Proiect Audit Intern CAA I.doc

8/10/2019 Proiect Audit Intern CAA I.doc

1/42

UNIVERSITATEA OVIDIUS DIN CONSTANAFACULTATEA DE TIINE ECONOMICESPECIALIZAREA: CONTABILITATEA I AUDITUL AFACERILORFORMA DE NVTMNT: ZI

ANUL: I

PROIECT DE AUDIT REALIZAT LA PRIMRIA GENERAL

A MUNICIPIULUI BUCURETI

MANAGEMENTUL ACHIZIIILOR PUBLICE

COORDONATOR TIINIFIC: Mas!"a#$%:P"&'()#%*(+"( M%"!a Ma"%&a"a

Ma"%#

C"%s%a#a

M!,! A+%a

M&%s! Ma"%a Ma-+a.!#a

V/#) Oa#a F.&"!#%#a


2/42

CUPRINS

Ca0%&.). I - Prezentarea general a misiunii de audit intern la

Primria General a Municipiului Bucureti

Ca0%&.). II Caz practic de audit intern realizat la Primria General

a Municipiului Bucureti Ordinul de serviciu Declaraia de independen Notiicarea declanrii misiunii de audit Colectarea i prelucrarea inormaiilor preliminare !naliza riscurilor "la#orarea programului de audit intern $edina de desc%idere Colectarea dovezilor &evizuirea documentelor de lucru $edina de 'nc%idere "la#orarea proiectului de raport de audit pu#lic intern &euniunea de conciliere (rmrirea recomandrilor

)upervizarea

Ca0%&.). I

P"!$!#a"!a -!#!"a.1 a ,%s%)#%% +! a)+% %#!"# .a P"%,1"%a

G!#!"a.1 a M)#%2%0%).)% B)2)"!34%


3/42

A"( 5Direcia !udit Pu#lic *ntern este o structur de specialitate organizat ca direcie 'nstructura organizatoric a Primriei Municipiului Bucureti+ condus de un director e,ecutivi su#ordonat direct Primarului General

A"( 6)tructura organizatoric a Direciei !udit Pu#lic *ntern este prezentat 'n ane,a nr ./

la 0CGMB nr .1234225 privind apro#area organigramei+ a numrului de posturi i astatului de uncii ale Primriei Municipiului Bucureti

A"( 7Direcia !udit Pu#lic *ntern rspunde pentru activitatea de audit intern+ activitateuncional independent i o#iectiv+ care d asigurri i consiliere conducerii pentru #unaadministrare a veniturilor i c%eltuielilor pu#lice+ perection6nd activitile la nivelul PrimrieiMunicipiului Bucureti !7ut direciile din cadrul Primriei Municipiului Bucureti ientitile pu#lice su#ordonate CGMB s-i indeplineasc o#iectivele printr-o a#ordaresistematic i metodic+ care evalueaz i im#unteste eiciena i eicacitatea sistemului deconducere #azat pe gestiunea riscului+ a controlului i a proceselor de administrare

A"( 8!uditul pu#lic intern la nivelul Primriei Municipiului Bucureti cuprinde8

a9 activitile inanciare sau cu implicaii inanciare desurate la nivelul PMB dinmomentul constituirii anga7amentelor p6n la utilizarea ondurilor de ctre #eneiciarii inali+inclusiv a ondurilor provenite din asistena e,tern:

#9 constituirea veniturilor pu#lice+ respectiv autorizarea i sta#ilirea titlurilor de crean+precum i a acilitilor acordate la 'ncasarea acestora:

c9 administrarea patrimoniului pu#lic+ precum i v6nzarea+ ga7area+ concesionarea sau'nc%irierea de #unuri din domeniul privat3pu#lic al Primriei Municipiului Bucureti:

d9 sistemele de management inanciar i control+ inclusiv conta#ilitatea i sistemeleinormatice aerente:

e9 evaluarea activitii de audit intern i auditarea unitilor su#ordonate CGMB 'nconormitate cu legislatia 'n vigoare

A"( 9;a nivelul PMB+ Direcia !udit Pu#lic *ntern e,ercit urmatoarele tipuri de audit8

- audit de sistem care reprezint o evaluare de prounzime a sistemelor de conducere i

control intern+ cu scopul de a sta#ili dac acestea uncioneaz economic+ eicace i eicient+pentru identiicarea deicienelor i ormularea de recomandari pentru corectarea acestora:- audit de perorman care e,amineaz dac criteriile sta#ilite pentru implementareao#iectivelor i sarcinilor entitii pu#lice+ sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor iapreciaz dac rezultatele sunt conorme cu o#iectivele:

- audit de regularitate care reprezint e,aminarea aciunilor asupra eectelor inanciare peseama ondurilor pu#lice sau a patrimoniului pu#lic+ su# aspectul respectrii ansam#lului

principiilor+ regulilor procedurale i metodologice+ conorm normelor legale

A"( Direcia !udit Pu#lic *ntern e,ercit urmtoarele atri#uii8


4/42


5/42

estimeaz c prin continuarea acesteia nu se ating o#iectivele sta#ilite


6/42

a M)#%2%0%).)% B)2)"!3%

A#!?a #"( 5P"&2!+)"a @ P>5: I#%4%!"!a a)+%).)%

ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#N"( 86>9;9 +%# 6>(>5(6>5>

ORDIN DE SERVICIU

*n conormitate cu prevederile ;egii nr /?434224 privind auditul pu#lic intern+ a

OMAP nr 134221 de apro#are a normelor metodologice generale privind e,ercitareaactivitii de audit intern+ a Ordinului managerului general nr .413422? prin care s-au apro#atNormele proprii de e,ercitare a auditului intern 'n cadrul entitii pu#lice i a planului de auditintern pentru anul 42.1+ se va eectua misiunea de audit intern la departamentul de ac%izitii

pu#lice in perioada 2442.1 - .22142.1)copul misiunii de audit este de a da asigurri asupra modului corect de atri#uire a

contractelor de ac%izitie pu#lica+a contractelor de concesiune de lucrari pu#lice si a

contractelor de concesiune de servicii

i aconormitii cu cadrul legislativ i normativ

aplica#il+ iind structurate pe urmtoarele domenii audita#ile8Pu#licarea anunturilor si sta#ilirea criteriilor de atri#uire

