PwC: studiu privind piața cafelei din România - martie 2015

Studiu privind piaa cafelei din Romnia

www.pwc.ro

Martie 2015

PwC

Agenda

Cteva considerente privind regimul accizelor

Nivelul accizelor vs. accizele colectate la bugetul de stat

Consumul de cafea i factorii care influeneaz consumul

Concluzii

2Martie 2015Studiu privind piaa cafelei din Romnia

PwC

Aspecte introductive privind accizele

Accize armonizate

Reglementate prindirective comunitare

Sfer de aplicare limitat

Obligatorii pentru toatestatele membre

Accize nearmonizate

Nu sunt reglementate lanivelul UniuniiEuropene

Nu au o sfer de aplicare limitat

Specifice legislaiilor naionale

cadrul generalprivind regimulaccizelor

Directiva2008/118/CE

produse energetice i electricitate

Directiva2003/96/CE

tutun prelucratDirectiva

2011/64/EU

alcool i buturi alcoolice

Directiva92/83/CEE

Directiva92/84/CEE

Cadrul legislativ privind accizele lanivelul Uniunii Europene


PwC

Pe lng accizele armonizate, obligatorii pentru toate Statele Membre, Romnia practic i accize nearmonizate, cafeaua fiind un produs supusacestui impozit

Accize armonizate

Produseenergeticei energie electric

Alcool i buturi

alcoolice

Tutunprelucrat

Accize nearmonizate

Cafea verde; Cafea prjit, inclusiv cafea cu nlocuitori; Cafea solubil, inclusiv amestecuri cu cafea solubil

Iahturile i alte nave i ambarcaiuni cu sau fr motor pentru agrement, precum i motoarele cu puterea de peste 100 CPdestinate acestora

Autoturismele a cror capacitate cilindric este mai mare sau egal cu 3.000 cmc, cu excepia celor ncadrate n categoria vehiculelor istorice

Armele, altele dect cele cu destinaie militar sau de tir sportiv, i muniia aferent

Bijuteriile din aur i/sau din platin

Confeciile din blnuri naturale

Bere i buturi fermentate care nu ndeplinesc anumite condiii de producie


PwC

Modul de aplicare al accizei pentru cafea i produse din cafea a suferit diverse modificri ncepnd cu introducerea acestei taxe n anul 1991

n anul 2006 a fost reglementat un calendar de diminuare anual a accizelor pentru cafea, ncepnd cu anul 2007, pn laeliminarea complet a acestui impozit n anul 2011. Cu toate acestea, n anul 2011 s-a decis pstrarea accizelor pentrucafea, nivelul acestora fiind cel aplicabil n anul 2010.

Introducereaaccizei

pentru cafeai cafea solubil

1991 1994

Includereacafelei cu

nlocuitori nsfera

produseloraccizabile

1998

Impozitarea distinct a cafelei verzi i a

cafelei prjite; includerea

amestecurilor cucafea n sfera

produselor accizabile

1999 2000 2007

Calculul accizei:aplicarea sumelor fixe

stabilite n lei peunitatea de msur

Calculul accizei:aplicarea sumelor fixe

stabilite n euro peunitatea de msur

Aplicarea uneischeme de

reducere treptat a accizei pe cafea,

pn la eliminarea

acesteia n 2011.

2011

Meninerea cafelei i a

produselor dincafea n sfera de

aplicare aaccizelor

2005

Diminuarea niveluluiaccizelor cu 20%

2015

Stabilireaaccizelor n

moneda naional


PwC

Agenda




Concluzii


PwC

Valoarea n lei a accizei la cafea a crescut semnificativ dinanul 2010 i pn n prezent

725

692

658653653

2010 2011 2012 2013 2014

Cafea verde968960960

2010 2011 2012 2013 2014

1.018

1.066Cafea prjit, inclusiv cafeacu nlocuitori

2010 2011 2012 2013 2014

4.070

3.839

4.264

3.870

Cafea solubil,inclusiv amestecuri cucafea solubil

3.842

Evoluia valorii accizelor la cafea (RON/kg, 2010 -2014)

Dei nivelul accizelor n euro pentru cafea i produsele din cafea a rmas constant din 2010 pn n prezent, n realitate, valoarea n lei a acestui impozit acrescut cu aproximativ 11%.

