NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE … · 2015-08-01 · -Grupa 3 – Mobilier,aparatura...

15
1 NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE LA DATA DE 31.12.2014 In conformitate cu Actul Aditional nr.32539/27.10.2005 la statutul si contractul de societate,Rulmenti S.A.Barlad este autorizata prin H.G. nr.1200/12.11.1990 si inmatriculata la Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Vaslui, Cu sediul in Judetul Vaslui, Localitatea Barlad, str.Republicii nr.320 Este inmatriculata in Registrul Comertului sub nr.J37/8/15.01.1991 Forma juridica :S.A. Cod Fiscal :2808089 Cod de inregistrare in scopuri de TVA: RO 2808089;CERTIFICAT seria B nr.0126115 Cod Sirues :370779326 Certificat de inmatriculare seria:B nr.1222996 eliberat la data 06.05.2008 Stare firma :functiune Durata societatii (ani):nelimitata Capital Social subscris: 100.284.219 ron, integral varsat Tip capital :privat (autohton + strain ) Numar actiuni : 40.113.688 Valoare actiune :2,5 ron Domeniul principal de activitate : 2815 Fabricarea lagarelor, angrenajelor si organelor mecanice de transmisie. Alte activitati : -2454- Piese turnate din metale neferoase (cupru,bronz,alte metale neferoase grele); -2550-Produse metalice obtinute prin forjare; -3530-Energie termica si apa calda -3511-Energie electrica, produsa in Centrala de Cogenerare; La data de 31.12.2014,structura actionariatului societatii-mama este urmatoarea : Nr crt. ACTIONAR Numar de actiuni detinute Pondere in total capital social 1. Kombassan Holding A.S. 36.384.469 90,7034% 2. S.I.F.Moldova Bacau 2.408.645 6,0045% 3. Broadhurst Investments Limited 501.663 1,2506% 4. S.I.F.Muntenia 60.294 0.1503% 5. Alti actionari 12.527 0,0312% 6. Actionari persoane fizice 746.090 1,8600% TOTAL 40.113.688 100,0000 Societatea a intocmit situatiile financiare consolidate in conformitate cu: Ordinul nr.3055/2009 privind Reglementarile Contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunitatilor Economice Europene cu modificarile si completarile ulterioare si a Reglementarii din 29.10.2009 conforme cu Directiva a VII-a a Comunitatii Economice Europene; Ordinul nr.12 din 03.02.2011 privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a VII -a a Comunitatilor Economice Europene aplicabile entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare;

Transcript of NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE … · 2015-08-01 · -Grupa 3 – Mobilier,aparatura...

1

NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE

LA DATA DE 31.12.2014 In conformitate cu Actul Aditional nr.32539/27.10.2005 la statutul si contractul de societate,Rulmenti S.A.Barlad este autorizata prin H.G. nr.1200/12.11.1990 si inmatriculata la Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Vaslui,

Cu sediul in Judetul Vaslui, Localitatea Barlad, str.Republicii nr.320

Este inmatriculata in Registrul Comertului sub nr.J37/8/15.01.1991

Forma juridica :S.A.

Cod Fiscal :2808089

Cod de inregistrare in scopuri de TVA: RO 2808089;CERTIFICAT seria B nr.0126115

Cod Sirues :370779326

Certificat de inmatriculare seria:B nr.1222996 eliberat la data 06.05.2008

Stare firma :functiune

Durata societatii (ani):nelimitata

Capital Social subscris: 100.284.219 ron, integral varsat

Tip capital :privat (autohton + strain )

Numar actiuni : 40.113.688

Valoare actiune :2,5 ron

Domeniul principal de activitate : 2815 Fabricarea lagarelor, angrenajelor si organelor mecanice de transmisie.

Alte activitati : -2454- Piese turnate din metale neferoase (cupru,bronz,alte metale neferoase grele);

-2550-Produse metalice obtinute prin forjare; -3530-Energie termica si apa calda -3511-Energie electrica, produsa in Centrala de Cogenerare; La data de 31.12.2014,structura actionariatului societatii-mama este urmatoarea :

Nr crt.

ACTIONAR Numar de actiuni detinute

Pondere in total capital social

1. Kombassan Holding A.S. 36.384.469 90,7034%

2. S.I.F.Moldova Bacau 2.408.645 6,0045%

3. Broadhurst Investments Limited 501.663 1,2506%

4. S.I.F.Muntenia 60.294 0.1503%

5. Alti actionari 12.527 0,0312%

6. Actionari persoane fizice 746.090 1,8600%

TOTAL 40.113.688 100,0000

Societatea a intocmit situatiile financiare consolidate in conformitate cu:

Ordinul nr.3055/2009 privind Reglementarile Contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunitatilor Economice Europene cu modificarile si completarile ulterioare si a Reglementarii din 29.10.2009 conforme cu Directiva a VII-a a Comunitatii Economice Europene;

Ordinul nr.12 din 03.02.2011 privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a VII -a a Comunitatilor Economice Europene aplicabile entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare;

2

Este o societate pe actiuni care este autorizata,reglementata si supravegheata de C.N.V.M. si intruneste conditiile unei societati-mama, care impreuna cu filialele sale reprezinta un grup de entitati.