. pu#licarea anunturilor privind ac%izitiile pu#lice

4 criteriile de atri#uire a contractelor de ac%izitii pu#liceProcesul de ac%izitie pu#lica. proceduri de atri#uire4 licitatia1 etapele procesului de ac%izitie pu#lica

Menionm c se va eectua un audit de conormitate al modului de organizare allicitatiilor si atri#uire a contractelor de ac%izitie pu#lica+ a contractelor de concesiune delucrari pu#lice si a contractelor de concesiune de servicii din entitatea pu#lic

"c%ipa de auditori interni este ormat din urmtorii8

. Popescu Mircea4 Georgescu Ga#riel

$e )erviciu !udit Pu#lic *ntern+*onescu Daniel

A#!?a #"( 6

P"&2!+)"a P>6: I#%4%!"!a a)+%).)%


7/42

ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTI

S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

DECLARAIA DE INDEPENDEN

N),! 3% 0"!#),!8 Popescu Mircea

M%s%)#!a +! a)+%8Managementul ac%izitiilor pu#lice Daa8 422.42.1

*ncompati#iliti 'n legtur cu entitatea3structura auditatDa Nu

!i avut3avei vreo relaie oicial+ inanciar sau personal cu cineva care ar putea sv limiteze msura 'n care putei s v interesai+ s descoperii sau s constataisl#iciuni de audit 'n orice el

- E

!vei idei preconcepute a de persoane+ grupuri+ organizaii sau o#iective care arputea s v inlueneze 'n misiunea de audit

- E

!i avut3avei uncii sau ai ost3suntei implicat


8/42

N),! 3% 0"!#),!: Georgescu Ga#rielM%s%)#!a +! a)+%8 Managementul ac%izitiilor pu#lice Daa8422.42.1

*ncompati#iliti 'n legtur cu entitatea3structura auditat

Da Nu!i avut3avei vreo relaie oicial+ inanciar sau personal cu cineva care ar putea sv limiteze msura 'n care putei s v interesai+ s descoperii sau s constataisl#iciuni de audit 'n orice el

- E

!vei idei preconcepute a de persoane+ grupuri+ organizaii sau o#iective care arputea s v inlueneze 'n misiunea de audit

- E

!i avut3avei uncii sau ai ost3suntei implicat


9/42

ENTITATEA PUBLICS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#N"( 86>9;= +%# 6>(>5(6>57

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Ctre8 Direcia &esurse (maneDe la8 $e )erviciu !udit Pu#lic *ntern

&eeritor la misiunea de audit intern FModul corect de atri#uire a contractelor deac%izitie pu#lica+ a contractelor de concesiune de lucrari pu#lice si a

contractelor de concesiune de serviciiG-

)timate domnule &dulescu @asile

>n conormitate cu Planul de audit intern pe anul 42.1+ urmeaz ca 'n perioada22442.1-.22142.1 s eectum o misiune de audit intern cu tema Managementulachizitiilor publice. @ vom contacta ulterior pentru a sta#ili de comun acord edina de desc%idere 'nvederea discutrii diverselor aspecte ale misiunii de audit+ cuprinz6nd8

- prezentarea auditorilor:- scopul misiunii de audit intern:- prezentarea principalelor o#iective ale misiunii de audit intern:- programul interveniei la aa locului:- alte aspecte

Pentru o mai #un 'nelegere a activitii dumneavoastr+ v rugm sa ne punei ladispoziie urmtoarea documentaie necesar privind activitatea de gestiune a resurselorumane8 legile i reglementrile ce se aplica activitilor dumneavoastr+ organigrama direcieidumneavoastr+ &egulamentul de organizare i uncionare+ iele posturilor+ procedurilescrise care descriu sarcinile ce tre#uie realizate pe linia organizrii activitii+ un e,emplar alrapoartelor de activitate+ notelor+ misiunilor de audit anterioare care se reer la aceasta tem

Dac avei unele 'ntre#ri privind desurarea misiunii+ v rugm s-l contactai pedomnul Georgescu Ga#riel - auditor+ coordonatorul misiunii sau pe eul structurii de auditintern

Cu stim+$e )erviciu !udit Pu#lic *ntern Data8 422.42.1 *onescu Daniel

A#!?a #"(8

P"&2!+)"a @ P>8: C&.!2a"!a 3% 0"!.)2"a"!a %#'&",a4%%.&"


10/42

ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICIPILUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

COLECTAREA INFORMAIILOR

Misiunea de audit: Ma#a-!,!#). a2%$%%%.&" 0).%2!