Aceast diferen a fost determinat de creterea cursului de schimb utilizat pentru conversia n lei avalorii accizelor de la 1 euro = 4,2688lei, n anul 2010, la 1 euro = 4,7380 lei nanul 2014.


PwC

Acciza la cafea reprezint doar 0.2% din totalul accizelor colectate n anul 2013 la bugetul de stat

6,4%

21.106

0,5%

2013

51,6%

42,5%

5,7% 0,2%

2012

14.028

56,8%

36,3%

2010

0,3%

5,7%

38,6%

55,5%

17.194

2011

58,6%

35,3%

5,9%

0,3%

0,3%

5,3%

40,9%

16.283

53,5%

18.907

2009

Cafea

Produse energeticesi electricitate

Tutun prelucrat

Bauturi alcoolice

Evoluia accizelor colectate la bugetul de stat(mil RON, 2009-2013)

Comentarii

Veniturile totale din accize colectaten Romnia au fost de 21.106 milioane RONn anul 2013

Prin comparaie, acciza la cafeacolectat s-a ridicat la 51,7 milioane RON,adic 0.2% din totalul veniturilor dinaccize

Potrivit Raportului anual pe anul 2013 alConsiliului fiscal, evaziunea n cadrulgrupei privind alcoolul etilic i buturile alcoolice se ridic la 1.014 milioane RON, reprezentnd 45.9% dinpiaa total, n timp ce pentru igri, evaziunea fiscal se ridic la 1.423 milioane RON, reprezentnd 13.7% dinpia.


PwC

Agenda




Concluzii


PwC

Consumul de cafea n Romnia a rmas relativ constant n ultimii patru ani, pe fondul unei creteri a preurilor

Evoluia consumului de cafea n Romnia (mil EUR, mii tone, 2000 -2014)

Evoluia consumului de cafea n Romnia

Consumul anual de cafea n Romnia a crescut cu o rat anual compus de 9% n perioada 2000-2009, pe fondul creterii economice nregistrate n aceast perioad; cantitatea consumat n anul 2009 era dublul celei din anul 2000

ncepnd cu anul 2009, consumul de cafea n Romnia a resimit i el efectele crizei economice i a intrat n declin, piaa contractndu-se cu circa 8% ntre 2009 i 2011, dup care s-a meninut la un nivel relativ constant

n acelai timp ncepnd cu anul 2009 s-a nregistrat i o tendin constant de cretere a preului cafelei, acesta crescnd cu 30% ntre 2009 i 2013, un factor al acestei creteri fiind i nivelul ridicat de impozitare aplicabil n aceast industrie

2014

38,8

417,7

2013

38,7

426,1

2012

38,8

400,6

2011

38,9

369,8

2010

41,2

382,2

2009

42,7

359,3

2008

41,8

301,0

2007

38,3

264,8

2006

34,0

232,8

2005

29,9

198,1

2004

25,2

174,4

2003

23,1

154,5

2002

20,4

136,2

2001

20,2

122,0

2000

20,3

101,5


Consum

Valoare Piata

PwC

Romnia se afl pe unul dintre ultimele locuri n UE n ceea ce priveste consumul de cafea

Letonia 3,0

5,6Italia

5,4

6,4

8,6

Germania

Danemarca

2,3

3,1

Consum mediu: 4 kg locuitor

1,5

Romania

Cehia 3,9

2,2

Ungaria

Polonia 3,0

Bulgaria

5,0Belgia

Slovacia

Croatia 5,0

Slovenia

Consum anual cafea pe locuitor (kg., 2013)

Sursa: International Coffee Organisation, Euromonitor, PwC analysis

Evoluia consumului de cafea n Romnia

Consumul anual de cafea pe locuitor nRomnia a crescut de la aproximativ 1,5 kgn anul 2000 la 2,3 kg n anul 2013

Cu toate acestea, Romnia se situeaz ncontinuare pe unul dintre ultimelelocuri n Uniunea European n ceea ceprivete consumul de cafea pe locuitor

Statele membre ale UE n care se practic n continuare acciza la cafea au un consum decafea semnificativ mai ridicat dectRomnia: 8,6 kg n Danemarca, 6,4 kg nGermania, respectiv 5 kg n Belgia i Croaia


