perfect pt presiune

8/7/2019 perfect pt presiune

1/19

Conf.dr. Raluca DR CEAConf.dr. Mirela CRISTEA

In cadrul proiectuluiID 91/2007,CNCSIS-UEFISCU


2/19

1. INTRODUCERE

2. FUNDAMENTE TEORETICE

3. METODOLOGIA DE CERCETARE

4. REZULTATE SI DISCUTII

5. CONCLUZII

OBIECTIV: Analiza empiric a corelaiei dintre ratapresiunii fiscalei fluxurile ncasrilor fiscale

n Romnia (utiliznd limbajul de programareMatlab si softul SPSS)

REFERINTEBIBLIOGRAFICE:

- Canto, Victor; Joines, Douglas, Laffer, Arthur, 1978- Clark, J. R.; Lee, Dwight R, 1996- Le Clezio, Philippe, 2005- Denicolo, Vicenzo, 1988- Dornbusch, R.; Fischer, S. 1990.- Drcea, R., Cristea, M., Ionacu, C., Irte., 2008- McConnell, C.R., and S.L. Brue. 1990.- Mirowski, Philip, 1982,- Padovano, F., and E. Galli, 2001- Samuelson, Paul. Northaus, William D, 1992- Spiegel, Uriel; Templeman, Joseph, 2004- Vcrel, Iulian, 2004- Witte, John F, 1985.

Key-words curba Laffer, rata fiscalit ii, venituri fiscale, analiza statistic, corela ii


3/19

Scopul lucrrii l constituie analiza empiric a corela iilor dintre ratapresiunii fiscale, PIBi fluxurile ncasrilor fiscale n Romnia.Lucrarea este organizat astfel:- sec iunea 2 trateaz fundamentele teoretice;- n sec iunea 3 este descris metodologia de construire a curbeiLaffer pentru Romnia, corelaia dintre PIBi veniturile fiscale realei

metodele de estimare a trendului empiric al ratei fiscalit ii;- ultima seciune conine o analiz a datelor obinute pe bazametodologiei descrise;- n final, lucrarea se ncheie cu concluziii recomandri.

Problema practic a oricrei guvernri o constituiedeterminarea niveluluiratei optime de impozitare.


4/19

Analiznd relaia dintre presiunea fiscal i ncasrile fiscale, n lucrarea Taxation, GNPand Potential GNP, A. Laffer mpreun cu V.A.Canto i D.H. Joines (1978)au ajuns laconcluzia c o cretere a presiunii fiscale nudetermin, n mod obligatoriu,sporireacorespunztoare a ncasrilor fiscale, dar nschimb,sc derea presiunii fiscale creeaz condi ii favorabile cre terii ncas rilor fiscale .Aceast concluzie a fost fundamentat pe unra ionament matematic:

(1)unde:

0 < < 1, i1- = elasticitatea factorilor Ki M; P =valoarea producieiK =factorul capital; M= factorul munc


5/19

N MODELUL DE ANALIZSUNT INTRODUSE O SERIE DEIPOTEZE SIMPLE, MOTIV PENTRU CARE SUNT APRECIATE CA UNPUNCT SLAB AL FUNDAMENTULUI TEORETIC (SAMUELSON ANDNORTHAUS, 1992):

ratele de compensare afactorilor capital (RV) imunc (WV) se realizeaz la valoarea lor marginal isunt exprimate n funcie devaloarea produciei (P):

- funciile ofertei de capitali demunc sunt:

(4)

(2)

recompensarea net a factoruluicapital (R)i munc (W) difer derecompensarea brut (R

ViW

V)

datorit ratelor de impozitare (tK itW) aplicate asupra veniturilorfactorilor:

(3)

(5)


6/19

CRITICII CURBEI LAFFERSI A EFECTELOR

GENERATE DE REDUCEREA FISCALITATII LANIVELUL ECONOMIEI AMERICANE:

McConnell and Brue,1990;

Dornbusch and Fischer,1990

Mirowski, P., 1982;

Denicolo, V., 1988

caracterul empirical curbei Laffer;

omisiunea unorvariabile relevante;

controverselelegate deeconomiasubteran.