Perioada auditat8>5(5>(6>56 75(56(6>56

>ntocmit8G!&"-!s2) Ga"%!. Daa: 6>(>5(6>57

!vizat8 I!s2) M%"2!a Daa: 6>(>5(6>57

COLECTAREA INFORMAIILOR

DIRECIA RESURSE UMANE DA NU Os!"*a4%%

*dentiicarea legilor i regulamentelor aplica#ilestructurii auditate E -

O#inerea organigramei E -

O#inerea &egulamentului de organizare iuncionare

E -

O#inerea procedurilor scrise - E ",ist doarparial

*dentiicarea personalului responsa#il E -

O#inerea e,emplarului de &aport de audit internanterior E -

A#!?a #"( 9

P"&2!+)"a P>9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"

E#%a!a P).%21 PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTI


11/42

S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a18 2..242.4- 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel3Popescu Mircea Daa:422.42.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:422.42.1

Nrcrt DOM"N(*( OB*"C=" !(D*=!B*;" OB). Pu#licarea

anunturilor sista#ilireacriteriilor deatri#uire

. Pu#licareaanunturilor

privind ac%izitiilepu#lice

Pentru a asigura transparenaatri#uirii contractelor deac%iziii pu#lice autoritateacontractant are o#ligaia de atransmite spre pu#licareanunurile de intenie + de

participare i de atri#uire acontractelor de ac%izitie

pu#lica!nunul de intenie setransmite spre pu#licare c6tmai cur6nd posi#il dupapro#area programului anualde ac%iziii+ program 'n careeste prevzut contractulrespectiv de urnizare servicii

sau lucrri Pu#licarea se ace 'n HurnalulOicial al (niunii "urapene +'n )istemul electronic deac%iziii pu#lice


12/42

Nrcrt DOM"N(*( OB*"C=" !(D*=!B*;" OB)Criteriile de atri#uire acontractelor de ac%iziii

pu#lice sunt8 preul cel mai sczut

oerta cea maiavanta7oas din punctde vedere economic

Aactorii de evaluare ai oerteipot i alturi de pre 8

caracteristici privindnivelul calitativ +te%nic sau uncional

caracteristici demediu

costuri de uncionare

raportul cost eicien servicii post- v6nzare termen de livrare sau

de e,ecuieAactorii de evaluare a oertei

precum i ponderea relativ aacestora sau a algoritmului decalcul tre#uie s ie deiniteclar 'n documentaia deatri#uire i s ai# legturconcret cu speciicul

contractului4 Procesul de

ac%izitie pu#lica1Proceduri deatri#uire

Procedurile de atri#uire acontractului de ac%iziie

pu#lic sunt 8-licitaia desc%is :-licitaia restr6ns :-dialogul competitiv:-negocierea :-cererea de oerte :-concursul de soluii :-cumprarea direct

5"tapeleprocesului deatri#uire

Procesul de ac%iziie pu#licreprezint o succesiune deetape + dup parcurgereacrora se o#ine produsul saudreptul de utilizare alacestuia + serviciul saulucrarea ca urmare a atri#uiriiunui contract de ac%iziie

pu#lic

Prima etap este ntocmireaprogramului anual al

achiziiei publice


13/42

Nrcrt DOM"N(*( OB*"C=" !(D*=!B*;" OB)"tapa urmtoare esteelaborarea documentaiei de

atribuire /de selectare+ 'ncadrul creia autoritatea

contractant structureaz 8-caietul de sarcinisau + dup caz documentaiadescriptiv +

-clauzele contractualeo#ligatorii +

-ia de date aac%iziiei +

-ormulare i modele+-alte inormaii cu

privire la impozitare +proteciamediului + protecia muncii

(rmeaz chemarea lacompetiie + care consta 'n

pu#licarea anunului departicipare + punerea ladispoziia operatoriloreconomici a documentaiei deatri#uire + rspuns lasolicitrile de clariicri +sta#ilirea regulilor de

participare i de evitare aconlictului de interese

"tapa cea mai relevant 'ncadrul procesului de ac%iziie

pu#lic este derulareaprocedurilor de atribuire acontractelor 'n cadrul creia se

primesc oertele + se desc%idse e,amineaz i seevalueaz + se sta#ilete oertac6tigtoare i se poate anula

procedura + dac este cazul (rmtoarea etap esteatribuirea contractului de

achiziie public carepresupune notiicarea oerteic6tigtoare + soluionareacontestaiilor dac este cazul +semnarea contractului itransmiterea spre pu#licare aanunului spre atri#uire (rmeaz 'nc%eierea dosaruluide ac%iziie pu#lic derulareai 'nc%eierea+ contractului


14/42

A#!?a #"(

P"&2!+)"a P>9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"

E#%a!a P).%21 P&*M!&*! G"N"&!;! ! M(N*C*P*(;(* B(C(&")=*S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

IDENTIFICAREA RISCURILOR

M%s%)#!a +! a)+%:Mnagemantul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a18 2..242.4- 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel3Popescu Mircea Daa:422.42.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:422.42.1

Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB). ;ipsa transparentei


15/42

Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB)

Pu#licareaanunturilor sista#ilireacriteriilor deacrodare

. Pu#licareaanunturilorprivindac%izitiile

pu#lice

. Pentru a asiguratransparena atri#uiriicontractelor de ac%iziii

pu#lice autoritatea

contractant are o#ligaia de atransmite spre pu#licareanunurile de intenie + de

participare i de atri#uire acontractelor de ac%izitie

pu#lica

Netransmiterea spre pu#licare aanunturilor

;ipsa participantilor

4 !nunul de intenie setransmite spre pu#licare c6tmai cur6nd posi#il dupapro#area programului anualde ac%iziii+ program 'n careeste prevzut contractul

respectiv de urnizare serviciisau lucrri

;ipsa unui program de ac%izitii

!nuntul nu este pu#licat la timppentru a putea i consultat delicitatori

1 Pu#licarea se ace 'nHurnalul Oicial al (niunii"urapene + 'n )istemulelectronic de ac%iziii pu#lice


16/42

Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB)caracteristici privind nivelulcalitativ + te%nic sauuncionalcaracteristici de mediu

