Monitorul Oficial nr.451-463/2316 din...

H O T Ă R Â R E

privind aprobarea Instrucţiunii cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut

nr. 54/3 din 11.12.2017

Monitorul Oficial nr.451-463/2316 din 29.12.2017

* * *

În temeiul art.7 alin.(3), art.12 alin.(1), art.35 alin.(2), art.44 alin.(1) şi alin.(2), art.55 alin.(4) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506), art.11 alin.(4) şi alin.(5) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.i), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS), Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE: 1. Se aprobă Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut, conform

anexei. 2. Se abrogă Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobată

prin Hotărârea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.44/8 din 08.10.2009 şi Ordinul ministrului finanţelor nr.44 din 24.03.2010 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.56-57, art.229).

3. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării. VICEPREŞEDINTELE COMISIEI NAŢIONALE

A PIEŢEI FINANCIARE Nina DOSCA

Nr.54/3. Chişinău, 11 decembrie 2017.

Anexă la Hotărârea C.N.P.F.

nr.54/3 din 11.12.2017

INSTRUCŢIUNE cu privire la raportarea asociaţiilor de economii si împrumut

1. Instrucţiunea cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut (în continuare –

Instrucţiunea) stabileşte forme şi reguli de întocmire şi prezentare a rapoartelor specifice (în continuare – rapoarte) şi se aplică asociaţiilor de economii şi împrumut, inclusiv asociaţiilor centrale (în continuare – asociaţii), înregistrate conform legislaţiei.

2. Toate asociaţiile licenţiate sunt obligate să întocmească şi să prezinte rapoarte specifice la Comisia Naţională a Pieţei Financiare (în continuare – Comisia Naţională) în termenul şi modul prevăzut de prezenta Instrucţiune.

3. Asociaţia întocmeşte şi prezintă la Comisia Naţională următoarele rapoarte: 1) Raportul privind situaţia financiară (anexa nr.2);

2) Raportul privind veniturile şi cheltuielile (anexa nr.3); 3) Raportul privind capitalul (anexa nr.4) 4) Raportul privind fluxul numerarului (anexa nr.5); 5) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobânzilor aferente pentru

constituirea provizioanelor (anexa nr.6); 6) Raportul privind prezentarea unor elemente ale situaţiei financiare (anexa nr.7); 7) Raportul privind prezentarea unor elemente ale veniturilor şi cheltuielilor (anexa nr.8); 8) Raportul privind elementele contabile extrabilanţiere (anexa nr.9); 9) Raportul privind datele generale (anexa nr.10) 10) Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare (anexa nr.11); 11) Raportul privind expunerea la riscul de lichiditate (anexa nr.12); 12) Raportul privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare

instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină (anexa nr.13); 13) Raportul privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii (anexa nr.14). 4. Totalitatea rapoartelor, prezentate de asociaţii la data de gestiune conform prezentei

Instrucţiuni, este însoţită de foaia de titlu, conform anexei nr.1. 5. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria A, prezintă la Comisia Naţională rapoartele,

stabilite la pct.3 subpct.1)-5), subpct.8)–9) şi subpct.11)-13), trimestrial, în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune, cu excepţia trimestrului IV.

6. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria B, C şi asociaţia centrală, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.3 subpct.1)-11) lunar în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune. Asociaţia, care deţine licenţa de categoria B şi C, prezintă la Comisia Naţională rapoartele, stabilite la pct.3, trimestrial, în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune, cu excepţia trimestrului IV.

7. Asociaţiile prezintă la Comisia Naţională situaţiile financiare anuale conform prevederilor Legii contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), în continuare – Legea contabilităţii, Standardelor Naţionale de Contabilitate aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 06.08.2013 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.177-181, art.1224) – în continuare Standarde Naţionale de Contabilitate şi Indicaţiilor metodice privind particularităţile contabilităţii şi prezentării informaţiilor în situaţiile financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.166 din 30.12.2016 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr.19-23, art.62) – în continuare Indicaţii metodice, în termen de 90 de zile calendaristice ce urmează după perioada de gestiune. Suplimentar situaţiilor financiare anuale, asociaţiile prezintă rapoartele stabilite la pct.3 subpct.5)-13).

8. Rapoartele se prezintă pe suport de hârtie şi în format electronic. Raportul pe suport de hârtie se consideră original şi va purta semnătura olografă a persoanelor responsabile de ţinerea contabilităţii şi raportarea financiară în conformitate cu legislaţia. În cazul prezentării Raportului în format electronic cu semnătură electronică, aplicată în conformitate cu legislaţia în vigoare, acesta se consideră original.

9. Rapoartele includ informaţii referitoare la toate filialele, reprezentanţele şi alte subdiviziuni ale asociaţiilor.

10. Toate rechizitele raportului trebuie să fie completate. Dacă asociaţia nu are nimic de reflectat referitor la anumite activităţi, indicatorii din raport nu se aplică asociaţiei raportoare, categoria (celula) respectivă trebuie să conţină cifra zero.

11. Toate sumele se prezintă în monedă naţională şi se reflectă în numere întregi. Toate sumele în valută străină se recalculează în monedă naţională (conform cursului oficial al Băncii Naţionale a Moldovei stabilit pentru ultima zi operaţională a perioadei de gestiune) şi în rapoarte se indică echivalentul lor în monedă naţională.

12. În rapoarte nu se admit modificări, completări, divergenţe şi/sau erori. Informaţia indicată în rapoarte trebuie să fie scrisă/imprimată clar şi lizibil.

13. Informaţia din rapoarte trebuie să reflecte situaţia reală şi fidelă a activităţii asociaţiei la sfârşitul ultimei zile a perioadei de gestiune.

