LI BC var7 (1)

Universitatea de Stat din MoldovaFacultateasTIINtE ECONOMICECATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC

Lucrul individual la disciplina BAZELE CONTABILITTIISTUDIU DE CAZ

Conductor tiinific:Lisnic Victoria,lector superior drd

Autorul:Chihai Elena , varianta a 7-aGrupa:CON1403

Chiinu - 2015

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ SI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economic SRL Carpet produce i vinde covoare. La sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2015, SRL Carpet a efectuat operaiuni economice care snt prezentate n tabelul 2.n baza informaiei cu privire la soldurile initiale ale entittii economice analizate i coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:1. de ntocmit Bilantul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015;1. de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2015 n formule contabile, de determinat sumele care lipsesc;1. de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi ;1. de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice ;1. n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Bilantul la 31.12.2015.

Tabelul 1.Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015SRL Carpet

Nr.Denumirea conturilorSuma (lei)

1.Capital social256000

2.Conturi curente n moned national78000

3.Materiale5600

4.Casa700

5.Datorii privind asigurrile18500

6.Provizioane curente10980

7.Alte datorii curente21000

8.Imobilizri necorporale18700

9.Amortizarea imobilizrilor necorporale490

10.Creane comerciale54000

11.Corecii (provizioane) la creante compromise400

12.Obiecte de mic valoare i scurt durat2700

13.Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat450

14.Datorii fa de personal privind retribuirea muncii80000

15.Capital de rezerv26000

16.Rezerve statutare16800

17.Credite bancare pe termen scurt18000

18.Mijloace fixe278500

19.Alte reserve16380

20.Amortizarea mijloacelor fixe13200

21.Creane ale personalului15000

22.Creane ale bugetului15900

23.Datorii comerciale36000

24.Creane pe termen lung12800

25.Producia n curs de execuie22200

26.Capital suplimentar4900

27.Produse16700

28.Conturi curente n valut strin21000

29.Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni3700

30.Datorii fat de buget19000

BILANULla 01.01. 2015Nr.d/oActiv Cod.rd.Sold la

nceputul perioadei de gestiune

1234

1. Active imobilizateImobilizri necorporale01018210

Imobilizri corporale n curs de execuie020

Terenuri030

Mijloace fixe040265300

Resurse minerale050

Active biologice imobilizate060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate080

Investiii imobiliare090

Creane pe termen lung10012800

Avansuri acordate pe termen lung110

Alte active imobilizate120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130296310

2. Active circulanteMateriale 1405600

Active biologice circulante150

Obiecte de mic valoare i scurt durat1602250

Producia n curs de execuie i produse17038900

Mrfuri180

Creane comerciale19054000

Creane ale prilor afiliate200(400)

Avansuri acordate curente210

Creane ale bugetului22015900

Creane ale personalului23015000

Alte creane curente240

Numerar n casierie i la conturi curente25099700

Alte elemente de numerar260

Investiii financiare curente n pri neafiliate270

Investiii financiare curente n pri affiliate280

Alte active circulante290

Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300

230950

Total active (rd.130+rd.300)310527260

Pasiv

3.Capital propriu

Capital social i suplimentar320286900

Rezerve33033180

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340x

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni3503700

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360x

Profit utilizat al perioadei de gestiune370x

Alte elemente de capital propriu380

Total capital propriu (rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390323780

4.

Datorii pe termen lung

Credite bancare pe termen lung400

mprumuturi pe termen lung410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420

Alte datorii pe termen lung430

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)440

5.Datorii curente

Credite bancare pe termen scurt45018000

mprumuturi pe termen scurt460

Datorii comerciale47036000

Datorii fa de prile affiliate480

Avansuri primite curente490

Datorii fa de personal50080000

Datorii privind asigurrile sociale i medicale51018500

Datorii fa de buget52019000

Venituri anticipate curente530

Datorii fa de proprietari540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente550

Provizioane curente56010980

Alte datorii curente57021000

Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580203480

Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580)590527260

Tabelul 2.Operaiunile economice efectuate n anul 2015la SRL CarpetNr.Coninutul operaiunilor economiceSuma(lei)DebitCredit

1. Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul perioadei de gestiune22200811215

2.S-au primit materiale de la furnizori 54000 lei (inclusiv TVA)

450009000211534521521

3.S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3 lucrtori)4007811531

4.Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)1081,89811533

5.S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor40007811211

6.Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria fa de SA Virant15007521242