costuri de uncionareraportul cost eicienservicii post- v6nzaretermen de livrare sau dee,ecuie Aactorii de evaluare aoertei precum i ponderearelativ a acestora sau aalgoritmului de calcul tre#uies ie deinite clar 'ndocumentaia de atri#uire i

s ai# legtur concret cuspeciicul contractului

;ipsa documentatiei de atri#uire

Nerespectarea actorilor deavaluare a oertei

4Procesul deac%izitie pu#lica

1Procedurade atri#uire

I Procedurile de atri#uire acontractului de ac%iziie

pu#lic sunt 8

;icitatia nu s-a organizat in modcorespunzator

-licitaia desc%is : Negocierea nu a avut loc-licitaia restr6ns : ;ipsa mai multor oerte-dialogulcompetitiv: Contractul a ost atri#uit unui

participant la licitatie care asupralicitat

-negocierea :-cererea de oerte :

-concursul de soluii -cumprarea direct

5"tapeleprocesului deatri#uire

.2 Procesul de ac%iziiepu#lic reprezint osuccesiune de etape + dup

parcurgerea crora se o#ineprodusul sau dreptul deutilizare al acestuia + serviciulsau lucrarea ca urmare aatri#uirii unui contract deac%iziie pu#lic

Nerespectarea unor etape dinprocesul de ac%izitii pu#lice

.. Prima etap estentocmirea programului

anual al achiziiei publice

;ipsa unui program annual deac%izitii pu#lice

.4 "tapa urmtoare esteelaborarea documentaiei de

atribuire /de selectare+ 'ncadrul creia autoritateacontractant structureaz 8

Caietul de sarcini lipsasete cudesavarsire

-caietul de sarcini sau + dup cazdocumentaia descriptiv +

Clauzaele contractuale nu suntconcludente

-clauzele contractuale

o#ligatorii

Aisa de date a ac%izitiei lipseste

-ia de date a ac%iziiei +


17/42

Nr Crt DOM"N*( OB*"C=" !(D*=!B*;" &*)C(&* )"MN*A*C!=*@" OB)-ormulare i modele+alte inormaii cu privire laimpozitare+ protecia mediului+ protecia muncii

.1 (rmeaz chemarea lacompetiie+ care consta 'npu#licarea anunului departicipare + punerea ladispoziia operatoriloreconomici a documentaiei deatri#uire + rspuns lasolicitrile de clariicri +sta#ilirea regulilor de

participare i de evitare aconlictului de interese

Nepunerea la dispozitiaoertantului a documentatiei deatri#uire;ipsa unor raspunsuri clareasupra caliicarilor

Nesta#ilirea regulilor departicipare

.5 "tapa cea mai relevant 'ncadrul procesului de ac%iziie

pu#lic este derulareaprocedurilor de atribuire acontractelor 'n cadrul creiase primesc oertele + sedesc%id se e,amineaz i seevalueaz + se sta#ilete oerta

c6tigtoare i se poate anulaprocedura + dac este cazul

Nerespectarea procedurilor deatri#uire

)ta#ilirea unei oertecastigatoare supralicitata

. (rmtoarea etap esteatribuirea contractului de

achiziie public carepresupune notiicarea oerteic6tigtoare + soluionareacontestaiilor dac este cazul +semnarea contractului itransmiterea spre pu#licare aanunului spre atri#uire

Castigarea licitatiei de catre ooerta supralicitata

Nepu#licarea anuntului asupracastigatorului licitatiei

./ (rmeaz 'nc%eiereadosarului de ac%iziie pu#licderularea i 'nc%eierea+contractului

-


18/42

A#!?a #"( ;

P"&2!+)"a P>9: A#a.%$a "%s2)"%.&"

ENTITATEA PUBLIC PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

STABILIREA FACTORILOR DE RISC PONDERILE ACESTORAI APRECIEREA NIVELURILOR RISCURILOR

M%s%)#!a +! a)+%8 Managementul ac%izitiilor pu#lice

P!"%&a+a a)+%a18 2..242.4- 1..442.4

#&2,%8 Georgescu Ga#riel3 Popescu Mircea Daa8 422.42.1

A*%$a8 *onescu Daniel Daa8 422.42.1

Fa2&"% +! "%s2F%

P+!"!a'a2&"%.&" +! "%s2

P%

N%*!.). +! a0"!2%!"! a. "%s2).)% N%

N 5 N 6 N 7


19/42

A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5

P5 @ 9>",ist

proceduri i seaplic

",istproceduri+ suntcunoscute+ dar

nu se aplic

Nu e,istproceduri

A0"!2%!"!a2a#%a%*1F6

P6 @ 7> *mpactinanciarsczut

*mpact inanciarmediu

*mpactinanciarridicat

A0"!2%!"!a2a.%a%*1

F7P7 @ 6>

@ulnera#ilitate mic

@ulnera#ilitatemedie

@ulnera#ilitate mare

A#!?a #"( 9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"

ENTITATEA PUBLICS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

STABILIREA NIVELULUI RISCULUI I A PUNCTAULUI TOTAL AL RISCULUI

M%s%)#!a +! a)+%:Gestiunea resurselor umaneP!"%&a+a a)+%a18 2.2.42..- 1..442..#&2,%:Georgescu *on3Dumitrescu Nicolae Daa8 .2142.4A*%$a:*onescu Mircea Daa8 .2142.4


20/42

Ncrt

DOM"N*(;OB*"C="

!(D*=!B*;"

&*)C(&*)"MN*A*C!=*@

"

C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"

P)#2a

&a.