14. Asociaţiile sunt obligate să ţină cont de rezultatele controalelor efectuate de către inspectorii Comisiei Naţionale la întocmirea rapoartelor la următoarea dată de raportare, care vine după intrarea în vigoare a Hotărârii Consiliului de Administraţie al Comisiei Naţionale, adoptată în baza examinării actului de control. Concomitent, la rapoartele menţionate, se anexează o notă explicativă, cu explicaţii detaliate privind modificările şi completările efectuate, ce ţin de înlăturarea neajunsurilor depistate în cadrul controalelor.

15. Principiile şi regulile de întocmire a rapoartelor, stabilite la pct.3 subpct.1)-4) sunt identice cu cele ale situaţiilor financiare anuale, stabilite conform Legii contabilităţii, Standardelor Naţionale de Contabilitate şi Indicaţiilor metodice privind particularităţile contabilităţii şi prezentării informaţiilor în situaţiile financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut.

16. Pentru încălcarea prevederilor prezentei Instrucţiuni, Comisia Naţională este în drept să aplice măsuri în conformitate cu legislaţia în vigoare.

Anexa nr.1 la Instrucţiunea cu privire la raportarea

asociaţiilor de economii şi împrumut

Aprobată prin Hotărârea C.N.P.F. nr.54/3 din 11.12.2017

FOAIA DE TITLU

la ________________ 20 ____

Coduri

Unitatea (asociaţia)

conform CUIO

Raionul (municipiul)

conform CUTAM

Activitatea principală

conform CAEM

Autoritatea de supraveghere

conform COCM

Forma de proprietate

conform CFP

Forma organizatorico-juridică

conform CFOJ

Unitatea de măsură

Cod fiscal

Adresa

Data prezentării

Data primirii

Numele, prenumele, telefonul contabilului-şef

Termenul de prezentare

Director executiv

Numele, prenumele

semnătura

Contabil-şef

Numele, prenumele

semnătura




RAPORTUL

privind situaţia financiară la _______________ 20___

Activ Cod rd.

Sold la

începutul perioadei

de gestiune

sfârşitul perioadei

de gestiune

1 2 3 4

Numerar în casierie şi la conturi curente 010

Alte elemente de numerar 020

Investiţii financiare 030

Împrumuturi acordate 040

Creanţe aferente dobânzilor 050

Provizioane pentru împrumuturi acordate şi dobânzi aferente 060

Imobilizări necorporale şi corporale 070

Alte active 080

TOTAL ACTIVE (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080)

090

Pasiv

DATORII

Depuneri de economii 100

Credite bancare şi împrumuturi primite 110

Datorii privind dobânzile 120

Alte datorii 130

Total datorii (rd.100+rd.110+rd.120+rd.130) 140

CAPITAL PROPRIU

Cote şi capital suplimentar 150

Rezerve 160

Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 170

Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 180

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 190

Profit utilizat al perioadei de gestiune 200

Alte elemente de capital propriu 210

Total capital propriu (rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+rd.210)

220

TOTAL PASIVE (rd.140+rd.220) 230




RAPORTUL

privind veniturile şi cheltuielile de la _____________ până la _______________ 20 __

Indicatori Cod rd.

Perioada de gestiune

precedentă curentă

1 2 3 4

Venituri din dobânzi 010

Cheltuieli privind dobânzile 020

Rezultatul net din constituirea şi decontarea provizioanelor 030

Profit brut (pierdere brută), (rd.010-rd.020+rd.030) 040

Alte venituri din activitatea operaţională 050

Cheltuieli administrative 060

Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070

Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere), (rd.040+rd.050-rd.060-rd.070)

080

Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090

Profit (pierdere) până la impozitare, (rd.080+rd.090) 100

Cheltuieli privind impozitul pe venit 110

Profit net (pierdere netă) al/a perioadei de gestiune, (rd.100-rd.110)

120




RAPORTUL

privind capitalul de la _______ până la____ 20__

Nr. d/o

Indicatori Cod rd.

Sold la începutul perioadei

de gestiune

Majorări Diminuări Sold la sfârşitul

perioadei de

gestiune

1 2 3 4 5 6 7

1. Capital iniţial şi suplimentar

Cote 010

Capital nevărsat 020

Total cote şi capital suplimentar (rd.010+rd.020) 030

2. Rezerve şi profit nerepartizat (pierdere neacoperită)

Rezerve 040


Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi

060

Profit net (pierdere netă) al/a perioadei de gestiune 070 x

Profit utilizat al perioadei de gestiune 080 x

Total rezerve şi profit nerepartizat (pierdere neacoperită)(rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.80)

090

3. Alte elemente de capital propriu 100

4. Total capital propriu (rd.030+rd.090+rd.100) 110




RAPORTUL

privind fluxul numerarului de la _______ până la_______ 20 __

Indicatori Cod rd.

Perioada de gestiune


1 2 3 4

1. Fluxuri de numerar din activitatea operaţională

1.1 Flux de numerar – generator al principalei surse de venituri:

Dobânzi încasate 010

Dobânzi plătite 020

Încasări din recuperarea împrumuturilor şi creanţelor decontate anterior

030

Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 040

Plata impozitului pe venit 050

Alte încasări 060

Alte plăţi 070

Total flux net (rd.010-rd.020+rd.030-rd.040-rd.050+rd.060-rd.070)

080

1.2 Majorarea (diminuarea) activelor

Încasări din rambursarea împrumuturilor acordate 090

Încasări din rambursarea depozitelor bancare şi a investiţiilor în fondul de lichidităţi

100

Plăţi privind acordarea împrumuturilor 110

Plăţi în depozitele bancare şi în fondul de lichidităţi 120

Încasări (plăţi) aferente altor active circulante 130

Total majorarea (diminuarea) activelor (rd.090+rd.100-rd.110-rd.120+rd.130)

