

Angajamentul pentru calitate ....................................................................................... 8

O infrastructură care sprijină calitatea ...................................................................... 8

Insuflarea valorilor profesionale .............................................................................. 10

Sistemul de control intern al calităţii ....................................................................... 11

Acceptarea clienţilor şi continuarea relaţiilor cu aceştia .......................................... 12

Desfăşurarea auditului ............................................................................................ 13

Revizuire şi consultare ........................................................................................... 15

Rotaţia partenerilor de audit ................................................................................... 17

Evaluări ale calităţii auditului .................................................................................. 17

Evaluări externe de asigurare a calităţii auditului .................................................... 19

Respectarea prevederilor legale.............................................................................. 20

Practici de independenţă ............................................................................................ 21

Crearea unor echipe cu performanţe ridicate .............................................................. 24

Formarea profesională continuă a auditorilor statutari ............................................ 25

Cunoştinţe şi comunicare internă ............................................................................ 26

Venituri şi remunerare ............................................................................................... 28

Informaţii financiare ............................................................................................... 28

Remunerarea partenerilor....................................................................................... 29

Cooperarea cu părţile interesate şi comunităţile noastre ............................................ 30

Dialogul cu părţile interesate .................................................................................. 30

Angajamentul faţă de comunităţile noastre ............................................................. 32

Anexă: Clienţi de audit – Entităţi de interes public ai EY România................................ 33

Mai multe informaţii referitoare la Ernst & Young se pot găsi pe site-ul nostru ey.com

Page 3: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 1

Scrisoarea partenerului executiv naţional

Vă prezentăm Raportul de transparenţă 2014 al EY România. Avem plăcerea să vă oferim informaţii despreinvestiţiile importante pe care le-am făcut anul acesta pentru calitatea auditului, precum şi despre iniţiativelecu privire la calitate pe care le-am lansat. Apreciem faptul că părţile noastre interesate doresc să înţeleagă cefacem noi pentru a progresa din punctul de vedere al calităţii auditului, pentru a gestiona riscurile şi a nesusţine independenţa în calitate de auditori.

Desfăşurarea angajamentelor de audit de înaltă calitate rămâne prioritatea noastră principală şi se află încentrul capacităţii noastre de a deservi interesul public şi a dezvolta cu succes brandul EY, într-un modconsecvent cu strategia noastră „Vision 2020”, care stabileşte ambiţiile EY cu privire la viitor, strategia globalăşi scopul pe care l-am formulat: crearea unui mediu de lucru mai bun. Auditorii au un rol vital pentrufuncţionarea eficientă a pieţelor noastre de capital, promovând transparenţa şi susţinând încredereainvestitorilor. Societăţile, factorii de reglementare şi alte părţi interesate se bazează pe faptul că noi le vomfurniza calitate şi excelenţă în cadrul fiecărui angajament. EY investeşte în instrumente pentru îmbunătăţireaauditurilor desfăşurate de firmele sale membre, formând echipe cu cele mai mari performanţe şi punândaccentul pe consolidarea încrederii în auditurile pe care le desfăşurăm.

Dialogul constant cu părţile interesate rămâne o prioritate pentru noi. În anul care a trecut, am discutat cumulţi dintre colegii mei şi părţile interesate despre investiţiile pe care le facem ca parte a noii noastre strategii.Colegii mei din România şi cu mine suntem foarte entuziasmaţi de noul nostru obiectiv, iar acest sentiment esteîmpărtăşit de mulţi dintre clienţii noştri şi alte părţi interesate – care au avut reacţii pozitive cu privire laplanurile noastre de viitor. Vă mulţumesc tuturor celor care aţi alocat timp în 2014 pentru a ne împărtăşiopiniile dumneavoastră.

Aştept cu interes să continuăm să lucrăm împreună şi să vă împărtăşim progresele înregistrate în anii ce vorveni. Încurajez investitorii, membrii comitetelor de audit, societăţile, organismele de reglementare, precum şitoate părţile interesate, să continue să discute cu noi despre strategia noastră, precum şi despre oricare dintreaspectele prezentate în prezentul raport. Avem speranţa că îl veţi citi cu interes.

Bogdan Ion

Partener executiv național

EY România

Obiectivul nostru: crearea unui mediu de lucru mai bun

EY se dedică să-şi joace rolul în crearea unui mediu de lucru mai bun.

Înţelegerea detaliată şi calitatea serviciilor pe care le oferim susţin încrederea şi siguranţa înpieţele de capital şi în economie în întreaga lume. Creăm lideri excepţionali într-o echipă care îşionorează promisiunile către părţile interesate. Prin tot acest proces, jucăm un rol esenţial încrearea unui mediu de lucru mai bun pentru oamenii noştri, pentru clienţi şi pentru comunitate.

Page 4: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 2

Mesajul coordonatorului departamentului de audit al EYRomânia

În calitate de auditor al societăţilor de interes public, EY România joacă un important rol pentru interesulpublic. Acest rol este esenţial pentru scopul, valorile, managementul și procesele noastre. Reputaţia EYRomânia se bazează pe furnizarea unor servicii profesionale de audit de înaltă calitate, pe care le-am furnizat înmod obiectiv şi etic fiecărei societăți pe care o audităm.

EY efectuează investiții semnificative în activitatea sa de audit, ca parte a Strategiei sale „Vision 2020”,conform obiectivului nostru de a deține o firmă de audit de top în profesia noastră până în anul 2020. În cadrulacestui demers, EY va cheltui 400 mil US$ pentru îmbunătățirea metodologiilor și instrumentelor de auditpentru a continua îmbunătățirea calității auditului. În același timp, o investiție majoră în tehnologie și servicii,de 1,2 mld. US$ la nivel mondial, va furniza tehnologii de transformare care să ajute firmele membre EY săstabilească legături mai bune cu clienții lor.

Continuăm să împărtășim obiectivele privind transparența prevăzute în Directiva a 8-a a Uniunii Europeneprivind societăţile comerciale și în Ordonanța de Urgență (OUG 90/2008) aprobată prin Legea 278/2008, careprevede ca auditorii statutari români ai entităților de interes public să publice rapoarte anuale de transparență.Prezentul Raport de transparență 2014 al EY România respectă Directiva a 8-a a Uniunii Europene privindLegea societăților comerciale și Ordonanța de Urgență (OUG 90/2008) aprobată prin Legea 278/2008 șiacoperă exercițiul încheiat la data de 30 iunie 2014. În acest raport puteți găsi detalii cu privire la sistemulnostru intern de control al calității: cum insuflăm valori profesionale, cum desfășurăm un audit, procesul nostrude revizuire și consultare și procesul nostru de evaluare a calității auditului.

EY România s-a implicat în mod activ în aspectele legate de audit și guvernanţa a entităţilor de interes public(EIP) prin:

• Colaborare strânsă cu organismele de reglementare şi autorităţile de elaborare a standardelor de audit şicontabilitate din România.

• Discuţii şi consultări cu privire la aspecte legate de audit şi contabilitate, în special în legătură cu industriicum ar fi: băncile, asigurările şi pensiile private.

În acest an, am pus bazele mai multor inițiative pentru a îmbunătăţi calitatea auditului nostru, cu ajutorulinformațiilor bazate pe constatările inspecțiilor interne și externe. Îmbunătățirea continuă a calității audituluipoate necesita reanalizarea abordărilor anterioare privind execuția auditului și ne concentrăm pe îmbunătățireacontinuă, evaluând toate constatările inspecțiilor și luând măsuri prompte.

Anamaria CoraCoordonatorul departamentului de audit la nivel naționalEY România

Page 5: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 3

Despre noiStructură juridică, acţionariat şi conducere

În România, Ernst & Young Assurance Services SRLeste o societate cu răspundere limitată înregistratăîn România şi firmă membră a Ernst & Young GlobalLimited, societate cu răspundere limitată din MareaBritanie (EYG). În acest raport, ne referim la noiînşine drept EY România sau „noi” ori „penoi/nouă/ne/ni”. EY se referă în mod colectiv laorganizaţia globală a firmelor membre ale EYG.

Detalii privind structura acţionariatului societăţiiErnst & Young Assurance Services SRL sunt publicela Oficiul Naţional al Registrului Comerţului dinRomânia.

EY România include, de asemenea, celelalte firmemembre ale EYG din România:

• Ernst & Young SRL

• Ernst & Young Services SRL

• Ernst & Young Assurance Services SRL

• Ernst & Young Support Services SRL

Partenerii din cadrul EY România ocupă funcţii deconducere în cadrul firmei. Aceşti parteneri suntresponsabili pentru activităţile curente demanagement şi de aplicarea la nivel naţional apoliticilor globale şi regionale. Detaliile privindorganismele de conducere oficiale/legale ale EYRomânia sunt publice la Oficiul Naţional alRegistrului Comerţului, conform prevederiloraplicabile pentru entităţile menţionate anterior.

La 30 iunie 2014, EY România deţine 4 birouri înRomânia şi 15 parteneri.

Firmele membre ale EY sunt grupate în patru ariigeografice: America, Asia-Pacific, EMEIA (Europa,Orientul Mijlociu, India şi Africa) şi Japonia. Ariileinclud mai multe Regiuni, care sunt alcătuite, larândul lor, din firme membre sau anumite părţi alefirmelor membre.

Aria noastră EMEIA include firme membre EYG din99 de ţări din Europa, Orientul Mijlociu, India şiAfrica.

Ernst & Young (EMEIA) Limited (EMEIA Limited),societate engleză cu răspundere limitată, este

principala entitate de conducere a firmelor membreale EYG din Aria EMEIA. Prin EMEIA Limited sefacilitează coordonarea şi cooperarea firmelormembre, însă aceasta nu deţine controlul lor.EMEIA Limited este o firmă membră a EYG.

În Europa a fost înfiinţată o entitate de tip holding,Ernst & Young Europe LLP („EY Europe”) pentruAria EMEIA. EY Europe este un parteneriat curăspundere limitată englez, deţinut de parteneriifirmelor membre ale EYG din Europa. EY Europeeste firmă de audit înregistrată la ICAEW (InstitutulContabililor Autorizaţi din Anglia şi Ţara Galilor),însă nu desfăşoară misiuni de audit şi nu oferăservicii profesionale. În măsura permisă delegislaţia şi de reglementările naţionale, EY Europea obţinut sau va obţine controlul în firmele membreale EYG din ţările europene din Aria EMEIA. EYEurope este firmă membră atât a EYG, cât şi aEMEIA Limited.

De la 30 iunie 2009, EY Europe deţine controlulasupra EY România.

Principalele organisme de conducere din cadrul EYEurope sunt prezentate mai jos:

Page 6: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 4

Comitetul Executiv European

Comitetul Executiv European funcţionează, în modefectiv, ca şi Consiliu al EY Europe. Acesta areautoritatea şi responsabilitatea aplicării strategiei şigestionării activităţii acesteia.

Este compus din partenerul executiv la niveleuropean, partenerul executiv adjunct la niveleuropean, coordonatorii pentru Conturi,Managementul talentelor, Managementul riscului,coordonatorii departamentelor de servicii de audit,asistenţă în afaceri, asistenţă în tranzacţii şiasistenţă fiscală, precum şi toţi partenerii executiviai regiunilor europene.

Consiliul Consultativ European

EY Europe are un Consiliu Consultativ Europeanales, care este format din mai mulţi parteneri aifirmelor membre EYG din Europa. Acesta are rolconsultativ pentru Comitetul Executiv European cuprivire la politici, strategii şi alte aspecte, iaraprobarea acestuia este necesară pentru un numărde aspecte semnificative, de exemplu în numireapartenerului executiv la nivel european, aprobarearapoartelor financiare ale EY Europe şi atranzacţiilor importante.

Page 7: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 5

Organizarea la nivel de reţea

EY este lider global în domeniul serviciilor de audit,fiscalitate, asistenţă în tranzacţii şi în afaceri. Lanivel global, cei 190.000 de angajaţi ai firmelormembre din peste 150 de ţări şi-au asumatangajamentul de a crea un mediu de lucru mai bunşi sunt uniţi prin valori comune şi prinangajamentul ferm pentru calitate, integritate şiscepticism profesional. În piaţa globală din prezent,abordarea integrată a EY este deosebit deimportantă în furnizarea unor angajamente deaudit multinaţionale de înaltă calitate, care se potdesfăşura în jurisdicţii multiple.

Entitatea centrală a EY, EYG, coordonează firmelemembre şi promovează cooperarea dintre acestea.EYG nu oferă servicii, însă între obiectivele sale senumără promovarea furnizării, de către firmele salemembre, a unor servicii excepţionale, de înaltăcalitate, la nivel global. Fiecare firmă membră esteo entitate individuală din punct de vedere legal.Obligaţiile şi responsabilităţile firmelor membresunt guvernate de reglementările EYG şi de diversealte acorduri.

În cele ce urmează sunt descrise structura şiprincipalele organisme ale organizaţiei globale încursul exerciţiului încheiat la 30 iunie 2014.Acestea reflectă principiul că EY, ca organizaţieglobală, are o strategie comună.

În luna iulie 2013, EY şi-a uniformizat modeluloperaţional prin crearea Comitetului Executiv şi al

Regiunilor. Comitetul Executiv cuprinde ComitetulExecutiv Global (CEG), comisiile şi echipeleacestuia, precum şi conducerea celor patru Arii.Această structură unitară permite EY să-şiconsolideze şi mai mult poziţionarea globală şi săfurnizeze servicii excepţionale în mod consecventîn lumea întreagă, Comitetul Executiv avândresponsabilitatea de a adopta o abordare globală înceea ce priveşte strategia, calitatea, managementulriscului, planificarea afacerii, investiţiile şipriorităţile. În acelaşi timp, noul model operaţionalpermite o mai mare concentrare asupra părţilorinteresate în cadrul celor 29 de Regiuni, asigurândfaptul că firmele membre pot să dezvolte relaţii maisolide cu clienţii şi alte părţi interesate din fiecareţară şi că poate să răspundă mai eficient cerinţelorde la nivel local.