A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5

A0"!2%!"!a2a#%a%*1

F6

A0"!2%!"!a2a.%a%*1

F7P59>

N%P6

7>N%

P76>

N%

* Pu#licareaanunturilor sista#ilireacriteriilordeacrodare

.Pu#licareaanunturilor privindac%izitiilepu#lice

. Pentru a asiguratransparena atri#uiriicontractelor de ac%iziiipu#lice autoritateacontractant areo#ligaia de a transmitespre pu#licareanunurile de intenie +de participare i deatri#uire a contractelorde ac%izitie pu#lica

;ipsatransparentei

2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+

Netransmitereaspre pu#licare aanunturilor

2+ 4 2+1 4 2+4 4 4+2

;ipsaparticipantilor

2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+2

4 !nunul de inteniese transmite sprepu#licare c6t mai

cur6nd posi#il dupapro#area programuluianual de ac%iziii+program 'n care esteprevzut contractulrespectiv de urnizareservicii sau lucrri

;ipsa unuiprogram deac%izitii

2+ 4 2+1 4 2+4 . .+

!nuntul nu estepu#licat la timppentru a putea iconsultat delicitatori

2+ 4 2+1 4 2+1 . 4+2

1 Pu#licarea se ace 'nHurnalul Oicial al(niunii "urapene + 'n)istemul electronic deac%iziii pu#lice


21/42

Ncrt

DOM"N*(;OB*"C="

!(D*=!B*;"

&*)C(&*)"MN*A*C!=*@

"

C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"

P)#2a

&a.

A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5

A0"!2%!"!a2a#%a%*1

F6

A0"!2%!"!a2a.%a%*1

F7P59>

N%P6

7>N%

P76>

N%

4Criteriideatri#uire acontractelor deac%izitiepu#lica

!utoritateacontractant areo#ligaia de a preciza 'nanunul de participarecriteriul de atri#uire acontractului deac%iziie pu#lic+ careodat sta#ilit nu poatei sc%im#at pe toatdurata de aplicare aprocedurii de atri#uire

;ipsa unorprecizari clare inanuntul departicipare

2+ 4 2+1 . 2+4 . .+

/ Criteriile de atri#uirea contractelor deac%iziii pu#lice sunt8 preul cel mai

sczut oerta cea mai

avanta7oas dinpunct de vedereeconomic

;ipsa unor oerteavanta7oase cuniste preturi

scazute

2+ 4 2+1 . 2+4 . .+

!cceptarea unorcereri incomplete

2+ 4 2+1 4 2+4 . .+

? Aactorii de evaluareai oertei pot i alturide pre 8 caracteristici

privind nivelulcalitativ + te%nicsau uncional

caracteristici de

mediu costuri de

uncionare raportul cost

eicien servicii post-

v6nzaretermen de livrare saude e,ecuie

Netransparentaoertei

2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+

Aactorii deevaluare a oerteiprecum i ponderearelativ a acestora sau aalgoritmului de calcultre#uie s ie deiniteclar 'n documentaia deatri#uire i s ai#legtur concret cuspeciicul contractului

;ipsadocumentatiei deatri#uire

2+ 4 2+1 4 2+4 4 4+2

Nerespectareaactorilor deavaluare a oertei

2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?

4 Procesuldeac%izitiepu#lica

1Procedura deatri#uire

I Procedurile deatri#uire a contractuluide ac%iziie pu#licsunt 8

-licitaiadesc%is :

;icitatia nu s-aorganizat in modcorespunzator

2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?

Negocierea nu aavut loc

2+ 4 2+1 . 2+4 1 .+I

;ipsa mai multoroerte

2+ 4 2+1 . 2+4 4 .+?


22/42

Ncrt

DOM"N*(;OB*"C="

!(D*=!B*;"

&*)C(&*)"MN*A*C!=*@

"

C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"

P)#2a

&a.

A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5

A0"!2%!"!a2a#%a%*1

F6

A0"!2%!"!a2a.%a%*1

F7P59>

N%P6

7>N%

P76>

N%

-licitaiarestr6ns :-dialogulcompetitiv:-negocierea :-cererea deoerte :-concursul desoluii :

-cumprareadirect

Contractul a ostatri#uit unuiparticipant lalicitatie care asupralicitat

2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+4

5"tapeleprocesuluide

atri#uire

.2 Procesul deac%iziie pu#licreprezint o succesiune

de etape + dupparcurgerea crora seo#ine produsul saudreptul de utilizare alacestuia + serviciul saulucrarea ca urmare aatri#uirii unui contractde ac%iziie pu#lic

Nerespectareaunor etape dinprocesul de

ac%izitii pu#lice

2+ 4 2+1 . 2+4 . .+

.. Prima etap estentocmirea

programului anual al

achiziiei publice

;ipsa unuiprogram annualde ac%izitiipu#lice

2+ 4 2+1 . 2+4 4 .+?

.4 "tapa urmtoare

este elaborareadocumentaiei deatribuire /de selectare+'n cadrul creiaautoritatea contractantstructureaz 8-caietul de sarcini sau +dup caz documentaiadescriptiv +-clauzele contractualeo#ligatorii-ia de date a ac%iziiei-ormulare i modele+-alte inormaii cu

privire la impozitare+protecia mediului +protecia muncii

Caietul de

sarcini lipsasetecu desavarsire 2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?

