Note Explicative

download Note Explicative

of 22

Transcript of Note Explicative

ANTIBIOTICE Iasi NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE (sumele sunt exprimate in LEI, daca nu este specificat altfel) NOTA 1 ACTIVE IMOBILIZATEElemente de activ0

Sold initial 01.01.20101

Valoarea bruta Cresteri2

Reduceri3

Sold final 31.12.20104 (1+2-3)

Deprecieri Sold initial 01.01.20105

Cresteri6

Diminuari7

Sold 31.12.20108 (5+6-7)

Valori nete Sold initial9(1-5)

Sold final10(4-8)

Alte imob.necorporale Avans. ptr imob. necorp. TOTAL IMOB.NECORP. Terenuri Constructii Masini,utilaje si instal. de lucru, instal.mas.ctrl. mijloace de transport Mobilier,ap. birotica si alte active corporale Avansuri si imob.corp.in curs TOTAL IMOB.CORP. Titluri part.imobilizate Creante imobizate TOTAL IMOB.FIN. Proviz.ptr. deprecieri TOTAL ACTIVE IMOB

2.268.419 1.336.390 3.604.809 73.327.133 65.064.591 90.818.206 3.820.921

1.185.724 1.185.724 0 13.648.673 13.912.504 384.737 674.285 674.285 515.103 6.500.976 616.948 6.966

3.454.143 662.103 4.116.246 72.812.030 72.212.288 104.113.762 4.198.691

1.795.393 1.795.393 1.152.486 76.123.067 3.111.946

331.601 331.601 6.415.378 8.551.522. 293.821 6.500.976 589.031 6.966

2.126.994 2.126.994 1.066.888 84.085.558 3.398.801

473.026 1.336.388 1.809.414 73.327.133 63.912.105 14.695.139 708.974

1.327.149 662.103 1.989.252 72.812.030 71.145.400 20.028.204 799.890

4.412.138 237.442.989 60.640 20.419 81.059. 241.128.857

0 27.945.914 362 362 29.132.000

2.316.003 9.955.996

2.096.133 255.432.904 60.640 20.781 81.421 259.630.571

80.387.499

15.260.721

7.096.973

88.551.247

10.630.281

223.806 82.406.698

244.652 15.592.322

7.96.973

468.457 91.146.698

4.412.138 157.055.487 60.640 20.419 81.059 -223.806 158.722.154

2.096.133 166.881.657 60.640 20.781 81.421 - 468.457 168.483.874

1

NOTA 2.

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI Denumirea Sold la Transferuri*) -leiSold la

Provizionului 1 ianuarie in cont 0 1 2 Provizion ptr.riscuri si cheltuieli 1.300.000 1.400.000 Provizioane pentru impozite 12.708.241 0 aminate TOTAL 14.008.241 1.400.000

din cont 31 decembrie 3 4=1+2-3 1.300.000 1.400.000 203.604 12.504.637 1.503.604 13.904.637

La 31 decembrie 2010 a fost constituit un provizion pentru riscuri si cheltuieli in conformitate cu OMF 128/2005, in valoare de 1.400.000 lei, reprezentand participarea salariatilor la profit pentru anul 2010. Obligatiile fata de salariati si contributiile aferente participarii salariatilor la profit se vor evidentia in contabilitate pe seama cheltuielilor salariale, respectiv a cheltuielilor cu contributiile in anul 2011 si, concomitent, se va relua la venituri provizionul constituit.

2

NOTA 3. REPARTIZAREA PROFITULUI

Profitul aferent exercitiului 2010 a fost repartizat dupa cum urmeaza: Destinatia Profit de repartizat: - rezerva legala - sume din corectarea rezultatului reportat - rezerve din valorificare deseuri si active - rezerve din activitati de cercetare dezvoltare conform art. 19 din Codul Fiscal - surse proprii de finantare - dividende Suma 12.539.100 923.614 21.506 1.248.229 306.820 1.003.893 9.035.038

Repartizarea profitului contabil ramas dupa deducerea impozitului pe profit sa efectuat conform prevederilor OG 64/2001 aprobata cu modificari prin legea 769/2001, OG 61/2004, OG nr. 55/2010.

3

NOTA 4.

ANALIZA REZULTATULUI DIN EXPLOATARE -lei2010 243.626.062 91.103.032 61.491.868 10.179.116 19.432.048 152.523.030 44.999.262 45.926.276 -31.034.992 30.562.500

Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Cifra de afaceri neta

Indicatorul

2009 219.754.104 81.727.361 55.159.330 8.328.113 18.239.918 138.026.743 49.954.405 45.438.198 -16.461.379 26.172.761

Costul bunurilor vandute si al serviciilor prestate (3+4+5) Cheltuielile activitatii de baza Cheltuielile activitatilor auxiliare Cheltuielile indirecte de productie Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2) Cheltuielile de desfacere Cheltuieli generale de administratie Alte venituri din exploatare Rezultatul din exploatare (6-7-8+9)

4

NOTA 5.

SITUATIA CREANTELOR SI DATORIILOR SOLD LA 31.12.2009 (COL 2+3)0 1

CREANTE 2009 TOTAL LEI , DIN CARE: CREANTE 20100

TERMEN DE LICHIDITATE 2009 SUB 1 AN2 3

179.772.285 SOLD LA 31.12.2010 (COL 2+3)1

179.772.285 TERMEN DE LICHIDITATE SUB 1 AN2

-

PESTE 1 AN3

TOTAL LEI , DIN CARE:

179.809.223

179.809.223

-

In totalul creantelor, ponderea cea mai mare o au creantele comerciale, adica 98,6% reprezentand livrari de produse farmaceutice din nomenclatorul societatii noastre. Activitatea comerciala a societatii s-a desfasurat atat pe plan intern cat si extern. Astfel, in structura creantelor comerciale, la sfarsitul anilor 2009 si 2010 regasim urmatoarele sume de incasat de la clienti: -lei2009 2010 169.017.614 157.465.074 10.359.730 25.345.874 9.328.398 14.797.695 2.643.019 11.632.694 -12.268.730 -31.707.168 692.254 2.275.054 179.772.285 179.809.223