Consiliul Consultativ Global

Consiliul Consultativ Global (CCG) este principalulorganism consultativ al EYG. Acesta include maimulţi parteneri din cadrul firmelor membre dintoate cele patru Arii geografice şi cuprindereprezentanţi independenţi cu atribuţii non-executive (RIN). Partenerii, care nu deţin funcţiisuperioare de conducere, sunt aleşi de colegii lorpentru o perioadă de trei ani, fiind prevăzutăposibilitatea unei singure renumiri consecutive.CCG oferă consultanţă EYG cu privire la politici,strategii şi aspectele de interes public aleproceselor lor decizionale.

EMEIA

Regiuni 12Țări 99Americile

Regiuni 11Țări 30

Japonia

Regiuni 1Țări 1

Asia-Pacific

Regiuni 5Țări 22

Page 8: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 6

Aprobarea CCG este necesară într-un număr deaspecte semnificative care ar putea afecta EY.

Reprezentanţii independenţi cu atribuţii non-executive (RIN)

RIN sunt desemnaţi din exteriorul EY şi aduc ocontribuţie importantă în cadrul organizaţieiglobale şi a CCG prin perspectivele şi opiniileexterne variate ale acestora. RIN sunt nominalizaţide un comitet dedicat. Mai multe informaţii cuprivire la RIN EY puteţi găsi în următoareasecţiune.

Comitetul Executiv Global

Comitetul Executiv Global (CG) reuneşteconducerea operaţiunilor, departamentelor şi aorganizării geografice a EY. Comitetul este condusde Preşedintele şi Directorul General (CEO) al EYGşi include Directorul General de Operaţiuni (COO) alEYG; partenerii executivi la nivel global pentruserviciile furnizate clienţilor şi dezvoltarea afacerii;partenerii executivi la nivelul ariilor; coordonatoriiunităţilor operaţionale la nivel global pentruManagementul talentelor, Managementul riscului şiDezvoltare financiară şi a companiilor; şicoordonatorii departamentelor de servicii globale —audit, asistenţă în afaceri, asistenţă în tranzacţii şiasistenţă fiscală, precum şi Coordonatorul Globalpentru Politicile Publice. CG îi include, deasemenea, pe Preşedintele Comisiei pentruConturile Globale şi pe Preşedintele Comisieipentru Pieţele Emergente, precum şi unreprezentant al birourilor din cadrul pieţeloremergente.

CG şi CCG aprobă candidaţii pentru funcţia dePreşedinte, CEO şi COO al EYG şi ratifică numirilepartenerilor executivi la nivel global. CG aprobă, deasemenea, numirile vicepreşedinţilordepartamentelor de servicii globale. CCG ratificănumirea oricărui vicepreşedinte al departamentelorde servicii globale care activează în calitate demembru al CG. Mai mult decât atât, ComitetulExecutiv Global aprobă numirile partenerilorexecutivi la nivel regional. Aceste numiri suntsupuse ratificării de către CCG.

Responsabilităţile CG includ promovareaobiectivelor globale şi elaborarea, aprobarea şi,dacă este relevant, punerea în aplicare a:

• Strategiilor şi planurilor globale

• Standardelor, metodologiilor şi politicilorcomune, care trebuie promovate în cadrulfirmelor membre

• Iniţiativelor privind personalul, inclusiv acriteriilor şi a proceselor de acceptare, evaluare,dezvoltare, recompensare şi retragere apartenerilor

• Programelor de îmbunătăţire şi protecţie acalităţii

• Propunerilor referitoare la aspectele dereglementare şi politici publice

• Politicilor şi îndrumării cu privire la serviciilefurnizate de firmele membre către clienţiinternaţionali, la dezvoltarea afacerii, a pieţelorşi a brandului

• Planurilor de afaceri, a fondurilor de dezvoltareşi a priorităţilor de investiţii ale EY

• Rapoartelor financiare anuale şi a bugetelorEYG

• Recomandărilor CCG

• Oricărei alte propuneri care vine în sprijinulobiectivelor globale

De asemenea, Comitetul deţine autoritatea de amedia şi a soluţiona diferendele dintre firmelemembre.

Comisiile CG

Conduse de membri ai CG şi reunind reprezentanţidin cele patru arii, comisiile CG sunt responsabilecu elaborarea de recomandări către CG. Existăcomisii pentru Pieţele Globale şi Investiţii,Managementul talentelor, Managementul Riscului,Servicii de Audit, Asistenţă în Afaceri, AsistenţăFiscală şi Servicii de Asistenţă în Tranzacţii.

Grupul Global pentru Practici

Acest grup reuneşte membrii CG, comisiilor CG şicoordonatorii de la nivel regional. Grupul Globalpentru Practici asigură promovarea unei înţelegericomune în rândul firmelor membre asupraobiectivelor strategice ale EY şi funcţionarea lorunitară în cadrul organizaţiei.

Firmele membre ale EYG

Conform regulamentelor EYG, firmele membre seobligă să urmeze obiectivele EY, cum ar fifurnizarea unor servicii consecvente, de înaltăcalitate, la nivel global. În acest scop, firmelemembre se obligă să implementeze strategiile şiplanurile globale şi să păstreze capacitateaprevăzută pentru furnizarea serviciilor. Acesteatrebuie să respecte standardele, metodologiile şipoliticile comune, inclusiv cele referitoare lametodologia de audit, managementul calităţii şiriscurilor, independenţa, schimbul de cunoştinţe,resurse umane şi tehnologie.

În primul rând, firmele membre ale EYG se obligăsă îşi desfăşoare practicile profesionale înconformitate cu standardele profesionale şi eticeaplicabile, şi cu toate cerinţele legale aplicabile.Acest angajament faţă de integritate şi a face ceeace este corect se bazează pe Codul nostru Global deConduită şi pe Valorile noastre (a se vedea pagina10) .

Page 9: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 7

Suplimentar adoptării regulamentelor EYG, firmelemembre încheie mai multe alte contracte careacoperă aspecte referitoare la calitatea acestorade membre ale organizaţiei EY, cum sunt dreptul şiobligaţia de a folosi numele EY şi de a face schimbde cunoştinţe.

Firmele membre sunt supuse unor verificări princare se evaluează conformitatea cu cerinţele EYG şi

cu politicile care guvernează aspecte cum suntindependenţa, managementul calităţii şi riscului,metodologia de audit şi resursele umane. Dacă estenecesar, sunt efectuate verificări ale unor situaţiisau aspecte particulare. Firmele membre care nupot respecta cerinţele referitoare la calitate,precum şi alte cerinţe impuse de calitatea demembre ale EYG sunt supuse separării deorganizaţia EY.

Reprezentanţii independenţi cu atribuţii non-executive (RIN)

EY a solicitat unor lideri de talie mondială dindiferite domenii să ocupe funcţia de RIN în cadrulCCG. Aceştia contribuie cu puncte de vedereindependente la cel mai înalt nivel de conducere şioferă informaţii despre preocupările principalelorpărţi interesate ale EY. Pentru alegerea acestorreprezentanţi, EY urmează modelul Codului deguvernanţă pentru firmele de audit din MareaBritanie aplicabil RIN, selectând persoane careimpun respect şi cresc încrederea generală aacţionarilor, în virtutea independenţei, experienţeişi expertizei pe care aceştia le deţin.

Desemnare

RIN sunt nominalizaţi de Comitetul pentrunominalizarea RIN, care este compus dinPreşedintele/CEO EYG, partenerul preşedinte alCCG, precum şi alte persoane despre carePreşedintele/CEO şi partenerul preşedinteconsideră că trebuie incluse. Nominalizările facobiectul aprobării din partea CG şi al ratificării decătre CCG.

Susţinere

RIN au dreptul de a beneficia de informaţii cuprivire la afacerile globale. Pentru a asiguraeficienţa fiecărui RIN, aceştia beneficiază desusţinere administrativă, precum şi de oriceconsultanţă profesională independentă care le-arputea fi necesară.

Mandat

Mandatul unui RIN este de trei ani, cu posibilitateaunei noi desemnări succesive la cererea Comitetuluipentru nominalizarea RIN şi a CG.

Diferende

Orice diferend cu oricare dintre un RIN şi alte parţidin cadrul CCG va fi soluţionat prin mediere decătre Preşedintele/CEO EYG, conform unui procesde sesizare şi consultare predefinit.

Independenţă

EYG a luat în considerare standardele deindependenţă a auditorilor, deoarece acestea seaplică pentru RIN în calitate de membri ai CCG, şiEYG s-a asigurat că aceste standarde suntrespectate în mod corespunzător.

RIN EY

Shyamala Gopinath

Shyamala Gopinath este fostul guvernator adjunctal Băncii de Rezerve din India (RBI), poziţie pe careocupat-o în perioada septembrie 2004 – iunie2011. Shyamala s-a alătura RBI în 1972 şi a ocupatmai multe posturi, inclusiv cel de director executiv,începând cu luna iunie 2003 până la datapromovării sale ca guvernator adjunct. Deasemenea, a fost delegată timp de doi ani la FondulMonetar Internaţional.

Sir Richard Lambert

Sir Richard Lambert este rectorul Universităţii dinWarwick, membru al Consiliului de Supravegherepentru Ministerul Afacerilor Externe şi alCommonwealth (Marea Britanie), fostul directorgeneral al Confederaţiei Industriei Britanice şi fostredactor la „Financial Times”. Sir Richard a primittitlul de cavaler pentru serviciile sale din domeniulcomercial în cadrul ceremoniei de acordare aonorurilor în anul 2011.

Klaus Mangold

Klaus Mangold ocupă poziţia de director în cadrulmai multor societăţi, inclusiv: Alstom S.A.,Continental AG, TUI AG, Metro AG şi RothschildGmbH. A ocupat anterior postul de director laDaimlerChrysler Services AG şi a fost preşedinteleComitetului pentru Est şi Vest al IndustrieiGermane. A primit distincţia de comandor alLegiunii de Onoare (Franţa) şi este profesoruniversitar la Şcoala Europeană de Afaceri.

Mark Olson

Între funcţiile deţinute de Mark Olson se numărăcea de guvernator al Consiliului pentru RezervaFederală, preşedinte al Consiliului de supravegherea contabilităţii întreprinderilor publice (PCAOB) dinSUA, director de personal al Sub-comitetului pentrutitluri mobiliare din cadrul Comitetului pentrubănci, locuinţe şi afaceri urbane din Senatul SUA,preşedinte al Asociaţiei bancherilor din America,preşedinte de bancă şi CEO al Băncii Federale deSecuritate. În perioada 1998-1999, a fost partenerîn cadrul Ernst & Young LLP.

Page 10: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 8

Angajamentul pentrucalitateO infrastructură care sprijinăcalitatea

Calitate în cadrul departamentelor noastre deservicii

„Vision 2020”, care defineşte obiectivul, ambiţia şistrategia EY, impune firmelor membre ale EY săfurnizeze servicii excepţionale clienţilor în lumeaîntreagă. Acest lucru este posibil printr-unangajament ferm pentru calitate şi servicii caresunt consecvente din punct de vedere profesional,la nivel global, şi implică servicii care se bazează peobiectivitate, scepticism profesional şi respectareastandardelor profesionale şi a celor ale EY.

Departamentele noastre de servicii auresponsabilitatea de a furniza angajamente decalitate, incluzând revizuiri de calitate şi asigurareacalităţii angajamentelor în timp real, ca măsuri derespectare a standardelor profesionale şi a tuturorpoliticilor noastre.

„Vision 2020” a consolidat asumarea calităţii încadrul tuturor departamentelor noastre de servicii,inclusiv in audit. De asemenea, a adus un plus declaritate în privinţa rolului de management alriscului în ceea ce priveşte monitorizarea aplicăriipoliticilor şi practicilor care susţin şi îmbunătăţesccalitatea angajamentelor de audit.

Vicepreşedintele global pentru servicii de auditcoordonează conformitatea firmelor membre cupoliticile şi procedurile EY cu privire la serviciile deaudit precum şi punerea în aplicare a acestora.

Funcţia de practică profesională

Vicepreşedintele global – practica profesională,denumit Director de practică profesională (PPD),este supravegheat de Vicepreşedintele global –servicii de audit şi lucrează direct cu PPD ariilor, învederea stabilirii politicilor şi procedurilor decontrol al calităţii auditului. PPD ariilor suntsupravegheaţi de PPD Global, şi de Coordonatorulariei pentru serviciile de audit. Această organizareoferă o mai mare asigurare cu privire laobiectivitatea calităţii auditului şi a proceselor deconsultare.

PPD global şi PPD ai ariilor conduc şisupraveghează, de asemenea, grupul pentrupractica profesională. Acesta este format dinspecialişti din cadrul reţelei globale şi a ariilor înaspecte tehnice legate de standardele contabile şide audit, care furnizează consultanţă cu privire laaspecte de raportare contabilă, de audit şifinanciară şi desfăşoară numeroase activităţi demonitorizare a practicii şi de management alriscului.

PPD global monitorizează elaborarea MetodologieiGlobale de Audit a EY (GAM EY) şi a tehnologieiaferente acesteia, pentru a fi în conformitate custandardele profesionale şi cerinţele dereglementare aplicabile. Grupul pentru practicaprofesională monitorizează şi elaborareaîndrumării, a instruirii şi a programelor demonitorizare, precum şi a proceselor aplicate deangajaţii din practica profesională din firmelemembre în vederea desfăşurării angajamentelor deaudit în mod consecvent şi eficient. PPD, împreunăcu ceilalţi profesionişti care lucrează cu aceştia încadrul fiecărei firme membre, cunosc personalul,clienţii şi procesele specifice EY şi sunt permanentdisponibili în vederea consultării cu echipele deaudit.

