Plan de Afaceri Biscuiti
-
Upload
denisse-mihaela -
Category
Documents
-
view
149 -
download
9
description
Transcript of Plan de Afaceri Biscuiti
CUPRINS
Capitolul I: Date generale despre intreprindere ................................................................2
Capitolul II: Produsul .......................................................................................................4
2.1.Motivaţia alegerii produsului .....................................................................................4
2.2.Descrierea produsului ..................................................................................................4
2.3.Analiza pieţei ..............................................................................................................6
2.4.Previziunea vânzărilor .................................................................................................8
Capitolul III; Determinarea necesarului de utilaje ..........................................................9
3. 1. Norme de timp (ore / kg) .........................................................................................9
3. 2. Determinarea necesarului de utilaje ........................................................................11
Capitolul IV. Determinarea necesarului de personal ......................................................17
4.1. Norme de timp şi salarii medii lunare ......................................................................17
4.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productivi ........................................18
4.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productivi .....................................21
4.4. Determinarea fondului total anual de salarii brute ...................................................21
Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime şi materiale ............................23
5.1. Consumul specific de materii prime, materiale (kg / bucată) ..................................23
5.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale .............................................23
5.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate ..........................................24
Capitolul VI: Calculul costului total ................................................................................28
6.1. Calculul costului defectelelor ...................................................................................28
6.2. Consum de energie pe 2007 .....................................................................................29
6.3. Consumul de combustibil .........................................................................................30
6.4. Amortizarea anuală ...................................................................................................30
6.5. Salarii indirecte .........................................................................................................31
6.6Chirii ...........................................................................................................................32
Capitolul VII: Calculul preţului .......................................................................................35
Capitolul VIII: Calcului pragului de rentabilitate ............................................................37
Bibliografie .......................................................................................................................39
1
Capitolul I: Date generale despre intreprindere
DENUMIREA FIRMEI: S.C. Deliciosii S.A.
OBIECTUL DE ACTIVITATE: fabricarea de produse de patiserie, comert cu
ridicata si amanuntul;
FORMA DE PROPRIETATE: societate comrciala pe actiuni, cu capital privat
romanesc;
CAPACITATEA DE PRODUCTIE: produse de patiserie 7.500/8.000 tone/an;
DOTARE TEHNICA SI TEHNOLOGII: cu utilaje si echipamente de ultima;
generatie de la firme cu cea mai mare cotatie pe plan mondial in domeniu;
PIATA DEDESFACERE: judetul Iasi
Atuuri in fata concurentei
Tehnologii şi utilaje;
Certificarea calităţilor produselor de către Larex Cert (Autoritatea Natională pentru
Protecţia Consumatorului);
Certificarea sistemului integrat de management al calităţii si igienei ISO 9001- HACCP;
Reteaua proprie de distributie;
Reţete proprii de fabricare a produselor de patiserie.
Politica privind protectia mediului înconjurător
1. gasirea si aplicarea in toate cazurile de tehnologii nepoluante;
2. respectarea legislaţiei de mediu în vigoare ca şi a prevederilor standardelor refeitoare la
cerinţele de mediu aplicabile respectivelor procese;
3. folosirea cu grijă a tuturor resurselor naţionale;
4. identificarea tuturor companiilor şi persoanelor implicate în procesare de a conştientiza
mai bine aceste imperative;
5. o contribuţie activă pentru a creşte grija pentru protecţia mediului în cadrul comunităţii
locale.
2
Organigrama firmei noastre
Asociatii firmei:
Gavrila Delia Oana: aducand un aport de 500000lei;
Calin Dana: aducand un aport de 500000 lei;
Paduraru Ramona: aducand un aport de 49637 lei.
Toti asociatii au experienta in domeniul panifiactiei, subliniem faptul ca Gavrila Delia
detine firma de panificatie S.C. CRISDELY S.A; Calin Dana conduce intreprinderea S.C.
DULCINICA S.A si Paduraru Ramona – S.C. TIMES S.A
Directorul general: Iliuta Catalin- studii superioare Universutatea „Al. I. Cuza” din Iasi;
master in managementul afacerilor
3
Capitolul II: Produsul
2.1.Motivaţia alegerii produsului
Piaţa de biscuiţi din România are un potenţial foarte mare de dezvoltare şi prin
înfiinţarea firmei dorim să fim un jucator important pe piaţa biscuitilor, mai ales pe sectorul
business, reprezentat de diferitele specialitati de biscuiti cu cacao şi lapte.
Gustările dintre mese sunt o bună metodă de a completa necesarul zilnic de nutrimente.
Iar, dacă avem un program încărcat şi treburile zilnice nu ne dau voie să ieşim din birou pentru
o masă completă, ne putem satisface foamea şi cu diferite gustări. Ar putea fi o banană pentru
pauza de la ora 11, sau biscuiţi cu cacao pentru după-amiaza. Dacă ai sărit peste micul dejun
sau nu ai avut un prânz copios eşti mereu tentat să ronţăi ceva între mesele principale.
Gustarea nu este doar un mod de a potoli foamea. Poate sa facă parte din rutina zilnica.
Conform datelor furnizate de Rompan, românii consumă de doua ori mai multe
produse de panificaţie decat francezii, consumul anual de 115 kg/locuitor înregistrat în
România fiind aproape dublu faţă de cel din Franţa şi cu circa 30% mai mare decât în ţările
UE. În România, consumul de pâine şi produse de panificaţie s-a redus la jumatate ân ultimii
14 ani, iar tendinţa pentru perioada următoare este de micşorare a cererii, ca urmare a
orientarii populaţiei către alte produse.
Principalii concurenţi ai pâinii în zilele noastre sunt croisantele (simple sau umplute),
briosele, fulgii de cereale, dar şi produsele de panificaţie congelate. Rompan a iniţiat împreună
cu Institutul National de Nutriţie un program de vitaminizare a produselor de panificaţie, în
vederea compensării carenţelor alimentare apărute ca urmare a scăderii semnificative în
ultimii 10 ani a consumului de pâine din făina neagră şi integrală bogată în vitamine, săruri şi
minerale.