Clienti interni Clienti incerti Clienti externi Efecte de primit Ajustari pentru depreciere creante Alte creante Total

Durata medie de incasare a creantelor societatii este 285 zile, iar durata medie de incasare a creantelor de pe piata interna este de 341 zile, incasarile efectuandu-se in general cu intarziere datorita fondurilor insuficiente alocate in sistemul sanitar. Din categoria clienti incerti fac parte clienti rau platnici, pentru care societatea a inaintat actiuni in judecata, dupa ce in prealabil s-au facut toate demersurile pentru recuperarea debitelor. Pentru o parte dintre acestia s-au obtinut Hotarari Judecatoresti definitive, pentru altele actiunile judecatoresti sunt pe rol. Pentru toti clientii din aceasta categorie s-au constituit provizioane pentru deprecierea creantelor. DATORII 20090

Termen de exigibilitate Sold la 31.12.2009 2009 (COL 2+3) Sub 1 AN1 2 3

Total lei , din care: DATORII

114.252.280 Sold la 5

114.219.143

33.137

Termen de exigibilitate

20100

31.12.2010 (COL 2+3) Sub 1 AN1 2

Peste 1 an3

Total lei , din care:

110.652.469

110.652.469

0

Datoriile societatii la 31 decembrie 2010 aveau urmatoarea componenta: -lei2010 2009 Datorii financiare 74.745.728 69.301.605 Datorii comerciale 29.614.293 31.217.328 Datorii cu personalul si asigurarile 4.159.416 sociale 3.587.134 Datorii privind impozit pe profit 331.374 1.166.680 Alte datorii 5.973.751 4.807.440 Total 114.252.280 110.652.469La data de 31.12.2010, societatea are angajate credite in valuta la urmatoarele banci: Denumirea bancii ALPHA BANK Iasi ALPHA BANK Iasi ALPHA BANK Iasi Total Alpha Bank Iasi RBS BANK Iasi RBS BANK Iasi RBS BANK Iasi Total RBS BANK Iasi CITI BANK Total CITI BANK Iasi 27.01.2010 Facilitate de credit 17.07.06 17.07.06 Data angajarii creditului 18.04. 05 Felul creditului Facilitate de linie de credit multioptionala Facilitate de credit Facilitate de credit Facilitate de credit Facilitate de credit Facilitate de credit Facilitate de credit 11.000.000 EUR 1.500.000 EUR 1.500.000 EUR 401.498,84 EUR 26.01.2011 Cesiune de creante Valoarea creditului 5.500.000 EUR Ramas de rambursat la 31.12.2010 6.163.274,21 EUR 401.309,87 USD 4.459.792 lei Scadenta Garantii Contract de ipoteca Scontare facturi, cecuri bilete la ordin Cesiune contracte extern

31.05.2011

18.04. 05 06.05. 08

4.000.000 EUR 300.000 EUR 9.800.000 EUR 11.000.000 EUR

31.05.2011 31.05.2011

1.030.235,11 lei 1.865.467,77 Eur 8.239.564,44 USD

29.07.2011 29.07.2011 Ipoteca cladiri+ teren

17.07.06

29.07.2011

*Data angajarii creditului reprezinta data la care a fost incheiat contractul de credit initial prelungit prin acte aditionale. Valoarea in euro a mijloacelor ipotecate/gajate pentru contractele de credit/imprumut incheiate cu RBS BANK si Alpha Bank aflate in sold la 31.12.2010 este stabilita la momentul acordarii creditului prin raportul de evaluare efectuat de catre un evaluator independent. 6

Pentru creditele angajate la banci la 31.12.2010 in suma de 22.300.000 euro societatea a depus drept garantii cladiri, teren , mijloace fixe din patrimoniu in valoare totala de 13.691.560 euro. De asemenea, pentru creditele angajate, societatea a cedat unor banci dreptul de creanta a unor contracte comerciale precum si constituirea unei garantii reale imobiliare asupra soldurilor debitoare ale conturilor in lei si valuta. Garantiile depuse la banci, la 31.12.2010, sunt urmatoarele:Val. cladirii,mijl fix,stoc (evaluate),asu pra caruia se constituie garantia( EUR) 4 4.373.667 2.287.157

Nr. crt . 0 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Denumirea cladirii, mijlocului fix, stocului

Nr. inv.

U/M

Garantii - ipoteca ( eur ) 5 3.498.934 1.829.726

Nr. si data contr

Obs.

1 Cladire " Conditionare" C60,C61 Cladire Pavilion Control Calitate Cladire Boxe Trafo PT6 Magazie pt. mat. prime cu 2 etaje cu 2 lifturi Cladire statie 0,4 KV PT6 Cladire de productie comprimate Cladire " Pavilion Administrativ " C66 Cladire " Laborator Cercetare Microproductie " C96 TOTAL IPOTECI CLADIRI EURO Ipoteca teren RBS+ALPHA TOTAL IPOTECI TEREN EURO TOTAL GENERAL IPOTECI EURO

2 10082 10042 10074 10075 10076 10077 100450 1 10043

3 EUR EUR

6 C6122/2007.06 -

7 RBS BANK RBS BANK RBS BANK RBS BANK RBS BANK

2.940.736

2.352.589 Act. Adit 28/1/8 la Ctr. nr.28 /1/18.04.05 -

RBS BANK

7. 8. 9.

