Plan de Afaceri Imm MOBILA

download Plan de Afaceri Imm MOBILA

of 21

Transcript of Plan de Afaceri Imm MOBILA

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    1/21

    CAPITOLUL 1

    Societatea LION SA se va nfiina prin asocierea societilor SOCOMTRNAVA i Lion Trading n scopul de a produce mic mobilier pentru copii destinat

    pieei olandeze. Cele dou societi care se asociaz sunt parteneri ncepnd din 1987 isunt specializate pe domeniul producie, respectiv al proiectrii i desfacerii de micmobilier pentru copii.

    n prezent, SOCOM produce o gam larg de mobilier de copii, compus dinarcuri, paturi i scaune n diferite modele i variante de culoare pentru Lion B.V. Pelng SOCOM, mai produc pentru Lion B.V. i alte patru fabrici de mobil din judeulMure. LION SA va nlocui toi aceti productori i va produce 16 camioane de produsefinite lunar destinat pieei olandeze. Pentru a putea realiza acest volum al produciei vor finecesare investiii n valoare de 600.000 pentru retehnologizarea societii SOCOM.

    n cadrul societii LION SA se vor produce peste 25 de modele de arcuri,paturi i scaune n peste 12 variante de culoare destinate pieei olandeze. Statisticile aratc n Olanda natalitatea este de 80.000 de nou-nscui ntr-un an, deci piaa potenial estelimitat la acest numr. Piaa este foarte segmentat, cumprtorii fiind foarte pretenioi,solicitnd n permanen modele i culori noi, n corelaie cu tendinele din lumea modei,de o foarte bun calitate i la un pre sczut. Datorit concurenei foarte puternice exist otendin general de reducere a preurilor, de cretere a calitii produselor i de reducerea numrului de produse vndute dintr-un anumit model.

    Firma Lion B.V. deine o cot de pia de aproximativ 75% din aceast pia in consecin domin cu autoritate concurena. Acest lucru se datoreaz adaptrii

    produselor la nevoile cumprtorilor. Pentru a veni n ntmpinarea nevoilorcumprtorilor se efectueaz n mod sistematic studii de pia de ctre o firmspecializat, datele culese sunt trimise apoi firmei de design care proiecteaz noilemodele, desenele ajungnd n final la productor, n spe la LION SA unde sedefinitiveaz soluiile constructive, tehnice i se execut prototipul. n acest fel oferta pecare Lion B.V. o aduce pe pia conine o gam larg de produse adaptate la cerinele

    pieei. Flexibilitatea produciei, nlocuirea rapid a produselor care nu au succesul scontati asimilarea rapid a noilor produse sunt deci eseniale pentru meninerea superioritii

    pe pia.Datorit complexitii produselor fabricate n cadrul societii, LION folosete o

    gam larg de materii prime, grupate n trei mari categorii: material lemnos; lacuri,

    vopsele i diluani; i materiale auxiliare i accesorii.Societatea acord cea mai mare atenie aprovizionrii cu prima categorie dematerii prime din care are stocuri pentru cel puin dou luni datorit dificultilorntmpinate n aprovizionarea acestora. n ceea ce privete lacurile, vopselele i diluaniiexist mai multe firme particulare care ofer produse importate de foarte bun calitate,aprovizionarea acestora nu necesit deci un interes special. Pentru restul de materii primei accesorii, societatea lucreaz cu stocuri destul de mari pentru a reduce cheltuielile detransport.

    Realizarea asocierii presupune eforturi organizatorice ridicate. Procesul prin carepersonalul de la Lion Trading se va integra alturi de personalul de la SOCOM n nouasocietate va dura aproximativ trei luni de zile. Preedintele societii va deveni actualul

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    2/21

    preedinte al societii SOCOM care va fi responsabil pentru realizarea asocierii. Cavicepreedinte va fi desemnat patronul societii Lion B.V. care va fi responsabil pentruachiziionarea utilajelor i transportul acestora pn la sediul societii.

    Desfacerea produselor se va realiza prin intermediul Lion B.V. din Elst.Transportul produselor se va efectua de ctre o companie de transport rutier internaional

    cu care firma va ncheia un contract. Totodat, Lion va asigura comenzile necesare pentruca LION s poat lucra la capacitatea maxim.Ca urmare a asocierii vor rezulta avantaje economice nsemnate pentru ambele

    firme. Astfel, Lion va beneficia de pe urma investiiei de: Un furnizor capabil s asigure toat produsele necesare pieei olandeze; Reducerea riscului de nelivrare/ntrzierea livrrilor de ctre furnizori; Controlul direct asupra produciei; Preul de achiziie al produselor mai mic; Participarea la profitul societii sub forma dividendelor;

    Principalii actionari ai SOCOM reprezentai de salariai, care sunt i membrii

    cooperatori, vor obine urmtoarele avantaje: Sigurana locului de munc; Creterea salariilor i mbuntirea condiiilor de lucru; Asigurarea comenzilor la toat capacitatea de producie a societii; Sigurana pieei de desfacere; Sursa de finanare a investiiilor necesare pentru meninerea

    competitivitii; Reducerea costurilor; Dividende din profitul societii.

    Profitul net previzionat pentru perioada 2003-2007 este de 2.001.753 Euro, maimare dect capitalul social la momentul nfiinrii.

    Pentru a fundamenta investiia de 600.000 Euro pentru retehnologizareasocietii s-au efectuat calculele financiare n Capitolul 9. S-a obinut o valoare netactualizat a investiiei de 587.544 Euro, ceea ce-l recomand ca o investiie foarte

    profitabil. Rata intern de rentabilitate, de peste 200% vine s ntreasc aceastafirmaie.

    CAPITOLUL 2

    PREZENTAREA GENERAL A SOCIETII

    2.1. Denumire i form juridic

    Societatea pe aciuni LION SA va lua fiin prin asocierea firmelor LionTrading SRL i SOCOM. La constituirea societii, aportul SOCOM va fi n natur, ea

    participnd cu toate activele societii pentru a asigura spaiul productiv i utilajelenecesare pentru a ncepe producia. Lion Trading va aduce ca aport capitalul necesar

    pentru modernizarea atelierelor productive existente i pentru nfiinarea noului atelier.

    2

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    3/21

    Societatea LION SA va avea sediul n localitatea Sngeorgiu de Pdure, judeulMure i i va desfura activitatea n sediul firmei SOCOM.

    Capitalul social la momentul nfiinrii va fi de 2 milioane Euro, din care 800000Euro reprezint valoarea reevaluat a activelor societii SOCOM iar 1200000 Euro va fiaportul n lichiditi al societii Lion Trading.

    Cele dou societi care se asociaz sunt persoane juridice care au fost nfiinate pe baza unor legi diferite i au un obiect de activitate diferit. Astfel, societateacooperatist meteugreasc TRNAVA SOCOM, cu sediul n localitateaSngeorgiu de Pdure, judeul Mure, este o ntreprindere de dimensiuni mijlocii,nfiinat n August 1991 conform legii 66/1990.