2.2.Descrierea produsului
4
Firma îşi propune ca pentru următorii trei ani să producă următoarele tipuri de biscuiţi:
biscuiţi simpli, 100 grame;
biscuiţi cu cacao, 100 de grame;
biscuiţi cu cremă de fructe, 100 de grame.
Ingrediente
Biscuiţii simpli conţin următoarele ingrediente:
făină 65%,
zahăr 10%,
grăsimi vegetale 15%,
lapte praf 8,6%,
sare 1%,
lecitină 0,4%.
Biscuiţii cu cacao conţin următoarele ingrediente:
făină 60%,
5
zahăr 10%,
grăsimi vegetale10%,
sare 1%,
lapte praf 14% ,
cacao 5%.
Biscuiţii cu cacao conţin următoarele ingrediente:
făină 55%,
zahăr 10%,
grăsimi vegetale 13,6%,
sare 1%,
lapte praf 20%,
lecitină 0,4%.
2.3.Analiza pieţeiNe propunem, ca pentru anii 2007, 2008 şi 2009 să ocupăm piaţa Iaşi-ului.
Subsectiunea si diviziunea
Industria alimentară şi a băuturilor, Industria textilă şi a produselor textile Comert cu ridicata
(cu exceptia autovehiculelor şi motocicletelor)
Grupa
Fabricarea altor produse alimentare Activităţi de intermedieri în comerţul cu ridicata Comerţ
cu ridicata al bunurilor de consum, altele decât cele alimentare
Clasa
Fabricarea produselor de panificaţie şi patiserie (EA-1581) Fabricarea biscuiţilor, pişcoturilor
şi a altor produse similare (EA-1582)
Biscuiţii sunt un produs ce se găseşte în toate zonele din ţara noastră. El este distribuit
în general în magazinele alimentare, cât şi chioşcuri, supermarket-uri, engross-uri. Biscuiţii nu
vizează doar anumite zone geografice deoarece sunt cumpăraţi de un număr mare de
consumatori. Aceştia trebuie să fie disponibili în cât mai multe debuşee pentru a fi la
îndemâna oricui.
Aceasta este o caracteristică spaţială demnă de luat în considerare în situaţia de faţă. Ea
se referă la răspândirea şi repartiţia teritorială a vânzărilor şi mesajelor cu caracter
promoţional, la densitatea reţelelor de distribuţie şi la gradul de solicitare a acestora. Astfel,
6
pentru distribuirea biscuiţilor se va folosi o strategie intensivă care va pune acest produs la
dispoziţia consumatorului final prin toate debuşeele posibile. Acest produs este de o valoare
mică şi are o frecvenţă de cumpărare ridicată, astfel decizia cumpărătorului nu este una
complexă ci una care se ia la prima vedere. În astfel de situaţii este spre folosul producătorilor
să îl aibă expus în cât mai multe locuri.
În raport cu gradul de concentrare spaţială, piaţa poate fi delimitată în zone şi sectoare
având priorităţi şi cerinţe diferite sub aspectul distanţelor, transporturilor, conservării, a
costului, a riscurilor. Astfel, majoritatea mărcilor vor fi comercializate în zonele urbane, în
zonele rurale nefiind disponibile toate mărcile deoarece puterea de cumpărare este mult mai
scăzută cât şi frecvenţa de consum a acestor persoane.
Alte aspecte privind aria pieţei se pot referi la: localizarea geografică a burselor de
mărfuri şi a zonelor de influenţă a acestora, localizarea diferitelor sisteme şi condiţii de
vămuire şi tranzit, a regimului certificatelor de origine, a protecţiei produselor, desenelor,
modelelor şi mărcilor.
Gradul de solicitare a reţelelor de distribuţie poate fi o altă caracteristică spaţială a
pieţei biscuiţilor. Aceasta priveşte aglomerarea actelor de cumpărare pe zone, cartiere, străzi,
magazine şi puncte de vânzare în cadrul aceleiaşi localităţi. Mărimea sa este dependentă de
configurarea fluxului de cumpărători, de frecvenţa cumpărărilor şi de indicele de prezenţă a
produselor.
Principalii concurenţi sunt celelalte firme ce produc biscuiţi cât şi firmele ce au ca
obiect de activitate produsele da panificaţie, croisantele (simple sau umplute), briosele, dar si
produsele de panificatie congelate.
Ne propunem, ca pentru anii 2007, 2008, şi 2009 să ocupăm piaţa Iaşiului.
Piaţa ţintă este reprezentată de populaţia din mediul urban, dar şi rural într-o oarecare
măsură cu vârste cuprinse între 4 şi 25 de ani.
Aceasta gama de biscuiti se adreseaza in special urmatoarelor segmente de piata:
copii scolari adulti
Grupe de variabile Segmente tipice
1. DEMOGRAFICEVârstaMediul
copii, şcolari, adulţi;preponderent urban dar şi rural;
7
VenitulNivelul pregătirii
mici, medii, mari,cu studii primare, studii liceale, studii
superioare terminate si neterminate.2. COMPORTAMENTALERată de cumpărareImportanţa cumpărăriiAvantaje căutate
Statutul utilizatorului
FidelitateaAtitudine faţă de produs
mare;redusă;persoane care caută calitatea, intensitatea
plăcerii, economia, gustul, aroma, ingredientele, prestigiul mărcii;
non-utilizatori, foşti utilizatori, potenţiali utilizatori, utilizatori pentru prima dată, utilizatori obişnuiţi;
zero, medie, puternică, absolută;entuziastă, pozitiva, indiferentă, negativistă,
ostilă.