Situatiile financiare consolidate au fost intocmite in limba romana si in moneda nationala, in conformitate cu art.111, din Ordinul 3055/2009 cap.IV, Dir.a-7-a;

Perimetrul de consolidare a fost constituit de liderul de grup (societatea-mama) sau societatea consolidanta si societatile consolidate, respectiv societatile asupra carora societatea –mama isi exercita controlul exclusiv de drept si controlul conjunctiv;

Grupul formeaza o entitate economica dar nu are personalitate juridica; Alegerea metodelor de consolidare, utilizate de.Rulmenti S.A.Barlad sunt redate in tabelul de mai jos,astfel:

Societatea Procentaj de control detinut de Rulmenti S.A.Barlad

Procentaj de interes detinut de .Rulmenti S.A.Barlad

Tipul de control Metoda de consolidare

Anadolu Rulman Turcia

100% 97,73% Exclusiv de drept Integrare globala

New MGM Ungaria

100% 76,48% Exclusiv de drept Integrare globala

URB India 100% 90% Exclusiv de drept Integrare globala

S.C.Diarul Alpha Bucuresti

24,62% 24,62% Conjunctiv Integrare proportionala

Situatiile financiare consolidate cuprind:

bilantul consolidat;

contul de profit si pierdere consolidat;

note explicative la situatiile financiare anuale consolidate;

raportul consolidat al administratorilor;

raportul auditorului financiar independent. Situatiile financiare consolidate ofera o imagine fidela a activelor , datoriilor, pozitiei financiare si a profitului sau pierderii societatilor incluse in perimetrul de consolidare, astfel:

datoriile si creantele care fac obiectul tranzactiilor dintre societatile incluse in consolidare sunt eliminate din situatiile financiare anuale consolidate;

au fost intocmite la aceeasi data ca si situatiile financiare anuale societatii-mama;

s-a tinut cont de diferentele aparute cu ocazia consolidarii intre cheltuielile cu impozitul aferent exercitiului financiar si a exercitiilor financiare precedente si suma impozitului platit sau de platit pentru aceste exercitii, impozitul amanat.

Rulmenti S.A.Barlad care este societatea-mama sau societate consolidanta, denumita

asociat, exercita controlul in comun impreuna cu mai multe entitati neincluse in consolidare asupra filialelor sale care sunt societati consolidate, exercitand o influenta notabila si un control conjunctiv,motiv pentru care consolidarea s-a efectuat integral sau proportional in functie de drepturile in capitalul acestora.

3

Metoda de consolidare este denumita integrare globala sau integrare proportionala si a fost folosita de societatea –mama la obtinerea situatiilor financiare consolidate la data de 31.12.2013 Metoda de consolidare folosita a presupus urmatoarele:

conversia din moneda filialelor controlate in moneda nationala, respectiv lei:

bilantul include 100% societatea – mama si partea din activele si datoriile pe care le controleaza in comun, pentru care raspunde solidar, respectiv 100% Anadolu Rulman Turcia (ART); 100% New MGM Ungaria; 24,62% Diarul Alpha Barlad;100% URB India. Bearing.

contul de profit si pierdere include 100% societatea-mama si partea din veniturile si cheltuielile societatilor controlate in comun, in proportiile de mai sus;

eliminarea operatiunilor si conturilor reciproce;

eliminarea titlurilor in contrapartida cu cota parte din capitalurile proprii existente in momentul achizitiei.

Rulmenti S.A.Barlad, a inclus in situatiile sale financiare consolidante situatiile financiare ale

filialelor sale, respectiv :

Anadolu Rulman Imalat Sanayi ve Ticaret Anonim Sirket Turcia, inregistrata la Camera de Comert Duzce, nr.4630/27.09.2006 Cod fiscal :332 / Cumaova Nr. inregistrare camera : 4/7214 Adresa societatii : Yaka Mahallesi,Tuzakkiran Sanayi Bolgesi 1 Parsel Cumayeri/ Duzce Capital social :20.500.000 lire turcesti. Nr.total de actiuni:82.000; Valoare /actiune:250 TL; Cota de participare:97,73%; Numar de actiuni :80.140 cu o valoare de 20.035.000 TL; Metoda de consolidare:Integrare globala.

New MGM Co.,Ltd Ungaria, inregistrata la Camera de Comert Diosd, nr.2049 Diosd, Gyar utca 2. Cod fiscal:13957555-2-13; Capital social: 2.235.100.000 HUF ( Hungarian Forints) Nr.total de actiuni:22.351; Valoare/actiune:100.000 HUF; Cota de participare:76,48%; Nr.de actiuni:12.432 cu o valoare de 1.243.200.000 HUF; Metoda de consolidare:Integrare globala.

S.C.Diarul Alpha S.R.L. Bucuresti inregistrata la Camera de Comert Bucuresti nr.J40/592/2010 Cod CAEN:2849 Fabricarea altor masini unelte n.c.a. Adresa ; Bucuresti, Sector 2, str.Sachelarie Visarion, nr.63; Cod unic:RO 835524. Capital social:31.960 lei, ; Nr.total parti sociale:199; Cota de participare:24,62%; Nr.parti sociale:49 ,cu o valoare de 6.466 lei. Metoda de consolidare:Integrare proportional.

4

URB India Bearing Factory and Trade Private Limited inregistrata la Camera de Comert New Delhi nr.U29253DL2011FTC218287(CIN); SRN:D02011732 Adresa:229,State Bank Nagar ,Paschim Vihar,New Delhi-110063, Delhi India; Capital social:45.620.000 RS (INR) Nr.total actiuni:4.562.000; Valoare/ actiune:10 RS: Cota de participare:90%; Nr.actiuni:4.105.800 cu o valoare de 41.058.000 RS; Metoda de consolidare:Integrare globala. Numarul de actiuni detinute de RULMENTI S.A. BARLAD, cotele de participare la entitatile afiliate cat si valoarea in moneda de schimb si valoarea in moneda nationala, sunt redate in tabelul de mai jos: Nr crt

DENUMIRE SOCIETATE (FILIALA)

TOTAL CAPITAL

COTA RULMENTI BD.