    TRNAVA SOCOM a fost nmatriculat la Registrul Comerului cu numrulJ26-254-1991 din 19 Aprilie 1991, cu codul fiscal R1278006 i avnd capitalul social de924.625.000 lei, subscris i vrsat integral, divizat n 36985 pri sociale, fiecare avnd ovaloare nominal de 25.000 lei

    Societatea cooperatist meteugreasc TRNAVA este o asociaieindependent, afiliat la reeaua teritorial (ATCOM) i naional (UCECOM) a

    cooperativelor meteugreti, i este format de persoane fizice de diverse categorii icalificri profesionale, care se asociaz pe baza consimmntului exprimat n mod liber,n scopul desfurrii unor activiti de producie, servicii i comerciale, care urmreterealizarea de beneficii materiale i crearea unui cadru organizat de afirmare profesionali de protecie social a membrilor si.

    Societatea Lion Trading SRL, cu sediul n Sngeorgiu de Pdure, judeulMure, este o ntreprindere privat mic, cu capital strin, nfiinat la data de Iunie 1996conform legii 31/1990. Capitalul social la momentul nfiinrii a fost de 100000 deguldeni olandezi care a fost majorat n 2000 la 1000000 Euro prin aportul singuruluiacionar J. W. De Vries. Societatea Lion Trading Srl este reprezentana n Romnia asocietii Lion B. V. Elst care este liderul pieei de mic mobilier pentru copii din Olanda.

    2.2. Istoricul colaborrii

    SOCOM a fost nfiinat la mijlocul anilor '50, mai exact n anul 1956 prinasocierea tmplarilor din localitate sub denumirea de cooperativa meteugreasc 1MAI. La nceput, societatea a avut o dotare tehnic srccioas, format exclusiv dinutilajele aduse ca aport de micii meteugari. n aceea perioad, producia consta n

    principal din ambalaje lzi, navete, palei dar cu timpul, prin perfecionarea utilajelors-a trecut la fabricarea de mobil. Treptat, s-au extins atelierele de producie, s-auachiziionat noi utilaje, avnd ca efect creterea volumului produciei ct i a calitii

    produselor executate.

    O etap important n dezvoltarea societii s-a consumat n 1974 cnd, cuajutorul fondurilor primite de la Uniunea Central a Cooperativelor Meteugreti dinBucureti s-au construit noi hale de producie i s-au achiziionat utilaje performante. Cuajutorul acestora s-a nceput producia la export, societatea dobndindu-i n scurt timp un

    bun renume n rndul unitilor de profil din ar datorit calitii ridicate a produselorsale.

    De-a lungul timpului societatea a colaborat cu succes cu mai muli parteneriexterni, producnd cu succes pentru pieele Statelor Unite ale Americii, Germaniei,Franei, Olandei. ncepnd din anul 1984, societatea a nceput colaborarea cu firmaSawyer Ltd din Olanda, ncepnd s produc mobilier pentru copii. Societatea producea

    pentru aceast firm patru modele de arcuri i un model de ptu, n patru variante de

    3

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    4/21

    culoare: maro, natur, orange i alb. n 1987 afacerea domnului Sawyer a fost preluat defirma Lion International B.V. din Elst, Olanda. Treptat, volumul produselor livrate ctreLion International a crescut ajungndu-se ca la momentul revoluiei din 1989 acesta s fiesingurul cumprtor al societii. Dei a fost o perioad dificil, perioada imediaturmtoare revoluiei a adus la creterea volumului produciei, ajungndu-se n 1992 la 4

    camioane produse finite livrate lunar, ceea ce reprezint capacitatea de producie maxima societii SOCOM TRNAVA.Din 1992 pn n prezent volumul livrrilor s-a meninut constant, la 4 camioane

    produse finite livrate lunar, societatea nefiind capabil s efectueze din surse propriiinvestiii pentru creterea capacitii de producie. Drept urmare, ncepnd cu 1996 firmaLion International colaboreaz i cu ali productori pentru a obine necesarul de 16camioane produse finite lunar.

    2.3. Obiectul de activitate

    Societatea va avea urmtoarele obiecte de activitate:

    producia de mic mobilier pentru copii pentru intern i export; lucrri la comand i prestri servicii pentru populaie i ali beneficiaridin ar i strintate n ramurile lemn i metal;

    realizarea de produse prin cooperare cu persoane fizice i juridiceautorizate din ar i strintate i executarea de lucrri solicitate deacestea;

    desfacerea de mrfuri; operaiuni de export-import, schimb de marf, cooperri economice i

    alte operaiuni de comer exterior n conformitate cu prevederile legale.Principalul obiect de activitate va fi producerea i comercializarea de mobilier

    pentru copii, nomenclatorul de fabricaie fiind constituit dintr-un numr mare de produse,

    ntr-o palet coloristic bogat.Pe lng producia de mobilier pentru copii, societatea va prelucra i metale, n

    special pentru a produce accesorii pentru producia de mobilier destinat exportului, dar ipentru diferii beneficiari din ar.

    2.4. Situaia principalilor indicatori economico-financiari

    LION SA fiind o societate creat prin asocierea unei firme productoare SOCOM i a unei societi axate pe desfacere, potenialul firmei nou create depinde deexperiena i know-how-ul firmei productoare n ceea ce privete producia i decapacitatea de a vinde a firmei de desfacere.

    Dinamica situaiei economicofinanciare a TRNAVA SOCOM nregistratn perioada 1998 - 2001 este redat n urmtorul tabel:Situaia principalilor indicatori economici:

    Tabelul 2.1.Nr.crt. Indicator

    U.M. Nivel anul1998

    Nivel anul1999

    Nivelanul 2000

    Nivel anul2001

    0 1 2 3 4 5 61 Cifra de afaceri Mii lei 8878541 10079362 18239464 221966532 Producia marf fabricat Mii lei 8635711 10012822 18167218 221432733 Numr salariai Persoane 372 363 362 360

    4 Productivitatea muncii Mii lei 23867,05 27766,84 50385,26 61657,374

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    5/21

    Nr.crt. Indicator

    U.M. Nivel anul1998

    Nivel anul1999

    Nivelanul 2000

    Nivel anul2001

    /salariat5 Fond de salarii Mii lei 3091401 3656794 6199472 70126526 Salariul mediu brut Lei 757550 945304 1427135 16232997 Active imobilizate Mii lei 1330119 1610086 4666366 51017988 Active circulante Mii lei 1404295 3114969 4830229 48739849 Active totale Mii lei 2737114 4974486 9888980 1021207210 Stocuri totale, din care: Mii lei 647059 2035820 2877631 3364778

    10.1 Materii prime, materiale Mii lei 450519 835385 909808 123593310.2 Producie n curs de

    fabricaieMii lei 119700 50317 131209 178418

    10.3 Produse finite Mii lei 73898 1147077 1830673 193265911 Profit brut Mii lei 221625 589819 1411765 4013812 Profit net Mii lei 126136 327044 861352 2182013 Cheltuieli totale Mii lei 9165982 10815369 17973079 2279820814 Cheltuieli pentru

    exploatareMii lei 8560635 10185234 17233492 21487310

    15 Capital social Mii lei 36056 36056 902808 92462816 Capitaluri proprii Mii lei 1303352 1348689 4075165 410272617 Datorii totale Mii lei 1433760 3625797 5813815 6105930

    Dup corelarea acestor valori cu rata inflaiei de de 40,6% n 1998, de 54,85% n1999 i de 46% n 2000, se obine o evoluie liniar, firma lucrnd la capacitatea de

    producie maxim n toat aceast perioad. Lipsa investiiilor masive pentrumodernizarea i creterea capacitilor de producie nu a permis firmei obinerea unorrezultate mai bune. Ca urmare a asocierii cu partenerul olandez, firma nou nfiinat vaavea sursele de finanare necesare pentru a implementa programul de modernizare i decretere a capacitii elaborat de managementul celor dou societi care va permitecreterea capacitii de producie de la 4 la 16 camioane de produse finite lunar.