7.S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)3007713531

8.Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)811,89713533

9.S-au obinut produse din activitatea de baz45007216811

10.Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL Farmec cu achitarea ulterioar25007711216

11.Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL Farmec cu achitarea ulterioar 32000 lei (fr TVA)320006400221221611534

12.n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional pentru plata salariului4007241242

13.Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei3007531241

14.S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea cheltuielilor de deplasare1007226241

15.Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza decontului de avans primit de la Malai V. 937713226

16.Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale titularului Malai V.70241226

17.De la contul curent n moned naional s-au ridicat n numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative1207241242

18.Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate de la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)60001200123534521521

19.Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se nregistrez materiale constatate n plus487211612

20.Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra numerar prin magazinul propriu 10000 lei (fr TVA)100002000241241611534

21.Se reflect valoarea contabil a produselor vndute8207711216

22.Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar din cas9007242241

23.Se ncaseaz integral creana SRL Farmec38400241221

24.S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie67714241

25.Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n numerar6767226241612226

26Din contul curent n moned national se achit datoria fat de SRL Viscol.7200521242

27.Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de execuie la finele perioadei de gestiune22288.89215811

28.Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele perioadei de gestiune42000554611612351351

29.Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de gestiune332144755.8967351351351711713714

30.Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune4517,11351333

NOT:n reprezint numrul de registru al studentului x suma ce urmeaz a fi calculat

Conturile contabile

1

Debit 112 CreditSi=18700

Rdt=0Rct=0

Sf=18700


Rdt=0Rct=0

Sf=490


18. 6000

Rdt= 6000Rct=0

Sf=284500

Debit 124 CreditSi= 13200

Rdt=0Rct= 0

Sf= 13200


Rdt=0Rct= 0

Sf= 12800


2.4500019.4875.40007

Rdt=45487Rct= 40007

Sf= 11080


Rdt=0Rct= 0

Sf= 2700


Rdt=0Rct=0

Sf= 450


27. 22288.891.22200

Rdt=22288.89Rct= 22200

Sf= 22288.89


9.4500710.2500721.8207

Rdt=45007Rct= 33214

Sf= 28493


11.3200011.640023.38400

Rdt=38400Rct= 38400

Sf= 54000


Rdt=0Rct= 0

Sf= 400


Rdt=0Rct= 0

Sf= 15900


14.100725.6715.93716.7025.67

Rdt=1074Rct= 1074

Sf= 15000


12.400716.7017.120720.1000020.200023.3840025.6713.300714.100722.900724.67

Rdt=55751Rct= 13088

Sf= 43363


22.9007

6.1500712.400717.120726.7200

Rdt=9007Rct= 27421

Sf= 59586


Rdt=0Rct= 0

Sf= 21000


Rdt=0Rct=0

Sf=256000


Rdt=0Rct=0

Sf=4900


Rdt=0Rct=0

Sf=26000


Rdt=0Rct=0

Sf=16800


Rdt=0Rct=0

Sf=16380


Rdt=0Rct=0

Sf=3700


30. 4517,11

Rdt=0Rct=4517,11

Sf=4517,11


29. 3321429. 4755.8929. 6730. 4517.1128. 4200028. 554

Rdt=42554Rct=42554

Sf=0


Rdt=0Rct=0

Sf=18000


6. 1500726. 72002. 450002. 900018. 600018. 1200

Rdt=22207Rct=61200

Sf=74993


13. 30073. 40077. 3007

Rdt=3007Rct=7014

Sf=84007


4. 1081.898. 811.89

Rdt=0Rct=1893.78

Sf=20393.78


2. 900018.120011. 640020. 2000

Rdt=10200Rct=8400

Sf=17200


Rdt=0Rct=0

Sf=10980


Rdt=0Rct=0

Sf=21000

Debit 611 Credit28. 4200011.3200020. 10000

Rdt=42000Rct=42000

Debit 612 Credit28. 55419. 48725. 67

Rdt=554Rct=554

Debit 711 Credit10. 2500221. 820229. 33204

Rdt=33204Rct=33204

Debit 713 Credit7. 30078. 811.8915. 93729. 4755.89

Rdt=4755.89Rct=4755.89

Debit 714 Credit24. 6729. 67

Rdt=67Rct=67

Debit 811 Credit1. 222003. 40074. 1081.895. 400079. 4500727. 22288.89

Rdt=67295.89Rct=67295.88

Balana de verificare a conturilor sintetice

Simbol.contDenumireaconturilorSold initialRulajeSold final

DebitCreditDebitCreditDebitCredit

112Imobilizrinecorporale18700-0018700-

113Amortizareaimobilizrilornecorporale(490)-00(490)-

123Mijloace fixe278500-60000284500-

124Amortizareamijloacelor fixe(13200)-00(13200)-