EUR EUR EUR

1.700.000 2.150.000 13.451.560 240.000 240.000 13.691.560

1.360.000 1.720.000 10.761.248 192.000 192.000 10.953.248

ALPHA BANK ALPHA BANK

La data de 31.12.2010, societatea avea angajate urmatoarele leasinguri financiare: leiDenumire firma PORSCHE LEASING PORSCHE LEASING Nr. contract 131931/01.08.2008 131925_131926 TOTAL Obiectul contractului 1 Skoda Superb Avangarde 2 Skoda Octavia Valoare initiala 82.874 93.747 Valoare la 31.12.2010 15.618,18 17.963,03 33.581,21

7

NOTA 6. PRINCIPII. POLITICI SI METODE CONTABILE Obiectivul situatiilor financiare ale ANTIBIOTICE este de a furniza informatii despre pozitia financiara, performantele si modificarile pozitiei financiare a societatii care sunt utile unei sfere largi de utilizatori in luarea deciziilor economice. Pozitia financiara a ANTIBIOTICE este influentata de resursele economice pe care le controleaza, de structura sa financiara, lichiditatea si solvabiliatea sa si de capacitatea sa de a se adapta schimbarilor mediului in care isi desfasoara activitatea, respectiv industria farmaceutica. Pentru a-si atinge obiectivele, situatiile financiare sunt elaborate conform contabilitatii de angajamente, respectiv efectele tranzactiilor si a altor evenimente sunt recunoscute atunci cand tranzactiile si evenimentele se produc si sunt inregistrate in evidentele contabile si raportate in situatiile financiare ale perioadelor aferente. Respectand cadrul legal creat prin aplicarea Legii 82/1991 si a Ordinului Ministrului Finantelor nr.3055/2009, la Antibiotice contabilitatea se conduce in partida dubla astfel incat se asigura: inregistrarea cronologica si sistematica in contabilitate a tuturor operatiunilor patrimoniale, in functie de natura lor, in mod simultan, in debitul unor conturi si creditul altor conturi; cunoasterea totalului sumelor debitoare si creditoare, precum si soldul final al fiecarui cont; intocmirea lunara a balantei de verificare, care reflecta egalitatea intre totalul sumelor debitoare si creditoare si totalul soldurilor debitoare si creditoare ale conturilor; prezentarea situatiei patrimoniului si a rezultatelor obtinute, respectiv a activelor si pasivelor prin bilant, precum si a veniturilor, cheltuielilor si a beneficiilor sau pierderilor, prin contul de profit si pierdere. Pentru a da o imagine reala a patrimoniului, a situatiei financiare si a rezultatelor obtinute, conducerea societatii respecta regulile privind evaluarea patrimoniului si toate celelalte reguli, norme si principii contabile. principiul prudentei La 31 decembrie 2010 Antibiotice are inregistrate ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale, ajustari pentru deprecierea stocurilor de materii prime si materiale, ajustari pentru clienti incerti si provizioane pentru riscuri si cheltuieli, reprezentand participarea salariatilor la profitul anului 2010. principiul permanentei metodei Pentru a asigura comparabilitatea in timp a informatiilor contabile, in cadrul societatii s-au mentinut an de an aceleasi reguli, norme de evaluare si inregistrare in contabilitate, in prezentarea elementelor patrimoniale, a rezultatelor. principiul continuitatii activitatii Intreaga activitate de fabricare a produselor farmaceutice realizata pe parcursul celor 55 ani a fost reflectata in situatiile financiare conform reglementarilor in vigoare. In perioada urmatoare nu exista elemente care sa afecteze capacitatea firmei de a-si continua activitatea. principiul independentei exercitiului Anual Antibiotice intocmeste situatii financiare, unde sunt inregistrate cheltuielile si veniturile aferente exercitiului financiar, iar cele care apartin altor ani de activitate sunt reflectate in conturi distincte si anume 471 Cheltuieli inregistrate in avans, 472 Venituri inregistrate in avans e) principiul evaluarii separate a elementelor de activ si de datorii Conform acestui principiu, componentele elementelor de activ sau de datorii sunt evaluate separat. principiul intangibilitatii bilantului de deschidere 8

La inceputul exercitiului financiar soldurile initiale sunt egale cu soldurile finale de la inchiderea exercitiului financiar anterior. principiul necompensarii Bilantul este intocmit evaluand si inregistrand in contabilitate separat elementele de activ si cele de pasiv, fara a le compensa, acelasi tratament aplicandu-se si elementelor de venituri si cheltuieli din contul de rezultate. principiul prevalentei economicului asupra juridicului Prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilant si contul de profit si pierdere s-a realizat tinand seama de fondul economic al tranzactiei sau al operatiunii raportate, si nu numai de forma juridica a acestora. A. ACTIVE IMOBILIZATE I. Imobilizari necorporale In aceasta grupa sunt incluse licente pentru produse noi si licente de calculatoare inregistrate la cost istoric supuse amortizarii prin metoda liniara pe o durata de 3 ani. Activele necorporale nu sunt reevaluate, valoarea fiecarui activ necorporal fiind analizata an de an pentru eventualitatea constatarii unor deprecieri. II. Imobilizari corporale La 31.12.2010, in baza reglementarilor din O.M.F. 3055/2009, I.A.S.nr.16, pct.35(a), s-a efectuat reevaluarea imobilizarilor corporale, astfel incat acestea sa fie prezentate in contabilitate la valoarea justa, cu reflectarea rezultatelor in situatiile financiare intocmite pentru acest exercitiu. Pentru actiunea de reevaluare s-au parcurs urmatoarele etape, si anume: a) emiterea deciziei de inventariere anuala a mijloacelor fixe: Decizia nr.158/10089P/14.10.2010; b) inventarierea mijloacelor fixe de la toate gestiunile; c) stabilirea de catre comisiile constituite a gradului de uzura si de utilitate pentru fiecare mijloc fix in parte; Pentru mijloacele fixe din patrimoniul entitatii, care la 31.12.2010, sunt utilizate in procesul de productie, s-au reevaluat in totalitate, mijloacele care nu sunt amortizate integral cat si cele complet amortizate. Reevaluarea mijloacelor fixe neamortizate integral La reevaluarea imobilizarilor corporale din aceasta categorie, amortizarea cumulata la data reevaluarii a fost tratata in urmatoarele moduri: 1) recalculata proportional cu schimbarea valorii contabile brute a activului, astfel incat valoarea contabila a activului, dupa reevaluare, sa fie egala cu valoarea sa reevaluata. Aceasta metoda este folosita in cazul activelor din categoria 2 si 3, prin aplicarea indicelui de actualizare la inflatie. Metoda de reevaluare folosita este cea pe baza de coeficienti stabiliti anual de catre Institutul National de Statistica. 2)eliminata din valoarea contabila bruta a activului si valoarea neta, determinata in urma corectarii cu ajustarile de valoare, este recalculata la valoarea noua a activului. Aceasta metoda este folosita pentru cladiri si constructii speciale din categoria 1, de imobilizari corporale. In O.M.F. 3055/2009, pct.121(3), se prevede; ...daca o imobilizare corporala complet amortizata mai poate fi folosita, cu ocazia reevaluarii acesteia i se stabileste o noua val oare si o noua durata de utilizare economica, corespunzator perioadei estimate a se folosi in continuare. Pentru mijloacele fixe complet amortizate, care se mai utilizeaza in procesul de productie, in functie de gradul de uzura fizica si gradul de utilitate estimat de 9