De multe ori, se apelează la resurse suplimentarepentru a intensifica resursele grupului pentrupractica profesională, inclusiv la reţele despecialişti care se preocupă în special de:

• Raportare privind controlul intern şi aspecteconexe incluse în metodologia noastră

• Aspecte de contabilitate, audit şi riscuriaferente unor industrii şi sectoare specifice

• Aspecte legate de evenimente specifice, cum arfi criza financiară, zonele de tulburări politice şicivile, şi datoria suverană şi implicaţiile asupraaspectelor contabile, asupra auditului, şi araportării financiare şi a prezentării deinformaţii aferente

• Probleme generale legate de angajamente şimodalitatea de colaborare eficientă cucomitetele de audit

Page 11: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 9

Managementul riscului

GVC – RM are responsabilitatea supravegheriiiniţiativelor de calitate adoptate la nivelul întregiiorganizaţii de responsabilii cu asigurarea calităţiidin cadrul celor patru departamente de servicii aleEY: audit, asistenţă în afaceri, asistenţă fiscală şiasistenţă în tranzacţii.

Vicepreşedintele global pentru managementulriscului (GVC – RM) este supravegheat departenerul executiv global pentru dezvoltareaafacerii şi este membru al Comitetului GlobalExecutiv. Partenerii firmelor membre suntdesemnaţi pentru coordonarea iniţiativelor demanagementul riscului în cadrul departamentelorde servicii şi al firmelor membre şi sunt sprijiniţi depersonal şi profesionişti de la alte nivele. Mai mult,GVC — RM are responsabilitatea stabilirii unorpriorităţi de execuţie în domeniul managementuluiriscului, consecvente la nivel global şi, deasemenea, a procedurilor de managementulriscului de la nivelul organizaţiei . Aceste priorităţisunt transmise către firmele membre şi executareaacestora este monitorizată prin intermediul unuiprogram formal de management al riscului la nivelde organizaţie.

Cuprinsul acestei secţiuni

În secţiunile următoare prezentăm principalelecomponente ale programului nostru de control alcalităţii auditului:

• Insuflarea valorilor profesionale

• Sistemul de control intern al calităţii

• Acceptarea clienţilor şi continuarea relaţiilor cuaceştia

• Desfăşurarea auditului

• Revizuire şi consultare

• Rotaţia partenerilor de audit

• Evaluări ale calităţii auditului

• Evaluări externe de asigurare a calităţii auditului

• Respectarea prevederilor legale

Page 12: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 10

Insuflarea valorilor profesionale

Tonul dat de conducere

Stabilirea „tonului corect” este responsabilitateaechipei de conducere a EY care, prin atitudinea şiacţiunile sale, confirmă angajamentul nostru de acrea un mediu de lucru mai bun. Deși tonul dat deconducere are o importanță majoră, de asemenea,angajaţii noştri înțeleg faptul că responsabilitateaprofesională şi calitatea încep cu fiecare dintre ei .Valorile noastre comune, care îi inspiră peprofesioniştii noştri şi îi ghidează spre a face ceeace este corect, precum şi angajamentul nostru faţăde calitate, sunt incluse în ceea ce suntem şi în totceea ce facem.

Abordarea noastră cu privire la etică şi integritateeste inclusă în cultura noastră de consultare, înprogramele noastre de instruire şi în activităţile decomunicare internă. Conducerea reafirmă curegularitate importanţa desfăşurării unei activităţide calitate, a respectării standardelor profesionaleşi a aderării la politicile noastre, oferind îndrumareprin puterea exemplului şi prin diverse forme decomunicare. De asemenea, programele noastre derevizuire a calităţii evaluează calitatea serviciilorprofesionale ca un element-cheie de evaluare şirecompensare a tuturor angajaţilor.

Cultura societății noastre susţine în mod fermcolaborarea şi pune un accent deosebit peimportanţa consultării atunci când se trateazăaspecte complexe sau subiective privind problemede contabilitate, audit, raportare, de reglementareşi independenţă. Considerăm că este important săstabilim că echipele noastre şi clienţii urmează înmod corect sfatul primit în procesul de consultare şisubliniem acest lucru atunci când este necesar.

Principiul nostru permanent este acela că niciunclient nu este mai important decât reputaţiaprofesională – reputaţia EY România şi reputaţiafiecăruia dintre profesioniştii noştri.

Codul de ConduităPromovăm în rândul profesioniştilor noştri o culturăa integrităţii. Codul Global de Conduită oferă un setclar de standarde care ne ghidează acţiunile şiconduita de afaceri. Acesta este organizat în cincicategorii conţinând principii care trebuie urmate deîntregul personal al EY România, ghidându-neconduita în toate domeniile de activitate:

• Colaborarea reciprocă

• Colaborarea cu clienţii şi cu alte părţi

• Desfăşurarea activităţii cu integritateprofesională

• Menţinerea obiectivităţii şi independenţeinoastre

• Respectarea capitalului intelectual

Prin intermediul procedurilor noastre demonitorizare a conformităţii cu Codul Global deConduită şi prin comunicări frecvente depunemeforturi pentru a crea un mediu care încurajeazăîntregul personal să acţioneze cu responsabilitate,inclusiv prin raportarea abaterilor fără teama derepresalii.

Linia noastră telefonică disponibilă pentruprobleme legate de etică, EY/Ethics, oferăangajaţilor, clienţilor şi altor părţi din afaraorganizaţiei un mijloc de raportare, în condiţii deconfidenţialitate, a oricărei activităţi care ar puteaimplica un comportament lipsit de etică sauinadecvat, care ar putea să încalce standardeleprofesionale şi care ar putea fi, în orice altămodalitate, neconformă cu Codul Global de Etică.Linia telefonică este administrată de o organizaţieexternă, care oferă societăților din întreaga lumeservicii de raportare prin intermediul liniilortelefonice, în condiţii de confidenţialitate şi, dacă sedoreşte, sub protecţia anonimatului.

În momentul înregistrării unei sesizări prinintermediul liniei telefonice EY/Ethics sau prininternet, aceasta este preluată imediat. În funcţiede subiectul la care se referă sesizarea, persoaneleresponsabile din cadrul departamentelor demanagement al riscului, resurse umane, juridic saualte persoane responsabile se implică în adresareaacesteia. Toate problemele sunt tratate de angajaţicu experienţă, sub supravegherea responsabiluluiglobal pentru managementul riscului. Aceeaşiprocedură este aplicată şi în cazul sesizărilor carenu sunt realizate prin intermediul liniei telefonicesau internet.

Valorile noastreCine suntem

Oameni care dovedesc integritate, respect şispirit de echipă

Oameni cu energie, entuziasm şi curajul de aconduce

Oameni care construiesc relaţii bazate peprincipiul de a face ceea ce este corect

Page 13: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 11

Sistemul de control intern al calităţii

Reputaţia EY România privind furnizarea de serviciide audit la standarde profesionale la un nivel înaltde calitate şi într-o manieră independentă,obiectivă şi etică, reprezintă un elementfundamental al succesului nostru ca auditoriindependenţi. Continuăm să investim în iniţiative depromovare a unei obiectivităţi sporite, aindependenţei şi a scepticismului profesional.Acestea sunt atribute fundamentale ale unui auditde înaltă calitate.

În cadrul EY România, rolul nostru ca auditori esteacela de a oferi asigurare asupra prezentării fidelea rapoartelor financiare ale societăţilor pe care leaudităm. Pentru a furniza serviciile, formăm echipede profesionişti calificaţi, pe baza experienței lor îndiferite servicii şi sectoare de activitate. Neîmbunătăţim continuu procesele de management alcalităţii şi al riscului, astfel încât calitatea serviciilornoastre să fie în mod consecvent la un nivel ridicat.

Recunoaștem faptul că, în mediul de afaceri deastăzi — caracterizat de globalizare şi de circulaţiarapidă a capitalului — calitatea serviciilor noastre deaudit a devenit fundamentală . Ca parte a Strategiei„Vision 2020”, EY continuă să investească masiv îndezvoltarea metodologiei de audit, în instrumentede lucru şi în alte resurse necesare care să susţinăfurnizarea unor servicii de calitate – în conformitatecu obiectivul EY de a deține o practică de audit detop în profesia noastră până în anul 2020. Aceastaconfirmă nivelul angajamentului nostru de a creaun mediu de lucru mai bun şi, în mod specific, de aconsolida încrederea în pieţele de capital şi îneconomiile din întreaga lume.

Piaţa şi părţile interesate continuă să cearărealizarea misiunilor de audit la standarde înalte decalitate şi, în acelaşi timp, servicii de audit tot maieficiente şi eficace. Suplimentar investițiilormenționate, EY caută în permanenţă modalităţi dea îmbunătăţi eficacitatea şi eficienţa metodologieişi a proceselor de audit, menţinând, în acelaşi timp,calitatea auditului. Depunem eforturi pentru aconştientiza cazurile în care calitatea audituluinostru poate că nu s-a ridicat la nivelul propriilornoastre aşteptări sau la cel al aşteptărilor părţilorinteresate, inclusiv ale organismelor externe dereglementare ale firmelor de audit. Scopul nostrueste acela de a învăţa din activităţile de inspecţieexternă şi internă şi de a identifica origineacauzelor care au afectat calitatea pentruîmbunătăţirea continuă a calităţii auditului şiconsiderăm că o parte importantă a procesului deverificare a auditului este de a lua în mod eficientmăsuri corespunzătoare pentru îmbunătăţireacalităţii acestuia.

Eficacitatea sistemului de control al calităţii

EY a elaborat şi a implementat un set complex depolitici şi proceduri globale de control al calităţiauditului. Acestea respectă cerinţele StandardelorInternaţionale de Control al Calităţii emise deConsiliul pentru Standarde Internaţionale de Auditşi Asigurare (IAASB). EY România a adoptat acestepolitici şi proceduri globale şi le-a completat pentrua respecta legislaţia naţională şi ghidurileprofesionale, precum şi cerinţele specifice alemediului de afaceri.

Desfăşurăm, de asemenea, programul EY deEvaluare a Calităţii Auditului (ECA) pentru a evaluadacă sistemul nostru de control al calităţii audituluia funcţionat eficient, astfel încât să oferim oasigurare rezonabilă asupra faptului că EY Româniaşi angajaţii acesteia respectă standardeleprofesionale, standardele EY, precum şi cele dereglementare.

Rezultatele programului ECA şi ale inspecţiilorexterne sunt evaluate şi comunicate în cadrul EYRomânia, oferind baza pentru îmbunătăţireacontinuă a calităţii auditului, în conformitate cucele mai înalte standarde ale profesiei.

CEG are responsabilitatea punerii în aplicare aprogramelor de îmbunătăţire şi de protecţie acalităţii. Astfel, acesta revizuieşte rezultateleprogramului nostru ECA intern, ale revizuirilorexterne ale instituţiilor de reglementare, precum şiorice acţiuni-cheie adoptate cu scopul adresăriizonelor care necesită îmbunătăţire.

Rezultatele recente ale acestor monitorizări şifeedback-ul primit ca urmare a inspecţiilor dereglementare independente recentefundamentează concluzia că sistemele de controlintern ale EY România sunt elaboratecorespunzător şi funcţionează eficient.

Page 14: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 12

Acceptarea clienţilor şi continuarea relaţiilor cu aceştia

Politica EY

Politica globală a EY privind acceptarea clienţilor şicontinuarea relaţiilor cu aceştia defineşte principiileconform cărora firmele membre stabilesc dacă unnou client sau un nou angajament este acceptatsau refuzat sau dacă se continuă relaţia cu unclient actual. Aceste principii sunt esenţiale pentrumenţinerea calităţii, pentru managementulriscurilor, pentru protejarea angajaţilor noştri şipentru respectarea cerinţelor de reglementare.

Obiectivele politicii sunt următoarele:

• Stabilirea unui proces riguros de evaluare ariscurilor şi de adoptare a deciziilor privindacceptarea clienţilor sau a angajamentelor saucontinuarea acestora

• Respectarea cerinţelor de independenţăaplicabile

• Identificarea şi gestionarea corespunzătoare aconflictelor de interese

• Identificarea şi refuzarea clienţilor care prezintăriscuri excesive

• Impunerea consultărilor cu profesioniştiidesemnaţi pentru identificarea procedurilorsuplimentare de management al riscului pentruanumiţi factori de risc ridicat

• Respectarea cerinţelor legale, de reglementareşi profesionale

În plus, Politica globală privind conflictele deinterese defineşte standardele globale pentrutratarea categoriilor de potențiale conflicte deinterese, precum şi un proces de identificare aacestora. De asemenea, aceasta include prevederireferitoare la managementul posibilelor conflictede interese cât de rapid şi de eficient posibil, prinfolosirea precauţiilor adecvate. Aceste precauţiisunt variate, de la obţinerea acordului din parteaclientului pentru ca firmele membre EY sădesfăşoare activităţi pentru doi sau mai mulţiclienţi, până la a refuza desfăşurarea unuiangajament de către firmele membre, pentru aevita un conflict de interese identificat.

Punerea în aplicare a politicilor

Folosim Sistemul global de acceptare a clienţilorşi/sau de continuare a relaţiilor cu aceştia (GTAC),un sistem aflat pe intranet, pentru a coordonaeficient activităţile de acceptare a clienţilor şi aangajamentelor şi de continuare a acestora, înconformitate cu politicile globale, ale

departamentelor de servicii şi ale firmelor membre.GTAC prezintă utilizatorilor cerinţele de acceptareşi de continuare a relaţiilor cu clienţii şi le pune ladispoziţie politicile și referirile la standardeleprofesionale necesare pentru a evalua atâtoportunităţile de afaceri, cât şi riscurile adiacente.

În cadrul acestui proces analizăm atentcaracteristicile de risc ale unui potenţial client şimai multe proceduri de analiză-diagnostic. Înaintede acceptarea unui nou angajament sau client,stabilim dacă putem aloca resurse suficiente pentrua oferi servicii de calitate, în special în domeniilefoarte tehnice şi dacă putem furniza serviciile pecare le solicită clientul. Procesul de aprobare esteriguros, iar angajamentele de audit pentru noientităţi listate la bursă nu pot fi acceptate fărăaprobarea din partea PPD.