140

1.3 Majorarea (diminuarea) obligaţiilor

Încasări ale depunerilor de economii 150

Încasări sub formă de credite şi împrumuturi primite 160

Plăţi privind rambursarea depunerilor de economii 170

Plăţi privind rambursarea creditelor şi împrumuturilor primite 180

Încasări (plăţi) aferente altor obligaţii 190

Total majorarea (diminuarea) obligaţiilor (rd.150+rd.160-rd.170-rd.180+rd.190)

200

Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (+rd.080+rd.140+rd.200)

210

2. Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii şi financiară

Încasări din vânzarea valorilor mobiliare 220

Dividende încasate 230

Plăţi privind procurarea valorilor mobiliare 240

Încasări (plăţi) aferente operaţiunilor de capital 250

Alte încasări (plăţi) din activitatea de investiţii şi financiară 260

Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii şi financiară (rd.220+rd.230-rd.240+rd.250+rd.260)

270

Fluxul net de numerar total (+rd.210+rd.270) 280

Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) şi de sumă 290

Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 300

Sold de numerar la sfârşitul perioadei de gestiune (+rd.280+rd.290+rd.300)

310




RAPORTUL

privind clasificarea împrumuturilor acordate şi a dobânzilor aferente pentru constituirea provizioanelor

la _______________ 20___

Categoria împrumutului/dobânzi

i

Cod. rd

Suma Cota defalcărilor pentru constituirea provizionului, (%)

Suma provizionului

Împru-

muturi

inclusiv: Dobânzi

Împrumut

Dobânzi

Împrumut

Dobânzi garantat

e negarantat

e

1 2 3 4 5 6 7 8 9=3*7 10=6*8

Standarde 010

Supravegheate 020

Substandarde 030

Dubioase 040

Compromise 050

Total 060

x x

Total suma provizionului calculat

070 x x x x x x

Suma efectiv constituită a provizionului

080 x x x x x x

Surplus (deficit) al provizioanelor

090 x x x x x x




RAPORTUL

privind prezentarea unor elemente ale situaţiei financiare la _______________ 20___

Indicatori Cod rd.

La finele perioadei de

gestiune

Total inclusiv pe

termen lung

1 2 3 4

Numerar în casierie, total (rd.020+rd.030) 010

x

inclusiv: în valută naţională 020

x

în valută străină 030

x

Numerar în conturi curente, total (rd.050+rd.060) 040

x

inclusiv: în valută naţională 050

x

în valută străină 060

x

Alte elemente de numerar, total (rd.080+...+rd.110) 070

x

inclusiv: în carduri bancare 080

x

numerar la alte conturi bancare 090

x

transferuri de numerar în expediţie 100

x

documente băneşti şi alte elemente de numerar 110

x

Imobilizări necorporale şi corporale, total (rd.130+rd.140+rd.150…+rd.160)

120

Imobilizări necorporale, total (rd.131+...rd.134) 130

inclusiv: licenţe de activitate 131

programe informatice 132

imobilizări necorporale primite în gestiune economică 133

alte imobilizări necorporale 134

Amortizarea şi deprecierea imobilizărilor necorporale 140

Imobilizări corporale, total (rd.151+...rd.155) 150

inclusiv: clădiri 151

mijloace de transport 152

tehnică de calcul 153

mijloace fixe primite în leasing financiar 154

alte imobilizări corporale 155

Amortizarea şi deprecierea imobilizărilor corporale 160

Alte active, total (rd.180+...+rd.260) 170

Materiale 180

Obiecte de mică valoare şi scurtă durată, net 190

Creanţe comerciale şi avansuri acordate 200

Creanţe ale personalului 210

Creanţe ale bugetului 220

Creanţe ale părţilor afiliate 230

Creanţe preliminate 240

Cheltuieli anticipate 250

Altele 260

Alte datorii, total (rd.310+....+rd.400) 300

Datorii comerciale şi avansuri primite 310

Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 320

Datorii faţă de personal privind alte operaţii 330

Datorii privind asigurările sociale şi medicale 340

Datorii faţă de buget 350

Venituri anticipate 360

Datorii faţă de proprietari 370

Finanţări şi încasări cu destinaţie specială 380

Datorii preliminate 390

Altele 400




RAPORTUL

privind prezentarea unor elemente ale veniturilor şi cheltuielilor de la _____________ până la_______________ 20__

Indicatori Perioada de gestiune

Cod rd.


1 2 3 4

Venituri din dobânzi aferente împrumuturilor acordate (rd.011+rd.012)

010

inclusiv: pe termen lung 011

pe termen scurt 012

Alte venituri din dobânzi, total (rd.021+rd.022+rd.023+rd.024)

020

inclusiv din: investiţiile în fondul de lichidităţi 021

depozitele bancare 022

alte investiţii financiare 023

comisioane aferente acordării împrumuturilor 024

Cheltuieli privind dobânzile (rd.031+rd.033) 030

inclusiv aferente: dobânzilor calculate la depunerile de economii 031

dobânzilor calculate la împrumuturile/creditele primite 032

comisioanele aferente creditelor bancare şi/sau împrumuturilor primite

033

Rezultatul net din constituirea şi decontarea provizioanelor (rd.041-rd.042)

040

inclusiv: venituri din decontarea provizioanelor 041

cheltuieli din constituirea provizioanelor 042

Alte venituri din activitatea operaţională, total (rd.051+rd.052+rd.053+rd.054)

050

inclusiv din: comisioane 051

servicii de intermediere în asigurări 052

dobânzi de întârziere şi penalităţi 053

alte operaţii 054

Cheltuieli administrative, total (rd.061+...+rd.068) 060

inclusiv: cu personalul 061

amortizarea şi întreţinerea imobilizărilor corporale şi necorporale

062

impozite, taxe şi plăţi, cu excepţia impozitului pe venit 063

comisioane plătite 064

de deplasare 065

servicii de consultanţă şi audit 066

leasingul operaţional 067

altele 068

Alte cheltuieli ale activităţii operaţionale, total (rd.071+rd.072)