subcomisiile de inventariere, se calculeaza o noua valoare si o noua durata de utilizare economica, utilizandu-se formulele de calcul: Val.inv.(v)= val. inv.x(100-grd. de uzura fizica)x grd. de utilitate. Dur.ec. util. = (100- grd.de uzura)/100x dur.normata, limita minima. Dupa ce au fost inventariate toate mijloacele fixe aflate in patrimoniul societatii la data de 31.12.2010, membrii comisiei de reevaluare, au stabilit urmatoarele modalitati de lucru: Pentru categoria 1 Constructii, amortizarea cumulata a fost eliminata din valoarea bruta inregistrata la sfarsitul anului, iar valoarea neta actualizata cu coeficientul de actualizare la inflatie, reprezinta noua valoare reevaluata la data de 31.12.2010. Analizand trendul pietii imobiliare, s-a stabilit ca pentru mijloacele fixe din categoria constructiilor, reevaluarea se va realiza cu un coeficient de actualizare la inflatie de 1,0000, cu exceptia imobilului cu nr. de inventar 10109, a carui valoare va fi determinata printr-un raport de evaluare realizat de o firma specializata in domeniu. La mijloacele fixe din categoriile 2 si 3, care la data de 31.12.2010 inregistreaza valoare ramasa neamortizata, comisia de reevaluare va actualiza valoarea bruta cu coeficientul de actualizare la inflatie cuprins intre: 1,0000 si 1.0798, in functie de o serie de elemente definitorii si anume: gradul de uzura fizica, gradul de utilitate si data punerii in functiune. In baza prevederilor din O.M.F. 3055/2009, pentru mijloacele fixe din patrimoniul entitatii, care sunt amortizate complet, dar care participa la procesul de productie, comisia de reevaluare a determinat noua valoare de inventar (V) si noua durata economica (Dur.ec. util.), la mijloacele fixe din sectiile de productie si de utilitati. La 31.12.2010, categoria 1 Constructii, din valoarea de inventar de 78.423.170 lei amortizarea cumulata de 6.388.186 lei, a fost stornata, iar valoarea neta de 72.034.985 lei rezultata, a fost actualizata cu un coeficientul de actualizare la inflatie de:1,0000. Mijloacele fixe din categoria 1, pentru care au fost inregistrate Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale nu sunt reevaluate. Deasemenea mijloacele fixe, care au valoarea de inventar la cost istoric nu sunt reeva luate, amortizarea cumulata inregistrata la acestea a fost eliminata din valoarea bruta. La sfarsitul anului 2010, mijloacele fixe din categoria 1 Constructii, sunt inregistrate in bilantul contabil la valoarea neta reevaluata de: 72.212.288 lei. Pentru mijloacele fixe din categoriile 2 si 3, conform noilor reglementari au fost utilizate doua modalitatile de reevaluare, astfel: A. La mijloacele fixe care nu sunt amortizate integral la 31.12.2010, valoarea bruta a fost indexata cu coeficientul de actualizare la inflatie astfel incat valoarea contabila a activelor este valoarea lor contabila. Valoarea contabila bruta pentru mijloacele fixe din categoria 2 si 3, neamortizate integral la 31.12.2010, este de 48.166.515 lei, care indexata cu coeficientul de actualizare la inflatie reprezinta: 51.698.093 lei, compusa din valoare ramasa reevaluata de: 38.184.153 lei si 13.513.940 lei diferenta de amortizare cumulata reevaluata. Rezultatul reevaluarii este inregistrat in evidenta contabila cu ajutorul conturilor: Rezerve din reevaluare si Diferente de valori rezultate din reevaluare, si Diferente de amortizare din reevaluare, cu analitice pentru fiecare categorie de mijloace fixe, dupa prezentare spre aprobare in Consiliu de Administratie. In tabelul urmator prezentam modul in care sunt inregistrate modificarea valorilor brute de inventar ca rezultat al actualizarii lor cu ajutorul coeficientului de actualizare la inflatie:

10

Mijloace fixe din categoria 2 si 3,neamortizate si reevaluate la 31.12.2010CTG.1

leiDif.val reev.9(6-2)

Val.inv.2

AMC3

Val .ram.4(2-3) 5

K

Val. reev.6(2*5)

AMC Reev7(3*5)

Val.ram reeval8(4*5)

Dif. amc reeval.10(7-3)

Ctg.2 Ctg.3

46.848.721 1.317.794 48.166.515

34.923.582 604.905 35.528.487

11.925.138 712.890 12.638.028

1 ,0734 1,0693

50.288.894 1.409.199 51.698.093

37.531.895 652.258 38.184.153

12.756.999 756..941 13..513.940

3.440.174 91.405 3.531.579

2.608.313 47.354 2.655.667

B. La mijloacele fixe care sunt amortizate integral la 31.12.2010, si sunt utilizate in procesul de productie, s-a stabilit o noua durata de utilizare si o noua valoare folosind formulele de calcul prezentate in proceduri: Val.inv.(v) = Val.inv. x (100 - grd. de uzura) x grd. de utilitate Dur.ec.util. = (100 grd. de uzura)/ 100 x dur. normata, limita minima. Dupa ce s-au aplicat aceste formule de calcul, au fost analizate valorile de inventar si noile durate economice de utilizare pentru mijloacelor fixe complet amortizate, iar membrii comisiei de reevaluare au stabilit ca : - valoarea minima de inventar este de = 1000 lei. - durata economica de utilizare de maxim = 4 ani. Pentru categoriile 2 si 3, de mijloace fixe amortizate integral la 31.12.2010 si utilizate in productie, sunt inregistrate diferente de valori din reevaluare de 7.310.659 lei, dupa cum se prezinta in tabelul urmator: Mijloace fixe categoria 2 si 3 amortizate integral si reevaluate la 31.12.2010 lei Valoare inv. Diferente din Ctg. Valoare Amortizare cumulata reevaluata reev. inventar1 2 3 4 5