VAL. MONEDA LOCALA

VAL. MONEDA SCHIMB

VAL. MONEDA NATIONAL (LEI)

Simbol cont cons.

1. ANADOLU RULMAN TURCIA

20.500.000 TRY

82.000 Actiuni

97,73% 80.140 actiuni

20.035.000 TRY

12.155.512 $

150.000 EUR

36.529.345 Cont 2611

2. NEW MGM Co.Ltd. UNGARIA

2.235.100.000 HUF

22.351 Actiuni

76,48% 17.095 Actiuni

1.709.500.000 HUF

5.193.391 EUR

1.234.250 $

23.434.750 Cont 2612

3.

DIARUL ALPHA SRL BUC.

398.000 $ 199 Parti

Sociale

24,62% 49 Parti Sociale

31.960 lei 98.000 $ 6.466 Cont 2614

4.

URB India Bearing Factory & Trade Private Limited

45.620.000 INR

4.562.000 actiuni

90% 4.105.800

actiuni

41.058.000 INR

842.190 $ 2.668.770 Cont 2615

TOTAL CONT 261

62.639.331 Cont 261

Situatiile financiare anuale ale societatilor nerezidende, au fost convertite in moneda nationala (lei) respectiv:

exprimarea posturilor din bilant, cu exceptia capitalurilor proprii, la cursul de inchidere;

capitalurile proprii la cursul istoric;

inscrierea , ca element distinct al capitalurilor proprii, a unei rezerve din conversie(ct.1068”Alte rezerve”,care reprezinta diferenta dintre capitalurile proprii inregistrate initial de societatea mama la curs istoric si capitalurile proprii convertite la cursul de inchidere in functie de moneda de schimb a filialelor , cat si diferenta dintre rezultatul convertit la cursul mediu ( contul de profit si pierdere)si rezultatul convertit la cursul de inchidere( bilant);

contul de profit si pierdere, respectiv exprimarea veniturilor si a cheltuielilor la cursul mediu. Astfel , cursurile de schimb valutar folosite in consolidare au fost urmatoarele:

5

MONEDA CURS MEDIU AN 2014

CURS DE INCHIDERE 31.12.2014

100 forinti HUF(Ungaria)

1,4398 1,4211

TL (lire Turcia) 1,5296 1,5834

INR (rupii India) 0,05490 0,05840

Bilantul consolidat si contul de profit si pierdere consolidat, a fost obtinut prin insumarea in elementelor similare ale acestora in procent de 100% pentru societatea –mama , 100%pentru ART; 100% pentru New MGM; 100% pentru URB India Factory &Trade Pvt. si 24,62% pentru Diarul Alpha Barlad.

Consolidarea a fost efectuata prin utilizarea situatiilor financiare anuale pentru societatea-mama si pentru fiecare societate consolidata prin integrare globala sau proportional,dupa caz , prin preluarea din situatiile financiare individuale a posturilor de activ, in debit si a celor de pasiv in credit, inclusiv postul de rezultate.

Dupa aceste preluari, rezultatul inscris in contul de profit si pierdere va balansa rezultatul inscris in bilant, prin inregistrarea diferentei din conversie inregistrata in contul 1068”Alte rezerve”.

Astfel, in situatiile financiare consolidate au fost pastrate toate posturile din bilant, toate conturile de cheltuieli si venituri, cu exceptia postului “rezultatul exercitiului”, care a fost eliminat si inlocuit cu rezultatul consolidat.

Activele imobilizate consolidate, cuprind: imobilizarile necorporale; imobilizarile corporale si imobilizarile financiare.

Acestea sunt evaluate la intrate,pentru toate societatile consolidate, la costul de achizitie pentru cele procurate cu titlu oneros si la cost de productie pentru cele produse in regie proprie.

Nu este inclus in costul imobilizarilor in regie proprie coeficientul cheltuielilor de administrare.

Imobilizarile corporale sunt clasificate in conformitate cu” Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe “pentru societatea-mama si in conformitate cu clasificatia si duratele de functionare ale tarilor din care fac parte filialele consolidate,cu precizarea ca filialele au aceleasi grupe de clasificare. In coformitate cu aceasta clasificare,atat la societatea –mama cat si la filialele sale, mijloacele fixe sunt clasificate in trei grupe principale si anume: -Grupa 1 – Constructii si terenuri; -Grupa 2 – Instalatii tehnice, mijloace de transport; -Grupa 3 – Mobilier,aparatura birotica si alte active corporale.

Regimul de amortizare utilizat de societatile din grup, este cel de amortizare liniara . Amortizarea imobilizarilor corporale, pentru toate societatile din grup, se calculeaza pe baza unui plan de amortizare, de la data punerii in functiune a acestora si pana la recuperarea integrala a valorii lor de intrare , conform duratelor de utilizare economica si conditiilor de utilizare a acestora. Provizioanele sunt cele create de societatea-mama,societatile de grup nu au creat provizioane.