070

inclusiv: sub forma de penalităţi 071

sub altă formă 072

Venituri din alte activităţi, total (rd.081+...+rd.086) 080

inclusiv din: dividende spre încasare sau încasate şi/sau participaţii în alte entităţi

081

transmiterea dreptului la folosirea activelor imobilizate şi ieşirea lor

082

diferenţe favorabile de curs valutar şi de sumă 083

donaţii, sponsorizări, subvenţii şi din intrarea activelor cu titlu gratuit

084

compensaţii pentru acoperirea pierderilor excepţionale 085

alte operaţii 086

Cheltuieli din alte activităţi , total (rd.091+...+rd.095) 090

inclusiv: ieşirile activelor imobilizate 091

diferenţele nefavorabile de curs valutar şi de sumă 092

acordarea donaţiilor, sponsorizărilor şi subvenţiilor 093

cheltuielile apărute ca rezultat al evenimentelor excepţionale 094

altele 095




RAPORTUL

privind elementele contabile extrabilanţiere la _______________ 20___

INDICATORI Cod rd.

Sold la începutul perioadei

de gestiune

Intrări/ majorări

Ieşiri/ micşorări

Sold la sfârşitul

perioadei de

gestiune

1 2 3 4 5 6=3+4-5

Imobilizări corporale primite în leasing operaţional

010

Imobilizări corporale transmise în leasing financiar

020

Creanţe şi investiţii financiare compromise, decontate, total (rd.031+…+rd.035), inclusiv:

030

împrumuturi decontate 031

dobânzi calculate decontate 032

dobânzi de întârziere calculate la împrumuturile decontate

033

penalităţi calculate la dobânzile calculate la împrumuturile decontate

034

alte investiţii financiare decontate 035

Creanţe şi datorii contingente, total (rd.041+…+rd.045), inclusiv:

040

contingenţe de primire a depunerilor de economii

041

contingenţe de primire a împrumuturilor 042

contingenţe de acordare a împrumuturilor 043

angajamentele irevocabile privind prelungirea termenului de rambursare a împrumutului

044

alte contingenţe ce poartă caracter condiţional

045

Garanţii acordate şi primite, total (rd.051+…+rd.053), inclusiv:

050

garantarea datoriilor şi plăţilor primite 051

garantarea datoriilor şi plăţilor acordate 052

garanţii şi cauţiuni emise 053

Alte mijloace şi datorii reflectate în contabilitatea extrabilanţieră, total (rd.061+rd.062), inclusiv:

060

bunuri primite în posesiune 061

alte mijloace şi datorii 062




RAPORTUL

privind datele generale

1. Certificat de înregistrare a asociaţiei eliberat de Camera Înregistrării de Stat.

Numărul de înregistrare ____________ Data înregistrării ________________ Seria ___________________Numărul ___________

2. Licenţa în vigoare: Numărul _____________________ Data eliberării _____________Termenul de valabilitate ______________

Tipul de activitate ___________________________Organul care a eliberat licenţa ______________________________________

3. Numărul mediu scriptic al personalului în perioada de gestiune _______________________________ persoane:

1) personal administrativ __________ persoane

4. Numărul personalului la _________________

Persoane

5. Remunerarea personalului entităţii în perioada de gestiune

Lei

6. Remunerarea membrilor organelor de administrare, de conducere şi supraveghere şi alte angajamente apărute sau asumate în legătură cu pensiile membrilor actuali sau ale foştilor membri ai acestor organe, pe categorii ____________________________ lei

7. Avansurile şi împrumuturile acordate membrilor organelor specificate la pct.6 ________________lei, inclusiv rambursate _________ lei

8.

Numărul membrilor asociaţiei, total Persoane

inclusiv femei Persoane

Numărul beneficiarilor de împrumut, total Persoane


Numărul depunătorilor de economii, total Persoane


Suma maximală a împrumutului acordat unui beneficiar: x x

a) garantat Lei

b) negarantat Lei

Valoarea activelor înregistrate în calitate de gaj:

a) valoarea de gaj Lei

b) valoarea de bilanţ Lei

Valoarea activelor primite în calitate de gaj:

a) valoarea de gaj Lei

b) valoarea de bilanţ Lei

9. Valută străină disponibilă, recalculată în monedă naţională a Republicii Moldova – total _______________________________ lei, inclusiv (lei, denumirea şi codul valutei):

1) _____________________________ 2) _____________________________ 3) _____________________________ 10. Numerar legat – total ___________ lei. 11. Nr. de filiale




RAPORTUL

privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare la _______________ 20 ___

(în lei)

Denumirea indicatorilor

Cod rd.

Împrumuturi acordate pe

termen scurt

Total, pe

termen scurt

Împrumuturi acordate pe termen lung

Total, pe

termen lung

Total împrumuturi

acordate

Total împrumuturi

acordate

garantate nega- rantate



1 2 3 4 5=3+4 6 7 8=6+7 9=3+6 10=4+7 11=5+8

Împrumuturi acordate persoanelor juridice:

010

În agricultură 011

În procesarea primară şi industria alimentară

012

Pentru procurarea sau construcţia imobilelor

013

Pentru comerţ 014

Pentru prestarea serviciilor

015

Pentru consum

016

Alte scopuri 017

Împrumuturi acordate persoanelor fizice:

020

În agricultură 021

În procesarea primară şi industria alimentară

022

Pentru procurarea sau construcţia imobilelor

023

Pentru comerţ 024

Pentru prestarea serviciilor

025

Pentru consum

026

Alte scopuri 027

Total împrumuturi acordate

030

Structura şi modul de întocmire a Raportului privind privind clasificarea

împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare Raportul privind clasificarea împrumuturilor acordate pe direcţii de utilizare prezintă soldul împrumuturilor

acordate de către asociaţiile de economii şi împrumut clasificate pe tipul persoanei beneficiare, conform termenului de scadenţă, destinaţiei împrumutului, precum şi modului de garantare a acestora. Prezentul raport cuprinde următorii indicatori:

010 – soldul total al împrumuturilor acordate persoanelor juridice, clasificate după destinaţie, termen de scadenţă (scurt – mai mic de 1 an, lung – mai mare de 1 an), precum şi după existenţa sau lipsa asigurării cu gaj a acestora.