În cadrul procesului anual de evaluare a continuăriirelaţiei cu clienţii, analizăm serviciile pe care leoferim şi dacă avem capacitatea de a continuafurnizarea unor servicii de calitate, precum şiconfirmăm dacă angajamentul EY România faţă decalitate şi transparenţă în raportarea financiarăeste împărtăşit de clienţi. Împreună cu membriiconducerii Departamentului nostru de audit,partenerul responsabil pentru o misiune de auditanalizează în fiecare an relaţia noastră cu clienţii deaudit pentru a stabili dacă este oportunăcontinuarea relaţiilor cu aceştia.

Monitorizare atentă

În urma acestei analize pot fi identificate anumiteangajamente de audit care necesită proceduri desupraveghere suplimentare şi care apoi suntsupuse unor astfel de proceduri în cursul derulăriiauditului, iar relaţia cu anumiţi clienţi de audit esteîntreruptă. Ca şi în cazul procesului de acceptare aclienţilor, PPD este implicat în procesul de analiză acontinuării relaţiei cu clienţii şi trebuie să fie deacord cu decizia de continuare a relaţiei cu clientulrespectiv.

Deciziile de acceptare a clienţilor şi de continuare arelaţiei cu aceştia iau în considerare evaluarea, decătre echipa care desfăşoară angajamentul, aposibilității existenței unei eventuale presiuni dinpartea conducerii societăţii pentru acceptarea unorînregistrări, probe de audit şi concluzii raportatenecorespunzătoare care să afecteze calitateaauditului. Aspectele şi concluziile referitoare laintegritatea conducerii sunt esenţiale pentrudeciziile de acceptare a clienţilor şi de continuare arelaţiilor cu aceştia.

Page 15: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 13

Desfăşurarea auditului

Ca parte a Strategiei sale „Vision 2020”, EY vacheltui 400 mil. US$ pentru optimizareametodologiilor și instrumentelor de audit pentru acontinua îmbunătățirea calității auditului. În acelașitimp, o investiție majoră în tehnologie și servicii depeste 1,2 miliarde US$ la nivel mondial, va furnizatehnologii de transformare care să ajute firmelemembre EY să stabilească legături mai bune cuclienții lor. Această investiție este consecventăscopului EY de a deține o practică de audit de top înprofesia sa până în anul 2020 și reflectăangajamentul nostru de a construi un mediu delucru mai bun și, în special, de a consolidaîncrederea în piețele de capital și în economiile dinîntreaga lume.

Metodologia de audit

Metodologia Globală de Audit a EY (GAM EY) oferăpentru toate misiunile de audit un cadru global defurnizare a unor servicii de audit de înaltă calitate,prin aplicarea unitară a procesului de analiză aproceselor, a raţionamentelor şi a procedurilor.Evaluarea riscurilor, reanalizarea şi modificareaacestora după caz şi utilizarea acestor evaluăripentru a determina natura, perioada şi anverguraprocedurilor de audit sunt fundamentale pentruGAM EY. GAM EY accentuează, de asemenea,necesitatea aplicării unui nivel de scepticismprofesional adecvat în desfăşurarea procedurilor deaudit. GAM EY are la bază StandardeleInternaţionale de Audit (IAS) şi este completată înRomânia pentru a fi conformă cu standardele deaudit româneşti și cerinţele statutare sau dereglementare.

GAM EY este organizată în etape interdependente,elaborate pentru a se concentra asupra activităţii şiriscurilor aferente situaţiilor financiare aleclientului, precum şi asupra modului în care acesteriscuri afectează auditul situaţiilor financiare. GAMEY constă în trei componente-cheie: cerinţe,îndrumare suplimentară şi formulare, formate şiexemple. Cerinţele reflectă fluxul obişnuit deactivităţi pe care EY România le desfăşoară încadrul unui audit. Suplimentele furnizează cerinţeleşi îndrumarea aplicabile în situaţii şi circumstanţespecifice care pot apărea în timpul unui audit.Formularele, formatele şi exemplele includ cele maibune practici şi oferă asistenţă pentru efectuarea şidocumentarea procedurilor de audit.

Metodologia de audit se îmbunătăţeşte curegularitate ca urmare a apariţiei unor noistandarde, a dezvoltărilor şi aspectelor apărute îndomeniul auditului, a experienţei obţinute în urmaimplementărilor efectuate şi a rezultatelorinspecţiilor externe şi interne. De exemplu, GAM EYa fost actualizat cu prevederile noilor cerințe aleISA 610 Utilizarea serviciilor auditorilor interni,privind utilizarea auditorilor interni pentru a furnizaasistență directă în cadrul auditului.

De asemenea, monitorizăm permanent progreselecurente şi cele aflate în curs de dezvoltare şiemitem în mod oportun planificarea auditului şi altedocumente de sinteză. Aceste documente desinteză evidenţiază aspecte observate în cursulinspecţiilor, precum şi subiecte-cheie de interes încadrul Forumului Internaţional al OrganismelorIndependente de Reglementare a Auditului (IFIAR).Acestea includ scepticismul profesional, auditareagrupurilor, recunoaşterea veniturilor şi revizuireacalităţii auditului.

GAM EY cere respectarea cerinţelor etice relevante,inclusiv a independenţei de societăţile pe care leaudităm.

Tehnologie

Echipele noastre care desfăşoară misiuni de auditutilizează numeroase tehnologii ca suport pentruexecutarea şi documentarea activităţii desfăşurateîn conformitate cu GAM EY. Instrumentul nostruprincipal de sprijin, GAMx, asigură aplicarea în moduniform a metodologiei GAM EY şi documentarea înmod corespunzător a auditului, consolidând astfelcapacitatea noastră de a derula misiuni de audit înmod unitar, la standarde de înaltă calitate. GAMxoferă acces la baze de date relevante (instrucţiunişi interpretări în domeniul auditului), standardeprofesionale, formate utilizate pentru documentareşi alte instrumente necesare pentru derularea şidocumentarea adecvată a misiunilor de audit pebază de riscuri. GAMx facilitează cooperarea încadrul echipei de audit prin schimbul de informaţiişi documentarea procedurilor şi concluziilor. Deasemenea, GAMx permite comunicarea întremembrii echipei în condiţii de securitate, astfelîncât angajaţii noştri pot lucra împreună ca şi cums-ar afla fizic în aceeaşi locaţie. Echipele caredesfăşoară misiuni de audit folosesc alte aplicaţiisoftware, formulare şi formate în cursul diferiteloretape ale unui audit, pentru a asista la elaborarea şidocumentarea deciziilor de audit, la obţinereainformaţiilor, precum şi analizarea acestora.

EY deţine mai multe instrumente de analiză carepot fi utilizate în cadrul misiunilor de audit. Acesteaajută echipele care desfăşoară misiuni de audit săanalizeze datele clienţilor, să ne îmbunătăţeascăprocesele de evaluare a riscurilor şi să permităinvestigarea suplimentară a tranzacţiilor cu riscurimai ridicate.

Page 16: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 14

Stabilirea echipelor de audit

Politicile EY România prevăd revizuirea anuală amisiunilor partenerilor de către conducereaDepartamentului de audit şi de către Directorul depractică profesională, pentru a se asigura de faptulcă profesioniştii care conduc misiunile de auditprivind societăţile listate la bursă dispun decompetenţele necesare (respectiv de cunoştinţe,abilităţi şi capacitatea ) pentru a-şi îndepliniresponsabilităţile aferente angajamentului şi cărespectă regulile aplicabile privind rotaţiaauditorilor.

Alocarea angajaților într-o misiune de audit este,de asemenea, realizată conform instrucţiunilorconducerii departamentului de audit. Factorii caresunt luaţi în considerare în momentul alocăriipersonalului în cadrul echipelor de audit includcompetenţa, dimensiunea şi complexitateaangajamentului, cunoştinţele specifice industriei şiexperienţa, perioada derulări misiunii de audit,continuitatea şi oportunităţile de instruire la loculde muncă. Pentru angajamente mai complexe seanalizează dacă experiența de specialitatesuplimentară este necesară pentru a completa saua întări activitatea echipei de audit.

În multe cazuri, experţi interni sunt numiţi ca partea echipei care desfăşoară misiunea de audit pentrua susţine desfăşurarea procedurilor de audit şiobţinerea probelor de audit corespunzătoare. Seapelează la aceşti profesionişti atunci când suntnecesare abilităţi şi cunoştinţe specifice, cum estecazul sistemelor informatice, al evaluării activelorşi al analizei actuariale.

Page 17: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 15

Revizuire şi consultare

Revizuirea muncii de audit

Politicile noastre descriu cerinţele privindimplicarea oportună şi directă a profesioniștilorseniori în misiunile de audit, precum şi nivelul derevizuire necesar pentru activitatea desfăşurată.Membrii cu rol de supraveghere al echipei de auditdesfăşoară o revizuire detaliată a documentăriiauditului din punctul de vedere al corectitudinii şicaracterului complet. Partenerii de angajamentdesfăşoară al doilea nivel de revizuire pentru adetermina caracterul adecvat al activităţii de auditper total, precum şi al prezentării în contabilitate şiîn situaţiile financiare aferente. Un reprezentat aldepartamentului de asistenţă fiscală revizuieştefoile de lucru aferente secţiunii de taxe și alte foi delucru relevante. Pentru societăţile listate la bursăprecum şi pentru anumite alte societăţiconsiderate cu risc, persoana responsabilă pentrurevizuirea calităţii angajamentului (prezentată maijos) revizuieşte domenii importante alecontabilizării, raportării financiare si desfășurăriimisiunii de audit, precum şi situaţiile financiare alesocietăţii pe care o audităm şi raportul nostru deaudit. Natura, perioada şi anvergura revizuiriiactivităţii de audit depind de numeroşi factori,inclusiv de:

• Riscul, importanţa, subiectivitatea şicomplexitatea aspectelor verificate

• Capacitatea şi experienţa membrilor echipei deaudit care întocmesc documentarea auditului

• Nivelul implicării directe în activitatea de audita persoanei care desfăşoară revizuirea

• Măsura în care s-a făcut apel la procesul deconsultare

Politicile noastre descriu, de asemenea, rolul şiresponsabilităţile fiecărui membru al echipei deaudit pentru coordonarea, îndrumarea şisupravegherea auditului, precum şi cerinţele dedocumentare a activităţilor efectuate şi concluziiloracestora.

Cerinţe privind consultarea

Politicile noastre privind consultarea se bazează peo cultură a colaborării, prin care profesioniştii deaudit sunt încurajaţi să împărtăşească puncte devedere asupra aspectelor complexe decontabilitate, audit şi raportare. Cerinţele privindconsultarea şi politicile aferente sunt elaborateastfel încât să fie implicate resursele adecvate,pentru ca echipele de audit să formuleze concluziilecorespunzătoare.

Consultarea face parte din procesul de adoptarea deciziilor, nu este numai un proces prin carese oferă îndrumare.

În cazul aspectelor complexe şi sensibile, avem unproces formal care prevede consultarea în afaraechipei de audit cu alţi angajaţi, cu experienţă maimare sau cunoştinţe de specialitate relevante, înspecial cu personal specializat în practicăprofesională și independență . În interesulobiectivităţii şi al scepticismului profesional,politicile noastre prevăd ca membrii echipelor depractică profesională, independență şi alţi anumiţiangajaţi să se retragă din procesul de consultaredacă furnizează în prezent sau dacă au furnizat întrecut, pentru o perioadă de timp specificata,servicii clientului la care se referă consultarea.

Politicile noastre de consultare includ, deasemenea, o cerinţă ca toate aceste consultări săfie documentate, inclusiv acordul scris din parteapersoanei sau persoanelor consultate, în scopul dea face dovada înţelegerii şi soluționăriiproblematicii supuse consultării.

Evaluarea calităţii angajamentului de audit

Evaluarea calităţii angajamentelor de audit estedesfăşurată de partenerii de audit în conformitatecu standardele profesionale pentru toate misiunilede audit derulate la societăţile listate la bursă şi lacele care prezintă riscuri mai mari. Parteneriiresponsabili pentru evaluare calităţii suntprofesionişti cu experienţă care dispun decunoştinţe importante în domeniu. Aceştia suntindependenţi faţă de echipa care desfăşoarămisiunea de audit şi pot oferi obiectivitate înevaluarea aspectelor contabile, de audit şi deraportare semnificative. Responsabilitateapartenerului care evaluează calitateaangajamentului de audit nu poate fi delegată alteipersoane în nicio circumstanţă. Evaluarea calităţiiangajamentului de audit se desfăşoară, în general,pe întreaga perioadă a angajamentului de audit,inclusiv planificarea, evaluarea riscurilor, strategiade audit şi execuţia. Politicile şi procedurile noastreprivind desfăşurarea şi documentarea evaluărilorcalităţii angajamentului oferă îndrumare specificăîn legătură cu natura, perioada şi anverguraprocedurilor ce vor fi efectuate şi documentaţianecesară care să dovedească finalizarea acestora.Directorul nostru de Practică Profesionalăanalizează şi aprobă toate misiunile de revizuire acalităţii angajamentului pentru societăţile listate şipentru cele care se consideră că prezintă riscurimai mari.

Page 18: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 16

Procedura de soluţionare a diferendelor de opinieprofesională de către echipa de audit

EY deţine o cultură a colaborării care încurajează şise aşteaptă ca angajaţii să ia atitudine, fără frică derepresalii, în cazul apariţiei unor diferende deopinie profesională sau dacă nu se simt confortabiliîn legătură cu anumite aspecte referitoare la omisiune de audit. Prin politicile şi procedurilespecifice le solicităm membrilor echipelor carederulează misiunea de audit să comunice orice tipde diferende privind aspecte contabile, de audit saude raportare semnificative.