161Creantepetermen lung12800-0012800-

211Materiale5600-454874000711080

213 Obiecte de micvaloareiscurtdurat2700-002700-

214Uzuraobiectelor de micvaloareiscurtdurat(450)-00(450)-

215Productian curs de executie22200-22288.892220022288.89-

216Produse16700-450073321428493-

221Creante comerciale54000-384003840054000-

222Corectii(provizioane) privindcrentele compromise(400)-00(400)-

225Creante ale bugetului15900-0015900-

226Creante ale personalului15000-1074107415000-

241Casa700-557511308843363-

242Conturicurentenmonednational78000-90072742159586-

243Conturicurentenvalutstrin21000-0021000-

311Capital social-25600000-256000

312Capital suplimentar-490000-4900

313Capital nevrsat-2600000-26000

322Rezerve statutare-1680000-16800

323Alte rezerve-1638000-16380

332Profit nerepartizat(pierdereneacoperit) al anilorprecedeni-370000-3700

333Profit net(pierderenet) al perioadei de gestiune-004517.11-4517.11

351Rezultatfinanciar total-04255442554-0

511Creditebancarepetermenscurt-1800000-18000

521Datoriicomercialecurente-360002220761200-74993

531Datoriifa de personal privindretribuireamuncii-8000030077014-84007

533Datoriiprivindasigurrilesocialeimedicale-1850001893.78-20393.7 8

534Datoriifa de buget-19000102008400-17200

538Provizioane curente-1098000-10980

544Alte datorii curente-2100000-21000

TOTAL527260527260300982.89300982.89574870.89574870.89

BILANULla 31.12. 2015

Nr.d/oActiv Cod.rd.Sold la

nceputul perioadei de gestiunesfritul perioadei de gestiune

12345

1. Active imobilizateImobilizri necorporale0101821018210

Imobilizri corporale n curs de execuie020

Terenuri030

Mijloace fixe040265300271300

Resurse minerale050

Active biologice imobilizate060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate080

Investiii imobiliare090

Creane pe termen lung1001280012800

Avansuri acordate pe termen lung110

Alte active imobilizate120

Total active imobilizate (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050 +rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)130296310302310

2. Active circulanteMateriale 140560011080

Active biologice circulante150

Obiecte de mic valoare i scurt durat16022502250

Producia n curs de execuie i produse1703890050780.54

Mrfuri180

Creane comerciale1905400054000

Creane ale prilor afiliate200(400)(400)

Avansuri acordate curente210

Creane ale bugetului2201590015900

Creane ale personalului2301500015000

Alte creane curente240

Numerar n casierie i la conturi curente25099700123964

Alte elemente de numerar260

Investiii financiare curente n pri neafiliate270

Investiii financiare curente n pri affiliate280

Alte active circulante290

Total active circulante (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+ rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+ rd.280+rd.290)300

230950

272574.54

Total active (rd.130+rd.300)310527260574884.54

Pasiv

3.Capital propriu

Capital social i suplimentar320286900286900

Rezerve3303318033180

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni340x

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni35037003700

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune360x4490,95

Profit utilizat al perioadei de gestiune370x

Alte elemente de capital propriu380

Total capital propriu (rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)390323780328270,95

4.

Datorii pe termen lung

Credite bancare pe termen lung400

mprumuturi pe termen lung410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar420

Alte datorii pe termen lung430

Total datorii pe termen lung (rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)4400

5.Datorii curente

Credite bancare pe termen scurt4501800018000

mprumuturi pe termen scurt460

Datorii comerciale4703600074998

Datorii fa de prile affiliate480

Avansuri primite curente490

Datorii fa de personal5008000084002

Datorii privind asigurrile sociale i medicale5101850020391.08

Datorii fa de buget5201900017200

Venituri anticipate curente530

Datorii fa de proprietari540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente550

Provizioane curente5601098010980

Alte datorii curente5702100021000

Total datorii curente (rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+ rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)580203480246571.08

Total pasive (rd.390+rd.440+rd.580)590527260574842.03

LI BC var7 (1)

Documents

Transcript of LI BC var7 (1)