020 – soldul total al împrumuturilor acordate persoanelor fizice, clasificate după destinaţie, termen de scadenţă (scurt – mai mic de 1 an, lung – mai mare de 1 an), precum şi după existenţa sau lipsa asigurării cu gaj a acestora.




RAPORTUL

privind expunerea la riscul de lichiditate la _______________ 20___

(în lei)

Denumirea indicatorilor Cod rd.

Până la 1 lună

De la 1 lună

De la 3 luni

De la 1 an

De la 3 ani

Peste 5 ani

Total

până la 3 luni

până la 1 an

până la 3 ani

până la 5 ani

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Numerar şi echivalente de numerar 010

x x x x x

Valori mobiliare de stat 020

Depozite bancare 030

Investiţii în fondul de lichidităţi, total: 040

fondul depunerilor de economii 041

fondul rezervei instituţionale 042

fondul excesului de lichidităţi 043

Împrumuturi acordate 050

Creanţe aferente dobânzilor calculate 060

Alte investiţii financiare 070

Total active financiare 080

Depuneri de economii primite 090

Credite bancare şi împrumuturi primite 100

Datorii privind dobânzile 110

Alte datorii financiare 120

Total datorii financiare 130

Diferenţa netă de lichiditate 140

Structura şi modul de întocmire a Raportului privind

expunerea la riscul de lichiditate 1. Raportul privind expunerea la riscul de lichiditate prezintă soldul elementelor de activ

financiar şi de datorii financiare ale asociaţiei de economii şi împrumut clasificate în dependenţă de scadenţa acestora.

2. În scopul menţinerii lichidităţii şi desfăşurării normale a activităţii de bază, asociaţia de economii şi împrumut este obligată să monitorizeze expunerea la riscul de lichiditate, respectând echilibrul scadenţelor – corespunderea scadenţelor şi ratelor dobânzilor aferente creanţelor şi datoriilor. În practică scadenţa creanţelor şi datoriilor, precum şi rata dobânzilor aferente acestora (de încasat şi de achitat), pot fi incerte, deoarece acordarea şi primirea împrumuturilor pot avea o natură variată. Necorelarea acestora poate fi condiţionată de creşterea profitabilităţii însoţită de creşterea considerabilă a riscului.

3. Termenul de scadenţă a creanţelor privind împrumuturile acordate şi dobânzile calculate spre încasare urmează a fi cel puţin egal cu termenul de achitare a datoriilor privind împrumutul primit şi dobânzilor aferente. Pentru a evita generarea pierderilor, asociaţia supraveghează permanent şi asigură corespunderea termenelor de scadenţă a activelor şi datoriilor financiare.

4. Scadenţele împrumuturilor acordate şi altor investiţii efectuate se determină de fiecare asociaţie de la data raportării până la scadenţele indicate în contract, iar creanţele aferente dobânzilor calculate – din data înregistrării acestora până la data raportării. Similar, se determină scadenţele şi la depunerile de economii, împrumuturile şi creditele primite şi datoriile aferente dobânzilor calculate spre plată.

5. Scadenţa activelor şi datoriilor financiare se grupează conform următoarelor perioade: a) până la 1 lună; b) de la 1 lună până la 3 luni; c) de la 3 luni până la 1 an; d) de la 1 an până la 3 ani; e) de la 3 ani până la 5 ani; f) peste 5 ani.



Aprobată prin Hotărârea Comisiei

Naţionale a Pieţei Financiare nr.54/3 din 11.12.2017

RAPORTUL

privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină

la ___________________ 20___

Denumirea indicatorilor Cod rd.

Soldul la finele

perioadei de

gestiune

1 2 3

Active

NUMERAR 010

în monedă naţională (MN) 101

CONTURI CURENTE 020


Bănci şi alte instituţii financiare (MN) 202

în valută străină (VS) 203

Bănci şi alte instituţii financiare (VS) 204

VALORI MOBILIARE DE STAT, ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII FINANCIARE

030

VALORI MOBILIARE DE STAT 301


Bănci şi alte instituţii financiare 303

Mediul financiar nebancar 304

Organele administraţiei publice centrale 305

Organele administraţiei publice locale 306

Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar public 307

Societăţi comerciale nefinanciare cu capital majoritar privat 308

ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII FINANCIARE

309








MODIFICAREA VALORII VALORILOR MOBILIARE 040

VALORI MOBILIARE DE STAT 401








ACŢIUNI, COTE DE PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII FINANCIARE