Aceste politici sunt prezentate clar la angajarea încadrul EY şi continuăm să promovăm o cultură carepune accent pe responsabilitatea şi autoritatea de asolicita ca punctele de vedere proprii să fieascultate şi analizate şi de a ţine cont de punctelede vedere ale altor persoane.

Diferendele de opinie profesională care apar încursul derulării unui audit sunt soluţionate, îngeneral, la nivelul echipei care desfăşoară misiuneade audit. Totuşi, dacă o persoană implicată în

discutarea unui aspect nu este mulţumită dedecizia adoptată, aceasta are atât dreptul, cât şiobligaţia, de a se asigura că problema esteprezentată nivelului de autoritate următor, până seajunge la un acord sau până se ia o decizie finală.Până la acel moment, părţile discuţiei nu se retrag,nu dau înapoi şi nu se detaşează în alt mod deproces. Mai mult decât atât, dacă partenerulresponsabil pentru revizuirea calităţii audituluiemite recomandări care nu sunt acceptate departenerul de angajament sau dacă problema nueste soluţionată astfel încât persoana responsabilăcu revizuirea să fie de acord cu soluţia, raportul deaudit nu este emis până când problema nu estesoluţionată prin aplicarea procesului de consultareîn vederea soluţionării diferendelor de opinieprofesională. Cerinţele noastre de documentare adiferendelor şi a soluţionării acestora sunt aceleaşiprecum în cazul altor consultări. Orice persoanăimplicată în proces îşi poate documenta separatpoziţia personală într-o anexă la documentaţiadeciziei finale.

Page 19: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 17

Rotaţia partenerilor de audit

Rotaţia obligatorie a partenerilor de audit este unadintre măsurile pe care EY le sprijină, pentru aajuta la întărirea independenţei auditorilor.Respectăm cerinţele Consiliului pentru StandardeInternaţionale de Etică pentru Contabili (IESBA) cuprivire la rotaţia partenerilor de audit, cerinţelelegislaţiei din România, precum şi cele ale ComisieiValorilor Mobiliare şi Burselor din SUA (SEC), dacăeste cazul. EY România susţine rotaţia partenerilorde audit promovând prin aceasta oferirea uneiperspective noi, dar şi independenţa faţă deconducerea societăţii auditate, păstrând, în acelaşitimp, experienţa şi cunoştinţele referitoare laactivitate. Rotaţia partenerilor de audit, alături decerinţele de independenţă, de sistemele sporite decontrol intern al calităţii şi de supraveghereaindependentă a misiunilor de audit, ajută lasporirea independenţei şi obiectivităţii şi suntelemente importante de protecţie a calităţiiauditului.

Pentru entităţile de interes public, în cazul cărorarotaţia partenerilor de audit nu este impusă dereglementările de independenţă locale sau este mai

puţin restrictivă decât cerinţele IESBA, PoliticaGlobală de Independenţă a EY prevede rotaţia laşapte ani a partenerului coordonator de audit şi acelui care efectuează revizuirea calităţii auditului.Pentru o entitate de interes public nouă (inclusivpentru o societate nou listată) client de audit,partenerul coordonator de audit şi cel careefectuează revizuirea calităţii auditului îşi potpăstra rolul pentru încă doi ani înainte de rotaţiaechipei, indiferent de durata în care au avut acestrol înainte de listare. După rotaţie, partenerul nu îşipoate relua rolul de coordonare sau de revizuire acalităţii angajamentelor înainte de expirarea uneiperioade de cel puţin doi ani.

Avem instrumente care ne permit urmărirearotaţiei partenerilor pentru a monitoriza eficientconformitatea cu aceste cerinţe. De asemenea, amimplementat un proces de planificare a rotaţiei şide adoptare a deciziilor, care presupuneconsultarea cu şi aprobarea din parteaprofesioniştilor noştri specializaţi în practicăprofesională și independență.

Evaluări ale calităţii auditului

Programul global de Evaluare a Calităţii Auditului(ECA) este un aspect esenţial al procesului nostrude monitorizare a calității auditului. EY Româniadesfăşoară programul global ECA, raporteazărezultatele şi dezvoltă planuri de acţiune carăspuns la acestea. Scopul principal al programuluieste de a stabili dacă sistemele de control alcalităţii, inclusiv cele ale EY România, suntelaborate corespunzător si şi respectate înderularea misiunilor de audit, pentru a oferi oasigurare rezonabilă asupra conformităţii cupoliticile şi procedurile, precum şi cu standardeleprofesionale şi cu cerinţele de reglementare.Programul global de ECA este conform cuîndrumările cuprinse în Standardul Internaţional deControl al Calităţii nr. 1 cu modificările ulterioare(ISQC nr. 1) şi este completat, după caz, pentru arespecta standardele profesionale şi cerinţele dereglementare din România. Programul ECA susţineşi eforturile permanente ale EY România de aidentifica ariile în care ne putem îmbunătăţiperformanţele sau ne putem extinde politicile şiprocedurile.

Programul global ECA este implementat anual şieste coordonat şi monitorizat de reprezentanţiireţelei de Directori de Practică Profesională, subsupravegherea conducerii departamentului deaudit.

Angajamentele evaluate în fiecare an suntselectate printr-o abordare pe bază pe riscuri,

concentrată pe clienţii de audit cu operaţiuni mari,complexe sau de interes public semnificativ.Programul ECA global include evaluări detaliate,axate pe riscuri, ale documentelor aferente unuinumăr mare de angajamente de audit pentruentităţile cotate sau necotate la bursă, pentruevaluarea conformităţii cu politicile şi procedurileinterne, cu cerinţele GAM EY, precum şi custandardele profesionale locale şi cerinţele dereglementare relevante. Acesta include şievaluarea unui eşantion al angajamentelor non-audit. Acestea evaluează conformitatea custandardele profesionale şi cu politicile şiprocedurile interne relevante care trebuie aplicatela efectuarea serviciilor de non-audit. În plus, sedesfăşoară evaluări la nivel de practică pentru adetermina conformitatea cu politicile şi procedurilede control al calităţii în domeniile funcţionaleprevăzute în ISQC nr. 1. Programul ECA globalsuplimentează activităţile externe de monitorizareşi inspecţie a practicii, cum ar fi programele deinspecţie din partea organismelor de reglementareşi evaluările externe efectuate de echipe dinacelaşi domeniu.

Page 20: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 18

În 2013, programul ECA al EY România a cuprinsinspecţia a 8 angajamente de audit. 100% dintreangajamentele inspectate la nivel de EY Româniaau fost evaluate ca fiind fără constatări saudeficienţe semnificative. Aceste rezultate suntcomparabile celor 7 angajamente evaluate în anul2012, cand 100% din aceste angajamente au fostevaluate ca fiind fără constatări sau deficienţesemnificative. Indiferent dacă au fost identificateconstatări sau deficienţe semnificative saunesemnificative, EY România analizeazăconstatările inspecţiilor interne sau externe pentrua identifica principalele cauze ale deficienţeloridentificate, pentru a dezvolta planuri de acţiune şiîmbunătăţi nivelul calitativ al auditului.

Profesioniştii care îndeplinesc funcţia de evaluatoriECA şi de coordonatori ai echipelor de evaluaresunt selectaţi în funcţie de abilităţile şi competenţalor profesională, atât în domeniul contabil, cât şi încel de audit, precum şi în funcţie de specializarealor într-o anumită industrie; aceştia lucreazădeseori în cadrul programului ECA global timp demai mulţi ani şi deţin abilităţi la cel mai înalt nivel înderularea programului. Coordonatorii echipelor deevaluare şi evaluatorii sunt distribuiţi pentrudesfăşurarea inspecţiilor în afara locaţiei de bază

în care îşi desfăşoară în mod normal activitatea şisunt independenţi faţă de echipele de audit pe carele evaluează.

Rezultatele programului ECA global şi aleactivităţilor externe de monitorizare şi inspecţie alepracticii sunt evaluate şi comunicate, pentru a seputea adopta măsuri de îmbunătăţire a calităţii.Orice planuri de îmbunătăţire a calităţii descriumăsurile ulterioare care trebuie luate, persoaneleresponsabile, calendarul de implementare şitermenele, precum şi semnarea de confirmare amăsurilor finalizate. Măsurile de soluţionare aaspectelor referitoare la calitatea audituluiobservate prin intermediul programului ECA global,a inspecţiilor din partea organismelor dereglementare şi a evaluărilor efectuate de cătrecolegi externi din acelaşi domeniu suntresponsabilitatea conducerii departamentului deaudit şi a Directorului de Practică Profesională cuimplicarea şi a grupurilor de Management alriscurilor . Măsurile sunt monitorizate de Directorulnostru de Practică Profesională şi de conducereadepartamentului de audit. Aceste programe oferăun feedback rezultat din monitorizarea practicii,care are un rol important pentru eforturile noastrecontinue de îmbunătăţire a calităţii.

Page 21: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 19

Evaluări externe de asigurare acalităţii auditului

Biroul de audit al EY România şi auditorii săistatutari înregistraţi sunt supuşi inspecţiei anualeefectuate de către Camera Auditorilor Financiaridin România („CAFR”). Ca parte a inspecţiilor,CAFR evaluează sistemele de control al calităţii dincadrul firmei şi evaluează angajamentele selectate.

Ultima inspecţie de asigurare a calităţii audituluiefectuată de CAFR a avut loc în 2010. Raportul deinspecţie final a fost emis în 31 ianuarie 2011.

Respectăm şi beneficiem de procesul de inspecţieefectuat de CAFR. Evaluăm atent aspectelesemnalate în cursul inspecţiei pentru a identificaariile în care putem îmbunătăţi calitateaauditului.Alături de procesul nostru ECA,inspecţiile externe ne ajută să efectuăm auditul şiprocesele de control conexe la cea mai înaltăcalitate în interesul investitorilor şi al altor părţiinteresate.

Informaţii referitoare la organismul dereglementare menţionat mai sus pot fi găsite pesite-ul său www.cafr.com.

Page 22: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 20

Respectarea prevederilor legale

Codul Global de Conduită al EY prevede un set clarde standarde care ne îndrumă acţiunile şicomportamentul de afaceri. EY România respectălegile şi reglementările aplicabile, iar valorile EY nefundamentează angajamentul de a face ceea ceeste corect. Acest angajament important estesprijinit de mai multe politici şi proceduri, precum:

Anti-mită

Politica globală anti-mită le furnizează angajaţilornoştri îndrumări cu privire la anumite activităţi carenu sunt etice sau legale. Aceasta subliniazăobligaţia angajaţilor noştri de a respecta legislaţiaanti-mită şi prevede o definire mai clară a ceea cereprezintă mita. De asemenea, aceasta identificăresponsabilităţile de raportare la descoperireacazurilor de mită. Drept recunoaștere a efectuluiglobal de creștere a mitei și corupției, s-au sporiteforturile de a încorpora măsurile anti-corupție înîntreaga organizație EY, iar instruirea esteobligatorie pentru toți angajații noștri.

Tranzacţii bazate pe informaţii privilegiate

Politica globală a EY privind tranzacţiile bazate peinformaţii privilegiate reafirmă obligaţia angajaţilornoştri de a nu efectua tranzacţii de titluri bazate peinformaţii privilegiate, prevede detalii cu privire lace reprezintă informaţiile privilegiate şi identificăpersoanele care trebuie consultate de angajaţiinoştri dacă au întrebări cu privire laresponsabilităţile lor.

Sancțiuni comerciale

Ținând cont de nivelul de integrare globală a EY,este important să avem cunoștință de situația încontinua schimbare privind sancțiunile comerciale

internaționale. EY monitorizează sancțiunile emiseîn diverse zone geografice și furnizează îndrumarepersonalului nostru cu privire la activitățileafectate.

Confidenţialitatea informaţiilor

Politica globală privind confidenţialitatea datelor cucaracter personal stabileşte principiile care trebuieaplicate pentru utilizarea şi protecţia datelor cucaracter personal, inclusiv a celor referitoare lafoşti, actuali sau potenţiali angajaţi, la clienţi,furnizori sau asociaţi de afaceri. Această politicăeste consecventă cu legile şi reglementărileaplicabile privind protecţia datelor şiconfidenţialitatea la prelucrarea datelor cu caracterpersonal. Aceasta furnizează o bază pentrumenţinerea confidenţialităţii tuturor datelor cucaracter personal utilizate de EY România. Mai multdecât atât, avem o politică pentru a adresa atâtcerinţele cât şi nevoile de afaceri în ceea cepriveşte protecţia datelor, specifice în Romania..

Păstrarea documentelor

Politica EY România cu privire la păstrareadocumentelor se aplică tuturor angajamentelor şiîntregului personal. Această politică subliniazăfaptul că toate documentele trebuie păstrate atuncicând o persoană are informaţii privind o plângere,un litigiu, o anchetă, o citaţie sau o altă procedurăguvernamentală în curs sau anticipată în modrezonabil şi care ne implică pe noi sau pe unuldintre clienţii noştri şi care ar putea avea legăturăcu activitatea noastră. Aceasta abordează şicerinţele legislaţiei din România aplicabile pentruelaborarea şi păstrarea documentelor de lucrurelevante pentru activitatea desfăşurată.

Page 23: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

\

Raport de transparenţă 2014 — EY România 21

Practici de independenţăPracticile de independenţă ale EY prevăd ca EYRomânia şi profesioniştii noştri să respectestandardele de independenţă aplicabile fiecăruiangajament, incluzând, de exemplu, standardele deindependenţă ale Consiliului pentru StandardeInternaţionale de Etică pentru Contabili (IESBA) alFederaţiei Internaţionale a Contabililor (IFAC), careau fost adoptate în România.