7/19

2.2. FUNDAMENTE TEORETICEFUNDAMENTE TEORETICE .. CORELATIA INCASARI FISCALECORELATIA INCASARI FISCALE --PIBPIB

cu ct o ar este maidezvoltat din punct de vedereeconomic cu att mai mari suntposibilit ile acesteia deredistribuire a resurselorfinanciare publice (proveninddin impozite, taxei contribuii).in prezent, o serie de state

(printre care Romnia) au unPIB pe locuitor mai mic dect alrilor comunitare, iar

procentele de redistribuire aPIB prin impozitei taxe sunt

superioare celor din unele riputernic industrializate.

Explicaia const n nivelulredus al PIB al rilorrespectivei n multitudineaproblemelor economiceisociale pe care acestea le aude solu ionat.


8/19

F U N D A ME N T E T E OR

E T I C E

F U N D A ME N T E T E OR E T I C E . . C OR E L A

T I A I N C A S A R I F

I S C A L E

C OR E L A

T I A I N C A S A R I F I S C A L E - - P I B P I B

s-a observatca existacorela ii foarte

strnse ntreimportantabugetelorpublice sinivelul de

limitare ainegalit ilor,sau recululsrcieicopiilor.

CERCETARI RECENTE (Le Clezio, Philippe,2005) au stabilit felul n care m rimea bugetelor publice din 18 ri dezvoltate ale lumii influen eaz cre terea economic , nivelul PIB/locuitor i rata s r ciei n respectivele tari :

- Norvegia, Finlanda, Danemarca sau Suedia, cu bugetepublice reprezentnd mai mult de 50% din PIB, au avutn deceniul trecut creteri economice mai mari dectJaponia (cu un buget public de 29% din PIB):- Norvegia a nregistrat cel mai nalt ritm de cretereeconomic n rndul celor mai dezvoltate state, ncondiiile n care bugetul sau public reprezint peste 55%din PIB;

- Norvegia si SUA sunt tari foarte bogate (peste 35.000dolari/locuitor), chiardaca rata fiscalitii n Norvegia esteprintre cele mai mari, iar n SUA - printre cele mai mici.

Specialitii francezi nu au reusit sastabileasca o corelaie ntre nivelulncasrilor la bugetul public si PIB/locuitor.


9/19

Datele necesare construirii curbei Laffer sunt furnizatede Institutul Naional de Statistic i Ministerul Finanelor.

Influena ratei fiscalit ii asupra veniturilor fiscale totale ncasate la nivelul bugetului generaleste cuantificat pentru intervalul de timp 1991-2006.

Pentru reprezentarea curbei Laffer n Romnia (n sensul progresivit ii ratei fiscalit ii) s-autilizat o funcie de reprezentare cu doi parametrii, iar pentru a obine o imagine mai clar asupra evoluiei statistice a datelor am modelat tendina folosind un polinom de gradul patru(cu ajutorului programului Matlab).

Pentru valorile PIBi a veniturilor fiscale s-a procedat la eliminarea influenei inflaiei.

Valorile parametrilor au fost transformate n valori comparabile prin aducerea lor la aceeaibaz de comparaie (anul 1991), iar datele au fost calculate n euro.


10/19

Perioada vizat, 1991-2006, a inclus fluctuaii deosebite ale cursului valutar precumi msuri de denominare a monedei naionale. Pentru minimizarea efectelor generatede acestea s-a realizat transformarea valorilor n euro la cursul mediu din ultimul anal seriei 2006.

Pentru a analiza cauzele care au condus la fluctuaiile ratei fiscalit ii am utilizatanaliza statistic a corelaiilor ce se stabilesc ntre diferitele variabile ce influeneaz nivelul fiscalit ii.

