NOTE DE CURS ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA

download NOTE DE CURS ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA

of 67

  • date post

    02-Feb-2017
  • Category

    Documents

  • view

    217
  • download

    2

Embed Size (px)

Transcript of NOTE DE CURS ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA

  • UNIVERSITATEA SPIRU HARET BUCURETI

    FACULTATEA DE TIINE JURIDICE I TIINE ECONOMICE

    CONSTANA

    NOTE DE CURS

    ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA

    LECTOR UNIV. DR. LUCIANA SPINEANU-GEORGESCU

    AN UNIVERSITAR 2016 - 2017

  • Cuprins CAPITOLUL 1 ............................................................................................................................................ 4

    BAZELE TEORETICE I METODOLOGICE ALE ANALIZEI ECONOMICO-FINANCIARE .. 4

    1.1. Necesitatea analizei ca metod a cunoaterii. Tipuri de analiz economic ............................... 4

    1.2. Rolul i sarcinile analizei economico financiare ......................................................................... 7

    1.3. Etapele procesului de analiz a activitii economice ................................................................... 8

    1.4. Metode i tehnici folosite n analiza economico-financiar .......................................................... 9

    1.5. Metodele cantitative de analiz ..................................................................................................... 11

    1.6. Sursele informaionale folosite n analiza economico-financiar .... Eroare! Marcaj n document

    nedefinit.

    1.7. Organizarea i etapele analizei economico-financiare ..... Eroare! Marcaj n document nedefinit.

    CAPITOLUL II ......................................................................................................................................... 16

    ANALIZA DIAGNOSTIC A ACTIVITII DE PRODUCIE I ..................................................... 16

    COMERCIALIZARE LA O SOCIETATE COMERCIAL ............................................................... 16

    2.1. Analiza situaiei generale a activitii de producie i comercializare pe baza indicatorilor

    valorici .................................................................................................................................................... 16

    2.2. Analiza diagnostic a valorii adugate ........................................................................................... 18

    2.3. Analiza diagnostic a cifrei de afaceri ............................................................................................ 25

    CAPITOLUL III ....................................................................................................................................... 35

    ANALIZA PRODUCIEI FIZICE I A CALITII ACESTEIA ..................................................... 35

    3.1. Analiza situaiei generale a evoluiei produciei fizice ................................................................ 35

    3.2. Analiza realizrii programului de producie pe total i pe sortimente ..................................... 35

    3.3. Analiza structurii produciei pe total i pe sortimente ............................................................... 37

    CAPITOLUL IV ....................................................................................................................................... 39

    ANALIZA GESTIUNII RESURSELOR DE MUNC ......................................................................... 39

    4.1. Analiza asigurrii cu for de munc ........................................................................................... 39

    4.2. Analiza utilizrii forei de munc ................................................................................................. 45

    CAPITOLUL V ......................................................................................................................................... 57

    ANALIZA DIAGNOSTIC A RENTABILITII PE BAZA CONTULUI DE PROFIT I

    PIERDERE ................................................................................................................................................ 57

    5.1. Prezentarea conceptual a profitului n economia de pia ...................................................... 57

    5.2. Analiza diagnostic a profitului ...................................................................................................... 58

  • CAPITOLUL VI ....................................................................................................................................... 62

    ANALIZA SITUAIEI FINANCIARE PE BAZA BILANULUI ...................................................... 62

    6.1. Generaliti privind analiza echilibrului economico financiar ............................................... 62

    6.2. Analiza corelaiei fondului de rulment - nevoie de fond de rulment-trezorerie net .............. 63

    6.3. Analiza corelaiei fondului de rulment cu activele circulante .................................................... 65

    6.4. Analiza creanelor i obligaiilor n sistemul echilibrului financiar .......................................... 66

  • CAPITOLUL 1

    BAZELE TEORETICE I METODOLOGICE ALE ANALIZEI

    ECONOMICO-FINANCIARE

    1.1. Necesitatea analizei ca metod a cunoaterii. Tipuri de analiz economic

    Analiza reprezint o metod de cunoatere bazat pe descompunerea fenomenului, a

    ntregului, n prile sale componente, n elementele sale constitutive, dup care se studiaz

    fiecare parte component, se stabilesc relaiile de cauzalitate, se determin factorii care le

    genereaz , se formuleaz concluziile cu privire la mersul activitii viitoare.