2.4.Previziunea vânzărilor
Anul Produs Cantitatea previzionată
Preţ (lei/buc)
2007 biscuiţi simpli biscuiţi cu cacao biscuiţi cu cremă
100.000150.000120.000
3.842 lei5.535 lei4.575 lei
2008 biscuiţi simpli biscuiţi cu cacao biscuiţi cu cremă
100.000200.000120.000
3.847 lei5.662 lei4.577 lei
2009 biscuiţi simpli biscuiţi cu cacao biscuiţi cu cremă
80.000210.000130.000
3.857 lei5.668 lei4.583 lei
8
Capitolul III
Determinarea necesarului de utilaje
3. 1. Norme de timp (ore / kg)Anul Tip utilaj Produsele Zile de
reparaţiiValoarede inventar
100.000 150.000 120.000
2007 1. Malaxor pentru aluat
0,01 h 0,01 0,01 2 1.500 €
2. Cuptor 0,02 0,015 0,02 2 1.200 €
3. Maşină rotativă de modelare
0,01 0,02 0,02 1 7.434 €
4. Râşniţă 0,012 0,011 0,01 1 4.980 €
5. Mixer de cremă 0 0 0,02 1 4.050 €
6. Maşină de ambalare
0,016 0.016 0.016 1 2.900 €
7. Cernător 0,013 0,013 0,013 2 600 €
Anul Tip utilaj Produsele Zile de reparaţii
Valoare de inventar
100.000 200.000 120.00
2008 1. Malaxor pentru aluat
0,01 h 0,01 0,01 2 1.500 €
2. Cuptor 0,02 0,015 0,02 1 1.200 €
3. Maşină rotativă de modelare
0,01 0,02 0,02 1 7.434 €
4. Râşniţă 0,012 0,011 0,01 1 4.980 €
5. Mixer de cremă 0 0 0,02 1 4.050 €
6. maşină deambalare 0,016 0.016 0.016 1 2.900 €7. Cernător 0,013 0,013 0,013 2 600 €
Anul Tip utilaj Produsele Zile de reparaţii
Valoare de inventar
100.000 200.000 120.00
9
2009 1. Malaxor pentru aluat
0,01 h 0,01 0,01 2 1.500 €
2. Cuptor 0,02 0,015 0,02 2 1.200 €
3. Maşină rotativă de modelare
0,01 0,02 0,02 3 7.434 €
4. Râşniţă 0,012 0,011 0,01 1 4.980 €
5. Mixer de cremă 0 0 0,02 2 4.050 €
6. Maşină de ambalare
0,016 0.016 0.016 2 2.900 €
7. Cernător 0,013 0,013 0,013 2 600 €Utilajele pe care le vom achiziţiona sunt următoarele:
Malaxor pentru aluat MC-140, productivitatea 550 kg/oră;
Cuptor, productivitatea 70 kg/oră, dotat cu sistem de ridicare a umidităţii în interior,
accesorii - 3 seturi de tăvi, piese de rezervă;
Maşină rotativă de modelare, Greutate bucati: 100 – 2200 gr; greutate maşină 300 kg;
putere 0,75 kw, structură fabricată din oţel,conul care rotunjeste aluatul este placat cu nichel,
nontoxic, canalele sunt îmbrăcate în aluminiu,
dispozitiv de îndepărtare a făinii rămase,montat pe suport turnat;
10
Râşniţă cu 2 cilindri, diametrul cilindrului 12cm, lungime 30 cm, greutate 200 kg,
putere 1,1 KW, livrată cu cilindri de granit, deschidere/închidere a cilindrilor opertă prin roată
manuală, sistem de control cu angrenaj baie de ulei;
Mixer de cremă, capacitate 20 l, sitem de batere cu curea, viteză variabilă, 3 unelte,
greutate 90 kg, putere 0,4 kw, încălzire electrică, maşină potrivită pentru gătirea oricărui tip de
cremă, îngheţată, zabaglione, caramel, ciocolată,
livrată cu bol termic pentru distribuirea căldurii mai eficientă;
Maşină de ambalare, realizează pungile cu trei suduri lucrează cu folie plană sau
eventual pliată, fără folie pantalon si este automată mare, cu realizarea pungii sudate pe trei
laturi.
Cernător, productivitatea 450 kg/oră, dotat cu cursă magnetică, dotat cu 2 seturi de site;
3. 2. Determinarea necesarului de utilajePentru determinarea necesarului de utilaje vom folosi următoarele formule:
1. unde:
Uj = necesarul de utilaje;
Qij = cantitatea previzionată a fi vândută;
ntij = norma de timp a utilajului j;
11
2. Tdj = [ ZC – (D + S +Zsl)] x NS x Nore – Zr x Nore , unde:
Tdj = timpul disponibil al utilajului j;
Zc = numărul de zile calendaristice;
D = numărul de zile de duminică într-un an;
S = numărul de zile de sâmbătă într-un an;
Zsl = numărul de sărbători legale într-un an;
Ns = numărul de schimburi;
Nore = numărul de ore al unui schimb;
Zr = număr de zile reparaţii planificate;
Pentru anul 2007
1. Malaxor pentru aluat
Td1 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
2. Cuptor
Td2 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
3. Maşină rotativă de modelare
Td3 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
4. Râşniţă
Td4 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
5. Mixer de cremă
Td5 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
6. Maşină de ambalare
Td6 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
12
7. Cernător
Td7 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
Utilaj Bucăţi Preţ Furnizor
1. Malaxor pentru aluat 2 utilaje 1.500 euro TBM Tecnopast
2. Cuptor 3 utilaje 1.200 euro TBM Tecnopast
3. Maşină rotativă de
modelare
2 utilaje 7.434 euro TBM Tecnopast
4. Râşniţă 2 utilaje 4.980 euro TBM Tecnopast
5. Mixer de cremă 1 utilaj 4.050 euro TBM Tecnopast
6. Maşină de ambalare 3 utilaje 2.900 euro TBM Tecnopast
7. Cernător 2 utilaje 600 euro TBM Tecnopast
Investiţii directe în anul 2007
U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei
U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei
U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei
U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei
Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei
1 € = 40.000 lei
Pentru anul 2008
1. Malaxor pentru aluat
Td1 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
2. Cuptor
13
Td2 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
3. Maşină rotativă de modelare