Analizăm şi evaluăm independenţa din mai multepuncte de vedere, inclusiv: relaţiile noastrefinanciare şi relaţiile financiare ale angajaţilornoştri; relaţiile de muncă; relaţiile de afaceri;admisibilitatea altor servicii pe care le oferimclienţilor de audit; rotaţia partenerilor;aranjamentele referitoare la onorarii; aprobareaprealabilă de către Comitetele de audit, dacă estecazul; precum şi remunerarea şi recompensareapartenerilor.

Nerespectarea cerinţelor aplicabile privindindependenţa profesională va influenţa deciziilede promovare şi salarizare privind persoanarespectivă şi poate duce la adoptarea altorsancţiuni disciplinare.

Am implementat aplicaţiile, instrumentele şiprocesele globale ale EY care să ne susţină firma,angajaţii din practica profesională, dar şi altecategorii de angajaţi în respectarea politicilor deindependenţă.

Politica globală de independenţă a EYG

Politica de independenţă a EYG cuprinde cerinţelede independenţă pentru firmele membre, pentruangajaţii din practica profesională şi pentru alţiangajaţi. Aceasta este o politică solidă, bazată peCodul etic al IESBA, cu cerinţe mai severe înanumite cazuri stabilite de un organism dereglementare. Politica mai cuprinde, de asemenea,îndrumări pentru a sprijini angajaţii în aplicarearegulilor de independenţă. Politica de independenţăa EYG poate fi accesată rapid şi permite ointerogare facilă prin intermediul reţelei de intraneta EY.

Sistemul global de independenţă

Sistemul global de independenţă (SGI) este uninstrument pe intranet care ne ajută la stabilireaentităţilor cotate la bursă, faţă de care trebuie săfim independenţi, şi a restricţiilor de independenţăcare se aplică fiecăreia. În cele mai multe cazuri,aceste entităţi sunt clienţi de audit cotaţi la bursă şifirmele afiliate lor, însă pot exista şi alte tipuri declienţi din această categorie. Instrumentul includeinformaţii despre structura corporativă a firmelorafiliate clienţilor de audit cotaţi la bursă şi esteactualizat de echipele care desfăşoară misiunile deaudit pentru aceştia. Informaţiile despre entitateinclud înregistrări care indică regulile deindependenţă care se aplică fiecărei entităţi,ajutând angajaţii noştri să stabilească tipurile deservicii ce pot fi oferite clientului.

Sistemul global de monitorizare

Sistemul global de monitorizare (SGM) este un altinstrument global important care sprijină laidentificarea participaţiilor restricţionate şi a altorinterese financiare nepermise. Începând de lanivelul de manager, angajaţii au obligaţia săintroducă în SGM participaţiile deţinute de aceştiasau cele deţinute de rudele lor apropiate. În cazul încare o persoană introduce în SGM o participaţierestricţionată, aceasta va primi o notificare şi vaavea obligaţia să o cedeze. Excepţiile identificatesunt raportate prin intermediul Sistemului global deraportare a abaterilor de la principiile deindependenţă (SGRAPI), în vederea reglementării.

SGM facilitează, de asemenea, confirmarea anualăşi trimestrială a respectării cerinţelor politicilor deindependenţă, detaliate mai jos.

Conformitatea cu principiile de independenţă

EY a instituit o serie de procese şi programe pentrumonitorizarea conformităţii firmelor membre aleEY şi a angajaţilor acestora cu principiile deindependenţă. Acestea includ activităţile,programele şi procesele prezentate în continuare:

Page 24: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 22

Confirmările respectării principiilor deindependenţă

Finalizarea oportună şi corectă a confirmăriloranuale şi trimestriale ale respectării principiilor deindependenţă este primordială pentru echipele deconducere responsabile.

Anual, EY România este inclusă într-un procesregional de confirmare a respectării cerinţelorPoliticii globale de independenţă şi de raportare aexcepţiilor identificate, dacă acestea există.

Toţi profesioniştii din cadrul EY şi alţi angajaţi, infuncţie de rolul şi poziţia pe care le deţin, auobligaţia să confirme respectarea cerinţelorpoliticilor şi procedurilor de independenţă cel puţinanual. Toţi partenerii trebuie să confirmetrimestrial respectarea principiilor deindependenţă.

Evaluări globale ale conformităţii cu principiile deindependenţă

EY desfăşoară mai multe teste şi vizite la firmelemembre pentru a evalua conformitatea cuaspectele de independenţă. Acestea includevaluarea serviciilor de non-audit, relaţiile deafaceri cu societăţile pe care le audităm şiinteresele financiare ale firmelor membre.

În fiecare an, Echipa globală de conformitate cuprincipiile de independenţă a EY stabileşteprogramul anual de testare a conformităţii cucerinţele de confirmare a independenţei personaleşi cu raportarea informaţiilor în SGM.

Pentru ciclul de testare din 2014, EY România atestat peste 8 parteneri şi alţi angajaţi.

EY România confirmă faptul ca efectuarea celeimai recente evaluări globale a conformităţii cuprincipiile de independenţă a avut loc în cursulanului 2011.

Servicii de non-audit

Monitorizăm conformitatea cu standardeleprofesionale ce guvernează furnizarea de serviciide non-audit către clienţii de audit printr-o serie demecanisme. Acestea includ utilizareainstrumentelor (de ex. GTAC - a se vedea pagina12) şi Instrumentul de referinţă pentru oferta deservicii (IROS) – a se vedea mai jos), formareprofesională şi proceduri prestabilite finalizate întimpul desfăşurării misiunilor de audit şi aproceselor interne de verificare.

Instruirea cu privire la independenţa globală

EY dezvoltă şi desfăşoară o serie de programe deinstruire cu privire la independenţă. Toţiprofesioniştii şi alţi angajaţi trebuie să participe lapregătirea anuală cu privire la independenţă pentrua ne ajuta să ne menţinem independenţa faţă desocietăţile pe care le audităm.

Scopul este acela de a ne ajuta angajaţii să îşiînţeleagă responsabilităţile şi de a permitefiecăruia, precum şi EY, să nu aibă interese carear putea fi considerate incompatibile cuobiectivitatea, integritatea şi imparţialitatea înfurnizarea de servicii clienţilor de audit.

Programul anual de pregătire cu privire laprincipiile de independenţă acoperă cerinţele deindependenţă, care se concentrează pe modificărirecente ale politicilor, dar şi pe teme şi subiecteimportante care apar periodic. Finalizarea la timp aprogramului anual de pregătire cu privire laindependenţă este o cerinţă obligatorie şi estemonitorizată îndeaproape.

Pe lângă programul anual de pregătire,conștientizarea aspectelor de independenţă estepromovată prin intermediul mai multor evenimenteşi materiale de pregătire, care includ programeledestinate noilor angajaţi, programele de referinţă şiplanurile de formare profesională de bază alefiecărui departament.

Instrumentul de referinţă pentru oferta deservicii (IROS)

Evaluăm şi monitorizăm permanent portofoliulnostru de servicii, confirmând conformitateaacestora cu legislaţia şi standardele profesionale şiasigurându-ne că dispunem de metodologii,proceduri şi procese adecvate, pe măsură ce sedezvoltă servicii noi. Atunci când este cazul,renunţăm sau restricţionăm serviciile care arpresupune riscuri de independenţă sau altfel deriscuri exagerate. IROS oferă angajaţilor informaţiidespre tipurile de servicii pe care le putem oferi.IROS include îndrumări privind serviciile care pot fioferite clienţilor de audit şi celor de non-audit,precum şi alte aspecte de independenţă şimanagementul riscurilor.

Page 25: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 23

Instrumentul de evaluare a relaţiei de afaceri(IERA)

IERA ajută la asigurarea faptului că relaţiile noastrede afaceri sunt conforme cu cerinţele deindependenţă. Angajaţilor noştri li se cere săutilizeze IERA în multe împrejurări pentru a evaluaşi obţine aprobarea în prealabil a oricărorpotenţiale relaţii de afaceri cu un client de audit.

Comitetele de audit şi conducerea corporativă

Recunoaştem rolul important al comitetelor deaudit şi al organismelor similare de conducerecorporativă în supravegherea independenţeiauditorilor. Comitetele de audit independente şi cuputeri depline joacă un rol vital, în numeleacţionarilor, în protejarea independenţei şiprevenirea conflictelor de interese. Suntem dedicaţicomunicărilor intense şi regulate cu comitetele deaudit sau cu cele responsabile pentru conducerecorporativă. Prin intermediul programelor noastrede evaluare a calităţii, monitorizăm şi testămconformitatea cu standardele noastre privindcomunicările cu comitetele de audit, precum şiaprobarea prealabilă a serviciilor, după caz.

Page 26: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 24

Crearea unor echipe cu performanţe ridicateFirmele membre EY construiesc un mediu de lucrumai bun pentru angajaţii lor dezvoltând lideriremarcabili și creând o cultură a echipelor cuperformanțe ridicate. Angajații noștri suntîncurajați să-și dezvolte abilitățile și experiențele,să învețe unii de la ceilalți și să livreze serviciiexcepționale clienților. Această cultură aperformanțelor ridicate este sprijinită deangajamentul firmelor membre EY pentrurecrutarea, administrarea și reținerea celor maitalentate persoane; instruire și dezvoltare; ocultura promovată de firmele membre EY bazata peincluziune.

De aceea, unul dintre obiectivele noastre strategiceeste acela de a angaja şi dezvolta relaţii durabile cuun grup de diverşi profesionişti talentaţi dindomeniul auditului.

Suntem mândri de cultura noastră de incluziuneprivind angajaţii şi ne luăm angajamentul sădepunem eforturi şi mai mari pentru a contribuila dezvoltarea acestora.

Recrutarea şi angajarea

Recrutarea pentru activitatea noastră de audit serealizează, în general, prin selectarea persoanelordin campusurile universitare şi este completată,după caz, prin angajarea unor persoane cuexperienţă anterioară. Candidaţii sunt evaluaţi înfuncţie de următoarele competenţe:

• Abilităţi intelectuale

• Abilităţi de conducere

• Abilităţi de lucru în echipă/interpersonale

• Motivaţie

• Abilităţi de comunicare

EY aspiră să aibă o cultură de vârf privind angajaţiipeste tot în lume. Considerăm că, o cultură careatrage, reţine şi dezvoltă angajaţi remarcabili ducela servicii de o calitate mai ridicată.

Preţuim diversitatea şi incluziunea

Ca urmare a creşterii mobilităţii de muncă pe planinternațional și a schimbărilor demografice șisociale, forţa de muncă globală devine din ce în cemai diversă. Pentru organizaţiile globale precumEY, un aspect important al creării mediului de lucrupotrivit este accentul pus asupra incluziunii.

Incluziunea este esenţială pentru ca un grup mixtde persoane să poată colabora. Aceasta se referă laechitate şi oportunitate – ne asigurăm cădiferenţele sunt sărbătorite, astfel încât angajaţiivaloroşi din orice mediu să aibă acces la funcţiisuperioare şi ne asigurăm că oportunităţile dedezvoltare şi avansare sunt disponibile pentru toţiîncă din prima zi.

Ne mândrim cu faptul că firmele membre EY suntmenţionate cu regularitate de organizaţii externeca fiind lideri în practicile privind diversitatea şipentru faptul că oferă un mediu de lucru excelent.

Page 27: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 25

Formarea profesională continuă a auditorilor statutari

Dezvoltarea profesională

Cadrul EY de dezvoltare a carierei, EYU, le oferăangajaţilor noştri posibilitatea de a beneficia deexperienţa, nivelul de instruire şi îndrumareanecesare pentru o dezvoltare susţinută în atingereapotenţialului lor.

Componenta de instruire a EYU se bazează pe unplan de formare profesională cuprinzător şiconsecvent la nivel global, care îi ajută pe toţiangajaţii noştri să-şi dezvolte abilităţi tehnice şipersonale de conducere adecvate, indiferent în cezonă a lumii se află. Cursurile principale de formareprofesională în audit sunt completate prinprograme de învăţare dezvoltate ca reacţie lamodificările apărute în standardele de contabilitateşi de raportare, la standardele privindindependenţa şi la standardele profesionale,precum şi la dezvoltările apărute din practică.Profesioniştii noştri trebuie să efectueze cel puţin20 de ore de formare profesională continuă anualşi cel puţin 120 de ore în cursul unei perioade detrei ani. Din aceste ore, 40% (8 ore anual şi 48 deore în cursul unei perioade de trei ani) trebuie săacopere aspecte tehnice de contabilitate şi audit.

În afara instruirii formale, dezvoltarea profesionalăse obţine prin îndrumarea şi experienţele de careprofesioniştii noştri beneficiază la locul de muncă.Îndrumarea susţine aplicarea în practică acunoştinţelor şi experienţelor. Ne aşteptăm ca

profesioniştii cu experienţă să îndrume şi să susţinădezvoltarea angajaţilor cu mai puţină experienţă,pentru crearea unui mediu de formare profesionalăcontinuă. De asemenea, asigurăm managementulnumirii angajaților noștri în cadrul anumitorangajamente, într-un mod sistematic, care asigurăexpunerea acestora la o gamă largă de experiențeca parte a dezvoltării acestora.

Managementul performanţelor

Un proces complex de management alperformanţelor le impune angajaţilor noştri să-şistabilească obiective, să aibă aşteptări clare în ceeace priveşte activitatea lor, să primească feedback şisă discute despre performanţele lor. Procesul dedezvoltare şi management al performanţelor(PMDP) a fost creat pentru a ne susţine angajaţii îndezvoltarea lor şi pentru a avea cariere de succes.În cadrul PMDP-ului, evaluările periodice aleperformanţelor la locul de muncă sunt combinatecu autoevaluări şi evaluări anuale. Ca parte aprocesului anual de evaluare, fiecare profesionistidentifică oportunităţile de dezvoltare ulterioarăîmpreună cu consilierul său (un profesionist cu maimultă experienţă). Profesioniştii şi consilieriiacestora sunt ghidaţi de o serie de aşteptări caredefinesc nivelul de cunoştinţe, abilităţi şi normelecomportamentale ce trebuie menţinute şidezvoltate pentru poziţia lor respectivă. Acesteaşteptări sunt dezvoltate pe baza strategiei şi avalorilor globale ale EY şi sunt aliniate acestora.