    CAPITOLUL 3

    DEFINIREA AFACERII

    3.1. Descrierea afacerii

    Societatea LION SA va produce mic mobilier pentru copii destinat nexclusivitate pentru piaa olandez. Piaa mobilei din Olanda este dominat de ctevafirme foarte mari, cum ar fi IKEA de exemplu care fac foarte dificil ptrunderea i maiales rmnerea pe aceast pia. n schimb, aceste firme mari se orienteaz pe volum,neglijnd anumite segmente care datorit dimensiunilor mai mici nu sunt suficient deatractive.

    Lion B.V. Elst este o ntreprindere mic specializat pe aceast ni lsatintenionat de ctre marii productori. Desfurnd o activitate de marketing eficient,anticipnd mereu oferta concurenei, firma a reuit s obin o cretere constant de la anla an, ajungnd ca n momentul de fa s aib o cot de pia de peste 70% pe piaa de

    mic mobilier destinat copiilor.5

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    6/21

    Produsele se vor fabrica folosind cea mai modern dotare tehnic ce va permitecreterea semnificativ a productivitii muncii i creterea calitii produselor fabricate.

    Produsele fabricate la LION SA vor fi valorificate exclusiv prin intermediul LionB.V. Acesta, pe lng desfacerea produselor va efectua i n continuare studiile de pia iva furniza noile modele.

    3.2. Premise

    n prezent, SOCOM produce o gam larg de mobilier de copii, compus dinarcuri, paturi i scaune n diferite modele i variante de culoare pentru Lion B.V. Pelng SOCOM, care livreaz lunar 4 camioane produse finite, mai produc pentru LionB.V. i alte patru fabrici de mobil din judeul Mure dup cum urmeaz:

    SCA LEMN-METAL Odorheiu-Secuiesc, lunar 3 camioane produsefinite;

    SCA NIRAJUL Miercurea-Nirajului, lunar 3 camioane produse finite; SCA MUREUL Ludus, lunar 2 camioane produse finite;

    S.C. ROMERCATO SRL Reghin, lunar 2 camioane produse finite.Pe lng cantitile achiziionate din Romnia, firma Lion B.V. mai import dinPortugalia 10 camioane de mobilier pentru copii i 12 camioane din Polonia. SOCOMdei n prezent este capabil s livreze produsele comandate n cantitatea i calitateacerut, tehnologia de fabricaie nvechit, productivitatea muncii foarte sczut vordetermina ca n scurt timp produsele sale s nu mai fie competitive ca pre.

    LION SA va nlocui toi aceti productori i va produce 16 camioane deproduse finite lunar destinat pieei olandeze. Pentru a putea realiza acest volum al produciei vor fi necesare investiii n valoare de 600000 pentru retehnologizareasocietii SOCOM. Realizarea retehnologizrii necesit eforturi organizatorice intense

    pentru a reduce la durata minim ntreruperea fabricaiei. n acest scop, primele patru

    etape nfiinarea atelierului de semifabricate, modernizarea salei de maini, nfiinareaatelierului de prelucrat panouri i modernizarea atelierului de lefuit mecanic se vorexecuta secvenial, n aceast ordine, iar lucrrile la atelierele de finisaj i de montaj sevor executa n paralel.

    SOCOM dispune de personal calificat pentru executarea tuturor lucrrilor.Astfel, muncitorii de la secia de construcii vor efectua toate lucrrile legate de pregtireahalei de fabricaie pentru montajul utilajelor. Personalul de ntreinere i reparaii estecalificat i autorizat pentru efectuarea montajului utilajelor i al instalaiilor electrice instalaia de for (reeaua de alimentare cu curent electric) i iluminatul. n ajutorulacestor dou echipe vor veni i muncitorii necalificai pentru efectuarea mai rapid alucrrilor. Efectuarea lucrrilor n regie va reduce cheltuielile i va permite de asemeneai organizarea mai flexibil a lucrrilor necesare.

    3.3 Obiectivele urmrite

    Prin crearea noii societi se urmresc dou obiective fundamentale: Creterea volumului produciei fizice de la 4 camioane la 16 camioane

    produse fizice/lunar la SOCOM ; Reducerea costurilor de producie.

    Creterea capacitii de producie va necesita investiii n: Maini i utilaje necesare realizrii produciei; Modularizarea halei de producie;

    6

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    7/21

    Modificarea reelei de curent electric din halele de producie; Mijloace de transport; Pregtirea personalului.

    Achiziionarea de utilaje moderne va reduce cheltuielile datorit consumului maimic de energie electric, randamentelor mai ridicate i reducerii cheltuielilor cu

    ntreinerea i reparaiile. ns pe lng aceste investiii care duc la creterea capacitii deproducie mai sunt necesare i investiii pentru nlocuirea sistemului de nclzire bazat pecazane cu lemne i gaz metan, vechi de peste 30 de ani i cu un randament sczut de doar32-34% cu cazane moderne, mult mai performante care pot s furnizeze i aburultehnologic necesar.

    Etapele de realizare ale retehnoligizrii sunt:1. nfiinarea atelierului de semifabricate;2. modificarea Salei de Maini i delimitarea liniilor de produs repere;3. modernizarea atelierului de lefuit mecanic;4. nfiinarea atelierului de prelucrat panouri;5. modernizarea atelierului de finisaj;6. modernizarea atelierului de montaj.

    Trebuie menionat c n acelai timp cu aceste etape trebuie efectuatemodificrile la reeaua de alimentare cu curent electric i nlocuirea sistemului deexhaustare.nlocuirea sistemului de nclzire se poate desfura independent, nefiindlegat prin caracterul su de restul procesului de retehnologizare.

    3.4. Avantaje

    Ca urmare a asocierii vor rezulta avantaje economice nsemnate pentrustakeholderii ambelor firme. Astfel, Lion va beneficia de pe urma investiiei de:

    Un furnizor capabil s asigure toat produsele necesare pieei olandeze; Reducerea riscului de nelivrare/ntrzierea livrrilor de ctre furnizori; Controlul direct asupra produciei; Preul de achiziie al produselor mai mic; Participarea la profitul societii sub forma dividendelor;

    Principalii stakeholderii ai SOCOM reprezentai de salariai, care sunt imembrii cooperatori, i de acionari vor obine urmtoarele avantaje:

    Sigurana locului de munc; Creterea salariilor i mbuntirea condiiilor de lucru; Asigurarea comenzilor la toat capacitatea de producie a societii; Sigurana pieei de desfacere;

    Sursa de finanare a investiiilor necesare pentru meninereacompetitivitii;

    Reducerea costurilor; Dividende din profitul societii.

    7

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    8/21

    CAPITOLUL 4

    Definirea pieei

    4.1. Piaa de desfacere

    LION SA va produce mobilier pentru copii n exclusivitate pentru LionInternational B.V. Elst, Olanda. Statisticile arat c n Olanda natalitatea este de 80.000de nou-nscui ntr-un an, deci piaa potenial este limitat la acest numr. Pe aceast

    pia concurena este foarte acerb, puine firme reuind s supravieuiasc. Dreptdovad, ponderea firmelor nou intrate pe pia este de aproape de o treime, ns marea lormajoritate ajunge la faliment nainte de mplinirea a doi ani de activitate.