6

lei

DENUMIREA PROVIZIONULUI

SOLD 01.01.2014

Transfer In( cont 681)

Transfer din (cont 781)

SOLD 31.12.2014

0 1 2 3 4=1+2-3

1. Ajustari pentru deprec. Produselor finite (cont 3945 )

820.283 0 0 820.283

2. Ajustari pentru deprecierea creantelor

6.258.034 67.691 6.190.343

2.1.Clienti( ct.491) 5.404.811 67.691 5.337.120

2.2.Furniz.debit.(ct.496) 853.223 0 0 853.223

2.3 Creante AVAS(ct.496) 0 0 0 0

3. Provizioane pentru impozite(cont 1516)

2.066.053 -2.066.053

0 493.844 -493.844

1.572.209 -1.572.209

4. Alte provizioane (certificate verzi) ct.1518

1.441.794 -1.441.794

1.441.794 -1.441.794

0

Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, in functie de natura, scopul sau obiectul

pentru care au fost constituite. Pentru consolidare, Rulmenti S.A. BIRLAD a revizuit provizioanul pentru impozite care a

fost constituit pentru sumele viitoare de plata datorate bugetului de stat, in conditiile in care sumele respective nu apar reflectate ca datorie in relatia cu statul si se refera la diferenta dintre amortizarea liniara contabil si accelerata fiscal care a facut obiectul unor ajustari exceptionale de valoare exclusiv in scop fiscal, in conformitate cu art.50 din Ord.nr.3055/2009 privind Reglementarile Contabile conforme cu Directiva a VII-a a Comunitatilor Economice Europene si anume a fost inchis provizionul pentru impozite amanate in suma de 1.572.209 lei; La data de 31.12.2014 societatea consolidata a obtinut urmatoarele rezultate:

Total venituri = 190.722.659 lei

Total cheltuieli = 227.111.307 lei Pierdere = 36.388.648 lei

Analiza rezultatului din exploatare consolidat, cumuleaza rezultatele din exploatare ale societatii-mama si ale filialelor sale din Turcia,Ungaria, India si Romania. LEI

N INDICATORUL EXERCITIUL PRECEDENT

31.12.2013

EXERCITIUL CURENT

31.12.2014

1 Cifra de afaceri neta 190.832.218 209.658.030

2 Costul bunurilor vandute si serv.prest. (3+4+5) 141.488.514 201.084.612

3 Cheltuielile activitatii de baza 78.071.379 134.745.481

4 Cheltuielile activitatilor auxiliare 19.671.622 31.746.793

5 Cheltuielile indirecte de productie 43.745.513 34.592.338

6 Rezultatul brut aferent cifrei de afaceri nete (1-2) 49.343.704 8.573.418

7 Cheltuielile de desfacere 1.061.068 1.122.728

8 Cheltuielile generale de administratie 51.468.459 45.465.891

9 Alte venituri din exploatare 15.381.686 8.615.194

10 Rezultatul din exploatare (6-7-8+9 ) 12.195.863 -29.400.007

7

Daca facem o analiza a veniturilor si cheltuielilor societatilor incluse in perimetrul de

consolidare constatam urmatoarele: Venituri totale in suma de 190.722.660 lei, astfel:

Rulmenti S.A.Barlad are venituri totale aferente exercitiul financiar 01.01.2014-31.12.2014, in proportie de 100% ,in suma de 158.203.252 lei;

Anadolu Rulman Turcia, venituri totale, aferente proportiei de 100%, in suma de 13.013.700 lei;

New MGM Ungaria ,venituri totale, aferente proportiei de 100%, in suma de 18.918.185 lei;

Diarul Alpha Barlad, venituri totale, aferente proportiei de 24,62%, in suma de 181.600 lei.

URB India , nu a avut activitate dar a obtinut venituri in suma de 405.923 lei.

Cheltuieli totale in suma de 227.111.307 lei, astfel:

Rulmenti S.A.Barlad ,cheltuieli totale , aferente proportiei de 100%, in suma de 194.865.014 lei, cu o pierdere in suma de 36.661.762 lei;

Anadolu Rulman Turcia,a avut cheltuieli totale, aferente proportiei de 100% in suma de 14.293.448 lei, cu o pierdere in suma de 1.279.748 lei;

New MGM Ungaria, cheltuieli totale , aferente proportiei de 100%, in suma de 18.848.519 lei, cu un profit brut in suma de 69.666 lei;

Diarul Alpha Barlad, cheltuieli totale,aferente procentului de 24,62%,in suma de 165.869 lei,cu un profit brut in suma de 15.731 lei.

URB India, cheltuieli totale in proportie de 100%, in suma de 510.664 lei, cu o pierdere de 104.741 lei.

Veniturile totale din exploatare consolidate,la data de 31.12.2013 au fost in suma de 245.462.773 lei iar la data de 31.12.2014 sunt in suma de 182.772.178 lei .

Cheltuieli totale din exploatare consolidate la data de 31.12.2013 au fost in suma de 233.266.910 lei, iar la data 31.12.2014de sunt in suma de 212.172.185 lei.

Rezultatul brut din exploatare a fost la data 31.12.2013 in suma de 12.195.863 lei profit , iar la 31.12.2014 este pierdere in suma de lei -29.400.007 lei . Situatia creantelor si datoriilor de grup Termen de lichiditate

N CREANTE SOLD 31.12.2014 (col.2+3)

Sub 1an Peste 1 an

0 1 2 3

1 Alte creante imobilizate (ct.2678)

135.813 135.813

2 Furnizori-debitori (ct.409 ) 3.884.958 2.241.256 1.643.702

3 Clienti (ct.411+413 +418) 66.237.552 55.818.020 10.419.532

4 T.V.A. (ct.4424 ) 8.034.412 8.034.412 0

5 Debitori diversi (ct.461 ) 878.777 606.635 272.142

6 Alte creante (4281+431-444 +473 +451+4458)

202.571 202.571

7 Cheltuieli inreg. in avans(ct.471) 406.775 406.775 0

TOTAL CREANTE 79.780.858 67.445.482 12.335.376

Creantele din contul 409 “Furnizori –debitori”,cu termen de lichiditate peste un an sunt in

principal la nivelul provizionului creeat in contul 496 “Ajustari pentru deprecierea creantelor- debitori diversi”.

8

Creantele din contul 411 “Clienti “ cu termen de lichiditate peste un an, contin in principal

clientii incerti pentru care a fost creat provizion in contul 491”Ajustari pentru deprecierea creantelor - clienti”.