Page 28: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 26

Cunoştinţe şi comunicare internă

Înţelegem importanţa furnizării către echipeleangrenate în misiunile de audit a unor informaţiiactualizate pentru a le sprijini în a-şi duce laîndeplinire responsabilităţile profesionale.

EY a efectuat investiţii semnificative în cunoştinţeşi reţele de comunicare pentru a permite difuzarearapidă a informaţiilor și pentru a ajuta angajații săcolaboreze și să împărtășească cele mai bunepractici. Câteva exemple includ:

• Global Accounting & Auditing Information Tool(„Instrumentul global de informaţii decontabilitate şi audit” - GAAIT) esteinstrumentul de căutare standard în subiectede contabilitate şi audit al EY. Acesta includestandarde locale şi internaţionale decontabilitate şi audit şi îndrumare privindinterpretarea acestora.

• Publicații care informează practicienii și cliențiicu privire la cele mai recente reglementări șiîndrumări de raportare, precum InternationalGAAP („Practici contabile general acceptate peplan internațional”), noutăți IFRS și situațiifinanciare model, sunt întocmite de biroul deServicii IFRS din cadrul departamentului globalde practică profesională.

• Global Accounting and Auditing News („Ştiriglobale din contabilitate şi audit”) este unbuletin de ştiri săptămânal care prezintă politicişi proceduri globale de audit şi independenţă,ştiri din partea Consiliului StandardelorInternaţionale de Contabilitate (IASB) şi dinpartea Federaţiei Internaţionale a Contabililor(IFAC), şi comentarii şi îndrumare internăprivind noutăţile din domeniul contabilităţii,auditului şi al independenţei apărute la nivelmondial.

• Publicațiile EY Point of View („Punct devedere”) şi Overviews („Privire de ansamblu”)sunt publicaţii care furnizează perspectiveimportante asupra noutăţilor curente dindomeniul politicilor publice şi de reglementarecare au importanţă pentru profesia, părţileinteresate şi pieţele noastre de capital.

• Alertele şi webcast-urile includ o gamă largă dealerte şi webcast-uri specifice globale şi la nivelde ţară privind practicile în cadruldepartamentului de audit, inclusiv cele caresubliniază concluziile controalelor drept oocazie de a îmbunătăţi practicile.

• Your EY Daily News („Ştirile tale zilnice din EY”)este un buletin de ştiri electronic care leprezintă colegilor cele mai recente ştiri dinintranet, inclusiv știri despre serviciile, clienții șiangajații EY.

• O rețea socială internă, privată, a EY, estefolosită de colegi pentru a împărtăși informații,pentru a colabora în cadrul activităților, pentrua găsi resurse și pentru a construi relații.Aceasta este complet mobilă și poate fiaccesată prin internet de pe orice dispozitiv saurețea.

• Informații și instruire specifică industriilor suntfurnizate pentru fiecare dintre cele 16 sectoareindustriale ale EY, sprijinite de un Lider dedicatresponsabil pentru informarea în domeniu și demanageri responsabili pentru informare.Echipele dedicate clienţilor au acces, deasemenea, la profesioniști în cercetare șianaliză. Informații și instruire specificăsectorului sunt împărtășite printr-un spațiubazat pe intranet, care evidențiază, deasemenea, știrile specifice domeniului,informații inovatoare, module de instruire șipersoane de contact cheie.

• Publicațiile de informare a clienților abordeazăaspecte de afaceri cheie, precum sondajulglobal bienal privind frauda, previziunileeconomice trimestriale și informațiile privindaspecte importante pentru afacerile careanalizează posibile investiții transfrontaliere.Echipele dedicate clienților primesc materialede sprijin pentru a transmite informațiilerelevante fiecărui client.

Politica şi manualele de practică privind controlulcalităţii, precum şi alte materiale de îndrumare,sunt incluse pe pagina noastră de intranet. Acesteapromovează consecvenţa, acurateţea, calitatea şiaccesibilitatea comunicaţiilor noastre interne şiexterne şi funcţionează drept instrument demanagementul riscurilor. Aceste informaţii,împreună cu materialele de îndrumare din parteaorganizaţiilor externe, sunt actualizate curegularitate şi păstrate în format electronic,prevăzut cu posibilitatea de căutare.

Page 29: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 27

Sondaje interne şi perfecţionare continuă

Colectăm cu regularitate date din diverse procesede controlul calităţii, precum Revizuirea activităţiide audit, procese de consultare, precum şi altemetode, pentru perfecţionarea suplimentară apoliticilor, practicilor şi instruirii. Adăugăm laaceste date informaţii obţinute anual prin sondajede la personalul nostru. Sondajul global alpersonalului evaluează opiniile angajaţilor noştridespre cultura EY şi modul în care firmele membreîşi desfăşoară activitatea, unul dintre cei mai buniindicatori privind accentul pus de acestea asupracalităţii. Rezultatele acestor instrumente decolectare a reacţiilor, precum şi ale altora, ajută laidentificarea aspectelor cu privire la care firmelemembre procedează în mod corect şi a ariilor încare se pot aduce îmbunătăţiri. Rezultatele neîndrumă, de asemenea, la stabilirea planurilor deacţiune şi a iniţiativelor.

Page 30: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 28

Venituri şi remunerareInformaţii financiare

Informaţiile financiare prezentate în continuarepentru exercițiul 2014 se referă doar la Ernst &Young Assurance Services SRL – entitatea juridicăcare desfășoară angajamentele de audit statutar –în timp ce informațiile financiare pentru perioadaîncheiată la 2013 se referă la toate entitățile carefac parte din EY România, după cum este descris laînceputul acestui raport.

EY România prezintă venituri combinate, şi nuconsolidate, şi includ veniturile (inclusiv cheltuielileefectuate ca urmare a angajamentului) facturateclienţilor precum şi veniturile aferente facturiloremise către alte firme membre EYG. De asemenea,valorile prezentate în acest raport includ atâtveniturile aferente clienţilor de audit, cât şi a celorde non-audit.

Veniturile sunt prezentate în conformitate cusituaţiile financiare statutare ale Ernst & YoungAssurance Services SRL pentru exerciţiul financiarîncheiat la 30 iunie 2014. Veniturile din „Alteservicii de audit” includ servicii contabile şifinanciare; anumite servicii de analiză diagnostic şiserviciile privind riscurile, inclusiv controaleinterne, audituri interne, tehnologie şi securitate,conformitatea cu Sarbanes-Oxley (SOX), serviciiactuariale, de fraudă şi alte servicii de atestare.Veniturile din „Alte servicii non-audit” includservicii privind tranzacţiile, evaluarea,îmbunătăţirea performanţelor, restructurare şi alteservicii de consultanţă.

Informaţii financiare pentru perioada încheiată la30 iunie 2014 pentru firma de audit Ernst &Young Assurance Services SRL *

Serviciu Venituri (mil. $) Procent

Audit statutar 18.587.563 94%

Alte servicii deaudit 1.287.962 6%

Total 19.875.525 100%

* pentru perioada încheiată la 30 iunie 2014,informațiile financiare se referă doar la firma deaudit care desfășoară auditurile statutare – Ernst& Young Assurance Services SRL

Performanțele din exercițiul anterior

Informaţii financiare pentru perioada încheiată la30 iunie 2013 pentru toate entităţile EY România

Serviciu Venituri (mil. $) Procent

Audit statutar 17.451.966 46%

Alte servicii deaudit

5.025.452 14%

Consultanţăfiscală

9.874.309 27%

Alte servicii non-audit

4.738.695 13%

Total 37.090.422 100%

** pentru perioada încheiată la 30 iunie 2013,informațiile financiare se referă la toate entitățilejuridice care fac parte din EY în România

Page 31: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 29

Remunerarea partenerilor

Calitatea este aspectul central al strategiei noastrede afaceri şi reprezintă o componentă cheie asistemelor noastre de management alperformanţelor. Atât partenerii, cât şi alţiprofesionişti, sunt evaluaţi şi remuneraţi în bazaunor criterii care includ indicatori specifici demanagement al calităţii şi riscului, ce sunt luaţi înconsiderare pentru analizarea activităţilorrealizate, precum şi a rezultatelor obţinute.

Procesul de Management Global al PerformanţeiPartenerilor (GPPM) este un proces de evaluareunitar la nivel mondial aplicat tuturor partenerilordin cadrul firmelor membre ale EY din întreagalume. Acest proces sprijină obiectivele globale alefirmei, prin conectarea performanţelor partenerilorcu scopurile şi valorile stabilite la nivel global.GPPM este un proces permanent, ciclic, careinclude stabilirea obiectivelor, planificareadezvoltării personale, analiza performanţelor şirecunoaşterea şi recompensarea acestora. Acestareprezintă elementul esenţial al procesului deevaluare pentru a documenta obiectivele şiperformanţele partenerilor noştri. Obiectivele unuipartener trebuie să reflecte diverse priorităţiglobale, una dintre acestea fiind calitatea.

Interzicem evaluarea şi remunerarea partenerilorcoordonatori de audit şi a altor parteneri cheie încadrul unui angajament în funcţie de vânzarea deservicii non-audit către clienţii lor de audit.Aceasta consolidează obligaţia profesională apartenerilor noştri de a-şi păstra independenţa şiobiectivitatea.

Indicatorii de performanţă referitori lamanagementul calităţii şi riscului au fost dezvoltaţipentru a ţine cont de:

• Excelenţa tehnică

• Însuşirea valorilor EY, demonstrate princomportament şi atitudine

• Dovedirea cunoaşterii şi promovareamanagementului riscurilor şi calităţii

• Respectarea politicilor şi procedurilor

• Respectarea legilor, reglementărilor şiîndatoririlor profesionale

• Contribuţia la protejarea şi consolidareabrandului EY

Schema de remunerare a partenerilor includebonusuri diferenţiate în funcţie de nivelul deperformanţă al fiecărui partener, monitorizat încadrul procesului GPPM. Nivelul de performanţă alpartenerilor este evaluat anual din perspectivafurnizării unor servicii de calitate, a unor serviciiexcepționale către clienți și a capacității deimplicare a personalului, suplimentar parametrilornoștri financiari și referitori la piață.

Operăm un sistem de plafonare, astfel încâtratingul total la sfârşit de an al unui partener esteîntotdeauna aliniat la ratingul acelui partenerobţinut la evaluarea calităţii.

Pentru recunoaşterea competenţelor şi a rolurilorîn cadrul organizaţiei comparativ cu piaţa, cât şi înscopul atragerii şi păstrării persoanelor cuperformanţe deosebite, atunci când calculămvaloarea totală a remuneraţiei, se iau înconsiderare şi următorii factori:

• Vechimea în cadrul firmei

• Rolul şi responsabilitatea

• Potenţialul pe termen lung

• Mobilitatea

Cazurile de nerespectare a standardelor de calitateduc la acţiuni de remediere a acestora, care potinclude modificări ale remuneraţiei, cerinţe deinstruire suplimentară, supraveghere suplimentarăsau transfer. Nerespectarea repetată sau extrem degravă poate avea ca rezultat încetarea raporturilorcontractuale cu EY România.

Page 32: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 30

Cooperarea cu părţile interesate şi comunităţile noastreDialogul cu părţile interesate

În calitate de auditor al societăţilor listate şi al altorentităţi de interes public, EY România este extremde conştientă de rolul important pentru interesulpublic pe care îl joacă în promovarea încrederii înafaceri, pieţele de capital şi economii.

Ne luăm în serios responsabilităţile de interespublic şi depunem eforturi pentru a menţine undialog deschis şi onest cu părţile interesate caparte a angajamentului nostru în sens larg de aconstrui un mediu de muncă mai bun. Când avemîntâlniri cu părţile interesate, încercăm săînţelegem mai bine punctul acestora de vedere și leprezentăm și perspectiva noastră. Încurajămîmbunătăţirile guvernanţei corporative, raportăriifinanciare şi a altor aspecte care ne afecteazăpieţele de capital la un nivel mai extins.

Mediul nostru este modelat de o gamă largă dedezvoltatori ai politicilor, inclusiv guverne, organede reglementare, dezvoltatori ai standardelor şiorganizaţii internaţionale. EY se implică din ce înce mai mult alături de organizaţii globale precumConsiliul pentru Stabilitate Financiară, ForumulInternaţional al Organelor de Reglementare aAuditorilor Independenţi, Comitetul Basel pentruSupraveghere Bancară, Organizația pentruCooperare și Dezvoltare Economică (OECD) șiOrganizația Internațională a Comisiilor de ValoriMobiliare. EY participă, de asemenea, în cadrulforumurilor globale, precum cele organizate deForumul Economic Mondial în Davos și în altelocuri, care reunesc inovatori în domeniu pentru adiscuta aspecte importante pentru noi şi pentrupărţile interesate.

Angajamentul faţă de părţile interesateselectate, la nivel global în 2014

În ultimul an, organizaţiile internaţionale şidezvoltatorii de politici din întreaga lume s-auconcentrat asupra mai multor probleme care neafectează profesia, inclusiv calitatea misiunilor deaudit, rolul și relevanța auditului și dezvoltarearaportării corporative și a auditorilor. Opţiuni depolitici, precum o raportare sporită din parteaauditorilor, prezentarea unor informaţiicorporative mai relevante, rotirea obligatorie afirmelor de audit sau organizarea licitaţiilor şi otransparenţă sporită a supravegherii auditorilor de

către comitetul de audit continuă să fie dezbătuteîn mai multe jurisdicţii.