Clauzaelecontractuale nusunt concludente

2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+

Aisa de date aac%izitiei lipseste

2+ 1 2+1 4 2+4 4 4+

.1 (rmeaz chemareala competiie+ careconsta 'n pu#licareaanunului de participare+ punerea la dispoziiaoperatorilor economicia documentaiei deatri#uire + rspuns lasolicitrile de clariicri+ sta#ilirea regulilor departicipare i de evitarea conlictului deinterese

Nepunerea ladispozitiaoertantului adocumentatiei deatri#uire

2+ 1 2+1 4 2+4 1 4+?

;ipsa unorraspunsuri clareasupracaliicarilor

2+ 4 2+1 . 2+4 4 .+?

Nesta#ilirearegulilor departicipare

2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+4


23/42

Ncrt

DOM"N*(;OB*"C="

!(D*=!B*;"

&*)C(&*)"MN*A*C!=*@

"

C"%!"%% +! a#a.%$a a "%s2)"%.&"

P)#2a

&a.

A0"!2%!"!a2"&.).)%%#!"# F5

A0"!2%!"!a2a#%a%*1

F6

A0"!2%!"!a2a.%a%*1

F7P59>

N%P6

7>N%

P76>

N%

.5 "tapa cea mairelevant 'n cadrulprocesului de ac%iziiepu#lic este derulareaprocedurilor de

atribuire a contractelor'n cadrul creia seprimesc oertele + sedesc%id se e,amineazi se evalueaz + sesta#ilete oertac6tigtoare i se poateanula procedura + daceste cazul

Nerespectareaprocedurilor deatri#uire

2+ 4 2+1 4 2+4 . .+

)ta#ilirea uneioertecastigatoaresupralicitata

2+ 4 2+1 4 2+4 1 4+4

. (rmtoarea etapeste atribuireacontractului de

achiziie public carepresupune notiicareaoertei c6tigtoare +soluionareacontestaiilor dac estecazul + semnareacontractului itransmiterea sprepu#licare a anunuluispre atri#uire

Castigarealicitatiei de catreo oertasupralicitata

2+ 4 2+1 4 2+4 . .+

Nepu#licareaanuntului asupracastigatoruluilicitatiei

2+ 4 2+1 1 2+4 4 4+1

./ (rmeaz 'nc%eierea

dosarului de ac%iziiepu#lic derularea i'nc%eierea+ contractului

- - - - - - - -

NOTA:!uditorii interni au sta#ilit puncta7ul total pentru iecare risc identiicat pe #aza analizei riscurilor+ dar i 'nuncie de resursele alocate misiunii 9 : A#a.%$a "%s2)"%.&"

PRIMARIA GENERALA AMUNICIPIULUI BUCURESTI

S!"*%2%). A)+% I#!"#

TEMATICA IN DETALIU A OPERAIILOR AUDITABILE


24/42

M%s%)#!a +! a)+%: Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4- 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel 3 Popescu Mircea Daa8 422.42.1A*%$a:*onescu Daniel Daa8 422.42.1

Nrcrt

DOM"N*(; OB*"C=" !(D*=!B*;"

N"( 2"( +%#L%sa

2!#"a.%$a&a"!

. Pu#licareaanunturilorsi sta#ilireacriteriilor deacrodare

. Pu#licareaanunturilor privindac%izitiile pu#lice

.Corectitudinea anunturilor privindac%izitiilor pu#lice

.

4Criterii de atri#uire acontractelor de

ac%izitie pu#lica

4!tri#uirea corecta a contractelor 41Modalitatile de evaluare a oertelor

14 Procesul de

ac%izitiepu#lica

1Procedura deatri#uire

5Corectitudinea licitatiilor5

5"tapele procesului deatri#uire

*nc%eierea dosarului de ac%izitie pu#lica +derularea si inc%eierea contractului

A#!?a #"( 5>P"&2!+)"a P>: E.a&"a"!a 0"&-"a,).)% +! a)+% %#!"#

PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% I#!"#

PROGRAMUL DE AUDIT INTERN

M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#lice


25/42

P!"%&a+a a)+%a1:2..242.4-1..442.4#&2,%:Popescu Mircea 3 Georgescu Ga#riel Daa8 22442.1A*%$a: *onescu Daniel Daa8 22442.1


26/42


27/42

A#!?a #"( 55

PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

PROGRAMUL INTERVENIEI LA FAA LOCULUI

M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4-1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel3Popescu Mirce Data8 22442.1A*%$a:*onescu Daniel Data8 22442.1

O#iectivul * Pu#licarea anunturilor si sta#ilirea criteriilor de acrodareNrcrt

OB*"C=" !(D*=!B*;" =*P(; =")=J&** ;ocul Durata: E.a&"a"!a 0"&-"a,).)% +! a)+% 0).%2 %#!"#


28/42

P"&2!+)"a @ P>;: !+%#4a +! +!s2%+!"!

P&*M!&*! G"N"&!;! ! M(N*C*P*(;(* B(C(&")=*S!"*%2%). A)+% P).%2 I#!"#

MINUTA EDINEI DE DESCHIDERE

M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4 - 1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel 3 Popescu Mircea Daa:22442.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:22442.1

A( L%sa 0a"%2%0a#4%.&"

N),!.! F)#24%a D%"!24%aJS!"*%2%). N"(!.!' E,a%. S!,#1)"a

*onescu Daniel !uditor $e )!P*Georgescu Ga#riel !uditor )!P*Popescu Mircea !uditor )!P*