Corelaia dintre dintre PIB reali veniturile fiscale reale s-a testat cu ajutorul

software-ului specializat SPSS.Pentru determinarea modelului de regresie au fost testate mai multe modele, cel maibun dovedindu-se modelul parabolic.

n funcie de tendinele nregistrate de indicatori n perioada analizat (1991-2006) s-

au calculat grafic, estimri pentru respectivii indicatori n perioada 2007-2009 (liniilenegre punctate care apar n grafice).

Veniturile fiscale totale ncasate cuprind impozitele directe, indirectei contribuiilede asigurri sociale


11/19


12/19

An

Veniturifiscale

reale1991=100(mil. eur)

Rata

fiscalitatii(%)

199120,80 33,27

199219,03 33,37

1993 18,10 31,271994

16,96 28,211995

18,58 28,841996

17,97 26,851997

16,65 26,501998

16,88 28,201999

20,04 33,892000

17,83 29,552001

18,11 28,39

2002 18,48 27,552003

19,86 27,112004

21,66 27,452005

22,72 27,522006

25,73 28,30

Dei pare uor ilogic s se afirme c dac scdereapresiunii fiscale este urmat de scderea veniturilorfiscale ncasate ne aflm n zona admisibil a curbei,iar dac scderea presiunii fiscale este urmat decreterea ncasrilor fiscale, ne aflm n zonainadmisibil, aprecierea trebuie f cut, conform teorieiemise de Laffer,n raport cu nivelul optim al presiuniifiscale care asigur maximul de ncasri, prin urmare:- n primul caz nivelul presiunii fiscale se afl subnivelul optim;- iar n cel de-al doilea, peste nivelul optim. Normal

range

Prohibitiverange

Normalrange

-creterea presiunii fiscale a fost nsoit de o cretere ancasrilor la buget n 6 ani(normal range);

- reducerea presiunii fiscale a tras dup sine oreducere corespunztoare a ncasrilor fiscale in 5 ani(normal range);

- creterea (scaderea) presiunii fiscale este nsoit descderea (cresterea) ncasrilor fiscale in 4 ani(prohibitive range).


13/19

Figura 1.Curba Laffer pentru Romnia(modelarea cu ajutorul ecuaiei de grad 4)

Figura 2. Ciclicitatea curbei Laffer pentru Romnia

urmeaz un ritm oarecum ciclic :-primul ciclu cu o durat de 5-6 ani;- al doilea ciclu cu o durat de 3 ani;- i al treilea ciclu cu o durat de 3-4ani).

Construirea graficelor n sensulcreterii progresiveaprocentelor fiscalit ii,i nu

temporal, ne sugereaz existen a n Romniaa treipuncte ale optimului fiscal:-primul la o rat a fiscalit iicuprins ntre 27-28%;- al doilea la o rat a fiscalitiintre 28-29%i-al treilea la o rat a fiscalit iipu in peste 33%.

CURBA LAFFER:


14/19

prezint o tendin de tip parabolic;valori minime se ntlnesc n anul 1992(anul n care preurile bunurilor aucrescut foarte mult)i anul 1999 (ca urmare a perioadei de restrngeremasiv a activit ii ntreprinderilor destati pe fondul unui sector privatinsuficient dezvoltat ca s poat atenuaacest efect).;a doua jumtate a perioadei vizate(1999-2006) arat clar o tendinde

stabilizare pe valori cresctoare.

nregistreaz tot o tendinde tipparabolic cu un minim n anul 1997ifluctuaii mai mari n perioada 1994-2000 (generate de modificrile dese

ale nivelurilor taxelor);ultima parte a perioadei vizate (2000-2006) arat o cretere continu avalorilor acestei variabile.