Cheltuielile inregistrate in avans, reprezinta c/v abonamente, publicatii si legislatie achitate in avans, care vor fi trecute pe cheltuieli esalonat in exercitiul financiar urmator cat si cheltuielile cu amortizarea inregistrate de ART. Termen de exigibilitate

Nr. Crt

DATORII Sold 31.12.2014 (col.2+3 )

Sub 1 an 1-5 ani

0 1 2 3

1. Credite bancare pe termen scurt(ct.5191 )

41.880.982 41.880.982 0

2. Dobanzi (ct.1682 ) 0 0 0

3. Credite bancare pe termen lung si leasing(ct.1621+ ct.167*)

32.566.733 7.373.600 25.193.133

4. Furnizori (ct.401+404+408+403 ) 34.948.043 28.798.265 6.149.778

5. Clienti-creditori (ct.419 ) 23.347 19.320 4027

6. Alte datorii (ct.421+426+427+431+437 +441+444+446+447+457+462)

16.499.468 13.963.375 2.536.093

TOTAL DATORII 125.918.573 92.035.542 33.883.031

Contul 5191 “Credite bancare pe termen scurt “reprezinta credite pe termen scurt

contractate de S.C.Rulmenti S.A.Barlad in suma de 36.958.032 lei;ART in suma de 3.509.255 lei si NEW MGM Ungaria in suma de 1.413.695 lei.

Sumele cu termen de exigibilitate sub 1 an, reprezinta datoriile curente ale societatilor cuprinse in perimetrul de consolidare. Principii ,politici si metode contabile

Rulmenti S.A. Barlad intocmeste situatii financiare anuale consolidate in conformitate cu Directivele Europene, reglementate in Romania de Ordinul nr.3055/2009 completat si de Ordinul nr.12 din 03.02.2011 pentru aprobarea Regulamentului nr.3/2011privind Reglementarile contabile conforme cu Directiva a-VII-a a Comunitatilor Economice Europene aplicabile entitatilor autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare.

Situatiile financiare anuale consolidate cuprind bilantul consolidat,contul de profit si pierdere consolidat si notele explicative la situatiile financiare consolidate.Aceste documente constituie un tot unitar si trebuiesc insotite de raportul consolidat al administratorilor si de Raportului auditorului.

Potrivit legii contabilitatii , situatiile financiare anuale consolidate sunt insotite de o declaratie scrisa de asumarea raspunderii conducerii societatii-mama.

Societatile din grup si-au desfasurat activitatea financiar-contabila in exercitiul financiar 01.01.2014-31.12.2014 in compartimente distincte, conduse de un manager economic; conduc contabilitatea in partida dubla si intocmesc situatii financiare anuale, in conformitate cu Lg.contabilitatii din tarile apartinand grupului.

Evaluarea posturilor ,cuprinse in situatii financiare ale societatii, s-a efectuat in acord cu

principiile si regulile contabile. Principiul continuitatii activitatii, care presupune ca societatile de grup si-au continuat in

mod normal functionarea, fara a intra in stare de lichidare sau reducere semnificativa a activitatii.

9

Principiul permanentei metodelor. Societatile de grup aplica aceleasi reguli si metode de

evaluare, prezentarea elementelor patrimoniale si a rezultatelor asigurand astfel comparabilitatea in timp a informatiilor contabile.

Inchiderea anului fiscal a fost facuta cumulat ,de la inceputul anului fiscal , luandu-se in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate de la data de 1 ianuarie 2014 pana la data de 31.12.2014, indiferent de data incasarii sau platii acestora, respectand astfel principiul independentei exercitiului.

Situatiile financiare consolidate reprezinta documente contabile de sinteza, prin care sunt

comunicate informatii comune, necesare majoritatii utilizatorilor. La intocmirea situatiilor financiare consolidate la data de 31.12.2014 ,s-a respectat de asemeni principiul evaluarii separate a elementelor de activ si de datorii,conform caruia componentele elementelor de activ sau de datorii au fost evaluate separat.

Informatiile prezentate in situatiile financiare , reflecta realitatea economica a evenimentelor

si tranzactiilor ,asa cum au influentat rezultatele economice ale societatii, respectand astfel principiul prevalentei economicului asupra juridicului.

Bilantul de inchidere a exercitiului financiar precedent, corespunde cu bilantul de

deschidere a anului financiar curent, respectandu-se in acest fel principiul intangibilitatii. Societatea nu a facut nici o compensare intre elementele de activ si de datorii sau intre

elementele de venituri si cheltuieli, respectand principiul necompensarii. A fost respectat de asemenea principiul prudentei , conform caruia evaluarea a fost

facuta cu prudenta , fiind inclus numai profitul realizat la data bilantului. S-a tinut cont de toate datoriile aparute in cursul exercitiului financiar curent si de cele

previzibile, cat si de pierderile potentiale aparute in cursul exercitiului financiar. S-a tinut de asemenea cont de toate deprecierile, indiferent daca rezultatul exercitiului a fost afectat.

Intocmirea , editarea si pastrarea registrelor de contabilitate se efectueaza conform normelor , pe suport de hartie si pe suporturi tehnice.

Registrele de contabilitate se utilizeaza in stricta concordanta cu destinatia acestora si se

prezinta in mod ordonat si astfel completate incat sa permita, in orice moment, identificarea si controlul operatiunilor contabile efectuate.