&dulescu Dumitru Director Direcia !c%izitiiPu#lice

@oinescu ;ucica *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice

Bar#u @asile *nspector Direcia !c%izitii

Pu#lice)troescu =udora *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice

B( S!#&-"a,a 3!+%#4!%

>n cadrul edinei de desc%idere s-a procedat la8 Prezentarea ec%ipei de auditori care urmeaz s eectueze misiunea de audit: Prezentarea unciei de audit intern de ctre eul )erviciului !udit Pu#lic *ntern+ 'n

special a o#iectivelor generale ale auditului intern+ semniicaia auditului intern: Prezentarea Programului interveniei la aa locului+ o#iectivele audita#ile care se

intenioneaz a i realizate+ dup analizele de risc eectuate

>n urma discuiilor care au avut loc cu privire la o#iectivele misiunii de audit reprezentaniistructurii auditate au prezentat o parte din pro#lemele cu care se conrunt i anume8

Comple,itatea activitii Direcia !c%izitii Pu#lice: Neacoperirea pe perioade mari de timp a posturilor+ ceea ce a dus la supra'ncrcarea

personalului e,istent:

De asemenea+ s-au sta#ilit8 persoanele pe care auditorii le pot contacta 'n vederea colectrii inormaiilor+

eecturii de teste asupra muncii lor i pentru a lua interviuri+ programul 'nt6lnirilor itimpul necesar pentru realizarea acestor proceduri:


29/42

condiiile minime pe care auditatul tre#uie s le asigure 'n vederea realizrii misiuniide audit


30/42

A#!?a #"( 57

P"&2!+)"a P>


31/42

A#!?a 58

P"&2!+)"a P>


32/42

A#!?a #"( 59

P"&2!+)"a @ P5>: R!*%$)%"!a +&2),!#!.&" +! .)2")


NOTA CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU

E#%a!a: P&*M!&*! G"N"&!;! ! M(N*C*P*(;(* B(C(&")=*M%s%)#!a +! a)+% %#!"#:Managementul ac%izitiilor pu#liceN),!.! a)+%&").)%: I!s2) Da#%!. J G!&"-!s2) Ga"%!.Daa "!a.%$1"%%: 59(>6(6>57

CONSTATAREA DOCUMENT USTIFICATIV

EKIST

AUDITORIDA NU. !c%izitiile nu au ostacute conorm

prevederilorlegale+deoarece sau pierdut

#ani in urma ac%izitiiloracute ara a avea oevaloare a oertei

- Planul de ac%izitie pu#lica peanul 42.4- Note de undamentare a

planului de ac%izitii pe anul42.4

E

E

4 (nele ac%izitii s-au acutara a se tine cont decerintele planului deac%izitii

- Caietul de sarciniE

A)+%&"%


33/42

A#!?a #"( 5

PLANUL DE ACIUNE I CALENDARULIMPLEMENTRII RECOMANDRILOR

Nrcrt

&ecomandarea Plan de aciune Calendarulimplementarii&esponsa#il cuimplementarea

. &ezolvarea pro#lemelorde comunicare dincadrul irmei:

- Constituirea prin deciziamanagerului a uneicomisii pentru ela#orarea

procedurilor de planiicare- >ntocmirea procedurilor

speciice de undamentarea Planului de ac%izitii

.?2442.1 Director D!P

4 )ta#ilirea de atri#uii iresponsa#iliti+ 'n acestsens+ prin iele

posturilor pentrupersoana care se ocupade ac%izitii sievaluatorul de oerte:

- Organizarea cursurilorde pregtire pentru

personalul responsa#il cuela#orarea Planului deac%izitii- Completarea atri#uiilori responsa#ilitilor 'niele de post


1 &espectareaprocedurilor de ac%izitiea marurilor

- )anctionarea drastica apersoanelor care nurespecta procedurile deac%izitie


5 *normarea mai #unareeritoare la produselede pe piata si inclusivinstruirea evaluatorului

- Organizarea cursurilorde pregtire pentru

personalul responsa#il cuela#orarea Planului deac%izitii


A)+%&"% D%"!2&" DAP

Georgescu Ga#riel + Popescu Mircea &adulescu Dumitru *onescu Daniel


34/42

A#!?a 5;

P"&2!+)"a @ P55: !+%#4a +! /#2%+!"!

PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). +! A)+% I#!"#

MINUTA EDINEI DE NCHIDERE

A( M!#4%)#% -!#!"a.!:

M%s%)#!a +! a)+%: Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1: 2..242.4-1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel Daa: .I2442.1A*%$a: *onescu Daniel Daa: .I2442.1

L%sa 0a"%2%0a#4%.&":

N),!.! F)#24%aD%"!24%aJS!"*%2%).

N"(!.!'

E,a%. S!,#1)"a




Bar#u @asile *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice

)troescu =udora *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice

B( C.)$%%:>n cadrul edinei au ost prezentate o#iectivele auditate i constatrile pentru iecare o#iectauditat De asemenea+ au ost discutate deicienele+ au ost analizate cauzele care au contri#uit larealizarea disuncionalitilor i au ost comentate recomandrile care urmeaz a iimplementate pentru eliminarea deicienelor constatate

Pentru constatrile3deicienele prezentate nu au ost ormulate o#iecii+ iind 'nsuite 'ntotalitate

>n inal+ s-au desemnat persoanele responsa#ile cu implementarea recomandrilor i datelede realizare ale acestora


35/42

A#!?a 5MB(NJ=JK*=

C&*=*C

. Aundamentarea planului deac%izitii

E

4 Conormitatea acturilor cuplanul de ac%izitii

E

1 Corectitudinea acturilor E5 *nstruirea evaluatorilor E Modalitati de evaluare E/ Procedura de plata E? Conormitatea dintre E