Td3 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
4. Râşniţă
Td4 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
5. Mixer de cremă
Td5 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
6. Maşină de ambalare
Td6 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
7. Cernător
Td7 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
Utilaj Bucăţi Preţ Furnizor1. Malaxor pentru aluat 2 utilaje 1.500 euro TBM Tecnopast
2. Cuptor 4 utilaje 1.200 euro TBM Tecnopast3. Maşină rotativă de modelare
4 utilaje 7.434 euro TBM Tecnopast
4. Râşniţă 2 utilaje 4.980 euro TBM Tecnopast5. Mixer de cremă 1 utilaj 4.050 euro TBM Tecnopast
6. Maşină de ambalare 3 utilaje 2.900 euro TBM Tecnopast
7. Cernător 3 utilaje 600 euro TBM Tecnopast
14
Pentru anul 2008 se vor mai achiziţiona următoarele utilaje:
un cuptor, preţ 1200 euro, adică 4800lei
o maşină roataivă de modelare, preţ de 7.434 euro;
o râşniţă, 4.980 euro;
Investiţii directe în anul 2008
U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei
Pentru anul 2009
1. Malaxor pentru aluat
Td1 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
2. Cuptor
Td2 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
3. Maşină rotativă de modelare
Td3 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 3 x 8 = 2008
4. Râşniţă
Td4 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024
5. Mixer de cremă
Td5 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
6. Maşină de ambalare
15
Td6 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
7. Cernător
Td7 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016
Utilaj Bucăţi Preţ Furnizor1. Malaxor pentru aluat 2 utilaje 1.500 euro TBM Tecnopast
2. Cuptor 13 utilaje 1.200 euro TBM Tecnopast3. Maşină rotativă de modelare
5 utilaje 7.434 euro TBM Tecnopast
4. Râşniţă 9 utilaje 4.980 euro TBM Tecnopast5. Mixer de cremă 1 utilaj 4.050 euro TBM Tecnopast
6. Maşină de ambalare 6 utilaje 2.900 euro TBM Tecnopast
7. Cernător 3 utilaje 600 euro TBM Tecnopast
În anul 2009 numărul de utilaje va rămâne acelaşi ca şi în anul 2008, nemaifiind
necesară achiziţionarea de alte utilaje deoarece numărul de produse fabricate în acest an
rămâne acelaşi ca şi în anul 2008. în schimb în acest an scade numărul de produse din
categoria 1 (biscuiţi simpli) de la 100.000 de bucăţi la 80.000 de bucăţi dar în acelaşi timp
creşte numărul de produse din categoria 2 (biscuiţi cu cacao) de la 200.000 la 210.000 şi 3
(biscuiţi cu fructe) de la 120.000 la 130.000. oricum, numărul de produse rămâne acelaşi ca şi
în anul 2008 , şi anume 420.000 de pachete de biscuiţi.
Capitolul IV. Determinarea necesarului de personal
4.1. Norme de timp şi salarii medii lunareAnul Specializarea muncitorilor
direct productiviProdusele (h / buc ) Salarii medii lunare100.000 150.000 120.000
16
2007 M1 pentru U1 0,01 h 0,01 0,01 3.900.000
M2 pentru U2 0,02 0,015 0,02 4.000.000
M3 pentru U3 0,01 0,02 0,02 3.500.000
M4 Pentru U4 0,012 0,011 0,01 3.700.000
M5 pentru U5 0 0 0,02 4.200.000
M6 pentru U6 0,016 0.016 0.016 3.800.000M7 pentru U7 0,013 0,013 0,013 4.000.000
M8 – CTC 0,01 0,01 0,01 4.300.0002008 M1 pentru U1 0,01 h 0,01 0,01 3.900.000
M2 pentru U2 0,02 0,015 0,02 4.000.000
M3 pentru U3 0,01 0,02 0,02 3.500.000
M4 Pentru U4 0,012 0,011 0,01 3.700.000
M5 pentru U5 0 0 0,02 4.200.000
M6 pentru U6 0,016 0.016 0.016 3.800.000M7 pentru U7 0,013 0,013 0,013 4.000.000
M8 – CTC 0,01 0,01 0,01 4.300.0002009 M1 pentru U1 0,01 h 0,01 0,01 3.900.000
M2 pentru U2 0,02 0,015 0,02 4.000.000
M3 pentru U3 0,01 0,02 0,02 3.500.000
M4 Pentru U4 0,012 0,011 0,01 3.700.000
M5 pentru U5 0 0 0,02 4.200.000
M6 pentru U6 0,016 0.016 0.016 3.800.000M7 pentru U7 0,013 0,013 0,013 4.000.000
M8 – CTC 0,01 0,01 0,01 4.300.000
4.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productiviDeterminarea numărului de muncitori direct productivi se calculează cu următoarele
formule:
17
Qi = cantitatea din produsul i
Ntik = norma de timp
Tdk = timpul disponibil al muncitorilor
Tcal = timpul calendaristic
S = număr zile de sâmbătă
D = număr zile de duminică
SL = număr sârbâtori legale
Zco = număr zile de concediu
Ds = durata unui schimb
Pentru anul 2007
Tdk = [365 – (52 + 52 + 7 + 22] · 8 = 1856
Muncitori direct productivi
Număr de muncitori
Salariu Fond de salariu
M1 2 3.900.000 7.800.000M2 4 4.000.000 16.000.000M3 3 3.500.000 10.500.000
18
M4 3 3.500.000 10.500.000M5 1 4.000.000 4.000.000M6 3 3.700.000 11.100.000M7 3 4.000.000 12.000.000M8 2 3.800.000 7.600.000Total fond salarii 18 - 75.504.000
Pentru anul 2008
Tdk = [365 – (52 + 52 + 7 + 22] · 8 = 1856
Muncitori direct productivi
Număr de muncitori
Salariu Fond de salariu
M1 2 3.900.000 7.800.000M2 4 4.000.000 16.000.000M3 4 3.500.000 14.000.000M4 3 3.500.000 10.500.000M5 1 4.000.000 4.000.000M6 3 3.700.000 11.100.000M7 3 4.000.000 12.000.000M8 2 3.800.000 7.600.000Total fond salarii 19 - 79.004.000
Pentru anul 2009
Tdk = [365 – (52 + 52 + 7 + 22] · 8 = 1856
19
În anul 2009 se va mai angaja un muncitor pentru utilajul M5, respectiv mixer de
cremă deoarece s-a observat că singurul muncitor nu reuşeşte să exploateze utilajul la întreaga
lui capacitate.