    Piaa este foarte segmentat, cumprtorii fiind foarte pretenioi, solicitnd n

    permanen modele i culori noi, n corelaie cu tendinele din lumea modei, de o foartebun calitate i la un pre sczut. Datorit concurenei foarte puternice exist o tendingeneral de reducere a preurilor, de cretere a calitii produselor i de reducere anumrului de produse vndute dintr-un anumit model.

    Firma Lion B.V. deine o cot de pia de aproximativ 75% din aceast pia in consecin domin cu autoritate concurena. Acest lucru se datoreaz adaptrii

    produselor la nevoile cumprtorilor. Pentru a veni n ntmpinarea nevoilorcumprtorilor se efectueaz n mod sistematic studii de pia de ctre o firmspecializat, datele culese sunt trimise apoi firmei de design care proiecteaz noilemodele, desenele ajungnd n final la productor, n spe la LION SA unde sedefinitiveaz soluiile constructive, tehnice i se execut prototipul. n acest fel oferta pe

    care Lion B.V. o aduce pe pia conine o gam larg de produse adaptate la cerinelepieei. Flexibilitatea produciei, nlocuirea rapid a produselor care nu au succesul scontati asimilarea rapid a noilor produse sunt deci eseniale pentru meninerea superioritii

    pe pia.

    4.2. Concurena

    Fiind specializat pe un singur segment de pia, i avnd o linie de producieadaptat la aceste cerine, societatea va avea puini concureni capabili s produc i saduc pe pia produse la acelai nivel calitativ la un pre comparabil. ns firmele cucapital privat nou nfiinate, avnd mijloace de producie moderne pot prezenta o

    ameninare pentru viitor. Concurena cea mai puternic o reprezint productorii demobil din alte ri Polonia, Ucraina care dispun de o dotare tehnic superioar.LION nu se va afla n competiie cu ceilali productori de mobil pentru a

    obine comenzi, n acest caz concurena se va manifesta doar pe piaa din Olanda.

    8

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    9/21

    CAPITOLUL 5

    PRODUSELE I SERVICIILE SOCIETII

    5.1. Produsele societii

    SOCOM produce n prezent peste 20 de modele de pentru Lion. Toate acestemodele vor fi produse n cadrul societii nou create, la care se vor aduga pe parcurs altemodele, asemntoare cu cele existente precum i alte linii de produse, cum ar fichildren rooms constnd din mobilier complet pentru camera copiilor.

    Numrul produselor fabricate n prezent i a celor care sunt prevzute pentru afi produse n cursul anului 2003 depete 20 de modele, mprite n 3 mari categorii:arcuri, paturi i scaune. Aceste produse sunt mprite n dou linii de produse, adresate

    unor clieni diferii.Linia de produse Bopita este adresat cumprtorilor obinuii, care doresc ocalitate bun pentru un pre moderat. Aceast linie este compus din urmtoarele modele:

    Linia de produse BopitaTabelul 3.1.

    Nr. crt. Denumire model Variante de culoare1 arc 011 N, H, BR, CC, DT, W-AL, OY, W2 arc023 N, H, BR, CC, DT, W-AL, OY, W3 arc 086 N, NA, T, NW, NC, DT4 arc 094 N, NA, T, NW, NC, DT5 Pat 13 N, H, BR, CC, DT, W-AL, OY, W6 Scaun 042 N, H, BR, CC, WA, OY, T, DT7 Scaun 051 N, T, DT, BR 8 Scaun 053 N, T, DT, BR

    Linia de produse MEXX este adresat n special clientelei mai sofisticate, esteadaptat n permanen la tendinele din lumea modei, este impecabil calitativ i are un

    pre foarte ridicat. n cadrul acestei linii exist urmtoarele modele:

    Linia de produse MEXX

    Tabelul 3.2.Nr. crt. Denumire model Variante de culoare

    1 arc PL70 N, NW, W-AL2 arc PL100 N, BR 3 Pat RK 100 N, NW, W-O4 Pat RK 140 N, NW, W-O

    Simbolul literelor este: N natur, H honey, BR maro, CC combi color, T tik, DT Dark tik, W-AL alb cu aluminiu, W alb, OY old yelow, WO alb cu oranj.Datorit numrului mare de modele fabricate i a variatii de culoare, cantitile

    executate lunar din fiecare model sunt reduse, ntre 10 i maxim 200 de buci. Durata de9

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    10/21

    via a modelelor variaz foarte mult n funcie de evoluia acestora pe pia, unelemodele avnd o durat de via de doar 2-3 luni n cazul nereuitelor, cel mai reuit modelarcul 066 fiind n producie de mai bine de 2 ani.

    5.2. Particulariti ale activitii de producie

    Producia constnd n mobilier pentru copii este n general de serie mic imijlocie, numrul produselor dintr-un lot de producie variind ntre 20 i 200 de buci.Produsele sunt executate din lemn masiv, n principal fag, n combinaie cu produsederivate din material lemnos cum ar fi PAL-ul, placajul i furnirul. Durata ciclului defabricaie este de aproximativ 90 zile. Din aceast durat o pondere nsemnat aproximativ 60 de zile o are timpul de uscare a materialului lemnos. Aceasta serealizeaz n trei etape:

    n prima etap lemnul se usuc pe cale natural, n depozitul de materiiprime aflat n incinta societii, unde sub aciunea factorilor naturali soare, vnt, lemnul se usuc pn la umiditatea de aproximativ 30%, n

    aproximativ 45 - 50 zile; n a doua etap lemnul se usuc n camerele de uscare ale societii, unden decursul unei perioade care variaz ntre 7 i 14 zile (n funcie degradul de umiditate al materialului lemnos ce se introduce n camera deuscare) pn ce ajunge la umiditatea de 10 - 12%;

    n a treia etap lemnul uscat n camera de uscare este scos din nou ndepozitul de materii prime unde ajunge la umiditatea mediului, aceastafiind umiditatea optim pentru prelucrare.

    Dup ce materialul lemnos a ajuns la umiditatea optim aceasta intr n sala demaini unde se execut reperele ce compun produsele, aceste repere urmnd apoi traseullefuire vopsire, lcuire lefuire lcuire asamblare control tehnic de calitate

    ambalare, produsele finite fiind depozitate n depozitul de produse finite al societii,urmnd apoi a fi livrate beneficiarului olandez.

    CAPITOLUL 6

    FURNIZORII DE MATERII PRIME I DE UTILITI

    6.1. Particulariti ale procesului de aprovizionareDatorit volumului mare al produciei societatea managementul activitii de

    aprovizionare este esenial. Volumul aprovizionrilor din principalele materii primedepete lunar 500 m3 de cherestea i 12000 m2 de panouri, ceea ce necesit o foarte

    bun organizare logistic. Pentru a putea face fa la acest volum de materii prime,societatea dispune de o secie de transporturi bine pus la punct.