Pentru verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor efectuate s-a intocmit

un jurnal de consolidare in baza caruia s-au obtinut informatiile necesare intocmirii bilantului consolidat si a contului de profit si pierdere consolidat. In conformitate cu prevederile art.50 din Reglementare din 29.10.2009, Ordin nr.3055/2009, elementele prezentate in situatiile financiare consolidate au fost evaluate pe baza principiului costului de achizitie sau al costului de productie.

La data intrarii in societatile din perimetrul de consolidare, bunurile au fost evaluate si

inregistrate in contabilitate la valoarea de intrare care a fost stabilita astfel:

la cost de achizitie – pentru bunurile procurate cu titlu oneros, care cuprinde pretul de cumparare, taxele de import si alte taxe , cheltuielile de transport, manipulare si alte cheltuieli care sunt atribuite direct achizitiei bunurilor respective.

10

la cost de productie – pentru bunurile produse in societate. Nu au fost incluse in costul de productie pierderile de materiale, manopera sau alte costuri inregistrate peste limitele normal admise, cheltuielile de depozitare si nici cheltuielile generale de administratie.

la valoarea justa – pentru bunurile obtinute cu titlu gratuit (monstre, testari); La data iesirii din societatile din perimetrul de consolidare sau la darea in consum,bunurile materiale s-au evaluat si scazut din gestiune prin aplicarea metodei “costului mediu ponderat lunar“ (CMP).

Evaluarea si inregistrarea in contabilitate a produselor finite (cont 345 ) s-a facut folosind metoda costului standard,care ia in calcul nivelele normale ale materiilor prime si a materialelor consumabile, manopera directa si eficienta capacitatilor de productie. Aceste nivele sunt revizuite periodic, ajustate si corectate prin folosirea contului 348”Diferente de prêt la produse”.

Contabilitatea stocurilor din perimetrul de consolidare se tine cantitativ si valoric prin folosirea metodei inventarului permanent ,in contabilitate inregistrandu-se toate operatiunile de intrare si iesire, ceea ce permite stabilirea si cunoasterea in orice moment a stocurilor, atat cantitativ cat si valoric. Metoda aleasa a fost aplicata cu consecventa de la un exercitiu financiar la altul.

Disponibilitatile banesti existente in valuta la data de 31.12.2014, cat si creantele si

datoriile existente in valuta la aceasta data ,s-au inregistrat in contabilitate la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Bancile Nationale a tarilor cuprinse in perimetrul de consolidare, iar diferentele de curs valutar rezultate ,favorabile respectiv nefavorabile, s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli si a contului 1068”Alte rezerve- rezerve de conversie”.

Dobanzile de platit si cele de incasat, aferente exercitiului financiar in curs, au fost

inregistrate in cheltuieli financiare sau venituri financiare, dupa caz. Contabilitatea tertilor aferenta societatilor cuprinse in perimetrul de consolidare, asigura

evidenta datoriilor si a creantelor societatilor in relatiile acestora cu furnizorii, clientii, personalul,asigurarile sociale, bugetul statului, asociati/actionari, debitori si creditori diversi, in functie de legislatia fiscala din tarile respective.

In contabilitatea furnizorilor si clientilor au fost inregistrate operatiunile privind

cumpararile, respectiv livrarile de marfuri si produse, lucrarile executate si serviciile prestate, precum si alte operatiuni similare efectuate, iar decontarile din operatiunile din cadrul grupului au fost inchise.

Avansurile acordate furnizorilor, precum si cele primite de la clienti au fost inregistrate in

contabilitate in conturi distincte. Contabilitatea decontarilor cu personalul cuprinde drepturile salariale, sporurile, premiile

din fondul de salarii, indemnizatiile pentru concediile de odihna,indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca platite din fondul de salarii si alte drepturi pentru munca prestata cat si tichetele de masa acordate salariatilor respectand legislatia fiecarei entitati din grup.

Taxa pe valoare adaugata, este de rambursat, pentru toate societatile de grup, in Turcia si

Ungaria existand o serie de facilitate fiscale.

11

Cheltuielile efectuate in exercitiul financiar curent, dar care privesc exercitiile financiare

viitoare sunt inregistrate la cheltuieli in avans. Pentru asigurarea imaginii fidele a pozitiei financiare a societatii, s-au constituit ajustari

pentru deprecierea produselor finite (cont 3945) si ajustari pentru deprecierea creantelor (cont 491 si cont 496 ) pentru societatea-mama iar pentru New MGM Ungaria au fost constituite ajustari pentru deprecierea imobilizarilor, respectiv teren si chipament tehnologic.

Contabilitatea imprumuturilor si datoriilor asimilate acestora, se tine pe categorii,

astfel:credite bancare pe termen scurt, credite bancare pe termen lung,leasing-uri. Sumele care trebuiesc platite intr-o perioada de pana la un an, sunt clasificate ca si datorii

pe termen scurt sau datorii curente iar sumele care trebuiesc platite intr-o perioada mai mare de un an sunt clasificate ca si datorii pe termen lung.

Capitalul si rezervele ( capitaluri proprii )reprezinta dreptul actionarilor asupra activelor

societatii, dupa deducerea datoriilor. Capitalurile proprii cuprind aporturile de capital,primele de capital, rezervele, rezultatul

reportat, rezultatul exercitiului financiar si rezerve din conversie. Contabilitatea analitica a capitalului social se tine pe actionari sau asociati si cuprinde

numarul actiunilor si cotele de participare in cadrul acestuia. Contabilitatea rezervelor se tine pe categorii de rezerve: rezerve legale, rezerve

reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare, rezerva de conversie si alte rezerve. Rezerva legala consolidata a fost constituita din profitul brut al societatii consolidate, in

cotele si limitele prevazute de art.22 alin.(1) lit.a) si este inregistrata din profitul consolidat al exercitiului financiar curent prin articolul contabil 129”Repartizarea profitului =1061 “Rezerve legale”.