Astfel numărul muncitorilor direct productivi cât şi salariile şi fondurile de salarii
pentru anul 2009, sunt prezentate în tabelul următor:
Muncitori direct productivi
Număr de muncitori
Salariu Fond de salariu
M1 2 3.900.000 7.800.000M2 4 4.000.000 16.000.000M3 4 3.500.000 14.000.000M4 3 3.500.000 10.500.000M5 1 4.000.000 4.000.000M6 3 3.700.000 11.100.000M7 3 4.000.000 12.000.000M8 2 3.800.000 7.600.000Total fond salarii 19 - 79.004.000
4.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productiviPentru anul 2007
Dacă muncitorii direct productivi sunt în număr de 40, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din aceştia adică 18 x 15%= 2,7 = 3 muncitori
20
Muncitor indirect productiv Salariu1 contabil 9.000.0001 şef de secţie 8.000.0001 secretară 5.000.000Total 22.000.000
Pentru anul 2008
Dacă muncitorii direct productivi sunt în număr de 47, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din aceştia adică 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori
Muncitor indirect productiv Salariu1 contabil 9.000.0001 şef de secţie 8.000.0001 secretară 5.000.000Total 22.000.000
Pentru anul 2009
Dacă muncitorii direct productivi sunt în număr de 19, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din aceştia adică 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori
Vom menţine numărul de muncitori indirect productivi la 3.
Muncitor indirect productiv Salariu1 contabil 10.000.0001 şef de secţie 8.000.0001 secretară 5.500.000Total 23.500.000
4.4. Determinarea fondului total anual de salarii brutePentru anul 2007
Total fond de salarii = Fond de salarii pentru muncitori direct productivi + Fond de
salarii pentru muncitori indirect productivi
1. Fond salarii pentru muncitori direct productivi 75.504.000 lei2. Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi 22.000.000 lei3. Total fond salarii 97.504.000 lei4. CAS (total fond salarii x 37,5%) 36.564.000 lei5. Total fond lunar de salarii brute (3 + 4) 134.068.000 lei6. Total fond anual de salarii brute (5 x 12) 1.608.816.000 lei
Pentru anul 2008
1. Fond salarii pentru muncitori direct productivi 79.004.000 lei2. Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi 22.000.000 lei
21
3. Total fond salarii 101.004.000 lei4. CAS (total fond salarii x 37,5%) 37.876.500 lei5. Total fond lunar de salarii brute (3 + 4) 139.880.500 lei6. Total fond anual de salarii brute (5 x 12) 1.678.566.000 lei
Pentru anul 2009
1. Fond salarii pentru muncitori direct productivi 79.004.000 lei2. Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi 23.500.000 lei3. Total fond salarii 102.504.000 lei4. CAS (total fond salarii x 37,5%) 38.439.000 lei5. Total fond lunar de salarii brute (3 + 4) 140.943.000 lei6. Total fond anual de salarii brute (5 x 12) 1.691.316.000 lei
Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime şi materiale
22
5.1. Consumul specific de materii prime, materiale (kg / bucată)1 bucată = 100 de grame
Anul Materia primă UM Produse
100.000 150.000 120.0002007 1. Făină de grâu Kg/buc 0,07 0,06 0,065
2. Zahăr Kg/buc 0,01 0,01 0.01
3. Lapte praf Kg/buc 0,006 0,01 0.014. Grăsimi vegetale Kg/buc 0,013 0.014 0.0145. Pudră de cacao Kg/buc 0 0.005 0
6. Sare Kg/buc 0,001 0.001 0.001
5.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale unde,
Mp = necesarul de materii prime;
Qi = cantitatea din materia primă i;
Csi= consumul specific al materiei prime.
Pentru anul 2007
Făină de grâu
Mp1 = 100.000 x 0,07 + 150.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 23.800 kg de făină de grâu.
Zahăr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.700 kg de zahăr
Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,0 = 3.300 kg lapte praf
Grăsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 100.000 x 0.013 + 150.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.080 kg grăsimi vegetale
Pudră de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 150.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 750 kg pudră de cacao
Sare
Mp6 = 100.000 x 0.001 + 150.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 370 kg sare
Pentru anul 2008
Făină de grâu
23
Mp1 = 100.000 x 0,07 + 200.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 26.800 kg de făină de grâu.
Zahăr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahăr
Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf
Grăsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 100.000 x 0.013 + 200.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.780 kg grăsimi vegetale
Pudră de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 200.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.000 kg pudră de cacao
Sare
Mp6 = 100.000 x 0.001 + 200.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 420 kg sare
Pentru anul 2009
Făină de grâu
Mp1 = 80.000 x 0,07 + 210.000 x 0.06 + 130.000 x 0,065 = 26.650 kg de făină de grâu.
Zahăr
Mp2 = 80.000 x 0,01 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahăr
Lapte praf
Mp3 = 80.000 x 0,006 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf
Grăsimi vegetale (ulei)
Mp4 = 80.000 x 0.013 + 210.000 x 0,014 + 130.000 x 0,014 = 5.800 kg grăsimi vegetale
Pudră de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 210.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.050 kg pudră de cacao
Sare
Mp5 = 80.000 x 0.001 + 210.000 x 0,001 + 130.000 x 0.001 = 420 kg sare
5.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate
Materia primă importantă va fi pudra de cacao dark brown, 10 – 12 % grăsimi, pe care
o vom importa din Indonezia, la un preţ de 1,5 euro.