Precizm+ aptul c constatrile prezentate au la #az pro#e de audit o#inute pe #aza testeloreectuate consemnate 'n documentele de lucru 'ntocmite de ctre ec%ipa de auditori i 'nsuitede ctre actorii de management ai entitii

!ceste evaluri au la #az discuiile care au avut loc cu privire la recomandrile auditorilor 'nedinele de 'nc%idere i conciliere ale misiunii+ apreciate de ctre participanii la aceste

edine+ ca iind realiste i eza#ile+ i materializate 'n minutele edinelor de 'nc%idere iconciliere

Considerm c rezultatele evalurii auditorilor interni privind !ctivitatea de ac%izitii pu#licec se 'nscrie 'n parametri normali pentru aceast perioad de introducere a auditului intern 'nentiti

!uditorii+*onescu Daniel3 Popescu Mircea3 Georgescu Ga#riel


39/42

A#!?a 5=

P"&2!+)"a P58: F%#a.%$a"!a ,%s%)#%% +! a)+% 0).%2 %#!"#


MINUTA EDINEI DE CONCILIERE

M%s%)#!a +! a)+%:Managementul ac%izitiilor pu#liceP!"%&a+a a)+%a1:2..242.4-1..442.4#&2,%:Georgescu Ga#riel 3 Popescu Mircea Daa:.I2442.1A*%$a:*onescu Daniel Daa:.I2442.1

A( L%sa 0a"%2%0a#4%.&"

N),!.! F)#24%aD%"!24%aJS!"*%2%).

N"(!.!'

E,a%.

S!,#1)"a




Bar#u @asile *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice

)troescu =udora *nspector Direcia !c%izitiiPu#lice

B( S!#&-"a,a 3!+%#4!%>n cadrul edinei de conciliere s-a discutat asupra constatrilor i recomandrilor cuprinse 'n

proiectul &aportului de audit+ iar reprezentanii structurii auditate au reiterat o parte din pro#lemele

cu care se conrunt i anume8 activitatea privind gestiunea ac%izitiilor pu#lice reprezint o zon cu risc: comple,itatea activitii Direciei !cc%izitiilor Pu#lice: neacoperirea pe perioade mari de timp a ac%izitiilor+ ceea ce a dus la supra'ncrcarea

ac%izitiilor intr-o perioada limitata de timp:Pentru implementarea recomandrilor i remedierea pro#lemelor constatate+ structura auditat a'ntocmit Planul de aciune i calendarul implementrii+ prin care s-au sta#ilit persoaneleresponsa#ile pentru implementare i termenele3etapele de realizare+ 'nm6n6nd un e,emplar iauditorilorPentru toate celelalte constatri+ structura auditat nu a ormulat o#iecii iind de acord cuacestea+ recunosc6nd deicienele din activitatea speciic

Not8Menionm c 'n situaia acceptrii integrale a constatrilor i recomandrilor ec%ipei de


40/42

auditori conirmat 'n cadrul edinei de conciliere de managementul structurii auditate+proiectul &aportului de audit intern va rm6ne nemodiicat+ constituind+ 'n acelai timp+ i&aport de audit intern inal

A#!?a #"( 6>

P"&2!+)"a: U",1"%"!a "!2&,a#+1"%.&"PRIMARIA GENERALA A MUNICIPIULUI BUCURESTIS!"*%2%). +! A)+% I#!"#

FIA DE URMRIRE A RECOMANDRILOR

P&*M!&*! G"N"&!;! !M(N*C*P*(;(* B(C(&")=* S!"*%2%). +! a)+% %#!"#

Daa:69(>6(6>57

D%"!24%a A2%$%%%M%s%)#!a +! a)+% %#!"#:

Managemtul ac%izitiilor pu#lice

&aport de

audit

R!2N&(

R!2&,a#+a"!a*mplem

entat

Parialimplem

entat

Neimplementat

Dataplaniicat3

Dataimplement

rii. &ezolvarea pro#lemelor de comunicare

din cadrul irmeiE 122442.1

4 )ta#ilirea de atri#uii i responsa#iliti+'n acest sens+ prin iele posturilor

pentru persoana care se ocupa de

ac%izitii si evaluatorul de oerte

E.22442.1

1 &espectarea procedurilor de ac%izitiepu#lica

E 122442.1

5 *normarea mai #una reeritoare laprodusele de pe piata si inclusivinstruirea evaluatorului

E .2442.1

Pregtirea proesional a personaluluiimplicat 'n activitatea de organizare igestionare a ac%izitiilor din cadrulentitii i evaluarea sistematic aacestuia

E 122442.1

/ *mplementarea unui nivel suplimentarde control intern ierar%ic pentruoperaiile speciice activitilor privindorganizarea i gestiunea ac%izitiilor dincadrul entitii

E .2442.1

Instruciuni1. Introducei recomandrile de audit dup cum sunt

prezentate n aportul de audit

!. "eri#icai coloana corespunztoare: implementat$parial implementat$ neimplementat

%ntitatea&structura auditat: Departament Achizitii Publice

'ata (i semntura conductorului:

Radulescu DumitruAuditor:


41/42

). Introduceri data plani#icat pentru implementaren aportul de audit (i data implementrii

'ata (i semntura:

A#!?a #"( 65P"&2!+)"a @ P5


42/42

B)-!). +! %,0 !'!2%*: =8 &"!B)-!). +! %,0 0.a#%'%2a: =85 6 7 8 9 Os!"*a4%%

'n conormitate cu normele de audit internBugetul de timp a ost respectat E

Nivel de productivitate personal al auditorului intern E

Proiect Audit Intern CAA I.doc

Documents

Transcript of Proiect Audit Intern CAA I.doc