PIB: VENITURI FISCALE REALE:

55,00

65,00

75,00

85,00

95,00

105,00

115,00

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Figura 3. PIB real n Romnia 1991=100% (mil.)

15,00

17,00

19,00

21,00

23,00

25,00

27,00

29,00

31,00

33,00

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Figura 4. Venituri fiscale reale, n 1991=100 (mil.)


15/19

prezint o evoluie cu fluctuaii puternice, cu minim absolut n anul 1997generat de un minim al veniturilor fiscale reale din acelai an i un maximabsolut n anul 1999 (generat de aceast dat de combinaia maxim localpentru venituri fiscalei minim local pentru PIB).

25,00

26,00

27,00

28,00

29,00

30,00

31,00

32,00

33,00

34,00

35,00

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Figura 5. Rata fiscalitatii (%)

RATA FISCALITATII:


16/19

corela ie puternic, direct de tip neliniar;Testele realizate confirm faptul c aceast corela ie este semnificativ (tabelul 2).

Ven_fisc_real_1991_eur26,0024,0022,0020,0018,0016,00

90,00

80,00

70,00

60,00

PIB_real_1991_eur

ExponentialGrowthPowerCompoundCubicQuadraticLogarithmicLinearObserved

Figura 6.Corelograma PIB real- Veniturifiscale reale pentru perioada 1991-2006

CORELATIA PIB REAL-VENITURI FISCALE REALE:


17/19

Pentru determinarea modelului de regresie au fost testate mai multe modele, cel mai bundovedindu-se modelul parabolic (tabelele 3-5).


18/19

Analiza efectuat demonstreaz c optimul fiscal este o iluzie . Rezultatele analizeireflect c adevrata problem nu privete modalitatea de impozitare, ci nivelulgeneral al impozitrii corelat cu efectele asupra socialului.Existena n Romnia a celor trei vrfuriale fiscalitii care maximizeaz fluxul

ncasrilor fiscale sugereaz existen a i a trei puncte ale optimului fiscal: primul la orat a fiscalit ii cuprins ntre 27-28%; al doilea la o rat a fiscalit ii ntre 28-29%ial treilea la o rat a fiscalit ii puin peste 33%.n Romnia, aplicarea cotei unice de 16% (2005) a condus, pe termen mediu, la

eviden ierea efectului economic preconizat de Laffer : creterea impozitelor ncasate.Economia romneasc a reac ionat la politicile fiscale n concordancu legit ileeconomice fundamentate de teoriile economice. Pn la apari ia crizei financiareglobale din anul 2008, Romnia se situa pe o poziie optimist, bazat si pe trendurilestatistice ce confirm teoria lui Arthur Laffer n alteri din Estul Europei.

Faptul c forma curbei Laffer pentru Romnia nu arat ca aceea prezentat deeconomistul american cu acelai nume demonstreaz c:

pentru perioada analizat, presiunea fiscal nu poate fi considerat ca variabil de comportament economic sau ca indicator economic .


19/19

Nivelul redus al gradului de fiscalitate n Romnia (n condiiile n care cotele deimpozitare pentru principalele impozite sunt similare celor practicate de alte statedin estul Europei), indic o slab colectare a prelev rilor fiscale datorat, nprincipal, fenomenului de sustragere de la plata obligaiilor fiscale.

n Romnia, PIB real depinde directi ntr-o foarte mare msur de veniturilefiscale reale. n acest context,o posibilitate de cretere a valorilor sale estecre terea veniturilor fiscale reale pn la limita acceptat de cei care pl tesc (atingerea optimului fiscal).

Directa relaie de dependen stabilit ntre PIBi veniturile fiscale reale,neconduce la concluzia c o stimulare, prin implicarea statului, a creterii PIB-uluiva conduce inevitabil, prin procesul deredistribuire , la o dezvoltare economic cu implicaii pozitivei asupra capitalului autohton.

perfect pt presiune

Documents

Transcript of perfect pt presiune