În special, în 2014, Uniunea Europeană a adoptatlegislație de audit care va avea un efectsemnificativ în UE și în afară. Printre alteprevederi, legislația impune rotirea obligatorie afirmelor de audit pentru auditul statutar alentităților de interes public din întreaga UE.Legislația se va aplica și sucursalelor entități deinteres public din UE ale societăților cu sediul înafara UE. Așadar, deși efectul legislației va firesimțit cel mai mult în UE, aceasta va afecta multesocietăți și investitorii acestora din afara UE.

În anul 2014, EY a avut cu regularitate întâlniri cuinvestitorii, organele de reglementare, organelelegislative şi cu alte părți interesate pentru adiscuta toate aceste aspecte. Aceste conversaţii ausubliniat importanţa unei guvernări corporativeputernice, prin comitete de audit active şiimplicate, transparente faţă de acţionari cu privirela supravegherea exercitată de acestea asupraauditorului extern.

Datorită importanței unei guvernanțe corporativesolide pentru o raportare financiară eficientă, EY asporit, de asemenea, angajamentul nostru față deOECD, desfășurând activități pentru a-și revizuiPrincipiile de guvernanță corporativă. În cei 10 anide la ultima actualizare a principiilor, au avut locmodificări semnificative ale cadrului general deguvernanță corporativă, inclusiv dezvoltareacomitetelor de audit independente în multe țări.Principiile servesc drept linii directoare pentrucadrele generale de guvernanță corporativă dinjurisdicții din întreaga lume și, așadar, au unimpact global.

Investitorii fac parte din părţile interesate cheie alefirmelor membre EY. În ultimul an, EY a continuatsă sporească angajamentele noastre faţă deinvestitori în întreaga lume, pentru a se asigura căînţelegem punctul de vedere al investitorilorasupra aspectelor de audit, raportare financiară,guvernanţă corporativă şi alte aspecte legate depiaţa de capital. Scopul este de a reuni participanțiicheie din cadrul comunității de raportare pentru ainiția un dialog cu privire la aspecte de interescomun.

Page 33: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 31

EY s-a implicat alături de investitori în mai multefeluri, inclusiv prin găzduirea unei conferințeîmpreună cu Ministerul Economiei Naționale alUngariei din Budapesta privind guvernanțacorporativă, l acare au participat investitori,societăți și academicieni din mai multe țărieuropene centrale și de est.

Membrii EY din cadrul Rețelei EY au organizat, deasemenea, un atelier cu investitorii în MareaBritanie pentru a discuta aspecte privindmetodologia de audit a EY, guvernanța și altesubiecte cheie. Membrii EY din cadrul Rețelei EYau continuat, de asemenea, să organizeze întâlniride dialog private cu investitorii și cu alte părțiinteresate din întreaga lume pentru a încurajadiscuțiile privind modul de îmbunătățire aguvernanței corporative. Aceste întâlniri suntmoderate independent şi organizate într-un sediual Chatham House sau în mod neoficial pentru aîncuraja discuţiile sincere.

EY continuă să participe în cadrul Dialogului întreinvestitori şi auditori organizat la nivel mondial, o

reţea informală a investitorilor-instituţii importanţila nivel mondial, şi în cadrul principalelor reţelemondiale de audit pentru a împărtăşi puncte devedere asupra aspectelor curente de raportarefinanciară şi audit. EY este în continuare membră aAsociaţiei Asiatice de Guvernanţă Corporativă şisponsor frecvent al conferințelor ReţeleiInternaţionale de Guvernanţă Corporativă.Implicarea alături de aceste organizaţii sporeșteperspectivele EY asupra unei game variate deaspecte privind politicile. Prețuim oportunitatea dea înţelege mai bine punctele de vedere aleinvestitorilor și ale altora.

Pentru mai multe informaţii referitoare lapunctul nostru de vedere

O selecţie a celor mai recente idei inovatoare estedisponibilă în aplicaţia EY Insights pentrutelefoanele mobile şi tablete. Îl puteți găsi pepartenerul executiv național al EY și pe LinkedIn .EY România este prezentă în mass-media socialăprin pagina de Facebook dedicată:www.facebook.com/EY.Romania.

Page 34: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 32

Angajamentul faţă de comunităţile noastre

Angajamentul nostru de a construi un mediu delucru mai bun începe cu angajaţii noştri şi sereflectă şi în activitatea pe care o desfăşurămalături de clienţii noştri şi de alte părţi interesate depe piaţă. Efectul net este reprezentat de beneficiilegenerate pentru comunităţile din întreaga lume.Impactul cel mai important pe care îl avem asuprasocietăţii este reprezentat de sprijinul acordat denoi stabilităţii şi dezvoltării economice globale şilocale, ceea ce abordează unele dintre principaleleprobleme cu care se confruntă întregul mapamond.

EY sprijină organizaţii şi activităţi care contribuie laconstruirea unui mediu de lucru mai bun la nivelglobal, regional şi local. EY se mândreşte să facăparte din UN Global Compact şi şi-a luatangajamentul de a-i respecta cele zece principiiuniversal acceptate în domeniul drepturilor omului,relaţiilor de muncă, mediului şi anticorupţie. EYraportează anual progresele înregistrate.

Sprijinirea comunităţilor prin contribuții de timpși resurse

Oferim contribuţii, reprezentate atât de timpulangajaților noștri, cât și de resursele noastre,organizaţiilor non-profit care sunt aliniate strategieinoastre de responsabilitate corporativă, deoarececonsiderăm că astfel putem genera cel mai mareimpact şi aborda cele mai presante nevoi alecomunităţilor în care trăim şi ne desfăşurămactivitatea.

Demonstrarea capacităţii de managementulmediului

Considerăm că deținem un rol important înconstruirea unei lumi durabile din punct de vedereal mediului. Ca atare, ne străduim mereu să nedesfăşurăm activitatea responsabil faţă de mediu şisă găsim noi modalităţi de a ne reduce amprenta decarbon, generată, în principal, de deplasările îninteres de serviciu și consumul de energie.

EY continuă să îşi îmbunătăţească monitorizarea şiraportarea gazelor de seră. În cooperare cuprofesionişti în servicii de modificări climatice şidurabilitate, în cadrul firmelor membre EY, amstabilit o metodologie globală pentru calculareaimpactului de mediu. EY este în căutare de moduriîn care să evolueze şi să utilizeze practici de vârfpentru a se asigura că deţine o amprentă globalăcredibilă.

Cele zece principii ale UN Global Compact

Drepturile omului

1. Afacerile trebuie să sprijine şi să respecteprotejarea drepturilor omului proclamate la nivelinternaţional; şi

2. Trebuie să se asigure că nu sunt complici laabuzurile asupra drepturilor omului.

Muncă

3. Afacerile trebuie să susţină libertatea deasociere şi recunoaşterea efectivă a dreptului lanegociere colectivă;

4. Eliminarea tuturor formelor de muncă forţatăşi obligatorie;

5. Abolirea eficientă a exploatării prin muncă aminorilor; şi

6. Eliminarea discriminării cu privire la angajareşi ocuparea forţei de muncă.

Mediu

7. Afacerile trebuie să sprijine o abordareprecaută a provocărilor de mediu;

8. Asumarea iniţiativelor de promovare a uneimai mari responsabilităţi faţă de mediu; şi

9. Încurajarea dezvoltării şi punerii în circulaţie atehnologiilor care nu afectează negativ mediul.

Anti-corupţie

10. Afacerile trebuie să desfăşoare activităţiîmpotriva tuturor formelor de corupţie, inclusivîmpotriva obţinerii forţate de bani şi a mitei.

Page 35: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 33

Anexă: Clienţi de audit – Entităţi de interes public ai EYRomâniaDefiniţia entităţilor de interes public (EIP) a fostactualizată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernuluinr. 37/2011 care modifică Legea contabilităţii nr.82/1991 şi este prezentată mai jos:

4 instituţiile de credit;4 instituţiile financiare nebancare înscrise în

Registrul general;4 societăţile de asigurare, asigurare-reasigurare

şi de reasigurare;4 instituţiile de plată şi instituţiile emitente de

monedă electronică care acordă credite legatede serviciile de plată şi a căror activitate estelimitată la prestarea de servicii de plată,respectiv emitere de monedă electronică şiprestare de servicii de plată;

4 entităţile autorizate, reglementate şisupravegheate de Comisia de Supraveghere aSistemului de Pensii Private;

4 societăţile de servicii de investiţii financiare,societăţile de administrare a investiţiilor,organismele de plasament colectiv, depozitaricentrali, casele de compensare şi operatori depiaţă/sistem autorizaţi/avizaţi de Autoritateade Supraveghere Financiară;

4 societăţile comerciale ale căror valori mobiliaresunt admise la tranzacţionare pe o piaţăreglementată;

4 societăţile/companiile naţionale;4 societăţile comerciale cu capital integral sau

majoritar de stat;4 regiile autonome;4 persoanele juridice care aparţin unui grup de

societăţi şi intră în perimetrul de consolidare alunei societăţi-mamă cu sediul în România, careare obligaţia să aplice StandardeleInternaţionale de Raportare Financiară,conform prevederilor legale în vigoare;

4 organizaţiile non-profit care primesc finanţăridin fonduri publice.

În exerciţiul financiar încheiat la data de 30 iunie2014, EY România a desfăşurat misiuni de auditstatutar al următoarelor entităţi de interes public:

4 Aegon Asigurări de Viaţă SA4 Aegon - Societate de Administrare a

unui Fond de Pensii Administrat PrivatSA

4 ALIZEU EOLIAN SRL4 Allianz Fond de Pensii Privat SA4 ALRO SA4 ALUM SA4 Alumil Rom Industry SRL4 Ameropa Grains SRL4 APROMAT SA4 Aviva Societate de Administrare a

unui Fond de Pensii SA4 BANCA COMERCIALĂ ROMÂNĂ SA4 BANCA DE EXPORT IMPORT A

ROMÂNIEI (EXIMBANK) SA4 Bank of Cyprus Public Company

Ltd.Nicosia Suc.România SA4 BCR Fond de Pensii Administrat Privat

SA4 BCR BANCA PENTRU LOCUINŢE SA4 BCR Leasing IFN S.A.4 BCR Financiara SA4 BOROMIR PROD SA4 Brăila Winds SRL4 BRD Asset Management SRL4 CET Govora SA4 Construcţii Montaj SA4 Credit Agricole Bank România SA4 Cyprus Leasing România IFN SA4 Distrigaz Sud Reţele SRL4 FATA Asigurări SA4 Finicredito - Instituicao Financeira de

Credito SA Portugalia SucursalaRomânia SA

4 Gaspeco L&D SA4 GDF Suez Energy România SA

Page 36: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 34

4 Generali România AsigurareReasigurare SA

4 Goodbee Credit IFN SA4 GRENKE RENTING SRL4 ICS Petrom Moldova SA4 ING Asigurări de Viaţa SA (Adm.)4 ING Asset Management BV The

Nederlands - Sucursala Bucureşti4 ING Bank NV Amsterdam Sucursala

Bucureşti SA4 ING Commercial Finance IFN S.A.4 ING Societate de Administrare a unui

Fond de Pensii SA4 ING Lease România IFN SA4 Iveco Capital Leasing SA4 Lafarge Agregate Betoane SA4 New Europe Property Investments

PLC4 OMV Petrom Gas SRL4 OMV Petrom Marketing SRL4 OMV PETROM SA4 OMV Petrom Wind Power SRL4 PETROM AVIATION SA4 Petrom Distribuţie Gaze SRL4 PETROMED SOLUTIONS SRL4 Plastsistem SA4 Politub SA4 PRACTIC SA4 Raiffeisen Banca pentru Locuinţe SA

4 Raiffeisen Bank România SA4 Raiffeisen Capital & Investment SA4 Raiffeisen Investment România SA4 Raiffeisen Leasing IFN SA4 RCI LEASING ROMÂNIA IFN SA4 Reva SA4 Rom Oil SA4 Rompetrol Downstream SA4 Rompetrol Gas SRL4 Rompetrol Logistics SRL4 Rompetrol Petrochemicals SRL4 Rompetrol Rafinare SA4 Rompetrol Well Services SA4 Romstal Leasing IFN S.A.4 SAB Radăuţi SA4 SAI Certinvest IFN SA4 SAI Erste Asset Management SA4 SAI Raiffeisen Asset Management SA4 Scania Credit România IFN SA4 Scania Rent România SRL4 STIROM SA4 Support Collect SRL4 TERAPLAST SA4 TMK Artrom SA4 Trans Gas LPG Services SRL4 Volksbank România SA4 Western Union Retail Services RO SRL4 Zentiva SA

Page 37: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

Raport de transparenţă 2014 — EY România 35

Page 38: Raport de transparenţă - EY Romania · Raport de transparenă 2014 — EY România 5 Organizarea la nivel de re }ea EY este lider global în domeniul serviciilor de audit, fiscalitate,

EY | Audit | Fiscalitate | Tranzacţii | Consultanţă

Despre EY

EY este lider mondial în furnizarea de servicii deaudit, asistenţă fiscală, tranzacţii şi servicii deconsultanţă. Informaţiile şi serviciile de calitate pecare le livrăm ajută la consolidarea încrederii înpieţele de capital şi în economiile din întreagalume. Dezvoltăm lideri extraordinari, care creeazăechipe pentru a furniza promisiunile emise de noituturor persoanelor interesate. Procedând astfel,jucăm un rol esenţial în construirea unui mediuprofesional mai bun pentru personalul, clienţii şicomunităţile noastre.

EY se referă la organizaţia globală şi se poatereferi la una sau mai multe dintre firmele membreale Ernst & Young Global Limited, fiecare fiind oentitate juridică separată. Ernst & Young GlobalLimited, societate cu răspundere limitată dinMarea Britanie, nu prestează servicii către clienţi.Pentru mai multe informaţii privind organizaţianoastră, vă rugăm să vizitaţi pagina de internetey.com.

© 2014 Ernst & Young Assurance Services SRL

Toate drepturile rezervate.

ey.com