409








DEPOZITE BANCARE 050



ÎMPRUMUTURI ACORDATE 060







Alte sectoare rezidente 607

CREANŢE AFERENTE DOBÂNZILOR 070


Dobânzi la împrumuturi acordate 702






Alte sectoare rezidente 708

Dobânzi la depozite 709


Dobânzi la valori mobiliare (dobânzi şi dividende) 718







IMOBILIZĂRI NECORPORALE ŞI CORPORALE 080

Imobilizări necorporale şi corporale 801

Alte active nefinanciare 802

ALTE ACTIVE 090


Alte instituţii financiare (Fondul de Lichidităţi) 902

Alte active 903

Credit comercial şi plăţi în avans 904







Nerezidenţi 911

Conturi de decontare 912







Alte instituţii nefinanciare 919

Alte active – Rezidenţi 920

Total ACTIVE

DATORII

DEPUNERI DE ECONOMII 100







CREDITE BANCARE ŞI ÎMPRUMUTURI PRIMITE 110









Nerezidenţi 1109

în valută străină (VS) 1110








Nerezidenţi 1118

ALTE OBLIGAŢIUNI 120

Alte datorii şi avansuri primite 1201








Nerezidenţi 1209

Conturi de decontare 1210








Provizioane pentru pierderi 1218

Provizioane pentru pierderi din împrumuturi acordate şi dobânzile aferente 1219

Provizioane pentru alte pierderi 1220

Deprecierea acumulată 1221

Ajustarea consolidată pentru sediul central şi filiale 1222

Alte sume către plată 1223

CAPITAL ŞI REZERVE 130

Cote şi capital suplimentar 1301

Rezerve 1302


Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi 1304

Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 1305

Profit utilizat al perioadei de gestiune 1306

Alte elemente de capital propriu 1307

Reevaluarea 1308

Total DATORII

Verificarea verticală a Activelor minus Datorii

Structura şi modul de întocmire

a Raportului privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină 1. În Raportul privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare

instituţionale, pe rezidenţi/nerezidenţi şi în monedă naţională/valută străină termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:

1) Rezidenţi – conform art.3 pct.9) din Legea privind reglementarea valutară nr.62-XVI din 21.03.2008;

2) Nerezidenţi – conform art.3 pct.10) din Legea privind reglementarea valutară nr.62-XVI din 21.03.2008;

3) Sector instituţional – ansamblu de unităţi instituţionale grupate în baza funcţiei lor principale şi a surselor de finanţare, conform Planului general de conturi contabile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.119 din 06.08.2013 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.177-181, art.1225), în continuare – Planul general de conturi contabile.

2. În prezentul raport unităţile rezidente ale Republicii Moldova se grupează în următoarele sectoare instituţionale:

1) Sectorul societăţilor financiare cuprinde unităţi instituţionale a căror funcţie principală constă în finanţarea, adică colectarea, transformarea şi redistribuirea disponibilităţilor

financiare. Resursele principale ale acestor unităţi sunt constituite din fonduri provenite din angajamentele contractate şi din dobânzi primite (conform Planului general de conturi contabile).

Acest sector include instituţiile financiare şi organizaţiile mediului financiar nebancar rezidente, a căror principală activitate este intermedierea financiară sau o altă activitate financiară auxiliară şi constă din următoarele subsectoare:

a) bănci şi alte instituţii financiare, cuprinde următoarele componente: - bănci – persoane juridice definite la noţiunea „Bancă”, art.2 din Legea cu privire la

Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.1995; - asociaţii de economii şi împrumut, categoria B şi C – persoane juridice definite la

noţiunea „asociaţie de economii şi împrumut”, art.3 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, şi care deţin licenţe de categoria B şi C, în conformitate cu art.29 alin.(3) şi alin.(4) din legea menţionată”;

b) mediul financiar nebancar cuprinde următoarele componente: - asigurători (reasiguratori) – persoane juridice înregistrate în Republica Moldova care,

în condiţiile Legii cu privire la asigurări nr.407-XVI din 21.12.2006, deţin licenţă pentru desfăşurarea activităţii de asigurare (reasigurare), care constă, în principal din: oferirea, negocierea şi încheierea de contracte de asigurare şi reasigurare, încasarea de prime, lichidarea de daune, efectuarea de acţiuni de regres şi de recuperare (conform art.1 din Legea cu privire la asigurări nr.407-XVI din 21.12.2006);

- fonduri nestatale de pensii – organizaţii necomerciale care se ocupă cu colectarea şi evidenţa contribuţiilor financiare depuse benevol de persoanele fizice sau juridice fie în numele acestora şi care asigură sporirea acestor mijloace pentru plata pensiei suplimentare (conform art.2 din Legea cu privire la fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25.03.1999);

- organizaţii de microfinanţare – persoane juridice a căror activitate de bază o constituie activitatea de prestare a serviciilor de microfinanţare şi anume: acordarea şi gestionarea împrumuturilor, acordarea de garanţii la împrumuturi şi la credite bancare, efectuarea investiţiilor, a participaţiunilor (conform art.7 din Legea cu privire la organizaţiile de microfinanţare nr.280-XV din 22.07.2004);

- asociaţii de economii şi împrumut, categoria A – persoane juridice definite la noţiunea „asociaţie de economii şi împrumut”, art.3 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, şi care deţin licenţe de categoria A, în conformitate cu art.29 alin.(2) din legea menţionată;

- organisme de plasament colectiv în valori mobiliare – entităţi cu personalitate juridică, înfiinţate prin act constitutiv sub formă de companii investiţionale sau prin contract de societate civilă, fără a constitui o persoană juridică, sub formă de fonduri de investiţii, care funcţionează pe principiul repartizării riscurilor şi a căror activitate constă în atragerea şi colectarea de mijloace băneşti disponibile de la persoane fizice şi/sau juridice prin emiterea şi plasarea de acţiuni sau de unităţi de fond în scopul investirii ulterioare a acestora în valori mobiliare transferabile şi/sau în alte tipuri de instrumente financiare sau alte active (conform art.6 din Legea privind piaţa de capital nr.171 din 11.07.2012);

- companii de leasing financiar – persoane juridice a căror activitate de bază o constituie finanţarea procurării activelor materiale (conform Legii cu privire la leasing nr.59-XVI din 28.04.2005);

- unităţi financiare auxiliare – instituţii financiare a căror activitate este legată de intermedierea financiară, dar care nu activează în calitate de intermediari financiari.