PwC

Preul cafelei n Romnia se situeaz n jurul mediei rilor UE analizate, dei puterea de cumprare este mult mai sczutPre retail cafea i impactul taxelor (EUR/kg, 2013)

10,3 2,8

Slovacia 11,59,6 1,9

Romania* 11,08,6 0,3 2,1

Letonia* 13,910,0 1,4 2,4

Polonia 10,68,6 2,0

Bulgaria 9,17,6 1,5

Cehia 14,412,5 1,9

Belgia* 10,69,8 0,2 0,6

Croatia* 10,58,1

0,3

2,1

Slovenia 9,08,2 0,8

Italia 14,613,2 1,3

Germania*

Pre mediu: 11 EUR/kg

Ungaria 13,1

8,15,3 2,3 0,5

Danemarca* 11,58,3 1,0 2,3

Comentarii

Romnia este una dintre puinele state membre care mai aplic acciza la cafea alturi de Danemarca, Germania, Croaia, Belgia i Letonia. n toatecelelalte 22 de state membre aleUniunii Europene, cafeaua nu esteaccizat, nefiind considerat un bun de lux.

Preul de retail al cafelei la valori nominale variaz destul de mult n rile analizate, cel mai sczut pre nregistrndu-se n Croaia i cel mai ridicat n Italia i Cehia

n Romnia preul cafelei se situeaz n media rilor analizate, adic aproximativ 11 EUR/kg

Dei valoarea medie a accizei la cafea n Romnia este comparabil cu cea din Croaia i Belgia i mai sczut dect n Danemarca sau Germania, preul de retail al cafelei este la fel de mare ca n acesteri, datorit impactului TVA. Astfel, TVA aplicat cafelei in Romnia (24%) estesimilar cu cel aplicat n Danemarca (25%)i semnificativ mai mare dect n Germania (8%) sau Belgia (6%)

Sursa: International Coffee Organisation, Euromonitor, Nielsen, PwC analysis

TVA

Pret fara taxe

Acciza

*ri care aplic acciza la cafea


PwC

Lund n considerare paritatea puterii de cumprare, cafeaua reprezint un produs mai scump n Romnia dect n majoritatea rilor analizate

7.924Letonia

9.500

Cehia 10.400

Polonia 10.600

Slovacia 11.300

Slovenia 11.900

Italia 15.200

Danemarca 15.700

Belgia 16.200

Germania 18.400

Bulgaria 7.500

Romania 8.700

Croatia

9.300Ungaria

Venit disponibil pentru consum pe gospodrie (2013, EUR PPS, %, UE-28 = 100)

Sursa: Eurostat

19

23

20

21

17

20

14

16

12

15

10

9

7

Letonia

Romania

Bulgaria

Ungaria

Germania

Belgia

Italia

Danemarca

Slovenia

Cehia

Croatia

Polonia

Slovacia

Pre cafea (2013, EUR PPS, %, UE-28 = 100)

Preul de retail ajustat cu puterea de cumprare este de aproape 3 ori mai mic n Germania dect n Romnia, dei venitul disponibil pentru consum n Germania este de 2 ori mai ridicat


PwC

Principalii factori care influeneaz consumul de cafea sunt nivelul venitului disponibil pentru consum i preul

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

15.00010.0005.0000 30.00025.00020.000

Ungaria

SlovaciaRomania

Polonia

Bulgaria Cehia

BelgiaCroatia

Slovenia

Italia

Germania

Danemarca

Co

nsu

mca

fea

/ca

pit

a(k

g)

Venit disponibil per capita (EUR PPS, 2013)

Corelaia ntre consumul de cafea i venitul disponibil Corelaia ntre consumul de cafea i pre

Factorii care influeneaz consumul de cafea

Consumul de cafea este influenat de nivelul venitului disponibil pentru consum, precum i de nivelul preului cafelei, n toaterile europene analizate

n cazul Romniei, cei doi factori cumulai explic aproximativ 94% din variaia consumului de cafea, impactul cel mai puternic fiind totui cel al venitului disponibil pentru consum