Pentru anul 2007 ne sunt necesare 750 de kilograme de pudră de cacao, în anul 2008,
1000 kilograme, iar în anul 2009 vom folosi 1050 kilograme pudră de cacao pentru fabricarea
biscuiţilor cu cacao.
24
Furnizori Preţ lei/kg Distanţă CalitateInka 6 Ghana BunăSkofat 5.6 Ecuador Satisfăcătoare Sdn Bhd 6.3 Brazilia Foarte bună
6.2 Indonezia Foarte bună
Furnizori Preţ lei/kg Distanţă CalitateF1 0,8 1 0,5F2 1 0,3 0F3 0 0,5 1F4 0,3 0 1Coeficienţi de importanţă 0,6 0,2 0,2
Ug (F1) = 0,8 x 0,6 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,2 = 0,48 + 0,2 + 0,1 = 0,77
Ug (F2) = 1 x 0,6 + 0,3 x 0,2 + 0 x 0,2 = 0,6 + 0,06 + 0 = 0,66
Ug (F3) = 0 x 0,6 + 0,5 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0 + 0,1 + 0,2 = 0,3
Ug (F4) = 0,3 x 0,6 + 0 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0,18 + 0 + 0,2 = 0,38
Pentru anul 2007
Astfel, deoarece vom importa această materie primă, vom achiziţiona o cantitate mai
mare, respectiv 1.100 kilograme de pudră de cacao, pentru anul 2007:
750 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiţilor;
350 de kilograme le vom vinde la un preţ mai mare pe piaţa internă.
Preţul de achiziţie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de 40.000 lei =
1€, adică 60.000 lei/kg.
Pl = 1.100 x 60.000 lei = 66.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 660.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 33.000 lei
Costuri cu asigurările = Pl x 10% = 6.600.000 lei
Costul de import = Preţul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + CAS =
73.293.000 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 10.993.950 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 3.664.650 lei
25
Taxa pe valoare adăugată = 19% (Costul de import + Taxele vamale + Comisioane vamale) =
19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 16.710.747 lei
Preţul în vamă = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 104.662.047 lei
Preţul în vamă/kilogram = 104.662.047 : 1100 kg = 95.147 lei/kg
Pentru anul 2008
În anul 2008 avem nevoie de 1000 kg de pudră de cacao.Astfel, deoarece vom importa
această materie primă, vom achiziţiona o cantitate mai mare, respectiv 1.500 kilograme de
pudră de cacao, pentru anul 2007:
1000 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiţilor;
500 de kilograme le vom vinde la un preţ mai mare pe piaţa internă.
Preţul de achiziţie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de 4 lei = 1€,
adică 60.000 lei/kg.
Pl = 1.500 x 6lei = 9000lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 90 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 4.5 lei
Costuri cu asigurările = Pl x 10% = 900lei
Costul de import = Preţul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + CAS =
99.945.000 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 14.991.750 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 4.997.250 lei
Taxa pe valoare adăugată = 19% (Costul de import + Taxele vamale + Comisioane vamale) =
19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 22.787.460 lei
Preţul în vamă = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 142.721.460 lei
Preţul în vamă/kilogram = 142.721.460 : 1.500 kg = 95.147 lei/kg
Pentru anul 2009
26
În anul 2008 avem nevoie de 1050 kg de pudră de cacao.Astfel, deoarece vom importa
această materie primă, vom achiziţiona o cantitate mai mare, respectiv 1.400 kilograme de
pudră de cacao, pentru anul 2007 :
1050 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiţilor;
350 de kilograme le vom vinde la un preţ mai mare pe piaţa internă.
Preţul de achiziţie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de 4 lei = 1€,
adică 60.000 lei/kg.
Pl = 1.400 x 60.000 lei = 8400 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 84 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 4.2 lei
Costuri cu asigurările = Pl x 10% = 840 lei
Costul de import = Preţul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli conexe + CAS =
9328 lei
Taxele vamale = Costul de import x 15% = 1399lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 466 lei
Taxa pe valoare adăugată = 19% (Costul de import + Taxele vamale + Comisioane vamale) =
19% (7329+ 1099+ 3664)
TVA = 2126,8 lei
Preţul în vamă = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 133.20,6lei
Capitolul VI: Calculul costului total
27
6.1. Calculul costului defectelelorCosturi directe pe anul 2007
Costuri directe materii prime
Materii prime Anul 2007 Anul 2008 Anul 20091. Făină de grâu 197.654.000 223.780.000 222.794.0002. Zahăr 64.653.800 73.416.000 73.458.0003. Lapte praf 252.255.000 293.930.000 293.930.0004. Grăsimi vegetale 120.904.000 138.142.000 139.200.0005. Pudră de cacao 104.662.047 142.721.460 133.206.6966. Sare 1.981.350 2.251.200 2.253.300
Total costuri directe 880.227.797 874.240.660. 864.841.996
Costuri directe salarii
Anul 2007 Anul 2008 Anul 2009Muncitori direct productivi 75.504.000 79.004.000 79.004.000CAS 28.314.000 29.626.650 29.626.650Total costuri directe/lună 103.818.000 108.630.650 108.630.650Total costuri directe/an 1.245.816.000 1.303.567.800 1.303.567.800
KDT = CDM + CDS
Pentru anul 2007
KDT = 880.227.797 + 1.245.816.000 = 2.126.043.797
Pentru anul 2008
KDT = 874.240.660 + 1.303.567.800 = 2.177.808.460
Pentru anul 2009
KDT = 864.841.996 + 1.303.567.800 = 2.168.409.796
Costuri indirecte pe 2007
1. Materiale auxiliare
Denumire material auxiliar ValoareTVA inclus
2007 2008 2007
1. Tava de 60x40 cm 600.000 1 1 12. Masina de tocat pesmet 900.000 1 1 13. Troleu pentru 15 tavi de 60x40 cm 2.100.000 1 1 14. Cutie pentru conservarea biscuiţilor 500.000 1 1 15. Set de 4 roti pentru carrot 1.100.000 1 1 16. Tava de 65x45 cm 320.000 1 1 1
28
7. Tava de 60x50 cm 380.000 1 1 1
Total materiale auxiliare 5.900.000
6.2. Consum de energie pe 2007Pentru anul 2007, considerăm că 1 KW costă 2.430 lei.
Anul 2007
Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW
Cuptor: 11 utilaje x 2 x 2016 = 44.352 KW
Maşină rotativă de modelare: 4 x 0,75 x 2024 = 6.072 KW
Râşniţă: 8 x 1,1 x 2024 = 17.811,2 KW
Mixer de cremă: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW
Maşină de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW
Cernător: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW
Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW
Total = 83.602,76 KW = 83.602,76 x 2.430 = 203.154.706 lei
Anul 2008
Pentru anul 2008, considerăm că 1 KW costă 2.500 lei.
Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW
Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2024 = 52.624 KW
Maşină rotativă de modelare: 5 x 0,75 x 2016 = 7.560 KW
Râşniţă: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW
Mixer de cremă: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW
Maşină de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW
Cernător: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW
Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW
Total = 99.590,56 KW = 99.590,56 x 2.500 = 248.976.400 lei
Anul 2009
Pentru anul 2009, considerăm că 1 KW costă 2.570 lei.
Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW
29
Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2016 = 52.416 KW
Maşină rotativă de modelare: 5 x 0,75 x 2008 = 7.530 KW
Râşniţă: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW
Mixer de cremă: 1 x 0,4 x 2016 = 806,4 KW
Maşină de ambalare: 6 x 0,5 x 2016 = 6.048 KW
Cernător: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW
Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW
Total = 95.325,36 KW = 95.325,36 x 2.570 = 244.986.175 lei
6.3. Consumul de combustibilPreţul combustibilului este:
Pentru anul 2007 : 1Gcal = 898.000 lei;
Pentru anul 2008 : 1Gcal = 902.000 lei;
Pentru anul 2007 : 1Gcal = 914.000 lei;
Luna Consum Total lei 2007 Total lei 2008 Total lei 2007Noiembrie 2,873 2.579.954 2.591.446 2.625.922Decembrie 3,670 3.295.660 3.310.340 3.354.380Ianuarie 4,120 3.699.760 3.716.240 3.765.680Februarie 3,812 3.423.176 3.438.424 3.484.168Martie 2,540 2.280.920 2.291.080 2.321.560Total 15.279.470 15.347.530 15.551.710
6.4. Amortizarea anuală
Investiţii directe în anul 2007
U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei
U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei
U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei
U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei
30
Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei
Investiţii directe în anul 2007
U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei
Deoarece în anul 2007 numărul utilajelor necesare pentru producerea biscuiţilor nu
va creşte conform previziunilor, amortizarea anuală va rămâne constantă fiind aceeaşi ca şi în
anul 2008 , adică de 188.448.000 lei.
6.5. Salarii indirecte
Anul 2007
Fond de salariu = 22.000.000
CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei
Anul 2008
Fond de salariu = 22.000.000
CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei
Anul 2009
Fond de salariu = 23.500.000
CAS = 8.812.500
31
Total = 32.312000 x 12 = 387.744.000 lei
6.6Chirii
Pentru anul 2007
Suprafaţa = 350 m2
Curs valutar 1€ = 40.000 lei
Preţul de chirie = 2,3 €/m2 = 92.000 lei/m3
Total = 350 x 2,3 € = 1.125 € = 32.200.000 lei
Total/an = 32.200.000 x 12 = 386.400.000 lei
Pentru anul 2008
Suprafaţa = 350 m2
Curs valutar 1€ = 41.000 lei
Preţul de chirie = 2,2 €/m2 = 90.200 lei/m3
Total = 350 x 2,2 € = € = 31.570.000 lei
Total/an = 46.125.000 x12 = 378.840.000 lei
Pentru anul 2009
Suprafaţa = 350 m2
Curs valutar 1€ = 41.100 lei
Preţul de chirie = 2,2 €/m2 = 90.420 lei/m2
Total/lună = 350 x 2,2 € = 1.125 € = 31.647.000 lei
Total/an = 31.647.000 x 12 = 379.764.000 lei
Total cheltuieli indirecte
Pentru anul 2007
CCS = 5.900.000 + 203.154.706 + 15.279.470 +151.120.000 = 375.454.176 lei
CD = 363.000.000 lei
CGA = 386.400.000 lei
Pentru anul 2008
CCS =5.900.000 + 248.976.400 +15.347.530 + 188.448.000 = 458.671.930 lei
32
CD = 363.000.000 lei
CGA = 378.840.000 lei
Pentru anul 2009
CCS = 5.900.000 + 244.976.400 + 15.347.530 + 188.448.000 = 454.671.930 lei
CD = 387.744.000 lei
CGA = 379.764.000 lei
Repartizarea cheltuielilor directe asupra cheltuielilor indirecte
Pentru anul 2007
KCCS= CCS/KDT = 375.454.176 / 2.126.043.797 = 0,1765
KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 375.454.176 + 2.126.043.797 = 0,1451
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 386.400.000 /363.000.000 + 375.454.176 +
2.126.043.797 = 0,1348
CDM = 880.227.797 lei
CDS = 1.245.816.000 lei
TCD = 2.126.043.797 lei
CCCS = TCD x KCCS = 2.126.043.797 x 0,1765 = 375.246.730 lei
CCD = TCD x KCD = 2.126.043.797 x 0,1451 = 308.488.954 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.126.043.797 x 0,1348 = 286.590.703 lei
Total cheltuieli indirecte =970.326.387 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie
2.126.043.797 + 970.326.387 = 3.096.370.184 lei
Pentru anul 2008
KCCS= CCS/KDT =458.671.930 / 2.177.808.460 = 0,2106
KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 458.671.930 + 2.177.808.460 = 0,1376
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 378.840.000 / 363.000.000 + 458.671.930 +
2.177.808.460 = 0,1263
33
CDM = 874.240.660 lei
CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.177.808.460 lei
CCCS = TCD x KCCS =2.177.808.460 x 0,2106= 458.646.461 lei