2) Sectorul administraţiei publice cuprinde unităţile instituţionale a căror funcţie principală este de a produce servicii nonpiaţă destinate consumului individual şi colectiv şi de a efectua operaţiuni de redistribuire a veniturilor statului. Resursele lor provin din contribuţiile obligatorii vărsate de unităţile care aparţin altor sectoare instituţionale (conform Sistemului Conturilor Naţionale). Acest sector instituţional se împarte în două subsectoare:

a) organele administraţiei publice centrale includ organismele centrale a căror competenţă cuprinde tot teritoriul ţării, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate de către organele administraţiei publice centrale (conform Sistemului Conturilor Naţionale);

b) organele administraţiei publice locale includ administraţiile publice a căror competenţă cuprinde numai o unitate administrativă locală, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate de către organele administraţiei publice locale (conform Sistemului Conturilor Naţionale).

3) Sectorul societăţilor nefinanciare cuprinde unităţile instituţionale nefinanciare a căror funcţie o constituie producţia de bunuri şi servicii nefinanciare destinate pieţei şi ale căror resurse principale provin din vânzarea producţiei (conform Sistemului Conturilor Naţionale).

Acest sector include societăţile comerciale, inclusiv filialele, reprezentanţele acestora, precum şi societăţile comerciale afiliate care au ca scop principal producerea, comercializarea mărfurilor şi acordarea de servicii nefinanciare şi constă din două subsectoare:

a) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar public includ societăţile comerciale, precum şi societăţile comerciale afiliate care sunt controlate de organele administraţiei publice, în cazul în care ultimele au dreptul de proprietate de mai mult de 50 la sută din capitalul societăţilor;

b) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar privat includ societăţile comerciale a căror pondere mai mare de 50 la sută din capital aparţine sectorului privat sau capitalului străin.

4) Alte sectoare rezidente constă din următoarele subsectoare: a) gospodării ale populaţiei care cuprind indivizi sau grupuri de indivizi în acelaşi timp

în funcţia lor de consumatori şi, eventual, de întreprinzători. La acest subsector se atribuie: - persoanele fizice care grupează persoanele fizice ce locuiesc singure şi grupuri de

persoane fizice care folosesc aceeaşi locuinţă, consumă în colectiv bunuri şi servicii şi, eventual, produc bunuri şi/sau servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul propriu;

- persoanele fizice care practică activitate în cadrul asociaţiilor de persoane fără personalitate juridică şi sunt producători de bunuri şi/sau servicii pentru piaţă, şi anume întreprinderile individuale, gospodăriile ţărăneşti, deţinătorii de patentă, notarii, avocaţii, executorii judiciari etc.;

b) instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei grupează unităţile instituţionale care prestează servicii nonpiaţă pentru gospodării, ale căror resurse provin din contribuţiile voluntare efectuate de gospodării şi din veniturile din proprietate şi cuprind organizaţiile necomerciale care deservesc gospodăriile populaţiei: sindicatele, partidele politice, cultele religioase, asociaţiile culturale şi sportive etc. (conform Sistemului Conturilor Naţionale).

3. Activele bilanţiere se raportează la valoarea contabilă (inclusiv dobânzile calculate) şi se clasifică după cum urmează:

1) Imobilizări corporale şi necorporale – active fixe corporale şi necorporale, care sunt prevăzute a fi utilizate pentru mai mult de un an; în această categorie se includ terenurile şi clădirile, echipamentele, software etc. Activele nefinanciare includ:

a) mijloace fixe; b) alte imobilizări corporale şi necorporale; 2) Numerar şi depozite: a) numerar – bancnote şi monede care posedă valoare nominală şi sunt emise de bănci

centrale sau guverne. În această categorie se includ şi cecurile de călătorie; b) depozite – sume de bani depuse, care urmează a fi rambursate, fie la vedere, fie la

termen, cu sau fără dobândă, ori cu orice alte beneficii, în condiţiile convenite în comun de către deponenţi sau de împuterniciţii acestora, pe de o parte, şi de băncile şi/sau organizaţiile din mediul financiar nebancar ce acceptă banii, pe de altă parte, precum şi nu se raportează la datorii subordonate, la dreptul de proprietate ori la servicii, inclusiv la servicii de asigurare, şi sunt confirmate sau nu de orice evidenţă scrisă ori de orice chitanţă, certificat, notă sau de alte documente ale băncilor şi organizaţiilor care acceptă banii. Depozitele includ:

- depozite transferabile – depozite care pot fi retrase în numerar fără avizare, fără plata amenzii sau fără restricţii, pot fi utilizate nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată, înscrieri directe în cont/decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe;

- la alte depozite se atribuie toate cerinţele ce sunt confirmate de dovezi de depozit cu excepţia depozitelor transferabile. În această categorie sunt cuprinse:

1. Depozite la termen – depozite constituite din fonduri pe termen scurt sau mediu şi lung depuse într-o bancă şi/sau organizaţie din mediul financiar nebancar ce acceptă depozite, pentru o perioadă stabilită anterior. Depozitele la termen sunt depozitele netransferabile care nu pot fi transformate în numerar înainte de un termen fix convenit sau care pot fi transformate doar cu plata unor penalităţi.

2. Depozite de economii – depozite care reprezintă o combinaţie între conturi curente şi depozitele la termen cu flexibilitate ridicată comparativ cu ultimele, deoarece nu sunt condiţionate de un termen şi permit depuneri sau retrageri în orice moment, însă pot dispune şi de anumite limitări: o sumă minimă pentru deschiderea contului, un sold minim intangibil, depuneri sau retrageri condiţionate de anumite limite, un număr mai redus de operaţiuni ce se pot efectua etc., care nu se întâlnesc în cazul conturilor curente.

3. Depozite overnight – depozite cu termen de o zi, care sunt convertibile în numerar sau transferabile la cerere prin cec, ordin de plată, debitare sau prin mijloace similare, fără restricţii sau penalităţi.