Acest lucru explic de ce consumul de cafea n Romnia a crescut istoric n perioada 2000-2008, dei s-au nregistrat i creteri ale preurilor

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22

Bulgaria

Slovenia

Croatia

Ungaria

Italia

Danemarca

Germania

Cehia

Co

nsu

mca

fea

/ca

pit

a(k

g)

Pre (EUR/kg, PPS, 2013)

Romania

Polonia

Slovacia

Belgia


PwC

Agenda




Concluzii


PwC

Impacteconomic

Impactdirect

Impactindirect

A

B

Taxe aferente consumuluisuplimentar de cafea

Taxe i impozite generate de industria cafelei, inclusivcontribuii de asigurri sociale

Valoarea TVA aplicat consumului suplimentar de cafea generat ca urmare a reducerii preului prin eliminarea accizei

Impozitul pe profit aferent cifrei de afacerisuplimentare realizate de productorii de cafea

Contribuiile de asigurri sociale aferente locurilor de munc direct create n industrie, ca urmare a creterii consumului

Comentarii Impact economicImpactul economic dup eliminarea accizei la cafea

19,2 - 26,6 mil RON

7,9 - 9,8 mil RON

Taxe, impozite i contribuii din industriile adiacente

18,4 - 25,5 mil RON

1,1 - 1,5 mil RON

Eliminarea accizei la cafea va conduce la creterea consumului, cu efecte de multiplicare i asupra altor sectoare economice

Consum suplimentar caurmare a crerii de noi locuri de munc n industrie cafelei

TVA din consumul suplimentar aferent noilor locuride munc

Impozitul pe profit i contribuiile de asigurri sociale aferente locurilor de munc create n industriile adiacente, ca urmare a creterii consumului de cafea

Reducerea omajului Noi locuri de munc la nivelul industriei cafelei i al

economiei1,300 1,800

Total beneficii estimate:46,6 63,6

milioane RON

Impactindus

C

Reducerea evaziunii fiscale Reducerea evaziunii fiscale prin reducerea

contrabandei cu cafea, dar i prin redirecionarea resurselor ctre alte arii (tutun, alcool)

Valoarea accizeila cafea n anul2013: 51.7 mil.RON


PwC

0 1 2 3 4 5 6 7

4,0

2,5

5,5

5,0

4,5

3,5

6,0

0,5

3,0

2,0

1,5

1,0

0,0

Intermedieri financiarei asigurri

Tranzacii imobiliare

Industrie extractivi prelucrtoare

Agricultura

Construcii

Comer cu amnuntuli ridicata

Transporturi

Horeca

Impactul indus include beneficiile poteniale rezultate din redirecionarea resurselor alocate n prezent pentru administrareaaccizei la cafea ctre alte arii

Economia gri n Romnia detaliat pe sectoare economice(2013 %)

Dimensiunea bulinei: Ponderea sectorului economic n PIB, 2013

Impact mareImpact redus

Comentarii

Existena accizei la cafea determin n

prezent alocarea unor resurse dedicate

pentru colectarea i administrarea acesteia.

Resursele alocate pentru colectarea i

administrarea accizelor la cafea pot fi

redirecionate pentru combaterea

evaziunii fiscale din domeniul

buturilor alcoolice i igaretelor, ce

reprezint 2.438 milioane RON, respectiv

o,39% din PIB.

Astfel, chiar o reducere modest a evaziunii

fiscale n aceste arii, cu 1%, are genera mai

mult de 24 mil la bugetul de stat, adic

aproape jumtate din valoarea accizei la

cafea colectata n anul 2013.


V mulumim

This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and doesnot constitute professional advice. You should not act upon the information contained in thispublication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty(express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information containedin this publication, and, to the extent permitted by law, [insert legal name of the PwC firm], itsmembers, employees and agents do not accept or assume any liability, responsibility or duty ofcare for any consequences of you or anyone else acting, or refraining to act, in reliance on theinformation contained in this publication or for any decision based on it.

2015 PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants. All rights reserved. In thisdocument, PwC refers to PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants] which is amember firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is aseparate legal entity.

PwC: studiu privind piața cafelei din România - martie 2015

Documents

Transcript of PwC: studiu privind piața cafelei din România - martie 2015