    Pentru fluidizarea activitii de aprovizionare, materiile prime au fost mpriten categorii. Astfel, categoria cea mai important o reprezint materialul lemnos compusdin cherestea, panouri i furnir, urmat de categoria format din lacuri, vopsele i diluani,ultima categorie fiind format din materiale auxiliare i accesorii clei, hrtie abraziv,

    etc.10

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    11/21

    Societatea acord cea mai mare atenie aprovizionrii cu prima categorie dematerii prime din care are stocuri pentru cel puin dou luni din urmtoarele motive:

    furnizorii de panouri sunt mari combinate de industrializare a lemnului,ntreprinderi de stat care i ntrerup deseori activitatea pe perioadenedeterminate i nu exist ali furnizori;

    societatea achiziioneaz cherestea de la mici ntreprinderi particularecare nu au o ritmicitate a exploatrilor, depinznd foarte mult deautorizaiile emise de RA RomSilva;

    exploatarea lemnului depinde foarte mult de condiiile meteorologice.n ceea ce privete lacurile, vopselele i diluanii exist mai multe firme

    particulare care ofer produse importate de foarte bun calitate. Astfel, societatea i poatepermite s lucreze cu stocuri mai mici, avnd posibilitatea de a alege dintre mai mulifurnizori. Pentru restul de materii prime i accesorii, societatea lucreaz cu stocuri destulde mari pentru a reduce cheltuielile de transport.

    n ceea ce privete utilitile, societatea folosete gazul metan pentru a produceaburul tehnologic precum i agentul termic necesar n procesul tehnologic i pentrunclzire.

    6.2. Principalii furnizori ai societii

    Datorit complexitii produselor fabricate n cadrul societii, LION folosete ogam larg de materii prime, secundare, auxiliare. Principalii furnizori de materii primesunt:

    SETTPPL SA Sovata, LIMACT SRL Praid, Ocolul Silvic Sngeorgiu dePdure, SIL SRL Trei Sate pentru cherestea de fag i rinoase;

    COMPREL SA Comneti, STRATUSMOB SA Blaj pentru placaj; , COMPREL SA Comneti, ROSTRAMO SA Trgu-Jiu pentru PAL; CARPATINA SA Rmnicu Vlcea pentru furnir fag; ROMACRIL SA Rnov, TIEFEL SA Timioara pentru aracet; ANTICOROZIV SA pentru prenadez; VIROMET SA pentru urelit; PRODCOMPLEX SA uteti pentru lacuri i diluani; CARBOCHOM SA Cluj-Napoca pentru hrtie abraziv i pnz de

    lefuit; DUNAPACK SA Sfntu Gheorghe pentru carton i materiale pentru

    ambalaje; DUNAELFURNIR SRL Budapesta pentru furnir autoadeziv.

    Pe lng aceti furnizori, societatea mai are contracte ncheiate pentru furnizareade gaz metan cu DISTRIGAZ NORD i cu ELECTRICA pentru furnizarea de curentelectric.

    Restul materiilor prime, cum ar fi baiuri specifice (netoxice), vopsele, uruburi,prezoane, diferite SDV-uri se import de la furnizori externi sau sunt livrate de LionInternational B.V. n regim de import temporar.

    11

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    12/21

    CAPITOLUL 7

    MANAGEMENT I RESURSE UMANE

    7.1. Managementul societii

    Activitatea societii este organizat de Consiliul de Administraie, numit deAdunarea General a Asociailor pe un mandat de 5 ani. Adunarea General aAcionarilor este organul de conducere a societii, care decide asupra activitii acesteia,stabilete obiectivele fundamentale i politica firmei i numete Consiliul deAdministraie pe un mandat de 5 ani pentru a le transpune n practic.

    Consiliul de Adminsitraie, alctuit din 9 persoane, se reunete n prima zi deLuni a fiecrei luni sub conducerea preedintelui i ia decizii cu privire la principaleleobiective de atins pentru luna n curs. Preedintele Consiliului de Administraie este iPreedinte al societii. Activitatea curent a societii este condus de Preedinte careduce la ndeplinire hotrrile Consiliului de Administraie. Preedintele este secundat dedoi vicepreedini, alei dintre membrii Consiliului de Administraie. Din personalul demanagement mai fac parte efii compartimentelor operaionale i funcionale i maitrii.

    Atribuiile, responsabilitile i competenele organismelor participative demanagement sunt evideniate n Statutul societii i Regulamentul de organizare ifuncionare. Pentru personalul de management i execuie, documentele ce consemneazsarcinile, competenele i responsabilitile sunt fiele de post.

    Supravegherea gestiunii societii este asigurat de cei doi cenzori alei deAdunarea General a Asociailor, care la sfritul fiecrei perioade de gestiune prezintun raport al activitii firmei.

    7.2. Conductorii proiectului

    Realizarea asocierii presupune eforturi organizatorice ridicate. Procesul prin carepersonalul de la Lion International Trading se va integra alturi de personalul de laSOCOM n noua societate va dura aproximativ trei luni de zile. Preedintele societii vadeveni actualul preedinte al societii SOCOM care va fi responsabil pentru realizareaasocierii. Ca vicepreedinte va fi desemnat patronul societii Lion B.V. care va firesponsabil pentru achiziionarea utilajelor i transportul acestora pn la sediul societii.

    7.3. Resursele umane

    n urma retehnologizrii vor avea loc multe modificri privitoare la fora demunc existente n cadrul SOCOM. Astfel, prin eliminarea unor tipuri de utilaje, prinachiziionarea unor utilaje mai moderne vor avea loc mutaii n rndul personalului direct

    productiv, att n ceea ce privete numrul lor, ct i structura meseriilor. Astfel,necesarul de muncitori pentru fiecare atelier se va modifica. Pentru atelierele unde

    prelucrarea este pe utilaje, numrul de personal s-a fundamentat n funcie de normele deservire ale utilajelor. n atelierele de finisaj i de montaj, numrul de muncitori s-adeterminat pornind de la normele individuale practicate n prezent n cadrul firmei. n plus

    fa de numrul total de muncitori direct productivi necesari pe schimb, se mai adaug un12

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    13/21

    procent de 12% de muncitori pentru a putea acorda muncitorilor cele 20 de zile deconcediu de odihn i pentru a nu duce lips de personal n cazul mbolnvirilor, n

    perioada concediilor medicale. Necesarul de personal astfel calculat este prezentat ntabelul urmtor:

    Tabelul 7.1.

    Nr. crt. Denumire atelier Persoane1 Semifabricate 122 Sala Maini 453 lefuit Mecanic 94 Panouri 225 Finisaj 406 Lcuit 167 Montaj 328 Ambalare 69 Total personal per schimb 182

    10 Total personal pentru dou schimburi 36411 Personal n plus (12%) 4412 Personalul necesar 40813 Personal existent 26714 Necesar angajri 141

    Astfel, dup efectuarea retehnologizrii LION va mai avea nevoie de 141 demuncitori. Prelucrarea lemnului fiind o tradiie n zon, societatea va putea recruta foarteuor acest personal, fr cheltuieli ridicate. Creterea productivitii muncii va permitesocietii s acorde o cretere de salariu tuturor muncitorilor. Pentru anul 2003 un salariumediu de 87 Euro, fa de doar 67 Euro ct este n prezent ar fi suficient pentrucointeresarea salariailor. Pentru perioada urmtoare o cretere anual a salariilor de 10%

    ar asigura menine cointeresarea salariailor i ar putea fi suportat i de ctre firm.