    Ca un corelativ al analizei apare sinteza, prin care se realizeaz reunirea prilor, a

    elementelor unui fenomen ntr-un tot unitar. In timp ce analiza presupune o dezmembrare a unui

    rezultat, sinteza vizeaz o examinare a elementelor n unitatea lor. Caracterizarea deplin a unei

    activiti sau fenomen, necesit mbinarea ntr-o unitate a analizei cu sinteza, ca mijloace ale

    cunoaterii.

    Analiza economico-financiar a unitilor economice se ocup cu studierea fenomenelor

    i proceselor economice care au loc la nivelul acestor uniti, a rezultatelor economico-financiare

    obinute, n raport cu sarcinile programate, stabilirea cauzelor care provoac abateri i

    desfurarea fenomenelor analizate i luarea msurilor pentru reglarea i optimizarea ntregii

    activiti.

    Analiza se poate grupa dup diferite criterii:

    A. din punct de vedere al momentului la care se efectueaz analiza i al momentului

    desfurrii fenomenului:

    analiza post factum sau analiza operatorie sau analiza activitii (analiza

    realizrii obiectivelor);

    analiza previzional sau analiza prospectiv.

    Analiza activitii se refer la trecut i prezent, iar analiza previzional privete viitorul.

  • Un exemplu de analiz post factum este considerat analiza diagnostic, prin care se obin

    aprecieri, pe ansamblul ntreprinderii, asupra unei subdiviziuni organizatorice sau asupra unei

    probleme economice.

    Analiza previzional urmrete evoluia viitoare a unui fenomen economic, avnd la baz

    relaiile cauzale dintre factori.

    Dac analiza activitii se bazeaz pe variabile cunoscute, certe, analiza previzional se

    bazeaz pe variabile presupuse, incerte. Ca atare, analiza activitii studiaz o singur variant a

    fenomenului, cea de execuie, pe cnd analiza previzional studiaz mai multe variante n care

    apar frecvent legturi de tip determinist.

    Analiza previzional reprezint o etap premergtoare, hotrtoare n elaborarea

    programului activitii economice. Programarea activitii economice nseamn mai mult dect

    previziunea activitii economice, nseamn utilizarea previziunii de ctre un centru de decizie

    economic, n vederea realizrii obiectivului propus.

    B. din punct de vedere al urmririi nsuirilor eseniale sau al determinrilor

    cantitative:

    analiza calitativ;

    analiza cantitativ.

    Analiza calitativ are ca scop stabilirea esenei fenomenului, a nsuirilor sale eseniale,

    principalilor factori ce determin fenomenul.

    Analiza cantitativ cerceteaz latura cantitativ a fenomenelor economice, exprimat prin

    determinri cantitative, precum i prin modificri structurale intervenite n compoziia

    fenomenelor. Extinderea analizei cantitative necesit folosirea metodelor matematicii moderne.

    Cu toate acestea, succesul aplicrii metodelor matematicii moderne n modelarea

    fenomenelor economice depinde de adncirea (gradul de detaliere) a analizei calitative, care

    trebuie s precead i s devanseze analiza cantitativ.

    C. dup nivelul la care se desfoar analiza:

    analiza microeconomic;

    analiza macroeconomic.

    Analiza microeconomic cerceteaz fenomenele economice care au loc la nivelul

    individului sau unui agent economic. Acest tip de analiz se ocup cu studierea rezultatelor

    obinute, a factorilor de influen i a rezervelor de sporire a eficienei activitii desfurate.

  • Analiza macroeconomic cerceteaz fenomenele economice care au loc la nivelul

    ramurii, al economiei naionale sau al economiei mondiale i opereaz cu mrimi agregate

    (produs intern brut, produs social, venit naional, etc.)

    D. dup modul de urmrire n timp a fenomenelor:

    analiza static;

    analiza dinamic.

    Analiza static studiaz fenomenele economice i legturile de condiionare care

    determin starea sau nivelul acestora la un moment dat. Acest tip de analiz permite cunoaterea

    fenomenelor sau rezultatelor economice, precum i abaterile la momentul de referin ales.

    Intruct fenomenele economice se afl n continu micare, pentru adncirea procesului

    cunoaterii este necesar studierea lor n dinamic.

    Analiza dinamic abordeaz procesele i fenomenele economice n micarea i

    condiionarea lor reciproc, evideniind poziia pe care o dein i modific