Rezervele reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare (cont 1065) sunt inregistrate in contabilitate cu ocazia casarii sau vanzarii imobilizarilor pentru Rulmenti Barlad, restul societatilor de grup nu au o astfel de prevedere.

Contabilitatea veniturilor si a cheltuielilor tuturor societatilor de grup, se tine pe feluri, in

functie de natura lor, cu precizarea ca societatile nerezidende au planuri de conturi diferite de la o tara la alta.

In contabilitatile societatilor de grup , profitul sau pierderea, a fost stabilita cumulat de la inceputul exercitiului financiar,rezultatul definitiv reprezinta soldul final al contului de profit si pierdere.

Contul de profit si pierdere consolidat cuprinde : cifra de afaceri neta , veniturile si

cheltuielile exercitiului grupate dupa natura lor, precum si rezultatul exercitiului . Cifra de afaceri neta s-a calculat prin insumarea veniturilor rezultate din livrarile de bunuri,

executarii de lucrari si prestarile de servicii si alte venituri din exploatare, mai putin reducerile comerciale acordate clientilor.

12

Participatii si surse de finantare

Mentionam ca S.C.Rulmenti S.A.Barlad are la data de 31.12.2014 cote de participare in capitalul social al urmatoarelor societatii :

S.C. Diarul Alpha S.R.L.Barlad in proportie de 24,62%

Anadolu Rulman Imalat Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi Turcia,in proportie de 97,73%;

New MGM Co., Ltd Ungaria, in proportie de 76,48%;

URB India Factory&Trade Pvt.Ltd. in proportie de 90%.

Sumele rezultate din aceste proportii au fost redate in tabelul de prezentare a imobilizarilor financiare pentru societatea-mama , sunt evaluate la cost istoric si au fost inregistrate pe analitice in contul 261” Actiuni detinute la entitatile afiliate”, Turcia(cont 2611), Ungaria(cont 2612),India (cont 2615) si Romania(cont 2614) astfel incat aceste sume sa poata fi inchise cu capitalul social inregistrat in situatiile financiare ale filialelor in bilantul consolidat. Activitatea grupului transpusa in venituri, cheltuieli si profit sau pierdere este prezentata in tabelul de mai jos:

Curs mediu eur=4,4446

Nr. Crt

Societate

Moneda

Venituri totale lei/eur

Cheltuieli totale lei/eur

Profit/ pierdere bruta lei /eur

1.

S.C.Rulmenti S.A. Barlad(100%)

Lei 158.203.252 194.865.014 -36.661.762

eur 35.594.485 43.843.094 -8.248.608

2. Anadolu Rulman Turcia 100%( 97,73%)

Lei 13.013.700 14.293.448 -1.279.748

eur 2.927.980 3.215.913 -287.933

3.

New MGM Ungaria 100%(76,48%)

Lei

19.918.185

18.848.519

69.666

eur 4.481435 4.240.768 15.674

4. URB India Factory (90%)

lei

405.923 510.664

-107.741

eur 167 71.295

5. Diarul Alpha Bucuresti (24,62%)

lei 181.600 165.869 15.731

eur 40.859 37.319 3.539

TOTAL lei 190.722.660 228.683.514 -37.960.854

eur 42.911.097 51.451.990 -8.540.893

Informatii privind salariatii, administratorii si directorii La data de 31.12.2014 numarul mediu de salariati pe fiecare societate din grup este:

S.C.Rulmenti S.A.Barlad 1.634 salariati

Anadolu Rulman Turcia 71 salariati

New MGM Ungaria 3 salariati

S.C.Diarul Alpha S.R.L.Bucuresti 6 salariati

URB India 1 salariat

TOTAL GRUP 1.715 salariati

13

Total fond de salarii pentru societatile cuprinse in perimetrul de consolidare (cont

641+642) este de 48.922.326 lei iar cheltuielile cu asigurarile sociale (cont 645 ) sunt in suma de 12.426.425 lei. Totalul cheltuielilor cu personalul din cadrul grupului sunt in suma de 65.677.492 lei.

Precizam ca fiecare societate din cadrul grupului are Consiliul de Administratie propriu si conducere executiva proprie.

S.C.Rulmenti S.A.Barlad este entitatea raportoare din cadrul grupului si este entitatea care detine majoritatea procentului de participare in capitalul entitatilor din cadrul grupului si are o influenta notabila care se manifesta prin:

prezenta in CA sau in organismul de conducere echivalent ,a unuia sau mai multor persoane apartinand liderului de grup;

existenta de tranzactii intre entitatile din cadrul grupului;

schimbul de personal de administratie;

furnizarea de informatii tehnice, deoarece activitatea de baza a tuturor societatilor din grup o constituie producerea si comercializare rulmentilor.

Salariile conducerii executive sunt discutate si aprobate in Consiliul de Administratie. In timpul exercitiului nu s-au acordat avansuri sau credite directorilor sau administratorilor.

Nu exista obligatii contractuale cu privire la plata pensiilor catre fostii directori sau administratori. Analiza principalilor indicatori economico-financiari I.Indicatori de lichiditate Active curente 235.779.131 1.1.Indicatorul lichiditatii curente = ----------------- = ------------------- = 2,63 (indicatorul capitalului circulant ) Datorii curente 89.743.714 Indicatorul ofera garantia acoperirii datoriilor curente din activele curente. Active curente –Stocuri 1.2.Indicatorul lichiditatii imediate = ---------------------------------- = (Indicatorul test acid ) Datorii curente 235.372.356 – 151.831.416 83.540.940 = -----------------------------------------= ------------------ = 0,93 89.743.714 89.743.714 II.Indicatori de activitate (Indicatori de gestiune ) Furnizeaza informatii cu privire la :

Viteza de intrare sau de iesire a fluxurilor de numerar ale societatii;

Capacitatea intreprinderii de a controla capitalul circulant si activitatile comerciale de baza ale societatii.