Ctg.2 Ctg.3

21.337.900 74.004 21.411.904

21.337.900 74.004 21.411.904

28.605.610 116.953 28.722.563

7.267.710 42.949 7.310.659

Inregistrarile in contabilitate sunt efectuate utilizand aceleasi conturi :Rezerve din reevaluare si Diferente de valori din reevaluare. Recapitulatia privind rezultatul reevaluarii se concretizeaza in total diferente de valori din reevaluare de: 11.019.541 lei si total diferente de amortizare din reevaluare de: 2.655.666 lei. Terenul din proprietatea societatii nu a fost reevaluat la 31.12.2010, si este evidentiat in patrimoniul societatii la valoarea de 72.812.030 lei. B. ACTIVE CIRCULANTE I. Stocuri Materii prime si materiale consumabile intrarile de materii prime si materiale consumabile se fac la cost de achizitie, fiind evidentiate cantitativ-valoric, iar la darea in consum se foloseste metoda costului mediu ponderat. Criteriile care au stat la baza determinarii stocurilor cu miscare lenta si fara miscare, sunt cele legate de data ultimei iesiri din depozitul societatii si de posibilitatile de valorificare ale acestora. 11

Productia in curs de executie reprezinta valoarea productiei aflata pe flux si neajunsa la finalul procesului de fabricatie. In evidenta contabila productia in curs de fabricatie este exprimata la nivelul costului de executie. Produsele finite reprezinta valoarea stocului fabricat in cadrul societatii aflat in depozitul central in vederea valorificarii pe piata. Evidenta stocului de produse finite este la nivelul costului de sectie. Avansuri pentru cumparari stocuri - acestea reprezinta sume platite de societate in avans pentru achizitii de materii prime si materiale auxiliare de pe piata interna si din import. II. Creante Sunt reprezentate de soldul clientilor prin care societatea isi valorifica produsele pe piata interna si piata externa. Valoarea creantelor de pe piata interna este reflectata la pret istoric.Valoarea creantelor de pe piata externa este actualizata la cursul valutar de la 31.12.2010. III. Casa si conturi la banci Casa si conturile la banci cuprinde numerarul in casa, la banca si bonurile valorice. C. CHELTUIELI IN AVANS Cheltuielile care nu sunt aferente exercitiului financiar sunt incluse in aceasta pozitie financiara pentru respectarea principiului independentei exercitiilor financiare. D. DATORII Sume datorate institutiilor de credit Imprumuturile angajate de societate pot fi impartite in: linie de creditare pentru reintregirea capitalului de lucru; credit pentru investitii ; Valoarea creditelor si a leasingurilor este inregistrata in situatiile financiare la cursul valutar al Bancii Nationale a Romaniei de la 31 decembrie 2010. Datorii comerciale Datoriile comerciale reprezinta obligatiile societatii pentru achizitii de materii prime, materiale auxiliare, utilitati si prestari de servicii. Obligatiile in valuta sunt actualizate la cursul de la 31 decembrie 2010. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte datorii pentru asigurarile sociale In aceasta grupa sunt incluse in pricipal cheltuielile cu asigurarile sociale si protectia sociala, contributia la asigurarile sociale de sanatate, dividendele. E. AJUSTARI In aceasta categorie s-au inregistrat ajustari ale valoarii mijloacelor fixe, ajustari ale stocurilor de materii prime si materiale a caror ultima miscare este mai mare de 365 de zile, ajustari a stocurilor de produse finite care au o valabilitate mai mica de 180 de zile, ajustari ale clientilor neincasati intr-o perioada mai mare de 365 zile. F.CAPITAL SI REZERVE Aceasta grupa de conturi este formata din : capitalul social este descris in notele din situatiile financiare; rezerve din reevaluare inregistrate in evidenta contabila ca urmare a reevaluarii mijloacelor fixe din anii anteriori si anul curent in conformitate cu prevederile legale in vigoare la datele respective; rezerve legale constituite in limita a 5% din profitul brut contabil; alte rezerve rezultate ca urmare a aplicarii actelor normative in vigoare; rezultatul exercitiului repartizat in intregime conform normelor legale. 12

NOTA 7.

ACTIUNI SI OBLIGATIUNI 47.765.668,10 lei 477.656.681 actiuni 0,10 lei/actiune -

Capital social subscris Numarul de actiuni emise Valoarea nominala a actiunilor emise Actiuni rascumparabile: - data cea mai apropiata si data limita de rascumparare - caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al rascumpararii - valoarea eventualei prime de rascumparare Actiuni emise in timpul exercitiului financiar: - tipul de actiuni - numar de actiuni emise - valoarea nominala totala - valoarea incasata la distribuire - drepturi legate de distributie: - numarul. descrierea si valoarea actiunilor corespunzatoare - perioada de exercitare a drepturilor - pretul platit pentru actiunile distribuite Obligatiuni emise: - tipul obligatiunilor emise - valoarea emisa si suma primita pentru fiecare tip de obligatiuni - obligatiuni emise de intreprindere. detinute de o persoana nominalizata sau imputernicita de aceasta: - valoarea nominala - valoarea inregistrata in momentul platii

- actiuni din capitalizarea dividendelor anului financiar 2009 - 22.759.390 actiuni 0,10 lei/actiune

-

Capitalul social a suferit modificarii in cursul anului 2010, acesta fiind majorat de la 45.489.729,10 lei la 47.765.668,10 lei, impartit in 477.656.681 actiuni cu o valoare nominala de 0,10 lei. Structura actionariatului la 31.12.2010 este urmatoarea: 1. Ministerul Sanatatii = 53,0173% 2. Persoane fizice si juridice = 46,9827 % Valoarea dividendului brut pe actiune in anul 2010 este de 0,018915339 lei.