4. Depozite la vedere – depozite care permit ridicarea imediată a banilor, dar care nu oferă posibilitatea transferului direct al mijloacelor persoanelor terţe.

5. Depozite netransferabile în valută străină. 3) Împrumuturi acordate – active financiare care sunt create atunci când un creditor

împrumută fonduri direct debitorului şi se autentifică prin instrumente nenegociabile. 4) Valori mobiliare altele decât acţiuni – obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de

creanţă, precum şi orice alt tip de valori mobiliare, care pot fi convertite sau care oferă dreptul de a cumpăra obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de creanţă ale aceluiaşi emitent;

5) Acţiuni, cote de participaţie şi alte investiţii financiare: a) titluri de capital – acţiuni şi alte valori mobiliare similare acţiunilor, precum şi orice

alt tip de valori mobiliare, care pot fi convertite în acţiuni sau care oferă dreptul de a cumpăra acţiuni ale aceluiaşi emitent;

b) parte socială – o fracţiune din capitalul social al societăţii cu răspundere limitată al cărei cuantum se stabileşte în funcţie de cuantumul aportului şi include toate drepturile şi obligaţiile asociatului;

c) cotă de membru al asociaţiei de economii şi împrumut; 6) Alte active care includ: a) creditul comercial şi plăţile în avans care nu includ împrumuturi pentru finanţarea

creditului comercial, reflectate în categoria „împrumuturi”; b) conturi de decontare se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită

o analiză suplimentară pentru includerea lor în alte categorii. 4. Obligaţiunile bilanţiere se clasifică după cum urmează: 1) Depuneri de economii. 2) Credite bancare şi împrumuturi primite. 3) Valori mobiliare altele decât acţiuni. 4) Alte obligaţiuni care includ: a) creditul comercial şi plăţile în avans; b) provizioanele pentru pierderi care cuprind: - provizioane pentru pierderi din împrumuturi acordate şi dobânzile aferente – rezerve

pentru absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evaluării împrumuturilor şi dobânzilor aferente supuse riscului de împrumut;

- provizioane pentru alte pierderi; c) deprecierea acumulată; d) ajustarea consolidată pentru sediul central şi filiale; e) alte sume către plată se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită

o analiză suplimentară pentru includerea lor în alte categorii; 5) Capital şi rezerve – sume aferente tuturor mijloacelor care aparţin

acţionarilor/asociaţilor asociaţiilor de economii şi împrumut, şi anume acţiuni emise de către bancă, plasate şi achitate integral de către acţionari sau alţi proprietari, capital social, capital de rezervă, diferenţele din reevaluarea imobilizărilor corporale, imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung, profiturile nedistribuite, alte rezerve etc. La capital şi rezerve se atribuie:

a) capital propriu – sume care reprezintă dreptul acţionarilor/asociaţilor asupra activelor asociaţiilor de economii şi împrumut după deducerea tuturor datoriilor. Capitalul propriu cuprinde:

– capital social – sume aferente valorilor acţiunilor plasate şi acţiunilor de tezaur achiziţionate sau răscumpărate de asociaţiilor de economii şi împrumut sau sume aferente aporturilor asociaţilor ce reprezintă valoarea minimă a activelor, exprimată în lei, pe care trebuie să le deţină asociaţia de economii şi împrumut;

– capital de rezervă – sume destinate pentru acoperirea pierderilor asociaţiei de economii şi împrumutşi majorarea capitalului social. Include rezervele generale şi speciale care reprezintă fonduri formate din defalcări din profitul net;

– profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al/a anilor precedenţi reprezintă profitul obţinut în urma achitării impozitelor, care nu este distribuit şi nu este transferat în rezervele generale sau speciale;

– alte rezerve (alte rezerve prevăzute de statut); b) capital secundar – sume aferente diferenţelor din reevaluarea imobilizărilor corporale,

imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung. c) profitul nerepartizat reprezintă profitul obţinut în urma achitării impozitelor, care nu

se distribuie şi nu se transferaă în rezervele generale sau speciale; d) rezervele generale şi speciale (capitalul de rezervă) reprezintă fonduri formate din

defalcări din profitul net; e) reevaluarea indică valoarea netă a articolului, care corespunde cu valoarea reevaluării

activelor, datoriilor şi capitalului propriu din bilanţ.




RAPORTUL

privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii la ___________________ 20___

Indicatori Cod rd.

Instituţia şi/sau

persoana fizică

Valoarea

MDL Euro USD Altă valută

1 2 3 4 5 6 7

Cont curent 010

Depozit bancar 100

Credite bancare primite de la băncile comerciale rezidente

200

Împrumuturi primite de la persoane juridice 300

Structura şi modul de întocmire

a Raportului privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii Raportul privind clasificarea activelor şi obligaţiilor financiare pe instituţii prezintă

situaţia activelor şi obligaţiilor financiare apărute între asociaţiile de economii şi împrumut şi alte instituţii rezidente. Prezentul raport cuprinde următorii indicatori:

010 – soldul mijloacelor băneşti înscrise în contul curent care pot fi retrase în numerar fără avizare, fără plata amenzii sau fără restricţii, pot fi utilizate nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată, înscrieri directe în cont/ decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe;

100 – soldul mijloacelor băneşti înscrise în contul depozitelor la termen, depozitelor overnight, depozitelor la vedere;

200 – soldul mijloacelor băneşti obţinute ca şi credit de la băncile comerciale rezidente; 300 – soldul mijloacelor băneşti primite ca împrumuturi cu condiţia rambursării lor de la

persoane juridice.

Monitorul Oficial nr.451-463/2316 din...

Documents

Transcript of Monitorul Oficial nr.451-463/2316 din...