2.1.Viteza de rotatie a stocurilor (rulajul stocurilor ),aproximeaza de cate ori stocul a fost rulat de-a lungul exercitiului financiar. Costul vanzarilor 138.680.681 Viteza de rotatie a stocurilor = ------------------------- = ------------------ = 1.33 ori Stocul mediu prod.finite 104.195.942

14

2.2.Numar de zile de stocare,indica numarul de zile in care bunurile sunt stocate in societate. Stoc mediu 104.195.942 Numar zile stocare = ------------------ x 365 = ----------------x 365=190 zile Costul vanzarilor 201.084.612 2.3.Viteza de rotatie a debitelor – clienti :

Calculeaza eficacitatea societatii in colectarea creantelor sale ;

Exprima numarul de zile pana la data la care debitorii isi achita datoriile catre societate;

Valoarea in crestere a indicatorului poate indica probleme legate de controlul creditului acordat clientilor si in consecinta ,creantele mai greu de incasat (clienti rau platnici ).

Sold mediu clienti 61.626.214 Viteza de rotatie a debitelor –clienti = ------------------------x365 =---------------- x 365 = 107 zile Cifra de afaceri 209.658.030 2.4.Viteza de rotatie a creditelor – furnizori,aproximeaza numarul de zile de creditare pe care societatea il obtine de la furnizorii sai .In mod real include creditorii comerciali. Pentru aproximarea achizitiilor se poate folosi costul vanzarilor sau cifra de afaceri. Sold mediu furnizori 33.255.566 Viteza de rotatie a creditelor–furniz. =------------------- ---x365 =----------- ---------x 365 = 62 zile Costul vanzarilor 201.084.612 Soldul mediu furnizori 33.255.566 Viteza de rotatie a creditelor- furniz =------------------------------x365=-------------------x365=58 zile Cifra de afaceri 209.658.030 2.5.Viteza de rotatie a activelor imobilizate,evalueaza eficacitatea managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de o anumita cantitate de active imobilizate. Cifra de afaceri 209.658.030 Viteza de rotatie a activelor imobiliz.= --------------------- = ------------------- = 1.15 Active imobilizate 181.860.803 Cifra de afaceri 209.658.030 Viteza de rotatie a activelor totale = --------------------- = ---------------- ------ = 0,50 Total active 417.639.934 Unde: -capital imprumutat= credite peste un an -capital angajat = capital imprumutat + capital propriu

15

Alte informatii

Cifra de afaceri, care nu include TVA, reprezinta sumele facturate tertilor.Aceasta este realizata in intregime datorita activitatii continue de producere si vanzare a rulmentilor si a elementelor de rulmenti.

Toate vanzarile efectuate de societatea-mama si filialele sale sunt livrate catre societati din Romania si din intreaga lume.

Informatii cu privire la prezentarea societatii Rulmenti S.A.cu sediul in Barlad, Judetul Vaslui, str.Republicii nr.320, inregistrata la Oficiul Registrului Comertului sub nr.J37/8/15.01.1991,este o societate pe actiuni cu capital privat (autohton+strain), numar total de actiuni 40.113.688 cu o valoare nominala de 2,5 lei/actiune, domeniul principal de activitate:2815-Fabricarea lagarelor, angrenajelor si organelor mecanice de transmisie.

Informatii privind relatiile societatii cu filialele Rulmenti S.A.Barlad este societate- mama si are ca si filiale urmatoarele societati din grup: 1.Anadolu Rulman Imalat Sanayi ve Ticaret Anonim Sirket Turcia, inregistrata la Camera de Comert Duzce, nr.4630/27.09.2006 Cod fiscal :332 / Cumaova Nr. inregistrare camera : 4/7214 Adresa societatii : Yaka Mahallesi,Tuzakkiran Sanayi Bolgesi 1 Parsel Cumayeri/ Duzce Capital social :20.500.000 lire turcesti. 2.New MGM Co..,Ltd Ungaria, inregistrata la Camera de Comert Diosd, nr.2049 Diosd, Gyar utca 2. Cod fiscal:13957555-2-13; Capital social: 2.235.100.000 HUF ( Hungarian Forints) 3. S.C.Diarul Alpha S.R.L. Bucuresti inregistrata la Registrul Comertului Buc. nr.J40/592/2010 Cod CAEN:2849 Fabricarea altor masini unelte c.c. Adresa ; Bucuresti, str.Sachelarie Visarion nr.63; Cod unic:RO 835524 Capital social:398.000 $ 4.URB India Bearing Factory and Trade Private Limited inregistrata la Camera de Comert New Delhi nr.U29253DL2011FTC218287(CIN); SRN:D02011732 Adresa:229,State Bank Nagar ,Paschim Vihar,New Delhi-110063, Delhi India; Capital social:45.620.000 RS (INR) Informatii referitore la impozitul pe profit. Impozitarea s-a facut in conditiile Lg.571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare.

Cifra de afaceri consolidata, in exercitiul financiar 2014 a fost de 209.658.030 lei.

Cheltuielile cu chiriile si ratele achitate in cadrul unui contract de leasing au fost efectuate cu respectarea conditiilor contractuale.

Angajamente acordate.Creditele sunt garantate prin ipoteci si gajuri constand in active.

DIRECTOR GENERAL MANAGER FINANTE CONTABILITATE ING.DINGILOGLU MUSTAFA TUNCA EC.INAN HAILA