13

NOTA 8 INFORMATII PRIVIND SALARIATII. ADMINISTRATORII SI DIRECTORII In cursul anului 2010 conducerea societatii a fost asigurata de un Consiliu de Administratie format din sapte persoane, condus de Directorul General al societatii care a avut functia de Presedinte al acestui consiliu. Salarizarea Consiliului de Administratie s-a efectuat in baza Legii nr.31/1990 si a HG 1715/2008, membrii consilului de administratie fiind remunerati cu suma de 213.488 lei. In decursul acestui an conducerea societatii a fost asigurata de Directorul General, Director Financiar Contabil, Director Tehnic si Productie, Director Dezvoltare Afaceri, Director Comercial si Logistica, Director Calitate, Director Inginerie si Investitii,Director Marketing si Vanzari Paita Interna, Director Resurse Umane. Limitele privind salarizarea Directorului General au fost stabilite in Adunarea Generala a Actionarilor cu respectarea prevederilor Ordonantei 79/2008 (cu completarile si modificarile ulterioare) de acordare a unui salar brut la nivelul secretarului de stat, contractul de mandat a fost semnat cu Consiliul de Administratie iar salarizarea directorilor a fost stabilita in Consiliul de Administratie. Cheltuielile cu salarizarea Directorului General si a directorilor de specialitate au fost in cursul anului 2010 in valoare de 1.687.265 lei din care : Salarii 1.327.376 lei; Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala 359.889 lei. In timpul acestui exercitiu nu au fost acordate avansuri si credite directorilor si administratorilor societatii. Societatea nu are nici o obligatie contractuala cu privire la plata pensiilor catre fostii membri ai organelor de administratie si fostii membri ai conducerii. Numarul mediu de salariati aferent acestui exercitiu a fost de 1.441. Structura personalului societatii in acest an a fost urmatoarea : Structura personal Total personal,din care: Personal cu studii superioare Personal cu studii medii - liceu -scoala profesionala/ cursuri de calificare/ gimnaziale 1 ian. 2010 angajari plecari promovari 31 dec. 2010 1438 94 83 1449 471 59 30 500 967 35 53 949 495 35 4 9 509 480 40 400

Cheltuielile totale cu salariile personalului au fost de 65.439.305 lei, din care : salarii = 50.961.031 lei; asigurari si protectia sociala = 14.478.274 lei. Salariul mediu brut lunar pe unitate aferent anului 2010 este de 2.947 lei. Ponderea cheltuielilor cu personalul in cheltuieli totale ale societatii a fost de 26,78 % iar in cifra de afaceri a fost de 26,86 %. Salariile au fost achitate personalului la termenele prevazute (zilele de 13, respectiv 28 ale fiecarei luni). La sfarsitul exercitiului societatea avea achitate la termen toate impozitele si contributiile curente retinute de la salariati cat si cele calculate si inregistrate in calitate de angajator. La data de 31 decembrie 2010 societatea s-a inregistrat cu urmatoarele obligatii privind impozitele si alte contributii de natura salariala : 14

Impozit pe salarii Asigurari sociale de sanatate unitate Asigurari sociale de sanatate salariati Fond de somaj unitate Fond garantare creante salariale Fond somaj salariati C.a.s.unitate Fond accidente de munca si boli profesionale C.a.s. salariati Fond pt.concedii si indemnizatii

Sume din anul 2009 558.891 222.727 234.281 21.057 10.536 21.040 903.228 12.718 449.602 -41.233

Suma aferenta anului 2010 6.551.682 2.501.310 2.644.168 231.858 115.930 234.828 9.697.133 138.465 4.956.043 665.286

Virat in 2010

- leiRamas de virat

6.403.948 706.625 2.466.302 257.735 2.606.582 271.867 228.147 24.768 114.082 12.384 230.710 25.158 9.568.552 1.031.809 136.986 14.197 4.877.406 528.239 705.792 -81.739

Salariatii * numarul mediu aferent exercitiului * salarii platite sau de platit aferente exercitiului (lei) * cheltuieli cu asigurarile sociale (lei)

1.441 50.961.031 14.478.274

15

NOTA 9. Nr Crt I 1. 2. II 1. 2.

CALCULUL PRINCIPALILOR INDICATORI ECONOMICO-FINANCIARI INDICATORI FORMULA DE CALCUL 2009 2010

Indicatori de lichiditate Indicatorul lichiditatii curente Indicatorul lichiditatii imediate Indicatori de risc Indicatorul gradului de indatorare Indicatorul privind acoperirea dobnzilor = (Capital imprumutat / Capital propriu)X100 =Profit inainte platii dobnzii si impozitului pe profit / Cheltuieli cu dobnda =(0/242.024.210)x100= 0 =(0/262.612.444)x100 = 0 = Active curente / Datorii curente = ( Active circulante Stocuri )/ Datorii curente = 217.496.442/114.219.143= 1.9 =(217.496.44234.148.030)/114.219.143= 1.6 =223.940.478/110.652.469=2.02 =(223.940.478-40.407.875)/ 110.652.469 = 1.7

=19.031.854/3.384.326= 5.6 ori

=21.789.437/3.317.167 = 6.6 ori

III 1.

Indicatori de activitate Viteza de rotatie a = Costul vnzarilor / Stocul mediu stocurilor =81.727.361/38.764.403= 2.1 ori =91.103.032/42.984.498=2.1 ori

16

Nr Crt 2. 3. 4. 5. 6. IV 1.

INDICATORI Numar de zile de stocare Viteza de rotatie a debitelor-clienti Viteza de rotatie a creditelor-furnizor

FORMULA DE CALCUL = (Stoc mediu / Costul vnzarilor)X365 = (Sold mediu clienti / Cifra de afaceri)X365 = [Sold mediu furnizori / Achizitii de bunuri ] X 365

2009 =(38.764.403/81.727.361)x365= = 173 zile =160.862.987/219.754.104)x365 = 267 zile =(26.132.187/139.330.710)x365= = 69 zile =219.754.104/156.831.681=1.4 = 219.754.104/376.700.408=0.6

2010 =(42.984.498/91.103.032)x365= = 172 zile =(190.360.497/243.626.062)x365 = 285 zile =(43.762.972/173.235.018)x365= = 92 zile = 243.626.062/166.413.201=1.5 = 243.626.062/392.751.598=0.6

Viteza de rotatie a = Cifra de afaceri / imobilizarilor corporale Imobilizari corporale Viteza de rotatie a activelor totale = Cifra de afaceri / Total active

Indicatori de profitabilitate Rentabilitatea capitalului angajat Marja bruta din vnzari = (Profit inaintea platii dobnzii si impozitului pe profit / Capitalul angajat) = (Rezultatul din exploatare / Cifra de afaceri)X100 =19.031.854/262.481.265=7.3% = (26.172.761/219.754.104)x100 = 11.9% = 21.789.437/282.099.129=7.7% =(30.562.500/243.626.062)x100= =12.5%

2.