    CAPITOLUL 8

    DISTRIBUIE

    Produsele vor fi expediate direct n Olanda la depozitul Lion B.V. din Elst.Transportul produselor se va efectua de ctre o companie de transport rutier internaional

    cu care firma va ncheia un contract.Din depozit produsele vor ajunge la clienii firmei, formai n principal din mici

    magazine, cu ajutorul celor dou camioane ale firmei. n fiecare diminea se alctuieteun itinerar n funcie de magazinele care trebuie aprovizionate, produsele se ncarc ncamion n ordinea invers descrcrii. Astfel magazine pot fi aprovizionate foarte rapid,clienii firmei putnd lucra cu stocuri mai mici dintr-o gam mai mare de modele.

    13

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    14/21

    CAPITOLUL 9

    PLANUL FINANCIAR

    9.1. Premise

    n prezent, majoritatea ofertelor de pre pe care le primete societatea suntexprimate n Euro. Produsele finite sunt pltite de asemenea n Euro. Din acest motivmoneda Euro a fost folosit n calculul valorii investiiei i va fi folosit n continuare laelaborarea previziunilor financiare.

    Indicatatorii financiari care vor fi previzionai sunt cifra de afaceri, cheltuielilede exploatare i cheltuielile financiare. Cifra de afaceri se va previziona pornind de lacantitatea fizic exprimat n camioane produse finite i preul mediu pentru un camion.Cheltuielile de exploatare se vor mprii n cheltuieli directe i cheltuieli indirecte, iarfiecare se va previziona n mod diferit. Cheltuielile directe, compuse din cheltuielilemateriale i cheltuielile cu remuneraia personalului se vor calcula pe baza consumului dematerii prime i a preului mediu de aprovizionare, respectiv n baza necesarului demuncitori direct productivi i a salariului mediu. Cheltuielile indirecte vor fi previzionateca procent din cifra de afaceri. Cheltuielile financiare, compuse din dobnzile pentrucreditele de trezorerie i creditul pe termen lung, vor fi previzionate pe baza rateidobnzii.

    n calculul indicatorilor VNA i RIR factorul de actualizare este a=15%,

    determinat de rata medie a dobnzii practicat pentru creditele de investiii n Euro,acordate de principalele instituii financiare de la noi din ar.Contractele pe care le ncheie societatea sunt valabile ncepnd cu 1 Ianuarie a

    anului urmtor i din acest motiv preurile negociate sunt valabile doar pentru respectivulan fiscal. Din acest motiv s-au ntocmit previziuni pentru fiecare lun a anului 2003,

    pentru restul perioadei previziunile fiind anuale.

    9.2. Previzionarea cifrei de afaceri

    Cifra de afaceri va fi determinat de producia fizic nmulit cu preul mediu. nprezent nu se poate face nici o estimare privind produsele care se vor fabrica n perioadaviitoare, structura fabricaiei va fi influenat n mod decisiv de evoluia produselor pe

    pia. ns indiferent de modelelor fabricate, acestea se vor ncadra n cele 3 categorii deproduse: arcuri, paturi i scaune. Experiena firmei arat c valoarea unui camion deproduse finite aproximativ 100 m3 produse finite ambalate este aproape constant.Calculnd valoarea medie a valorii acestor livrri, rezult o valoare medie de 26800 Euro.Capacitatea fizic a firmei, pentru care a fost proiectat este de 16 camioane produsefinite/lun. Dup efectuarea tuturor lucrrilor de retehnologizare, producia fizic vacrete liniar, n prima lun firma putnd fi produse 8 camioane produse finite, n luna adoua 12 camioane iar ncepnd cu luna a treia poate produce la capacitatea maxim.Aceast planificare a produciei este necesar pentru:

    Asigurarea stocurilor de materii prime i verificarea n practic a

    ritmicitii aprovizionrilor;14

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    15/21

    Adaptarea personalului la noile condiii de munc i instruireapersonalului nou angajat.

    Datorit presiunilor existente pe pia, se constat o tendin uoar de reducerea preurilor. Din aceast cauz i preurile de la productor se vor reduce, n medie cu 1-2% anual. Aceast tendin va determina o reducere anual a cifrei de afaceri cu 1,5%.

    Previziunile pentru perioada urmtoare sunt prezentate n tabelele urmtoare, mpreun cumodalitatea de calcul.

    Tabelul 9.1.Nr.crt.

    Denumireindicator

    Iul.2003

    Aug.2003

    Sept.2003

    Oct.2003

    Noi.2003

    Dec.2003

    Total

    1 Producia fizic 8 12 16 16 16 16 84

    2 Pre mediu 26800 26800 26800 26800 26800 26800 26800

    3 Cifra de afaceri 214400 321600 428800 428800 428800 428800 2251200

    Previziunile cifrei de afaceri pentru primii cinci ani dup retehnologizareTabelul 9.2.

    Nr. crt. Denumire indicator 2003 2004 2005 2006 2007 Total1 Producia fizic 84 192 192 192 192 852

    2 Pre mediu 26800 26398 26002 25611 25228 25907,4

    3 Cifra de afaceri 2251200 5068416 4992384 4917312 4843776 22073088

    9.3. Previzionarea cheltuielilor de exploatare

    Cheltuielile de exploatare vor fi mprite n cheltuieli directe i cheltuieliindirecte, care vor fi previzionate separat. Rezultatul acestor previziuni se va aduna pentrua obine previziunea cheltuielilor de exploatare.

    9.3.1. Previzionarea cheltuielilor directePunctul de plecare n previzionarea cheltuielilor directe constituie delimitarea

    cheltuielilor materiale, precum i a celor antrenate de remuneraia personalului directproductiv. Previziunile sunt prezentate n seciunile care urmeaz.

    a) Previzionarea cheltuielilor materiale

    Consumurile de materii prime se pot previziona foarte precis, date fiindconsumurile specifice. Cantitile de materii prime vor crete direct proporional cucreterea produciei fizice, datorit specificului produselor nu se pot obine creterisemnificative n randamentul de folosire al materiilor prime.

    Preul acestora, sunt exprimate n Euro i apreciez c n perioada urmtoarepreul acestora nu va suferi modificri substaniale. Preurile care se practic la materiile prime sunt aproape de nivelul practicat pe piaa internaional, ceea ce o relativstabilitate a acestora. Excepie constituie materialul lemnos, care are un pre de achiziiesub cel practicat pentru export i de aceea apreciez o cretere de pre nuanat, deaproximativ 5% anual. La restul materiilor prime preurile nu se vor modifica n senscresctor, n schimb este posibil ca preul la lacuri s se reduc ca urmare a amplificriiconcurenei pe pia, ns aceast evoluie este incert.

    n tabelul urmtor este prezentat modalitatea de calcul al cheltuielilor lunare,pentru o producie fizic de 16 camioane, pe baza consumurilor specifice i a costurilorunitare. Pentru primele luni de dup modernizare, consumurile au fost ajustate dup

    15

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    16/21

    nivelul produciei fizice. Pentru perioada 2003-2007, cheltuielile au fost calculate doaranual, prin nmulirea previziunilor lunare cu numrul de luni.Calculul cheltuielilor materiale lunare

    Tabelul 9.3.Nr.

    crt.