CCD = TCD x KCD = 2.177.808.460 x 0,1376 = 299.666.444 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.177.808.460 x 0,1263 = 275.057.208 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.033.370.113 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie
2.177.808.460 + 1.033.370.113 = 3.211.178.573 lei
Pentru anul 2009
KCCS= CCS/KDT =454.671.930 / 2.168.409.796 = 0,2096
KCD= CD/KDT + CCS = 387.744.000 / 454.671.930 + 2.168.409.796 = 0,1478
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD =379.764.000 / 387.744.000 + 454.671.930 + 2.168.409.796
= 0,1261
CDM = 864.841.996 lei
CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.168.409.796 lei
CCCS = TCD x KCCS =2.168.409.796 x 0,2096 = 454.498.693 lei
CCD = TCD x KCD = 2.168.409.796 x 0,1478 = 320.490.967 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.168.409.796 x 0,1261 = 273.436.475 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.048.426.135 lei
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie
2.168.409.796 + 1.048.426.135 = 3.216.835.931 lei
Capitolul VII: Calculul preţuluiPentru anul 2007
34
Profit 150% =3.096.370.184 x 1,5 = 4.644.555.276 lei
P1 = 0,07 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.537 lei
P2 = 0,06 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.355 = 2.214 lei
P3 = 0,065 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.830 lei
Pentru anul 2008
Profit 150% = 3.211.178.573 x 1.5 = 4.816.767.859 lei
P1 = 0,07 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.900 + 0,001 x 5.360
= 1.536 lei;
P2 = 0,06 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.265 lei;
P3 = 0,065 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,001 x 5.350
= 1.831 lei;
Pentru anul 2009
Profit 150% = 3.216.835.931 x 1,5 = 4.825.253.896 lei
P1 = 0,07 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.543 lei
P2 = 0,06 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.267 lei
P3 = 0,065 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.833 lei
Cifra de afaceri pe produse
Pentru 2007
P1 = 1.537 x 1,5 = 2.074 + 1.537 = 3.842 lei
P2 = 2.214 x 1,5 = 2.989 + 2.214 = 5.535 lei
P3 = 1.830 x 1,5 = 2.470 + 1830 = 4.575 lei
35
Pentru 2008
P1 = 1.536 x 1,5 = 2.207 + 1.536 = 3.847 lei
P2 = 2.265 x 1,5 = 3.057 + 2.265 = 5.662 lei
P3 = 1.831 x 1,5 = 2.471 + 1.831 = 4.577 lei
Pentru 2009
P1 = 1.543 x 1,5 = 2.083 + 1.543 = 3.857 lei
P2 = 2.267 x 1,5 = 3.060 + 2.267 = 5.668 lei
P3 = 1.833 x 1,5 = 2.475 + 1833 = 4.583 lei
Cifra totală de afaceri pe 2007
Cost de producţie = 3.096.370.184 lei
Profit = 4.644.555.276 lei
Venit din vânzări = 350 kg pudră de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total =7.774.226.910 lei
Cifra totală de afaceri pe 2008
Cost de producţie = 3.211.178.573 lei
Profit = 4.816.767.859 lei
Venit din vânzări = 500 kg pudră de cacao x 95.147 = 47.573.500 lei
Total = 8.075.519.932 lei
Cifra totală de afaceri pe 2009
Cost de producţie = 3.216.835.931 lei
Profit = 4.825.253.896 lei
Venit din vânzări = 350 kg pudră de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total = 8.075.391.277 lei
Capitolul VIII: Calcului pragului de rentabilitate
36
Rentabilitatea
Rentabilitatea = Efect / Efort
Pentru 2007 : 4.644.555.276 / 3.096.370.184 = 1,5
Pentru 2008 : 4.816.767.859 /3.211.178.573 = 1,5
Pentru 2007: 4.825.253.896 / 3.216.835.931 = 1,5
Pragul de rentabilitate pentru anul 2007
= 3.611 x 100.000 / 370.000 + 5.203 x 150.000 / 370.000 + 4.300 x
120.000 / 370.000 = 1.038 + 2.243,91 + 1.483,78 = 4.766
= 1.906,47
Qcr = 970.326.387 / 4.766,66 - 1.906,47 = 339.274 bucăţi
Pragul de rentabilitate pentru anul 2008
= 4862
= 1929
Qcr = 1.033.370.133 / 4862 - 1929 = 352.325 bucăţi
1.048.426.135
Pragul de rentabilitate pentru anul 2009
= 4987
= 1994
Qcr = 1.048.426.135 / 4987 – 1994 = 350.292 bucăţi
Indicatii privind bugetul pentru inceperea productiei de biscuiti
Buget total 3.096.370.184 100%
37
Suma solicitata 1.600.000.000 51,6%Contibutia proprie 1.496.370.184 48,4%Cursul dolarului 1Euro= 40.000 Data 23-12-2004
Rambursarea creditului bancar se va face prin anuitati egale, termenul de recuperare va
fi de 2 ani si rata dobanzii de 25%
animprumut nerambursat dobanda
amortizarea lunara anuitati
1 1.600.000.000 400.000.000 800.000.000 1.200.000.0002 800.000.000 200.000.000 800.000.000 1.000.000.000
Bibliografie
1. Binţinţan Petru – Eficienţa economică a investiţiilor- Editura Presa
Universitară Clujeană, Cluj Napoca, 2001
38
2. Gherasim Toader si Adrian - Cercetari de marketing, Ed.Economica,
Bucuresti, 2003
3. Kotler Philip – Managementul Marketingului, Ed.Teora, ed.III-a, Bucuresti,
2003;
4. Săndulescu Ion – Planul de afaceri- ediţia a III-a, Editura C-H-BECK,
Bucureşti 2006
5. Vâlceanu Gheorghe, Robu Vasile, Georgescu Nicolae – Analiză economico-
financiară – Editura Economică, ediţia a doua revizuită şi adăugită, Bucureşti 2005
39