17

NOTA 10.

ALTE INFORMATII

a) Informatii cu privire la prezentarea intreprinderii Sediul si forma juridica a intreprinderii: Iasi. Valea Lupului. nr. 1. pe Soseaua Nationala DN 28 Iasi-Pascani S.C. Antibiotice S.A. Iasi a fost infiintata ca societate comerciala in baza Legii 15/1990 si HG nr. 1200/12.11.1990 Tara de infiintare: Romania Sectorul de activitate: 2110 Fabricarea produselor farmaceutice de baza Obiectul principal de activitate: - Fabricarea urmatoarelor produse si grupe de produse: - Produse obtinute prin procese de biosinteza: Nistatina; - Produse injectabile (pulberi si solutii) in flacoane; - Produse orale: capsule, comprimate; - Produse de uz extern: unguente, creme, geluri, supozitoare ; - Producerea de energie termica ; - Producerea de aer comprimat ; - Transporturi interne si externe cu mijloace auto proprii; - Prestari servicii. Toate fluxurile de fabricatie au Certificatele de Buna Practica de Fabricatie astfel : - produse sterile forme solide divizate cu antibiotice betalactamice peniciline preparate aseptic (pulberi dozate) ; - produse nesterile forme solide dozate cu antibiotice betalactamice peniciline unidoza (capsule) ; - produse nesterile forme solide dozate cu antibiotice betalactamice - cefalosporine unidoza (capsule) ; - produse nesterile forme solide dozate alte antibiotice nonpeniciline- unidoza (capsule) ; - produse nesterile forme solide dozate unidoza (supozitoare) ; - forme semisolide dozate multidoza (unguente, unguente oftalmice, creme, geluri); - produse nesterile forme solide dozate unidoza (comprimate si comprimate filmate) ; - produse nesterile biosinteza substante farmaceutice active- Nistatina. Antibiotice are si certificate de calitate: - Certificat eliberat de European Directorate for the Quality of Medicienes, Certificate of Suitability (COS) pentru Nistatina, Autorizare Food and Drug Administration (FDA) pentru Nistatina si pentru Ampicilina injectabila 250mg, 500mg,1g, 2g. - Certificat ISO 9001/2000 pentru sistem de management al calitatii; - Certificat 14001/2005 pentru sistem de management al mediului; -Certificat 18001/1999 pentru sisteme de management al sanatatii si securitatii ocupationale. b) Informatii privind relatiile firmei cu alte unitati in care detine titluri de participare S.C. Pharma S.A. Iasi unitate in care S.C. Antibiotice S.A. detine 30% din capitalul social reprezentand 6.000 actiuni a 10 lei/actiune. Actiunile au fost achizitionate in 01.12.2000. In contabilitatea societatii noastre valoare de inregistrare a actiunilor este valoarea istorica. Celelalte actiuni sunt detinute de salariati ai firmei. Aceasta societate a luat fiinta in data de 22 noiembrie 2000, prin desprinderea activitatii de vanzari din cadrul S.C. Antibiotice S.A. Iasi, ca urmare a aparitiei O.U.G. 152/1991, prin care le era interzis producatorilor de medicamente sa comercializeze produsele fabricate, direct in farmaciile cu circuit deschis. 18

Firma are sediul central la Iasi, soseaua Bucium nr.73 E avand puncte de lucru deschise in urmatoarele localitati: Cluj-Napoca, Craiova, Timisoara, Constanta si la Ploiesti. In anul 2010 Pharma S.A avea un capital propriu prezentat astfel: lei 1.01.2010 31.12.2010 Capital social subscris varsat (ct.1012) 67 200.000 200.000 Rezerve din reevaloare (ct.105) 72 1.693.990 2.039.973 Rezerve legale(ct.1061) 73 40.000 40.000 Alte rezerve(ct. 1068) 76 5.198.436 5.785.611 Profit reportat Sold C (ct.117) 81 725.495 725.495 Profit exercitiul financiar Sold (ct.121) 83 587.175 618.991 CAPITAL PROPRIU 86 8.445.096 9.410.070 c) La data de 31.12.2010 Antibiotice SA Iasi are inregistrate datoriile si creantele in valuta la cursul de schimb de la data de 31.12.2010. d) Informatii referitoare la impozitul pe profit Profit brut 31.12.2010 = 18.472.270 lei Venituri ( sume ) neimpozabile = 3.090.068 lei ( - ) Alte sume deductibile = 783.874 lei ( - ) Cheltuieli nedeductibile = 27.051.969 lei ( + ) Profit impozabil = 41.650.297 x 16% Impozit pe profit = 6.664.048 lei Sponsorizari deductibile din impozit * = 730.878 lei ( - ) Impozit pe profit datorat = 5.933.170 lei *Cifra de afaceri la 31.12.2010 = 243.626.063 x 3 = 730.878 lei Impozit pe profit la 31.12.2010 = 5.933.170 lei Impozit pe profit la 30.09.2010 = 4.766.490 lei Total impozit pe profit trim. IV = 1.166.680 lei