    Denumirea materiei

    prime

    Consum mediu

    lunar

    Pre mediu de

    achiziie

    Cheltuieli

    lunare1 Cherestea fag 480 82,93 39804,32 Cherestea esene diverse 72 74,63 5373,63 PLACAJ 64 435,36 278634 PAL 12000 1,41 16916,85 Furnir fag 32000 0,29 9287,76 Aracet 600 1,31 783,67 Prenadez 240 1,66 3998 Urelit 2000 0,33 668,49 Lac lucios 8800 1,33 11675,9

    10 Lac mat 6800 1,41 9572,111 Diluant 6800 0,86 5878,612 Hrtie abraziv 720 4,40 3164,413 Pnz de lefuit 720 5,51 3970,514 Carton pentru ambalaje 31200 0,60 18757,815 Diverse - 2000 200016 Total 156115,8

    Previzionarea cheltuielilor cu materiile prime pentru anul 2003

    Tabelul 9.4.

    Nr.crt. Denumirea materieiprime IIul. Aug. Sept. Oct. Noi. Dec. Total

    1 Cherestea fag 19902,2 29853,2 39804,3 39804,3 39804,3 39804,3 208972,62 Cherestea diverse 2686,8 4030,2 5373,6 5373,6 5373,6 5373,6 28211,4

    3 PLACAJ 13931,5 20897,3 27863,0 27863,0 27863,0 27863,0 146280,84 PAL 8458,4 12687,6 16916,8 16916,8 16916,8 16916,8 88813,25 Furnir fag 4643,9 6965,8 9287,7 9287,7 9287,7 9287,7 48760,46 Aracet 391,8 587,7 783,6 783,6 783,6 783,6 4113,97 Prenadez 199,5 299,3 399,0 399,0 399,0 399,0 2094,88 Urelit 334,2 501,3 668,4 668,4 668,4 668,4 3509,19 Lac lucios 5838,0 8756,9 11675,9 11675,9 11675,9 11675,9 61298,5

    10 Lac mat 4786,1 7179,1 9572,1 9572,1 9572,1 9572,1 50253,511 Diluant 2939,3 4409,0 5878,6 5878,6 5878,6 5878,6 30862,712 Hrtie abraziv 1582,2 2373,3 3164,4 3164,4 3164,4 3164,4 16613,113 Pnz de lefuit 1985,3 2977,9 3970,5 3970,5 3970,5 3970,5 20845,114 Carton pentru ambalaje 9378,9 14068,4 18757,8 18757,8 18757,8 18757,8 98478,515 Diverse 1000,0 1500,0 2000,0 2000,0 2000,0 2000,0 10500,016 Total 78057,9 117086,9 156115,8 156115,8 156115,8 156115,8 819608,0

    Tabelul 9.5.Nr.crt.

    Denumirea materieiprime

    2003 2004 2005 2006 2007 Total

    1 Cherestea fag 208972,6 501560,6 526638,7 552970,6 580619,1 23707622 Cherestea diverse 28211,4 67704,34 71089,5 74644,03 78376,2 320025,6

    16

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    17/21

    3 PLACAJ 146280,8 334356,5 334356,5 334356,5 334356,5 14837074 PAL 88813,2 203040 203040 203040 203040 900973,25 Furnir fag 48760,4 111360 111360 111360 111360 494200,46 Aracet 4113,9 9432 9432 9432 9432 41841,97 Prenadez 2094,8 4780,8 4780,8 4780,8 4780,8 212188 Urelit 3509,1 7920 7920 7920 7920 35189,19 Lac lucios 61298,5 140448 140448 140448 140448 623090,510 Lac mat 50253,5 115056 115056 115056 115056 510477,511 Diluant 30862,7 70176 70176 70176 70176 311566,712 Hrtie abraziv 16613,1 38016 38016 38016 38016 168677,113 Pnz de lefuit 20845,1 47606,4 47606,4 47606,4 47606,4 211270,714 Carton pentru ambalaje 98478,5 224640 224640 224640 224640 997038,515 Diverse 10500 24000 24000 24000 24000 10650016 Total 819608 1900097 1928560 1958446 1989827 8596538

    b) Previzionarea cheltuielilor cu remuneraia personalului

    Previziunea cheltuielilor cu remuneraia personalului este prezentat n tabeleleurmtoare.Previziunea cheltuielilor cu salariile pentru anul 2003

    Tabelul 9.6.

    Nr. crt.Denumire indicator

    Iul. Aug. Sept. Oct. Noi. Dec. Total

    1 Personalul necesar 408 408 408 408 408 408 4082 Salariul mediu lunar 87 87 87 87 87 87 873 Cheltuielile cu salariile 35496 35496 35496 35496 35496 35496 212976

    Previziunea salariilor, perioada 2003-2007

    Tabelul 9.7.Nr. crt. Denumire indicator 2003 2004 2005 2006 2007 Total

    1 Personalul necesar 408 408 408 408 408 4082 Salariul mediu lunar 87 95,7 105,3 115,8 127,4 108,33 Cheltuielile cu salariile 212976 468547,2 515548,8 566956,8 623750,4 2387779

    9.3.2. Previzionarea cheltuielilor indirecteCheltuielile indirecte reflect gradul de organizarea al activitii. Creterea

    produciei fizice va determina reducerea procentului unor categorii de cheltuieli dintotalul cifrei de afaceri, i de aceea estimez c ponderea acestor cheltuieli va fi de 35%din cifra de afaceri.

    Tabelul 9.8.Nr.crt.

    Denumire indicator IIul Aug Sept. Oct. Noi. Dec. Total

    1 Cifra de afaceri 214400 321600 428800 428800 428800 428800 2251200

    2Ponderea cheltuieli indirecte(%)

    35 35 35 35 35 35 35

    3 Cheltuieli indirecte 75040 112560 150080 150080 150080 150080 787920

    Previzionarea cheltuielilor indirecte, perioada 2003-2007Tabelul 9.9.

    Nr. Denumire indicator 2003 2004 2005 2006 2007 Total17

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    18/21

    crt.1 Cifra de afaceri 2251200 5068416 4992384 4917312 4843776 22073088

    2Ponderea cheltuieli indirecte(%)

    35 35 35 35 35 35

    3 Cheltuieli indirecte 787920 1773945,6 1747334 1721059 1695322 7725581

    9.4. Previzionarea cheltuielilor financiare

    Cheltuielile financiare sunt generate de cheltuielile cu dobnzile pltite pentrucreditele de trezorerie necesare pentru finanarea necesarului curent al exploatrii.Analiza situaiei existente a relevat c firma cheltuie anual echivalentul a 2,2% din cifrade afaceri pentru plata dobnzilor la creditele de trezorerie. innd cont de acest lucru ide creterea volumului de activitate, previzionez reducerea procentului cheltuielilor cudobnzile la creditele de trezorerie la 1,75%.

    Previziunea cheltuielilor financiare pe anul 2003Tabelul 9.10.

    Nr.crt. Denumire indicator Iul. Aug. Sep. Oct. Noi. Dec. Total

    1 Cifra de afaceri 214400 321600 428800 428800 428800 428800 2251200

    2Dobnzi credite detrezorerie

    3752 5628 7504 7504 7504 7504 39396

    Previzionarea cheltuielilor financiare pentru perioada 2003-2007Tabelul 9.11.

    Nr.crt.

    Denumire indicator 2003 2004 2005 2006 2007 Total

    1 Cifra de afaceri 2251200 5068416 4992384 4917312 4843776 22073088

    2

    Dobnzi credite de

    trezorerie 39396 88697,28 87366,72 86052,96 84766,08 386279

    9.5. Previzionarea evoluiei imobilizrilor nete

    Ca urmare a investiiei efectuate, valoarea imobilizrilor va crete cu valoareainvestiiei, urmnd s se reduc treptat cu valoarea amortizaiei. Situaia imobilizrilordup efectuarea retehnologizrii este:

    Tabelul 9.12.