e) Cifra de afaceri - prezentarea acesteia pe sectoare economice si tipuri de piete de desfacere: Cifra de afaceri in suma de 243.626.063 lei a fost obtinuta prin: Valorificarea pe piata externa a produselor realizate in proportie de 22 %; Valorificarea pe piata interna a produselor realizate in proportie de 78 %. In conformitate cu prevederile contractuale incheiate cu clientii, precum si in baza principiilor recunoasterii veniturilor, vanzarea se considera efectuata atunci cand livrarea marfii s-a realizat. f) Consiliul de Administratie aprobat vanzarea pachetului reprezentand 6.000 de actiuni detinute in firma Pharma SA IASI catre aceasta ca urmare a solicitarii venite conform legii 31/1990 de la aceasta societate in lunile noiembrie 2010 si ianuarie 2011.Valoarea pachetului de actiuni a fost evaluata de firma Darian SRL Cluj la nivelul de 2.932.000 lei echivalent a 488,67 lei/actiune.In urma analizei si negocierilor purtate Consiliul de Administratie al Antibiotice SA a aprobat vanzarea pachetului reprezentand 6.000 de actiuni din firma Pharma SA IASI la valoarea de 3.000.000 lei. Incheierea contractului urmeaza sa aiba loc in perioada urmatoare. Prin prisma legii 297/2004 articolului 241(1) valoarea acestor actiuni in total active mai putin creante reprezinta 0,0000028% la valoarea contabila si 0,00014% la valoarea de vanzare. 19

g) Cheltuieli inregistrate in avans in suma totala de 327.245,84 lei, defalcate dupa cum urmeaza: -chirii inregistrate in avans = 34.241,37 lei SCI Development SRL chirie; -abonamente inreg.in avans = 11.494,97 lei abonamente ziare 2011; -asigurari inregistrate in avans = 281.509,50 lei RCA, Casco 2011. h, i) Leasinguri Financiare aflate in derulare la 31.12.2010 In cadrul societatii Antibiotice SA se deruleaza un anumit numar de contracte de leasing, contracte prin care au fost achizitionate masini pentru reprezentantii medicali si comerciali ai societatii. Contractele de leasing financiar aflate in derulare la 31.12.2010 sunt urmatoarele : - leiObiectul Valoare Valoare la Denumire firma Nr. contract contractului initiala 31.12.2010 1 Skoda Superb PORSCHE LEASING SA 131931/1.08.2008 Avangarde 82.874 15.618,18 131925PORSCHE LEASING SA 131926/1.08.2008 2 Skoda Octavia 93.747 17.963,03 TOTAL 33.581,21

j) Onorariul firmei BDO Audit SRL ca auditor financiar extern pentru anul 2010 este de 69.300 lei reprezentand auditul situatiilor financiare incheiate la 31.12.2010 intocmite in conformitate cu prevederile OMFP 3055/2009, revizia situatiilor financiare incheiate la 30.06.2010 intocmite in conformitate cu prevederile OMFP 3055/2009 si auditul situatiilor financiare incheiate la 31.12.2010 intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara. o) Societatea are in derulare procese in calitate de reclamant. Avand in vedere incertitudinea rezultatului proceselor, cat si gradul redus in ce priveste recuperarea sumelor, consideram ca nu este necesara inregistrarea nici unui activ contingent. Societatea nu este prezenta in calitate de parat in nici un proces. Nu exista alte situatii in care este probabila o iesire de resurse care incorporeaza beneficii economice. Astfel, nu este necesara prezentarea nici unei pozitii de datorii contingente. p) Subventiile pentru investii in valoare de 5.581.948 lei au urmatoarea componenta: - Subventii pentru statia de epurare = 5.135.608 lei - Subventii pentru dotare laboratoare Cercetare = 245.645 lei - Subventii pentru alte investitii = 86.582 lei - Subventii din fonduri Phare = 2.053 lei - Subventii pentru dotare laboratoare = 112.060 lei TOTAL anul 2010 5.581.948 lei Sumele reflectate in contul subventii pentru investitii reprezinta valori primite de societate sub forma de subventii in ultimii 10 ani pentru investitii in protectia mediului cat si in cresterea competitivitatii produselor industriale prin finantare de la Ministerul Economiei si Comertului.

20

NOTA 11 AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA STOCURILOR SI A CREANTELOR Denumire Ajustari0

01.01.20101

Cresteri2

- leiReduceri3

31.12.20104=1+2-3

Ajustari pentru deprecierea imobilizarilor 223.807 corporale (2912) Ajustari pentru deprecierea instalatiilor si mij0 loacelor de transport (2913) Ajustari pentru deprecierea materiilor prime 586.810 (391) Ajustari pentru deprecierea produselor finite 836.723 (3945) Ajustari deprecieri-clienti nedeductibila (491.02) 8.505.651 Ajustari deprecieri clienti deductibila (491.01) TOTAL 3.763.078 13.916.069

0 244.652 391.725 198.508 17.121.431 3.262.120

0

223.807 244.652

586.810 836.723

391.725 198.508

366.535 25.260.547 578.578 6.446.620

21.218.436 2.368.646 32.765.859

21

NOTA 12 DATORII SI CREANTE IN CADRUL ENTITATII AFILIATE PHARMA SA IASI Creantele in cadrul grupului cuprind : Descriere Pharma SA Iasi Total 31 Decembrie 2009 45.561.787,35 lei 45.561.787,35 lei 31 Decembrie 2010 45.455.005,70 lei 45.455.005,70 lei

Achizitiile de la societatile din cadrul grupului, in 2010, sunt: Societatea Pharma S.A Iasi Total Stocuri 10.742 lei 10.742 lei Servicii 11.421.587,13 lei 11.421.587,13 lei Total 11.432.329,13 lei 11.432.329,13 lei

Vanzarile catre societatile din cadrul grupului, in 2010, sunt: Societatea Pharma S.A Iasi Total Stocuri 50.011.814,80 lei 50.011.814,80 lei Servicii 173,65 lei 173,65 lei Total 50.011.988,45 lei 50.011.988,45 lei

Din analiza situatiilor financiare ale societatii Pharma, a reiesit faptul ca activul net contabil depaseste semnificativ valoarea nominala a actiunilor. Astfel, nu este necesara constituirea provizionului pentru aceste participatii. Preturile la care s-au efectuat tranzactiile cu firma Pharma sunt preturile de valorificare a medicamentelor aprobate de Ministerul Sanatatii practicate si cu ceilalti distribuitori. Imobilizarile financiare se refera la participatii minoritare ale socitatii, la SC Pharma SA Iasi, in suma de 60 mii lei si alte imobilizari financiare in suma de 140 lei.DIRECTOR GENERAL Ec Ioan NANI DIRECTOR ECONOMIC Ec. Constantin NICUTA

22