    Nr.crt.

    Denumire indicatorValoareiniial

    Valoaredup

    investiie

    Cota deamortizare

    Amortizareaanual

    1 Construcii 128506 213500 3,4% 72592

    Echipamentetehnologice

    77654 607170 10% 60717

    3 Mijloace de transport 2672 2672 12% 320,644 Alte mijloace fixe 1060 1060 12% 127,25 Imob. corporale n curs 0 06 Total 209892 824402 68423,8

    Amortizarea s-a calculat cu amortizarea liniar, durata medie de via a unuiutilaj s-a considerat de 10 ani iar pentru cldiri de 30 de ani. Pentru anul 2003 pentru cinvestiia se ncheie la jumtatea anului i va funciona 6 luni, amortizarea va fi jumtatedin amortizarea anual calculat.

    18

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    19/21

    Evoluia imobilizrilor nete

    Tabelul 9.13.Nr.crt.

    Denumire indicator 2003 2004 2005 2006 2007

    1 Construcii 209870,5 202611,5 195352,5 188093,5 180834,52 Echipamente tehnologice 576811,5 516094,5 455377,5 394660,5 333943,53 Mijloace de transport 2511,68 2191,04 1870,4 1549,76 1229,124 Alte mijloace fixe 996,4 869,2 742 614,8 487,65 Total 790190,1 721766,2 653342,4 584918,6 516494,7

    Majoritatea investiiilor sunt doar la jumtatea duratei normale de funcionare ide aceea putem considera ca valoare rezidual valoarea imobilizrilor nete din carescdem valoarea mijloacelor fixe existente. Astfel, valoarea rezidual a proiectului este:

    VR = 516494,7 209892 = 306602,7 Euro

    9.6. Cash flow-ul perioadeiPentru calculul cash flow-ului perioadei folosim urmtoarea metodologie: Din cifra de afaceri scdem valoarea cheltuielilor directe i a celor

    indirecte i obinem excedentul brut din exploatare; Din excedentul brut de exploatare scdem amortizarea i obinem

    profitul nainte de dobnzi i de impozit (EBIT); Din EBIT scdem cheltuielile cu dobnzile i obinem profitul nainte de

    impozit (EBT); Pentru a obine profitul net din exploatare scdem din EBT impozitul pe

    profit, calculat ca 25% din EBT;

    Cash flow-ul exploatrii reprezint profitul net la care se adaugamortizarea. Cash flow-ul din investiii l calculm ca diferena dintre mijloacele fixe

    vndute i investiiile efectuate. Cash flow-ul financiar l calculm ca diferena dintre creditele

    contractate i restituirile efectuate. Cash flow-ul perioadei reprezint suma acestor 3 cash flow-uri.

    Tabelul urmtor prezint valorile obinute.Tabelul 9.14.

    Nr.crt.

    Denumire indicator 2003 2004 2005 2006 2007

    1 Cifra de afaceri 2251200 5068416 4992384 4917312 48437762 Cheltuieli directe 1032584 2368644 2444109 2525403 26135773 Cheltuieli indirecte 787920 1773946 1747334 1721059 16953224 Excedent brut de exploatare 430696 925826,2 800940,8 670850 5348775 Amortizri 34211,9 68423,8 68423,8 68423,8 68423,86 EBIT 396484,1 857402,4 732517 602426,2 466453,27 Cheltuieli cu dobnzile 39396 88697,28 87366,72 86052,96 84766,088 EBT 357088,1 768705,1 645150,3 516373,2 381687,19 Impozitul pe profit (25%) 89272,03 192176,3 161287,6 129093,3 95421,78

    10 Profit net 267816,1 576528,8 483862,7 387279,9 286265,3

    11 Cash flow din exploatare 302028 644952,6 552286,5 455703,7 354689,119

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    20/21

    12 Vnzri de mijloace fixe 22000 0 0 0 013 Investiii efectuate 614516 0 0 0 014 Cash flow din investiii -592516 0 0 0 015 mprumuturi contractate 0 0 0 0 016 Rambursri credite 0 0 0 0 0

    17 Cash flow financiar 0 0 0 0 018 Cash flow-ul perioadei -290488 644952,6 552286,5 455703,7 354689,119 Valoarea rezidual 306602,7

    Profitul net previzionat pentru perioada 2003-2007 este de 2.001.753 Euro, maimare dect capitalul social la momentul nfiinrii.

    9.7. Calculul Valorii Nete Actualizate a investiieiValorii Net Actualizat se determin ca diferen ntre fluxurile de numerar

    viitoare i actualizate la rata dobnzii pe pia, adic valoarea actual a lor i investiianecesar. Calculul VNA pentru aceast investiie este prezentat n tabelul urmtor.

    Calculul VNA

    Tabelul 9.15.Nr.crt. Denumire indicator

    2003 2004 2005 2006 2007

    1 Cash flow-ul perioadei -290488 644952,6 552286,5 455703,7 354689,12 Valoare rezidual 0 0 0 0 306602,73 Valoarea investiiei 6000004 Factor de actualizare 15% 15% 15% 15% 15%

    5Valoarea actualizat a fluxurilorde numerar

    1.035.109,14

    6Valoarea actualizat a valoriireziduale

    152.435,73

    7 Valoarea Net Actualizat 587.544,87

    Calculele s-au efectuat dup urmtorul principiu: S-au actualizat cash flow-urile perioadei, pentru fiecare S-a actualizat valoarea rezidual

    S-a calculat VNA prin scderea investiiei iniiale din suma actualizrilorpentru cash flow-uri i valoarea rezidual.

    Firma, dup acoperirea tuturor cheltuielilor va obine de pe urma investiieiefectuate un beneficiu actualizat la valoarea curent a monedei Euro de 587544 Euro.Aceast valoare situeaz aceast investiie n categoria celor foarte profitabile.

    9.8. Calculul Ratei Interne de Rentabilitate

    Transpunerea n termeni de rate de rentabilitate a regulii VNA se realizeaz prinintermediul ratei interne de rentabilitate. Rata de rentabilitate specific pentru fiecare

    proiect de investiii, adic rata intern de rentabilitate reflect eficiena utilizri fondurilor

    20

  • 8/2/2019 Plan de Afaceri Imm MOBILA

    21/21

    investite. Pentru determinarea ei este nevoie de cunoaterea fluxurilor de numerar viitoarei de investiia necesar.

    Calculul ratei interne de rentabilitate

    Tabelul 9.16.Nr. crt. Denumire indicator 2003 2004 2005 2006 20071 Cash flow-ul perioadei 302028 644952,6 552286,5 455703,7 354689,12 Valoarea investiiei 5925163 Rata intern de rentabilitate 205%

    Rata de rentabilitate a fondurilor investite pe care societatea o va obine caurmare a realizrii acestei investiii este cu mult peste nivelul ratei dobnzii practicate de

    bncile comerciale pentru creditele pe termen lung. Dac inen cont i de faptul cinvestiia se realizeaz n industria de prelucrare a lemnului, ramur cu rentabilitate mairedus, aceast valoare recomand investiia pentru implementare imediat.

    21